8項《企業(yè)內部控制應用指引》企業(yè)內部控制評價指引

1、PAGE PAGE 106附件1：企業(yè)內部控控制應用指指引企業(yè)內部控控制應用指指引第1號組織架架構第一章 總 則第一條 為了促進進企業(yè)實現現發(fā)展戰(zhàn)略略，優(yōu)化治治理結構、管理體制制和運行機機制，建立立現代企業(yè)業(yè)制度，根根據中華華人民共和和國公司法法等有關關法律法規(guī)規(guī)和企業(yè)業(yè)內部控制制基本規(guī)范范，制定定本指引。第二條 本指引所所稱組織架架構，是指指企業(yè)按照照國家有關關法律法規(guī)規(guī)、股東（大大）會決議議和企業(yè)章程，結結合本企業(yè)業(yè)實際，明明確股東（大大）會、董董事會、監(jiān)監(jiān)事會、經經理層和企企業(yè)內部各各層級機構構設置、職職責權限、人員編制制、工作程程序和相關關要求的制制度安排。第三條 企業(yè)至少少應當關注注

2、組織架構構設計與運運行中的下下列風險：（一）治理理結構形同同虛設，缺缺乏科學決決策、良性運行行機制和執(zhí)執(zhí)行力，可可能導致企企業(yè)經營失失敗，難以以實現發(fā)展展戰(zhàn)略。（二）內部部機構設計計不科學，權權責分配不不合理，可可能導致機機構重疊、職能交叉叉或缺失、推推諉扯皮，運運行效率低低下。第二章 組織架構構的設計第四條 企業(yè)應當當根據國家家有關法律律法規(guī)的規(guī)規(guī)定，明確確董事會、監(jiān)事會和和經理層的的職責權限限、任職條條件、議事事規(guī)則和工工作程序，確確保決策、執(zhí)行和監(jiān)監(jiān)督相互分分離，形成成制衡。董事會對股股東（大）會會負責，依依法行使企企業(yè)的經營營決策權?？砂凑展晒蓶|（大）會會的有關決決議，設立立戰(zhàn)略、審審

3、計、提名名、薪酬與與考核等專專門委員會會，明確各各專門委員員會的職責責權限、任任職資格、議事規(guī)則則和工作程程序，為董董事會科學學決策提供供支持。監(jiān)事會對股股東（大）會會負責，監(jiān)監(jiān)督企業(yè)董董事、經理理和其他高高級管理人人員依法履履行職責。經理層對董董事會負責責，主持企企業(yè)的生產產經營管理理工作。經經理和其他他高級管理理人員的職職責分工應應當明確。董事會、監(jiān)監(jiān)事會和經經理層的產產生程序應應當合法合合規(guī)，其人人員構成、知識結構構、能力素素質應當滿滿足履行職職責的要求求。第五條 企業(yè)的重重大決策、重大事項項、重要人人事任免及及大額資金金支付業(yè)務務等，應當當按照規(guī)定定的權限和和程序實行行集體決策策審批或

4、者者聯簽制度度。任何個人人不得單獨獨進行決策策或者擅自自改變集體體決策意見見。重大決策、重大事項項、重要人人事任免及及大額資金金支付業(yè)務務的具體標標準由企業(yè)業(yè)自行確定定。第六條 企業(yè)應當當按照科學學、精簡、高效、透透明、制衡衡的原則，綜綜合考慮企企業(yè)性質、發(fā)展戰(zhàn)略略、文化理理念和管理理要求等因因素，合理理設置內部部職能機構構，明確各各機構的職職責權限，避免職能交叉、缺失或權責過于集中，形成各司其職、各負其責、相互制約、相互協(xié)調的工作機制。第七條 企業(yè)應當當對各機構構的職能進進行科學合合理的分解解，確定具具體崗位的名稱稱、職責和和工作要求等等，明確各個崗崗位的權限限和相互關關系。企業(yè)在確定定職權

5、和崗崗位分工過過程中，應應當體現不不相容職務務相互分離離的要求。不相容職職務通常包包括：可行行性研究與與決策審批批；決策審審批與執(zhí)行行；執(zhí)行與與監(jiān)督檢查查等。第八條 企業(yè)應當當制定組織織結構圖、業(yè)務流程程圖、崗（職職）位說明明書和權限限指引等內內部管理制制度或相關關文件，使使員工了解解和掌握組組織架構設設計及權責責分配情況況，正確履履行職責。第三章 組織架構構的運行第九條 企業(yè)應當當根據組織織架構的設設計規(guī)范，對對現有治理理結構和內內部機構設設置進行全全面梳理，確確保本企業(yè)業(yè)治理結構構、內部機機構設置和和運行機制制等符合現現代企業(yè)制制度要求。企業(yè)梳理治治理結構，應應當重點關關注董事、監(jiān)事、經經

6、理及其他他高級管理理人員的任任職資格和和履職情況況，以及董董事會、監(jiān)監(jiān)事會和經經理層的運運行效果。治理結構構存在問題題的，應當當采取有效效措施加以以改進。企業(yè)梳理內內部機構設設置，應當當重點關注注內部機構構設置的合合理性和運運行的高效效性等。內內部機構設設置和運行行中存在職職能交叉、缺失或運運行效率低低下的，應應當及時解解決。第十條 企業(yè)擁有有子公司的的，應當建建立科學的投資資管控制度，通過合法法有效的形形式履行出出資人職責責、維護出出資人權益益，重點關關注子公司司特別是異地、境境外子公司司的發(fā)展戰(zhàn)略略、年度財財務預決算算、重大投融融資、重大大擔保、大大額資金使使用、主要要資產處置置、重要人人

7、事任免、內部控制制體系建設設等重要事項項。第十一條 企業(yè)應應當定期對對組織架構構設計與運運行的效率率和效果進進行全面評評估，發(fā)現現組織架構構設計與運運行中存在在缺陷的，應應當進行優(yōu)優(yōu)化調整。企業(yè)組織架架構調整應應當充分聽聽取董事、監(jiān)事、高高級管理人人員和其他他員工的意意見，按照照規(guī)定的權權限和程序序進行決策策審批。企業(yè)內部控控制應用指指引第2號號發(fā)展戰(zhàn)戰(zhàn)略第一章 總 則第一條 為了促進進企業(yè)增強強核心競爭爭力和可持持續(xù)發(fā)展能能力，根據據有關法律律法規(guī)和企業(yè)內部部控制基本本規(guī)范，制制定本指引引。第二條 本指引所所稱發(fā)展戰(zhàn)戰(zhàn)略，是指指企業(yè)在對對現實狀況況和未來趨趨勢進行綜綜合分析和和科學預測測的基

