財(cái)務(wù)報(bào)告管理標(biāo)準(zhǔn)

1、 財(cái)務(wù)報(bào)告管理標(biāo)準(zhǔn)1 范圍本標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定了集團(tuán)公司財(cái)務(wù)報(bào)告編制過程中參與部門的職責(zé)，財(cái)務(wù)報(bào)告編制的目的與風(fēng)險(xiǎn)，以及具體的財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)、分析、評(píng)比等相關(guān)內(nèi)容要求。本標(biāo)準(zhǔn)適用于集團(tuán)公司及下屬二級(jí)單位。2 規(guī)范性引用文件及術(shù)語(yǔ)和定義2.1 規(guī)范性引用文件下列文件對(duì)于本文件的應(yīng)用是必不可少的。凡是注日期的引用文件，僅注日期的版本適用于本文件。凡是不注日期的引用文件，其最新版本（包括所有的修改單）適用于本文件。企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 2.2 術(shù)語(yǔ)和定義下列術(shù)語(yǔ)和定義適用于本標(biāo)準(zhǔn)。2.2.1 財(cái)務(wù)報(bào)告 是指分、子公司、項(xiàng)目部根據(jù)統(tǒng)一的編制口徑、報(bào)表格式和編報(bào)要求，依據(jù)有關(guān)會(huì)計(jì)賬簿記錄和相關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料，編制上報(bào)的反映分

2、、子公司、項(xiàng)目部期末結(jié)賬日資產(chǎn)及財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)期間經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量、所有者權(quán)益變動(dòng)等基本經(jīng)營(yíng)情況的文件。一般包括財(cái)務(wù)決算報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說明書。3 職責(zé)3.1 集團(tuán)公司董事長(zhǎng)職責(zé)3.1.1 貫徹實(shí)施國(guó)家法律、法規(guī)、規(guī)章以及上級(jí)單位的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)與制度。3.1.2 批準(zhǔn)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)報(bào)告。3.2 集團(tuán)總經(jīng)理職責(zé)3.2.1 貫徹實(shí)施國(guó)家法律、法規(guī)、規(guī)章以及上級(jí)單位的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)與制度。3.2.2 批準(zhǔn)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)報(bào)告。3.3 集團(tuán)總會(huì)計(jì)師職責(zé)3.3.1 貫徹實(shí)施國(guó)家法律、法規(guī)、規(guī)章以及上級(jí)單位的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)與制度。3.3.2 審核集團(tuán)公司財(cái)務(wù)報(bào)告。3.4 集團(tuán)財(cái)務(wù)部職責(zé)3.4.1 組織集團(tuán)公司財(cái)務(wù)

3、報(bào)告的編制工作。3.4.2 審核二級(jí)單位財(cái)務(wù)報(bào)告的編制質(zhì)量。3.4.3 編制集團(tuán)公司財(cái)務(wù)月報(bào)。3.4.4 編制集團(tuán)公司季度/半年/年度決算報(bào)告。3.4.5 編制集團(tuán)公司季度/半年/年度經(jīng)濟(jì)運(yùn)行分析報(bào)告。3.5 二級(jí)單位總經(jīng)理職責(zé)3.5.1 貫徹實(shí)施國(guó)家法律、法規(guī)、規(guī)章以及上級(jí)單位的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)與制度。3.5.2 批準(zhǔn)本單位財(cái)務(wù)報(bào)告。3.6 二級(jí)單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)3.6.1 貫徹實(shí)施國(guó)家法律、法規(guī)、規(guī)章以及上級(jí)單位的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)與制度。3.6.2 審核本單位財(cái)務(wù)報(bào)告。3.7 二級(jí)單位財(cái)務(wù)部職責(zé)3.7.1 學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)報(bào)告編制標(biāo)準(zhǔn)。3.7.2 編制季度/半年/年度決算報(bào)告。3.7.3 編制季度/半年/年度經(jīng)濟(jì)

