資本性支出業(yè)務(wù)流程培訓(xùn)教材

1、PAGE PAGE 73資本性支出出業(yè)務(wù)流程程一、業(yè)務(wù)務(wù)流程范圍圍1所涉及及的業(yè)務(wù)范范圍項目立項項；按照國國家法律法法規(guī)的規(guī)定定，以招標(biāo)標(biāo)、直接發(fā)發(fā)包或談判判等方式進進行勘察、設(shè)計、施施工、監(jiān)理理以及與工工程建設(shè)有有關(guān)的重要要設(shè)備、材材料等的采采購；簽訂訂采購合同同并對合同同的執(zhí)行和和存檔進行行管理；對對購入物資資進行驗收收并對相關(guān)關(guān)資產(chǎn)項目目以及應(yīng)付付賬款進行行記錄；在在建工程的的相關(guān)核算算和會計處處理；監(jiān)督督工程建設(shè)設(shè)的實施并并適時進行行驗收；對對已完工并并達到預(yù)定定可使用狀狀態(tài)的在建建工程及時時轉(zhuǎn)為固定定資產(chǎn)；正正式竣工決決算并進行行工程審計計；向供應(yīng)應(yīng)商支付貨貨款；對資資本承擔(dān)信信息進

2、行收收集和披露露2所涉及及的部門范范圍資本性支支出需求部部門、計劃劃部門、工工程建設(shè)部部門、采購購供應(yīng)部門門（指行使使采購供應(yīng)應(yīng)職能的部部門，包括括專門的采采購部門，以以及行使施施工、設(shè)計計、監(jiān)理、設(shè)備等采采購職能的的計劃部門門或工程建建設(shè)部門）、工程物資資管理部門門（包括工工程物資倉倉庫）、財財務(wù)部門、審計部門門、監(jiān)察部部門、法律律部門、綜綜合部門、資產(chǎn)維護護使用部門門二、涉及及的應(yīng)用系系統(tǒng)和重要要電子表格格應(yīng)用系統(tǒng)統(tǒng)：MISS系統(tǒng)、OOA系統(tǒng)重要電子子表格：借借款利息預(yù)預(yù)提明細表表，初步竣竣工決算報報表，正式式竣工決算算報表，資資本承擔(dān)匯匯總表三、目標(biāo)標(biāo)合理確保資資本性支出出真實存在在，并

3、經(jīng)過過充分授權(quán)權(quán)；對資本性支支出的購買買、使用、維護和授授權(quán)的職責(zé)責(zé)存在適當(dāng)當(dāng)分離，減減少舞弊的的產(chǎn)生；合理確保資資本性支出出項目所涉涉及的相關(guān)關(guān)資產(chǎn)和應(yīng)應(yīng)付賬款記記錄及時、真實、準準確和完整整并符合有有關(guān)會計準準則的要求求；合理確保采采購支付按按照發(fā)票金金額及合同同約定進行行并經(jīng)充分分授權(quán)；合理確保在在會計報表表中及時、真實、準準確及完整整地披露資資本承擔(dān);合理確保在在建工程，包包括工程物物資的實物物安全。四、風(fēng)險險資本性支出出未經(jīng)適當(dāng)當(dāng)授權(quán)引發(fā)發(fā)舞弊風(fēng)險險；可能未能建建立適當(dāng)?shù)牡膶Y本性性支出的購購買、使用用、維護和和授權(quán)的職職責(zé)分離；資本性支出出所涉及的的資產(chǎn)（包包括在建工工程轉(zhuǎn)固）和和

4、應(yīng)付賬款款記錄可能能不及時、真實、準準確和完整整；采購支付可可能未按照照發(fā)票金額額及合同約約定進行并并經(jīng)充分授授權(quán)；資本承擔(dān)可可能未能在在會計報表表中及時、真實、準準確及完整整地反映；在建工程，包包括工程物物資的實物物保管可能能未能良好好監(jiān)控，可可能導(dǎo)致資資產(chǎn)損失。五、相關(guān)關(guān)會計科目目現(xiàn)金及現(xiàn)金金等價物、應(yīng)付賬款款、在建工工程、固定定資產(chǎn)、折折舊、資本本承擔(dān)披露露六、流程程描述和主主要控制點點中國移動內(nèi)內(nèi)部控制手手冊省公司業(yè)務(wù)務(wù)流程現(xiàn)狀狀中國移動內(nèi)內(nèi)部控制手手冊主要控控制點省公司主要要控制點省公司缺陷陷和改進建建議資本性支出出主要包括括土建類固固定資產(chǎn)投投資項目和和非土建類類固定資產(chǎn)產(chǎn)投資項目

5、目的支出。非土建類類項目主要要是通信網(wǎng)網(wǎng)絡(luò)建設(shè)類類項目。零零星固定資資產(chǎn)購置流流程參見固固定資產(chǎn)和和無形資產(chǎn)產(chǎn)管理業(yè)務(wù)務(wù)流程。公司制定相相關(guān)的管理理制度和辦辦法規(guī)范資資本性支出出的相關(guān)流流程，并制制定會計核核算制度規(guī)規(guī)范資本性性支出的會會計核算。1 立項、招標(biāo)和簽簽訂采購合合同本流程適用用于土建類類和非土建建類項目。土建類項目目流程包括括：編制固定資資產(chǎn)投資年年度計劃；編制可行性性研究報告告或項目建建議書，并并履行審批批手續(xù)；組織編制方方案設(shè)計或或初步設(shè)計計和施工圖圖設(shè)計或一一階段設(shè)計計，并履行行審批手續(xù)續(xù)；通過招投標(biāo)標(biāo)（如不需需招標(biāo)可采采用其他形形式），確確定主設(shè)備備和主要材材料的供應(yīng)應(yīng)商，

6、并組組織簽訂合合同；通過招投標(biāo)標(biāo)（如不需需招標(biāo)可采采用其他形形式），確確定施工、監(jiān)理等單單位，并組組織簽訂合合同； 非土建類項項目流程包包括：編制固定資資產(chǎn)投資年年度計劃；編制可行性性研究報告告或項目建建議書，并并履行審批批手續(xù)；通過招投標(biāo)標(biāo)（如不需需招標(biāo)可采采用其他形形式），確確定項目主主設(shè)備的供供應(yīng)商并組組織簽訂合合同；組織編制項項目一階段段設(shè)計，并并履行審批批手續(xù)；通過招投標(biāo)標(biāo)（如不需需招標(biāo)可采采用其他形形式），確確定施工和和監(jiān)理等單單位，并組組織簽訂合合同。1.1 編編制固定資資產(chǎn)投資年年度計劃每年末，省省公司和總總部計劃部部門編制固固定資產(chǎn)投投資年度計計劃?？偛坎繀R總各公公司的下一一

7、年度固定定資產(chǎn)投資資年度計劃劃，經(jīng)分析析調(diào)整，由由總裁辦公公會決策，通通過后以文文件形式下下發(fā)各公司司遵照執(zhí)行行。每年中，總總部通過與與各省公司司銜接，總總結(jié)和分析析各省公司司計劃執(zhí)行行情況，確確定調(diào)整計計劃，經(jīng)審審定后，下下達各公司司執(zhí)行。1.2 立立項需求部門（含含計劃部門門）或設(shè)計計咨詢單位位在有具體體項目建設(shè)設(shè)需求時，提提交可行性性研究報告告（代項目目建議書），由由計劃部門門進行審核核或組織會會審，審核核通過后，進進行可行性性研究報告告批復(fù)（即即立項批復(fù)復(fù)）（控制制點HQ006A.11.1）。如國家對對項目立項項有相關(guān)要要求的，應(yīng)應(yīng)參照國家家相關(guān)規(guī)定定執(zhí)行。A.1.11授權(quán)和批批準：資

8、本本性支出項項目立項需需求提出后后，需求部部門或設(shè)計計咨詢單位位提交可行行性研究報報告（代項項目建議書書），由計計劃部門進進行審核或或組織會審審，審核通通過后，進進行可行性性研究批復(fù)復(fù)（即立項項批復(fù)）。項目立項取取得批復(fù)后后，計劃部部門按既定定規(guī)則建立立項目編號號，并由經(jīng)經(jīng)適當(dāng)授權(quán)權(quán)的人員將將項目信息息錄入MIIS系統(tǒng)，在在MIS系系統(tǒng)中立項項。只有經(jīng)授權(quán)權(quán)的人員才才有權(quán)限訪訪問或更改改MIS系系統(tǒng)中的項項目信息，所所有的更改改均在MIIS系統(tǒng)中中留下痕跡跡。（控制制點HQ006A.11.2）A.1.22系統(tǒng)訪問問權(quán)限：只只有經(jīng)授權(quán)權(quán)的人員才才有權(quán)限訪訪問或更改改MIS系系統(tǒng)中的資資本性支出出