8、礎上上，制定并并實施的長長遠發(fā)展目目標與戰(zhàn)略略規(guī)劃。第三條 企業(yè)制定定與實施發(fā)發(fā)展戰(zhàn)略至至少應當關關注下列風風險：（一）缺乏乏明確的發(fā)發(fā)展戰(zhàn)略或或發(fā)展戰(zhàn)略略實施不到到位，可能能導致企業(yè)業(yè)盲目發(fā)展展，難以形形成競爭優(yōu)優(yōu)勢，喪失失發(fā)展機遇遇和動力。（二）發(fā)展展戰(zhàn)略過于于激進，脫脫離企業(yè)實實際能力或偏離離主業(yè)，可可能導致企企業(yè)過度擴擴張，甚至至經營失敗敗。（三）發(fā)展展戰(zhàn)略因主主觀原因頻頻繁變動，可可能導致資資源浪費，甚甚至危及企業(yè)的生存存和持續(xù)發(fā)發(fā)展。第二章 發(fā)展戰(zhàn)略略的制定第四條 企業(yè)應當當在充分調調查研究、科學分析析預測和廣廣泛征求意意見的基礎礎上制定發(fā)發(fā)展目標。企業(yè)在制定定發(fā)展目標標過程中，應

9、應當綜合考考慮宏觀經經濟政策、國內外市市場需求變變化、技術術發(fā)展趨勢勢、行業(yè)及及競爭對手手狀況、可可利用資源源水平和自自身優(yōu)勢與與劣勢等影響因素素。第五條 企業(yè)應當當根據發(fā)展展目標制定定戰(zhàn)略規(guī)劃劃。戰(zhàn)略規(guī)規(guī)劃應當明明確發(fā)展的的階段性和和發(fā)展程度度，確定每每個發(fā)展階階段的具體體目標、工作任務務和實施路路徑。第六條 企業(yè)應當當在董事會會下設立戰(zhàn)戰(zhàn)略委員會會，或指定相關關機構負責責發(fā)展戰(zhàn)略略管理工作作，履行相相應職責。企業(yè)應當明明確戰(zhàn)略委委員會的職職責和議事規(guī)則則，對戰(zhàn)略略委員會會會議的召開開程序、表表決方式、提案審議議、保密要要求和會議議記錄等作作出規(guī)定，確確保議事過過程規(guī)范透透明、決策策程序科學

10、學民主。戰(zhàn)略委員會會應當組織織有關部門門對發(fā)展目目標和戰(zhàn)略略規(guī)劃進行行可行性研研究和科學學論證，形形成發(fā)展戰(zhàn)戰(zhàn)略建議方方案；必要要時，可借借助中介機機構和外部部專家的力力量為其履履行職責提提供專業(yè)咨咨詢意見。戰(zhàn)略委員會會成員應當當具有較強強的綜合素素質和實踐踐經驗，其其任職資格格和選任程程序應當符符合有關法法律法規(guī)和和企業(yè)章程程的規(guī)定。第七條 董事會應應當嚴格審審議戰(zhàn)略委委員會提交交的發(fā)展戰(zhàn)戰(zhàn)略方案，重重點關注其其全局性、長期性和和可行性。董事會在在審議方案案中如果發(fā)發(fā)現重大問問題，應當當責成戰(zhàn)略略委員會對對方案作出出調整。企業(yè)的發(fā)展展戰(zhàn)略方案案經董事會會審議通過過后，報經經股東（大大）會批準

11、準實施。第三章 發(fā)展戰(zhàn)略略的實施第八條 企業(yè)應當當根據發(fā)展展戰(zhàn)略，制制定年度工工作計劃，編編制全面預預算，將年年度目標分分解、落實實；同時完完善發(fā)展戰(zhàn)戰(zhàn)略管理制制度，確保保發(fā)展戰(zhàn)略略有效實施施。第九條 企業(yè)應當當重視發(fā)展展戰(zhàn)略的宣宣傳工作，通過內部各層級會議和教育培訓等有效方式，將發(fā)展戰(zhàn)略及其分解落實情況傳遞到內部各管理層級和全體員工。第十條 戰(zhàn)略委員員會應當加加強對發(fā)展展戰(zhàn)略實施施情況的監(jiān)監(jiān)控，定期期收集和分分析相關信信息，對于于明顯偏離離發(fā)展戰(zhàn)略略的情況，應當及時報告。第十一條 由于經經濟形勢、產業(yè)政策策、技術進進步、行業(yè)業(yè)狀況以及及不可抗力力等因素發(fā)發(fā)生重大變變化，確需需對發(fā)展戰(zhàn)戰(zhàn)略作出

12、調調整的，應應當按照規(guī)規(guī)定權限和和程序調整整發(fā)展戰(zhàn)略略。企業(yè)內部控控制應用指指引第3號號人力資資源第一章 總 則第一條 為了促進進企業(yè)加強強人力資源源建設，充充分發(fā)揮人人力資源對對實現企業(yè)業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略略的重要作作用，根據據有關法律律法規(guī)和企業(yè)內部部控制基本本規(guī)范，制制定本指引引。第二條 本指引所所稱人力資資源，是指指企業(yè)組織織生產經營營活動而錄錄（任）用的各種種人員，包包括董事、監(jiān)事、高高級管理人人員和全體體員工。第三條 企業(yè)人力力資源管理理至少應當當關注下列列風險：（一）人力力資源缺乏乏或過剩、結構不合合理、開發(fā)發(fā)機制不健健全，可能能導致企業(yè)業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略略難以實現現。（二）人力力資源激勵勵約束制

13、度度不合理、關鍵崗位位人員管理理不完善，可可能導致人人才流失、經營效率率低下或關關鍵技術、商業(yè)秘密密和國家機機密泄露。（三）人力力資源退出出機制不當當，可能導導致法律訴訴訟或企業(yè)業(yè)聲譽受損損。第四條 企業(yè)應當當重視人力力資源建設設，根據發(fā)發(fā)展戰(zhàn)略，結結合人力資資源現狀和和未來需求求預測，建建立人力資資源發(fā)展目目標，制定定人力資源源總體規(guī)劃劃和能力框框架體系，優(yōu)優(yōu)化人力資資源整體布局，明明確人力資資源的引進進、開發(fā)、使用、培培養(yǎng)、考核核、激勵、退出等管管理要求，實實現人力資資源的合理理配置，全全面提升企企業(yè)核心競競爭力。第二章 人力資源源的引進與與開發(fā)第五條 企業(yè)應當當根據人力力資源總體體規(guī)劃，

14、結結合生產經經營實際需需要，制定定年度人力力資源需求求計劃，完完善人力資資源引進制制度，規(guī)范范工作流程程，按照計計劃、制度度和程序組組織人力資資源引進工工作。第六條 企業(yè)應當當根據人力力資源能力力框架要求求，明確各各崗位的職職責權限、任職條件件和工作要要求，遵循循德才兼?zhèn)鋫?、以德為為先和公開開、公平、公正的原原則，通過過公開招聘聘、競爭上上崗等多種種方式選聘聘優(yōu)秀人才才，重點關關注選聘對對象的價值值取向和責責任意識。企業(yè)選拔高高級管理人人員和聘用用中層及以以下員工，應應當切實做做到因事設設崗、以崗崗選人，避避免因人設設事或設崗崗，確保選聘聘人員能夠夠勝任崗位位職責要求求。企業(yè)選聘人人員應當實實

