?？漆t(yī)院財(cái)務(wù)管理制范本

1、 可修改 歡送下載 精品 Word 可修改 歡送下載 精品 Word 可修改 歡送下載 精品 Word第四章 財(cái)務(wù)管理制度(zhd)1 收支結(jié)余(jiy)管理1.1預(yù)算(y sun)管理制度為進(jìn)一步推進(jìn)我院預(yù)算管理(gunl)工作，使其向全面預(yù)算管理方向開(kāi)展(kizhn)，強(qiáng)化預(yù)算管理的嚴(yán)肅性和預(yù)算執(zhí)行的約束力，充分發(fā)揮預(yù)算管理的規(guī)劃和控制職能，科學(xué)配置醫(yī)院的各項(xiàng)資源，提高資金的使用效益，保障和促進(jìn)我院各項(xiàng)事業(yè)的持續(xù)開(kāi)展，根據(jù)?中華人民共和國(guó)預(yù)算法?、?醫(yī)院財(cái)務(wù)制度?和?醫(yī)院會(huì)計(jì)制度?中對(duì)醫(yī)院預(yù)算管理修訂如下：一醫(yī)院預(yù)算管理的組織機(jī)構(gòu)及職責(zé)1、預(yù)算管理委員會(huì)：由院長(zhǎng)任委員會(huì)主任，總會(huì)計(jì)師任常務(wù)

2、副主任，工會(huì)主席及副院級(jí)領(lǐng)導(dǎo)任委員會(huì)副主任，委員會(huì)成員由臨床醫(yī)技科主任代表、行政后勤各職能部門負(fù)責(zé)人組成，其主要職責(zé)如下：1討論并審議通過(guò)醫(yī)院的預(yù)算管理制度、預(yù)算目標(biāo)、編制方法和程序；2審查醫(yī)院整體預(yù)算方案、年度預(yù)算編制草案及決算報(bào)告草案；3檢查、監(jiān)督和分析預(yù)算執(zhí)行情況，提出改良措施及相應(yīng)的預(yù)算管理要求；4提出修訂和調(diào)整(tiozhng)預(yù)算的建議，協(xié)調(diào)和指導(dǎo)預(yù)算管理的相關(guān)工作，對(duì)于預(yù)算(y sun)執(zhí)行中出現(xiàn)的矛盾進(jìn)行調(diào)解和仲裁；5審定年度決算，并制定考核獎(jiǎng)懲(jingchng)意見(jiàn)。2、預(yù)算管理辦公室：辦公室設(shè)置在財(cái)務(wù)科，辦公室主任由財(cái)務(wù)科主任兼任，辦公室成員由相關(guān)(xinggun)財(cái)務(wù)人

3、員及各職能部門預(yù)算管理員組成，其主要職責(zé)如下：1草擬醫(yī)院(yyun)預(yù)算管理的相關(guān)制度；2根據(jù)醫(yī)院工作方案，負(fù)責(zé)收支預(yù)算草案的編制工作，傳達(dá)預(yù)算的編制方針、程序，具體指導(dǎo)各科室、各部門預(yù)算草案的編制；3根據(jù)預(yù)算編制方針，對(duì)科室、部門編制預(yù)算草案進(jìn)行初步審查、協(xié)調(diào)和平衡、匯總后起草醫(yī)院的預(yù)算方案，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審查；4按照預(yù)算管理委員會(huì)提交職代會(huì)審議通過(guò)的預(yù)算方案，組織下達(dá)年度收支預(yù)算；5在預(yù)算執(zhí)行工程中，監(jiān)督、控制各科室、各部門的預(yù)算執(zhí)行情況；定期形成預(yù)算執(zhí)行報(bào)告和預(yù)算差異分析報(bào)告，交預(yù)算管理委員會(huì)審議；6需要調(diào)整的預(yù)算申請(qǐng)，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審批，負(fù)責(zé)對(duì)各職能部門提出調(diào)整預(yù)算申請(qǐng)的審核和確認(rèn)

4、；7協(xié)助預(yù)算管理委員會(huì)協(xié)調(diào)、處理預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的一些問(wèn)題；8向預(yù)算管理委員會(huì)提交醫(yī)院預(yù)算、決算草案，提出(t ch)考核獎(jiǎng)懲建議，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審批。3、預(yù)算管理(gunl)部門：由全院臨床、醫(yī)技科室及行政后勤職能部門組成，其主要職責(zé)如下：1各職能部門的預(yù)算管理員負(fù)責(zé)其歸口管理的各臨床、醫(yī)技科室預(yù)算的編制(binzh)申報(bào)執(zhí)行審批、調(diào)整申報(bào)等預(yù)算管理工作。2根據(jù)預(yù)算管理辦公室的意見(jiàn)修改歸口支出預(yù)算，定期(dngq)對(duì)各部門歸口支出預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督管理，并將相關(guān)預(yù)算執(zhí)行分析結(jié)果上報(bào)預(yù)算(y sun)管理辦公室。3嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)職代會(huì)和預(yù)算管理委員會(huì)審議通過(guò)的年度預(yù)算，特殊情況按規(guī)定辦理預(yù)

5、算調(diào)整的審批手續(xù)；4嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算管理流程的相關(guān)規(guī)定。二醫(yī)院預(yù)算的編制原那么、內(nèi)容和方法1、預(yù)算編制原那么?醫(yī)院財(cái)務(wù)制度?規(guī)定，醫(yī)院實(shí)行“核定收支、定項(xiàng)補(bǔ)助收入、超支不補(bǔ)、結(jié)余按規(guī)定使用的預(yù)算管理方法。醫(yī)院編制收支預(yù)算必須堅(jiān)持“以收定支、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)的原那么，不得編制赤字預(yù)算。2、預(yù)算編制內(nèi)容1醫(yī)院收入預(yù)算，包括醫(yī)療收入、財(cái)政補(bǔ)助收入、科教工程收入和其他收入等預(yù)算。收入預(yù)算的編制應(yīng)根據(jù)醫(yī)院年度工作方案以及預(yù)算年度影響收入增減變化因素測(cè)算編制，并堅(jiān)持穩(wěn)健性原那么，謹(jǐn)慎編制。2醫(yī)院(yyun)支出預(yù)算，包括醫(yī)療支出、財(cái)政工程(gngchng)補(bǔ)助支出(zhch)、科教工程(gngch

6、ng)支出、管理費(fèi)用和其他支出等預(yù)算。根據(jù)資本(zbn)性支出與費(fèi)用性支出將各項(xiàng)支出劃分為人員經(jīng)費(fèi)、藥品耗材支出、日常公用支出、對(duì)家庭和個(gè)人的補(bǔ)助支出、固定資產(chǎn)購(gòu)置和基建工程等假設(shè)干項(xiàng)。支出預(yù)算的編制要貫徹勤儉辦事業(yè)的方針，要正確處理好需要與可能的關(guān)系。3、預(yù)算編制方法醫(yī)院的預(yù)算編制可以根據(jù)不同的預(yù)算工程，分別采用固定預(yù)算、彈性預(yù)算和零基預(yù)算等方法進(jìn)行編制。1收入預(yù)算的編制方法。收入預(yù)算的編制應(yīng)根據(jù)醫(yī)療衛(wèi)生改革政策、醫(yī)療收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及醫(yī)保政策等因素，以醫(yī)院戰(zhàn)略目標(biāo)管理為導(dǎo)向，參考上年度預(yù)算執(zhí)行情況，結(jié)合預(yù)算年度的情況提出預(yù)算建議，按程序進(jìn)行編制。2支出預(yù)算的編制方法。支出預(yù)算主要由各項(xiàng)預(yù)算管理部門

7、負(fù)責(zé)編制。支出預(yù)算的編制應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)活動(dòng)的需要和可能，以醫(yī)院年度工作方案、工作任務(wù)、人員編制、開(kāi)支定額和標(biāo)準(zhǔn)、物價(jià)因素等為根本依據(jù)，遵循“收支平衡、統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)以及不得編制赤字預(yù)算的原那么測(cè)算編制。三醫(yī)院預(yù)算管理流程1、預(yù)算編制、審批(shnp)醫(yī)院(yyun)的預(yù)算編制應(yīng)根據(jù)醫(yī)院預(yù)算年度的工作方案(fng n)，按照“自下而上，自上而下(z shn r xi)，上下結(jié)合、分級(jí)編制的程序(chngx)進(jìn)行。1下達(dá)通知。預(yù)算管理辦公室根據(jù)醫(yī)院的開(kāi)展規(guī)劃，參考?xì)v史數(shù)據(jù)，一般于每年9月中旬向各預(yù)算管理部門即各職能部門下達(dá)預(yù)算編制通知。2編制上報(bào)。各預(yù)算管理部門根據(jù)醫(yī)院的工作方案及本部門下一年的工

8、作任務(wù)提出詳細(xì)的年度預(yù)算方案，經(jīng)分管院領(lǐng)導(dǎo)同意后，于每年10月底以前上報(bào)醫(yī)院預(yù)算管理辦公室。3審查平衡。預(yù)算管理辦公室根據(jù)各預(yù)算管理部門上報(bào)的預(yù)算方案進(jìn)行審查、匯總及綜合平衡，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出調(diào)整意見(jiàn)，并反應(yīng)給各預(yù)算管理部門予以修改。4召開(kāi)預(yù)算管理委員會(huì)會(huì)議，由各預(yù)算管理部門將二次修改的年度預(yù)算方案向委員會(huì)解釋預(yù)算工程及資金用途，委員會(huì)進(jìn)行綜合平衡、討論研究后向職代會(huì)提交預(yù)算報(bào)告。5審批下達(dá)。預(yù)算報(bào)告經(jīng)醫(yī)院職工代表大會(huì)審議批準(zhǔn)后，于次年1月31日前下達(dá)預(yù)算指標(biāo)。2、預(yù)算執(zhí)行、追加和調(diào)整1預(yù)算執(zhí)行。院內(nèi)各預(yù)算管理部門的預(yù)算指標(biāo)一經(jīng)下達(dá)，一般不予調(diào)整，必須嚴(yán)格執(zhí)行，并且加強(qiáng)對(duì)預(yù)算支出的管理，不得擅