9、項目信息息，所有的的更改均在在MIS系系統(tǒng)中留下下痕跡。在項目執(zhí)行行過程中，若若項目的實實際支出突突破可研批批復(fù)投資額額，由建設(shè)設(shè)單位報計計劃部門重重新審批。1.3 確確定采購方方式公司的采購購方式主要要分為招標(biāo)標(biāo)采購和非非招標(biāo)采購購。招標(biāo)采采購應(yīng)按照照國家的法法律法規(guī)執(zhí)執(zhí)行。工程建設(shè)部部門或需求求部門以書書面或通過過OA系統(tǒng)統(tǒng)向采購供供應(yīng)部門提提出采購申申請，采購購供應(yīng)部門門據(jù)此啟動動采購。對對于計劃部部門或工程程建設(shè)部門門與采購部部門在部門門設(shè)置合一一的情況下下，以可行行性研究報報告批復(fù)為為依據(jù)啟動動采購。1.4 招招標(biāo)采購采購供應(yīng)部部門按照國國家招投標(biāo)標(biāo)法律法規(guī)規(guī)和公司的的相關(guān)管理理規(guī)定

10、，確確定勘察、設(shè)計、施施工、監(jiān)理理、以及與與工程建設(shè)設(shè)有關(guān)的主主要設(shè)備、材料等的的采購是否否應(yīng)履行招招投標(biāo)程序序。本招投標(biāo)流流程適用于于確定勘察察、設(shè)計、施工、監(jiān)監(jiān)理單位以以及與工程程建設(shè)有關(guān)關(guān)的主要設(shè)設(shè)備、材料料等的采購購供應(yīng)商的的選擇。采購供應(yīng)部部門牽頭按按照國家有有關(guān)招投標(biāo)標(biāo)管理規(guī)定定及省/市市公司制定定的招投標(biāo)標(biāo)流程組織織招投標(biāo)工工作。如采用國際際招標(biāo)，應(yīng)應(yīng)按照國家家規(guī)定的國國際招標(biāo)程程序進行招招投標(biāo)工作作。評標(biāo)委委員會推薦薦中標(biāo)人后后，招標(biāo)機機構(gòu)在招標(biāo)標(biāo)網(wǎng)進行評評標(biāo)結(jié)果公公示。主管管部門當(dāng)在在公示結(jié)果果公告后三三日內(nèi)通過過招標(biāo)網(wǎng)出出具評標(biāo)標(biāo)結(jié)果備案案通知，招招標(biāo)機構(gòu)憑憑評標(biāo)結(jié)結(jié)果備案

11、通通知向中中標(biāo)人發(fā)出出中標(biāo)通知知書。監(jiān)察部門對對招投標(biāo)工工作進行監(jiān)監(jiān)督檢查，并并在相關(guān)文文件中會簽簽或出具獨獨立的監(jiān)察察報告。中標(biāo)人確定定后，采購購供應(yīng)部門門與中標(biāo)人人簽訂合同同。1.5 非非招標(biāo)采購購總部和省公公司分別制制訂非招標(biāo)標(biāo)采購管理理辦法，對對非招標(biāo)采采購的行為為進行規(guī)范范管理。根根據(jù)國家相相關(guān)法律法法規(guī)和公司司內(nèi)部管理理制度不屬屬于招標(biāo)范范圍的，可可以采用非非招標(biāo)方式式進行采購購。采用非招標(biāo)標(biāo)方式選擇擇供應(yīng)商時時，采購供供應(yīng)部門牽牽頭與供應(yīng)應(yīng)商進行談?wù)勁?，并將將選擇供應(yīng)應(yīng)商的過程程及選擇結(jié)結(jié)果通過OOA或書面面形式報公公司經(jīng)適當(dāng)當(dāng)授權(quán)的管管理層進行行審批。對于采用非非招標(biāo)方式式進行

12、的采采購，監(jiān)察察部門根據(jù)據(jù)項目的重重要程度和和性質(zhì)參與與監(jiān)督采購購過程，并并在相關(guān)文文件中會簽簽或出具獨獨立的監(jiān)察察報告。1.6 合合格供應(yīng)商商管理需要建立或或更改MIIS系統(tǒng)中中的供應(yīng)商商信息時，采采購供應(yīng)部部門提供供供應(yīng)商信息息變更申請請表，包括括供應(yīng)商完完整名稱、賬號以及及地址等，提提交經(jīng)過適適當(dāng)授權(quán)的的管理層進進行審批。財務(wù)部門門的供應(yīng)商商信息維護護人員檢查查管理層的的授權(quán)審批批證據(jù)后，根根據(jù)供應(yīng)商商信息變更更申請表在在MIS系系統(tǒng)中錄入入或更改供供應(yīng)商信息息。（控制制點HQ006A.11.4）財務(wù)部門供供應(yīng)商信息息維護人員員定期（至至少每半年年）在采購購供應(yīng)部門門的配合下下，審閱合合

13、格供應(yīng)商商名錄，確確保合格供供應(yīng)商記錄錄信息的準準確性、完完整性和有有效性。審審閱人員對對審閱結(jié)果果簽字確認認。（控制制點HQ006A.11.5）只有財務(wù)部部門經(jīng)過授授權(quán)的供應(yīng)應(yīng)商信息維維護人員才才能在MIIS系統(tǒng)中中對合格供供應(yīng)商記錄錄進行創(chuàng)建建和修改。對供應(yīng)商商名錄進行行的修改和和維護均保保留有系統(tǒng)統(tǒng)記錄。（控控制點HQQ06A.1.3）于財務(wù)年度度結(jié)束，財財務(wù)部門負負責(zé)應(yīng)付賬賬款核算的的會計人員員通過運行行MIS系系統(tǒng)統(tǒng)計十十大供應(yīng)商商余額及發(fā)發(fā)生額，并并根據(jù)采購購合同對應(yīng)應(yīng)付賬款支支付賬齡進進行統(tǒng)計。相關(guān)統(tǒng)計計數(shù)據(jù)作為為年度財務(wù)務(wù)報告的一一部分，提提交財務(wù)報報表編制人人員及財務(wù)務(wù)部門負

14、責(zé)責(zé)人審閱。A.1.33系統(tǒng)訪問問權(quán)限：只只有財務(wù)部部門經(jīng)過授授權(quán)的供應(yīng)應(yīng)商信息維維護人員才才能在MIIS系統(tǒng)中中對供應(yīng)商商記錄進行行創(chuàng)建和修修改。A.1.44管理層審審閱：采購購供應(yīng)部門門在提出在在MIS系系統(tǒng)中創(chuàng)建建或更改供供應(yīng)商信息息時，向供供應(yīng)商信息息維護人員員提供管理理層的授權(quán)權(quán)審批證據(jù)據(jù)，供應(yīng)商商信息維護護人員檢查查管理層的的授權(quán)審批批證據(jù)無誤誤后方可修修改相關(guān)信信息。A.1.55管理層審審閱：財務(wù)務(wù)部門供應(yīng)應(yīng)商信息維維護人員定定期（至少少每半年）在在采購供應(yīng)應(yīng)部門的配配合下，審審閱合格供供應(yīng)商名錄錄，確保合合格供應(yīng)商商記錄信息息的準確性性、完整性性和有效性性。審閱人人員對定期期審

