2022一級(jí)建造師工程經(jīng)濟(jì)必考知識(shí)點(diǎn)歸納

1、 2022一級(jí)建造師工程經(jīng)濟(jì)必考知識(shí)點(diǎn)歸納工程經(jīng)濟(jì)時(shí)間價(jià)值理論現(xiàn)金流量圖資金等值計(jì)算名義利率與實(shí)際利率投資方案經(jīng)濟(jì)效果評(píng)價(jià)V過大應(yīng)進(jìn)一步具體分析設(shè)備更新方案比選評(píng)價(jià)理論應(yīng)用一次支付等值計(jì)算等額支付系列終值現(xiàn)值終值現(xiàn)值資金回收償債基金設(shè)備租賃與購買方案比選建設(shè)工程項(xiàng)目可行性研究的概念和基本內(nèi)容設(shè)備租賃與購買方案比選新技術(shù)、新工藝和新材料應(yīng)用方案的經(jīng)濟(jì)分析方法建設(shè)工程項(xiàng)目周期概念和各階段對(duì)投資的影響盈虧平衡分析( 盈虧平衡點(diǎn)BEP )敏感性分析 ( 敏感度系數(shù)E )評(píng)價(jià)內(nèi)容盈利能力清償能力抗風(fēng)險(xiǎn)能力成本效益分析法財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系靜態(tài)經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)（R;Pt ;,Pd ;利息與償債備付率）動(dòng)態(tài)經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)

2、指標(biāo)（Pt; FNPV; FIRR; FNPVR）成本效能分析法（價(jià)值工程理論）V=1最佳評(píng)價(jià)方法V1須改進(jìn)1Z101000 工程經(jīng)濟(jì)1Z101000 工程經(jīng)濟(jì)知識(shí)體系1Z101010 資金時(shí)間價(jià)值的計(jì)算與應(yīng)用資金的價(jià)值是隨時(shí)間變化而變化的，是時(shí)間的函數(shù)，隨時(shí)間的推移而增值，其增值的這部分資金就是原有資金的時(shí)間價(jià)值。1.與采用復(fù)利計(jì)算利息的方法相同。2.利息額的多少是衡量資金時(shí)間價(jià)值的絕對(duì)尺度，利率是衡量資金時(shí)間價(jià)值的相對(duì)尺度。等值計(jì)算資金時(shí)間價(jià)值概念計(jì)算利息計(jì)算1.單利計(jì)算：僅用最初本金計(jì)算，不計(jì)在先前利息周期中所累積增加的利息。2.復(fù)利計(jì)算：用本金加上先前計(jì)息周期所累積利息總額之和計(jì)算。注

3、意：正確選取折現(xiàn)率；注意現(xiàn)金流量分布情況。3.名義利率(r)與實(shí)際利率(ieff)：r=im, 1.不同時(shí)期、不同數(shù)額但其“價(jià)值等效”的資金稱為等值，又叫等效值。2.等值基本公式： （F/P，i，n） （P/F，i，n）（A/P，i，n） （P/A，i，n）（F/A，i，n） （A/F，i，n）影響資金等值因素：金額的多少、資金發(fā)生的時(shí)間、利率的大小。3.貸款利息計(jì)算方法有單利法和復(fù)利法之分，公式不同。1知識(shí)體系2知識(shí)要點(diǎn)（1）資金的時(shí)間價(jià)值資金的時(shí)間價(jià)值定義資金是運(yùn)動(dòng)的價(jià)值，資金的價(jià)值是隨時(shí)間變化而變化的，是時(shí)間的函數(shù)，隨時(shí)間的推移而增值，其增值的這部分資金就是原有資金的時(shí)間價(jià)值。利息與利率

4、利息利息I=目前應(yīng)付（應(yīng)收）總金額（F） 本金（P） (絕對(duì)尺度，常被看作是資金的一種機(jī)會(huì)成本)利率注意決定利率高低的因素1利率的高低首先取決于社會(huì)平均利潤率的高低，并隨之變動(dòng)；2在平均利潤率不變的情況下，利率高低取決于金融市場上借貸資本的供求情況；3借出資本要承擔(dān)一定的風(fēng)險(xiǎn)，而風(fēng)險(xiǎn)的大小也影響利率的波動(dòng)，風(fēng)險(xiǎn)越大，利率也就越高；4通貨膨脹對(duì)利息的波動(dòng)有直接影響，資金貶值往往會(huì)使利息無形中成為負(fù)值；5借出資本的期限長短，貸款期限長，不可預(yù)見因素多，風(fēng)險(xiǎn)大，利率也就高；反之，貸款期限短，不可預(yù)見因素少，風(fēng)險(xiǎn)小，利率就低。概念1利率（折現(xiàn)率） 2計(jì)息次數(shù) 3現(xiàn)值 4終值 5年金 6等值 7單利法

5、8復(fù)利法計(jì)算公式公式名稱已知項(xiàng)欲求項(xiàng)系數(shù)符號(hào)公式一次支付終值PF（F/P，i，n）F=P（1+i ）n一次支付現(xiàn)值FP(P/F，i，n)P=F(1+i)n等額支付終值A(chǔ)F(F/A，i，n)償債基金FA(A /F，i，n)年金現(xiàn)值A(chǔ)P(P /A，i，n)資金回收P A(A /P，i，n)（2）相關(guān)概念解釋1利率（折現(xiàn)率）：根據(jù)未來現(xiàn)金流量求現(xiàn)在的現(xiàn)金流量所使用的利率稱為折現(xiàn)率。2計(jì)息次數(shù)：項(xiàng)目整個(gè)生命周期計(jì)算利息的次數(shù)。3現(xiàn)值：表示資金發(fā)生在某一特定時(shí)間序列始點(diǎn)上的價(jià)值。4終值：表示資金發(fā)生在某一特定時(shí)間序列終點(diǎn)上的價(jià)值。5年金：某一特定時(shí)間序列期內(nèi)，每隔相同時(shí)間收支的等額款項(xiàng)。6等值：不同時(shí)期

6、、不同數(shù)額但其“價(jià)值等效”的資金成為等值，又叫等效值。7單利法：計(jì)息時(shí)，僅用最初本金來計(jì)算，先前累計(jì)增加的利息不計(jì)算利息；即常說的“利不生利”。8復(fù)利法：計(jì)息時(shí)，先前累計(jì)增加的利息也要和本金一樣計(jì)算利息，即常說的“利生利”、“利滾利”。利息的計(jì)算 項(xiàng) 目方 法利息本利和單利法復(fù)利法其中：In第n期利息；P本金；F期末本利和；i利率；n計(jì)息期。1Z101012資金等值計(jì)算及應(yīng)用1知識(shí)體系現(xiàn)金流量（概念、要素）1.全面、形象、直觀地反映經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)資金運(yùn)動(dòng)狀態(tài)2.現(xiàn)金流量三要素：現(xiàn)金流量的大小（資金數(shù)額）、方向（資金流入或流出）、作用點(diǎn)（資金的發(fā)生時(shí)間點(diǎn)）。 作用及現(xiàn)金流量圖 三要素 現(xiàn)金流量表種 類

7、 圖示 表示2. 知識(shí)要點(diǎn) 現(xiàn)金流量 現(xiàn) 金 流 量定義在進(jìn)行工程經(jīng)濟(jì)分析時(shí)，可把所考察的對(duì)象視為一個(gè)系統(tǒng)，相對(duì)于系統(tǒng)整個(gè)期間各時(shí)點(diǎn)上實(shí)際發(fā)生的資金流出或資金流入稱為現(xiàn)金流量，其中流出系統(tǒng)的資金稱為現(xiàn)金流出，流入系統(tǒng)的資金稱為現(xiàn)金流入，現(xiàn)金流入與現(xiàn)金流出之差稱為凈現(xiàn)金流量。構(gòu)成要素1產(chǎn)品銷售（營業(yè)）收入=產(chǎn)品銷售量（或勞務(wù)量）產(chǎn)品（勞務(wù)）單價(jià)2投資（建設(shè)投資和流動(dòng)資金）3經(jīng)營成本=總成本費(fèi)用折舊費(fèi)維簡費(fèi)攤銷費(fèi)利息支出4稅金（增值稅、營業(yè)稅、消費(fèi)稅、城建稅、教育費(fèi)附加、資源稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、印花稅、固定資產(chǎn)方向調(diào)節(jié)稅、所得稅）現(xiàn)金流量表示方法財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表1項(xiàng)目財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表；

8、2資本金財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表；3投資各方財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表；4項(xiàng)目增量財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表；5資本金增量財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表；要能看懂會(huì)應(yīng)用?，F(xiàn)金流量圖掌握“三要素”與畫現(xiàn)金流量圖“三要素”：1現(xiàn)金流量大?。ìF(xiàn)金數(shù)額）2方向（現(xiàn)金流入或流出）3作用點(diǎn)(現(xiàn)金發(fā)生的時(shí)間點(diǎn))說明：1橫軸為從0到 n的時(shí)間序列軸，一個(gè)刻度表示一個(gè)計(jì)息期，可取年、半年、季獲月等；0表示起點(diǎn)，n表示終點(diǎn)。2時(shí)間軸上除0和n外，其他數(shù)字均有兩個(gè)含義：如2，既表示第2個(gè)計(jì)息期的終點(diǎn)，有代表第3個(gè)計(jì)息期的起點(diǎn)。3縱向的箭頭表示現(xiàn)金流量，對(duì)投資者而言，箭頭向上表示現(xiàn)金流入，表示收益，現(xiàn)金流量為正值；箭頭向下表示現(xiàn)金流出，表示費(fèi)用，現(xiàn)金流量為負(fù)值。4箭