9、自擴(kuò)大支出范圍、提高開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格按照預(yù)算規(guī)定的支出用途使用資金，自覺(jué)(zju)維護(hù)預(yù)算的嚴(yán)肅性，強(qiáng)化預(yù)算的約束力。2預(yù)算追加(zhuji)。預(yù)算追加分兩種情況：一是增加預(yù)算工程(gngchng)及金額(jn )；二是原有預(yù)算工程(gngchng)增加金額。兩種情況均按追加預(yù)算的程序辦理。追加預(yù)算的程序：預(yù)算管理部門提出申請(qǐng)財(cái)務(wù)科核實(shí)預(yù)算情況提交預(yù)算管理委員會(huì)審議。追加預(yù)算的審批權(quán)限：追加預(yù)算金額在5萬(wàn)元以下含5萬(wàn)元的由總會(huì)計(jì)師審批；追加預(yù)算金額在510萬(wàn)元含10萬(wàn)元的由總會(huì)計(jì)師審核后提請(qǐng)?jiān)洪L(zhǎng)審批；追加金額在10萬(wàn)元以上的由預(yù)算管理委員會(huì)討論后，院長(zhǎng)審批；按規(guī)定通知批準(zhǔn)的追加預(yù)算，由財(cái)務(wù)科根據(jù)

10、醫(yī)院資金情況安排預(yù)算資金；不辦理預(yù)算追加手續(xù)的工程，即無(wú)預(yù)算資金安排的工程，財(cái)務(wù)科不給予辦理相關(guān)支出報(bào)銷手續(xù)。3預(yù)算調(diào)整。由于政策性影響，醫(yī)院開(kāi)展戰(zhàn)略和年度工作情況重大變化等因素，導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行發(fā)生差異確需調(diào)整的，按預(yù)算調(diào)整程序辦理。預(yù)算調(diào)整主要指以下情況：減少預(yù)算工程及金額；更改預(yù)算工程的管理部門；費(fèi)用性支出與資本性支出的變更；其它特殊情況。3、財(cái)務(wù)決算編制年度終了，由財(cái)務(wù)科按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行(jnxng)年終財(cái)務(wù)決算，并向職代會(huì)提交財(cái)務(wù)決算草案。4、預(yù)算分析(fnx)、考核1預(yù)算(y sun)分析定期召開(kāi)預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)議，通知預(yù)算執(zhí)行情況，研究、解決預(yù)算執(zhí)行中存在(cnzi)的問(wèn)題，認(rèn)真分析原

11、因，提出改良(giling)措施。對(duì)預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的偏差，除了及時(shí)調(diào)整年度預(yù)算外，還需針對(duì)造成預(yù)算差異的不同原因采取不同的處理措施：因內(nèi)部執(zhí)行導(dǎo)致的預(yù)算差異，應(yīng)分清責(zé)任歸屬，與預(yù)算考核和獎(jiǎng)懲掛鉤；因外部環(huán)境和業(yè)務(wù)開(kāi)展變化導(dǎo)致的預(yù)算差異，應(yīng)分析該變化是否長(zhǎng)期影響醫(yī)院開(kāi)展戰(zhàn)略的實(shí)施，并作為下期預(yù)算編制的影響因素。2預(yù)算考核預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的考核由預(yù)算管理辦公室具體負(fù)責(zé)?？己税凑铡肮_(kāi)、公平、公正的根本原那么，準(zhǔn)確、合理地分析各預(yù)算工程的執(zhí)行情況，形成考核建議后提交預(yù)算管理委員會(huì)審議，并將審議通過(guò)的預(yù)算考核結(jié)果與內(nèi)部收入分配掛鉤。四監(jiān)督醫(yī)院職工代表大會(huì)對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)預(yù)、決算有監(jiān)督、建議權(quán)，對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)、決算中的

12、問(wèn)題有權(quán)提出詢問(wèn)或質(zhì)詢；財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)監(jiān)督、檢查各責(zé)任預(yù)算部門的執(zhí)行情況；工會(huì)可受上級(jí)部門的委托，審查醫(yī)院的財(cái)務(wù)預(yù)、決算，對(duì)院內(nèi)各責(zé)任預(yù)算部門的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。1.2收入(shur)管理制度1、醫(yī)院的全部收入均要納入(nr)財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一核算和管理，其他任何部門和個(gè)人都不得私自收取任何費(fèi)用，嚴(yán)禁私設(shè)“小金庫(kù)和賬外賬。2、醫(yī)院的各項(xiàng)收入要認(rèn)真執(zhí)行國(guó)家的物價(jià)政策，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家制定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)(biozhn)，依法組織收入。3、醫(yī)院取得各項(xiàng)收入必須開(kāi)具按規(guī)定統(tǒng)一(tngy)印制的票據(jù)，不得使用(shyng)規(guī)定以外的不合規(guī)票據(jù)。4、各項(xiàng)收入按財(cái)務(wù)規(guī)定及時(shí)入賬。1按照?會(huì)計(jì)法?的要求，采取每月自然天數(shù)作

13、為收入確認(rèn)時(shí)間，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為根底，保證醫(yī)院收入核算及時(shí)準(zhǔn)確。2門診收費(fèi)處和掛號(hào)處的收費(fèi)人員每日負(fù)責(zé)打印編制收入日?qǐng)?bào)表，住院收費(fèi)處每日負(fù)責(zé)打印編制在院病員預(yù)交金及出院結(jié)算日?qǐng)?bào)表，財(cái)務(wù)科安排專人負(fù)責(zé)每日稽核收入日?qǐng)?bào)表及結(jié)算日?qǐng)?bào)表，按月編制收入明細(xì)報(bào)表。5、定期對(duì)收入實(shí)現(xiàn)情況進(jìn)行分析，主要針對(duì)收入結(jié)構(gòu)(jigu)狀況和增減變動(dòng)情況，評(píng)價(jià)收入差異變動(dòng)原因，找出存在的問(wèn)題和缺乏(quf)，提出(t ch)改良(giling)的建議(jiny)和意見(jiàn)。6、合理設(shè)置與收入相關(guān)的崗位，明確收入崗位的職責(zé)、權(quán)限，收入業(yè)務(wù)發(fā)生與收款業(yè)務(wù)職能，收入票據(jù)使用與審核保管職能，收入票據(jù)保管與出納職能，收入退款與審批等不

14、相容職能崗位相別離。1.3經(jīng)費(fèi)審批及報(bào)銷制度為進(jìn)一步理順經(jīng)費(fèi)開(kāi)支審批及報(bào)銷程序，標(biāo)準(zhǔn)財(cái)務(wù)開(kāi)支行為，明確職責(zé)權(quán)限，適應(yīng)醫(yī)院預(yù)算管理和本錢核算的需要，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理職能，使醫(yī)院各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理有章可循，結(jié)合我院實(shí)際，特修訂本制度。1、根據(jù)國(guó)家財(cái)經(jīng)制度及財(cái)會(huì)法規(guī)，結(jié)合醫(yī)院有關(guān)規(guī)定，本著“厲行節(jié)約，勤儉辦事的原那么，嚴(yán)格遵守費(fèi)用開(kāi)支范圍、開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和資金使用規(guī)定，把好資金審批關(guān)。對(duì)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的開(kāi)支，審批人員應(yīng)當(dāng)予以制止、核減或拒絕審批。2、審批人員和審批權(quán)限1醫(yī)院經(jīng)費(fèi)審批權(quán)限應(yīng)表達(dá)統(tǒng)一管理、分級(jí)負(fù)責(zé)、集中控制的原那么，執(zhí)行“三重一大的規(guī)定，堅(jiān)持財(cái)務(wù)開(kāi)支“授權(quán)審批、層層負(fù)責(zé)的原那么。2各項(xiàng)正常開(kāi)支由各部門負(fù)責(zé)

15、人及分管院領(lǐng)導(dǎo)審核簽字認(rèn)可后報(bào)院長(zhǎng)或院長(zhǎng)授權(quán)者審批(shnp)，總會(huì)計(jì)師可根據(jù)院長(zhǎng)授權(quán)代表。3須經(jīng)醫(yī)院(yyun)經(jīng)濟(jì)管理領(lǐng)導(dǎo)小組或醫(yī)院辦公會(huì)集體討論審批的事項(xiàng)：醫(yī)院年度預(yù)算；預(yù)算內(nèi)開(kāi)支金額在限額以上的經(jīng)費(fèi)支出；追加和調(diào)整預(yù)算工程(gngchng)；對(duì)外投資、合作、捐贈(zèng)(junzng)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓等事宜；其他重大經(jīng)濟(jì)(jngj)事項(xiàng)。3、審批根本流程申請(qǐng)人填寫?貨幣資金支付審批表?證明人驗(yàn)收人簽字，購(gòu)實(shí)物的，辦理驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù)申請(qǐng)人所在科室負(fù)責(zé)人審核簽字分管院領(lǐng)導(dǎo)審核簽字涉及內(nèi)部審計(jì)工程的，審計(jì)部門負(fù)責(zé)人審核簽字財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核簽字院長(zhǎng)簽署審批意見(jiàn)并簽字出納根據(jù)審批人意見(jiàn)復(fù)核有關(guān)單據(jù)無(wú)誤后辦理付

