辰州礦業(yè)(002155)內(nèi)部審計(jì)管理制度-證券之星

1、辰州礦業(yè)（002155)內(nèi)部審計(jì)管理制度 湖南辰州礦業(yè)股份有限公司內(nèi)部審計(jì)管理制度（經(jīng)2008 年9 月3日公司一屆十六次董事會(huì)審議修訂） 第一章 總則 第一條 為規(guī)范湖南辰州礦業(yè)股份有限公司（以下簡稱“公司”)內(nèi)部審計(jì)，獨(dú)立監(jiān)督和評(píng)價(jià)公司及所屬子公司財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)、合法和效益,加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理和實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)目標(biāo),根據(jù)中華人民共和國審計(jì)法和公司章程,結(jié)合公司的實(shí)際情況,制定本制度。 第二條 公司本部、全資和控股子公司，依照本規(guī)定接受審計(jì)監(jiān)督。 第二章 部門與職責(zé) 第三條 公司設(shè)立審計(jì)法律事務(wù)部，配備專職內(nèi)部審計(jì)人員。審計(jì)法律事務(wù)部受董事長和董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)的雙重領(lǐng)導(dǎo)，依照國家法規(guī)政策和公司內(nèi)

2、控制度要求，獨(dú)立行使審計(jì)職權(quán)，對(duì)董事長和審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。 第四條 審計(jì)法律事務(wù)部及其審計(jì)人員依法行使職權(quán)，受法律和公司規(guī)章制度保護(hù)，任何部門和個(gè)人不得拒絕、阻礙內(nèi)部審計(jì)人員執(zhí)行職務(wù),不得對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員實(shí)行打擊報(bào)復(fù)。 第五條 審計(jì)法律事務(wù)部的審計(jì)職責(zé): （一）監(jiān)督檢查和評(píng)價(jià)公司內(nèi)部控制制度（包括內(nèi)部管理制度和內(nèi)部會(huì)計(jì)制度）是否健全以及有效執(zhí)行； （二)按照國家有關(guān)規(guī)定，對(duì)公司的會(huì)計(jì)報(bào)表及相關(guān)內(nèi)容的真實(shí)性進(jìn)行審計(jì)；定期（三個(gè)月）對(duì)專項(xiàng)募集資金的使用情況進(jìn)行審計(jì)； （三)負(fù)責(zé)公司所屬全資子公司、控股子公司及其它合資、合作經(jīng)營等投資事項(xiàng)的審計(jì); （四）負(fù)責(zé)公司投資的基建、技改、擴(kuò)建、維修等工

3、程預(yù)決算的審計(jì)； （五）負(fù)責(zé)公司內(nèi)部經(jīng)營承包合同及其經(jīng)濟(jì)責(zé)任制履行情況的審計(jì)； （六）負(fù)責(zé)公司二級(jí)機(jī)構(gòu)行政負(fù)責(zé)人的任期及離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)； (七）對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律，侵占公司資產(chǎn),嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)等損害公司利益的行為進(jìn)行專案審計(jì)； (八)負(fù)責(zé)公司資產(chǎn)、負(fù)債、損益、資產(chǎn)營運(yùn)及其保值增值情況的審計(jì)； (九)及時(shí)了解并研究與公司相關(guān)的法律法規(guī)的通過、修訂情況,并據(jù)此對(duì)董事長提出公司規(guī)范化運(yùn)營方面的建議； （十)在董事長的領(lǐng)導(dǎo)下，審查總經(jīng)理擬訂的公司的各項(xiàng)基本管理制度； （十一)擬定、修訂公司生產(chǎn)經(jīng)營運(yùn)作常用的格式合同； (十二）擬定或者審查公司格式合同之外的其他所有合同; （十三）在所有合同對(duì)外簽署前，

