四川省地方稅務(wù)局關(guān)于實(shí)施企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅

1、附件1資產(chǎn)損失稅稅前扣除清清單匯總申申報(bào)表填報(bào)日期： 年 月 日 金額單單位：元納稅人名稱(chēng)稱(chēng)納稅人識(shí)別別號(hào)單位地址財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人人辦稅員聯(lián)系電話企業(yè)性質(zhì)法人分支支機(jī)構(gòu)其他非法法人損失所屬機(jī)機(jī)構(gòu)總機(jī)構(gòu) 分支支機(jī)構(gòu)企業(yè)法定代代表人聲明明本人知悉并并保證本企企業(yè)提供的的資產(chǎn)稅前前扣除申報(bào)報(bào)資料真實(shí)實(shí)、完整、準(zhǔn)確，并并承擔(dān)因資資料虛假而而產(chǎn)生的法法律和行政政責(zé)任，本本清單匯總總的資產(chǎn)損損失有關(guān)會(huì)會(huì)計(jì)核算資資料和納稅稅資料已留留存?zhèn)洳?。企業(yè)法定代代表人簽名名： （公章） 年年 月月 日日稅務(wù)機(jī)關(guān)受受理意見(jiàn)受理機(jī)關(guān)蓋蓋章： 年 月 日損失類(lèi)型明細(xì)項(xiàng)目會(huì)計(jì)科目會(huì)計(jì)憑證號(hào)號(hào)損失金額損失說(shuō)明（可單獨(dú)附附頁(yè)報(bào)送）銷(xiāo)售

2、、轉(zhuǎn)讓讓、變賣(mài)非非貨幣資產(chǎn)產(chǎn)存貨正常損損耗固定資產(chǎn)正正常報(bào)廢清清理生產(chǎn)性生物物資產(chǎn)正常常死亡公平買(mǎi)賣(mài)債債券、股票票、期貨、基金以及及金融衍生生產(chǎn)品等分支機(jī)構(gòu)上上報(bào)的專(zhuān)項(xiàng)項(xiàng)申報(bào)損失失合計(jì)會(huì)計(jì)處理年年度注：1.納納稅人發(fā)生生需清單申申報(bào)的資產(chǎn)產(chǎn)損失，應(yīng)應(yīng)填報(bào)此表表；2.損失所所屬機(jī)構(gòu)欄欄次：總分分機(jī)構(gòu)企業(yè)業(yè)填寫(xiě)，其其他企業(yè)不不填。損失失屬總機(jī)構(gòu)構(gòu)自身的填填總機(jī)構(gòu)，損損失屬分支支機(jī)構(gòu)并已已向其主管管稅務(wù)機(jī)關(guān)關(guān)申報(bào)的，填填分支機(jī)構(gòu)構(gòu)；總機(jī)構(gòu)構(gòu)同時(shí)申報(bào)報(bào)自身和分分支機(jī)構(gòu)損損失的，應(yīng)應(yīng)分別填寫(xiě)寫(xiě)此表；3、損失說(shuō)說(shuō)明含資產(chǎn)產(chǎn)損失的類(lèi)類(lèi)別、性質(zhì)質(zhì)、原因、購(gòu)置原值值、預(yù)計(jì)使使用年限、實(shí)際使用用年限及金金額、折舊

3、舊方法（稅稅收、會(huì)計(jì)計(jì)）、清理理、銷(xiāo)售收收入、殘值值、損失凈凈額及內(nèi)部部核銷(xiāo)情況況等;4.本表一一式三份，兩兩份由受理理稅務(wù)機(jī)關(guān)關(guān)留存，一一份由納稅稅人留存。附件2資產(chǎn)損失稅稅前扣除清清單申報(bào)備備查資料表表類(lèi)型損失類(lèi)型備查資料（一）企業(yè)業(yè)在正常經(jīng)經(jīng)營(yíng)管理活活動(dòng)中，按按照公允價(jià)價(jià)格銷(xiāo)售、轉(zhuǎn)讓、變變賣(mài)非貨幣幣資產(chǎn)的損損失；實(shí)際資產(chǎn)損損失1、非貨幣幣資產(chǎn)計(jì)稅稅成本確定定依據(jù)有關(guān)關(guān)會(huì)計(jì)核算算資料和原原始憑證；2、固定資資產(chǎn)卡片及及相關(guān)明細(xì)細(xì)帳；3、按照公公允價(jià)格銷(xiāo)銷(xiāo)售、轉(zhuǎn)讓讓、變賣(mài)非非貨幣資產(chǎn)產(chǎn)的會(huì)計(jì)核核算資料和和原始憑證證；4、與損失失計(jì)算有關(guān)關(guān)的納稅資資料；5、各項(xiàng)資資產(chǎn)損失凈凈額計(jì)算過(guò)過(guò)程材料；

4、6、公告規(guī)規(guī)定的其他他相關(guān)內(nèi)外外部證據(jù)材材料。（二）企業(yè)業(yè)各項(xiàng)存貨貨發(fā)生的正正常損耗；實(shí)際資產(chǎn)損損失1、非貨幣幣資產(chǎn)計(jì)稅稅成本確定定依據(jù)有關(guān)關(guān)會(huì)計(jì)核算算資料和原原始憑證、明細(xì)帳；2、與損失失計(jì)算有關(guān)關(guān)的納稅資資料；3、存貨損損耗計(jì)算過(guò)過(guò)程材料；4、企業(yè)內(nèi)內(nèi)部有關(guān)存存貨損失屬屬于正常損損耗的鑒定定、核準(zhǔn)資資料；5、企業(yè)各各項(xiàng)存貨發(fā)發(fā)生的正常常損耗，應(yīng)應(yīng)準(zhǔn)備能證證明存貨屬屬“正常損耗耗”的相關(guān)行行業(yè)、企業(yè)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)材料料；6、涉及保保險(xiǎn)索賠的的，應(yīng)準(zhǔn)備備保險(xiǎn)公司司理賠情況況；7、公告規(guī)規(guī)定的其他他相關(guān)內(nèi)外外部證據(jù)材材料。（三）企業(yè)業(yè)固定資產(chǎn)產(chǎn)達(dá)到或超超過(guò)使用年年限而正常常報(bào)廢清理理的損失；實(shí)際資產(chǎn)損損

5、失1、固定資資產(chǎn)計(jì)稅成成本確定依依據(jù)有關(guān)會(huì)會(huì)計(jì)核算資資料和原始始憑證；2、固定資資產(chǎn)卡片及及相關(guān)明細(xì)細(xì)帳；3、與損失失計(jì)算有關(guān)關(guān)的納稅資資料；4、資產(chǎn)使使用年限確確定依據(jù)；5、各項(xiàng)資資產(chǎn)損失凈凈額計(jì)算過(guò)過(guò)程材料；6、公告規(guī)規(guī)定的其他他相關(guān)內(nèi)外外部證據(jù)材材料。（四）企業(yè)業(yè)生產(chǎn)性生生物資產(chǎn)達(dá)達(dá)到或超過(guò)過(guò)使用年限限而正常死死亡發(fā)生的的資產(chǎn)損失失；實(shí)際資產(chǎn)損損失1、生產(chǎn)性性生物資產(chǎn)產(chǎn)計(jì)稅成本本確定依據(jù)據(jù)有關(guān)會(huì)計(jì)計(jì)核算資料料和原始憑憑證；2、生產(chǎn)性性生物資產(chǎn)產(chǎn)卡片及相相關(guān)明細(xì)帳帳；3、與損失失計(jì)算有關(guān)關(guān)的納稅資資料；4、資產(chǎn)使使用年限確確定依據(jù)；5、各項(xiàng)資資產(chǎn)損失凈凈額計(jì)算過(guò)過(guò)程材料；6、公告規(guī)規(guī)定的其

6、他他相關(guān)內(nèi)外外部證據(jù)材材料。（五）企業(yè)業(yè)按照市場(chǎng)場(chǎng)公平交易易原則，通通過(guò)各種交交易場(chǎng)所、市場(chǎng)等買(mǎi)買(mǎi)賣(mài)債券、股票、期期貨、基金金以及金融融衍生產(chǎn)品品等發(fā)生的的損失。實(shí)際資產(chǎn)損損失1、金融資資產(chǎn)計(jì)稅成成本確定依依據(jù)有關(guān)會(huì)會(huì)計(jì)核算資資料和原始始憑證；2、金融資資產(chǎn)相關(guān)明明細(xì)帳；3、按照買(mǎi)買(mǎi)賣(mài)金融產(chǎn)產(chǎn)品的會(huì)計(jì)計(jì)核算資料料和原始憑憑證；4、與損失失計(jì)算有關(guān)關(guān)的納稅資資料；5、各項(xiàng)資資產(chǎn)損失凈凈額計(jì)算過(guò)過(guò)程材料；6、公告規(guī)規(guī)定的其他他相關(guān)內(nèi)外外部證據(jù)材材料。附件3資產(chǎn)損失稅稅前扣除專(zhuān)專(zhuān)項(xiàng)申報(bào)表表填報(bào)日期： 年 月 日 金額單位位：元納稅人名稱(chēng)稱(chēng)納稅人識(shí)別別號(hào)納稅人編碼碼單位地址法人或負(fù)責(zé)責(zé)人財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人人聯(lián)

7、系電話辦事員聯(lián)系電話企業(yè)性質(zhì)法人 分支支機(jī)構(gòu) 其他他非法人追補(bǔ)確認(rèn)年年度資產(chǎn)損失類(lèi)類(lèi)別貨幣性資產(chǎn)產(chǎn)損失資產(chǎn)損失小小類(lèi)現(xiàn)金損失 存存款損失 壞賬損失失非貨幣性資資產(chǎn)損失存貨損失 固定資資產(chǎn)損失 在建建工程損失失 生產(chǎn)性性生物資產(chǎn)產(chǎn)損失 抵押資資產(chǎn)損失 無(wú)形資產(chǎn)產(chǎn)損失投資損失債權(quán)性投資資損失 股權(quán)性投投資損失其他損失刑事原因損損失 其他他暫未規(guī)定定損失 資產(chǎn)捆捆綁（打包包）損失 業(yè)務(wù)原原因損失 資產(chǎn)損失性性質(zhì)實(shí)際資產(chǎn)損損失 法定資產(chǎn)產(chǎn)損失會(huì)計(jì)處理年年度損失發(fā)生年年度損失原因企業(yè)法人代代表聲明根據(jù)財(cái)稅2009957號(hào)號(hào)第 條條、國(guó)家稅稅務(wù)總局公公告20111年第225號(hào)第 條第第 款，經(jīng)經(jīng)本企業(yè)自自