15、閱結(jié)果果簽字確認認。1.7 簽簽訂采購合合同通過招標(biāo)程程序或非招招標(biāo)程序確確定供應(yīng)商商后，采購購供應(yīng)部門門會同供應(yīng)應(yīng)商擬定合合同初稿。采購供應(yīng)應(yīng)部門在OOA系統(tǒng)/MIS系系統(tǒng)中或通通過紙質(zhì)文文檔起草合合同審批表表，連同合合同正文和和附件，提提交財務(wù)部部門、法律律部門及其其他需要參參與會簽的的部門進行行審批并最最終提交公公司管理層層或其授權(quán)權(quán)人員批準準。履行相相關(guān)審批程程序后，采采購供應(yīng)部部門方可與與供應(yīng)商簽簽訂合同。（控制點點HQ066A.1.6）A.1.66授權(quán)和批批準：采購購供應(yīng)部門門通過招標(biāo)標(biāo)程序或非非招標(biāo)程序序確定供應(yīng)應(yīng)商后，會會同供應(yīng)商商擬定合同同初稿。財財務(wù)部門、法律部門門及其他需

16、需要參與會會簽的部門門通過會簽簽程序?qū)徟贤奈暮透郊蠛?，提交公公司管理層層或其授?quán)權(quán)人員對合合同進行審審批。對于根據(jù)總總部的相關(guān)關(guān)規(guī)定，需需要向總部部進行合同同預(yù)案報審審的資本性性支出合同同，合同預(yù)預(yù)案談判完完成并經(jīng)過過公司管理理層審批后后，采購供供應(yīng)部門向向計劃部門門提供合同同預(yù)案或合合同報備的的相關(guān)商務(wù)務(wù)和技術(shù)材材料，由計計劃部門上上報總部計計劃部門進進行審批?？偛坑媱潉澆块T審批批合同預(yù)案案后向省公公司下發(fā)合合同預(yù)案批批復(fù)，省公公司再與供供應(yīng)商簽訂訂正式采購購合同。1.8 建建立采購訂訂單建立采購訂訂單分為兩兩種方式：如果合同審審批流程在在MIS系系統(tǒng)中完成成，合同經(jīng)經(jīng)合同會簽簽部

17、門審批批同意后，MMIS系統(tǒng)統(tǒng)中的采購購訂單自動動生效。（控控制點HQQ06A.1.7）如果合同不不在MISS系統(tǒng)中審審批，合同同簽訂后，由由采購供應(yīng)應(yīng)部門授權(quán)權(quán)人員在MMIS系統(tǒng)統(tǒng)中建立采采購訂單。只有經(jīng)授授權(quán)的采購購供應(yīng)部門門專門人員員才可以在在MIS系系統(tǒng)中建立立、更改采采購訂單。（控制點點HQ066A.1.8）A.1.77系統(tǒng)設(shè)置置：如果合合同審批流流程在MIIS系統(tǒng)中中完成，合合同經(jīng)合同同會簽部門門審批同意意后，MIIS系統(tǒng)中中的采購訂訂單自動生生效，從而而確保準確確性和與合合同的一致致性。A.1.88系統(tǒng)訪問問權(quán)限：只只有經(jīng)授權(quán)權(quán)的采購供供應(yīng)部門專專門人員才才可以在MMIS系統(tǒng)統(tǒng)中

18、建立及及更改采購購訂單。被授權(quán)在MMIS系統(tǒng)統(tǒng)中創(chuàng)建采采購訂單的的人員獨立立于采購執(zhí)執(zhí)行人員。如在MIIS系統(tǒng)中中創(chuàng)建采購購訂單的人人員不能獨獨立于采購購執(zhí)行人員員，采購部部門經(jīng)適當(dāng)當(dāng)授權(quán)的人人員根據(jù)采采購合同對對MIS系系統(tǒng)中的采采購訂單進進行復(fù)核，確確認采購訂訂單信息與與采購合同同的一致性性，并在MMIS系統(tǒng)統(tǒng)中對采購購訂單進行行批準，啟啟動采購訂訂單的可用用狀態(tài)；或或者在對采采購訂單進進行接收確確認時，由由獨立于采采購執(zhí)行和和訂單創(chuàng)建建的人員對對所接收的的物資或服服務(wù)、采購購訂單和合合同清單進進行復(fù)核確確認，并在在接收后在在MIS系系統(tǒng)打印的的接收單據(jù)據(jù)上簽字確確認。（控控制點HQQ06

19、A.1.9）A.1.99管理層審審閱：如在在MIS系系統(tǒng)中創(chuàng)建建采購訂單單的人員不不能獨立于于采購執(zhí)行行人員，采采購部門經(jīng)經(jīng)適當(dāng)授權(quán)權(quán)的人員應(yīng)應(yīng)根據(jù)采購購合同對MMIS系統(tǒng)統(tǒng)中的采購購訂單進行行復(fù)核，確確認采購訂訂單信息與與采購合同同的一致性性，并在MMIS系統(tǒng)統(tǒng)中對采購購訂單進行行批準，啟啟動采購訂訂單的可用用狀態(tài)；或或者在采購購訂單進行行接收確認認時，由獨獨立于采購購執(zhí)行和訂訂單創(chuàng)建的的人員對所所接收的物物資或服務(wù)務(wù)、采購訂訂單和合同同清單進行行復(fù)核確認認，并在接接收后在MMIS系統(tǒng)統(tǒng)打印的接接收單據(jù)上上簽字確認認。采購供應(yīng)部部門在MIIS系統(tǒng)中中創(chuàng)建采購購訂單時，供供應(yīng)商僅能能夠從MII

20、S系統(tǒng)中中的供應(yīng)商商名錄中進進行選擇，從從而確保采采購訂單只只能下達給給供應(yīng)商名名錄中的供供應(yīng)商。（控控制點HQQ06A.1.100）A.1.110系統(tǒng)設(shè)設(shè)置：采購購供應(yīng)部門門在MISS系統(tǒng)中創(chuàng)創(chuàng)建采購訂訂單時，供供應(yīng)商僅能能夠從MIIS系統(tǒng)中中的供應(yīng)商商名錄中進進行選擇，從從而確保采采購訂單只只能下達給給供應(yīng)商名名錄中的供供應(yīng)商。資本性支出出項目物資資采購訂單單中包括供供應(yīng)商、合合同金額、物料明細細、數(shù)量、單價、項項目信息等等并標(biāo)注合合同號。采購供應(yīng)部部門相關(guān)授授權(quán)人員在在建立采購購訂單時需需輸入項目目編號或項項目名稱，當(dāng)當(dāng)項目編號號或項目名名稱與MIIS系統(tǒng)中中事先建立立的項目信信息不一致

21、致時，MIIS系統(tǒng)會會報警并限限制錯誤采采購訂單的的錄入，以以便限制未未經(jīng)授權(quán)立立項的采購購訂單的錄錄入。（控控制點HQQ06A.1.111）A.1.111系統(tǒng)設(shè)設(shè)置：采購購供應(yīng)部門門相關(guān)授權(quán)權(quán)人員在建建立采購訂訂單時輸入入項目編號號或項目名名稱，當(dāng)項項目編號或或項目名稱稱與MISS系統(tǒng)中事事先錄入的的項目信息息不一致時時，MISS系統(tǒng)會報報警并限制制錯誤采購購訂單的錄錄入，以便便限制未經(jīng)經(jīng)授權(quán)立項項的采購訂訂單的錄入入。采購訂單連連續(xù)編號，以以確保對其其完整性的的有效監(jiān)控控。1.9 項項目設(shè)計單單位、施工工和監(jiān)理單單位的選擇擇項目勘查、設(shè)計、施施工和監(jiān)理理單位的選選擇以及土土建項目相相關(guān)供應(yīng)

22、商商的選擇與與合同簽訂訂流程同以以上1.33至1.55中所述。1.10 集中采購購省公司根據(jù)據(jù)本省固定定資產(chǎn)投資資計劃或其其他財務(wù)預(yù)預(yù)算確定采采購期內(nèi)的的產(chǎn)品（或或服務(wù)）采采購需求，匯匯總上報總總部計劃部部?？偛坑嬘媱澆繉⒏鞲魇」旧仙蠄蟮谋臼∈〔少徯枨笄筮M行匯總總，確定全全集團的采采購總需求求，而無需需立項審批批程序?？偛坑媱澆坎扛鶕?jù)供應(yīng)應(yīng)商提出的的申請、省省公司推薦薦書或已入入圍供應(yīng)商商的后評估估情況進行行考察，確確定供應(yīng)商商是否具備備集中采購購?fù)稑?biāo)資格格?？偛坑媱澆坎拷M織集中中采購招標(biāo)標(biāo)工作，招招標(biāo)程序嚴嚴格按照國國家相關(guān)法法律、法規(guī)規(guī)執(zhí)行，具具體流程參參見本流程程之1.44招標(biāo)采購購流