15、行崗位回回避制度。第七條 企業(yè)確定定選聘人員員后，應當當依法簽訂訂勞動合同，建立立勞動用工工關系。企業(yè)對于在在產品技術術、市場、管理等方方面掌握或或涉及關鍵鍵技術、知知識產權、商業(yè)秘密密或國家機機密的工作作崗位，應應當與該崗崗位員工簽簽訂有關崗崗位保密協(xié)協(xié)議，明確確保密義務務。第八條 企業(yè)應當當建立選聘聘人員試用用期和崗前前培訓制度度，對試用用人員進行行嚴格考察察，促進選選聘員工全全面了解崗崗位職責，掌掌握崗位基基本技能，適適應工作要要求。試用用期滿考核核合格后，方方可正式上上崗；試用用期滿考核核不合格者者，應當及及時解除勞勞動關系。第九條 企業(yè)應當當重視人力力資源開發(fā)發(fā)工作，建建立員工培培訓

16、長效機機制，營造造尊重知識識、尊重人人才和關心心員工職業(yè)業(yè)發(fā)展的文文化氛圍，加加強后備人人才隊伍建建設，促進進全體員工工的知識、技能持續(xù)續(xù)更新，不不斷提升員員工的服務務效能。第三章 人力資源源的使用與與退出第十條 企業(yè)應當當建立和完完善人力資資源的激勵勵約束機制制，設置科科學的業(yè)績績考核指標標體系，對對各級管理理人員和全全體員工進進行嚴格考考核與評價價，以此作作為確定員員工薪酬、職級調整整和解除勞勞動合同等等的重要依依據，確保保員工隊伍伍處于持續(xù)續(xù)優(yōu)化狀態(tài)態(tài)。第十一條 企業(yè)應應當制定與與業(yè)績考核核掛鉤的薪薪酬制度，切切實做到薪薪酬安排與與員工貢獻獻相協(xié)調，體體現效率優(yōu)優(yōu)先，兼顧顧公平。第十二條

17、 企業(yè)應應當制定各各級管理人人員和關鍵鍵崗位員工工定期輪崗崗制度，明明確輪崗范范圍、輪崗崗周期、輪輪崗方式等等，形成相相關崗位員員工的有序序持續(xù)流動動，全面提提升員工素素質。第十三條 企業(yè)應應當按照有有關法律法法規(guī)規(guī)定，結結合企業(yè)實實際，建立立健全員工工退出（辭辭職、解除除勞動合同同、退休等等）機制，明明確退出的的條件和程程序，確保保員工退出出機制得到到有效實施施。企業(yè)對考核核不能勝任任崗位要求求的員工，應應當及時暫暫停其工作作，安排再再培訓，或調整工作作崗位，安安排轉崗培培訓；仍不不能滿足崗崗位職責要要求的，應應當按照規(guī)規(guī)定的權限限和程序解解除勞動合合同。企業(yè)應當與與退出員工工依法約定保保守

18、關鍵技技術、商業(yè)業(yè)秘密、國國家機密和和競業(yè)限制制的期限，確確保知識產產權、商業(yè)秘密密和國家機機密的安全全。企業(yè)關鍵崗崗位人員離離職前，應當根根據有關法法律法規(guī)的的規(guī)定進行行工作交接接或離任審審計。第十四條 企業(yè)應應當定期對對年度人力力資源計劃劃執(zhí)行情況況進行評估估，總結人人力資源管管理經驗，分分析存在的的主要缺陷陷和不足，完完善人力資資源政策，促促進企業(yè)整整體團隊充充滿生機和和活力。企業(yè)內部控控制應用指指引第4號號社會責責任第一章 總 則第一條 為了促進進企業(yè)履行行社會責任任，實現企企業(yè)與社會會的協(xié)調發(fā)發(fā)展，根據據國家有關關法律法規(guī)規(guī)和企業(yè)業(yè)內部控制制基本規(guī)范范，制定定本指引。第二條 本指引所

19、所稱社會責責任，是指指企業(yè)在經經營發(fā)展過過程中應當當履行的社社會職責和和義務，主主要包括安安全生產、產品質量量（含服務務，下同）、環(huán)境保護護、資源節(jié)節(jié)約、促進進就業(yè)、員員工權益保保護等。第三條 企業(yè)至少少應當關注注在履行社社會責任方方面的下列列風險：（一）安全全生產措施施不到位，責責任不落實實，可能導導致企業(yè)發(fā)發(fā)生安全事事故。（二）產品品質量低劣劣，侵害消消費者利益益，可能導導致企業(yè)巨巨額賠償、形象受損損，甚至破產產。（三）環(huán)境境保護投入入不足，資資源耗費大大，造成環(huán)環(huán)境污染或或資源枯竭竭，可能導導致企業(yè)巨巨額賠償、缺乏發(fā)展展后勁，甚至停業(yè)。（四）促進進就業(yè)和員員工權益保保護不夠，可可能導致員

20、員工積極性性受挫，影影響企業(yè)發(fā)發(fā)展和社會會穩(wěn)定。第四條 企業(yè)應當當重視履行行社會責任任，切實做做到經濟效效益與社會會效益、短短期利益與與長遠利益益、自身發(fā)發(fā)展與社會會發(fā)展相互互協(xié)調，實實現企業(yè)與與員工、企企業(yè)與社會會、企業(yè)與與環(huán)境的健健康和諧發(fā)發(fā)展。第二章 安全生產產第五條 企業(yè)應當當根據國家家有關安全全生產的規(guī)規(guī)定，結合合本企業(yè)實實際情況，建建立嚴格的的安全生產產管理體系系、操作規(guī)規(guī)范和應急急預案，強強化安全生生產責任追追究制度，切切實做到安安全生產。企業(yè)應當設設立安全管管理部門和和安全監(jiān)督督機構，負負責企業(yè)安全生生產的日常常監(jiān)督管理工工作。第六條 企業(yè)應當當重視安全全生產投入入，在人力力、

21、物力、資金、技技術等方面面提供必要要的保障，健全檢查監(jiān)督機制，確保各項安全措施落實到位，不得隨意降低保障標準和要求。第七條 企業(yè)應當當貫徹預防防為主的原原則，采用用多種形式式增強員工工安全意識識，重視崗崗位培訓，對對于特殊崗崗位實行資資格認證制制度。企業(yè)應當加加強生產設設備的經常常性維護管管理，及時時排除安全全隱患。第八條 企業(yè)如果果發(fā)生生產產安全事故故，應當按按照安全生生產管理制制度妥善處處理，排除除故障，減減輕損失，追追究責任。重大生產安安全事故應應當啟動應應急預案，同同時按照國國家有關規(guī)規(guī)定及時報報告，嚴禁禁遲報、謊謊報和瞞報報。第三章 產品質量量第九條 企業(yè)應當當根據國家家和行業(yè)相相關

22、產品質質量的要求求，從事生生產經營活活動，切實實提高產品品質量和服服務水平，努努力為社會會提供優(yōu)質質安全健康康的產品和和服務，最最大限度地地滿足消費費者的需求求，對社會會和公眾負負責，接受受社會監(jiān)督督，承擔社社會責任。第十條 企業(yè)應當當規(guī)范生產產流程，建建立嚴格的的產品質量量控制和檢檢驗制度，嚴嚴把質量關關，禁止缺缺乏質量保保障、危害害人民生命命健康的產產品流向社社會。第十一條 企業(yè)應應當加強產產品的售后后服務。售售后發(fā)現存存在嚴重質質量缺陷、隱患的產產品，應當當及時召回回或采取其其他有效措措施，最大大限度地降降低或消除除缺陷、隱隱患產品的的社會危害害。企業(yè)應當妥妥善處理消消費者提出出的投訴和