8、核，申請(qǐng)請(qǐng)資產(chǎn)損失失稅前扣除除，金額為為 元元。本人知知悉并保證證本企業(yè)提提供的有關(guān)關(guān)會(huì)計(jì)核算算資料和納納稅資料等等資產(chǎn)稅前前扣除申報(bào)報(bào)資料真實(shí)實(shí)、完整、準(zhǔn)確，并并承擔(dān)因資資料虛假而而產(chǎn)生的法法律和行政政責(zé)任。企業(yè)法定代代表人簽名名： （公章） 年年 月月 日日 稅務(wù)機(jī)關(guān)受受理意見(jiàn) 受理機(jī)關(guān)關(guān)蓋章： 年年 月月 日日損失數(shù)量損失資產(chǎn)名名稱(chēng)資產(chǎn)計(jì)稅基基礎(chǔ)已投入使用用時(shí)間或債債權(quán)逾期（或或追索）年年限已在稅前扣扣除折舊或或攤銷(xiāo)費(fèi)用用報(bào)損資產(chǎn)不不得抵扣進(jìn)進(jìn)項(xiàng)稅金資產(chǎn)賬面凈凈值（含轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅稅額）或成成本（可）回收收金額、取取得賠款或或殘值或變變價(jià)收入損失金額（稅稅收口徑）損失金額較較小的證明明填表

9、說(shuō)明：1、納稅人發(fā)發(fā)生需專(zhuān)項(xiàng)項(xiàng)申報(bào)的資資產(chǎn)損失，需需填報(bào)此申申報(bào)表及其其他附送資資料； 2、損損失數(shù)量可可為筆或項(xiàng)項(xiàng)，如資產(chǎn)產(chǎn)損失金額額小、種類(lèi)類(lèi)多，可歸歸為一類(lèi)填填報(bào)； 3、“計(jì)稅基礎(chǔ)礎(chǔ)”，即取得得資產(chǎn)時(shí)按按照稅收規(guī)規(guī)定確認(rèn)的的歷史成本本，如稅收收與會(huì)計(jì)無(wú)無(wú)差異，則則計(jì)稅基礎(chǔ)礎(chǔ)即會(huì)計(jì)核核算的賬面面原值； 4、“已在稅前前扣除折舊舊或攤銷(xiāo)費(fèi)費(fèi)用”，根據(jù)納納稅調(diào)整后后已扣除的的折舊額或或攤銷(xiāo)額填填列，如折折舊或攤銷(xiāo)銷(xiāo)費(fèi)用未進(jìn)進(jìn)行過(guò)納稅稅調(diào)整，則則會(huì)計(jì)核算算金額即已已在稅前扣扣除金額； 55、金額較較小證明僅僅為所需資資料涉及此此項(xiàng)時(shí)填報(bào)報(bào)，不涉及及的不需填填報(bào)； 66、本表一一式三份，兩兩份由受

10、理理稅務(wù)機(jī)關(guān)關(guān)留存，一一份由企業(yè)業(yè)留存。附件4資產(chǎn)損失稅稅前扣除專(zhuān)專(zhuān)項(xiàng)申報(bào)報(bào)報(bào)送資料清清單企業(yè)名稱(chēng)納稅人識(shí)別別號(hào)專(zhuān)項(xiàng)申報(bào)項(xiàng)項(xiàng)目序號(hào)報(bào)送資料名名稱(chēng)原件復(fù)印件份數(shù)備注1234567891011121314以上資料由由我單位提提供，并確確信這些資資料均真實(shí)實(shí)、準(zhǔn)確，并并對(duì)所提供供的資料承承擔(dān)一切相相關(guān)法律責(zé)責(zé)任及后果果。法定代表人人（簽字）： （企業(yè)蓋蓋章）： 年年月日企業(yè)經(jīng)辦人人：接收人：聯(lián)系電話：主管稅務(wù)機(jī)機(jī)關(guān)（受理理專(zhuān)用章）：年月月日填表說(shuō)明：1、本表表一式兩份份，主管稅稅務(wù)機(jī)關(guān)和和企業(yè)各留留一份；2、報(bào)送的的資料為原原件或復(fù)印印件，在相相應(yīng)欄選擇擇填；3、本表“專(zhuān)項(xiàng)申報(bào)報(bào)項(xiàng)目”欄，每次次只能

11、填寫(xiě)寫(xiě)一項(xiàng)申報(bào)報(bào)項(xiàng)目。附件5資產(chǎn)損失稅稅前扣除專(zhuān)專(zhuān)項(xiàng)匯總申申報(bào)表填報(bào)日期： 年 月 日 金額單位位：元納稅人名稱(chēng)稱(chēng)納稅人識(shí)別別號(hào)單位地址財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人人辦稅員聯(lián)系電話企業(yè)性質(zhì)法人 分支支機(jī)構(gòu) 其他非法法人企業(yè)法定代代表人聲明明本人知悉并并保證本企企業(yè)提供的的資產(chǎn)稅前前扣除申報(bào)報(bào)資料真實(shí)實(shí)、完整、準(zhǔn)確，并并承擔(dān)因資資料虛假而而產(chǎn)生的法法律和行政政責(zé)任。企業(yè)法定代代表人簽名名： （公章） 年年 月月 日日序號(hào)資產(chǎn)損失小小類(lèi)損失實(shí)際發(fā)發(fā)生年度專(zhuān)項(xiàng)申報(bào)日日期損失金額合計(jì)注：1.納納稅人當(dāng)年年專(zhuān)項(xiàng)申報(bào)報(bào)過(guò)資產(chǎn)損損失的，應(yīng)應(yīng)填報(bào)此表表作為匯算算清繳的附附表； 22.該申報(bào)報(bào)表應(yīng)根據(jù)據(jù)專(zhuān)項(xiàng)申報(bào)報(bào)表逐項(xiàng)（逐逐筆）

12、填列列； 33.本表一一式三份，兩兩份由受理理稅務(wù)機(jī)關(guān)關(guān)留存，一一份由納稅稅人留存。附件6資產(chǎn)損失申申報(bào)類(lèi)型一一覽表清單申報(bào)專(zhuān)項(xiàng)申報(bào)類(lèi)型要求類(lèi)型要求（一）企業(yè)業(yè)在正常經(jīng)經(jīng)營(yíng)管理活活動(dòng)中，按按照公允價(jià)價(jià)格銷(xiāo)售、轉(zhuǎn)讓、變變賣(mài)非貨幣幣資產(chǎn)的損損失； 企業(yè)按會(huì)計(jì)計(jì)核算科目目進(jìn)行歸類(lèi)類(lèi)、匯總，然然后再將匯匯總清單作作為年度納納稅申報(bào)表表的附件報(bào)報(bào)送稅務(wù)機(jī)機(jī)關(guān)，有關(guān)關(guān)會(huì)計(jì)核算算資料和納納稅資料留留存?zhèn)洳椤＃ㄒ唬┣鍐螁紊陥?bào)以外外的資產(chǎn)損損失； 1、企業(yè)應(yīng)應(yīng)逐項(xiàng)（或或逐筆）報(bào)報(bào)送申請(qǐng)報(bào)報(bào)告和資資產(chǎn)損失稅稅前扣除專(zhuān)專(zhuān)項(xiàng)申報(bào)表表，提供供企業(yè)資資產(chǎn)損失稅稅前扣除專(zhuān)專(zhuān)項(xiàng)申報(bào)報(bào)報(bào)送資料清清單，附附會(huì)計(jì)核算算資料和其其他

13、相關(guān)納納稅資料以以及255號(hào)公告要求的按按資產(chǎn)損失失類(lèi)別提供供的其他證證據(jù)材料，并并將資產(chǎn)產(chǎn)損失稅前前扣除專(zhuān)項(xiàng)項(xiàng)匯總申報(bào)報(bào)表作為為企業(yè)所得得稅年度納納稅申報(bào)表表的附件一一并報(bào)地稅稅機(jī)關(guān)。 2、企企業(yè)在申報(bào)報(bào)資產(chǎn)損失失稅前扣除除過(guò)程中不不符合上述述要求的，稅稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)應(yīng)當(dāng)要求其其補(bǔ)報(bào)相關(guān)關(guān)資料，納納稅人未按按時(shí)補(bǔ)報(bào)的的，不予受受理。（二）企業(yè)業(yè)各項(xiàng)存貨貨發(fā)生的正正常損耗； （二）企業(yè)業(yè)無(wú)法準(zhǔn)確確判別是否否屬于清單單申報(bào)扣除除的資產(chǎn)損損失； （三）企業(yè)業(yè)固定資產(chǎn)產(chǎn)達(dá)到或超超過(guò)使用年年限而正常常報(bào)廢清理理的損失； （三）總機(jī)機(jī)構(gòu)將跨地地區(qū)分支機(jī)機(jī)構(gòu)所屬資資產(chǎn)捆綁打打包轉(zhuǎn)讓所所發(fā)生的資資產(chǎn)損失； （四

14、）企業(yè)業(yè)生產(chǎn)性生生物資產(chǎn)達(dá)達(dá)到或超過(guò)過(guò)使用年限限而正常死死亡發(fā)生的的資產(chǎn)損失失； （四）因國(guó)國(guó)務(wù)院決定定事項(xiàng)形成成的資產(chǎn)損損失； （五）企業(yè)業(yè)按照市場(chǎng)場(chǎng)公平交易易原則，通通過(guò)各種交交易場(chǎng)所、市場(chǎng)等買(mǎi)買(mǎi)賣(mài)債券、股票、期期貨、基金金以及金融融衍生產(chǎn)品品等發(fā)生的的損失。 （五）以前前年度發(fā)生生的資產(chǎn)損損失未能在在當(dāng)年稅前前扣除的。（六）總機(jī)機(jī)構(gòu)對(duì)各分分支機(jī)構(gòu)上上報(bào)的資產(chǎn)產(chǎn)損失，稅稅務(wù)機(jī)關(guān)另另有規(guī)定除除外（六）其他他附件7資產(chǎn)損失稅稅前扣除專(zhuān)專(zhuān)項(xiàng)申報(bào)資資料一覽表表類(lèi)別小類(lèi)損失原因損失類(lèi)型附報(bào)資料備注一、貨幣資資產(chǎn)損失（一）現(xiàn)金金損失現(xiàn)金短缺實(shí)際資產(chǎn)損損失 1、資產(chǎn)產(chǎn)損失所得得稅稅前扣扣除專(zhuān)項(xiàng)申申報(bào)表；