4、運(yùn)行分析報(bào)告。4 財(cái)務(wù)報(bào)告目的與風(fēng)險(xiǎn)4.1 集團(tuán)公司財(cái)務(wù)報(bào)告管理的目的是真實(shí)準(zhǔn)確反映子公司資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)營(yíng)效益狀況。4.2 集團(tuán)公司財(cái)務(wù)報(bào)告管理的關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)包括：財(cái)務(wù)報(bào)告數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性；財(cái)務(wù)報(bào)告數(shù)據(jù)工作完成的及時(shí)性；財(cái)務(wù)分析報(bào)告的準(zhǔn)確性。4.3 集團(tuán)公司財(cái)務(wù)報(bào)告管理需應(yīng)對(duì)的主要風(fēng)險(xiǎn)包括：未掌握編制標(biāo)準(zhǔn)、人為掩飾真實(shí)經(jīng)營(yíng)狀況，賬表不符。5 財(cái)務(wù)報(bào)告管理內(nèi)容5.1 財(cái)務(wù)報(bào)告的編制5.1.1 分、子公司、項(xiàng)目部在每個(gè)季度和年度終了，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照國(guó)家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度及相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，在全面財(cái)產(chǎn)清查、債權(quán)債務(wù)確認(rèn)、資產(chǎn)質(zhì)量核實(shí)的基礎(chǔ)上，認(rèn)真組織編制財(cái)務(wù)報(bào)告。5.1.2 分、子公司、項(xiàng)目部編制財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)當(dāng)遵循

5、會(huì)計(jì)全面性、完整性原則，并符合下列規(guī)定：a)分、子公司、項(xiàng)目部財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)當(dāng)以經(jīng)營(yíng)期間內(nèi)發(fā)生的全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)及會(huì)計(jì)賬簿為基礎(chǔ)進(jìn)行編制，全面、完整反映子公司各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的收入、成本（費(fèi)用）以及現(xiàn)金流入（出）等狀況，不得漏報(bào)；b)分、子公司、項(xiàng)目部不得存有未反映在財(cái)務(wù)決算報(bào)告中的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)事項(xiàng)，不得有賬外資產(chǎn)或設(shè)立賬外賬，不得以任何理由設(shè)立“小金庫(kù)”； c)分、子公司、項(xiàng)目部應(yīng)當(dāng)按規(guī)定將各級(jí)會(huì)計(jì)核算單位全部納入財(cái)務(wù)決算編制范圍，以全面反映公司的財(cái)務(wù)狀況。5.1.3 分、子公司、項(xiàng)目部編制財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)當(dāng)遵循會(huì)計(jì)真實(shí)性、準(zhǔn)確性原則，并符合下列規(guī)定： a)分、子公司、項(xiàng)目部財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)當(dāng)以經(jīng)過核對(duì)無誤的相關(guān)

6、會(huì)計(jì)賬簿進(jìn)行編制，做到賬實(shí)相符、賬證相符、賬賬相符、賬表相符； b)分、子公司、項(xiàng)目部編制財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)當(dāng)根據(jù)真實(shí)的交易事項(xiàng)、會(huì)計(jì)記錄等資料，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)核算原則及具體會(huì)計(jì)處理方法，對(duì)各項(xiàng)會(huì)計(jì)要素進(jìn)行合理確認(rèn)和計(jì)量； c)分、子公司、項(xiàng)目部應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守會(huì)計(jì)核算規(guī)定，不得應(yīng)提不提、應(yīng)攤不攤或者多提多攤成本（費(fèi)用）； e)分、子公司、項(xiàng)目部不得采取利用會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更，以及減值準(zhǔn)備計(jì)提、轉(zhuǎn)回等方式，人為掩飾真實(shí)經(jīng)營(yíng)狀況，不得計(jì)提秘密減值準(zhǔn)備； f)分、子公司、項(xiàng)目部應(yīng)當(dāng)客觀地反映實(shí)際發(fā)生的資產(chǎn)損失，以保證財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)、可靠。5.1.4 分、子公司、項(xiàng)目部應(yīng)當(dāng)遵循會(huì)計(jì)穩(wěn)健性原則，按有關(guān)資產(chǎn)減值