23、和建議，切切實保護消消費者權益益。第四章 環(huán)境保護護與資源節(jié)節(jié)約第十二條 企業(yè)應應當按照國國家有關環(huán)環(huán)境保護與與資源節(jié)約約的規(guī)定，結結合本企業(yè)業(yè)實際情況況，建立環(huán)環(huán)境保護與與資源節(jié)約約制度，認認真落實節(jié)節(jié)能減排責責任，積極極開發(fā)和使使用節(jié)能產產品，發(fā)展展循環(huán)經濟濟，降低污污染物排放放，提高資資源綜合利利用效率。企業(yè)應當通通過宣傳教教育等有效效形式，不不斷提高員員工的環(huán)境境保護和資資源節(jié)約意意識。第十三條 企業(yè)應應當重視生生態(tài)保護，加加大對環(huán)保保工作的人人力、物力力、財力的的投入和技技術支持，不不斷改進工工藝流程，降降低能耗和和污染物排排放水平，實實現清潔生生產。企業(yè)應當加加強對廢氣氣、廢水、廢

24、渣的綜綜合治理，建建立廢料回回收和循環(huán)環(huán)利用制度度。第十四條 企業(yè)應應當重視資資源節(jié)約和和資源保護護，著力開開發(fā)利用可可再生資源源，防止對對不可再生生資源進行行掠奪性或或毀滅性開開發(fā)。企業(yè)應當重重視國家產產業(yè)結構相相關政策，特特別關注產產業(yè)結構調調整的發(fā)展展要求，加加快高新技技術開發(fā)和和傳統(tǒng)產業(yè)業(yè)改造，切切實轉變發(fā)發(fā)展方式，實實現低投入入、低消耗耗、低排放放和高效率率。第十五條 企業(yè)應應當建立環(huán)環(huán)境保護和和資源節(jié)約約的監(jiān)控制制度，定期期開展監(jiān)督督檢查，發(fā)發(fā)現問題，及時采取措施予以糾正。污染物排放超過國家有關規(guī)定的，企業(yè)應當承擔治理或相關法律責任。發(fā)生緊急、重大環(huán)境境污染事件件時，應當當啟動應急

25、急機制，及及時報告和和處理，并并依法追究究相關責任任人的責任任。第五章 促進就業(yè)業(yè)與員工權權益保護第十六條 企業(yè)應應當依法保保護員工的的合法權益益，貫徹人人力資源政政策，保護護員工依法法享有勞動動權利和履履行勞動義義務，保持持工作崗位位相對穩(wěn)定定，積極促促進充分就就業(yè)，切實實履行社會會責任。企業(yè)應當避避免在正常經營營情況下批批量辭退員員工，增加加社會負擔擔。第十七條 企業(yè)應應當與員工工簽訂并履履行勞動合合同，遵循循按勞分配配、同工同同酬的原則則，建立科科學的員工工薪酬制度度和激勵機機制，不得得克扣或無無故拖欠員員工薪酬。企業(yè)應當建建立高級管管理人員與與員工薪酬酬的正常增增長機制，切切實保持合合

26、理水平，維維護社會公公平。第十八條 企業(yè)應應當及時辦辦理員工社社會保險，足足額繳納社社會保險費費，保障員員工依法享享受社會保保險待遇。企業(yè)應當按按照有關規(guī)規(guī)定做好健健康管理工工作，預防防、控制和和消除職業(yè)業(yè)危害；按按期對員工工進行非職職業(yè)性健康康監(jiān)護，對對從事有職職業(yè)危害作作業(yè)的員工工進行職業(yè)業(yè)性健康監(jiān)監(jiān)護。企業(yè)應當遵遵守法定的的勞動時間間和休息休休假制度，確確保員工的的休息休假假權利。第十九條 企業(yè)應應當加強職職工代表大大會和工會會組織建設設，維護員員工合法權權益，積極極開展員工工職業(yè)教育育培訓，創(chuàng)創(chuàng)造平等發(fā)發(fā)展機會。企業(yè)應當尊尊重員工人人格，維護員工工尊嚴，杜杜絕性別、民族、宗宗教、年齡齡

27、等各種歧歧視，保障障員工身心心健康。第二十條 企業(yè)應應當按照產產學研用相相結合的社社會需求，積積極創(chuàng)建實實習基地，大大力支持社社會有關方方面培養(yǎng)、鍛煉社會會需要的應應用型人才才。第二十一條條 企業(yè)應應當積極履履行社會公公益方面的的責任和義義務，關心心幫助社會會弱勢群體體，支持慈慈善事業(yè)。企業(yè)內部控控制應用指指引第5號號企業(yè)文文化第一章 總 則第一條 為了加強強企業(yè)文化化建設，發(fā)發(fā)揮企業(yè)文文化在企業(yè)業(yè)發(fā)展中的的重要作用用，根據企業(yè)內部部控制基本本規(guī)范，制制定本指引引。第二條 本指引所所稱企業(yè)文文化，是指指企業(yè)在生生產經營實實踐中逐步步形成的、為整體團團隊所認同同并遵守的的價值觀、經營理念念和企業(yè)

28、精精神，以及及在此基礎礎上形成的的行為規(guī)范范的總稱。第三條 加強企業(yè)業(yè)文化建設設至少應當當關注下列列風險：（一）缺乏乏積極向上上的企業(yè)文文化，可能能導致員工工喪失對企企業(yè)的信心心和認同感感，企業(yè)缺缺乏凝聚力力和競爭力力。（二）缺乏乏開拓創(chuàng)新新、團隊協(xié)協(xié)作和風險險意識，可可能導致企企業(yè)發(fā)展目目標難以實實現，影響響可持續(xù)發(fā)發(fā)展。（三）缺乏乏誠實守信信的經營理理念，可能能導致舞弊弊事件的發(fā)發(fā)生，造成成企業(yè)損失失，影響企企業(yè)信譽。（四）忽視視企業(yè)間的文化差差異和理念念沖突，可可能導致并并購重組失失敗。第二章 企業(yè)文化化的建設第四條 企業(yè)應當當采取切實實有效的措措施，積極極培育具有有自身特色色的企業(yè)文文

29、化，引導導和規(guī)范員員工行為，打打造以主業(yè)為核心心的企業(yè)品品牌，形成成整體團隊隊的向心力力，促進企企業(yè)長遠發(fā)發(fā)展。第五條 企業(yè)應當當培育體現現企業(yè)特色色的發(fā)展愿愿景、積極極向上的價價值觀、誠誠實守信的的經營理念念、履行社社會責任和和開拓創(chuàng)新新的企業(yè)精精神，以及及團隊協(xié)作作和風險防防范意識。企業(yè)應當重重視并購重重組后的企業(yè)文化建建設，平等等對待被并并購方的員員工，促進進并購雙方的文化化融合。第六條 企業(yè)應當當根據發(fā)展展戰(zhàn)略和實實際情況，總總結優(yōu)良傳傳統(tǒng)，挖掘掘文化底蘊蘊，提煉核核心價值，確確定文化建建設的目標標和內容，形形成企業(yè)文文化規(guī)范，使使其構成員員工行為守守則的重要要組成部分分。第七條 董事