15、2、專(zhuān)項(xiàng)資資產(chǎn)損失稅稅前扣除申申請(qǐng)報(bào)告；3、專(zhuān)項(xiàng)申申報(bào)附列資資料清單；4、資產(chǎn)損損失已計(jì)入入損益的會(huì)會(huì)計(jì)憑證復(fù)復(fù)印件。5、董事會(huì)會(huì)等權(quán)力機(jī)機(jī)構(gòu)決議或或上級(jí)公司司批復(fù)或由由董事會(huì)、上級(jí)公司司授權(quán)的部部門(mén)的批復(fù)復(fù)（國(guó)有企企業(yè)還需提提供國(guó)有資資產(chǎn)監(jiān)管機(jī)機(jī)構(gòu)或由其其授權(quán)的部部門(mén)的批復(fù)復(fù)）；6、現(xiàn)金保保管人對(duì)于于短款的說(shuō)說(shuō)明及相關(guān)關(guān)核準(zhǔn)文件件；7、對(duì)責(zé)任任人由于管管理責(zé)任造造成損失的的責(zé)任認(rèn)定定及賠償情情況的說(shuō)明明；8、現(xiàn)金保保管人確認(rèn)認(rèn)的現(xiàn)金盤(pán)盤(pán)點(diǎn)表（包包括倒推至至基準(zhǔn)日的的記錄）；9、涉及刑刑事犯罪的的，應(yīng)提供供司法機(jī)關(guān)關(guān)的涉案材材料；10，被金金融機(jī)構(gòu)收收繳假幣造造成的，應(yīng)應(yīng)有金融機(jī)機(jī)構(gòu)出具的的假

16、幣收繳繳證明；11.稅務(wù)務(wù)機(jī)關(guān)所需需的其他材材料。（二）銀行行存款損失失吸存機(jī)構(gòu)依依法破產(chǎn)、清算，或或者被政府府責(zé)令關(guān)停停實(shí)際資產(chǎn)損損失 1、資產(chǎn)產(chǎn)損失所得得稅稅前扣扣除專(zhuān)項(xiàng)申申報(bào)表；特殊類(lèi)型：金融機(jī)構(gòu)構(gòu)應(yīng)清算而而未清算超超過(guò)三年的的，企業(yè)可可將該款項(xiàng)項(xiàng)確認(rèn)為資資產(chǎn)損失，但但應(yīng)有法院院或破產(chǎn)清清算管理人人出具的未未完成清算算證明。（法法定資產(chǎn)損損失） 2、專(zhuān)項(xiàng)資資產(chǎn)損失稅稅前扣除申申請(qǐng)報(bào)告；3、專(zhuān)項(xiàng)申申報(bào)附列資資料清單；4、資產(chǎn)損損失已計(jì)入入損益的會(huì)會(huì)計(jì)憑證復(fù)復(fù)印件；5、董事會(huì)會(huì)等權(quán)力機(jī)機(jī)構(gòu)決議或或上級(jí)公司司批復(fù)或由由董事會(huì)、上級(jí)公司司授權(quán)的部部門(mén)的批復(fù)復(fù)（國(guó)有企企業(yè)還需提提供國(guó)有資資產(chǎn)監(jiān)管機(jī)

17、機(jī)構(gòu)或由其其授權(quán)的部部門(mén)的批復(fù)復(fù)）；6、企業(yè)存存款類(lèi)資產(chǎn)產(chǎn)的原始憑憑據(jù)復(fù)印件件；7、法定具具有吸收存存款職能的的機(jī)構(gòu)破產(chǎn)產(chǎn)、清算的的法律文件件；8、政府責(zé)責(zé)令停業(yè)、關(guān)閉文件件等外部證證據(jù)；9、金融機(jī)機(jī)構(gòu)清算后后剩余資產(chǎn)產(chǎn)分配情況況資料（若若屬金融機(jī)機(jī)構(gòu)應(yīng)清算算而未清算算超過(guò)三年年的，應(yīng)有有法院或破破產(chǎn)清算管管理人出具具的未完成成清算證明明）；10、稅務(wù)務(wù)機(jī)關(guān)所需需的其他材材料。（三）應(yīng)收收及預(yù)付款款項(xiàng)損失（包包括應(yīng)收票票據(jù)、各類(lèi)類(lèi)墊款、企企業(yè)之間往往來(lái)款項(xiàng)）債務(wù)人依法法宣布破產(chǎn)產(chǎn)、關(guān)閉、解散、撤撤銷(xiāo)、被依依法注銷(xiāo)、吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)業(yè)執(zhí)照實(shí)際資產(chǎn)損損失1、資產(chǎn)產(chǎn)損失所得得稅稅前扣扣除專(zhuān)項(xiàng)申申報(bào)表；特殊類(lèi)

18、型：企業(yè)逾期期三年以上上的應(yīng)收款款項(xiàng)在會(huì)計(jì)計(jì)上已作為為損失處理理的，可以以作為壞賬賬損失，但但應(yīng)說(shuō)明情情況，并出出具專(zhuān)項(xiàng)報(bào)報(bào)告。企業(yè)業(yè)逾期一年年以上，單單筆數(shù)額不不超過(guò)五萬(wàn)萬(wàn)或者不超超過(guò)企業(yè)年年度收入總總額萬(wàn)分之之一的應(yīng)收收款項(xiàng)，會(huì)會(huì)計(jì)上已經(jīng)經(jīng)作為損失失處理的，可可以作為壞壞賬損失，但但應(yīng)說(shuō)明情情況，并出出具專(zhuān)項(xiàng)報(bào)報(bào)告。 （法法定資產(chǎn)損損失）2、專(zhuān)項(xiàng)資資產(chǎn)損失稅稅前扣除申申請(qǐng)報(bào)告；3、專(zhuān)項(xiàng)申申報(bào)附列資資料清單；4、資產(chǎn)損損失已計(jì)入入損益的會(huì)會(huì)計(jì)憑證復(fù)復(fù)印件；5、董事會(huì)會(huì)等權(quán)力機(jī)機(jī)構(gòu)決議或或上級(jí)公司司批復(fù)或由由董事會(huì)、上級(jí)公司司授權(quán)的部部門(mén)的批復(fù)復(fù)（國(guó)有企企業(yè)還需提提供國(guó)有資資產(chǎn)監(jiān)管機(jī)機(jī)構(gòu)或由其

19、其授權(quán)的部部門(mén)的批復(fù)復(fù)）；6、應(yīng)收及及預(yù)付款項(xiàng)項(xiàng)明細(xì)賬復(fù)復(fù)印件和應(yīng)應(yīng)收、預(yù)付付帳款發(fā)生生的的原始始憑據(jù)復(fù)印印件，包括括購(gòu)銷(xiāo)合同同（協(xié)議）或或說(shuō)明復(fù)印印件、銷(xiāo)售售發(fā)票復(fù)印印件；7、法院的的破產(chǎn)公告告和破產(chǎn)清清算的清償償文件；8、屬于訴訴訟案件的的，應(yīng)出具具人民法院院的判決書(shū)書(shū)或裁決書(shū)書(shū)或仲裁機(jī)機(jī)構(gòu)的仲裁裁書(shū)，或者者被法院裁裁定終（中中）止執(zhí)行行的法律文文書(shū)；9、屬于債債務(wù)人停止止?fàn)I業(yè)的，應(yīng)應(yīng)有工商部部門(mén)的注銷(xiāo)銷(xiāo)、吊銷(xiāo)證證明；10、政府府部門(mén)有關(guān)關(guān)撤銷(xiāo)、責(zé)責(zé)令關(guān)閉的的行政決定定文件；11、清算算后剩余資資產(chǎn)分配文文件；12、稅務(wù)務(wù)機(jī)關(guān)所需需的其他材材料。債務(wù)人失蹤蹤、死亡實(shí)際資產(chǎn)損損失1、資產(chǎn)產(chǎn)損

20、失所得得稅稅前扣扣除專(zhuān)項(xiàng)申申報(bào)表；2、專(zhuān)項(xiàng)資資產(chǎn)損失稅稅前扣除申申請(qǐng)報(bào)告；3、專(zhuān)項(xiàng)申申報(bào)附列資資料清單；4、資產(chǎn)損損失已計(jì)入入損益的會(huì)會(huì)計(jì)憑證復(fù)復(fù)印件；5、董事會(huì)會(huì)等權(quán)力機(jī)機(jī)構(gòu)決議或或上級(jí)公司司批復(fù)或由由董事會(huì)、上級(jí)公司司授權(quán)的部部門(mén)的批復(fù)復(fù)（國(guó)有企企業(yè)還需提提供國(guó)有資資產(chǎn)監(jiān)管機(jī)機(jī)構(gòu)或由其其授權(quán)的部部門(mén)的批復(fù)復(fù)）；6、應(yīng)收及及預(yù)付款項(xiàng)項(xiàng)明細(xì)賬復(fù)復(fù)印件和應(yīng)應(yīng)收、預(yù)付付帳款發(fā)生生的的原始始憑據(jù)復(fù)印印件，包括括購(gòu)銷(xiāo)合同同（協(xié)議）或或說(shuō)明復(fù)印印件、銷(xiāo)售售發(fā)票復(fù)印印件；7、公安等等有關(guān)部門(mén)門(mén)對(duì)債務(wù)人人的死亡、失蹤證明明；8、資產(chǎn)或或遺產(chǎn)分配配的文件；9、稅務(wù)機(jī)機(jī)關(guān)所需的的其他材料料。逾期應(yīng)收款款項(xiàng)實(shí)際資