4、負(fù)責(zé)對(duì)合同的最后法律審查，同時(shí)從防范法律風(fēng)險(xiǎn)的角度提出建議； （十四）為公司的對(duì)外投資等事務(wù)提供法律支持； (十五）負(fù)責(zé)公司涉訴事宜的具體工作； （十六）負(fù)責(zé)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)安排的對(duì)公司其它事項(xiàng)的審計(jì)和監(jiān)督。 第六條 審計(jì)部門可要求公司被審計(jì)單位或職能部門定期報(bào)送計(jì)劃、預(yù)算、報(bào)表、有關(guān)文件資料、經(jīng)濟(jì)合同副本、內(nèi)部經(jīng)營承包合同、規(guī)章制度等資料，被審計(jì)單位或職能部門不得拒絕、拖延或者謊報(bào). 第七條 根據(jù)工作需要，經(jīng)董事長或?qū)徲?jì)委員會(huì)批準(zhǔn)，審計(jì)部門可以臨時(shí)抽調(diào)其它職能部門或單位的人員參加審計(jì)組，也可以聯(lián)合有關(guān)職能部門進(jìn)行審計(jì),必要時(shí)可以聘請(qǐng)外部中介機(jī)構(gòu)參與審計(jì)。 第八條 在審計(jì)過程中，審計(jì)部門可根據(jù)需

5、要檢查被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料及其它與財(cái)務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的所有資料。也可根據(jù)實(shí)際情況就審計(jì)區(qū)間向前追溯，被審計(jì)單位不得拒絕. 第九條 審計(jì)中，可根據(jù)需要就審計(jì)事項(xiàng)的有關(guān)問題向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查，并依法取得證明材料（包括復(fù)印、復(fù)制、筆錄、拍照、錄音、錄像等形式），有關(guān)單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)支持、配合，如實(shí)向?qū)徲?jì)人員反映情況，提供證明材料,不得設(shè)置障礙。 第十條 審計(jì)部門應(yīng)糾正審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，并做出審計(jì)處理決定和審計(jì)結(jié)論,提出改進(jìn)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的建議。對(duì)重要的審計(jì)項(xiàng)目應(yīng)實(shí)行后續(xù)審計(jì)，后續(xù)審計(jì)主要檢查被審計(jì)單位按照審計(jì)建議改進(jìn)工作和執(zhí)行審計(jì)決定的情況。 第三章 審計(jì)工作程序 第十一條根據(jù)工作安

6、排，結(jié)合公司實(shí)際情況,由審計(jì)部門編制年度審計(jì)工作計(jì)劃和項(xiàng)目計(jì)劃,經(jīng)董事長或?qū)徲?jì)委員會(huì)審議批準(zhǔn)后實(shí)施。 第十二條審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施前，應(yīng)成立審計(jì)組，確定審計(jì)組長和主審人員，制訂審計(jì)工作方案，明確分工,確定審計(jì)任務(wù)和目標(biāo)；審計(jì)通知書一般提前三天向被審計(jì)單位發(fā)出，突擊審計(jì)可以臨時(shí)通知.審計(jì)通知書的內(nèi)容應(yīng)包括審計(jì)依據(jù)、審計(jì)時(shí)間、范圍、主要審計(jì)內(nèi)容和具體要求等。 第十三條在審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施過程中，審計(jì)人員應(yīng)編寫審計(jì)工作底稿，做好記錄和取證，同被審計(jì)單位有關(guān)人員交換意見。審計(jì)實(shí)施的具體情況必須在審計(jì)組內(nèi)部進(jìn)行分析和討論，確認(rèn)審計(jì)務(wù)實(shí). 第十四條審計(jì)在綜合分析的基礎(chǔ)上出具審計(jì)報(bào)告,并附“審計(jì)工作底稿、 “審計(jì)取證”等