16、款4、各科室部門所需的辦公用品、材料、物資等原那么上必須到醫(yī)院有關(guān)倉(cāng)庫(kù)，按醫(yī)院相關(guān)規(guī)定領(lǐng)用，不得擅自購(gòu)置，否那么，財(cái)務(wù)不予報(bào)銷。5、嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律，對(duì)國(guó)家規(guī)定的必須通過(guò)政府采購(gòu)的商品，由采購(gòu)辦上報(bào)政府采購(gòu)中心辦理相關(guān)手續(xù)。6、報(bào)銷的原始單據(jù)必須真實(shí)、合法、有效，必須是由稅務(wù)部門監(jiān)制的正式發(fā)票或財(cái)政部門監(jiān)制的、適用的正式收據(jù)；字跡清楚，數(shù)字準(zhǔn)確，不得涂改、挖補(bǔ)；蓋有出票單位的公章(gngzhng)；對(duì)不符合標(biāo)準(zhǔn)(biozhn)的原始(yunsh)單據(jù)不予報(bào)銷。7、堅(jiān)持(jinch)權(quán)責(zé)對(duì)等原那么(n me)，如有濫用職權(quán)、玩忽職守給醫(yī)院帶來(lái)經(jīng)濟(jì)損失的，應(yīng)由直接經(jīng)辦人、審核人和審批人承當(dāng)主要責(zé)任

17、，并依據(jù)國(guó)家相關(guān)規(guī)定給予經(jīng)濟(jì)處分和行政處分。1.4原始憑證管理制度1、原始憑證是指醫(yī)院開(kāi)展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)過(guò)程中取得的，用來(lái)證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)已經(jīng)發(fā)生或完成，以明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，并用作記賬依據(jù)的一種憑證。2、外來(lái)原始憑證必須內(nèi)容要齊全，戶頭、日期、名稱、單價(jià)、數(shù)量、金額及規(guī)格等工程要填寫齊全，字跡要清楚，金額要準(zhǔn)確，大、小寫一致，涂改或挖補(bǔ)無(wú)效。蓋有財(cái)務(wù)專用章，經(jīng)辦人員簽名或蓋章。外來(lái)原始憑證必須是稅務(wù)部門統(tǒng)一印制或財(cái)政監(jiān)制。材料、藥品及固定資產(chǎn)購(gòu)入的發(fā)票必須與入庫(kù)單相符，如發(fā)票摘要為“藥品一批，必須附購(gòu)藥清單，內(nèi)容必須真實(shí)、完整。3、一式(y sh)幾聯(lián)的發(fā)票和收據(jù)用雙面復(fù)寫紙發(fā)票(fpio)或收據(jù)本身具

18、備(jbi)復(fù)寫紙功能的除外套寫，不得用圓珠筆或鉛筆(qinb)填寫，并連續(xù)編號(hào)使用。作廢時(shí)應(yīng)當(dāng)加蓋“作廢標(biāo)記(bioj)，連同存根一起保存，不得撕毀。4、對(duì)外開(kāi)出的原始憑證，必須加蓋本單位公章或收費(fèi)章，內(nèi)容要填寫齊全。5、財(cái)務(wù)科對(duì)原始憑證要認(rèn)真進(jìn)行審核，審核憑證對(duì)應(yīng)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和內(nèi)容是否填寫齊全，數(shù)字計(jì)算是否正確，手續(xù)是否完備，書寫是否清晰。對(duì)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和制度、內(nèi)容填寫不全、計(jì)算有誤、手續(xù)不完備、書寫不清楚的原始憑證，會(huì)計(jì)人員應(yīng)拒絕付款。對(duì)于弄虛作假、營(yíng)私舞弊，偽造涂改憑證等違法亂紀(jì)行為，要及時(shí)向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。6、會(huì)計(jì)人員要根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證填制記賬憑證，實(shí)事求是地記錄各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)

19、情況。7、職工出差借款憑據(jù)，必須附在記賬憑證之后。收回借款時(shí)，應(yīng)當(dāng)另開(kāi)收據(jù)或用相關(guān)原始票據(jù)抵賬，不得退復(fù)原借款憑據(jù)。8、經(jīng)上級(jí)有關(guān)部門批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)文件作為原始憑證附件；如果批準(zhǔn)文件需要單獨(dú)歸檔的，應(yīng)當(dāng)在憑證上注明批準(zhǔn)機(jī)關(guān)的名稱、日期和文件字號(hào)。9、原始憑證不得外借，其它單位如因特殊情況需要使用原始憑證時(shí)，要經(jīng)財(cái)務(wù)主任批準(zhǔn)(p zhn)，由保管人復(fù)制，并在專設(shè)的登記簿上進(jìn)行登記。10、從外單位取得(qd)的原始憑證如有遺失，必須由原開(kāi)出單位蓋有公章的證明，并注明遺失憑證的號(hào)碼、金額和內(nèi)容等，由各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，才能代作原始憑證。11、對(duì)于(duy)數(shù)量過(guò)多且超寬超大的原始憑證如工資(

20、gngz)冊(cè)，可以單獨(dú)裝訂(zhungdng)保管。1.5財(cái)務(wù)分析制度根據(jù)?醫(yī)院財(cái)務(wù)制度?財(cái)社2022306號(hào)、?醫(yī)院會(huì)計(jì)制度?財(cái)會(huì)202227號(hào)的制度要求，為了進(jìn)一步完善我院財(cái)務(wù)分析的各項(xiàng)工作，提高財(cái)務(wù)分析能力，結(jié)合目前醫(yī)院管理的需要，現(xiàn)將財(cái)務(wù)分析制度修改如下：1、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析的主要內(nèi)容：1業(yè)務(wù)收支情況分析。2醫(yī)療效勞數(shù)量與質(zhì)量變動(dòng)情況分析。3醫(yī)藥費(fèi)用控制情況分析。4資產(chǎn)負(fù)債變動(dòng)情況分析。5收支結(jié)余情況分析。6其他2、財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容及指標(biāo)體系：1內(nèi)容(nirng)：預(yù)算管理分析，結(jié)余和風(fēng)險(xiǎn)管理分析、資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)能力分析、本錢(bn qin)管理分析、收支(shu zh)結(jié)構(gòu)分析、開(kāi)展(kizhn

21、)能力(nngl)分析及其他。2指標(biāo)體系：預(yù)算管理指標(biāo)：預(yù)算執(zhí)行率、財(cái)政專項(xiàng)撥款執(zhí)行率結(jié)余和風(fēng)險(xiǎn)管理指標(biāo)：業(yè)務(wù)收支平衡結(jié)余率、資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)指標(biāo)：總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)、存貨周轉(zhuǎn)率本錢管理指標(biāo)：每門診人次收入、每門診人次本錢、門診收入本錢率、每住院人次收入、每住院人次本錢、住院收入本錢率、百元收入藥品、衛(wèi)生耗材消耗收入結(jié)構(gòu)指標(biāo)：人員經(jīng)費(fèi)支出比率、公用經(jīng)費(fèi)支出比率、管理費(fèi)用率、藥品、衛(wèi)生材料支出率、藥品收入占醫(yī)療收入比重開(kāi)展能力指標(biāo)：總資產(chǎn)增長(zhǎng)率、凈資產(chǎn)增長(zhǎng)率、固定資產(chǎn)凈值率其他指標(biāo)：門診人次平均費(fèi)用水平、出院病人平均費(fèi)用水平及平均床日費(fèi)用等3、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析時(shí)間：1每月對(duì)主

22、要財(cái)務(wù)指標(biāo)完成情況進(jìn)行比照分析。2每季對(duì)醫(yī)院經(jīng)濟(jì)運(yùn)營(yíng)情況以及預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析。3每年(minin)總結(jié)分析匯報(bào)上一年度(nind)的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況、醫(yī)療效勞(xio lo)數(shù)量與金額變動(dòng)情況(qngkung)分析、資產(chǎn)負(fù)債變動(dòng)情況分析等。4、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析(fnx)的具體方法：通常使用的財(cái)務(wù)分析的方法主要有以下幾種：比擬分析法、因素分析法、差額分析法。5、工作要求1年度財(cái)務(wù)分析會(huì)每年召開(kāi)一次，由總會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)召集，可根據(jù)實(shí)際情況安排1至2小時(shí)的重要法規(guī)制度學(xué)習(xí)時(shí)間，以保證會(huì)議討論或決策內(nèi)容符合相關(guān)法規(guī)的要求。2財(cái)務(wù)分析需以詳實(shí)的數(shù)據(jù)依據(jù)，財(cái)務(wù)科及提供信息的相關(guān)科室務(wù)必認(rèn)真核對(duì)各種數(shù)據(jù)、資料，為院

23、領(lǐng)導(dǎo)決策提供準(zhǔn)確的依據(jù)。3財(cái)務(wù)分析的形式要求根本分析和專題分析相結(jié)合。一般由財(cái)務(wù)科提出分析討論的主要議題，為院領(lǐng)導(dǎo)可根據(jù)工作需要提出分析議題，提前交財(cái)務(wù)科或相關(guān)科室配合準(zhǔn)備資料。相關(guān)科室應(yīng)當(dāng)積極配合、支持。4在年度財(cái)務(wù)分析的根底上進(jìn)一步梳理和分析后，由財(cái)務(wù)科以書面形式提出對(duì)加強(qiáng)醫(yī)院財(cái)務(wù)管理的意見(jiàn)或建議，對(duì)存在的問(wèn)題提出改良措施建議供院領(lǐng)導(dǎo)決策。5與會(huì)人員應(yīng)當(dāng)本著對(duì)醫(yī)院高度負(fù)責(zé)的主人公態(tài)度，從全局利益從發(fā)、為醫(yī)院的開(kāi)展獻(xiàn)計(jì)獻(xiàn)策。1.6禁止(jnzh)設(shè)立賬外賬、小金庫(kù)管理制度為了貫徹執(zhí)行國(guó)家(guji)財(cái)經(jīng)法律以及規(guī)章制度，堅(jiān)持“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理的財(cái)務(wù)(ciw)管理(gunl)原那么(n me