21、產(chǎn)損損失1、資產(chǎn)產(chǎn)損失所得得稅稅前扣扣除專(zhuān)項(xiàng)申申報(bào)表；2、專(zhuān)項(xiàng)資資產(chǎn)損失稅稅前扣除申申請(qǐng)報(bào)告；3、專(zhuān)項(xiàng)申申報(bào)附列資資料清單；4、資產(chǎn)損損失已計(jì)入入損益的會(huì)會(huì)計(jì)憑證復(fù)復(fù)印件；5、董事會(huì)會(huì)等權(quán)力機(jī)機(jī)構(gòu)決議或或上級(jí)公司司批復(fù)或由由董事會(huì)、上級(jí)公司司授權(quán)的部部門(mén)的批復(fù)復(fù)（國(guó)有企企業(yè)還需提提供國(guó)有資資產(chǎn)監(jiān)管機(jī)機(jī)構(gòu)或由其其授權(quán)的部部門(mén)的批復(fù)復(fù)）；6、應(yīng)收及及預(yù)付款項(xiàng)項(xiàng)明細(xì)賬復(fù)復(fù)印件和應(yīng)應(yīng)收、預(yù)付付帳款發(fā)生生的的原始始憑據(jù)復(fù)印印件，包括括購(gòu)銷(xiāo)合同同（協(xié)議）或或說(shuō)明復(fù)印印件、銷(xiāo)售售發(fā)票復(fù)印印件；7、企業(yè)已已對(duì)該債權(quán)權(quán)采取所有有可能的措措施和實(shí)施施必要的程程序的證明明材料,如相關(guān)催催收磋商記記錄、訴訟訟記錄等；

22、8、屬于逾逾期三年以以上的應(yīng)收收款項(xiàng)，應(yīng)應(yīng)有情況說(shuō)說(shuō)明并出具具專(zhuān)項(xiàng)報(bào)告告；9、屬于企企業(yè)逾期一一年以上，單單筆數(shù)額不不超過(guò)五萬(wàn)萬(wàn)或者不超超過(guò)企業(yè)年年度收入總總額萬(wàn)分之之一的應(yīng)收收款項(xiàng)，應(yīng)應(yīng)有情況說(shuō)說(shuō)明并出具具專(zhuān)項(xiàng)報(bào)告告；10、債務(wù)務(wù)人已無(wú)力力清償債務(wù)務(wù)的確鑿證證據(jù)證明；11、稅務(wù)務(wù)機(jī)關(guān)所需需的其他材材料。債務(wù)重組實(shí)際資產(chǎn)損損失1、資產(chǎn)產(chǎn)損失所得得稅稅前扣扣除專(zhuān)項(xiàng)申申報(bào)表；2、專(zhuān)項(xiàng)資資產(chǎn)損失稅稅前扣除申申請(qǐng)報(bào)告；3、專(zhuān)項(xiàng)申申報(bào)附列資資料清單；4、資產(chǎn)損損失已計(jì)入入損益的會(huì)會(huì)計(jì)憑證復(fù)復(fù)印件；5、董事會(huì)會(huì)等權(quán)力機(jī)機(jī)構(gòu)決議或或上級(jí)公司司批復(fù)或由由董事會(huì)、上級(jí)公司司授權(quán)的部部門(mén)的批復(fù)復(fù)（國(guó)有企企業(yè)還需提

23、提供國(guó)有資資產(chǎn)監(jiān)管機(jī)機(jī)構(gòu)或由其其授權(quán)的部部門(mén)的批復(fù)復(fù)）；6、應(yīng)收及及預(yù)付款項(xiàng)項(xiàng)明細(xì)賬復(fù)復(fù)印件和應(yīng)應(yīng)收、預(yù)付付帳款發(fā)生生的的原始始憑據(jù)復(fù)印印件，包括括購(gòu)銷(xiāo)合同同（協(xié)議）或或說(shuō)明復(fù)印印件、銷(xiāo)售售發(fā)票復(fù)印印件；7、債務(wù)重重組協(xié)議或或法院批準(zhǔn)準(zhǔn)的破產(chǎn)重重整計(jì)劃；8、債務(wù)人人重組收益益納稅情況況說(shuō)明（債債務(wù)人確認(rèn)認(rèn)債務(wù)重組組所得的承承諾書(shū)，承承諾書(shū)須有有債務(wù)人全全稱(chēng)，納稅稅人識(shí)別號(hào)號(hào)，債務(wù)人主主管稅務(wù)機(jī)機(jī)關(guān)名稱(chēng)，按稅法規(guī)規(guī)定確認(rèn)債債務(wù)重組所所得的年度度及金額等等要素，并并加蓋債務(wù)務(wù)人公章；或提供債債務(wù)人已將將債務(wù)重組組所得在年年度納稅申申報(bào)表中反反映并經(jīng)主主管稅務(wù)機(jī)機(jī)關(guān)受理蓋蓋章的企業(yè)業(yè)所得稅年年度納稅

24、申申報(bào)表復(fù)印印件）；9、稅務(wù)機(jī)機(jī)關(guān)所需的的其他材料料。因自然災(zāi)害害、戰(zhàn)爭(zhēng)等等不可抗力力因素實(shí)際資產(chǎn)損損失1、資產(chǎn)產(chǎn)損失所得得稅稅前扣扣除專(zhuān)項(xiàng)申申報(bào)表；2、專(zhuān)項(xiàng)資資產(chǎn)損失稅稅前扣除申申請(qǐng)報(bào)告；3、專(zhuān)項(xiàng)申申報(bào)附列資資料清單；4、資產(chǎn)損損失已計(jì)入入損益的會(huì)會(huì)計(jì)憑證復(fù)復(fù)印件；5、董事會(huì)會(huì)等權(quán)力機(jī)機(jī)構(gòu)決議或或上級(jí)公司司批復(fù)或由由董事會(huì)、上級(jí)公司司授權(quán)的部部門(mén)的批復(fù)復(fù)（國(guó)有企企業(yè)還需提提供國(guó)有資資產(chǎn)監(jiān)管機(jī)機(jī)構(gòu)或由其其授權(quán)的部部門(mén)的批復(fù)復(fù)）；6、應(yīng)收及及預(yù)付款項(xiàng)項(xiàng)明細(xì)賬復(fù)復(fù)印件和應(yīng)應(yīng)收、預(yù)付付帳款發(fā)生生的的原始始憑據(jù)復(fù)印印件，包括括購(gòu)銷(xiāo)合同同（協(xié)議）或或說(shuō)明復(fù)印印件、銷(xiāo)售售發(fā)票復(fù)印印件；7、氣象、地震等政政

25、府職能部部門(mén)出具的的受災(zāi)證明明；8、債務(wù)人人受災(zāi)情況況說(shuō)明以及及放棄債權(quán)權(quán)申明；9、稅務(wù)機(jī)機(jī)關(guān)所需的的其他材料料。擔(dān)保損失：被擔(dān)保人人不能按期期償還債務(wù)務(wù)實(shí)際資產(chǎn)損損失1、資產(chǎn)產(chǎn)損失所得得稅稅前扣扣除專(zhuān)項(xiàng)申申報(bào)表；2、專(zhuān)項(xiàng)資資產(chǎn)損失稅稅前扣除申申請(qǐng)報(bào)告；3、專(zhuān)項(xiàng)申申報(bào)附列資資料清單；4、資產(chǎn)損損失已計(jì)入入損益的會(huì)會(huì)計(jì)憑證復(fù)復(fù)印件；5、董事會(huì)會(huì)等權(quán)力機(jī)機(jī)構(gòu)決議或或上級(jí)公司司批復(fù)或由由董事會(huì)、上級(jí)公司司授權(quán)的部部門(mén)的批復(fù)復(fù)（國(guó)有企企業(yè)還需提提供國(guó)有資資產(chǎn)監(jiān)管機(jī)機(jī)構(gòu)或由其其授權(quán)的部部門(mén)的批復(fù)復(fù)）；6、擔(dān)保合合同；7、被擔(dān)保保方不能按按期償還債債務(wù)的證明明；8、向被擔(dān)擔(dān)保方清查查和追索證證明；9、承擔(dān)

26、擔(dān)擔(dān)保損失實(shí)實(shí)際支付證證明；10、還需需提供被擔(dān)擔(dān)保單位與與本企業(yè)應(yīng)應(yīng)稅收入、投資、融融資、材料料采購(gòu)、產(chǎn)產(chǎn)品銷(xiāo)售等等生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)營(yíng)活動(dòng)密切切相關(guān)的證證明材料；11、稅務(wù)務(wù)機(jī)關(guān)所需需的其他材材料。二、非貨幣幣資產(chǎn)損失失（一）存貨貨損失或工工程物資損損失盤(pán)虧實(shí)際資產(chǎn)損損失1、資產(chǎn)產(chǎn)損失所得得稅稅前扣扣除專(zhuān)項(xiàng)申申報(bào)表；2、專(zhuān)項(xiàng)資資產(chǎn)損失稅稅前扣除申申請(qǐng)報(bào)告；3、專(zhuān)項(xiàng)申申報(bào)附列資資料清單；4、資產(chǎn)損損失已計(jì)入入損益的會(huì)會(huì)計(jì)憑證復(fù)復(fù)印件；5、董事會(huì)會(huì)等權(quán)力機(jī)機(jī)構(gòu)決議或或上級(jí)公司司批復(fù)或由由董事會(huì)、上級(jí)公司司授權(quán)的部部門(mén)的批復(fù)復(fù)（國(guó)有企企業(yè)還需提提供國(guó)有資資產(chǎn)監(jiān)管機(jī)機(jī)構(gòu)或由其其授權(quán)的部部門(mén)的批復(fù)復(fù)）；6、存