9、線的長短代表現(xiàn)金流金額的大小，并在各箭線上下方注明數(shù)值。終值與現(xiàn)值的計(jì)算？1Z101013名義利率與有效利率的計(jì)算 掌握名義利率與有效利率的計(jì)算名義利率與有效利率 名義利率與有效利率相關(guān)概念在復(fù)利計(jì)算中，利率周期通常以年為單位，它可以與計(jì)息周期相同，也可以不同。當(dāng)利率周期與計(jì)息周期不一致時(shí)，就出現(xiàn)了名義利率和有效（實(shí)際）利率的概念。名義利率r=im有效利率特別注意名義利率計(jì)算采用單利法；有效利率計(jì)算采用復(fù)利法。1Z101020技術(shù)方案經(jīng)濟(jì)效果評(píng)價(jià) 26 掌握項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系的構(gòu)成和計(jì)算應(yīng)用1知識(shí)體系項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效果評(píng)價(jià)按是否考慮資金時(shí)間價(jià)值分：靜態(tài)評(píng)價(jià)指標(biāo)、動(dòng)態(tài)評(píng)價(jià)指標(biāo)盈利能力分析清償能力分析

10、抗風(fēng)險(xiǎn)能力分析財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)與國民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)靜態(tài)評(píng)價(jià)與動(dòng)態(tài)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系按是否考慮資金時(shí)間價(jià)值分：靜態(tài)評(píng)價(jià)指標(biāo)、動(dòng)態(tài)評(píng)價(jià)指標(biāo)財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)與國民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)靜態(tài)評(píng)價(jià)與動(dòng)態(tài)評(píng)價(jià)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效果評(píng)價(jià)盈利能力分析清償能力分析抗風(fēng)險(xiǎn)能力分析指標(biāo)體系內(nèi)容方法分類2知識(shí)要點(diǎn)（1） 項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效果評(píng)價(jià)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效果評(píng)價(jià)及各指標(biāo)的經(jīng)濟(jì)含義項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效果評(píng)價(jià)評(píng)價(jià)層次與內(nèi)容層次財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)計(jì)算分析項(xiàng)目的盈利狀況、收益水平和清償能力，以明了建設(shè)項(xiàng)目的可行性國民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)暫不要求內(nèi)容盈利能力分析分析和測算項(xiàng)目計(jì)算期的盈利能力和盈利水平。清償能力分析分析、測算項(xiàng)目償還貸款的能力和投資的回收能力。抗風(fēng)險(xiǎn)能力分析分析項(xiàng)目在建設(shè)和生產(chǎn)期可能遇到的不確定性因素和

11、隨機(jī)因素，對(duì)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效果的影響程度，考察項(xiàng)目承受各種投資風(fēng)險(xiǎn)的能力，提高項(xiàng)目投資的可靠性和盈利性。財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系靜態(tài)評(píng)價(jià)指標(biāo)投資收益率（R）總投資收益率（RS）：表示單位投資在正常年份的收益水平?？偼顿Y利潤率（RS）：表示單位投資在正常年份的收益水平。靜態(tài)投資回收期（Pt）表示以項(xiàng)目凈收益收回全部投資所需的時(shí)間。償債能力借款償還期（Pd）：項(xiàng)目能夠償還貸款的最短期限。利息備付率：表示用項(xiàng)目的利潤償付借款利息的保證程度。償債備付率：表示項(xiàng)目可用于還本付息的資金對(duì)債務(wù)的保證程度。動(dòng)態(tài)評(píng)價(jià)指標(biāo)財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率（FIRR或IRR）：表示建設(shè)項(xiàng)目的真實(shí)收益率。動(dòng)態(tài)投資回收期（Pt）：表示以項(xiàng)目凈收益現(xiàn)值

12、收回全部投資現(xiàn)值所需的時(shí)間。財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值（FNPV或NPV）：表示項(xiàng)目收益超過基準(zhǔn)收益的額外收益。財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值率（FNPVR或NPVR）：表示項(xiàng)目單位投資所能獲得的超額收益。凈年值（NAV）：表示項(xiàng)目平均每年收益超過基準(zhǔn)收益的額外收益。（2）靜態(tài)評(píng)價(jià)指標(biāo)靜態(tài)評(píng)價(jià)指標(biāo) 評(píng)價(jià)指標(biāo)公式評(píng)價(jià)準(zhǔn)則計(jì)算優(yōu)點(diǎn)與不足投資收益率總投資收益率（1）若RRc，則方案可以考慮接受；（2）若RRc，則方案是不可行的。按公式計(jì)算經(jīng)濟(jì)意義明確、直觀，計(jì)算簡便，不足的是沒有考慮時(shí)間因素，指標(biāo)的計(jì)算主觀隨意性太強(qiáng)?？偼顿Y利潤率靜態(tài)投資回收期若PtPc，則方案可以考慮接受；若PtPc，則方案是不可行的。Pt=（累計(jì)凈現(xiàn)金流量出現(xiàn)正值

13、的年份1）（上一年累計(jì)凈現(xiàn)金流量的絕對(duì)值/當(dāng)年凈現(xiàn)金流量）指標(biāo)容易理解，計(jì)算比較簡便；不足的是沒有全面地考慮投資方案整個(gè)計(jì)算期內(nèi)現(xiàn)金流量。借款償還期借款償還期滿足貸款機(jī)構(gòu)的要求期限時(shí)，即認(rèn)為項(xiàng)目是有借款償債能力的。Pd=（借款償還后出現(xiàn)盈余的年份1）（當(dāng)年應(yīng)償還款額/當(dāng)年可用于還款的收益額）借款償還期指標(biāo)適用于那些計(jì)算最大償還能力，盡快還款的項(xiàng)目，不適用于那些預(yù)先給定借款償還期的項(xiàng)目。利息備付率利息備付率=稅息前利潤/當(dāng)期應(yīng)付利息費(fèi)用對(duì)于正常經(jīng)營的企業(yè)，利息備付率應(yīng)當(dāng)大于2。否則，表示項(xiàng)目的付息能力保障程度不足。按公式計(jì)算利息備付率表示使用項(xiàng)目利潤償付利息的保證倍率。償債備付率償債備付率=（可

14、用于還本付息資金/當(dāng)年應(yīng)還本付息金額）正常情況應(yīng)當(dāng)大于1，且越高越好。當(dāng)指標(biāo)小于1時(shí)，表示當(dāng)年資金來源不足以償付當(dāng)期債務(wù)。按公式計(jì)算償債備付率表示可用于還本付息的資金，償還借款本息的保證倍率。（3）動(dòng)態(tài)評(píng)價(jià)指標(biāo)動(dòng)態(tài)評(píng)價(jià)指標(biāo) 評(píng)價(jià)指標(biāo)公式評(píng)價(jià)準(zhǔn)則計(jì)算優(yōu)點(diǎn)與不足財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值*當(dāng)FNPV 0時(shí)，該方案可行；當(dāng)FNPV = 0時(shí)，方案勉強(qiáng)可行或有待改進(jìn)；當(dāng)FNPV0時(shí)，該方案不可行。按公式計(jì)算經(jīng)濟(jì)意義明確直觀，能夠直接以貨幣額表示項(xiàng)目的盈利水平；判斷直觀。但不足之處是必須首先確定一個(gè)符合經(jīng)濟(jì)現(xiàn)實(shí)的基準(zhǔn)收益率。財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值率一般不作為獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)按公式計(jì)算凈年值若NAV0，則項(xiàng)目在經(jīng)濟(jì)上可以接受；若N

15、AV 0，則項(xiàng)目在經(jīng)濟(jì)上應(yīng)予拒絕。按公式計(jì)算財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率*若FIRRic，則項(xiàng)目/方案在經(jīng)濟(jì)上可以接受；若FIRR = ic，項(xiàng)目/方案在經(jīng)濟(jì)上勉強(qiáng)可行；若FIRRic，則項(xiàng)目/方案在經(jīng)濟(jì)上應(yīng)予拒絕。FIRR=i1+NPV1/（FNPV1FNPV2）（i2i1）能夠直接衡量項(xiàng)目未回收投資的收益率；不需要事先確定一個(gè)基準(zhǔn)收益率。但不足的是計(jì)算比較麻煩；對(duì)于具有非常規(guī)現(xiàn)金流量的項(xiàng)目來講，其內(nèi)部收益率往往不是唯一的，在某些情況下甚至不存在。動(dòng)態(tài)投資回收期PtN（項(xiàng)目壽命期）時(shí)，說明項(xiàng)目（或方案）是可行的；Pt N時(shí)，則項(xiàng)目（或方案）不可行，應(yīng)予拒絕。Pt=（累計(jì)凈現(xiàn)金流量現(xiàn)值出現(xiàn)正值的年份1）（上