7、準(zhǔn)備計(jì)提的標(biāo)準(zhǔn)和方法，合理預(yù)計(jì)各項(xiàng)資產(chǎn)可能發(fā)生的損失，定期對(duì)計(jì)提的各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備逐項(xiàng)進(jìn)行認(rèn)定、計(jì)算。5.1.5 分、子公司、項(xiàng)目部編制財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)當(dāng)遵循會(huì)計(jì)可比性原則，編制基礎(chǔ)、編制原則、編制依據(jù)和編制方法及各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)口徑應(yīng)當(dāng)保持前、后各期一致，財(cái)務(wù)決算數(shù)據(jù)保持銜接，如實(shí)反映經(jīng)營(yíng)期間財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果的變動(dòng)情況。5.1.6 分、子公司、項(xiàng)目部在財(cái)務(wù)報(bào)告編制中，對(duì)報(bào)表各項(xiàng)指標(biāo)的數(shù)據(jù)填報(bào)不得遺漏，報(bào)表內(nèi)項(xiàng)目之間和表式之間各項(xiàng)指標(biāo)的數(shù)據(jù)應(yīng)當(dāng)相互銜接，保證勾稽關(guān)系正確。5.1.7 為及時(shí)了解和掌握各單位財(cái)務(wù)狀況的變動(dòng)情況，集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部對(duì)重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)實(shí)行備案制。分、子公司、項(xiàng)目部應(yīng)就消化以前年度潛虧

8、、較大金額資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提、重大訴訟事項(xiàng)等重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)發(fā)生后的1周內(nèi)以書面形式向集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部報(bào)備（需事前報(bào)集團(tuán)公司審批的事項(xiàng)，除事前審批外，事后也需報(bào)備）。5.1.8 分、子公司、項(xiàng)目部應(yīng)當(dāng)按照股份公司的統(tǒng)一規(guī)定在報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說明書中，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)合并報(bào)表的重要內(nèi)容進(jìn)行詳盡說明和披露。所披露的信息內(nèi)容應(yīng)當(dāng)真實(shí)、全面、詳盡，不得隱瞞有關(guān)重大違規(guī)事項(xiàng)。5.2 財(cái)務(wù)報(bào)告的審計(jì)5.2.1 股份公司統(tǒng)一委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)分、子公司、項(xiàng)目部年度財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行審計(jì)。5.2.2 年度財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括分、子公司、項(xiàng)目部財(cái)務(wù)報(bào)表中的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表等相關(guān)指標(biāo)數(shù)據(jù)和

9、報(bào)表附注，以及股份公司要求的其他重要財(cái)務(wù)指標(biāo)數(shù)據(jù)。編制財(cái)務(wù)合并報(bào)表的分、子公司、指揮部、項(xiàng)目部，其財(cái)務(wù)合并報(bào)表應(yīng)當(dāng)納入審計(jì)范圍。5.2.3 分、子公司、項(xiàng)目部應(yīng)當(dāng)根據(jù)會(huì)計(jì)師事務(wù)所及注冊(cè)會(huì)計(jì)師提出的審計(jì)意見進(jìn)行財(cái)務(wù)調(diào)整；分、子公司、項(xiàng)目部對(duì)審計(jì)意見存有異議，應(yīng)及時(shí)與集團(tuán)公司和會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行溝通，未進(jìn)行財(cái)務(wù)調(diào)整的，應(yīng)當(dāng)在上報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)告時(shí)，向集團(tuán)公司提交說明材料。5.2.4 會(huì)計(jì)師事務(wù)所及注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具的審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定，對(duì)分、子公司、指揮部、項(xiàng)目部違反國(guó)家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定或者未按注冊(cè)會(huì)計(jì)師意見進(jìn)行調(diào)整的重大會(huì)計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行披露。5.2.5 分、子公司、項(xiàng)目部應(yīng)當(dāng)為會(huì)計(jì)師事務(wù)所及注冊(cè)會(huì)計(jì)師開展財(cái)