27、貨盤(pán)盤(pán)點(diǎn)表；7、存貨保保管人對(duì)于于盤(pán)虧的情情況說(shuō)明；8、盤(pán)虧存存貨計(jì)稅基基礎(chǔ)的確定定依據(jù)；9、企業(yè)內(nèi)內(nèi)部有關(guān)責(zé)責(zé)任認(rèn)定、責(zé)任人賠賠償說(shuō)明和和內(nèi)部核批批文件；10、涉及及不得抵扣扣的增值稅稅進(jìn)項(xiàng)稅額額轉(zhuǎn)出的會(huì)會(huì)計(jì)處理憑憑證；11、稅務(wù)務(wù)機(jī)關(guān)所需需的其他材材料。報(bào)廢、毀損損和變質(zhì)損損失實(shí)際資產(chǎn)損損失1、資產(chǎn)產(chǎn)損失所得得稅稅前扣扣除專(zhuān)項(xiàng)申申報(bào)表；2、專(zhuān)項(xiàng)資資產(chǎn)損失稅稅前扣除申申請(qǐng)報(bào)告；3、專(zhuān)項(xiàng)申申報(bào)附列資資料清單；4、資產(chǎn)損損失已計(jì)入入損益的會(huì)會(huì)計(jì)憑證復(fù)復(fù)印件；5、董事會(huì)會(huì)等權(quán)力機(jī)機(jī)構(gòu)決議或或上級(jí)公司司批復(fù)或由由董事會(huì)、上級(jí)公司司授權(quán)的部部門(mén)的批復(fù)復(fù)（國(guó)有企企業(yè)還需提提供國(guó)有資資產(chǎn)監(jiān)管機(jī)機(jī)構(gòu)或由其其

28、授權(quán)的部部門(mén)的批復(fù)復(fù)）；6、資產(chǎn)計(jì)計(jì)稅基礎(chǔ)的的確定依據(jù)據(jù),與之相關(guān)關(guān)的原始憑憑據(jù)、記帳帳憑據(jù)；7、單項(xiàng)或或批量金額額較小的存存貨，由企企業(yè)內(nèi)部有有關(guān)技術(shù)部部門(mén)出具技技術(shù)鑒定證證明，并出出具金額較較小證明；8、單項(xiàng)或或批量金額額較大存貨貨，應(yīng)取得得專(zhuān)業(yè)技術(shù)術(shù)鑒定部門(mén)門(mén)的鑒定報(bào)報(bào)告或者具具有法定資資質(zhì)中介機(jī)機(jī)構(gòu)出具的的經(jīng)濟(jì)鑒定定證明；9、涉及保保險(xiǎn)索賠的的，應(yīng)當(dāng)有有保險(xiǎn)公司司理賠情況況說(shuō)明；10、企業(yè)業(yè)內(nèi)部關(guān)于于存貨報(bào)廢廢、毀損、變質(zhì)情況況說(shuō)明、殘殘值情況核核銷(xiāo)審批資資料；11、企業(yè)業(yè)內(nèi)部有關(guān)關(guān)責(zé)任認(rèn)定定、責(zé)任賠賠償說(shuō)明和和內(nèi)部核批批文件；12、涉及及不得抵扣扣的增值稅稅進(jìn)項(xiàng)稅額額轉(zhuǎn)出的會(huì)會(huì)計(jì)處理

29、憑憑證；13、稅務(wù)務(wù)機(jī)關(guān)所需需的其他材材料。被盜實(shí)際資產(chǎn)損損失1、資產(chǎn)產(chǎn)損失所得得稅稅前扣扣除專(zhuān)項(xiàng)申申報(bào)表；2、專(zhuān)項(xiàng)資資產(chǎn)損失稅稅前扣除申申請(qǐng)報(bào)告；3、專(zhuān)項(xiàng)申申報(bào)附列資資料清單；4、資產(chǎn)損損失已計(jì)入入損益的會(huì)會(huì)計(jì)憑證復(fù)復(fù)印件；5、董事會(huì)會(huì)等權(quán)力機(jī)機(jī)構(gòu)決議或或上級(jí)公司司批復(fù)或由由董事會(huì)、上級(jí)公司司授權(quán)的部部門(mén)的批復(fù)復(fù)（國(guó)有企企業(yè)還需提提供國(guó)有資資產(chǎn)監(jiān)管機(jī)機(jī)構(gòu)或由其其授權(quán)的部部門(mén)的批復(fù)復(fù)）；6、資產(chǎn)計(jì)計(jì)稅基礎(chǔ)的的確定依據(jù)據(jù)，與之相相關(guān)的原始始憑據(jù)、記記帳憑據(jù)；7、向公安安機(jī)關(guān)的報(bào)報(bào)案記錄，公公安機(jī)關(guān)立立案、破案案和結(jié)案的的證明材料料；9、涉及責(zé)責(zé)任人的責(zé)責(zé)任認(rèn)定及及賠償情況況說(shuō)明；10、涉及及保險(xiǎn)

30、索賠賠的，應(yīng)當(dāng)當(dāng)有保險(xiǎn)公公司理賠情情況說(shuō)明；11、涉及及不得抵扣扣的增值稅稅進(jìn)項(xiàng)稅額額轉(zhuǎn)出的會(huì)會(huì)計(jì)處理憑憑證；12、稅務(wù)務(wù)機(jī)關(guān)所需需的其他材材料。未能按時(shí)贖贖回抵押資資產(chǎn)實(shí)際資產(chǎn)損損失1、資產(chǎn)產(chǎn)損失所得得稅稅前扣扣除專(zhuān)項(xiàng)申申報(bào)表；2、專(zhuān)項(xiàng)資資產(chǎn)損失稅稅前扣除申申請(qǐng)報(bào)告；3、專(zhuān)項(xiàng)申申報(bào)附列資資料清單；4、資產(chǎn)損損失已計(jì)入入損益的會(huì)會(huì)計(jì)憑證復(fù)復(fù)印件；5、董事會(huì)會(huì)等權(quán)力機(jī)機(jī)構(gòu)決議或或上級(jí)公司司批復(fù)或由由董事會(huì)、上級(jí)公司司授權(quán)的部部門(mén)的批復(fù)復(fù)（國(guó)有企企業(yè)還需提提供國(guó)有資資產(chǎn)監(jiān)管機(jī)機(jī)構(gòu)或由其其授權(quán)的部部門(mén)的批復(fù)復(fù)）；6、資產(chǎn)計(jì)計(jì)稅基礎(chǔ)的的確定依據(jù)據(jù)，與之相相關(guān)的原始始憑據(jù)、記記帳憑據(jù)；7、抵押合合同或協(xié)

31、議議書(shū)；8、拍賣(mài)或或變賣(mài)證明明、清單，及及與之相關(guān)關(guān)的會(huì)計(jì)核核算資料；9、稅務(wù)機(jī)機(jī)關(guān)所需的的其他材料料。（二）固定定資產(chǎn)損失失盤(pán)虧、丟失失實(shí)際資產(chǎn)損損失1、資產(chǎn)產(chǎn)損失所得得稅稅前扣扣除專(zhuān)項(xiàng)申申報(bào)表；2、專(zhuān)項(xiàng)資資產(chǎn)損失稅稅前扣除申申請(qǐng)報(bào)告；3、專(zhuān)項(xiàng)申申報(bào)附列資資料清單；4、資產(chǎn)損損失已計(jì)入入損益的會(huì)會(huì)計(jì)憑證復(fù)復(fù)印件；5、董事會(huì)會(huì)等權(quán)力機(jī)機(jī)構(gòu)決議或或上級(jí)公司司批復(fù)或由由董事會(huì)、上級(jí)公司司授權(quán)的部部門(mén)的批復(fù)復(fù)（國(guó)有企企業(yè)還需提提供國(guó)有資資產(chǎn)監(jiān)管機(jī)機(jī)構(gòu)或由其其授權(quán)的部部門(mén)的批復(fù)復(fù)）；6、資產(chǎn)計(jì)計(jì)稅基礎(chǔ)的的確定依據(jù)據(jù)，與之相相關(guān)的原始始憑據(jù)、記記帳憑據(jù)；7、固定資資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)表表；8、盤(pán)虧、丟失情況況說(shuō)明；

32、9、固定資資產(chǎn)原始入入帳憑據(jù)、固定資產(chǎn)產(chǎn)卡片、固固定資產(chǎn)明明細(xì)帳；10、單項(xiàng)項(xiàng)或批量金金額較小的的存貨，由由企業(yè)內(nèi)部部有關(guān)技術(shù)術(shù)部門(mén)出具具技術(shù)鑒定定證明，并并出具金額額較小證明明；11、單項(xiàng)項(xiàng)或批量金金額較大的的，企業(yè)應(yīng)應(yīng)逐項(xiàng)作出出專(zhuān)項(xiàng)說(shuō)明明，并出具具具有法定定資質(zhì)中介介機(jī)構(gòu)出具具的經(jīng)濟(jì)鑒鑒定證明；12、企業(yè)業(yè)內(nèi)部有關(guān)關(guān)責(zé)任認(rèn)定定和內(nèi)部核核準(zhǔn)文件等等；13、稅務(wù)務(wù)機(jī)關(guān)所需需的其他材材料。報(bào)廢、毀損損實(shí)際資產(chǎn)損損失1、資產(chǎn)產(chǎn)損失所得得稅稅前扣扣除專(zhuān)項(xiàng)申申報(bào)表；2、專(zhuān)項(xiàng)資資產(chǎn)損失稅稅前扣除申申請(qǐng)報(bào)告；3、專(zhuān)項(xiàng)申申報(bào)附列資資料清單；4、資產(chǎn)損損失已計(jì)入入損益的會(huì)會(huì)計(jì)憑證復(fù)復(fù)印件；5、董事會(huì)會(huì)等權(quán)力機(jī)

33、機(jī)構(gòu)決議或或上級(jí)公司司批復(fù)或由由董事會(huì)、上級(jí)公司司授權(quán)的部部門(mén)的批復(fù)復(fù)（國(guó)有企企業(yè)還需提提供國(guó)有資資產(chǎn)監(jiān)管機(jī)機(jī)構(gòu)或由其其授權(quán)的部部門(mén)的批復(fù)復(fù)）；6、資產(chǎn)計(jì)計(jì)稅基礎(chǔ)的的確定依據(jù)據(jù)，與之相相關(guān)的原始始憑據(jù)、記記帳憑據(jù)、固定資產(chǎn)產(chǎn)卡片、固固定資產(chǎn)明明細(xì)帳；7、單項(xiàng)或或批量金額額較小的，由由企業(yè)逐項(xiàng)項(xiàng)作出說(shuō)明明，并出具具內(nèi)部有關(guān)關(guān)技術(shù)部門(mén)門(mén)的技術(shù)鑒鑒定證明；8、單項(xiàng)或或批量金額額較大的，企企業(yè)應(yīng)逐項(xiàng)項(xiàng)作出專(zhuān)項(xiàng)項(xiàng)說(shuō)明，并并出具專(zhuān)業(yè)業(yè)技術(shù)鑒定定機(jī)構(gòu)的鑒鑒定報(bào)告，也也可以同時(shí)時(shí)附送中介介機(jī)構(gòu)的經(jīng)經(jīng)濟(jì)鑒定證證明；9、自然災(zāi)災(zāi)害等不可可抗力原因因造成固定定資產(chǎn)毀損損、報(bào)廢的的，應(yīng)當(dāng)有有相關(guān)職能能部門(mén)出具具的鑒定