30、、監(jiān)監(jiān)事、經理理和其他高高級管理人人員應當在在企業(yè)文化建建設中發(fā)揮揮主導和垂垂范作用，以以自身的優(yōu)優(yōu)秀品格和和腳踏實地地的工作作作風，帶動動影響整個個團隊，共共同營造積積極向上的的企業(yè)文化環(huán)環(huán)境。企業(yè)應當促促進文化建建設在內部部各層級的的有效溝通通，加強企企業(yè)文化的的宣傳貫徹徹，確保全全體員工共共同遵守。第八條 企業(yè)文化化建設應當當融入生產產經營全過過程，切實實做到文化化建設與發(fā)發(fā)展戰(zhàn)略的的有機結合合，增強員員工的責任任感和使命命感，規(guī)范范員工行為為方式，使使員工自身身價值在企企業(yè)發(fā)展中中得到充分分體現。企業(yè)應當加加強對員工工的文化教教育和熏陶陶，全面提提升員工的的文化修養(yǎng)養(yǎng)和內在素素質。第三

31、章 企業(yè)文化化的評估第九條 企業(yè)應當當建立企業(yè)業(yè)文化評估估制度，明明確評估的的內容、程程序和方法法，落實評評估責任制制，避免企企業(yè)文化建建設流于形形式。第十條 企業(yè)文化化評估，應應當重點關關注董事、監(jiān)事、經經理和其他他高級管理理人員在企企業(yè)文化建建設中的責責任履行情情況、全體體員工對企企業(yè)核心價價值觀的認同感感、企業(yè)經經營管理行行為與企業(yè)業(yè)文化的一一致性、企企業(yè)品牌的的社會影響響力、參與與企業(yè)并購購重組各方方文化的融融合度，以以及員工對對企業(yè)未來來發(fā)展的信信心。第十一條 企業(yè)應應當重視企企業(yè)文化的的評估結果果，鞏固和和發(fā)揚文化化建設成果果，針對評評估過程中中發(fā)現的問問題，研究究影響企業(yè)文化建建

32、設的不利因素，分分析深層次次的原因，及及時采取措措施加以改改進。企業(yè)內部控控制應用指指引第6號號資金活活動第一章 總 則第一條 為了促進進企業(yè)正常常組織資金活活動，防范范和控制資資金風險，保證資金安全，提高資金使用效益，根據有關法律法規(guī)和企業(yè)內部控制基本規(guī)范，制定本指引。第二條 本指引所所稱資金活活動，是指指企業(yè)籌資資、投資和和資金營運運等活動的的總稱。第三條 企業(yè)資金金活動至少少應當關注注下列風險險：（一）籌資資決策不當當，引發(fā)資資本結構不不合理或無無效融資，可可能導致企企業(yè)籌資成成本過高或或債務危機機。（二）投資資決策失誤誤，引發(fā)盲盲目擴張或或喪失發(fā)展展機遇，可可能導致資資金鏈斷裂裂或資金

33、使使用效益低低下。（三）資金金調度不合合理、營運運不暢，可可能導致企企業(yè)陷入財財務困境或或資金冗余余。（四）資金金活動管控控不嚴，可可能導致資資金被挪用用、侵占、抽逃或遭遭受欺詐。第四條 企業(yè)應當當根據自身身發(fā)展戰(zhàn)略略，科學確確定投融資資目標和規(guī)規(guī)劃，完善善嚴格的資資金授權、批準、審審驗等相關關管理制度度，加強資資金活動的的集中歸口口管理，明明確籌資、投資、營營運等各環(huán)環(huán)節(jié)的職責責權限和崗崗位分離要要求，定期期或不定期期檢查和評評價資金活動情情況，落實實責任追究究制度，確確保資金安安全和有效運行行。企業(yè)財會部部門負責資資金活動的的日常管理理，參與投投融資方案案等可行性性研究?？偪倳嫀熁蚧蚍止?/p>

34、會計工工作的負責責人應當參參與投融資資決策過程程。企業(yè)有子公公司的，應應當采取合合法有效措措施，強化化對子公司司資金業(yè)務務的統(tǒng)一監(jiān)監(jiān)控。有條條件的企業(yè)業(yè)集團，應應當探索財財務公司、資金結算算中心等資金集中中管控模式式。第二章 籌 資第五條 企業(yè)應當當根據籌資目標和和規(guī)劃，結結合年度全全面預算，擬訂籌資方案，明確籌資用途、規(guī)模、結構和方式等相關內容，對籌資成本和潛在風險作出充分估計。境外籌資還還應考慮所所在地的政政治、經濟濟、法律、市場等因因素。第六條 企業(yè)應當當對籌資方方案進行科科學論證，不得依據未經論證的方案開展籌資活動。重大籌資方案應當形成可行性研究報告，全面反映風險評估情況。企業(yè)可以根根

35、據實際需需要，聘請請具有相應應資質的專專業(yè)機構進進行可行性性研究。第七條 企業(yè)應當當對籌資方方案進行嚴嚴格審批，重重點關注籌籌資用途的的可行性和和相應的償償債能力。重大籌資資方案，應應當按照規(guī)規(guī)定的權限限和程序實實行集體決決策或者聯聯簽制度。籌資方案需需經有關部部門批準的的，應當履履行相應的的報批程序序。籌資方方案發(fā)生重重大變更的的，應當重重新進行可可行性研究究并履行相應審批程程序。第八條 企業(yè)應當當根據批準準的籌資方方案，嚴格格按照規(guī)定定權限和程程序籌集資資金。銀行行借款或發(fā)發(fā)行債券，應應當重點關關注利率風風險、籌資資成本、償償還能力以以及流動性性風險等；發(fā)行股票票應當重點點關注發(fā)行行風險、

36、市市場風險、政策風險險以及公司司控制權風風險等。企業(yè)通過銀銀行借款方方式籌資的的，應當與與有關金融融機構進行行洽談，明明確借款規(guī)規(guī)模、利率率、期限、擔保保、還款安安排、相關關的權利義義務和違約約責任等內內容。雙方達成成一致意見見后簽署借借款合同，據據此辦理相相關借款業(yè)業(yè)務。企業(yè)通過發(fā)發(fā)行債券方方式籌資的的，應當合合理選擇債債券種類，對對還本付息息方案作出出系統(tǒng)安排排，確保按按期、足額額償還到期期本金和利利息。企業(yè)通過發(fā)發(fā)行股票方方式籌資的的，應當依依照中華華人民共和和國證券法法等有關關法律法規(guī)規(guī)和證券監(jiān)監(jiān)管部門的的規(guī)定，優(yōu)優(yōu)化企業(yè)組組織架構，進進行業(yè)務整整合，并選選擇具備相相應資質的的中介機構

37、構協(xié)助企業(yè)業(yè)做好相關關工作，確確保符合股股票發(fā)行條條件和要求求。第九條 企業(yè)應當當嚴格按照照籌資方案案確定的用用途使用資資金?；I資資用于投資資的，應當當分別按照本本指引第三三章和企企業(yè)內部控控制應用指指引第111號工程項項目規(guī)定定，防范和和控制資金金使用的風風險。由于市場環(huán)環(huán)境變化等等確需改變變資金用途途的，應當當履行相應應的審批程程序。嚴禁擅自自改變資金金用途。第十條 企業(yè)應當當加強債務務償還和股股利支付環(huán)環(huán)節(jié)的管理理，對償還還本息和支支付股利等等作出適當當安排。企業(yè)應當按按照籌資方方案或合同同約定的本本金、利率率、期限、匯率及幣幣種，準確確計算應付付利息，與與債權人核核對無誤后后按期支付付