7、有關(guān)資料。審計(jì)組將審計(jì)報(bào)告報(bào)審計(jì)法律事務(wù)部負(fù)責(zé)人審定,經(jīng)審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn),以公司名義下達(dá)審計(jì)結(jié)論或處理決定,被審計(jì)單位必須執(zhí)行。 第十五條被審計(jì)單位或個(gè)人對(duì)審計(jì)結(jié)論或處理決定有異議的,可在收到審計(jì)文件后十個(gè)工作日內(nèi)向?qū)徲?jì)部門提出書面意見.審計(jì)部門應(yīng)在十個(gè)工作日內(nèi)予以答復(fù)。 第十六條每個(gè)審計(jì)項(xiàng)目完結(jié)后，必須由審計(jì)小組整理出成套資料,建立檔案。審計(jì)文件資料的立卷歸檔的范圍及其保管期限按國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 第四章 獎(jiǎng)勵(lì)與法律責(zé)任 第十七條對(duì)于經(jīng)營管理成績突出、模范執(zhí)行國家和公司規(guī)章制度的被審計(jì)單位和個(gè)人,審計(jì)部門有權(quán)建議公司給予表彰或獎(jiǎng)勵(lì)。 第十八條對(duì)于阻撓和破壞內(nèi)部審計(jì)工作,拖延推諉、貽誤審計(jì)時(shí)機(jī)以

8、及轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、銷毀會(huì)計(jì)資料或其它重要資料的單位和個(gè)人，審計(jì)部門有權(quán)根據(jù)情節(jié)提出追究責(zé)任的建議. 對(duì)于被審計(jì)單位正在進(jìn)行的違反國家或公司規(guī)定的行為，審計(jì)部門有權(quán)予以制止。必要時(shí)，可以采取封存賬冊(cè)等臨時(shí)措施。 第十九條對(duì)于管理混亂、違法亂紀(jì)、嚴(yán)重瀆職給公司和國家造成重大損失浪費(fèi)的單位或責(zé)任人，審計(jì)部門有權(quán)建議公司給予行政處分或經(jīng)濟(jì)處罰。 第二十條被審計(jì)單位或個(gè)人違反本制度，拒絕或者拖延提供與審計(jì)有關(guān)的資料，設(shè)置障礙,轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會(huì)計(jì)核算資料及其它與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的資料的,審計(jì)部門確認(rèn)為有直接責(zé)任的主管人員和其它直接責(zé)任人，公司將根據(jù)情節(jié)，按有關(guān)規(guī)定給予行政處分或經(jīng)濟(jì)處罰，對(duì)于情節(jié)特別

9、嚴(yán)重，構(gòu)成犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)處理。 第二十一條審計(jì)部門工作人員違反本制度規(guī)定，有下列行為之一，應(yīng)給予行政處分或經(jīng)濟(jì)處罰： （一)利用職權(quán)謀取私利的； （二)弄虛作假、徇私舞弊的； （三）玩忽職守，給被審單位造成損失的; （四）泄露被審單位商業(yè)機(jī)密的。 第五章 監(jiān)督與檢查 第二十二條審計(jì)法律事務(wù)部的日常審計(jì)管理由董事長負(fù)責(zé)，對(duì)其按董事會(huì)或監(jiān)事會(huì)指派進(jìn)行的審計(jì)工作由董事會(huì)或監(jiān)事會(huì)監(jiān)督和管理。 第二十三條審計(jì)人員實(shí)施審計(jì)時(shí)，必須認(rèn)真執(zhí)行以下審計(jì)紀(jì)律： （一)對(duì)審計(jì)出的重大問題不得隱匿不報(bào)，否則是重大失職行為； （二）不得與被審計(jì)單位串通,編造虛假審計(jì)報(bào)告; （三）不得干預(yù)被審計(jì)單位的經(jīng)營管理活動(dòng)； （四）不得接受被審計(jì)單位的饋贈(zèng)、報(bào)酬、福利待遇，不得在被審計(jì)單位報(bào)銷費(fèi)用； （五）不得在實(shí)施審計(jì)期間內(nèi)參加被審計(jì)單位以外用公款的宴請(qǐng)、娛樂、旅游等活動(dòng)以及利用職權(quán)為個(gè)人謀取私利； （六）辦理審計(jì)事項(xiàng)，不得泄漏審計(jì)涉及到被審計(jì)單位的秘密,與被審計(jì)事項(xiàng)有利