23、程?？偪偛坑媱澆坎拷y(tǒng)一和中中標(biāo)供應(yīng)商商簽訂集中中采購框架架協(xié)議，并并根據(jù)分省省供應(yīng)商分分配方案，組組織各省公公司和供應(yīng)應(yīng)商分別簽簽訂分省框框架協(xié)議，明明確各省當(dāng)當(dāng)期的采購購規(guī)模、采采購產(chǎn)品型型號、價格格及其他重重要商務(wù)條條件。省公司采購購供應(yīng)部門門依據(jù)分省省框架協(xié)議議，按照工工程建設(shè)項項目的實際際進度要求求與供應(yīng)商商簽訂具體體的采購合合同；超出出總部框架架協(xié)議規(guī)定定范圍的，應(yīng)應(yīng)及時上報報總部計劃劃部，取得得總部批準準后方可簽簽訂采購合合同。采購購合同簽訂訂的具體流流程參見本本流程之11.7簽訂訂采購合同同流程。省公司采購購供應(yīng)部門門每季度向向總部計劃劃部上報本本省按照總總部框架合合同執(zhí)行集集中

24、采購的的情況?？偛坑媱澆坎繉τ谑」炯胁刹少張?zhí)行情情況進行監(jiān)監(jiān)督和檢查查，監(jiān)督框框架協(xié)議的的執(zhí)行情況況并確保其其在總部簽簽訂的框架架協(xié)議范圍圍之內(nèi)進行行?？偛坑嬘媱澆坑涗涗洐z查結(jié)果果并就對例例外事項向向具相應(yīng)權(quán)權(quán)限的管理理層進行通通報。1.11 職責(zé)分工工在立項、招招標(biāo)和簽訂訂采購合同同過程中存存在的職責(zé)責(zé)分工：資本性支出出立項的審審批人員和和執(zhí)行采購購的人員之之間實行職職責(zé)分工。（控制點點HQ066A.1.12）在執(zhí)行采購購的人員、采購訂單單創(chuàng)建人員員、采購訂訂單接收人人員之間存存在職責(zé)分分工。（控控制點HQQ06A.1.133）除非另有補補償性控制制，對供應(yīng)應(yīng)商名錄進進行維護的的人員應(yīng)

25、區(qū)區(qū)別于對資資本性支出出進行審批批的人員、接收服務(wù)務(wù)或貨物入入庫的人員員以及向供供應(yīng)商支付付款項的人人員，確保保職責(zé)分工工。（控制制點HQ006A.11.14）A.1.112職責(zé)分分工：資本本性支出立立項的審批批人員和執(zhí)執(zhí)行采購的的人員之間間實行職責(zé)責(zé)分工。A.1.113職責(zé)分工工：在執(zhí)行采采購的人員員、采購訂訂單創(chuàng)建人人員、采購購訂單接收收人員之間間存在職責(zé)責(zé)分工。A.1.114職責(zé)分工工：除非另有有補償性控控制，對供供應(yīng)商名錄錄進行維護護的人員應(yīng)應(yīng)區(qū)別于對對資本性支支出進行審審批的人員員、接收服服務(wù)或貨物物入庫的人人員以及向向供應(yīng)商支支付款項的的人員，確確保職責(zé)分分工。中國移動內(nèi)內(nèi)部控制手

26、手冊省公司業(yè)務(wù)務(wù)流程現(xiàn)狀狀中國移動內(nèi)內(nèi)部控制手手冊主要控控制點省公司主要要控制點省公司缺陷陷和改進建建議2 工程物物資的管理理和核算2.1 對對合同執(zhí)行行進度進行行監(jiān)控合同執(zhí)行部部門主要是是采購供應(yīng)應(yīng)部門和工工程建設(shè)部部門。合同同執(zhí)行部門門負責(zé)跟蹤蹤合同的設(shè)設(shè)備到貨、驗收、服服務(wù)等執(zhí)行行情況，并并維護和更更新各自的的合同執(zhí)行行管理臺賬賬，對合同同執(zhí)行情況況以及合同同款項結(jié)算算情況進行行備查記錄錄和監(jiān)控。合同執(zhí)行行部門負責(zé)責(zé)人或其相相關(guān)授權(quán)人人員定期對對合同執(zhí)行行管理臺賬賬進行審閱閱，以檢查查合同執(zhí)行行的情況。2.2 工工程物資的的驗收對設(shè)備進行行到貨驗收收分為不開開箱的外包包裝箱驗收收、開箱驗

27、驗收、安裝裝驗收等方方式。1）不開箱箱的外包裝裝箱驗收當(dāng)設(shè)備物資資運抵倉庫庫時，倉庫庫實物管理理員根據(jù)設(shè)設(shè)備的外包包裝箱與送送貨清單進進行核對，檢檢驗核對箱箱號、數(shù)量量以及外包包裝是否完完整等情況況。倉庫實實物管理員員驗收核對對無誤后，雙雙方在送貨貨清單或驗驗收報告上上簽字確認認。2）開箱驗驗收或安裝裝驗收當(dāng)設(shè)備物資資運抵倉庫庫或施工現(xiàn)現(xiàn)場時，工工程建設(shè)部部門或采購購供應(yīng)部門門視設(shè)備性性質(zhì)不同，和和設(shè)備供應(yīng)應(yīng)商代表對對到貨的設(shè)設(shè)備進行開開箱驗收或或安裝驗收收，并與合合同設(shè)備清清單進行核核對。設(shè)備備驗收核對對無誤后，雙雙方在送貨貨清單或驗驗收報告上上簽字確認認。收貨人員將將經(jīng)簽字確確認的送貨貨清

28、單或驗驗收報告提提交至MIIS系統(tǒng)管管理員，與與MIS系系統(tǒng)中的采采購訂單進進行核對，核核對無誤后后進行收貨貨確認。此此外，經(jīng)簽簽字確認的的送貨清單單或驗收報報告亦會提提交至財務(wù)務(wù)部門，作作為設(shè)備采采購的付款款依據(jù)。2.3 工工程物資的的入庫當(dāng)設(shè)備物資資直接運抵抵倉庫并驗驗收無誤后后，倉庫MMIS系統(tǒng)統(tǒng)管理員根根據(jù)倉庫實實物管理員員簽字確認認的送貨清清單或驗收收報告，在在當(dāng)月賬期期關(guān)閉以前前在MISS系統(tǒng)中錄錄入設(shè)備實實際到貨數(shù)數(shù)量并進行行收貨確認認，MISS系統(tǒng)按照照采購訂單單的設(shè)備單單價自動記記錄工程物物資的增加加并暫估應(yīng)應(yīng)付款。當(dāng)設(shè)備物資資直接運抵抵施工現(xiàn)場場并開箱驗驗收無誤后后，倉庫M

29、MIS系統(tǒng)統(tǒng)管理員根根據(jù)收貨人人員簽字確確認的送貨貨清單或驗驗收報告，在在當(dāng)月賬期期關(guān)閉以前前在MISS系統(tǒng)中錄錄入設(shè)備實實際到貨數(shù)數(shù)量并進行行收貨確認認，MISS系統(tǒng)按照照采購訂單單的設(shè)備單單價自動記記錄工程物物資的增加加并暫估應(yīng)應(yīng)付款。同同時，倉庫庫MIS系系統(tǒng)管理員員在MISS系統(tǒng)中進進行工程物物資出庫操操作。財務(wù)部門經(jīng)經(jīng)適當(dāng)授權(quán)權(quán)的人員定定期（如每每月）對暫暫估應(yīng)付款款余額進行行審閱，對對其中長期期掛賬的暫暫估應(yīng)付款款要求采購購人員予以以跟進 并并及時提供供采購發(fā)票票，從而及及時確認應(yīng)應(yīng)付賬款。相關(guān)人員員在暫估應(yīng)應(yīng)付款明細細表上簽字字確認。（控控制點HQQ06A.2.1）采購訂單應(yīng)應(yīng)登