38、。企業(yè)應當選選擇合理的的股利分配配政策，兼兼顧投資者者近期和長長遠利益，避避免分配過過度或不足足。股利分分配方案應應當經過股股東（大）會會批準，并并按規(guī)定履履行披露義義務。第十一條 企業(yè)應應當加強籌籌資業(yè)務的的會計系統(tǒng)統(tǒng)控制，建建立籌資業(yè)業(yè)務的記錄錄、憑證和和賬簿，按按照國家統(tǒng)統(tǒng)一會計準準則制度，正正確核算和和監(jiān)督資金金籌集、本本息償還、股利支付付等相關業(yè)業(yè)務，妥善善保管籌資資合同或協(xié)協(xié)議、收款款憑證、入入庫憑證等等資料，定定期與資金金提供方進進行賬務核核對，確保保籌資活動動符合籌資資方案的要要求。第三章 投 資第十二條 企業(yè)應應當根據投投資目標和和規(guī)劃，合合理安排資資金投放結結構，科學學確定

39、投資資項目，擬擬訂投資方方案，重點點關注投資資項目的收收益和風險險。企業(yè)選選擇投資項項目應當突突出主業(yè)，謹謹慎從事股股票投資或或衍生金融融產品等高高風險投資資。境外投資還還應考慮政政治、經濟濟、法律、市場等因因素的影響響。企業(yè)采用并并購方式進進行投資的的，應當嚴嚴格控制并并購風險，重重點關注并并購對象的的隱性債務務、承諾事事項、可持持續(xù)發(fā)展能能力、員工工狀況及其其與本企業(yè)業(yè)治理層及及管理層的的關聯關系系，合理確確定支付對對價，確保保實現并購購目標。第十三條 企業(yè)應應當加強對對投資方案案的可行性性研究，重重點對投資資目標、規(guī)規(guī)模、方式式、資金來來源、風險險與收益等等作出客觀觀評價。企業(yè)根據實實際

40、需要，可可以委托具具備相應資資質的專業(yè)業(yè)機構進行行可行性研研究，提供供獨立的可可行性研究究報告。第十四條 企業(yè)應應當按照規(guī)規(guī)定的權限限和程序對對投資項目目進行決策策審批，重重點審查投投資方案是是否可行、投資項目目是否符合合國家產業(yè)業(yè)政策及相相關法律法法規(guī)的規(guī)定定，是否符符合企業(yè)投投資戰(zhàn)略目目標和規(guī)劃劃、是否具具有相應的的資金能力力、投入資資金能否按按時收回、預期收益能否否實現，以以及投資和和并購風險險是否可控控等。重大大投資項目目，應當按按照規(guī)定的的權限和程程序實行集集體決策或或者聯簽制制度。投資方案需需經有關管管理部門批批準的，應應當履行相相應的報批批程序。投投資方案發(fā)發(fā)生重大變變更的，應應

41、當重新進進行可行性性研究并履履行相應審批程程序。第十五條 企業(yè)應應當根據批批準的投資資方案，與與被投資方方簽訂投資資合同或協(xié)協(xié)議，明確確出資時間間、金額、方式、雙雙方權利義義務和違約約責任等內內容，按規(guī)規(guī)定的權限限和程序審審批后履行行投資合同同或協(xié)議。企業(yè)應當指指定專門機機構或人員員對投資項項目進行跟跟蹤管理，及及時收集被被投資方經經審計的財財務報告等等相關資料料，定期組組織投資效效益分析，關關注被投資資方的財務務狀況、經經營成果、現金流量量以及投資資合同履行行情況，發(fā)發(fā)現異常情情況，應當當及時報告告并妥善處處理。第十六條 企業(yè)應應當加強對對投資項目目的會計系系統(tǒng)控制，根根據對被投投資方的影影

42、響程度，合合理確定投投資會計政政策，建立立投資管理理臺賬，詳詳細記錄投投資對象、金額、持持股比例、期限、收收益等事項項，妥善保保管投資合合同或協(xié)議議、出資證證明等資料料。企業(yè)財會部部門對于被被投資方出出現財務狀狀況惡化、市價當期期大幅下跌跌等情形的的，應當根根據國家統(tǒng)統(tǒng)一的會計計準則制度度規(guī)定，合合理計提減減值準備、確認減值值損失。第十七條 企業(yè)應應當加強投投資收回和和處置環(huán)節(jié)節(jié)的控制，對對投資收回回、轉讓、核銷等決決策和審批批程序作出出明確規(guī)定定。企業(yè)應當重重視投資到到期本金的的回收。轉讓投資資應當由相相關機構或或人員合理理確定轉讓讓價格，報報授權批準準部門批準準，必要時時可委托具具有相應資

43、資質的專門門機構進行行評估。核銷投資資應當取得得不能收回回投資的法法律文書和和相關證明明文件。企業(yè)對于到到期無法收收回的投資資，應當建建立責任追追究制度。第四章 營 運第十八條企業(yè)應當當加強資金金營運全過過程的管理理，統(tǒng)籌協(xié)協(xié)調內部各各機構在生生產經營過過程中的資資金需求，切切實做好資資金在采購購、生產、銷售等各各環(huán)節(jié)的綜綜合平衡，全全面提升資資金營運效效率。第十九條企業(yè)應當當充分發(fā)揮揮全面預算算管理在資資金綜合平平衡中的作作用，嚴格格按照預算算要求組織織協(xié)調資金金調度，確確保資金及及時收付，實實現資金的的合理占用用和營運良良性循環(huán)。企業(yè)應當嚴嚴禁資金的的體外循環(huán)環(huán)，切實防防范資金營營運中的風

44、風險。第二十條企業(yè)應當當定期組織織召開資金金調度會或或資金安全全檢查，對對資金預算算執(zhí)行情況況進行綜合合分析，發(fā)發(fā)現異常情情況，及時時采取措施施妥善處理理，避免資資金冗余或或資金鏈斷斷裂。企業(yè)在營運運過程中出出現臨時性性資金短缺缺的，可以以通過短期期融資等方方式獲取資資金。資金出現現短期閑置的的，在保證證安全性和和流動性的的前提下，可以通過購買國債等多種方式，提高資金效益。第二十一條條企業(yè)應應當加強對對營運資金金的會計系系統(tǒng)控制，嚴嚴格規(guī)范資資金的收支支條件、程程序和審批批權限。企業(yè)在生產產經營及其其他業(yè)務活活動中取得得的資金收收入應當及及時入賬，不不得賬外設設賬，嚴禁禁收款不入入賬、設立“小