24、)，加強(qiáng)醫(yī)院經(jīng)濟(jì)管理，提高醫(yī)院經(jīng)濟(jì)效益，預(yù)防違規(guī)違紀(jì)行為發(fā)生，根據(jù)醫(yī)院財(cái)務(wù)管理有關(guān)規(guī)定制定本制度：1、凡違反國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)及其他有關(guān)規(guī)定，侵占、截留國(guó)家和單位收入，未列入醫(yī)院財(cái)務(wù)部門賬內(nèi)或未納入預(yù)算管理，私存私放的各項(xiàng)資金均屬“小金庫(kù)。醫(yī)院的一切賬務(wù)收支、核算工作必須納入財(cái)務(wù)科統(tǒng)一管理，其他任何部門、科室不得設(shè)立賬外賬、“小金庫(kù)。2、各部門不得以任何理由將屬于醫(yī)院的各類收入采取侵占、截留等手段留在本部門內(nèi)。如：1各項(xiàng)收入。包括未經(jīng)批準(zhǔn)收取的收入、出租收入、處理報(bào)廢固定資產(chǎn)變價(jià)收入和逾期押金收入等。2各項(xiàng)效勞和勞務(wù)收入。包括加工、維修、運(yùn)輸和代理業(yè)務(wù)收入、廣告費(fèi)收入、醫(yī)療手冊(cè)及病歷印刷工本費(fèi)收入、

25、病歷復(fù)印費(fèi)收入、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)收入、技術(shù)咨詢收入、技術(shù)效勞收入和技術(shù)培訓(xùn)收入等。3各項(xiàng)價(jià)外收入。包括投資收益、手續(xù)費(fèi)、違約金、包裝費(fèi)、儲(chǔ)藏費(fèi)和運(yùn)輸裝卸費(fèi)等。4各種贊助、捐贈(zèng)等收入。5各種形式的回扣和傭金。6各類協(xié)會(huì)(xihu)、學(xué)會(huì)的會(huì)費(fèi)收入等。7其他(qt)應(yīng)列入醫(yī)院財(cái)務(wù)部門賬內(nèi)或應(yīng)交存財(cái)政專戶的各項(xiàng)收入。發(fā)生上述收入(shur)的一律交單位財(cái)務(wù)部門列入單位收入統(tǒng)一管理。3、科室和個(gè)人必須嚴(yán)格執(zhí)行醫(yī)院(yyun)醫(yī)療效勞(xio lo)價(jià)格管理制度，任何科室和個(gè)人不得進(jìn)行私自收費(fèi)。4、各科室以科室為單位從財(cái)務(wù)科領(lǐng)取的各項(xiàng)職工福利、勞務(wù)等補(bǔ)貼，必須及時(shí)、足額發(fā)放給科室人員。分發(fā)時(shí)，由科室經(jīng)管人員制

26、作領(lǐng)款花名冊(cè)，經(jīng)領(lǐng)人簽名，并妥善保存，以便檢查。5、各科室的固定資產(chǎn)報(bào)損殘值和廢品收入，應(yīng)及時(shí)、全額上繳，不得留在科室使用。6、各科室主要負(fù)責(zé)人是禁止設(shè)立“小金庫(kù)的第一責(zé)任人，科室假設(shè)存在設(shè)立“小金庫(kù)問(wèn)題的，要追究主要負(fù)責(zé)人的責(zé)任，并依據(jù)黨紀(jì)政紀(jì)有關(guān)規(guī)定嚴(yán)肅處理，構(gòu)成違法的要移交司法機(jī)關(guān)處理。7、醫(yī)院要定期或不定期檢查各項(xiàng)收入的收繳情況，對(duì)“小金庫(kù)進(jìn)行自查，各科室負(fù)責(zé)人對(duì)自查結(jié)果負(fù)責(zé)并上報(bào)，審計(jì)、黨辦和財(cái)務(wù)科要對(duì)自查、整改情況和相應(yīng)的制度建設(shè)進(jìn)行督查，發(fā)現(xiàn)科室私設(shè)賬外賬、“小金庫(kù)，經(jīng)調(diào)查核實(shí)后，將酌情追究當(dāng)事人的行政和經(jīng)濟(jì)責(zé)任，乃至追究刑事責(zé)任。2 資產(chǎn)(zchn)管理2.1貨幣資金管理制度為

27、進(jìn)一步加強(qiáng)醫(yī)院資金管理，堵塞(ds)漏洞，消除隱患，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互別離(bil)、相互制約(zhyu)、相互監(jiān)督，維護(hù)醫(yī)院(yyun)資金平安，根據(jù)財(cái)政部印發(fā)?內(nèi)部會(huì)計(jì)控制標(biāo)準(zhǔn)?和衛(wèi)生部印發(fā)的?醫(yī)療機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制規(guī)定?，以及中國(guó)人民銀行制定的?現(xiàn)金管理暫行條例?及其實(shí)施細(xì)那么以下統(tǒng)稱“國(guó)家規(guī)定，特制定本制度。一現(xiàn)金管理1、根據(jù)國(guó)家規(guī)定，現(xiàn)金使用范圍有：1按政策規(guī)定支付給職工個(gè)人的工資、津貼、補(bǔ)貼、各種獎(jiǎng)金、福利等；2個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；3出差人員、進(jìn)修學(xué)習(xí)人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)等；4結(jié)算起點(diǎn)人民幣1000元以下的零星支出；5因工作需要領(lǐng)用的備用金；6國(guó)家規(guī)定需要支付現(xiàn)金

28、的其他支出。另外，按國(guó)家規(guī)定，單位支付給個(gè)人的款項(xiàng)中，支付現(xiàn)金每人一次不得超過(guò)一千元，超過(guò)限額局部，由銀行轉(zhuǎn)為儲(chǔ)蓄存款或以支票支付。因此，我院給職工發(fā)放工資、獎(jiǎng)金等，原那么上都以銀行卡的形式支付，不得到銀行大額提取現(xiàn)金。2、嚴(yán)格執(zhí)行不相容崗位(gng wi)相互別離(bil)的規(guī)定，明確(mngqu)崗位職責(zé)、權(quán)限：1非財(cái)務(wù)人員不得收取現(xiàn)金，財(cái)務(wù)人員收取現(xiàn)金時(shí)，必須出具(ch j)收費(fèi)收據(jù)，否那么(n me)，按私收現(xiàn)金論處。2出納人員、收費(fèi)人員及特殊授權(quán)人員以外的其他人員不得經(jīng)管現(xiàn)金；出納人員不得兼任稽核、票據(jù)管理、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的人員主

29、要指出納、收費(fèi)人員、授權(quán)經(jīng)辦貨幣資金業(yè)務(wù)的采購(gòu)人員等，要有方案地進(jìn)行崗位輪換。原那么上二至三年輪換一次。3現(xiàn)金經(jīng)管人員必須嚴(yán)格遵守國(guó)家現(xiàn)金管理相關(guān)規(guī)定，嚴(yán)密現(xiàn)金的收支手續(xù)，如實(shí)反映現(xiàn)金收支及結(jié)存情況；當(dāng)日收入現(xiàn)金要及時(shí)存入銀行，不準(zhǔn)坐支、套取現(xiàn)金；不準(zhǔn)以“白條頂庫(kù)；不準(zhǔn)私自向單位和個(gè)人出借現(xiàn)金；不準(zhǔn)公款私存；不準(zhǔn)將私人財(cái)物存入單位保險(xiǎn)柜。4為保障平安，現(xiàn)金經(jīng)管人員存取數(shù)額較大的現(xiàn)金時(shí)，必須由保安人員陪同；有大量現(xiàn)金收支時(shí)，必須由保衛(wèi)科派專人護(hù)送。5出納(chn)人員應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)開(kāi)支審批規(guī)定，嚴(yán)禁(ynjn)辦理無(wú)審批的款項(xiàng)支付。3、對(duì)已辦妥的收付憑證，要及時(shí)按順序登記現(xiàn)金日記賬，并結(jié)出余額。

30、賬面(zhn min)余額要與實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì)相符，做到日清月結(jié)。假設(shè)(jish)有長(zhǎng)短(chngdun)款要及時(shí)向財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)人報(bào)告，查明原因及時(shí)處理。二支票管理1、出納人員負(fù)責(zé)現(xiàn)金支票、銀行轉(zhuǎn)賬支票及各種銀行單據(jù)的購(gòu)置，并設(shè)立購(gòu)置登記本，分類進(jìn)行詳細(xì)登記，并妥善做好空白票據(jù)的保管工作，因保管不善發(fā)生支票喪失所造成的經(jīng)濟(jì)損失由出納人員負(fù)責(zé)?？瞻字焙拓?cái)務(wù)印章要分別存放保管。2、支票如有遺失應(yīng)立即向開(kāi)戶銀行辦理掛失手續(xù)，同時(shí)向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。醫(yī)院預(yù)留銀行的印簽、印章不得由一人保管，如有遺失，應(yīng)立即向開(kāi)戶銀行辦理掛失手續(xù)，并書面詳細(xì)說(shuō)明遺失情況，以及遺失前最后簽發(fā)的支票號(hào)碼，經(jīng)開(kāi)戶銀行同意后，再填據(jù)

31、新印簽卡片，辦理更新印簽的手續(xù)，在銀行受理掛失前發(fā)生的損失，應(yīng)由過(guò)失人負(fù)責(zé)。3、任何人不準(zhǔn)攜帶空白支票外出，尤其是不準(zhǔn)攜帶未填寫金額的支票，特殊情況下，必須經(jīng)總會(huì)計(jì)師或院長(zhǎng)批準(zhǔn)，并應(yīng)先在支票上填寫收款單位名稱、具體用途、簽發(fā)日期及限額，由專人負(fù)責(zé)，及時(shí)報(bào)賬。4、支票(zhbio)簽發(fā)一律記名，簽發(fā)支票必須填寫清晰、工程(gngchng)完整(wnzhng)，不得涂改。填寫必須用碳素墨水填寫，填齊所有工程(gngchng)。收款單位名稱、簽發(fā)日期、大小寫金額及用途一律不得涂改，加蓋銀行預(yù)留印鑒必須清晰，帶密碼支票要核清密碼號(hào)，如簽發(fā)錯(cuò)誤(cuw)不得撕毀，應(yīng)加蓋“作廢戳記，連同存根一起妥善保存，