30、記預(yù)計計到貨日期期的信息，采采購供應(yīng)部部門于會計計期末對已已到期但尚尚未辦理物物資接收入入庫的采購購訂單進行行監(jiān)控和跟跟進，并對對已到貨但但尚未提交交收貨確認認的采購訂訂單進行歸歸集和匯報報。采購供供應(yīng)部門經(jīng)經(jīng)適當(dāng)授權(quán)權(quán)的人員審審閱相關(guān)監(jiān)監(jiān)控記錄并并確保及時時提交倉庫庫MIS系系統(tǒng)管理員員進行賬務(wù)務(wù)處理。（控控制點HQQ06A.2.2）A.2.11管理層審審閱：財務(wù)部門門經(jīng)適當(dāng)授授權(quán)的人員員定期（如如每月）對對暫估應(yīng)付付款余額進進行審閱，對對其中長期期掛賬的暫暫估應(yīng)付款款要求采購購人員予以以跟進 并并及時提供供采購發(fā)票票，從而及及時確認應(yīng)應(yīng)付賬款。相關(guān)人員員應(yīng)在暫估估應(yīng)付款明明細表上簽簽字確認

31、，以以建立必要要的問責(zé)制制。A.2.22管理層審審閱：采購購訂單中加加入預(yù)計到到貨日期的的信息，采采購供應(yīng)部部門于會計計期末對已已到期但尚尚未辦理物物資接收入入庫的采購購訂單進行行監(jiān)控和跟跟進，并對對已到貨但但尚未提交交收貨確認認的采購訂訂單進行歸歸集和匯報報。采購供供應(yīng)部門經(jīng)經(jīng)適當(dāng)授權(quán)權(quán)的人員審審閱相關(guān)監(jiān)監(jiān)控記錄并并確保及時時提交倉庫庫MIS系系統(tǒng)管理員員進行賬務(wù)務(wù)處理。對于在無合合同或無訂訂單的情況況下預(yù)收的的工程物資資（如因總總部統(tǒng)談統(tǒng)統(tǒng)簽合同，省省公司不能能及時創(chuàng)建建采購訂單單），于設(shè)設(shè)備到庫前前，采購人人員向倉庫庫提供設(shè)備備到庫通知知單，填寫寫項目編號號和項目名名稱，注明明其為無合合

32、同、無采采購訂單物物資并說明明原因。倉倉庫依據(jù)到到貨通知單單核對到貨貨設(shè)備，填填寫并簽署署項目物資資暫收單，并并記錄工程程物資實物物臺賬，作作為暫收處處理。對于暫收工工程物資，采采購供應(yīng)部部門應(yīng)及時時簽訂相關(guān)關(guān)合同并補補辦入庫手手續(xù)，在MMIS系統(tǒng)統(tǒng)中記錄工工程物資入入庫及出庫庫，使物資資暫收單及及暫出單與與MIS系系統(tǒng)生成的的入庫單和和出庫單對對應(yīng)匹配。采購供應(yīng)部部門建立臺臺賬，記錄錄無合同或或無訂單的的物資到貨貨情況。采采購供應(yīng)部部門經(jīng)適當(dāng)當(dāng)授權(quán)的人人員應(yīng)定期期審閱無合合同或無訂訂單的物資資臺賬并對對其中長期期未清理的的物資余額額進行跟進進，確保其其及時履行行簽訂合同同、創(chuàng)建訂訂單以及入入

33、庫程序。對于跨會會計期間（尤尤其是年中中及年末）不不能及時辦辦理入庫程程序的物資資，工程物物資管理部部門匯總已已領(lǐng)用的暫暫收物資的的數(shù)量并取取得采購供供應(yīng)部門提提供的預(yù)計計價格，經(jīng)經(jīng)工程物資資管理部門門負責(zé)人審審批后，上上報財務(wù)部部門，由其其對領(lǐng)用物物資的成本本進行賬務(wù)務(wù)暫估處理理，以確保保工程成本本核算的完完整性。（控控制點HQQ06A.2.3）A.2.33 管理層層審閱：采采購供應(yīng)部部門建立臺臺賬，記錄錄無合同或或無訂單的的物資到貨貨情況。采采購供應(yīng)部部門經(jīng)適當(dāng)當(dāng)授權(quán)的人人員應(yīng)定期期審閱無合合同或無訂訂單的物資資臺賬并對對其中長期期未清理的的物資余額額進行跟進進，確保其其及時履行行簽訂合同

34、同、創(chuàng)建訂訂單以及入入庫程序。對于跨會會計期間（尤尤其是年中中及年末）不不能及時辦辦理入庫程程序的物資資，工程物物資管理部部門匯總已已領(lǐng)用的暫暫收物資的的數(shù)量并取取得采購供供應(yīng)部門提提供的預(yù)計計價格，經(jīng)經(jīng)工程物資資管理部門門負責(zé)人審審批后，上上報財務(wù)部部門，由其其對領(lǐng)用物物資的成本本進行賬務(wù)務(wù)暫估處理理，以確保保工程成本本核算的完完整性。只有經(jīng)授權(quán)權(quán)的倉庫MMIS系統(tǒng)統(tǒng)管理員方方可在MIIS系統(tǒng)中中進行工程程物資的收收貨確認并并記錄工程程物資的出出入庫。（控控制點HQQ06A.2.4）A.2.44系統(tǒng)訪問問權(quán)限: 只有經(jīng)授授權(quán)的倉庫庫MIS系系統(tǒng)管理員員方可在MMIS系統(tǒng)統(tǒng)中進行工工程物資的的

35、收貨確認認并記錄工工程物資的的出入庫。倉庫MISS系統(tǒng)管理理員通過MMIS系統(tǒng)統(tǒng)記錄的實實際接收的的工程物資資種類及其其數(shù)量應(yīng)與與MIS系系統(tǒng)中的采采購訂單信信息一致，否否則MISS系統(tǒng)將不不予接受收收貨確認。（控制點點HQ066A.2.55）A.2.55系統(tǒng)設(shè)置置：倉庫MMIS系統(tǒng)統(tǒng)管理員通通過MISS系統(tǒng)記錄錄的實際接接收的工程程物資種類類及其數(shù)量量應(yīng)與MIIS系統(tǒng)中中的采購訂訂單信息一一致，否則則MIS系系統(tǒng)將不予予接受收貨貨確認，以以確保入庫庫記錄的準準確性。倉庫MISS系統(tǒng)管理理員進行收收貨確認后后通過MIIS系統(tǒng)打打印入庫單單，并交給給倉庫實物物管理員。倉庫實物物管理員核核對供應(yīng)商

36、商名稱、工工程物資類類型、數(shù)量量、到貨日日期等信息息準確無誤誤后，在入入庫單上簽簽字確認。（控制點點HQ066A.2.6）入庫單由MMIS系統(tǒng)統(tǒng)進行連續(xù)續(xù)編號，以以確保工程程物資入庫庫記錄的完完整性。A.2.66管理層審審閱：工程程物資入庫庫時，倉庫庫MIS系系統(tǒng)管理員員進行收貨貨確認后通通過MISS系統(tǒng)打印印入庫單，并并交給倉庫庫實物管理理員。倉庫庫實物管理理員核對供供應(yīng)商名稱稱、工程物物資類型、數(shù)量、到到貨日期等等信息準確確無誤后，在在入庫單上上簽字確認認。倉庫實物管管理員將簽簽字后的入入庫單傳遞遞至采購供供應(yīng)部門，采采購供應(yīng)部部門將入庫庫單和供應(yīng)應(yīng)商發(fā)票傳傳遞給財務(wù)務(wù)部門。財財務(wù)部門應(yīng)應(yīng)

37、付會計收收到發(fā)票后后，將發(fā)票票信息錄入入MIS系系統(tǒng)，與MMIS系統(tǒng)統(tǒng)中的入庫庫單、采購購訂單進行行三單匹配配，由MIIS系統(tǒng)進進行發(fā)票匹匹配確認。MIS系系統(tǒng)匹配成成功后，自自動形成會會計分錄，將將暫估應(yīng)付付款結(jié)轉(zhuǎn)至至應(yīng)付賬款款。（控制制點HQ006A.22.7）A.2.77核對：財財務(wù)部門應(yīng)應(yīng)付會計收收到發(fā)票后后，將發(fā)票票信息錄入入MIS系系統(tǒng)，與MMIS系統(tǒng)統(tǒng)中的入庫庫單、采購購訂單進行行三單匹配配，由MIIS系統(tǒng)進進行發(fā)票匹匹配確認。MIS系系統(tǒng)匹配成成功后，自自動形成會會計分錄，將將暫估應(yīng)付付款結(jié)轉(zhuǎn)至至應(yīng)付賬款款。2.4 工工程物資的的出庫需求部門經(jīng)經(jīng)適當(dāng)授權(quán)權(quán)的人員通通過MISS系