45、金庫”。企業(yè)辦理資資金支付業(yè)業(yè)務，應當當明確支出出款項的用用途、金額額、預算、限額、支支付方式等等內容，并并附原始單單據或相關關證明，履履行嚴格的的授權審批批程序后，方方可安排資資金支出。企業(yè)辦理資資金收付業(yè)業(yè)務，應當當遵守現金金和銀行存存款管理的的有關規(guī)定定，不得由由一人辦理理貨幣資金金全過程業(yè)業(yè)務，嚴禁禁將辦理資資金支付業(yè)業(yè)務的相關關印章和票票據集中一一人保管。企業(yè)內部控控制應用指指引第7號號采購業(yè)務第一章 總 則第一條 為了促進進企業(yè)合理理采購，滿滿足生產經經營需要，規(guī)范采購行為，防范采購風險，根據有關法律法規(guī)和企業(yè)內部控制基本規(guī)范，制定本指引。第二條 本指引所所稱采購，是是指購買物物資

46、（或接接受勞務）及及支付款項項等相關活活動。第三條 企業(yè)采購購業(yè)務至少少應當關注注下列風險險：（一）采購購計劃安排排不合理，市市場變化趨趨勢預測不不準確，造造成庫存短短缺或積壓壓，可能導導致企業(yè)生生產停滯或或資源浪費費。（二）供應應商選擇不不當，采購購方式不合合理，招投投標或定價價機制不科科學，授權權審批不規(guī)規(guī)范，可能能導致采購購物資質次次價高，出出現舞弊或或遭受欺詐詐。（三）采購購驗收不規(guī)規(guī)范，付款款審核不嚴嚴，可能導導致采購物物資、資金金損失或信信用受損。第四條 企業(yè)應當當結合實際際情況，全全面梳理采采購業(yè)務流流程，完善善采購業(yè)務務相關管理理制度，統(tǒng)統(tǒng)籌安排采采購計劃，明確請購、審批、購買

47、、驗收、付款、采購后評估等環(huán)節(jié)的職責和審批權限，按照規(guī)定的審批權限和程序辦理采購業(yè)務，建立價格監(jiān)督機制，定期檢查和評價采購過程中的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效控制措施，確保物資采購滿足企業(yè)生產經營需要。第二章 購 買第五條 企業(yè)的采采購業(yè)務應當集集中，避免免多頭采購購或分散采采購，以提提高采購業(yè)業(yè)務效率，降低采購成本，堵塞管理漏洞。企業(yè)應當對辦理采購業(yè)務的人員定期進行崗位輪換。重要和技術性較強的采購業(yè)務，應當組織相關專家進行論證，實行集體決策和審批。企業(yè)除小額額零星物資資或服務外外，不得安排同一機機構辦理采采購業(yè)務全全過程。第六條 企企業(yè)應當建建立采購申申請制度，依依據購買物物資或接受勞務務的類型，確確

48、定歸口管管理部門，授予予相應的請請購權，明明確相關部部門或人員員的職責權權限及相應應的請購和和審批程序序。企業(yè)可以根根據實際需需要設置專專門的請購購部門，對對需求部門門提出的采采購需求進進行審核，并并進行歸類類匯總，統(tǒng)統(tǒng)籌安排企企業(yè)的采購購計劃。具有請購權權的部門對于預預算內采購購項目，應應當嚴格按按照預算執(zhí)執(zhí)行進度辦辦理請購手手續(xù)，并根根據市場變變化提出合合理采購申申請。對于于超預算和和預算外采采購項目，應應先履行預預算調整程程序，由具具備相應審審批權限的的部門或人人員審批后后，再行辦辦理請購手手續(xù)。第七條 企業(yè)應當當建立科學學的供應商商評估和準準入制度，確確定合格供供應商清單單，與選定定的

49、供應商商簽訂質量量保證協(xié)議議，建立供供應商管理理信息系統(tǒng)統(tǒng)，對供應應商提供物物資或勞務務的質量、價格、交交貨及時性性、供貨條條件及其資資信、經營營狀況等進進行實時管管理和綜合合評價，根根據評價結結果對供應應商進行合合理選擇和和調整。企業(yè)可委托托具有相應應資質的中中介機構對對供應商進進行資信調調查。第八條 企業(yè)應當當根據市場場情況和采采購計劃合合理選擇采采購方式。大宗采購購應當采用用招標方式式，合理確確定招投標標的范圍、標準、實實施程序和和評標規(guī)則則；一般物物資或勞務務等的采購購可以采用用詢價或定定向采購的的方式并簽簽訂合同協(xié)協(xié)議；小額額零星物資資或勞務等等的采購可可以采用直直接購買等等方式。第

50、九條 企業(yè)應當當建立采購購物資定價價機制，采采取協(xié)議采采購、招標標采購、談談判采購、詢比價采采購等多種種方式合理理確定采購購價格，最最大限度地地減小市場場變化對企企業(yè)采購價價格的影響響。大宗采購等等應當采用招招投標方式式確定采購購價格，其其他商品或或勞務的采采購，應當當根據市場場行情制定定最高采購購限價，并并對最高采采購限價適適時調整。第十條 企業(yè)應當當根據確定定的供應商商、采購方方式、采購購價格等情情況擬訂采采購合同，準準確描述合合同條款，明明確雙方權權利、義務務和違約責責任，按照照規(guī)定權限限簽訂采購購合同。企業(yè)應當根根據生產建建設進度和和采購物資資特性，選選擇合理的的運輸工具具和運輸方方式

51、，辦理理運輸、投投保等事宜宜。第十一條 企業(yè)應應當建立嚴嚴格的采購購驗收制度度，確定檢檢驗方式，由專門的驗收機構或驗收人員對采購項目的品種、規(guī)格、數量、質量等相關內容進行驗收，出具驗收證明。涉及大宗和新、特物資采購的，還應進行專業(yè)測試。驗收過程中中發(fā)現的異異常情況，負負責驗收的的機構或人人員應當立立即向企業(yè)業(yè)有權管理理的相關機機構報告，相相關機構應應當查明原原因并及時處理理。第十二條 企業(yè)應應當加強物物資采購供供應過程的的管理，依依據采購合合同中確定定的主要條條款跟蹤合合同履行情情況，對有有可能影響響生產或工工程進度的的異常情況況，應出具具書面報告告并及時提提出解決方方案。企業(yè)應當做做好采購業(yè)

52、業(yè)務各環(huán)節(jié)節(jié)的記錄，實實行全過程程的采購登登記制度或或信息化管管理，確保保采購過程程的可追溯溯性。第三章 付 款第十三條 企業(yè)應應當加強采采購付款的的管理，完完善付款流流程，明確確付款審核核人的責任任和權力，嚴格審核采購預算、合同、相關單據憑證、審批程序等相關內容，審核無誤后按照合同規(guī)定及時辦理付款。企業(yè)在付款款過程中，應應當嚴格審審查采購發(fā)票的的真實性、合法性和和有效性。發(fā)現虛假假發(fā)票的，應應查明原因因，及時報報告處理。企業(yè)應當重重視采購付付款的過程程控制和跟跟蹤管理，發(fā)發(fā)現異常情情況的，應應當拒絕付付款，避免免出現資金金損失和信信用受損。企業(yè)應當合合理選擇付付款方式，并并嚴格遵循循合同規(guī)定