32、并在支票使用登記簿上注明作廢。5、簽發(fā)貨幣資金票據(jù)必須依照?票據(jù)法?和中國(guó)人民銀行?支付結(jié)算方法?的規(guī)定，在銀行賬戶余額內(nèi)按規(guī)定向收款人簽發(fā)，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭、遠(yuǎn)期票據(jù)，不準(zhǔn)出租或轉(zhuǎn)讓貨幣資金票據(jù)，不準(zhǔn)將貨幣資金票據(jù)交收款單位代簽。6、轉(zhuǎn)賬支票領(lǐng)用后，經(jīng)辦人應(yīng)在五日內(nèi)將支票送回財(cái)務(wù)科，辦理清算手續(xù)，經(jīng)辦人不得將領(lǐng)用的轉(zhuǎn)賬支票挪用。7、辦理異地匯款，須事先與對(duì)方簽定合同，經(jīng)辦人員必須填寫資金支付審批表，經(jīng)院長(zhǎng)簽字批準(zhǔn)后由出納員憑此辦理匯款，業(yè)務(wù)終了后經(jīng)辦人員要及時(shí)催討結(jié)算票據(jù)。所有匯出款項(xiàng)，本著“誰(shuí)經(jīng)辦、誰(shuí)負(fù)責(zé)的原那么，不得推諉。8、出納人員隨時(shí)將庫(kù)存的實(shí)有票據(jù)與登記本進(jìn)行核對(duì)，防止空白票據(jù)遺失和被

33、盜用。9、支票的核銷。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人應(yīng)定期對(duì)出納人員發(fā)放的票據(jù)進(jìn)行核查，保證購(gòu)置登記簿內(nèi)容、實(shí)存票據(jù)、發(fā)生票據(jù)領(lǐng)用的真實(shí)準(zhǔn)確。支票的注銷必須符合有關(guān)制度要求，以確保貨幣資金的平安可靠。10、收取外單位支票時(shí)，出納人員要認(rèn)真審核(shnh)有效期，各項(xiàng)內(nèi)容填寫是否符合銀行要求。有銀行密碼的支票不得遺漏密碼，及時(shí)送存銀行。如支票被銀行退回，出納人員要盡快通知經(jīng)辦人員向出票單位索換。11、建立支票退回(tuhu)登記制度。退回的支票有專人按單位負(fù)責(zé)登記，待收回時(shí)再核銷，并及時(shí)入賬，防止(fngzh)形成(xngchng)未達(dá)賬項(xiàng)。三銀行存款管理(gunl)1、醫(yī)院只開(kāi)立一個(gè)根本賬戶，只供本單位使用，

34、不準(zhǔn)出租、出借、套用或轉(zhuǎn)讓給其他單位或個(gè)人使用。2、不得將財(cái)政撥款轉(zhuǎn)為定期存款。3、不得將醫(yī)院資金以個(gè)人名義存入銀行。4、不得為個(gè)人和其他單位提供信用擔(dān)保。5、出納人員在辦理銀行存款支付業(yè)務(wù)時(shí)，必須嚴(yán)格遵守支出審批管理制度。6、加強(qiáng)銀行預(yù)留印鑒的管理。財(cái)務(wù)專用章必須由專人保管；個(gè)人印章要由本人或其他授權(quán)人員保管；因特殊原因需他人暫時(shí)保管的必須有登記記錄；未使用的空白支票上不得加蓋銀行支票印鑒；嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。7、出納每月必須核對(duì)一次銀行賬戶，逐筆勾對(duì)銀行存款增減發(fā)生額，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對(duì)調(diào)節(jié)不符、長(zhǎng)期未達(dá)的賬項(xiàng)應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人報(bào)告。主辦會(huì)計(jì)或稽核人員每月應(yīng)對(duì)出納

35、進(jìn)行銀行賬的核查。四備用金管理(gunl)1、備用金的使用(shyng)范圍備用金是醫(yī)院核定給相關(guān)(xinggun)崗位工作人員找換零鈔用、支付零星采購(gòu)費(fèi)用和零星開(kāi)支及保證我院日常工作正常開(kāi)展所需的款項(xiàng)。2、備用金的申請(qǐng)(shnqng)與核定相關(guān)崗位工作人員根據(jù)工作需要，申請(qǐng)借用(jiyng)備用金，首先到財(cái)務(wù)科填寫?借款憑證?，再經(jīng)院長(zhǎng)或總會(huì)計(jì)師簽字同意后，方可支取現(xiàn)金。備用金使用范圍的核定要從嚴(yán)掌握；借用備用金的數(shù)額原那么上不得超過(guò)3000元。3、備用金的使用與管理采購(gòu)員的備用金職能用于支付小額采購(gòu)款和零星的支出。對(duì)單項(xiàng)采購(gòu)金額在1000元以上的支出，原那么上應(yīng)通過(guò)轉(zhuǎn)賬支付，不得以現(xiàn)金采購(gòu)

36、。備用金的管理要責(zé)任到人，由備用金使用人所在科室負(fù)責(zé)人承當(dāng)擔(dān)保責(zé)任。備用金使用人員要按規(guī)定用途使用備用金，不得轉(zhuǎn)借他人或挪作他用。收費(fèi)人員、掛號(hào)人員使用的備用金按照財(cái)務(wù)科相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，加強(qiáng)稽核管理。采購(gòu)人員使用備用金采購(gòu)物資時(shí)，應(yīng)取得合法票據(jù)，并及時(shí)到財(cái)務(wù)科辦理報(bào)銷手續(xù)(shux)，以補(bǔ)足備用金，確保采購(gòu)工作正常開(kāi)展。備用金采取年初申請(qǐng)借款、年中對(duì)賬、年末(nin m)歸還的管理方法(fngf)。在每年年終結(jié)算前，備用金借用人員應(yīng)到財(cái)務(wù)科辦理還款手續(xù)，第二年重新辦理借款(ji kun)手續(xù)，年中需要調(diào)整備用金額度或更換使用人員時(shí)，及時(shí)向財(cái)務(wù)科申請(qǐng)報(bào)批。工作結(jié)束時(shí)，需及時(shí)交回備用金。逾期不還者將

37、從其工資(gngz)中扣除，并按違反財(cái)務(wù)管理規(guī)定扣減科室考核分。備用金的存放應(yīng)采取有效防盜措施，確保資金平安。備用金喪失，由使用人員負(fù)責(zé)賠償。備用金的監(jiān)督與檢查審計(jì)室、財(cái)務(wù)科稽核人員負(fù)責(zé)對(duì)備用金的使用及管理情況進(jìn)行監(jiān)督和不定期檢查，備用金使用人員應(yīng)積極配合。檢查中發(fā)現(xiàn)備用金使用及管理不標(biāo)準(zhǔn)的要及時(shí)糾正，對(duì)不按要求進(jìn)行糾正的人員，將收回其備用金，并按相關(guān)規(guī)定調(diào)整崗位、追究責(zé)任。4、其他貨幣資金的管理以及本規(guī)定未及內(nèi)容或本規(guī)定與國(guó)家相關(guān)規(guī)定有抵觸的，按國(guó)家相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。2.2債權(quán)債務(wù)管理制度債權(quán)是指醫(yī)院在提供醫(yī)療效勞或開(kāi)展有償效勞等業(yè)務(wù)活動(dòng)過(guò)程中，與其他單位和個(gè)人發(fā)生經(jīng)濟(jì)往來(lái)時(shí)所形成的應(yīng)收和預(yù)付款

38、項(xiàng)。涉及的債權(quán)主要有：應(yīng)收在院病人醫(yī)藥費(fèi)、應(yīng)收醫(yī)療款、其他應(yīng)收款。醫(yī)院(yyun)的債務(wù)是指醫(yī)院所承當(dāng)(chngdng)的能以貨幣計(jì)量(jling)，需要以資產(chǎn)或勞務(wù)歸還(guhun)的債務(wù)，它代表(dibio)的是醫(yī)院對(duì)其債權(quán)人應(yīng)承當(dāng)?shù)慕?jīng)濟(jì)責(zé)任。醫(yī)院的債務(wù)主要分為流動(dòng)負(fù)債和長(zhǎng)期負(fù)債。流動(dòng)負(fù)債包括：歸還期在一年以內(nèi)的短期借款、應(yīng)付賬款、醫(yī)療預(yù)收款、預(yù)提費(fèi)用、應(yīng)交超收款、應(yīng)付工資和應(yīng)付社會(huì)保障費(fèi)等。長(zhǎng)期負(fù)債是指歸還期在一年以上的長(zhǎng)期借款和長(zhǎng)期應(yīng)付款等。一應(yīng)收在院病人醫(yī)藥費(fèi)以及應(yīng)收醫(yī)療款管理1、財(cái)務(wù)科根據(jù)住院收費(fèi)處每日上報(bào)的繳費(fèi)日?qǐng)?bào)表，編制記賬憑證，登記應(yīng)收在院病人醫(yī)藥費(fèi)以及應(yīng)收醫(yī)療款。2、財(cái)務(wù)科