10、務(wù)審計(jì)、履行必要的審計(jì)程序、取得充分審計(jì)證據(jù)提供必要的條件和協(xié)助，不得干預(yù)會(huì)計(jì)師事務(wù)所及注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)業(yè)務(wù)，以保證審計(jì)結(jié)論的獨(dú)立、客觀、公正。5.2.6 會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的審計(jì)報(bào)告是子公司財(cái)務(wù)報(bào)告的必備附件，應(yīng)當(dāng)與子公司財(cái)務(wù)決算報(bào)告一并上報(bào)。5.3 財(cái)務(wù)報(bào)告的報(bào)送5.3.1 實(shí)行主要財(cái)務(wù)指標(biāo)預(yù)報(bào)制度。分、子公司、項(xiàng)目部一般應(yīng)在每個(gè)月度末5日內(nèi)向集團(tuán)公司預(yù)報(bào)主要財(cái)務(wù)指標(biāo)。5.3.2 分、子公司、項(xiàng)目部向集團(tuán)公司報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)當(dāng)做到“統(tǒng)一編報(bào)口徑、統(tǒng)一編報(bào)格式、統(tǒng)一編報(bào)要求”： a)符合國(guó)資委和股份公司規(guī)定的報(bào)表格式、指標(biāo)口徑要求； b)使用統(tǒng)一的財(cái)務(wù)決算報(bào)表軟件填報(bào)各項(xiàng)財(cái)務(wù)決算數(shù)據(jù)； c)按

11、照要求報(bào)送紙質(zhì)文件和電子文檔的財(cái)務(wù)報(bào)表、報(bào)表附注、財(cái)務(wù)情況說明書及審計(jì)報(bào)告等資料。5.3.3 財(cái)務(wù)報(bào)告的報(bào)送級(jí)次以每期編制財(cái)務(wù)報(bào)告的通知文件為準(zhǔn)。5.3.4 子公司財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)當(dāng)加蓋公章，并由法定代表人、總會(huì)計(jì)師或主管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人簽名并蓋章。5.3.5 子公司報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)告及附送的各類資料應(yīng)當(dāng)按順序裝訂成冊(cè)，材料較多時(shí)應(yīng)當(dāng)編排目錄，注明備查材料頁(yè)碼。5.3.6 子公司主要負(fù)責(zé)人、總會(huì)計(jì)師或主管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人等應(yīng)當(dāng)對(duì)子公司編制的財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。承辦子公司年度財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所及注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)其出具的審計(jì)報(bào)告真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)。5.4 財(cái)務(wù)報(bào)告分析5.4.

12、1 分、子公司應(yīng)采用一定的分析方法，對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過程及其結(jié)果進(jìn)行比較、剖析和研究，財(cái)務(wù)報(bào)告分析對(duì)于正確評(píng)價(jià)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的成果，促進(jìn)企業(yè)不斷改善經(jīng)營(yíng)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益具有十分重要的作用。5.4.2 財(cái)務(wù)分析內(nèi)容： a)各項(xiàng)收入完成情況及主要原因分析； b)各項(xiàng)成本、費(fèi)用情況及主要原因分析； c)利潤(rùn)總額完成情況及其影響的主要因素及采取的措施； d)所有者權(quán)益變動(dòng)情況及分析； e)現(xiàn)金流量及分析； f)清收清欠及“兩金”占比分析； g)“資產(chǎn)負(fù)債表”期末數(shù)與期初數(shù)相比變動(dòng)較大的，“利潤(rùn)表”和“現(xiàn)金流量表”本期數(shù)與上年同期相比或與年度預(yù)算相比差異較大的，應(yīng)逐項(xiàng)說明原因； h)其他重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)分析

13、。5.4.3 編寫經(jīng)濟(jì)運(yùn)行分析報(bào)告，應(yīng)遵循如下原則： a)反映問題要實(shí)事求是，以實(shí)際發(fā)生數(shù)為準(zhǔn)； b)定量分析與定性分析并重； c)分析內(nèi)容要簡(jiǎn)明扼要，突出重點(diǎn)； d)觀點(diǎn)正確，證據(jù)充分，用數(shù)據(jù)說明； e)分析內(nèi)容要包含與以往數(shù)據(jù)以及預(yù)算數(shù)據(jù)進(jìn)行比較分析。5.4.4 每季度10日前，分、子公司編寫季度經(jīng)濟(jì)運(yùn)行分析報(bào)告，對(duì)當(dāng)季財(cái)務(wù)狀況及重大變動(dòng)事項(xiàng)按以上內(nèi)容作分析說明，并上報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部，各單位經(jīng)濟(jì)運(yùn)行分析報(bào)告編制質(zhì)量作為年度評(píng)優(yōu)評(píng)先的參考依據(jù)。5.4.5 分、子公司應(yīng)定期召開財(cái)務(wù)分析會(huì)，通過財(cái)務(wù)報(bào)告分析生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中存在的問題，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。5.4.6 集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部實(shí)行財(cái)務(wù)月報(bào)通報(bào)制度，