16、一年累計(jì)凈現(xiàn)金流量現(xiàn)值的絕對(duì)值/當(dāng)年凈現(xiàn)金流量現(xiàn)值）*說明：在凈現(xiàn)值的公式中，ic是一個(gè)重要的指標(biāo)，理解它將有助于學(xué)習(xí)動(dòng)態(tài)評(píng)價(jià)指標(biāo)；內(nèi)部收益率的經(jīng)濟(jì)含義是一個(gè)重要的內(nèi)容和可考核點(diǎn)。（4） 綜合理解Pt與Pt靜態(tài)投資回收期Pt表示在不考慮資金的時(shí)間價(jià)值因素情況下，項(xiàng)目回收全部投資所需要的時(shí)間。因此，使用Pt指標(biāo)評(píng)價(jià)項(xiàng)目就必須事先確定一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)投資回收期Pc，值得說明的是這個(gè)標(biāo)準(zhǔn)投資回收期既可以是行業(yè)或部門的基準(zhǔn)投資回收期，也可以是企業(yè)自己規(guī)定的投資回收期限，具有很大的主觀隨意性。動(dòng)態(tài)投資回收期Pt表示在考慮資金的時(shí)間價(jià)值因素情況下，項(xiàng)目回收全部投資所需要的時(shí)間。我們將動(dòng)態(tài)投資回收期Pt的定義式與財(cái)

17、務(wù)凈現(xiàn)值FNPV指標(biāo)的定義式進(jìn)行比較：從以上兩個(gè)表達(dá)式的對(duì)比來看，在考慮時(shí)間價(jià)值因素后，只要項(xiàng)目在計(jì)算期n年內(nèi)收回全部投資，即可保證FNPV0。由此，就不難理解動(dòng)態(tài)投資回收期Pt的判別標(biāo)準(zhǔn)為項(xiàng)目的計(jì)算期n年的原因了。在考慮時(shí)間價(jià)值因素后，項(xiàng)目獲得的凈收益在價(jià)值上會(huì)逐年遞減，因此，對(duì)于同一個(gè)項(xiàng)目，其動(dòng)態(tài)投資回收期Pt一定大于其靜態(tài)投資回收期Pt。FNPV與FNPVRFNPV指標(biāo)直觀地用貨幣量反映了項(xiàng)目在考慮時(shí)間價(jià)值因素后，整個(gè)計(jì)算期內(nèi)的凈收益狀況，是項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)中最有效、最重要的指標(biāo)。但是，在比選投資額不同的多個(gè)方案時(shí)，F(xiàn)NPV不能直接地反映資金的利用效率，而財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值率FNPVR指標(biāo)恰恰能夠彌

18、補(bǔ)這一不足，它反映了項(xiàng)目單位投資現(xiàn)值所能帶來的凈現(xiàn)值，是FNPV的輔助性指標(biāo)。FNPV 與FIRR在FNPV指標(biāo)的表達(dá)式中涉及到一個(gè)重要的概念基準(zhǔn)收益率ic（又稱標(biāo)準(zhǔn)折現(xiàn)率），它代表了項(xiàng)目投資應(yīng)獲得的最低財(cái)務(wù)盈利水平。也就是說，計(jì)算項(xiàng)目的FNPV，需要預(yù)先確定一個(gè)符合經(jīng)濟(jì)現(xiàn)實(shí)的基準(zhǔn)收益率，它的取值將直接影響投資方案的評(píng)價(jià)結(jié)果。FIRR是指項(xiàng)目財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值FNPV為0時(shí)所對(duì)應(yīng)的折現(xiàn)率，它反映的是項(xiàng)目本身所能獲得的實(shí)際最大收益率。因此，它也是進(jìn)行項(xiàng)目籌資時(shí)資金成本的上限。通過分析FNPV與FIRR的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)，我們就能解釋在多方案比選時(shí)用FNPV和FIRR指標(biāo)有時(shí)會(huì)得出不同結(jié)論的現(xiàn)象了。另外通過對(duì)比F

19、NPV與FIRR的定義式，我們還能得到以下結(jié)論：對(duì)于同一個(gè)項(xiàng)目，當(dāng)其FIRRic時(shí)，必然有FNPV0；反之，當(dāng)其FIRRic時(shí)，則FNPV0時(shí)，F(xiàn)IRRic，Pt n當(dāng)FNPV0時(shí)，F(xiàn)IRR n IRR i圖2-2-1 凈現(xiàn)值與折現(xiàn)率關(guān)系圖FIRR的計(jì)算方法：對(duì)于常規(guī)現(xiàn)金流量可以采用線性插值試算法求得財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率的近似解，步驟為：第一，根據(jù)經(jīng)驗(yàn)，選定一個(gè)適當(dāng)?shù)恼郜F(xiàn)率i0；第二，根據(jù)投資方案的現(xiàn)金流量情況，利用選定的折現(xiàn)率i0，求出方案的財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值FNPV；第三，若FNPV0，則適當(dāng)使i0繼續(xù)增大；若FNPV0，F(xiàn)NPV20，其中（i2i1）一般不超過2%5%；第五，采用線性插值公式求出財(cái)務(wù)內(nèi)

20、部收益率的近似解，其公式為基準(zhǔn)收益率的影響因素基準(zhǔn)收益率(基準(zhǔn)折現(xiàn)率)是企業(yè)或行業(yè)或投資者以動(dòng)態(tài)的觀點(diǎn)所確定的可接受的投資方案最低標(biāo)準(zhǔn)的收益水平，是評(píng)價(jià)和判斷投資方案在經(jīng)濟(jì)上是否可行的依據(jù)。它的確定一般應(yīng)綜合考慮以下因素：資金成本和機(jī)會(huì)成本（i1）；資金成本:為取得資金使用權(quán)所制服的費(fèi)用，包括籌資費(fèi)和資金使用費(fèi)。 籌資費(fèi)：籌集資金過程中發(fā)生的各種費(fèi)用；如:代理費(fèi)、注冊(cè)費(fèi)、手續(xù)費(fèi)。 資金使用費(fèi)：因使用資金二項(xiàng)資金提供支付的報(bào)酬；如：股利、利息。機(jī)會(huì)成本：指投資者將有限的資金用于擬建項(xiàng)目而放棄的其他投資機(jī)會(huì)所能獲得的最好受益。 ici1=max單位資金成本，單位投資機(jī)會(huì)成本投資風(fēng)險(xiǎn)（i2）；通貨膨

21、脹（i3）由于貨幣發(fā)行量超過商品流通所需的貨幣量而引起的貨幣貶值和物價(jià)上漲的現(xiàn)象。綜上分析，基準(zhǔn)收益率可確定如下：若按當(dāng)年價(jià)格預(yù)估項(xiàng)目現(xiàn)金流量：ic=(1+i1)(1+i2)(1+i3)1i1+ i2+ i3若按基年不變價(jià)格預(yù)估項(xiàng)目現(xiàn)金流量：ic=(1+i1)(1+i2)1i1+ i2確定基準(zhǔn)收益率的基礎(chǔ)是資金成本和機(jī)會(huì)成本；投資風(fēng)險(xiǎn)和通貨膨脹是必須考慮的因素。1Z101030 技術(shù)方案不確定性分析掌握不確定性分析的概念和盈虧平衡分析方法1知識(shí)體系產(chǎn)生原因不確定性項(xiàng)目數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)偏差預(yù)測方法的局限和架設(shè)不準(zhǔn)確通貨膨脹技術(shù)進(jìn)步市場供求結(jié)構(gòu)的變化其他外部影響因素分析方法盈虧平衡分析敏感性分析1Z10

22、1032 盈虧平衡分析盈虧平衡分析基本的損益方程盈虧平衡分析線性盈虧平衡分析（盈虧平衡點(diǎn)）非線性盈虧平衡分析TR=TCBEP（Q*）BEP（P）BEP（生產(chǎn)能力利用率）盈虧平衡分析的主要內(nèi)容2知識(shí)要點(diǎn)（1）盈虧平衡分析盈虧平衡分析盈虧平衡分析定義盈虧平衡分析是在一定市場、生產(chǎn)能力及經(jīng)營管理?xiàng)l件下，通過對(duì)產(chǎn)品產(chǎn)量、成本、利潤相互關(guān)系的分析，判斷企業(yè)對(duì)市場需求變化適應(yīng)能力的一種不確定性分析方法。包括線性盈虧平衡分析和非線性盈虧平衡分析。線性盈虧平衡分析前提條件生產(chǎn)量等于銷售量；產(chǎn)量變化，銷售單價(jià)不變；產(chǎn)量變化，單位可變成本不變；只生產(chǎn)單一產(chǎn)品，或者生產(chǎn)多種產(chǎn)品，但可換算為單一產(chǎn)品計(jì)算?；緭p益方程