38、統(tǒng)/OOA系統(tǒng)或或書面提交交物料搬運運單/領(lǐng)料料單，列明明所需工程程物資和所所屬工程項項目，辦理理工程物資資的出庫。由需求部部門負責(zé)人人或其授權(quán)權(quán)人員通過過MIS系系統(tǒng)/OAA系統(tǒng)或在在物料搬運運單/領(lǐng)料料單上簽字字進行審批批。（控制制點HQ006A.22.8）A.2.88授權(quán)和批批準：需求求部門經(jīng)適適當(dāng)授權(quán)的的人員通過過MIS系系統(tǒng)/OAA系統(tǒng)或書書面提交物物料搬運單單/領(lǐng)料單單，列明所所需工程物物資和所屬屬工程項目目，辦理工工程物資的的出庫。物物料搬運單單/領(lǐng)料單單須經(jīng)需求求部門負責(zé)責(zé)人或其授授權(quán)人員通通過MISS/OA系系統(tǒng)進行審審批或在物物料搬運單單/領(lǐng)料單單上簽字批批準。根據(jù)經(jīng)過授授

39、權(quán)批準的的物料搬運運單/領(lǐng)料料單，倉庫庫MIS系系統(tǒng)管理員員在MISS系統(tǒng)中錄錄入項目編編號和領(lǐng)用用工程物資資的數(shù)量， MIS系系統(tǒng)自動記記錄工程物物資減少并并根據(jù)個別別計價法記記入相關(guān)工工程成本。倉庫MISS系統(tǒng)管理理員通過MMIS系統(tǒng)統(tǒng)打印出庫庫單交工程程物資領(lǐng)用用人。 領(lǐng)領(lǐng)用人憑出出庫單和物物料搬運單單/領(lǐng)料單單向倉庫實實物管理員員領(lǐng)取工程程物資。倉倉庫實物管管理員根據(jù)據(jù)物料搬運運單/領(lǐng)料料單核對出出庫單無誤誤后，辦理理工程物資資實物出庫庫。出庫單單由工程物物資領(lǐng)用人人和倉庫實實物管理員員簽字確認認。（控制制點HQ006A.22.9）出庫單由MMIS系統(tǒng)統(tǒng)進行連續(xù)續(xù)編號，以以確保工程程物

40、資出庫庫記錄的完完整性。A.2.99管理層審審閱：倉庫庫MIS系系統(tǒng)管理員員在MISS系統(tǒng)中完完成工程物物資的出庫庫操作后，通通過MISS系統(tǒng)打印印出庫單。倉庫實物物管理員根根據(jù)經(jīng)過審審批的物料料搬運單/領(lǐng)料單核核對出庫單單無誤后，辦辦理工程物物資實物出出庫并在出出庫單上簽簽字確認，以以確保MIIS系統(tǒng)出出庫記錄的的準確性。2.5 工工程物資非非正常領(lǐng)用用工程物資非非正常領(lǐng)用用分為兩種種情況：物資緊急領(lǐng)領(lǐng)用，一般般可在較短短時間內(nèi)補補辦出庫手手續(xù)；收到物資時時尚未簽訂訂采購合同同并在MIIS系統(tǒng)中中建立采購購訂單，物物資已收到到而沒有辦辦理正式的的入庫手續(xù)續(xù)并在MIIS系統(tǒng)中中做接收確確認處理

41、。在上述兩種種工程物資資非正常領(lǐng)領(lǐng)用的情況況下，領(lǐng)用用人在緊急急領(lǐng)用單或或收據(jù)上注注明無物料料搬運單/領(lǐng)料單，并并注明原因因，簽字確確認并領(lǐng)用用物資后，再再按照正常常出庫流程程補辦出庫庫手續(xù)。每月結(jié)賬前前，由倉庫庫實物管理理員審閱當(dāng)當(dāng)期未清理理的緊急領(lǐng)領(lǐng)用單或收收據(jù)，并監(jiān)監(jiān)督領(lǐng)用人人員補辦物物資正常出出庫手續(xù)。倉庫實物管管理員建立立非正常領(lǐng)領(lǐng)用備查簿簿，登記非非正常領(lǐng)用用工程物資資的信息，并并由倉庫專專門人員定定期按照該該備查簿向向領(lǐng)用人員員催收補辦辦手續(xù)。獨獨立于備查查簿登記人人員的授權(quán)權(quán)人員定期期（至少每每月）對備備查簿進行行審閱，對對長期未辦辦理出庫的的工程物資資進行跟進進，并簽字字確認

42、。對對于出庫手手續(xù)不能在在賬期結(jié)束束前得以及及時履行的的，倉庫實實物管理員員于賬期結(jié)結(jié)束前，根根據(jù)非正常常領(lǐng)用備查查簿，向財財務(wù)部門提提交工程物物資非正常常領(lǐng)用出庫庫數(shù)量，由由財務(wù)部門門暫估記錄錄工程物資資出庫。（控控制點HQQ06A.2.100）A.2.110管理層層審閱：倉倉庫實物管管理員建立立非正常領(lǐng)領(lǐng)用備查簿簿，登記非非正常領(lǐng)用用工程物資資的信息，并并由倉庫專專門人員定定期按照該該備查簿向向領(lǐng)用人員員催收補辦辦手續(xù)。獨獨立于備查查簿登記人人員的授權(quán)權(quán)人員定期期（至少每每月）對備備查簿進行行審閱，對對長期未辦辦理出庫的的工程物資資進行跟進進，并簽字字確認。對對于出庫手手續(xù)不能在在賬期結(jié)束

43、束前得以及及時履行的的，倉庫實實物管理員員于賬期結(jié)結(jié)束前，根根據(jù)非正常常領(lǐng)用備查查簿，向財財務(wù)部門提提交工程物物資非正常常領(lǐng)用出庫庫數(shù)量，由由財務(wù)部門門暫估記錄錄工程物資資出庫。2.6 工工程物資的的退庫當(dāng)工程物資資需要退庫庫時，物資資領(lǐng)用部門門手工或通通過OA系系統(tǒng)/MIIS系統(tǒng)生生成退料申申請單，列列明物資數(shù)數(shù)量、型號號、所領(lǐng)用用的項目，由由領(lǐng)用部門門負責(zé)人或或其授權(quán)人人員簽字或或通過OAA系統(tǒng)/MMIS系統(tǒng)統(tǒng)進行審批批。（控制制點HQ006A.22.11）A.2.111授權(quán)和和批準：當(dāng)當(dāng)工程物資資需要退庫庫時，物資資領(lǐng)用部門門生成退料料申請單，由由部門負責(zé)責(zé)人或其授授權(quán)人員通通過手工簽簽

44、字或系統(tǒng)統(tǒng)方式審批批通過。倉庫MISS系統(tǒng)管理理員根據(jù)審審批的退料料申請單在在MIS系系統(tǒng)中做雜雜收事務(wù)處處理，于當(dāng)當(dāng)月記錄退退庫并生成成入庫記錄錄并生成入入庫單。倉庫實物管管理員根據(jù)據(jù)MIS系系統(tǒng)打印的的入庫單，與與經(jīng)過審批批的退料申申請單、退退庫實物的的數(shù)量、型型號一一進進行核對，核核對無誤后后做好實物物退庫處理理，并在入入庫單上簽簽字確認。（控制點點HQ066A.2.12）A.2.112核對：收到退庫庫物資和退退料申請單單時，倉庫庫實物管理理員將退料料申請單與與MIS系系統(tǒng)打印的的入庫單、實物數(shù)量量型號一一一核對無誤誤，確保記記錄準確無無誤并與實實物相符，核核對無誤后后做好實物物退庫處理