34、報(bào)報(bào)告，如消消防部門(mén)出出具受災(zāi)證證明，公安安部門(mén)出具具的事故現(xiàn)現(xiàn)場(chǎng)處理報(bào)報(bào)告、車(chē)輛輛報(bào)損證明明，房管部部門(mén)的房屋屋拆除證明明，鍋爐、電梯等安安檢部門(mén)的的檢驗(yàn)報(bào)告告等；10、固定定資產(chǎn)報(bào)廢廢、毀損情情況說(shuō)明及及內(nèi)部核批批文件；11、企業(yè)業(yè)內(nèi)部有關(guān)關(guān)責(zé)任認(rèn)定定和核銷(xiāo)資資料；12、涉及及保險(xiǎn)索賠賠的，應(yīng)當(dāng)當(dāng)有保險(xiǎn)公公司理賠情情況說(shuō)明；13、報(bào)廢廢的固定資資產(chǎn)的處理理說(shuō)明及殘殘值說(shuō)明；14、稅務(wù)務(wù)機(jī)關(guān)所需需的其他材材料。被盜實(shí)際資產(chǎn)損損失1、資產(chǎn)產(chǎn)損失所得得稅稅前扣扣除專(zhuān)項(xiàng)申申報(bào)表；2、專(zhuān)項(xiàng)資資產(chǎn)損失稅稅前扣除申申請(qǐng)報(bào)告；3、專(zhuān)項(xiàng)申申報(bào)附列資資料清單；4、資產(chǎn)損損失已計(jì)入入損益的會(huì)會(huì)計(jì)憑證復(fù)復(fù)印件；5

35、、董事會(huì)會(huì)等權(quán)力機(jī)機(jī)構(gòu)決議或或上級(jí)公司司批復(fù)或由由董事會(huì)、上級(jí)公司司授權(quán)的部部門(mén)的批復(fù)復(fù)（國(guó)有企企業(yè)還需提提供國(guó)有資資產(chǎn)監(jiān)管機(jī)機(jī)構(gòu)或由其其授權(quán)的部部門(mén)的批復(fù)復(fù)）；6、固定資資產(chǎn)計(jì)稅基基礎(chǔ)入帳憑憑據(jù)、固定定資產(chǎn)卡片片、固定資資產(chǎn)明細(xì)帳帳；7、向公安安機(jī)關(guān)的報(bào)報(bào)案記錄，公公安機(jī)關(guān)立立案、破案案和結(jié)案的的證明材料料；8、涉及責(zé)責(zé)任人的責(zé)責(zé)任認(rèn)定及及賠償情況況說(shuō)明；9、涉及保保險(xiǎn)索賠的的，應(yīng)當(dāng)有有保險(xiǎn)公司司理賠情況況說(shuō)明；10、稅務(wù)務(wù)機(jī)關(guān)所需需的其他材材料。未能按時(shí)贖贖回抵押資資產(chǎn)實(shí)際資產(chǎn)損損失1、資產(chǎn)產(chǎn)損失所得得稅稅前扣扣除專(zhuān)項(xiàng)申申報(bào)表；2、專(zhuān)項(xiàng)資資產(chǎn)損失稅稅前扣除申申請(qǐng)報(bào)告；3、專(zhuān)項(xiàng)申申報(bào)附列資資

36、料清單；4、資產(chǎn)損損失已計(jì)入入損益的會(huì)會(huì)計(jì)憑證復(fù)復(fù)印件；5、董事會(huì)會(huì)等權(quán)力機(jī)機(jī)構(gòu)決議或或上級(jí)公司司批復(fù)或由由董事會(huì)、上級(jí)公司司授權(quán)的部部門(mén)的批復(fù)復(fù)（國(guó)有企企業(yè)還需提提供國(guó)有資資產(chǎn)監(jiān)管機(jī)機(jī)構(gòu)或由其其授權(quán)的部部門(mén)的批復(fù)復(fù)）；6、資產(chǎn)計(jì)計(jì)稅基礎(chǔ)的的確定依據(jù)據(jù)，與之相相關(guān)的原始始憑據(jù)、記記帳憑據(jù)；7、抵押合合同或協(xié)議議書(shū)；8、拍賣(mài)或或變賣(mài)證明明、清單，及及與之相關(guān)關(guān)的會(huì)計(jì)核核算資料；9、稅務(wù)機(jī)機(jī)關(guān)所需的的其他材料料。（三）在建建工程損失失停建、廢棄棄和報(bào)廢、拆除實(shí)際資產(chǎn)損損失1、資產(chǎn)產(chǎn)損失所得得稅稅前扣扣除專(zhuān)項(xiàng)申申報(bào)表；2、專(zhuān)項(xiàng)資資產(chǎn)損失稅稅前扣除申申請(qǐng)報(bào)告；3、專(zhuān)項(xiàng)申申報(bào)附列資資料清單；4、資產(chǎn)損損

37、失已計(jì)入入損益的會(huì)會(huì)計(jì)憑證復(fù)復(fù)印件；5、董事會(huì)會(huì)等權(quán)力機(jī)機(jī)構(gòu)決議或或上級(jí)公司司批復(fù)或由由董事會(huì)、上級(jí)公司司授權(quán)的部部門(mén)的批復(fù)復(fù)（國(guó)有企企業(yè)還需提提供國(guó)有資資產(chǎn)監(jiān)管機(jī)機(jī)構(gòu)或由其其授權(quán)的部部門(mén)的批復(fù)復(fù)）；6、資產(chǎn)計(jì)計(jì)稅基礎(chǔ)的的確定依據(jù)據(jù)，與之相相關(guān)的原始始憑據(jù)、記記帳憑據(jù)在在建工程核核算明細(xì)帳帳；7、工程項(xiàng)項(xiàng)目停建原原因說(shuō)明及及相關(guān)材料料；如屬?lài)?guó)國(guó)家明令停停建項(xiàng)目應(yīng)應(yīng)出具有關(guān)關(guān)政府部門(mén)門(mén)出具的工工程停建、拆除文件件；8、因質(zhì)量量原因停建建、報(bào)廢的的工程項(xiàng)目目停建、報(bào)報(bào)廢的工程程項(xiàng)目，應(yīng)應(yīng)出具專(zhuān)業(yè)業(yè)技術(shù)鑒定定報(bào)告和責(zé)責(zé)任認(rèn)定、賠償情況況的說(shuō)明等等；9、單項(xiàng)或或批量金額額較小的，由由企業(yè)出具具內(nèi)部有關(guān)

38、關(guān)技術(shù)部門(mén)門(mén)鑒定意見(jiàn)見(jiàn)和原因說(shuō)說(shuō)明及核批批文件，并并出具金額額較小證明明；單項(xiàng)數(shù)數(shù)額較大的的，應(yīng)有專(zhuān)專(zhuān)業(yè)技術(shù)鑒鑒定部門(mén)的的鑒定報(bào)告告；10、稅務(wù)務(wù)機(jī)關(guān)所需需的其他材材料。自然災(zāi)害和和意外事故故毀損實(shí)際資產(chǎn)損損失1、資產(chǎn)產(chǎn)損失所得得稅稅前扣扣除專(zhuān)項(xiàng)申申報(bào)表；2、專(zhuān)項(xiàng)資資產(chǎn)損失稅稅前扣除申申請(qǐng)報(bào)告；3、專(zhuān)項(xiàng)申申報(bào)附列資資料清單；4、資產(chǎn)損損失已計(jì)入入損益的會(huì)會(huì)計(jì)憑證復(fù)復(fù)印件；5、董事會(huì)會(huì)等權(quán)力機(jī)機(jī)構(gòu)決議或或上級(jí)公司司批復(fù)或由由董事會(huì)、上級(jí)公司司授權(quán)的部部門(mén)的批復(fù)復(fù)（國(guó)有企企業(yè)還需提提供國(guó)有資資產(chǎn)監(jiān)管機(jī)機(jī)構(gòu)或由其其授權(quán)的部部門(mén)的批復(fù)復(fù)）；6、資產(chǎn)計(jì)計(jì)稅基礎(chǔ)的的確定依據(jù)據(jù)，與之相相關(guān)的原始始憑據(jù)、記記

39、帳憑據(jù)在在建工程核核算明細(xì)帳帳；7、有關(guān)自自然災(zāi)害或或者意外事事故證明；8、單項(xiàng)或或批量金額額較小的，由由企業(yè)出具具內(nèi)部有關(guān)關(guān)技術(shù)部門(mén)門(mén)鑒定意見(jiàn)見(jiàn)和原因說(shuō)說(shuō)明及核批批文件，并并出具金額額較小證明明；單項(xiàng)數(shù)數(shù)額較大的的，應(yīng)有專(zhuān)專(zhuān)業(yè)技術(shù)鑒鑒定部門(mén)的的鑒定報(bào)告告；9、涉及保保險(xiǎn)索賠的的，應(yīng)當(dāng)有有保險(xiǎn)理賠賠說(shuō)明；10、企業(yè)業(yè)內(nèi)部有關(guān)關(guān)責(zé)任認(rèn)定定、責(zé)任人人賠償說(shuō)明明和核準(zhǔn)文文件；11、稅務(wù)務(wù)機(jī)關(guān)所需需的其他材材料。（四）生產(chǎn)產(chǎn)性生物資資產(chǎn)損失盤(pán)虧實(shí)際資產(chǎn)損損失1、資產(chǎn)產(chǎn)損失所得得稅稅前扣扣除專(zhuān)項(xiàng)申申報(bào)表；2、專(zhuān)項(xiàng)資資產(chǎn)損失稅稅前扣除申申請(qǐng)報(bào)告；3、專(zhuān)項(xiàng)申申報(bào)附列資資料清單；4、資產(chǎn)損損失已計(jì)入入損益的會(huì)