23、式利潤=銷售收入總成本稅金或 B=pQCvQCFtQ盈虧平衡點(diǎn)BEP盈虧平衡點(diǎn)指標(biāo)用產(chǎn)量表示的盈虧平衡點(diǎn)：BEP（Q）= CF /（pCvt）用生產(chǎn)能力利用率表示的盈虧平衡點(diǎn)：BEP（%）= BEP（Q）/ Qd用銷售收入表示的盈虧平衡點(diǎn)：BEP（S）= BEP（Q）p用銷售單價(jià)表示的盈虧平衡點(diǎn)：BEP（p）= CF / Qd pt經(jīng)濟(jì)含義盈虧平衡點(diǎn)越低,項(xiàng)目適應(yīng)市場變化的能力就越強(qiáng),項(xiàng)目抗風(fēng)險(xiǎn)能力也越強(qiáng)。盈虧平衡分析的缺點(diǎn)是無法揭示風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的根源及有效控制風(fēng)險(xiǎn)的途徑。虧損區(qū)盈利區(qū)盈虧平衡點(diǎn)利潤固定成本金額產(chǎn)量盈虧平衡產(chǎn)量銷售收入總成本可變成本（2）盈虧平衡分析方程圖示基本的損益方程式利潤=銷

24、售收入-總成本-稅金或：B=PQ-CvQ-CF-tQ用產(chǎn)量表示的盈虧平衡點(diǎn)BEP(Q)1Z101033 敏感性分析 掌握敏感性分析的概念及其分析步驟敏感性分析單因素敏感性分析（敏感因素的確定）多因素敏感性分析相對(duì)測定法：靈敏度越大的因素越敏感絕對(duì)測定法：最大允許變化范圍越小的因素越敏感1知識(shí)體系敏感性分析的主要方法2知識(shí)要點(diǎn)（1）敏感性分析 敏 感 性 分 析定義敏感性分析是在確定性分析的基礎(chǔ)上,通過進(jìn)一步分析、預(yù)測項(xiàng)目主要不確定性因素的變化對(duì)評(píng)價(jià)指標(biāo)的影響，從中找出敏感因素，確定該因素對(duì)評(píng)價(jià)指標(biāo)的影響程度及項(xiàng)目對(duì)其變化的承受能力。種類 單因素敏感性分析假設(shè)各不確定性因素之間相互獨(dú)立，每次只考

25、察一個(gè)因素，其它因素保持不變以分析這個(gè)可變因素對(duì)經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)的影響程度和敏感程度。多因素敏感性分析假設(shè)兩個(gè)或兩個(gè)以上互相獨(dú)立的不確定性因素同時(shí)變化時(shí)，分析這些可變因素對(duì)經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)的影響程度和敏感程度。敏感性分析的步驟1確定分析指標(biāo)如果主要分析方案狀態(tài)和參數(shù)變化對(duì)方案投資回收快慢的影響，則可選用投資回收期作為分析指標(biāo)如果主要分析產(chǎn)品價(jià)格波動(dòng)對(duì)方案超額凈收益的影響，則可選用凈現(xiàn)值作為分析指標(biāo)如果主要分析投資大小對(duì)方案資金回收能力的影響，則可選用內(nèi)部收益率指標(biāo)等。如果在機(jī)會(huì)研究階段，主要是對(duì)項(xiàng)目的設(shè)想和鑒別，確定投資方向和投資機(jī)會(huì)，可選用靜態(tài)的評(píng)價(jià)指標(biāo)，常采用的指標(biāo)是投資收益率和投資回收期如果在初

26、步可行性研究和可行性研究階段，經(jīng)濟(jì)分析指標(biāo)則需選用動(dòng)態(tài)的評(píng)價(jià)指標(biāo)，常用凈現(xiàn)值、內(nèi)部收益率，通常還輔之以投資回收期。2選擇需要分析的不確定性因素其原則：（1）預(yù)計(jì)這些因素在其可能變動(dòng)的范圍內(nèi)對(duì)經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)的影響較大（2）對(duì)在確定性經(jīng)濟(jì)分析中采用的該因素的數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性把握不大。一般考慮選擇得的因素：項(xiàng)目投資項(xiàng)目壽命年限成本（變動(dòng)成本）產(chǎn)品價(jià)格、產(chǎn)量匯率基準(zhǔn)折現(xiàn)率項(xiàng)目建設(shè)年限投產(chǎn)期限和產(chǎn)出水平及達(dá)產(chǎn)期限。3分析不確定性因素的波動(dòng)程度及其對(duì)分析指標(biāo)的影響首先，對(duì)所選定的不確定性因素，應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況設(shè)定這些因素的變動(dòng)幅度，其他因素固定不變；其次，計(jì)算不確定性因素每次變動(dòng)對(duì)經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)的影響。4確定敏感性

27、因素其方法：第一種是相對(duì)測定法第二種稱為絕對(duì)測定法。方案選擇如果進(jìn)行敏感性分析的目的是對(duì)不同的投資項(xiàng)目（或某一項(xiàng)目的不同方案）進(jìn)行選擇，一般應(yīng)選擇敏感程度小、承受風(fēng)險(xiǎn)能力強(qiáng)、可靠性大的項(xiàng)目或方案。敏感性分析的優(yōu)缺點(diǎn)優(yōu)點(diǎn)：一定程度上對(duì)不確定因素的變動(dòng)對(duì)投資效果的影響作了定量描述了解了不確定因素的風(fēng)險(xiǎn)程度集中重點(diǎn)控制管理敏感因素局限性：不能說明不確定因素發(fā)生的可能性大小。有時(shí)很敏感的因素發(fā)生概率卻很小。（2）確定敏感性因素的方法相對(duì)測定法 式中：Fi第i個(gè)不確定性因素的變化幅度（變化率）； Yj第j個(gè)指標(biāo)受變量因素變化影響的差額幅度（變化率）；Yj1第j個(gè)指標(biāo)受變量因素變化影響后所達(dá)到的指標(biāo)值；Y

28、j0第j個(gè)指標(biāo)未受變量因素變化影響時(shí)的指標(biāo)值。敏感系數(shù)越大的因素越敏感。 絕對(duì)測定法。 即假定要分析的因素均向只對(duì)經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)產(chǎn)生不利影響的方向變動(dòng)，并設(shè)該因素達(dá)到可能的最差值，然后計(jì)算在此條件下的經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)，如果計(jì)算出的經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)已超過了項(xiàng)目可行的臨界值，從而改變了項(xiàng)目的可行性，此點(diǎn)就是該因素的臨界點(diǎn)。則就表明該因素是敏感因素。1Z101040 技術(shù)方案現(xiàn)金流量表的編制1Z1010950 設(shè)備更新分析1知識(shí)體系設(shè) 備 磨 損無形磨損有形磨損完全補(bǔ)償（更新）局部補(bǔ)償（修理）3逐年滾動(dòng)比較2不要簡單比較現(xiàn)金流量1不考慮沉沒成本類型補(bǔ)償方 式更新原 則2知識(shí)要點(diǎn)磨 損 的 種 類有形磨損物理磨

29、損第一種有形磨損設(shè)備在使用過程中，在外力的作用下產(chǎn)生的磨損第二種有形磨損在閑置過程中受自然力作用而產(chǎn)生的磨損無形磨損精神磨損經(jīng)濟(jì)磨損第一種無形磨損設(shè)備的技術(shù)性能和結(jié)構(gòu)沒有變化，但由于技術(shù)進(jìn)步，社會(huì)勞動(dòng)生產(chǎn)率水平提高，同類設(shè)備的再生產(chǎn)價(jià)值降低，是原設(shè)備相對(duì)貶值，即生產(chǎn)同類設(shè)備成本降低，是原設(shè)備相對(duì)貶值。第二種無形磨損由于科技進(jìn)步，不斷創(chuàng)新出性能更完善、效率更高的設(shè)備，是原設(shè)備相對(duì)陳舊落后，其經(jīng)濟(jì)效益相對(duì)降低而發(fā)生貶值，即更好設(shè)備出現(xiàn)，使原設(shè)備相對(duì)貶值。綜合磨損同時(shí)存在有形磨損和無形磨損的損壞和貶值的綜合情況。設(shè)備磨損的補(bǔ)償方式局部補(bǔ)償有形磨損的局部補(bǔ)償是修理無形磨損的局部補(bǔ)償是現(xiàn)代化改造全部補(bǔ)償

30、有形磨損和無形磨損的全部補(bǔ)償是更新設(shè)備跟新的原則設(shè)備更新：就實(shí)物形態(tài)而言就是以舊換新，就價(jià)值形態(tài)而言是對(duì)設(shè)備在運(yùn)動(dòng)中消耗掉的價(jià)值的重新補(bǔ)償。是消除有形磨損和無形磨損的重要手段。設(shè)備更新方案比選適應(yīng)遵循的原則： 1 不考慮沉沒成本；沉沒成本：是過去已經(jīng)支付的靠近后決策無法回收的金額，即已經(jīng)發(fā)生的成本，不管企業(yè)生產(chǎn)什么和生產(chǎn)多少，此項(xiàng)成本都不可避免的要發(fā)生，因而決策對(duì)它不起作用。 2不要簡單地按照新、舊設(shè)備方案的直接現(xiàn)金流量進(jìn)行比較3逐年滾動(dòng)比較。該原則指在確定最佳更新時(shí)機(jī)時(shí)，應(yīng)首先計(jì)算比較現(xiàn)有設(shè)備的剩余經(jīng)濟(jì)壽命和新設(shè)備的經(jīng)濟(jì)壽命，然后利用逐年滾動(dòng)計(jì)算方法進(jìn)行比較。1Z10153 設(shè)備更新方案的比