45、理，并在入入庫單上簽簽字確認。2.7 物物資調(diào)撥省公司統(tǒng)一一安排物資資調(diào)撥，根根據(jù)庫存情情況和各地地市公司需需求將物資資調(diào)撥到各各地市公司司或各地市市公司將物物資轉(zhuǎn)移到到省公司，各各地市公司司之間不能能互相調(diào)撥撥物資。省公司向地地市公司調(diào)調(diào)撥物資的的，地市公公司向省公公司提出內(nèi)內(nèi)部調(diào)撥申申請，由省省公司物資資管理部門門根據(jù)物資資情況安排排內(nèi)部調(diào)撥撥。省公司司物資管理理部門經(jīng)授授權(quán)人員審審核調(diào)撥申申請表，批批準后簽字字確認。（控控制點HQQ06A.2.133）省公司物資資管理部門門將審批后后的調(diào)撥申申請單傳至至省公司倉倉庫。省公公司倉庫實實物管理員員根據(jù)經(jīng)批批準的調(diào)撥撥申請單發(fā)發(fā)出物資、出具發(fā)貨

46、貨清單并簽簽字確認，發(fā)發(fā)貨清單一一聯(lián)交省公公司倉庫MMIS系統(tǒng)統(tǒng)管理員，一一聯(lián)通過運運輸人員轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)交地市公公司倉庫實實物管理員員。省公司司倉庫MIIS系統(tǒng)管管理員根據(jù)據(jù)發(fā)貨清單單在MISS系統(tǒng)中將將發(fā)出物資資的數(shù)量記記錄于地市市公司中轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)庫。MIIS系統(tǒng)自自動記錄省省公司倉庫庫物資減少少和地市公公司中轉(zhuǎn)庫庫物資增加加。實物運抵地地市公司倉倉庫后，地地市公司倉倉庫實物管管理員檢查查貨物包裝裝是否完整整，并根據(jù)據(jù)發(fā)貨清單單核對貨物物類型及數(shù)數(shù)量等，經(jīng)經(jīng)確認無誤誤后在發(fā)貨貨清單上簽簽字并提交交地市公司司倉庫MIIS系統(tǒng)管管理員。地市公司倉倉庫MISS系統(tǒng)管理理員將發(fā)貨貨清單與MMIS系統(tǒng)統(tǒng)中中轉(zhuǎn)庫庫的

47、物資信信息進行核核對。經(jīng)確確認無誤后后，地市公公司倉庫MMIS系統(tǒng)統(tǒng)管理員在在MIS系系統(tǒng)中將物物資由中轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)庫轉(zhuǎn)移至至實際庫存存。（控制制點HQ006A.22.14）A.2.113授權(quán)和和批準：省省公司向地地市公司調(diào)調(diào)撥物資的的，地市公公司或省公公司工程物物資管理部部門向省公公司提出工工程物資調(diào)調(diào)撥申請，省省公司工程程物資管理理部門經(jīng)授授權(quán)人員根根據(jù)省公司司庫存情況況批準調(diào)撥撥申請，并并在調(diào)撥申申請單上簽簽字確認。地市公司向向省公司調(diào)調(diào)撥物資的的，省公司司物資管理理部門分析析庫存情況況，提出工工程物資調(diào)調(diào)撥申請，省省公司物資資管理部門門經(jīng)授權(quán)人人員審核調(diào)調(diào)撥申請單單，批準后后簽字確認認。A.2

48、.114核對：在內(nèi)部調(diào)調(diào)撥過程中中，接收倉倉庫的MIIS系統(tǒng)管管理員將發(fā)發(fā)出倉庫提提供的發(fā)貨貨清單與MMIS系統(tǒng)統(tǒng)中中轉(zhuǎn)庫庫的工程物物資信息進進行核對，確確保收取工工程物資的的類型和數(shù)數(shù)量一致。經(jīng)確認無無誤后，接接收倉庫的的MIS系系統(tǒng)管理員員在MISS系統(tǒng)中將將工程物資資由中轉(zhuǎn)庫庫轉(zhuǎn)移至實實際庫存。地市公司向向省公司調(diào)調(diào)撥物資的的，省公司司物資管理理部門分析析庫存情況況，提出工工程物資調(diào)調(diào)撥申請，省省公司物資資管理部門門經(jīng)授權(quán)人人員審核調(diào)調(diào)撥申請單單，批準后后簽字確認認。（控制制點HQ006A.22.13）省公司物資資管理部門門將經(jīng)批準準的調(diào)撥申申請單轉(zhuǎn)至至地市公司司物資管理理部門。地地市公

49、司倉倉庫實物管管理員根據(jù)據(jù)經(jīng)批準的的調(diào)撥申請請單發(fā)出工工程物資、出具發(fā)貨貨清單并簽簽字確認，發(fā)發(fā)貨清單一一聯(lián)交地市市公司倉庫庫MIS系系統(tǒng)管理員員，一聯(lián)通通過運輸人人員轉(zhuǎn)交省省公司倉庫庫實物管理理員。地市市公司倉庫庫MIS系系統(tǒng)管理員員根據(jù)發(fā)貨貨清單在MMIS系統(tǒng)統(tǒng)中將發(fā)出出物資的數(shù)數(shù)量記錄于于地市公司司中轉(zhuǎn)庫。實物運抵省省公司倉庫庫后，省公公司倉庫實實物管理員員檢查貨物物包裝是否否完整，并并根據(jù)發(fā)貨貨清單核對對貨物類型型及數(shù)量等等，經(jīng)確認認無誤后在在發(fā)貨清單單上簽字并并提交省公公司倉庫MMIS系統(tǒng)統(tǒng)管理員。省公司倉庫庫MIS系系統(tǒng)管理員員將發(fā)貨清清單與MIIS系統(tǒng)中中地市公司司中轉(zhuǎn)庫的的物資

50、信息息進行核對對。經(jīng)確認認無誤后，省省公司倉庫庫MIS系系統(tǒng)管理員員在MISS系統(tǒng)中將將物資由地地市公司中中轉(zhuǎn)庫轉(zhuǎn)移移省公司實實際庫存。（控制點點HQ066A.2.14）MMIS系統(tǒng)統(tǒng)自動記錄錄省公司倉倉庫物資增增加和地市市公司中轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)庫物資減減少。A.2.113授權(quán)和和批準：省省公司向地地市公司調(diào)調(diào)撥物資的的，地市公公司或省公公司工程物物資管理部部門向省公公司提出工工程物資調(diào)調(diào)撥申請，省省公司工程程物資管理理部門經(jīng)授授權(quán)人員根根據(jù)省公司司庫存情況況批準調(diào)撥撥申請，并并在調(diào)撥申申請單上簽簽字確認。地市公司向向省公司調(diào)調(diào)撥物資的的，省公司司物資管理理部門分析析庫存情況況，提出工工程物資調(diào)調(diào)撥申請，

51、省省公司物資資管理部門門經(jīng)授權(quán)人人員審核調(diào)調(diào)撥申請單單，批準后后簽字確認認。A.2.114核對：在內(nèi)部調(diào)調(diào)撥過程中中，接收倉倉庫的MIIS系統(tǒng)管管理員將發(fā)發(fā)出倉庫提提供的發(fā)貨貨清單與MMIS系統(tǒng)統(tǒng)中中轉(zhuǎn)庫庫的工程物物資信息進進行核對，確確保收取工工程物資的的類型和數(shù)數(shù)量一致。經(jīng)確認無無誤后，接接收倉庫的的MIS系統(tǒng)統(tǒng)管理員在在MIS系統(tǒng)統(tǒng)中將工程程物資由中中轉(zhuǎn)庫轉(zhuǎn)移移至實際庫庫存。2.8 工工程物資的的實物管理理工程物資倉倉庫建立安安全防范制制度，按工工程物資分分類進行庫庫存管理。倉庫地點具具有滅火器器、電子監(jiān)監(jiān)控儀器等等安全裝置置保證工程程物資的安安全。 只有經(jīng)授權(quán)權(quán)的人員才才能進入倉倉庫區(qū)

52、域，以以保證工程程物資的實實物安全。（控制點點HQ066A.2.15）工程物資倉倉庫經(jīng)授權(quán)權(quán)的管理人人員定期（至至少每半年年）對倉庫庫的安全保保衛(wèi)設(shè)施和和控制措施施進行巡視視檢查并出出具實地檢檢查報告。（控制點點HQ066A.2.16）A.2.115授權(quán)和和批準（資資產(chǎn)保護控控制）：只有經(jīng)授授權(quán)人員才才能進入倉倉庫區(qū)域，以以保證工程程物資的安安全，具體體方式有：只有經(jīng)授授權(quán)人員有有倉庫的鑰鑰匙、倉庫庫的門衛(wèi)只只允許授權(quán)權(quán)人員進入入、采用電電子監(jiān)控設(shè)設(shè)備確保只只有授權(quán)人人員進入等等。A.2.116管理層層審閱：工工程物資倉倉庫經(jīng)授權(quán)權(quán)的管理人人員定期（至至少每半年年）對倉庫庫的安全保保衛(wèi)設(shè)施和和