40、會(huì)計(jì)憑證復(fù)復(fù)印件；5、董事會(huì)會(huì)等權(quán)力機(jī)機(jī)構(gòu)決議或或上級(jí)公司司批復(fù)或由由董事會(huì)、上級(jí)公司司授權(quán)的部部門(mén)的批復(fù)復(fù)（國(guó)有企企業(yè)還需提提供國(guó)有資資產(chǎn)監(jiān)管機(jī)機(jī)構(gòu)或由其其授權(quán)的部部門(mén)的批復(fù)復(fù)）；6、資產(chǎn)計(jì)計(jì)稅基礎(chǔ)的的確定依據(jù)據(jù)，與之相相關(guān)的原始始憑據(jù)、記記帳憑據(jù)在在建工程核核算明細(xì)帳帳；7、生產(chǎn)性性生物資產(chǎn)產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)表；8、生產(chǎn)性性生物資產(chǎn)產(chǎn)盤(pán)虧情況況說(shuō)明；9、生產(chǎn)性性生物資產(chǎn)產(chǎn)損失金額額較大的，企企業(yè)應(yīng)有專(zhuān)專(zhuān)業(yè)技術(shù)鑒鑒定報(bào)告和和責(zé)任認(rèn)定定、賠償情情況的說(shuō)明明等；10、企業(yè)業(yè)內(nèi)部有關(guān)關(guān)責(zé)任認(rèn)定定和內(nèi)部核核準(zhǔn)文件等等；11、稅務(wù)務(wù)機(jī)關(guān)所需需的其他材材料。因森林病蟲(chóng)蟲(chóng)害、疫情情、死亡實(shí)際資產(chǎn)損損失1、資產(chǎn)產(chǎn)損失所

41、得得稅稅前扣扣除專(zhuān)項(xiàng)申申報(bào)表；2、專(zhuān)項(xiàng)資資產(chǎn)損失稅稅前扣除申申請(qǐng)報(bào)告；3、專(zhuān)項(xiàng)申申報(bào)附列資資料清單；4、資產(chǎn)損損失已計(jì)入入損益的會(huì)會(huì)計(jì)憑證復(fù)復(fù)印件；5、董事會(huì)會(huì)等權(quán)力機(jī)機(jī)構(gòu)決議或或上級(jí)公司司批復(fù)或由由董事會(huì)、上級(jí)公司司授權(quán)的部部門(mén)的批復(fù)復(fù)（國(guó)有企企業(yè)還需提提供國(guó)有資資產(chǎn)監(jiān)管機(jī)機(jī)構(gòu)或由其其授權(quán)的部部門(mén)的批復(fù)復(fù)）；6、資產(chǎn)計(jì)計(jì)稅基礎(chǔ)的的確定依據(jù)據(jù)，與之相相關(guān)的會(huì)計(jì)計(jì)核算明細(xì)細(xì)帳；7、責(zé)任認(rèn)認(rèn)定及其賠賠償情況的的說(shuō)明；8、單項(xiàng)或或批量金額額較小的存存貨，企業(yè)業(yè)內(nèi)部有關(guān)關(guān)有關(guān)技術(shù)術(shù)部門(mén)出具具的鑒定證證明；單項(xiàng)項(xiàng)或批量金金額較大的的，企業(yè)應(yīng)應(yīng)逐項(xiàng)作出出專(zhuān)項(xiàng)說(shuō)明明，并出具具專(zhuān)業(yè)技術(shù)術(shù)鑒定部門(mén)門(mén)的鑒定報(bào)報(bào)告

42、；9、因不可可抗力原因因造成的，應(yīng)應(yīng)當(dāng)有相關(guān)關(guān)職能部門(mén)門(mén)出具的鑒鑒定報(bào)告，如如林業(yè)部門(mén)門(mén)出具的森森林病蟲(chóng)害害證明，衛(wèi)生防疫疫部門(mén)出具具的疫情證證明，公安部門(mén)門(mén)出具的事事故現(xiàn)場(chǎng)處處理報(bào)告等等；10、企業(yè)業(yè)生產(chǎn)性生生物資產(chǎn)森森林病蟲(chóng)害害、疫情、死亡情況況說(shuō)明及內(nèi)內(nèi)部核批文文件；11、涉及及保險(xiǎn)索賠賠的，應(yīng)當(dāng)當(dāng)有保險(xiǎn)公公司理賠情情況說(shuō)明；12、稅務(wù)務(wù)機(jī)關(guān)所需需的其他材材料。被盜伐、被被盜、丟失失實(shí)際資產(chǎn)損損失1、資產(chǎn)產(chǎn)損失所得得稅稅前扣扣除專(zhuān)項(xiàng)申申報(bào)表；2、專(zhuān)項(xiàng)資資產(chǎn)損失稅稅前扣除申申請(qǐng)報(bào)告；3、專(zhuān)項(xiàng)申申報(bào)附列資資料清單；4、資產(chǎn)損損失已計(jì)入入損益的會(huì)會(huì)計(jì)憑證復(fù)復(fù)印件；5、董事會(huì)會(huì)等權(quán)力機(jī)機(jī)構(gòu)決議或

43、或上級(jí)公司司批復(fù)或由由董事會(huì)、上級(jí)公司司授權(quán)的部部門(mén)的批復(fù)復(fù)（國(guó)有企企業(yè)還需提提供國(guó)有資資產(chǎn)監(jiān)管機(jī)機(jī)構(gòu)或由其其授權(quán)的部部門(mén)的批復(fù)復(fù)）；6、資產(chǎn)計(jì)計(jì)稅基礎(chǔ)的的確定依據(jù)據(jù)，與之相相關(guān)的會(huì)計(jì)計(jì)核算明細(xì)細(xì)帳；7、向公安安機(jī)關(guān)的報(bào)報(bào)案記錄或或公安機(jī)關(guān)關(guān)立案、破破案和結(jié)案案的證明材材料；8、涉及責(zé)責(zé)任人的責(zé)責(zé)任認(rèn)定及及賠償情況況說(shuō)明；9、涉及保保險(xiǎn)索賠的的，應(yīng)當(dāng)有有保險(xiǎn)公司司理賠情況況說(shuō)明；10、稅務(wù)務(wù)機(jī)關(guān)所需需的其他材材料。（五）無(wú)形形資產(chǎn)損失失專(zhuān)項(xiàng)申報(bào)報(bào)被其他新技技術(shù)所代替替或超過(guò)法法律保護(hù)期期法定資產(chǎn)損損失1、資產(chǎn)產(chǎn)損失所得得稅稅前扣扣除專(zhuān)項(xiàng)申申報(bào)表；2、企業(yè)資資產(chǎn)損失備備案表；3、專(zhuān)項(xiàng)資資產(chǎn)損失稅

44、稅前扣除申申請(qǐng)報(bào)告；4、專(zhuān)項(xiàng)申申報(bào)附列資資料清單；5、資產(chǎn)損損失已計(jì)入入損益的會(huì)會(huì)計(jì)憑證復(fù)復(fù)印件；6、董事會(huì)會(huì)等權(quán)力機(jī)機(jī)構(gòu)決議或或上級(jí)公司司批復(fù)或由由董事會(huì)、上級(jí)公司司授權(quán)的部部門(mén)的批復(fù)復(fù)（國(guó)有企企業(yè)還需提提供國(guó)有資資產(chǎn)監(jiān)管機(jī)機(jī)構(gòu)或由其其授權(quán)的部部門(mén)的批復(fù)復(fù)）；7.資產(chǎn)計(jì)計(jì)稅基礎(chǔ)的的確定依據(jù)據(jù)，與之相相關(guān)的原始始憑據(jù)、記記帳憑據(jù)累累計(jì)折舊等等相關(guān)核算算明細(xì)帳復(fù)復(fù)印件；8、企業(yè)內(nèi)內(nèi)部核批文文件及有關(guān)關(guān)情況說(shuō)明明；9、技術(shù)鑒鑒定意見(jiàn)和和企業(yè)法定定代表人、主要負(fù)責(zé)責(zé)人和財(cái)務(wù)務(wù)負(fù)責(zé)人簽簽章證實(shí)無(wú)無(wú)形資產(chǎn)已已無(wú)使用價(jià)價(jià)值或轉(zhuǎn)讓讓價(jià)值的書(shū)書(shū)面申明；10、無(wú)形形資產(chǎn)的法法律保護(hù)期期限文件；11、稅務(wù)務(wù)機(jī)關(guān)所

45、需需的其他材材料。三、投資損損失（一）債權(quán)權(quán)性投資損損失1、債務(wù)人人和擔(dān)保人人破產(chǎn)、關(guān)關(guān)閉、解散散或撤銷(xiāo)；2、債務(wù)人人死亡，或或者依法宣宣告失蹤或或者死亡；3、債務(wù)人人遭受重大大自然災(zāi)害害或意外事事故；4、債務(wù)人人和擔(dān)保人人已完全停停止經(jīng)營(yíng)活活動(dòng)或下落落不明；5、債務(wù)人人觸犯刑律律。法定資產(chǎn)損損失（7項(xiàng)項(xiàng)）1、資產(chǎn)產(chǎn)損失所得得稅稅前扣扣除專(zhuān)項(xiàng)申申報(bào)表；特殊類(lèi)型：債務(wù)人或或擔(dān)保人失失蹤或者死死亡的，應(yīng)應(yīng)出具資產(chǎn)產(chǎn)清償證明明或者遺產(chǎn)產(chǎn)清償證明明。（實(shí)際際資產(chǎn)損失失）2、專(zhuān)項(xiàng)資資產(chǎn)損失稅稅前扣除申申請(qǐng)報(bào)告；3、專(zhuān)項(xiàng)申申報(bào)附列資資料清單；4、資產(chǎn)損損失已計(jì)入入損益的會(huì)會(huì)計(jì)憑證復(fù)復(fù)印件；5、董事會(huì)會(huì)等權(quán)