53、定，防范付付款方式不不當帶來的的法律風險險，保證資資金安全。第十四條 企業(yè)應應當加強預預付賬款和和定金的管管理。涉及及大額或長長期的預付付款項，應應當定期進進行追蹤核核查，綜合合分析預付付賬款的期期限、占用用款項的合合理性、不不可收回風風險等情況況，發(fā)現有有疑問的預預付款項，應應當及時采采取措施。第十五條 企業(yè)應應當加強對對購買、驗驗收、付款款業(yè)務的會會計系統(tǒng)控控制，詳細細記錄供應應商情況、請購申請請、采購合合同、采購購通知、驗驗收證明、入庫憑證證、商業(yè)票票據、款項項支付等情情況，確保保會計記錄錄、采購記記錄與倉儲儲記錄核對對一致。企業(yè)應當指指定專人通通過函證等等方式，定定期與供應應商核對應應

54、付賬款、應付票據據、預付賬賬款等往來來款項。第十六條 企業(yè)應應當建立退退貨管理制制度，對退退貨條件、退貨手續(xù)續(xù)、貨物出出庫、退貨貨貨款回收收等作出明確規(guī)規(guī)定，并在在與供應商商的合同中中明確退貨貨事宜，及及時收回退退貨貨款。涉及符合合索賠條件件的退貨，應應在索賠期期內及時辦辦理索賠。企業(yè)內部控控制應用指指引第8號號資產管管理第一章 總 則第一條 為了提高高資產使用用效能，保保證資產安安全，根據據有關法律律法規(guī)和企業(yè)內部部控制基本本規(guī)范，制制定本指引引。第二條 本指引所所稱資產，是是指企業(yè)擁擁有或控制制的存貨、固定資產產和無形資資產。第三條 企業(yè)資產產管理至少少應當關注注下列風險險：（一）存貨貨積

55、壓或短短缺，可能能導致流動動資金占用用過量、存存貨價值貶貶損或生產產中斷。（二）固定定資產更新新改造不夠夠、使用效效能低下、維護不當當、產能過過剩，可能能導致企業(yè)業(yè)缺乏競爭爭力、資產產價值貶損損、安全事事故頻發(fā)或或資源浪費費。（三）無形形資產缺乏乏核心技術術、權屬不不清、技術術落后、存存在重大技技術安全隱隱患，可能能導致企業(yè)業(yè)法律糾紛紛、缺乏可可持續(xù)發(fā)展展能力。第四條 企業(yè)應當當加強各項項資產管理理，全面梳梳理資產管管理流程，及及時發(fā)現資資產管理中中的薄弱環(huán)環(huán)節(jié)，切實實采取有效效措施加以以改進，并并關注資產產減值跡象象，合理確確認資產減減值損失，不斷提高企業(yè)資產管理水平。企業(yè)應當重重視和加強強

56、各項資產產的投保工工作，采用用招標等方方式確定保保險人，降降低資產損損失風險，防防范資產投投保舞弊。第二章 存 貨第五條 企業(yè)應當當采用先進進的存貨管管理技術和和方法，規(guī)規(guī)范存貨管管理流程，明明確存貨取取得、驗收收入庫、原原料加工、倉儲保管管、領用發(fā)發(fā)出、盤點點處置等環(huán)環(huán)節(jié)的管理理要求，充充分利用信信息系統(tǒng)，強強化會計、出入庫等等相關記錄錄，確保存存貨管理全全過程的風風險得到有有效控制。第六條 企業(yè)應當當建立存貨貨管理崗位位責任制，明明確內部相相關部門和和崗位的職職責權限，切切實做到不不相容崗位位相互分離離、制約和和監(jiān)督。企業(yè)內部除除存貨管理理、監(jiān)督部門門及倉儲人人員外，其其他部門和和人員接觸

57、觸存貨，應應當經過相相關部門特特別授權。第七條 企業(yè)應當當重視存貨貨驗收工作作，規(guī)范存存貨驗收程程序和方法法，對入庫庫存貨的數數量、質量量、技術規(guī)規(guī)格等方面面進行查驗驗，驗收無無誤方可入入庫。外購存貨的的驗收，應應當重點關關注合同、發(fā)票等原原始單據與與存貨的數數量、質量量、規(guī)格等等核對一致致。涉及技技術含量較較高的貨物物，必要時時可委托具具有檢驗資資質的機構構或聘請外外部專家協(xié)協(xié)助驗收。自制存貨的的驗收，應應當重點關關注產品質質量，通過過檢驗合格格的半成品品、產成品品才能辦理理入庫手續(xù)續(xù)，不合格格品應及時時查明原因因、落實責責任、報告告處理。其他方式取取得存貨的的驗收，應應當重點關關注存貨來來

58、源、質量量狀況、實實際價值是否否符合有關關合同或協(xié)協(xié)議的約定定。第八條 企業(yè)應當當建立存貨貨保管制度度，定期對對存貨進行行檢查，重重點關注下下列事項：（一）存貨貨在不同倉倉庫之間流流動時應當當辦理出入入庫手續(xù)。（二）應當當按倉儲物物資所要求求的儲存條條件貯存，并并健全防火火、防洪、防盜、防防潮、防病病蟲害和防防變質等管管理規(guī)范。（三）加強強生產現場場的材料、周轉材料料、半成品品等物資的的管理，防防止浪費、被盜和流流失。（四）對代代管、代銷銷、暫存、受托加工工的存貨，應應單獨存放放和記錄，避避免與本單單位存貨混混淆。（五）結合合企業(yè)實際際情況，加加強存貨的的保險投保保，保證存存貨安全，合合理降低

59、存存貨意外損損失風險。第九條 企業(yè)應當當明確存貨貨發(fā)出和領領用的審批批權限，大大批存貨、貴重商品品或危險品品的發(fā)出應應當實行特特別授權。倉儲部門門應當根據據經審批的的銷售（出出庫）通知知單發(fā)出貨貨物。第十條 企業(yè)倉儲儲部門應當當詳細記錄錄存貨入庫庫、出庫及及庫存情況況，做到存存貨記錄與與實際庫存存相符，并并定期與財財會部門、存貨管理理部門進行行核對。第十一條 企業(yè)應應當根據各各種存貨采采購間隔期期和當前庫庫存，綜合合考慮企業(yè)業(yè)生產經營營計劃、市市場供求等等因素，充充分利用信信息系統(tǒng)，合合理確定存存貨采購日日期和數量量，確保存存貨處于最最佳庫存狀狀態(tài)。第十二條 企業(yè)應應當建立存存貨盤點清清查制度

60、，結結合本企業(yè)業(yè)實際情況況確定盤點點周期、盤盤點流程等等相關內容容，核查存存貨數量，及及時發(fā)現存存貨減值跡跡象。企業(yè)業(yè)至少應當當于每年年年度終了開開展全面盤盤點清查，盤盤點清查結結果應當形形成書面報報告。盤點清查中中發(fā)現的存存貨盤盈、盤虧、毀毀損、閑置置以及需要要報廢的存存貨，應當當查明原因因、落實并并追究責任任，按照規(guī)規(guī)定權限批批準后處置置。第三章 固定資產產第十三條 企業(yè)應應當加強房房屋建筑物物、機器設設備等各類類固定資產產的管理，重重視固定資資產維護和和更新改造造，不斷提提升固定資資產的使用用效能，積積極促進固固定資產處處于良好運運行狀態(tài)。第十四條 企業(yè)應應當制定固固定資產目目錄，對每每