39、每月核對(duì)應(yīng)收在院病人醫(yī)藥費(fèi)與已收病人醫(yī)藥費(fèi)之和是否與系統(tǒng)中核算發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)總和一致。3、醫(yī)院應(yīng)收醫(yī)療款中涉及各種醫(yī)療保險(xiǎn)的應(yīng)收醫(yī)療款，應(yīng)進(jìn)行每月核對(duì)，醫(yī)療保險(xiǎn)應(yīng)收醫(yī)療款必須核對(duì)當(dāng)期醫(yī)保中心實(shí)際付款、拒付之和與應(yīng)收醫(yī)療款一致，并按各種醫(yī)療保險(xiǎn)類型設(shè)置應(yīng)收醫(yī)療款明細(xì)賬和拒付醫(yī)療款明細(xì)賬。4、應(yīng)收住院病人醫(yī)藥費(fèi)要及時(shí)結(jié)算。對(duì)期限超過(guò)3年，確認(rèn)無(wú)法收回的應(yīng)收醫(yī)療款應(yīng)作為壞賬處理，壞賬損失經(jīng)過(guò)清查，報(bào)經(jīng)主管部門批準(zhǔn)后在壞賬準(zhǔn)備中沖銷。對(duì)已核銷的壞賬，試行“賬銷案存的管理方式，收回已核銷的壞賬，增加壞賬準(zhǔn)備。年度終了，應(yīng)按年末應(yīng)收醫(yī)療款和其他應(yīng)收款科目余額的24計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。當(dāng)年壞賬準(zhǔn)備缺乏沖銷的，應(yīng)分清

40、原因，分別處理。二其他(qt)應(yīng)收款管理其他(qt)應(yīng)收款是指除應(yīng)收醫(yī)療款和應(yīng)收在院病人醫(yī)藥費(fèi)以外的其他各種應(yīng)收和暫付款項(xiàng)。其主要包括預(yù)付工程款和設(shè)備款等大額款項(xiàng)、備用金、差旅費(fèi)借款和其他零星借款等。財(cái)務(wù)科派專人負(fù)責(zé)清理和檢查其他應(yīng)收款。大額款項(xiàng)需依據(jù)相關(guān)合同，并由收款單位提供相應(yīng)的預(yù)付款保證函。定期核對(duì)保證金和抵押金，確保在正常期限內(nèi)收回。三嚴(yán)格(yng)控制(kngzh)債務(wù)規(guī)模1、醫(yī)院樹(shù)立效益意識(shí)(y sh)和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，防止因盲目擴(kuò)大債務(wù)規(guī)模而影響醫(yī)院正常業(yè)務(wù)的開(kāi)展。2、大額債務(wù)屬于醫(yī)院重大的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，需通過(guò)院領(lǐng)導(dǎo)班子集體決策，決策前要做好充分的論證工作。3、醫(yī)院應(yīng)充分考慮資產(chǎn)構(gòu)成、還款

41、能力等因素，嚴(yán)格控制借債規(guī)模。4、控制應(yīng)付賬款規(guī)模，嚴(yán)格執(zhí)行支出申請(qǐng)、審批、審核及支付的管理制度。四財(cái)務(wù)控制1、要設(shè)置債權(quán)債務(wù)管理崗位，負(fù)責(zé)建立債權(quán)債務(wù)明細(xì)賬，監(jiān)督債權(quán)審批(shnp)，定期核對(duì)并及時(shí)清理債務(wù)，不得由一人辦理債權(quán)債務(wù)業(yè)務(wù)的全過(guò)程。2、對(duì)收回的應(yīng)收醫(yī)療(ylio)款、其他應(yīng)收款和列入壞賬后重新收回的款項(xiàng)要及時(shí)(jsh)入賬，杜絕賬外款。3、對(duì)有長(zhǎng)期(chngq)業(yè)務(wù)往來(lái)關(guān)系的單位應(yīng)建立完整的信息資料，并對(duì)其信息實(shí)行動(dòng)態(tài)管理，及時(shí)更新。4、對(duì)可能成為壞賬(hui zhn)的應(yīng)收款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)報(bào)告主管領(lǐng)導(dǎo)。5、發(fā)生的各項(xiàng)壞賬，應(yīng)查明原因，明確責(zé)任，并經(jīng)相關(guān)部門經(jīng)辦人、負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)

42、人簽字，按照規(guī)定進(jìn)行報(bào)批后完成會(huì)計(jì)賬務(wù)處理，同時(shí)做好備查登記。6、對(duì)不同性質(zhì)的債務(wù)分別管理，及時(shí)清理并按照規(guī)定辦理結(jié)算，保證各項(xiàng)負(fù)債在規(guī)定期限內(nèi)歸還。7、因債權(quán)人原因確實(shí)無(wú)法歸還的債務(wù)，經(jīng)醫(yī)院經(jīng)濟(jì)領(lǐng)導(dǎo)小組會(huì)議批準(zhǔn)可計(jì)入其他收入。2.3固定資產(chǎn)管理制度第一章 總那么1、為加強(qiáng)醫(yī)院固定資產(chǎn)管理，保障醫(yī)院財(cái)產(chǎn)的平安，提高使用效率，防止損失、浪費(fèi)，根據(jù)?會(huì)計(jì)法?、?醫(yī)院財(cái)務(wù)制度?和?事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理暫行方法?，結(jié)合我院實(shí)際，特制定本制度。2、本制度(zhd)所稱固定資產(chǎn)，是指一般設(shè)備單位價(jià)值在1000元以上，專用設(shè)備單位(dnwi)價(jià)值在1500元以上，使用期限(qxin)在一年以上，并在使用過(guò)程

43、中根本(gnbn)保持原有物質(zhì)形態(tài)(xngti)的資產(chǎn)，以及單位價(jià)值雖未到達(dá)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但耐用時(shí)間在一年以上的大批同類物資。3、醫(yī)院的固定資產(chǎn)分為五大類：房屋及建筑物、專業(yè)設(shè)備、一般設(shè)備、圖書及其它固定資產(chǎn)，其管理方法均按本制度執(zhí)行。4、固定資產(chǎn)分類歸口管理，資產(chǎn)主管科室具體劃分是：1房屋、建筑物及其各種附屬設(shè)施、機(jī)電設(shè)備、水暖、電器、家具及有關(guān)設(shè)備由后勤庫(kù)管理。2醫(yī)療設(shè)備、醫(yī)療器械、音像設(shè)備、電子儀器、辦公電腦、復(fù)印件、打印機(jī)等專用設(shè)備和一般設(shè)備由設(shè)備科管理。3消防器材、消防設(shè)施、消防視頻監(jiān)控設(shè)備及相關(guān)設(shè)備由保衛(wèi)科管理。4救護(hù)車、公務(wù)車等車輛由院辦管理。5圖書由信息科管理。5、本院固定資產(chǎn)的管

44、理，采取以下管理模式：使用科室提出申請(qǐng)報(bào)批采購(gòu)辦統(tǒng)一采購(gòu)資產(chǎn)主管科室統(tǒng)一登記、調(diào)配、維修使用科室領(lǐng)用并指定專人負(fù)責(zé)保管，從而實(shí)現(xiàn)使用科室對(duì)資產(chǎn)主管科室負(fù)責(zé)，資產(chǎn)主管科室對(duì)醫(yī)院負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)科對(duì)全院的固定資產(chǎn)實(shí)行金額控制、分級(jí)管理，層層負(fù)責(zé)。第二章 登記(dngj)與計(jì)價(jià)6、固定資產(chǎn)(gdngzchn)登記，應(yīng)建立健全三賬一卡制度1固定資產(chǎn)(gdngzchn)總賬：由財(cái)務(wù)科按?醫(yī)院(yyun)會(huì)計(jì)制度?規(guī)定的會(huì)計(jì)科目設(shè)置總賬，統(tǒng)一登記醫(yī)院所有的固定資產(chǎn)金額(jn )，不記數(shù)量，對(duì)全院的固定資產(chǎn)實(shí)行金額控制。2固定資產(chǎn)一級(jí)明細(xì)分類賬：由財(cái)務(wù)科安排人員做好固定資產(chǎn)一級(jí)明細(xì)分類賬的登記管理工作，根據(jù)固定資

45、產(chǎn)分類及采購(gòu)辦設(shè)置一級(jí)明細(xì)分類賬戶，只記金額，不記數(shù)量。3固定資產(chǎn)二級(jí)明細(xì)分類賬：由資產(chǎn)主管科室按使用部門科室設(shè)置明細(xì)賬，登記各科室領(lǐng)用的固定資產(chǎn)的類別、名稱、規(guī)格等，記錄資產(chǎn)的數(shù)量和金額。4資產(chǎn)使用部門應(yīng)設(shè)置固定資產(chǎn)登記簿卡，登記本科室領(lǐng)用的固定資產(chǎn)及其增減變化情況，主要記錄資產(chǎn)的數(shù)量。7、固定資產(chǎn)作價(jià)按以下規(guī)定計(jì)算1購(gòu)入的固定資產(chǎn)，按其購(gòu)入價(jià)及安裝調(diào)試費(fèi)計(jì)算。2接收或撥入的固定資產(chǎn)，按接收單或撥入單所列價(jià)值計(jì)算。3房屋(fngw)建筑物及其附屬設(shè)備，按“根本(gnbn)建設(shè)(jinsh)工程決算清單上所列的審定金額作價(jià)入賬，涉及外部(wib)審計(jì)的，按外部審計(jì)審定金額(jn )入賬。4無(wú)法