53、控制措施施進行巡視視檢查并出出具實地檢檢查報告，并并在報告上上簽字確認認。工程物資倉倉庫實物管管理員編制制工程物資資實物臺賬賬，記錄工工程物資的的出、入庫庫情況，并并定期（至至少每半年年）與MIIS系統(tǒng)中中的工程物物資核算記記錄進行核核對。對于于發(fā)現(xiàn)的核核對差異，相相關(guān)部門負負責(zé)跟進。（控制點點HQ066A.2.17）A.2.117核對：工程物資資倉庫實物物管理員編編制工程物物資實物臺臺賬，記錄錄工程物資資的出入庫庫情況，并并定期（至至少每半年年）與MIIS系統(tǒng)中中的工程物物資核算記記錄進行核核對，以確確保實物記記錄與會計計核算記錄錄的一致性性。2.9 工工程物資的的清查盤點點省公司工程程物資

54、管理理部門制定定工程物資資清查盤點點制度，各各地市公司司根據(jù)自身身實際情況況制定實施施細則，對對工程物資資的清查盤盤點的頻率率和方法進進行詳細規(guī)規(guī)定。倉庫定期（至至少為每半半年）對全全部工程物物資進行實實物盤點。盤點前，工工程物資管管理部門編編制詳細的的盤點計劃劃，對盤點點要求進行行明確。盤點過程中中，獨立于于倉庫實物物管理的人人員參加監(jiān)監(jiān)盤。倉庫MISS系統(tǒng)管理理員根據(jù)實實際清查的的工程物資資數(shù)量，填填寫連續(xù)編編號的、僅僅填列工程程物資名稱稱的空白盤盤點表，再再將清查的的結(jié)果與MMIS系統(tǒng)統(tǒng)中的記錄錄相核對，發(fā)發(fā)現(xiàn)盤盈盤盤虧，以確確保盤點的的準確性。盤點表經(jīng)經(jīng)盤點人員員和監(jiān)盤人人員簽字確確認

55、并由獨獨立于工程程物資實物物管理的人人員清查差差異產(chǎn)生的的原因。（控控制點HQQ06A.2.188）A.2.118核對：在盤點過過程中，由由盤點人員員根據(jù)實際際清查的工工程物資數(shù)數(shù)量，填寫寫連續(xù)編號號的僅填列列工程物資資名稱的空空白盤點表表，再將清清查的結(jié)果果與MISS系統(tǒng)中的的記錄相核核對，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)盈虧，以以確保盤點點的準確性性。盤點表表經(jīng)盤點人人員和監(jiān)盤盤人員簽字字確認并由由獨立于工工程物資實實物管理的的人員清查查差異產(chǎn)生生的原因。工程物資盤盤點后，盤盤點人員生生成工程物物資盤點差差異報告，報報告工程物物資短缺、毀損、呆呆滯等情況況，經(jīng)盤點點人員與監(jiān)監(jiān)盤人員簽簽字后上報報工程物資資管理部門門

56、及財務(wù)部部門。根據(jù)據(jù)工程物資資盤盈盤虧虧涉及金額額的不同，經(jīng)經(jīng)過適當(dāng)授授權(quán)的管理理層對盤盈盈盤虧結(jié)果果進行審批批并簽字確確認。（控控制點HQQ06A.2.199）A.2.119授權(quán)和批批準：根據(jù)據(jù)工程物資資盤盈盤虧虧涉及金額額的不同，工工程物資管管理部門及及財務(wù)部門門負責(zé)人和和/或公司司管理層對對盤盈盤虧虧結(jié)果進行行審批并簽簽字確認。根據(jù)經(jīng)批準準的工程物物資盤點差差異報告，獨獨立于工程程物資實物物管理和倉倉庫MISS系統(tǒng)記錄錄的經(jīng)授權(quán)權(quán)人員在MMIS系統(tǒng)統(tǒng)中調(diào)整工工程物資數(shù)數(shù)量，記錄錄盤盈盤虧虧。2.10工工程物資的的毀損和報報廢倉庫每半年年通過報損損報告的形形式向工程程物資管理理部門匯報報由

57、于毀損損、報廢、過期、業(yè)業(yè)務(wù)變更、技術(shù)落后后等原因造造成無法使使用而需進進行處置的的工程物資資情況。對對于毀損和和待報廢工工程物資，專專業(yè)主管部部門進行技技術(shù)鑒定，并并在報損報報告上提出出技術(shù)鑒定定意見并說說明鑒定依依據(jù)。（控控制點HQQ06A.2.200）工程物資管管理部門根根據(jù)專業(yè)主主管部門提提出的鑒定定意見，對對符合處置置條件的工工程物資，提提出實物處處理方案，并并根據(jù)涉及及的金額的的不同報告告包括工程程物資管理理部門、財財務(wù)部門、公司管理理層和上級級公司主管管部門在內(nèi)內(nèi)的具相應(yīng)應(yīng)權(quán)限的管管理層，由由其進行審審批。（控控制點HQQ06A.2.211）批準對工程程物資進行行報廢處理理的人員

58、獨獨立于工程程物資實物物管理和工工程物資賬賬務(wù)處理人人員。A.2.220例外情情況報告：倉庫每半半年通過報報損報告的的形式向工工程物資管管理部門匯匯報由于毀毀損、報廢廢、過期、業(yè)務(wù)變更更、技術(shù)落落后等原因因造成無法法使用而需需進行處置置的工程物物資情況。對于毀損損和待報廢廢工程物資資，專業(yè)主主管部門進進行技術(shù)鑒鑒定，并在在報損報告告上提出技技術(shù)鑒定意意見并說明明鑒定依據(jù)據(jù)。A.2.221授權(quán)和和批準：對對毀損和待待報廢工程程物資進行行處置前，根根據(jù)涉及的的金額的不不同，工程程物資管理理部門、財財務(wù)部門、公司管理理層、上級級公司主管管部門等相相關(guān)部門具具相應(yīng)權(quán)限限的管理層層對報廢工工程物資處處置

59、意見報報告進行審審批。工程物資的的處置方式式分為：報報廢銷毀與與銷價處理理報廢銷毀：根據(jù)管理理層審批的的工程物資資報廢清單單，倉庫及及時組織銷銷毀相關(guān)物物資。獨立立于物資實實物管理的的人員在銷銷毀前根據(jù)據(jù)經(jīng)審批的的報廢清單單核對報廢廢實物的數(shù)數(shù)量并監(jiān)督督銷毀。監(jiān)監(jiān)督人員在在銷毀完成成后于物資資報廢清單單簽字確認認。（控制制點HQ006A.22.22）根根據(jù)經(jīng)管理理層批準和和負責(zé)銷毀毀人員簽字字的報廢清清單，獨立立于工程物物資實物管管理的經(jīng)授授權(quán)人員在在MIS系系統(tǒng)中錄入入報廢的物物資數(shù)量并并進行報廢廢確認。銷價處理：根據(jù)管理理層審批的的工程物資資處置清單單，倉庫與與收購方簽簽訂處置合合同，合同

60、同按會簽流流程審批。倉庫實物物管理員憑憑處置合同同將工程物物資實物交交予收購方方，雙方在在交接清單單上簽字，倉倉庫MISS系統(tǒng)管理理員根據(jù)處處置合同核核對經(jīng)買賣賣雙方簽字字確認的交交接清單，無無誤后在MMIS系統(tǒng)統(tǒng)中進行錄錄入銷售的的工程物資資數(shù)量并進進行銷售確確認。付款款時收購方方將處置現(xiàn)現(xiàn)金收入轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)賬至財務(wù)務(wù)部門，倉倉庫實物管管理員不得得直接接收收現(xiàn)金。（控控制點HQQ06A.2.233）所有待處置置工程物資資在報廢或或處置前單單獨存放。工程物資資管理部門門在年度盤盤點中，對對已批準報報廢的工程程物資的實實物處置和和管理情況況進行監(jiān)控控，了解其其清理報廢廢情況，確確保其在批批準報廢后后得以