14、對(duì)集團(tuán)月度經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)管理中存在的問題進(jìn)行分析說明；集團(tuán)財(cái)務(wù)部年中、年未編寫經(jīng)濟(jì)運(yùn)行分析報(bào)告，對(duì)報(bào)告期內(nèi)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況作詳細(xì)分析。5.4.7 集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)班子每月初召開領(lǐng)導(dǎo)班子例會(huì)，根據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)告及財(cái)務(wù)通報(bào)、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行分析報(bào)告分析研究集團(tuán)公司經(jīng)營(yíng)成果及存在問題，為經(jīng)營(yíng)決策提供依據(jù)。5.5 財(cái)務(wù)報(bào)告的審核、通報(bào)與評(píng)比5.5.1 分、子公司、項(xiàng)目部報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)容不完整、信息披露不充分，或者數(shù)據(jù)差錯(cuò)較大，造成財(cái)務(wù)決算不實(shí)，以及財(cái)務(wù)報(bào)告不符合規(guī)范要求的，由集團(tuán)公司責(zé)令其重新編報(bào)。5.5.2 集團(tuán)公司一般年度對(duì)分、子公司、項(xiàng)目部財(cái)務(wù)報(bào)告的編報(bào)情況、主要指標(biāo)完成情況進(jìn)行通報(bào)。分、子公司、項(xiàng)目部應(yīng)

15、加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告工作的動(dòng)態(tài)管理，確保財(cái)務(wù)報(bào)告能真實(shí)反映企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況和財(cái)務(wù)狀況。5.5.3 財(cái)務(wù)報(bào)告情況評(píng)比按照“報(bào)送時(shí)間”、“編報(bào)質(zhì)量”、“財(cái)務(wù)分析”三項(xiàng)分別考核計(jì)分。單項(xiàng)分值扣至0為止，不倒扣分。具體如下：a)報(bào)送時(shí)間：20分。季度財(cái)務(wù)報(bào)告及電子數(shù)據(jù)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)報(bào)送得20分。具體時(shí)間為公司相關(guān)文件規(guī)定的報(bào)送時(shí)間節(jié)點(diǎn)，每遲報(bào)一天扣10分，扣完為止。b)編報(bào)質(zhì)量：60分。報(bào)表封面及電子數(shù)據(jù)嚴(yán)格按照有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和報(bào)表編制說明填報(bào)的得60分，每錯(cuò)一項(xiàng)扣1分，報(bào)表審核過程中如發(fā)現(xiàn)不按規(guī)定計(jì)提和攤銷費(fèi)用、收入確認(rèn)和成本結(jié)轉(zhuǎn)不準(zhǔn)確、所得稅計(jì)算有誤、利潤(rùn)分配不合規(guī)、往來交易和合并報(bào)表抵消不完全等情況，

16、造成當(dāng)年收入、成本（費(fèi)用）、利潤(rùn)和資產(chǎn)負(fù)債及權(quán)益不實(shí)的，視具體情況予以扣分。c)財(cái)務(wù)分析：20分。分子公司季度編寫經(jīng)濟(jì)運(yùn)行分析報(bào)告，財(cái)務(wù)分析質(zhì)量較好并給領(lǐng)導(dǎo)提供有價(jià)值參考建議的得20分；財(cái)務(wù)分析質(zhì)量較差（簡(jiǎn)單羅列數(shù)字）、分析不全面的酌情扣分。5.5.4 集團(tuán)公司每年對(duì)分子公司編制財(cái)務(wù)決算報(bào)告情況評(píng)比一次，并對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告先進(jìn)單位在集團(tuán)公司內(nèi)部通報(bào)表?yè)P(yáng)。6 報(bào)告和記錄6.1 報(bào)告和記錄表1給出了執(zhí)行本標(biāo)準(zhǔn)形成的報(bào)告和記錄。表1 報(bào)告和記錄序號(hào)對(duì)應(yīng)附錄報(bào)告和記錄編號(hào)名 稱保存期限6.2 支持性文件無。附錄A.1（規(guī)范性附錄）財(cái)務(wù)報(bào)告編制流程圖財(cái)務(wù)報(bào)告編制流程圖CW024L1-1附錄A.2（規(guī)范性附錄）