46、力機(jī)機(jī)構(gòu)決議或或上級(jí)公司司批復(fù)或由由董事會(huì)、上級(jí)公司司授權(quán)的部部門(mén)的批復(fù)復(fù)（國(guó)有企企業(yè)還需提提供國(guó)有資資產(chǎn)監(jiān)管機(jī)機(jī)構(gòu)或由其其授權(quán)的部部門(mén)的批復(fù)復(fù)）；6、投資計(jì)計(jì)稅基礎(chǔ)的的確定依據(jù)據(jù)，與之相相關(guān)的原始始憑據(jù)、記記帳憑據(jù)累累計(jì)折舊等等相關(guān)會(huì)計(jì)計(jì)核算資料料等復(fù)印件件；債權(quán)性性投資合同同（或貸款款合同）以以及債權(quán)性性投資（或或發(fā)放貸款款、還款）的的相關(guān)憑證證復(fù)印件；開(kāi)立信用用證、辦理理承兌匯票票、開(kāi)具保保函等原始始合同、憑憑據(jù)；7、涉及債債務(wù)人死亡亡，或者依依法宣告失失蹤或者死死亡的，應(yīng)應(yīng)出具債務(wù)務(wù)人和擔(dān)保保人死亡失失蹤證明；8.屬于債債務(wù)人或擔(dān)擔(dān)保人依法法被宣告破破產(chǎn)、關(guān)閉閉、被解散散或撤銷(xiāo)、被吊銷(xiāo)

47、營(yíng)營(yíng)業(yè)執(zhí)照、失蹤或者者死亡等，應(yīng)應(yīng)出具資產(chǎn)產(chǎn)清償證明明或者遺產(chǎn)產(chǎn)清償證明明。無(wú)法出出具資產(chǎn)清清償證明或或者遺產(chǎn)清清償證明，且且上述事項(xiàng)項(xiàng)超過(guò)三年年以上的，或或債權(quán)投資資（包括信信用卡透支支和助學(xué)貸貸款）余額額在三百萬(wàn)萬(wàn)元以下的的，應(yīng)出具具對(duì)應(yīng)的債債務(wù)人和擔(dān)擔(dān)保人破產(chǎn)產(chǎn)、關(guān)閉、解散證明明、撤銷(xiāo)文文件、工商商行政管理理部門(mén)注銷(xiāo)銷(xiāo)證明或查查詢(xún)證明以以及追索記記錄等（包包括司法追追索、電話話追索、信信件追索和和上門(mén)追索索等原始記記錄）；9、屬于債債務(wù)人遭受受重大自然然災(zāi)害或意意外事故，企企業(yè)對(duì)其資資產(chǎn)進(jìn)行清清償和對(duì)擔(dān)擔(dān)保人進(jìn)行行追償后，未未能收回的的債權(quán)，應(yīng)應(yīng)出具債務(wù)務(wù)人遭受重重大自然災(zāi)災(zāi)害或意外外事

48、故證明明、保險(xiǎn)賠賠償證明、資產(chǎn)清償償證明等；10、涉及及抵債資產(chǎn)產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)當(dāng)有抵債資資產(chǎn)接收、抵債金額額確定證明明；11、涉及及債務(wù)重組組的，應(yīng)當(dāng)當(dāng)有具有法法律效力的的債務(wù)重組組方案；12、屬于于債務(wù)人因因承擔(dān)法律律責(zé)任，其其資產(chǎn)不足足歸還所借借債務(wù)，又又無(wú)其他債債務(wù)承擔(dān)者者的，應(yīng)出出具法院裁裁定證明和和資產(chǎn)清償償證明；13、屬于于債務(wù)人和和擔(dān)保人不不能償還到到期債務(wù)，企企業(yè)提出訴訴訟或仲裁裁的，經(jīng)人人民法院對(duì)對(duì)債務(wù)人和和擔(dān)保人強(qiáng)強(qiáng)制執(zhí)行，債債務(wù)人和擔(dān)擔(dān)保人均無(wú)無(wú)資產(chǎn)可執(zhí)執(zhí)行，人民民法院裁定定終結(jié)或終終止（中止止）執(zhí)行的的，應(yīng)出具具人民法院院裁定文書(shū)書(shū)；9.屬于債債務(wù)人和擔(dān)擔(dān)保人不能能償還到期

49、期債務(wù)，企企業(yè)提出訴訴訟后被駁駁回起訴的的、人民法法院不予受受理或不予予支持的，或或經(jīng)仲裁機(jī)機(jī)構(gòu)裁決免免除（或部部分免除）債債務(wù)人責(zé)任任，經(jīng)追償償后無(wú)法收收回的債權(quán)權(quán)，應(yīng)提交交法院駁回回起訴的證證明，或法法院不予受受理或不予予支持證明明，或仲裁裁機(jī)構(gòu)裁決決免除債務(wù)務(wù)人責(zé)任的的文書(shū)；14.屬于于經(jīng)國(guó)務(wù)院院專(zhuān)案批準(zhǔn)準(zhǔn)核銷(xiāo)的債債權(quán)，應(yīng)提提供國(guó)務(wù)院院批準(zhǔn)文件件或經(jīng)國(guó)務(wù)務(wù)院同意后后由國(guó)務(wù)院院有關(guān)部門(mén)門(mén)批準(zhǔn)的文文件；15.屬于于按獨(dú)立交交易原則向向關(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)產(chǎn)而發(fā)生的的損失，或或向關(guān)聯(lián)企企業(yè)提供借借款、擔(dān)保保而形成的的債權(quán)損失失的，應(yīng)作作專(zhuān)項(xiàng)說(shuō)明明，同時(shí)出出具法定資資質(zhì)中介機(jī)機(jī)構(gòu)出具的的專(zhuān)項(xiàng)報(bào)告告

50、及其相關(guān)關(guān)的證明材材料（債權(quán)權(quán)性投資交交易雙方?jīng)]沒(méi)有關(guān)聯(lián)關(guān)關(guān)系的，債債權(quán)人提供供沒(méi)有關(guān)聯(lián)聯(lián)關(guān)系的承承諾書(shū)）；16、被投投資企業(yè)依依法宣告破破產(chǎn)、關(guān)閉閉、解散或或撤銷(xiāo)、吊吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)執(zhí)照、停止止生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)營(yíng)活動(dòng)、失失蹤等，應(yīng)應(yīng)出具資產(chǎn)產(chǎn)清償證明明或者遺產(chǎn)產(chǎn)清償證明明。上述事事項(xiàng)超過(guò)三三年以上且且未能完成成清算的，應(yīng)應(yīng)出具被投投資企業(yè)破破產(chǎn)、關(guān)閉閉、解散或或撤銷(xiāo)、吊吊銷(xiāo)等的證證明以及不不能清算的的原因說(shuō)明明；17.稅務(wù)務(wù)機(jī)關(guān)所需需的其他材材料。（二）股權(quán)權(quán)性投資損損失被投資方破破產(chǎn)、關(guān)閉閉、解散、被撤銷(xiāo)，或或者被依法法注銷(xiāo)、吊吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)執(zhí)照實(shí)際資產(chǎn)損損失 1、資產(chǎn)產(chǎn)損失所得得稅稅前扣扣除專(zhuān)項(xiàng)申申報(bào)表；

51、特殊類(lèi)型：被投資企企業(yè)依法宣宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解解散或撤銷(xiāo)銷(xiāo)、吊銷(xiāo)營(yíng)營(yíng)業(yè)執(zhí)照、停止生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)動(dòng)、失蹤等等超過(guò)三年年以上且未未能完成清清算的，應(yīng)應(yīng)出具被投投資企業(yè)破破產(chǎn)、關(guān)閉閉、解散或或撤銷(xiāo)、吊吊銷(xiāo)等的證證明以及不不能清算的的原因說(shuō)明明。（法定定資產(chǎn)損失失，專(zhuān)項(xiàng)申申報(bào)） 2、專(zhuān)項(xiàng)資資產(chǎn)損失稅稅前扣除申申請(qǐng)報(bào)告；3、專(zhuān)項(xiàng)申申報(bào)附列資資料清單；4、資產(chǎn)損損失已計(jì)入入損益的會(huì)會(huì)計(jì)憑證復(fù)復(fù)印件；5、董事會(huì)會(huì)等權(quán)力機(jī)機(jī)構(gòu)決議或或上級(jí)公司司批復(fù)或由由董事會(huì)、上級(jí)公司司授權(quán)的部部門(mén)的批復(fù)復(fù)（國(guó)有企企業(yè)還需提提供國(guó)有資資產(chǎn)監(jiān)管機(jī)機(jī)構(gòu)或由其其授權(quán)的部部門(mén)的批復(fù)復(fù)）；6、投資計(jì)計(jì)稅基礎(chǔ)的的確定依據(jù)據(jù)，與之相相關(guān)的

52、原始始憑據(jù)、記記帳憑據(jù)累累計(jì)折舊等等相關(guān)會(huì)計(jì)計(jì)核算資料料等復(fù)印件件；7、對(duì)外投投資的協(xié)議議書(shū)（合同同）、被投投資單位公公司章程、驗(yàn)資報(bào)告告復(fù)印件；8、股權(quán)（權(quán)權(quán)益）性初初始投資、追加投資資的相應(yīng)投投資憑證和和股權(quán)（權(quán)權(quán)益）性投投資明細(xì)賬賬戶(hù)復(fù)印件件；9、資產(chǎn)清清償證明（若若上述事項(xiàng)項(xiàng)超過(guò)三年年以上且未未能完成清清算的，應(yīng)應(yīng)出具被投投資企業(yè)破破產(chǎn)、關(guān)閉閉、解散或或撤銷(xiāo)、吊吊銷(xiāo)等的證證明以及不不能清算的的原因說(shuō)明明）；10、企業(yè)業(yè)法定代表表人、主要要負(fù)責(zé)人和和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)責(zé)人簽章證證實(shí)有關(guān)投投資損失的的書(shū)面聲明明；11、有關(guān)關(guān)被投資方方破產(chǎn)公告告、破產(chǎn)清清償文件；工商部門(mén)門(mén)注銷(xiāo)、吊吊銷(xiāo)文件；政府有關(guān)關(guān)部門(mén)的行行政決定文文件；終止止經(jīng)營(yíng)、停停止交易的的法律或其其他證明文文件；12、有關(guān)關(guān)資產(chǎn)的成成本和價(jià)值值回收情況況說(shuō)明；13、被投投資企業(yè)資資產(chǎn)處置方方案、清算算剩余資產(chǎn)產(chǎn)分配情況況的證明及及相關(guān)成交交、入賬材材料；14、稅務(wù)