46、按上述方法計(jì)價(jià)者，可采用重置完全價(jià)值進(jìn)行評(píng)估計(jì)價(jià)。5固定資產(chǎn)的撥出、報(bào)廢、盤虧、銷賬、轉(zhuǎn)賬，按原賬面價(jià)值計(jì)算。8、固定資產(chǎn)經(jīng)計(jì)價(jià)入賬后，不得隨意增減其價(jià)值。第三章 固定資產(chǎn)增減變化的處理9、固定資產(chǎn)的增減變化應(yīng)按以下規(guī)定辦理：1購(gòu)入撥入固定資產(chǎn)時(shí)，由資產(chǎn)主管科室驗(yàn)收合格后填制“固定資產(chǎn)入庫(kù)單，發(fā)票調(diào)撥單及入庫(kù)單簽章齊全后，交財(cái)務(wù)科辦理報(bào)銷或付款手續(xù)，財(cái)務(wù)科憑入庫(kù)單作“庫(kù)存物資增加記錄。2領(lǐng)用、撥出或報(bào)廢的固定資產(chǎn)應(yīng)按以下規(guī)定辦理：各科室領(lǐng)用固定資產(chǎn)時(shí)，由資產(chǎn)主管科室填制“固定資產(chǎn)入庫(kù)單，一式五聯(lián)，財(cái)務(wù)科憑出庫(kù)單作“庫(kù)存物資減少、“固定資產(chǎn)增加的記錄，同時(shí)，由財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)一級(jí)明細(xì)分類賬管理的人員填

47、制“固定資產(chǎn)入賬通知單一式三聯(lián)，由財(cái)務(wù)科、資產(chǎn)主管科室和使用科室同時(shí)登記固定資產(chǎn)管理輔助聯(lián)，保證三賬一卡的記錄相符。各使用科室不得長(zhǎng)期借用(jiyng)固定資產(chǎn)，如不需使用可交回資產(chǎn)主管科室，并帶登記簿卡到資產(chǎn)主管(zhgun)科室辦理退回注銷手續(xù)。凡上級(jí)(shngj)有關(guān)部門或醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，撥出調(diào)出固定資產(chǎn)時(shí)，由資產(chǎn)主管(zhgun)科室填制“固定資產(chǎn)調(diào)撥申請(qǐng)單一式四份，交財(cái)務(wù)科辦理國(guó)有資產(chǎn)管理(gunl)手續(xù)后，方可發(fā)出物品有償調(diào)撥的，需眼看收據(jù)，同時(shí)有財(cái)務(wù)科填制“固定資產(chǎn)下賬通知單交資產(chǎn)主管科室、使用科室作下賬依據(jù)。固定資產(chǎn)報(bào)廢，應(yīng)由資產(chǎn)主管科室填制“固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)單一式三份，經(jīng)本科室

48、負(fù)責(zé)人簽注意見(jiàn)，報(bào)資產(chǎn)主管科室審核同意后，由資產(chǎn)主管科室提交醫(yī)院辦公會(huì)集體討論，財(cái)務(wù)科根據(jù)醫(yī)院辦公會(huì)集體討論意見(jiàn)辦理相關(guān)報(bào)批手續(xù)，經(jīng)財(cái)政部門批復(fù)同意后，由財(cái)務(wù)科通知資產(chǎn)主管科室和資產(chǎn)使用科室同時(shí)下賬。固定資產(chǎn)報(bào)廢處理時(shí)，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格履行報(bào)批手續(xù)，未經(jīng)批準(zhǔn)不得自行處置，處置時(shí)必須在財(cái)務(wù)、審計(jì)監(jiān)督下進(jìn)行，收回剩余價(jià)值，由資產(chǎn)主管科室如數(shù)交歸醫(yī)院入賬。第四章 固定資產(chǎn)交接10、資產(chǎn)主管科室的負(fù)責(zé)人或具體經(jīng)辦人調(diào)開(kāi)工作或其他原因離崗時(shí)，應(yīng)在分管院領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)人員的監(jiān)督下根據(jù)本科室所主管的固定資產(chǎn)賬冊(cè)進(jìn)行逐項(xiàng)清點(diǎn)移交，移交完畢后書面報(bào)告院辦和財(cái)務(wù)科。11、科室的固定資產(chǎn)保管(bogun)人員因工作調(diào)動(dòng)辦理移交

49、時(shí)，應(yīng)根據(jù)其經(jīng)管的固定資產(chǎn)登記簿卡進(jìn)行逐項(xiàng)清點(diǎn)移交，由資產(chǎn)主管科室派人監(jiān)交，移交完畢(wnb)后由交接雙方在登記簿卡上簽字(qin z)確認(rèn)。第五章 管理及年終(ninzhng)清理12、資產(chǎn)主管科室、使用科室的資產(chǎn)管理(gunl)人員對(duì)所經(jīng)管的固定資產(chǎn)，應(yīng)具有高度責(zé)任心，加強(qiáng)管理，做好以下幾方面工作：1經(jīng)常注意維護(hù)和檢查，做好維修、保養(yǎng)工作，以保障固定資產(chǎn)的完好和使用壽命。2在庫(kù)、在用的固定資產(chǎn)，平時(shí)要積極采取保護(hù)措施，作好防潮、防銹、防水、防盜、防蟲蛀工作。3經(jīng)常核對(duì)固定資產(chǎn)帳目，做到賬物相符。了解在用固定資產(chǎn)情況，以便及時(shí)維護(hù)和合理安排大修。4每半年與財(cái)務(wù)科核對(duì)固定資產(chǎn)賬一次，核對(duì)無(wú)誤后

50、，簽章確認(rèn)，保證賬賬相符。5凡對(duì)賬不及時(shí)或發(fā)現(xiàn)問(wèn)題不及時(shí)處理的，將停止辦理該科室的財(cái)務(wù)報(bào)銷或付款業(yè)務(wù)。13、每年度終了時(shí)，在分管副院長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下，由資產(chǎn)主管科室牽頭組織固定資產(chǎn)清查小組，財(cái)務(wù)科、審計(jì)室配合，對(duì)醫(yī)院在庫(kù)在用的固定資產(chǎn)進(jìn)行全面盤點(diǎn)清查，核對(duì)賬目。對(duì)盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)應(yīng)列出清單，查明原因，并填制“固定資產(chǎn)清查表經(jīng)院領(lǐng)導(dǎo)簽注意見(jiàn)，報(bào)上級(jí)相關(guān)部門審批同意后，由財(cái)務(wù)科、資產(chǎn)主管科室和使用科室分別調(diào)整賬目。第六章 附那么(n me)14、毀損(hu sn)、喪失(sngsh)的固定資產(chǎn)，要查明(ch mn)原因，分清責(zé)任，對(duì)當(dāng)事人或責(zé)任人應(yīng)嚴(yán)肅處理，視其具體情況，處以相應(yīng)的賠償(pichng

51、)。15、本制度規(guī)定與上級(jí)有關(guān)文件不相符的，按上級(jí)規(guī)定辦理。2.4接受捐贈(zèng)資產(chǎn)管理制度為標(biāo)準(zhǔn)醫(yī)院接受社會(huì)各界捐贈(zèng)、資助財(cái)務(wù)的管理使用，根據(jù)衛(wèi)生部和國(guó)家中藥藥管理局?醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)接受社會(huì)捐贈(zèng)資助管理暫行方法?，結(jié)合我院實(shí)際，制定本方法。第一條 醫(yī)院歡送自然人、法人和其他組織自愿無(wú)償向醫(yī)院提供資金或物資等形式的支持和幫助。第二條 接受社會(huì)捐贈(zèng)資助必須遵守國(guó)家法律、法規(guī)，堅(jiān)持自愿無(wú)償?shù)脑敲?，符合公益目的；不得損害公共利益和公民的合法利益，不得接受附有影響公平競(jìng)爭(zhēng)條件的捐贈(zèng)資助與采購(gòu)商品效勞掛鉤，不得以任何方式索要、攤派或者變相攤派。第三條 接受社會(huì)捐贈(zèng)資助必須以醫(yī)院名義，捐贈(zèng)資助財(cái)產(chǎn)必須由醫(yī)院財(cái)務(wù)

52、科或醫(yī)院授權(quán)部門統(tǒng)一管理使用。醫(yī)院內(nèi)部的科室和個(gè)人一律(yl)不得接受捐贈(zèng)資助。特殊情況下，捐贈(zèng)資助方要求以科室或個(gè)人名譽(yù)接受捐贈(zèng)資助的，應(yīng)當(dāng)事先報(bào)告，經(jīng)醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)集體審核同意，并納入醫(yī)院財(cái)務(wù)部門或醫(yī)院授權(quán)部門統(tǒng)一管理使用。第四條 接受社會(huì)捐贈(zèng)資助財(cái)產(chǎn)及其增值均屬于社會(huì)公共財(cái)產(chǎn)，按國(guó)家有關(guān)規(guī)定管理，任何(rnh)單位或個(gè)人不得侵占、挪用或損毀。第五條 醫(yī)院所接受(jishu)的社會(huì)捐贈(zèng)資助財(cái)產(chǎn)主要用于貧困患者救治、面向公眾的健康(jinkng)教育、衛(wèi)生技術(shù)人員培訓(xùn)、醫(yī)學(xué)交流、科學(xué)研究、醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)的效勞(xio lo)設(shè)施建設(shè)等公益非營(yíng)利性業(yè)務(wù)活動(dòng)。第六條 接受社會(huì)捐贈(zèng)資助，由實(shí)物管理部門提出

53、，審計(jì)室會(huì)同黨辦、財(cái)務(wù)科、實(shí)物管理部門對(duì)捐贈(zèng)資助方案予以審核，根據(jù)捐贈(zèng)資助工程是否屬于公益非營(yíng)利性質(zhì)，是否涉嫌商業(yè)賄賂和不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)等情況，提出是否接受捐贈(zèng)資助意見(jiàn)，向分管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)后，交黨政班子會(huì)審核批準(zhǔn)，并報(bào)縣衛(wèi)生局備案后辦理。第七條 接受捐贈(zèng)資助應(yīng)與捐贈(zèng)資助人簽訂書面協(xié)議，明確捐贈(zèng)資助財(cái)產(chǎn)的種類、數(shù)量、質(zhì)量、價(jià)值(jizh)、用途以及雙方的權(quán)利、義務(wù)。第八條 接受(jishu)的捐贈(zèng)資助由醫(yī)院向捐贈(zèng)資助人出具加蓋醫(yī)院財(cái)務(wù)專用章的合法票據(jù)或證明。第九條 在執(zhí)行突發(fā)公共衛(wèi)生事件處置等特殊情況任務(wù)期間(qjin)接受社會(huì)捐贈(zèng)資助或接受匿名捐贈(zèng)資助的，可根據(jù)情況適當(dāng)簡(jiǎn)化程序或不簽訂捐贈(zèng)資助書面協(xié)議。