17、財(cái)務(wù)報(bào)告編制流程說明財(cái)務(wù)報(bào)告編制流程說明CW024L1-2序號(hào)流程步驟步驟說明時(shí)限主責(zé)部門重要輸入重要輸出1開始每年集團(tuán)公司按照股份文件要求,開始布置財(cái)務(wù)報(bào)告任務(wù)。2天集團(tuán)財(cái)務(wù)部股份公司決算文件2下發(fā)通知集團(tuán)公司下發(fā)決算報(bào)告文件4天集團(tuán)財(cái)務(wù)部集團(tuán)公司決算文件3編制決算報(bào)告【C01】各公司按照集團(tuán)公司文件要求，編制決算報(bào)告。仔細(xì)研讀集團(tuán)編報(bào)指南，嚴(yán)格按照季度/半年/年度編報(bào)要求進(jìn)行填報(bào)。4天二級(jí)單位財(cái)務(wù)部集團(tuán)公司文件、編報(bào)指南決算報(bào)告4審核二級(jí)單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核決算報(bào)告收入、利潤(rùn)以及各項(xiàng)資產(chǎn)的真實(shí)性。往來的準(zhǔn)確性。1天二級(jí)單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人5審批二級(jí)單位總經(jīng)理審批決算報(bào)告1天二級(jí)單位總經(jīng)理財(cái)務(wù)決算報(bào)

18、告6審核集團(tuán)財(cái)務(wù)部按照決算報(bào)告要求，審核二級(jí)單位決算報(bào)告。審核點(diǎn)：賬實(shí)相符、賬證相符、賬賬相符、賬表相符。報(bào)表內(nèi)項(xiàng)目之間和表式之間各項(xiàng)指標(biāo)的數(shù)據(jù)應(yīng)當(dāng)相互銜接，保證勾稽關(guān)系正確2天集團(tuán)財(cái)務(wù)部二級(jí)單位財(cái)務(wù)決算報(bào)告7編制集團(tuán)決算報(bào)告【C02】根據(jù)股份公司季度/半年/年度決算文件的要求，編制集團(tuán)公司的決算報(bào)告。充分了解會(huì)計(jì)政策。嚴(yán)格按照股份文件要求編制。編制財(cái)務(wù)決算報(bào)告應(yīng)當(dāng)遵循會(huì)計(jì)真實(shí)性、準(zhǔn)確性原則5天集團(tuán)財(cái)務(wù)部集團(tuán)決算報(bào)告8審核總會(huì)計(jì)師審核決算報(bào)告審核點(diǎn)：財(cái)務(wù)決算報(bào)告真實(shí)性、完整性1天總會(huì)計(jì)師9審批總經(jīng)理審批決算報(bào)告1天總經(jīng)理10審批董事長(zhǎng)審批決算報(bào)告，決算報(bào)告文件報(bào)股份公司1天董事長(zhǎng)決算報(bào)告文件11編制分析報(bào)告集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部對(duì)主要經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析。收入、成本、費(fèi)用、利潤(rùn)、現(xiàn)金流情況及主要變化原因分析。其他變動(dòng)較大指標(biāo)的變化原因及分析。編制半年/年度經(jīng)濟(jì)運(yùn)行分析報(bào)告。5天集團(tuán)財(cái)務(wù)部經(jīng)濟(jì)運(yùn)行分析報(bào)告12審核向總會(huì)計(jì)師匯報(bào)運(yùn)行分析報(bào)告1天總會(huì)計(jì)師13審批總經(jīng)理審批運(yùn)行分析報(bào)告1天總經(jīng)理14審批董事長(zhǎng)審批經(jīng)濟(jì)運(yùn)行分析報(bào)告3天董事長(zhǎng)15結(jié)束上報(bào)決算報(bào)告到股份公司，此流程結(jié)束。1天集團(tuán)財(cái)務(wù)部決算報(bào)告附錄A.3（規(guī)范性附