31、選方法1知識(shí)體系1.靜態(tài)模式下算法：2.動(dòng)態(tài)模式下算法：原則設(shè)備經(jīng)濟(jì)壽命的估算設(shè)備有壽命：自然壽命、技術(shù)壽命、經(jīng)濟(jì)壽命1.不考慮沉沒成本2.不要簡單地按照新、舊設(shè)備方案的直接現(xiàn)金流量進(jìn)行比較3.逐年滾動(dòng)比較比選原因計(jì)算2知識(shí)要點(diǎn)有關(guān)概念有關(guān)概念設(shè)備更新的設(shè)備更新是用原型新設(shè)備或結(jié)構(gòu)更合理、技術(shù)更完善、性能和生產(chǎn)效率更高的新設(shè)備來更換已經(jīng)陳舊了的，在技術(shù)上不能繼續(xù)使用，或在經(jīng)濟(jì)上不宜繼續(xù)使用的舊設(shè)備的過程。設(shè)備更新包括原型更新和新型更新兩類。設(shè)備的壽命自然壽命指設(shè)備從開始投入使用起，直到設(shè)備因物質(zhì)磨損而不能繼續(xù)使用為止所經(jīng)歷的時(shí)間；由有形磨損決定。（也稱物質(zhì)壽命）技術(shù)壽命指是指由于技術(shù)進(jìn)步而使現(xiàn)

32、有設(shè)備因技術(shù)落后被淘汰所持續(xù)的時(shí)間；由有無磨損決定，一般比自然壽命短。（也稱有效壽命）經(jīng)濟(jì)壽命設(shè)備從開始使用直到年均總成本最低的使用年限。有維護(hù)費(fèi)用的提高和使用價(jià)值的降低決定。設(shè)備使用年限越長，每年所分?jǐn)偟脑O(shè)備購置費(fèi)(年資本費(fèi)或年資產(chǎn)消耗成本)越少，但維修費(fèi)逐漸增加，這樣在整個(gè)變化過程中，年均總成本（或年均凈收益）就是時(shí)間的函數(shù)，就會(huì)存在使用到某一年份，其平均綜合成本最低，經(jīng)濟(jì)效益最好。設(shè)備經(jīng)濟(jì)壽命的估算靜態(tài)條件下1使最小的N0就是設(shè)備的經(jīng)濟(jì)壽命。2 為逐年增加的均等費(fèi)用，稱為低劣化數(shù)值設(shè)備經(jīng)濟(jì)壽命的估算動(dòng)態(tài)條件下公式說明就是在考慮時(shí)間價(jià)值的情況下，逐年計(jì)算設(shè)備在各種使用年限下的年成本AC，年

33、成本最低的使用年限就是經(jīng)濟(jì)壽命。年度使用費(fèi)及資金恢復(fù)費(fèi)隨時(shí)間變化的趨勢見下圖費(fèi)用使用年限資金恢復(fù)費(fèi)年度使用費(fèi)等值年成本N0在圖中N0為設(shè)備的經(jīng)濟(jì)壽命，1Z101060 設(shè)備租賃與購買方案的比選分析掌握設(shè)備租賃與購買方案的影響因素及其分析方法1知識(shí)體系分析步驟設(shè)備租賃與購買比選比選方法1凈年值2年成本原則和方法與一般互斥投資方案比選相同1提出設(shè)備更新的投資建議2擬定方案（購買或租賃）3定性分析（技術(shù)、使用維修、財(cái)務(wù)能力等）4定量分析優(yōu)選方案原則1設(shè)備租賃的概念與方式、特點(diǎn)及優(yōu)缺點(diǎn)2影響設(shè)備租賃與購買的主要因素3經(jīng)營租賃與融資租賃的區(qū)別2知識(shí)要點(diǎn)設(shè)備租賃與購買方案的比選 設(shè)備租賃與購買方案的比選設(shè)

34、備租賃的類型融資租賃租賃雙方承擔(dān)確定時(shí)期的租讓與付費(fèi)義務(wù)，而不得任意中止和取消租約。經(jīng)營租賃租賃雙方的任何一方可以隨時(shí)以一定的方式在通知對(duì)方后的規(guī)定期限內(nèi)取消或中止租約。主要影響因素項(xiàng)目的壽命期或設(shè)備的經(jīng)濟(jì)壽命；租金及租金支付方式；租賃與購買的比較；稅收因素；企業(yè)對(duì)設(shè)備的需求期限。設(shè)備租賃與購買的比選方法設(shè)備租賃的現(xiàn)金流量公式凈現(xiàn)金流量=銷售收入經(jīng)營成本租賃費(fèi)用稅率（銷售收入經(jīng)營成本租賃費(fèi)用）租金的計(jì)算方法附加率法R=P（1+Ni）/N+Pr年金法期末支付R=P（A/P, i,N）期初支付R=P（F/P,i,N1）（A/F,i,N）設(shè)備購買的現(xiàn)金流量凈現(xiàn)金流量=銷售收入經(jīng)營成本設(shè)備購置費(fèi)稅率（

35、銷售收入經(jīng)營成本折舊）設(shè)備租賃與購買的比選設(shè)備壽命相同時(shí)，一般采用凈現(xiàn)值法；設(shè)備壽命不同時(shí)，可采用凈年值法。無論采用凈現(xiàn)值法還是凈年值法，均以收益效果較大或成本較少的方案為佳。1Z101070 掌握價(jià)值工程的基本原理及其工作步驟1知識(shí)體系檢查、評(píng)價(jià)與驗(yàn)收企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益評(píng)價(jià)方案實(shí)施的社會(huì)效果評(píng)價(jià)功能評(píng)價(jià)C的計(jì)算1.功能實(shí)現(xiàn)成本2.成本指數(shù)F的計(jì)算1.確定功能重要性系數(shù) 環(huán)比評(píng)分法強(qiáng)制評(píng)分法（0-1法、0-4法）2.確定功能評(píng)價(jià)值F新產(chǎn)品評(píng)價(jià)設(shè)計(jì)既有產(chǎn)品的改進(jìn)設(shè)計(jì)V的計(jì)算功能成本法功能指數(shù)法VE改進(jìn)范圍V1的區(qū)域C大的功能區(qū)域復(fù)雜的功能區(qū)域方案創(chuàng)造與評(píng)價(jià)優(yōu)缺點(diǎn)列舉法直接評(píng)分法加權(quán)評(píng)分法方案創(chuàng)造頭腦風(fēng)

36、暴法哥頓法專家意見法專家檢查法方案評(píng)價(jià)概略評(píng)價(jià)詳細(xì)評(píng)價(jià)方案綜合評(píng)價(jià)方法技術(shù)評(píng)價(jià)經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)社會(huì)評(píng)價(jià)價(jià)值工程因素分析法 ABC分析法 強(qiáng)制確定法 百分比分析法 價(jià)值指數(shù)法成本不變，功能提高功能不變，成本下降成本略有增加，功能大幅度提高功能略有下降，成本大幅度下降成本降低，功能提高提高產(chǎn)品價(jià)值途徑對(duì)象選擇的方法核心功能分析功能分類功能定義功能整理功能計(jì)量目 的結(jié) 果方案反饋知識(shí)要點(diǎn)價(jià)值工程概述定義價(jià)值工程是以提高產(chǎn)品或作業(yè)價(jià)值為目的，通過有組織的創(chuàng)造性工作，尋求用最低的壽命周期成本，可靠地實(shí)現(xiàn)使用者所需功能的一種管理技術(shù)。特點(diǎn)（1）價(jià)值工程的目標(biāo)是以最低的壽命周期成本可靠地實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品必須具備的功能。（2

37、）價(jià)值工程的核心是功能分析。（3）價(jià)值工程是將產(chǎn)品價(jià)值、功能、成本作為一個(gè)整體來考慮。（4）價(jià)值工程強(qiáng)調(diào)不斷改革與創(chuàng)新，獲得新方案，提高產(chǎn)品的技術(shù)經(jīng)濟(jì)效益。（5）價(jià)值工程要求將功能定量化，即將功能轉(zhuǎn)化為能夠與成本直接相比的量化值。（6）價(jià)值工程是以集體的智慧開展的有組織、有計(jì)劃的管理活動(dòng)。提高產(chǎn)品價(jià)值的途徑（1）功能提高，同時(shí)成本降低。（2）在成本不變的條件下，提高功能水平。（3）在功能水平不變的條件下，降低成本。（4）成本少量提高，功能大幅度提高。（5）功能略有下降，成本大幅度下降。對(duì)象選擇與信息資料收集對(duì)象選擇的原則（1）設(shè)計(jì)方面，對(duì)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)復(fù)雜、性能和技術(shù)指標(biāo)差距大、體積大、重量大的產(chǎn)品