54、第十條 接受社會(huì)捐贈(zèng)(junzng)資助財(cái)產(chǎn)，由財(cái)務(wù)科根據(jù)捐贈(zèng)資助財(cái)產(chǎn)性質(zhì)分別核算：接受的非限定用途的捐贈(zèng)資助財(cái)產(chǎn)，納入醫(yī)院“其他收入捐贈(zèng)資助核算；接受的限定(xindng)用途的捐贈(zèng)資助財(cái)產(chǎn)，納入單位“專用基金捐贈(zèng)資助基金，按捐贈(zèng)工程分設(shè)明算核細(xì)。第十一條 接受的社會(huì)捐贈(zèng)資助物資、設(shè)備等實(shí)物資產(chǎn)(zchn)，必須辦理入庫(kù)手續(xù)，登記相關(guān)賬目。領(lǐng)用時(shí)必須履行審批手續(xù)，并辦理出庫(kù)手續(xù)。到達(dá)(dod)固定資產(chǎn)核算起點(diǎn)的，要按照固定資產(chǎn)有關(guān)(yugun)規(guī)定進(jìn)行管理。第十二條 每個(gè)捐贈(zèng)(junzng)資助工程(gngchng)，必須根據(jù)捐贈(zèng)資產(chǎn)的性質(zhì)、用途等擬定使用審批程序，重大支出工程須集體討論決定

55、。第十三條 接受捐贈(zèng)資助的情況和受贈(zèng)受助財(cái)產(chǎn)使用、管理情況列為院務(wù)公開(kāi)內(nèi)容，定期公開(kāi)，接受職工和社會(huì)監(jiān)督。第十四條 院辦負(fù)責(zé)對(duì)接受捐贈(zèng)資助工程的方案、審核、執(zhí)行、完成情況進(jìn)行檔案管理。第十五條 會(huì)計(jì)年度結(jié)束，本年度接受捐贈(zèng)資助工程的資金、物資情況統(tǒng)一納入年度財(cái)務(wù)報(bào)告反映。第十六條 審計(jì)室負(fù)責(zé)對(duì)受贈(zèng)受助財(cái)務(wù)的使用、管理情況進(jìn)行監(jiān)督。同事接受上級(jí)衛(wèi)生行政部門及其它部門的監(jiān)督檢查。第十七條 本方法(fngf)自發(fā)文之日起執(zhí)行。原有制度(zhd)、規(guī)定與本方法(fngf)相矛盾的，按本法(bn f)執(zhí)行。第十八條 其它(qt)未盡事宜按照衛(wèi)生部、國(guó)家中醫(yī)藥管理局?醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)接受社會(huì)捐贈(zèng)資助管理暫行方

56、法?執(zhí)行。2.5資產(chǎn)清查盤點(diǎn)制度為確保醫(yī)院財(cái)產(chǎn)物資的平安完整，保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)可靠，強(qiáng)化財(cái)產(chǎn)物資保管人員責(zé)任意識(shí)，根據(jù)相關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)，特修訂本制度。1、成立財(cái)產(chǎn)清查小組：成員由財(cái)務(wù)科相關(guān)會(huì)計(jì)人員、財(cái)產(chǎn)物資保管人員、資產(chǎn)主管科室人員及醫(yī)院內(nèi)審人員組成。醫(yī)院資產(chǎn)的清查由財(cái)務(wù)科牽頭進(jìn)行，負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)醫(yī)院的資產(chǎn)清查工作。2、財(cái)產(chǎn)清查的種類1全面清查。在年終進(jìn)行，以保證年度財(cái)務(wù)決算的完整性和準(zhǔn)確性。包括醫(yī)院的各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資、貨幣物資、債權(quán)債務(wù)的清查盤點(diǎn)。2定期清查。根據(jù)方案在年末、季末結(jié)賬時(shí)進(jìn)行。3不定期清查。根據(jù)醫(yī)院管理實(shí)際需要進(jìn)行的針對(duì)個(gè)別資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)。3、財(cái)產(chǎn)清查的內(nèi)容(nirng)1貨幣資金的清

57、查。包括現(xiàn)金(xinjn)、有效證券和銀行存款的清查。具體包括：每日要由出納(chn)人員進(jìn)行盤點(diǎn)，編制現(xiàn)金日?qǐng)?bào)表，與現(xiàn)金日記賬余額核對(duì)(h du)相符。財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)人要組織專門人員不定期對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行盤查。建立庫(kù)存現(xiàn)金(xinjn)和備用金檢查記錄表。將庫(kù)存現(xiàn)金與現(xiàn)金日記賬余額及總賬相核對(duì)。每日收支憑證要及時(shí)入賬。嚴(yán)禁白條抵庫(kù)。盤查發(fā)現(xiàn)差額，及時(shí)查清原因，按相關(guān)規(guī)定處理。建立銀行存款檢查記錄表。按月對(duì)銀行存款日記賬和銀行對(duì)賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，調(diào)節(jié)未達(dá)賬項(xiàng)。核對(duì)與編表工作應(yīng)由第三者承當(dāng)。檢查大額未達(dá)賬項(xiàng)和長(zhǎng)期未達(dá)賬項(xiàng)，并審查未達(dá)原因。定期派財(cái)務(wù)人員到開(kāi)戶銀行核對(duì)銀行存款余額。2債權(quán)債務(wù)清查

58、。包括應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款的清查。3固定資產(chǎn)的清查。由財(cái)務(wù)科牽頭，資產(chǎn)歸口管理部門、使用部門共同參與，每年11月清查一次。4各類庫(kù)存物資及藥房藥品每季度盤點(diǎn)一次，藥庫(kù)藥品每半年盤點(diǎn)一次。4、清查的工作要求1各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資(wz)清查工作均由兩人以上完成，清查記錄由使用部門與管理部門兩方共同簽字。對(duì)盤盈盤虧的資產(chǎn)，要附書面說(shuō)明材料。清查(qngch)結(jié)束后，盤點(diǎn)表及清查報(bào)告以及上報(bào)財(cái)務(wù)部。2年終資產(chǎn)的清查(qngch)截止時(shí)間為11月30日，盤點(diǎn)時(shí)以此(y c)時(shí)間的賬面數(shù)為準(zhǔn)進(jìn)行實(shí)物盤點(diǎn)，編制年度決算報(bào)表時(shí)，只需調(diào)整12月份(yufn)的資產(chǎn)發(fā)生額即可得出年末的清查盤點(diǎn)數(shù)字

59、。3醫(yī)院資產(chǎn)的清查由財(cái)務(wù)科牽頭進(jìn)行，負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)醫(yī)院的資產(chǎn)清查工作。財(cái)務(wù)科根據(jù)分工，派員參加各種財(cái)產(chǎn)物資清查的全過(guò)程，醫(yī)院各物資保管部門、資產(chǎn)使用部門共同配合完成清查工作。5、賬務(wù)處理：當(dāng)年產(chǎn)生的報(bào)廢、損失、喪失以及盤盈的財(cái)產(chǎn)物資，要匯總上報(bào)院領(lǐng)導(dǎo)，經(jīng)院辦公會(huì)審議通過(guò)后，按資產(chǎn)處置權(quán)限規(guī)定，報(bào)上級(jí)有關(guān)部門審批。財(cái)務(wù)科以及財(cái)產(chǎn)部門據(jù)以進(jìn)行賬務(wù)處理。6、清查中發(fā)現(xiàn)須報(bào)廢固定資產(chǎn)的處理程序：固定資產(chǎn)使用科室填制設(shè)備報(bào)廢申請(qǐng)報(bào)告表，報(bào)設(shè)備管理專業(yè)技術(shù)人員簽署鑒定意見(jiàn)，報(bào)醫(yī)院院務(wù)會(huì)集體討論，送財(cái)務(wù)科，由財(cái)務(wù)科按照行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)處置管理方法報(bào)批后，再進(jìn)行賬務(wù)處理。7、固定資產(chǎn)及在用低值易耗品報(bào)廢處置

60、時(shí)，必須(bx)在醫(yī)院財(cái)務(wù)、審計(jì)人員監(jiān)督下進(jìn)行，收回的剩余(shngy)價(jià)值須如數(shù)交歸醫(yī)院(yyun)入賬。8.固定資產(chǎn)、低值易耗品管理部門的財(cái)產(chǎn)管理員，要不定期的與各資產(chǎn)使用部門進(jìn)行財(cái)產(chǎn)賬簿核對(duì)，以保證科室的資產(chǎn)明細(xì)記錄與管理部門的賬簿內(nèi)容(nirng)一致。9醫(yī)院(yyun)的藥品、衛(wèi)生材料、其他材料、低值易耗品等存貨，應(yīng)根據(jù)歷史用量多少按品種制定出合理的庫(kù)存定額，以防止擠壓浪費(fèi)，使儲(chǔ)藏資金的占用比例趨于合理。10、資產(chǎn)管理人員的獎(jiǎng)懲資產(chǎn)管理人員對(duì)自己所保管的資產(chǎn)在數(shù)量和質(zhì)量上負(fù)有重要責(zé)任。因資產(chǎn)管理人員的責(zé)任而引起的資產(chǎn)短缺或損壞，年終考核時(shí)應(yīng)作出相應(yīng)處理，按其性質(zhì)承當(dāng)一定的經(jīng)濟(jì)賠償責(zé)任