38、進(jìn)行價(jià)值工程活動(dòng)，可使產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、性能、技術(shù)水平得到優(yōu)化，從而提高產(chǎn)品價(jià)值。（2）生產(chǎn)方面，對(duì)量多面廣、關(guān)鍵部件、工藝復(fù)雜、原材料消耗高和廢品率高的產(chǎn)品或零部件，特別是對(duì)量多、產(chǎn)值比重大的產(chǎn)品，只要成本下降，其總的經(jīng)濟(jì)效果就大。（3）市場銷售方面，選擇用戶意見多、系統(tǒng)配套差、維修能力低、競爭力差、利潤率低的；選擇生命周期較長的；選擇市場上暢銷但競爭激烈的；選擇新產(chǎn)品、新工藝等。（4）成本方面，選擇成本高于同類產(chǎn)品、成本比重大的，如材料費(fèi)、管理費(fèi)、人工費(fèi)等。推行價(jià)值工程就是要降低成本，以最低的壽命周期成本可靠地實(shí)現(xiàn)必要功能。對(duì)象選擇的方法因素分析法ABC分析法強(qiáng)制確定法百分比分析法價(jià)值指數(shù)法信息資

39、料收集1.用戶方面的情報(bào)；2.市場銷售方面的情報(bào)；3.技術(shù)方面的情報(bào)；4.經(jīng)濟(jì)方面的情報(bào)；5.本企業(yè)的基本資料；6.環(huán)境保護(hù)方面的情報(bào)；7.外協(xié)方面的情報(bào)；8.政府和社會(huì)有關(guān)部門的法規(guī)、條例等方面情報(bào)。功能系統(tǒng)分析功能的分類按照重要程度分類，功能可以分為基本功能和輔助功能。按照功能性質(zhì)分類，功能可以分為使用功能和美學(xué)功能。按照用戶需求分類，功能可以分為必要功能和不必要功能。按照量化標(biāo)準(zhǔn)分類，功能可以分為過剩功能與不足功能。按照總體與局部分類，功能可以分為總體功能和局部功能。功能評(píng)價(jià)定義功能評(píng)價(jià)，即評(píng)定功能的價(jià)值，是指找出實(shí)現(xiàn)功能的最低費(fèi)用作為功能的目標(biāo)成本（又稱功能評(píng)價(jià)值），以功能目標(biāo)成本為基

40、準(zhǔn)，通過與功能現(xiàn)實(shí)成本的比較，求出兩者的比值（功能價(jià)值）和兩者的差異值（改善期望值），然后選擇功能價(jià)值低、改善期望值大的功能作為價(jià)值工程活動(dòng)的重點(diǎn)對(duì)象。功能現(xiàn)實(shí)成本C的計(jì)算特別說明功能現(xiàn)實(shí)成本的計(jì)算與一般的傳統(tǒng)的成本核算相同點(diǎn)：它們?cè)诔杀举M(fèi)用的構(gòu)成項(xiàng)目上是完全相同的；不同點(diǎn)：功能現(xiàn)實(shí)成本的計(jì)算是以對(duì)象的功能為單位，而傳統(tǒng)的成本核算是以產(chǎn)品或零部件為單位。成本指數(shù)的計(jì)算功能評(píng)價(jià)值F的計(jì)算確定功能重要性系數(shù)的方法強(qiáng)制打分法（0-1評(píng)分法或0-4評(píng)分法）多比例評(píng)分法邏輯評(píng)分法環(huán)比評(píng)分法（又稱DARE法）確定功能評(píng)價(jià)值FF=功能重要性系數(shù)目標(biāo)成本 功能價(jià)值V的計(jì)算及分析功能價(jià)值V的計(jì)算及分析功能成本法

41、（又稱為絕對(duì)值法）計(jì)算關(guān)系式討論（1）V=1。表示功能評(píng)價(jià)值等于功能現(xiàn)實(shí)成本。這表明評(píng)價(jià)對(duì)象的功能現(xiàn)實(shí)成本與實(shí)現(xiàn)功能所必需的最低成本大致相當(dāng)，說明評(píng)價(jià)對(duì)象的價(jià)值為最佳，一般無需改進(jìn)。（2）V1。此時(shí)功能現(xiàn)實(shí)成本大于功能評(píng)價(jià)值。表明評(píng)價(jià)對(duì)象的現(xiàn)實(shí)成本偏高，而功能要求不高，這時(shí)一種可能是由于存在著過剩的功能，另一種可能是功能雖無過剩，但實(shí)現(xiàn)功能的條件或方法不佳，以致使實(shí)現(xiàn)功能的成本大于功能的實(shí)際需要。這兩種情況都應(yīng)列入功能改進(jìn)的范圍，并且以剔除過剩功能及降低現(xiàn)實(shí)成本為改進(jìn)方向，使成本與功能比例趨于合理。（3）V1。說明該部件功能比較重要，但分配的成本較少，即功能現(xiàn)實(shí)成本低于功能評(píng)價(jià)值。應(yīng)具體分析，

42、可能功能與成本分配已較理想，或者有不必要的功能，或者應(yīng)該提高成本。功能指數(shù)法（又稱相對(duì)值法）計(jì)算關(guān)系式功能指數(shù)法（又稱相對(duì)值法）討論（）VI=1。此時(shí)評(píng)價(jià)對(duì)象的功能比重與成本比重大致平衡，合理匹配，可以認(rèn)為功能的現(xiàn)實(shí)成本是比較合理的。（2）VI1。此時(shí)評(píng)價(jià)對(duì)象的成本比重大于其功能比重，表明相對(duì)干系統(tǒng)內(nèi)的其他對(duì)象而言，目前所占的成本偏高，從而會(huì)導(dǎo)致該對(duì)象的功能過剩。應(yīng)將評(píng)價(jià)對(duì)象列為改進(jìn)對(duì)象，改善方向主要是降低成本。（3）VIl。此時(shí)評(píng)價(jià)對(duì)象的成本比重小于其功能比重。原因可能有三個(gè):第一個(gè)原因是由于現(xiàn)實(shí)成本偏低，不能滿足評(píng)價(jià)對(duì)象實(shí)現(xiàn)其應(yīng)具有的功能的要求，致使對(duì)象功能偏低，這種情況應(yīng)列為改進(jìn)對(duì)象，改

43、善方向是增加成本；第二個(gè)原因是對(duì)象目前具有的功能已經(jīng)超過了其應(yīng)該具有的水平，也即存在過剩功能，這種情況也應(yīng)列為改進(jìn)對(duì)象，改善方向是降低功能水平；第三個(gè)原因是對(duì)象在技術(shù)、經(jīng)濟(jì)等方面具有某些特征，在客觀上存在著功能很重要而需要消耗的成本卻很少的情況，這種情況一般就不必列為改進(jìn)對(duì)象了。方案創(chuàng)造與評(píng)價(jià)方案創(chuàng)造方法頭腦風(fēng)暴法；歌頓法；專家意見法（德爾菲法）；專家檢查法。方案評(píng)價(jià)步驟概略評(píng)價(jià)詳細(xì)評(píng)價(jià)社會(huì)評(píng)價(jià)經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)技術(shù)評(píng)價(jià)綜合評(píng)價(jià)綜合評(píng)價(jià)方法優(yōu)缺點(diǎn)列舉法；直接評(píng)分法；加權(quán)評(píng)分法例題功能現(xiàn)實(shí)成本的計(jì)算。成本指數(shù)的計(jì)算。成本指數(shù)是指評(píng)價(jià)對(duì)象的現(xiàn)實(shí)成本在全部成本中所占的比率。計(jì)算式如下：CI=Ci/C(1Z10

44、1073-1)成本功能1功能2功能3功能4功能5部件13010515部件22020部件33515515部件415636合計(jì)1001620251821成本指數(shù)10.160.20.250.180.21功能評(píng)價(jià)值F的計(jì)算。對(duì)象的功能評(píng)價(jià)值F(目標(biāo)成本)，是指可靠地實(shí)現(xiàn)用戶要求功能的最低成本。功能評(píng)價(jià)值(目標(biāo)成本)相對(duì)值功能12020/145功能22525/145功能34040/145功能42727/145功能53333/145合計(jì)145100%計(jì)算功能價(jià)值V，分析成本功能的合理匹配程度。功能價(jià)值V的計(jì)算方法可分為兩大類，即： 功能成本法功能指數(shù)法。Vi1。表示功能評(píng)價(jià)值等于功能現(xiàn)實(shí)成本。這表明評(píng)價(jià)對(duì)

45、象的功能現(xiàn)實(shí)成本與實(shí)現(xiàn)功能所必需的最低成本大致相當(dāng)，說明評(píng)價(jià)對(duì)象的價(jià)值為最佳，一般無需改進(jìn)。Vi 1。說明該部件功能比較重要，但分配的成本較少，即功能現(xiàn)實(shí)成本低于功能評(píng)價(jià)值。應(yīng)具體分析，可能功能與成本分配已較理想，或者有不必要的功能，或者應(yīng)該提高成本1Z1010800 新技術(shù)、新工藝和新材料應(yīng)用方案的技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析新技術(shù)、新工藝和新材料應(yīng)用方案的技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析定性分析技術(shù) 分析 定量分析分析方法根據(jù)經(jīng)驗(yàn)對(duì)應(yīng)用方案的特征進(jìn)行優(yōu)缺點(diǎn)評(píng)述四類分析：事前、事后、設(shè)計(jì)、施工原則：1技術(shù)上先進(jìn)、可靠、適用、合理。2經(jīng)濟(jì)上合理分類 原則經(jīng)濟(jì)指標(biāo)1折算費(fèi)用法2增量投資分析法 增量投資收益率 增量投資回收期3其他指

46、標(biāo)分析 勞動(dòng)生產(chǎn)率 縮短工期節(jié)約的固定費(fèi)用 縮短工期生產(chǎn)資金節(jié)約額 縮短工期提前投產(chǎn)經(jīng)濟(jì)效益技術(shù)指標(biāo)1技術(shù)特性指標(biāo)2技術(shù)條件指標(biāo)1知識(shí)體系2知識(shí)要點(diǎn)新技術(shù)、新工藝和新材料應(yīng)用方案的技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析分類對(duì)新技術(shù)、新工藝和新材料使用進(jìn)行技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析常分為：事前進(jìn)行的、事后進(jìn)行的、設(shè)計(jì)階段進(jìn)行的和施工階段進(jìn)行的技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析。原則選擇新技術(shù)、新工藝和新材料應(yīng)遵循的原則：1技術(shù)上先進(jìn)、可靠、適用、合理。2 經(jīng)濟(jì)上合理當(dāng)相互矛盾時(shí)，一般在保證功能和質(zhì)量、不違反勞動(dòng)安全與環(huán)境保護(hù)原則下，經(jīng)濟(jì)合理是主要原則。分 析方法技術(shù)分析1技術(shù)特性指標(biāo)：如：混凝土強(qiáng)度、現(xiàn)澆工程總量、最大澆筑量、安裝構(gòu)件總量、最大尺寸、最大重

47、量、最大安裝高度等。2技術(shù)條件指標(biāo)：如：占地面積、材料設(shè)備人員的供應(yīng)保證、抗自然條件能力、市政配套、公害污染、難易與安全性等。技術(shù)經(jīng)濟(jì)比較分析定性分析根據(jù)經(jīng)驗(yàn)對(duì)新技術(shù)、新工藝和新材料應(yīng)用方案的特征進(jìn)行優(yōu)缺點(diǎn)評(píng)述。如：方案是否先進(jìn)可行、是否滿足進(jìn)度安排及連續(xù)性和均 勻性等。定量分析1折算費(fèi)用法:當(dāng)方案有相同成果時(shí)，比較費(fèi)用大小決定優(yōu)劣取舍增加投資：Zj=Cj+Pj*ic不增加投資:Cj=Bj+aj*x或Cj=aj+Bj/x當(dāng)方案有不相同成果時(shí)，通過費(fèi)用比較決定優(yōu)劣取舍x0=(B1-B2)/(a2-a1)2增量投資分析法：增量投資收益率：R(新-舊)=（C舊-C新）/（I新-I舊）增量投資回收期：

48、各年經(jīng)營成本節(jié)約（C舊-C新）基本相同時(shí)Pt(新-九)=（I新-I舊）/（C舊-C新） 各年經(jīng)營成本節(jié)約（C舊-C新）差異較大時(shí) 3其他指標(biāo)分析： 勞動(dòng)生產(chǎn)率：Pj =Qj / Mj (1+aj) 縮短工期節(jié)約的固定費(fèi)用：Gj=Bj(1-Tj/T0)縮短工期生產(chǎn)資金節(jié)約額：Fj=fj(1-Tj/T0)縮短工期提前投產(chǎn)經(jīng)濟(jì)效益：Sj=Lj(T0-Tj)注意新技術(shù)、新工藝和新材料的“新”是相對(duì)的、有條件的、可變的，對(duì)不同對(duì)象一定要考慮其適宜性和條件性。任何新技術(shù)、新工藝和新材料能否在生產(chǎn)中得到應(yīng)用主要由它的實(shí)用性和經(jīng)濟(jì)性決定，而是用性往往又以經(jīng)濟(jì)行為前提條件，經(jīng)濟(jì)性差責(zé)難與應(yīng)用。1Z102000

49、工程財(cái)務(wù)1Z102010 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)會(huì)計(jì)的基本概念會(huì)計(jì)的職能1核算職能核算職能是會(huì)計(jì)對(duì)客觀經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的記錄、加工、整理的過程,是為經(jīng)濟(jì)管理提供所需要的信息特征：貨幣計(jì)量；可驗(yàn)證性；完整性、連續(xù)性、系統(tǒng)性和綜合性。會(huì)計(jì)核算的內(nèi)容：相關(guān)的各類核算，需要辦理的會(huì)計(jì)手續(xù)等2監(jiān)督職能監(jiān)督職能是會(huì)計(jì)在其核算過程中對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性、合理性和有效性所進(jìn)行的審查特征：完整性、連續(xù)性；綜合性；強(qiáng)制性和嚴(yán)肅性。會(huì)計(jì)監(jiān)督的內(nèi)容：監(jiān)督會(huì)計(jì)資料的真實(shí)可靠。監(jiān)督經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的合法性，監(jiān)督企業(yè)賬證、賬賬、賬表、賬實(shí)相符會(huì)計(jì)核算的基本前提與基本原 則1基本前提（基本假設(shè)）會(huì)計(jì)主體持續(xù)經(jīng)營會(huì)計(jì)分期貨幣計(jì)量2基本原則客觀性原則、可比

50、性原則、一貫性原則、相關(guān)性原則、及時(shí)性原則、明晰性原則、權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、謹(jǐn)慎性原則、實(shí)際成本原則、劃分收益性支出與資本性支出原則、重要性原則、實(shí)質(zhì)重于形式原則會(huì)計(jì)要 素和會(huì)計(jì)等 式1會(huì)計(jì)要素反映財(cái)務(wù)狀況的要素：資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益反映經(jīng)營成果的要素：收入、費(fèi)用和利潤2會(huì)計(jì)等式靜態(tài)會(huì)計(jì)等式：資產(chǎn)=債權(quán)人權(quán)益+所有者權(quán)益動(dòng)態(tài)會(huì)計(jì)等式：收入-費(fèi)用=利潤（或虧損）借貸記賬法1內(nèi)容1）“借”和“貸”只是兩個(gè)記賬符號(hào)，表示不同會(huì)計(jì)要素的記賬方向；2）每個(gè)賬戶都分為左右兩方，“左”為“借”，“右”為“貸”2賬戶的結(jié)構(gòu)資產(chǎn)類賬戶：借方記增加,貸方記減少，余額在借方為期末資產(chǎn)金額費(fèi)用類賬戶： 借方記增加，貸方

51、記減少，一般期末無余額負(fù)債和所有者權(quán)益類賬戶：貸方記增加，借方記減少，余額在貸方為期末負(fù)債或所有者權(quán)益金額收入類賬戶： 貸方記增加，借方記減少，一般期末無余額利潤類賬戶： 貸方記增加，借方記減少，期末余額可能在借方也可能在貸方，貸方余額為未分配利潤，借方余額為未彌補(bǔ)虧損3復(fù)式記賬的基本原則1）會(huì)計(jì)等式作為記賬基礎(chǔ)；2）對(duì)每一項(xiàng)業(yè)務(wù)在兩個(gè)以上相互聯(lián)系的賬戶中進(jìn)行等額記錄；3）必須按會(huì)計(jì)等式影響類型進(jìn)行記錄；4）定期匯總的全部賬戶記錄必須平衡4借貸記賬法的記賬原則“有借必有貸”，是指賬戶的登記方向?！敖栀J必相等”，是指賬戶的登記金額。形式：一借一貸、一借多貸、多借一貸會(huì)計(jì)憑證1作用提供經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)

52、的原始資料、傳導(dǎo)經(jīng)濟(jì)信息的重要載體；登記賬簿的必要依據(jù)；明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任；是實(shí)行監(jiān)督的具體措施2種類原始憑證：按來源：外來原始憑證、自制原始憑證。凡不能證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或完成情況的各種單證均不能作為原始憑證記賬憑證：按用途：通用、專用記賬憑證（收款、付款和轉(zhuǎn)賬憑證）按填制方式：復(fù)式、單式記賬憑證（借項(xiàng)、貸項(xiàng)記賬憑證）按包括的業(yè)務(wù)內(nèi)容：單一記賬憑證、匯總記賬憑證和科目匯總表會(huì)計(jì)賬簿1作用會(huì)計(jì)賬簿是系統(tǒng)歸納、積累會(huì)計(jì)資料的工具；是考核經(jīng)營成果，進(jìn)行監(jiān)督的重要依據(jù)；是編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的主要資料來源2種類按賬簿用途不同分為：序時(shí)賬簿、分類賬簿和備查賬簿按賬簿外表形式不同分為：訂本式、活頁式、卡片式1Z10

53、2022成本與費(fèi)用費(fèi)用特征費(fèi)用最終會(huì)導(dǎo)致企業(yè)資源的減少或犧。其本質(zhì)是資源的流出，即資產(chǎn)減少。費(fèi)用最終會(huì)減少企業(yè)的所有者權(quán)益。即負(fù)債的增加。分類按經(jīng)濟(jì)用途分：生產(chǎn)成本：構(gòu)成產(chǎn)品實(shí)體的費(fèi)用，即施工企業(yè)工程成本。期間成本：當(dāng)期發(fā)生,與具體工程沒有直接聯(lián)系,從當(dāng)期收入中得到補(bǔ)償。管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、（營業(yè)費(fèi)用）按計(jì)入成本分: 直接費(fèi)用：能分清工程成本核算對(duì)象，根據(jù)原始憑證直接計(jì)入的費(fèi)用。間接費(fèi)用：有幾項(xiàng)工程共同負(fù)擔(dān)，采用適當(dāng)?shù)姆椒ㄔ诟魇找娴膶?duì)象之間進(jìn)行分配的費(fèi)用工程成本和期間費(fèi)用工程成本內(nèi)容工程成本： 是施工企業(yè)在建筑安裝工程施工過程中的實(shí)際耗費(fèi)。和費(fèi)用不是一個(gè)概念，但聯(lián)系在于，二者都是企業(yè)經(jīng)濟(jì)資源的

54、耗費(fèi)。成本是對(duì)一定對(duì)象而言，費(fèi)用是對(duì)一定期間而言核算內(nèi)容： 根據(jù)財(cái)會(huì)200327號(hào)文施工企業(yè)會(huì)計(jì)核算辦法的規(guī)定，包括人工費(fèi)材料費(fèi)機(jī)械使用費(fèi)其他直接費(fèi)間接費(fèi)用，為直接成本為間接成本，直接成本間接成本生產(chǎn)成本。核算對(duì)象工程成本核算對(duì)象：是指成本核算時(shí)，選擇什么樣的工程作為目標(biāo)，來歸集和分配建筑產(chǎn)品的生產(chǎn)成本。確定方式：以單項(xiàng)施工承包合同作為施工工程成本核算對(duì)象（通常情況）對(duì)合同分立以確定施工工程成本核算對(duì)象。對(duì)合同合并以確定施工工程成本核算對(duì)象。以上三中方式應(yīng)在開工前予以確定，一經(jīng)確定不得隨意改變和混淆。核算要求嚴(yán)格遵守國家規(guī)定的成本、費(fèi)用開支范圍，不得列入成本的有：資本性支出、投資性支出、期間費(fèi)

55、用支出、營業(yè)外支出、公積金、公益金等其他項(xiàng)目的支出。加強(qiáng)成本核算的各項(xiàng)基礎(chǔ)工作。建立健全原始記錄制度；建立健全各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的收發(fā)、領(lǐng)退、清查和盤點(diǎn)制度；制定或修訂企業(yè)定額；劃清各種費(fèi)用界限；加強(qiáng)費(fèi)用開支的審核和控制；建立工程項(xiàng)目臺(tái)帳；核算程序工程成本的總分類核算程序；工程成本的明細(xì)分類核算程序。 期間費(fèi)用管理費(fèi)用施工企業(yè)為管理和組織生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。包括：公司經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、招待費(fèi)、壞帳準(zhǔn)備、存貨盤虧、訴訟費(fèi)等。財(cái)務(wù)費(fèi)用企業(yè)為籌集生產(chǎn)所需資金而發(fā)生的費(fèi)用。包括：利息支出、匯兌損失、及相關(guān)的手續(xù)費(fèi)等。1Z102022資產(chǎn)的特征及分類資產(chǎn)特征分類1一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)資源2過去交易、

56、事項(xiàng)形成3有助于目前、未來生產(chǎn)經(jīng)營，能帶來經(jīng)濟(jì)效益4有所有權(quán)或控制權(quán)5能用貨幣計(jì)量流動(dòng)資產(chǎn)1貨幣資金（現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金）2短期投資（能公開交易有明確市價(jià)；流動(dòng)性和獲利性3應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)（應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款）4待攤費(fèi)用5存貨（產(chǎn)成品、在產(chǎn)品、材料、物料、低值易耗品）長期投 資1目的：不僅為活力，更重要為特定用途或?yàn)榭刂茩?quán)、實(shí)施重大影響2長期股權(quán)投資（股票投資、其他股權(quán)投資）3長期債權(quán)投資（債權(quán)投資、其他債權(quán)投資）固定資 1使用期限長、單位價(jià)值較高、使用中保持原形2其磨損通過逐漸的、部分的轉(zhuǎn)化為收益期間的費(fèi)用（累計(jì)折舊）無形資產(chǎn)1專利權(quán)（包括發(fā)明、實(shí)用新型和外觀設(shè)

57、計(jì)專利權(quán)）2商標(biāo)權(quán)（包括獨(dú)占使用權(quán)、禁止使用權(quán)）3著作權(quán)（包括精神權(quán)利、經(jīng)濟(jì)權(quán)利）4土地使用權(quán)5非專利技術(shù)6特許權(quán)（經(jīng)營特許權(quán)、專營權(quán)）7商譽(yù)其他資 1臨時(shí)設(shè)施會(huì)計(jì)報(bào)表構(gòu)成及結(jié)構(gòu)會(huì) 計(jì)基 礎(chǔ)特征與分類流動(dòng)資產(chǎn)固定資產(chǎn)資產(chǎn)會(huì) 計(jì) 要 素核 算 內(nèi) 容負(fù)債所有者權(quán)益成本與費(fèi)用營業(yè)收入利潤會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)和內(nèi)容籌資方法及資金成本工程項(xiàng)目內(nèi)部會(huì)計(jì)控制財(cái)務(wù)分析財(cái) 務(wù)管 理本章知識(shí)體系圖見上圖會(huì)計(jì)基礎(chǔ)與財(cái)務(wù)管理知識(shí)體系1Z102010會(huì)計(jì)報(bào)表的構(gòu)成與結(jié)構(gòu)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告財(cái)務(wù)狀況說明書會(huì) 計(jì) 報(bào) 表會(huì)計(jì)報(bào)表附注資產(chǎn)負(fù)債表利潤表（損益表）現(xiàn)金流量表會(huì)計(jì)報(bào)表名稱項(xiàng) 目知 識(shí) 點(diǎn)資產(chǎn)負(fù)債表1、概念：反映企業(yè)某

58、一時(shí)點(diǎn)財(cái)務(wù)狀況，靜態(tài)報(bào)表，月報(bào)表2、依據(jù)：資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益3、附表：資產(chǎn)減值準(zhǔn)備明細(xì)表、股東權(quán)益增減變動(dòng)表、（應(yīng)交增值稅明細(xì)表）4、格式：報(bào)告式、賬戶式（左資產(chǎn)，右負(fù)債、所有者權(quán)益；我國采用賬戶式）5、項(xiàng)目排列順序：資產(chǎn)、負(fù)債按照流動(dòng)性由強(qiáng)到弱排列（流動(dòng)資產(chǎn)、長期投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)；流動(dòng)負(fù)債、長期負(fù)債）；所有者權(quán)益按照穩(wěn)定性由強(qiáng)到弱排列（實(shí)收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤）6、作用：4各方面利潤表1、概念：是反映某一期間經(jīng)營成果，動(dòng)態(tài)報(bào)表，月報(bào)表2、依據(jù)：利潤=收入-費(fèi)用3、附表：利潤分配表、分部報(bào)表（業(yè)務(wù)分部和地區(qū)分部）超過10個(gè)項(xiàng)目合并、某一分部對(duì)外營業(yè)收入總收

59、入90%不編分部報(bào)表4、格式：單步式，多步式（分4層次計(jì)算凈利潤：主營業(yè)務(wù)利潤、營業(yè)利潤、利潤總額、凈利潤；我國采用多步式）5、作用：3個(gè)方面現(xiàn)金流量表1、概念：反映某一時(shí)期現(xiàn)金流入、流出和凈現(xiàn)金流量；現(xiàn)金（庫存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金）及現(xiàn)金等價(jià)物2、原則：收付實(shí)現(xiàn)制3、依據(jù)：現(xiàn)金流入-現(xiàn)金流出=現(xiàn)金凈流量4、結(jié)構(gòu)：三部分（經(jīng)營、投資、籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量）+補(bǔ)充資料（由凈利潤調(diào)整到現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額）5、作用：3個(gè)方面2長期待攤費(fèi)用1Z102030流動(dòng)資產(chǎn)核算流動(dòng)資產(chǎn)貨幣資 金應(yīng)收及預(yù)付款 項(xiàng)存 貨1現(xiàn)金2銀行存款3其他貨幣資金1應(yīng)收賬款2應(yīng)收票據(jù)3預(yù)付賬款4其他應(yīng)收款1庫存材料2周

60、轉(zhuǎn)材料3低值易耗品4委托加工物5在產(chǎn)品（在建施工產(chǎn)品）6產(chǎn)成品（施工產(chǎn)品）按照固定資產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)用途分類經(jīng)營用：房屋、建筑物、施工機(jī)械、運(yùn)輸設(shè)備、生產(chǎn)設(shè)備、儀器等非經(jīng)營用：職工宿舍、招待所、浴室等使用的房屋、設(shè)備等資產(chǎn)按照固定資產(chǎn)的使用情況分類使用中：經(jīng)營用和非經(jīng)營用、季節(jié)性經(jīng)營或大修理原因暫停使用、出租、內(nèi)部交替使用。未使用：新增、改擴(kuò)建等原因未使用固定資產(chǎn)。2固定產(chǎn)的分類不需用：多余、不使用的固定資產(chǎn)。按照固定資產(chǎn)的所有權(quán)分類自有自用固定資產(chǎn)租出：經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)租入經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)融資租賃方式租入固定資產(chǎn)融資租入固定資產(chǎn)視同自有資產(chǎn)管理征地支付的補(bǔ)償費(fèi)計(jì)入與土地相關(guān)資產(chǎn)價(jià)值