中小企業(yè)行政管理大綱精選文檔

1、中小型企業(yè)行政事務管理制度（一）總 則第一條為加強公司行政事務管理，理順公司內部關系，使各項管理標準化、制度化，提高辦事效率，特制定本規(guī)定。第二條本規(guī)定所指行政事務包括檔案管理、印鑒管理、公文打印管理、辦公及勞保用品管理、庫房管理、報刊及郵發(fā)管理等。（二）檔案管理第三條 歸檔范圍：公司的規(guī)劃、年度計劃、統(tǒng)計資料、科學技術、財務審計、勞動工資、經(jīng)營情況、人事檔案、會議記錄、決議、決定、委任書、協(xié)議、合同、項目方案、通告、通知等具有參考價值的文件材料。第四條檔案管理要指定專人負責，明確責任，保證原始資料及單據(jù)齊全完整，密級檔案必須保證安全。第五條檔案的借閱與索取：.總經(jīng)理、副總經(jīng)理、總經(jīng)理辦公室主

2、任借閱非密級檔案可通過檔案管理人員辦理借閱手續(xù)，直接提檔；.公司其他人員需借閱檔案時， 要經(jīng)主管副總經(jīng)理批準， 并辦理借閱手續(xù);.借閱檔案必須愛護，保持整潔，嚴禁涂改，注意安全和保密，嚴禁擅自 翻印、抄錄、轉借、遺失，如確屬工作需要摘錄和復制，凡屬密級檔案，必須由總經(jīng)理批準方可摘錄和復制，一般內部檔原因總經(jīng)理辦公室主任批準方可摘錄和復制。第六條檔案的銷毀：.任何組織或個人非經(jīng)允許無權隨意銷毀公司檔案材料；.若按規(guī)定需要銷毀時，凡屬密級檔案須經(jīng)總經(jīng)理批準后方可銷毀，一般 內部檔案，須經(jīng)公司辦公室主任批準后方可銷毀。.經(jīng)批準銷毀的公司檔案。檔案人員要認真填寫、編制銷毀清單，由專人監(jiān)督銷毀。（三）印

3、鑒管理第七條公司印鑒由總經(jīng)理辦公室主任負責保管。第八條公司印鑒的使用一律由主管副總經(jīng)理簽字許可后管理印鑒人方可蓋章，如違反此項規(guī)定造成的后果由直接責任人員負責。第九條公司所有需要蓋印鑒的介紹信、說明及對外開由的任何公文，應統(tǒng)一編號登記，以備查詢，存檔。第十條公司一般不允許開具空白介紹信，證明如因工作需要或其它特殊情況確需開具時，必須經(jīng)主管副總經(jīng)理簽字批條方可開由，持空白介紹信 外由工作回來必須向公司匯報其介紹信的用途，未使用的必須交回。第十一條蓋章后由現(xiàn)的意外情況由批準人負責。（四）公文打印管理第十二條公司公文的打印工作由總經(jīng)理辦公室負責。第十三條各部室打印的公文或其他資料須經(jīng)本部門負責人簽字

4、，交電腦部打印，按價計費。第十四條公司各部、室所有打印公文、文件，必須一式三份，交總經(jīng)理辦公室留底存檔。8月份德信誠東莞培訓計劃#課程名稱（費用）日期#課程名稱（費用）日期1ISO9001:2021內審員資格1428-29nr年中盤點與庫存管理培二口2班（200兀）ISO14001:2004內審員資格21-22J_L16（380 兒）優(yōu)秀證組K管理實務口22日3那20|艷）,文營員實戰(zhàn)將由日17佛0f亞與8S推行實務一五4ISO/TS16949標準實施暨內28-29S00000）內審員暨客戶驗2尹日5&需III鴻9M實室資格28 1a八19）以兩頭方（580兒 品管常用工具 QC -/人） 匕

5、大干21日6IECQ-HSPM QC080000內審1a 應）山|工（ 0cLJO旦幸二腔工用20日20生產(chǎn)合理化改善-IE工業(yè)十二口 SCC =14日7貝始切|切！ （ ROHSj=|XzJ|弓OHSAS一八 001:2007 伸申+全管手甲件寺E帝目14- - 五日21山O （380者%）表及推行專員（680元）25-26 日8求x王呂在1小刀、1，,甲貝PMC生產(chǎn)計劃管制實務27日22企業(yè)內部講師（IIT）培25-269（300密施溝通技巧（20029日23jSo（880%85內審員培訓28 -2910妞州做名優(yōu)秀的現(xiàn)場主 售3 380亓）27日24（100生簪訓練營（380-%11米購

6、與供應商管理實戰(zhàn)技26日25FMEA失效模式分析培訓H （380 兀）2/日12TPM58修署理與全面設備維 井1 （380 元）26日26打造企業(yè)局效執(zhí)行力團19日班y LJ J品質工程師實務培訓班到廠t 、八 A27SPC80盛即呈控制到廠TQ淞面質量管理至仍口28倉庫管理員培訓副培訓一.FAX TO :xdg02xqs100 x培訓地點：東莞市長安鎮(zhèn)長安圖書館四樓報名表參加課程學員姓名公司名稱FAX|部門職聯(lián)系人x 務報名咨詢熱線：0769-85373 八1 一八925882 五7 陳老師、韋小 姐、邱小姐所有免費課程只收100元/人/天?。ㄕn程費用均含培訓

7、教材費、午餐費、證書費、稅費等）詳細課程大綱請登陸：xxqs100 x查詢!在線客服x292532177（五）辦公及勞保用品的管理第十五條辦公用品的購發(fā)：.每月月底前，各部、室負責人將該部門所需要的辦公用品制定計劃提交 總經(jīng)理辦公室；.總經(jīng)理辦公室指定專人制定每月辦公用品計劃及預算；經(jīng)主管副總經(jīng)理審批后負責將辦公用品購回， 根據(jù)實際工作需要有計劃的分發(fā)給各個部、 室 由部室主任簽字領回；.除正常配給的辦公用品外， 若還需用其它用品的須經(jīng)總經(jīng)理辦公室主任 批準方可領用；.公司新聘工作人員的辦公用品，辦公室根據(jù)部室負責人提供的名單和用品清單，負責為其配齊，以保證新聘人員的正常工作；.負責購發(fā)辦公用

8、品的人員要做到辦公用品齊全、品種對路、量足質優(yōu)、庫存合理、開支適當、用品保管好；.負責購發(fā)辦公用品的人員要建立帳本，辦好入庫、由庫手續(xù)。由庫一定 要由領取人員簽字；.辦公室用品管理一定要做到文明、清潔、注意安全、防火、防盜、嚴格 按照規(guī)章制度辦事，不允許非工作人員進入庫房。第十六條勞保用品的購發(fā)：勞保用品的配給，由總經(jīng)理辦公室根據(jù)各部、 室的實際工作需要統(tǒng)一購買、 統(tǒng)一發(fā)放。（六）庫房管理第十七條庫房物資的存放必須按分類、品種、規(guī)格、型號分別建立帳 卡。第十八條采購人員購入的物品必須附有合格證及入庫單，收票時要當面點清數(shù)目，檢查包裝是否完好，如發(fā)現(xiàn)短缺或損壞，應立即拆包清點數(shù)目， 如發(fā)現(xiàn)實物與

9、入庫單數(shù)量、規(guī)格不符時，庫房保管員應向交貨人提由并通知 有關負責人。第十九條物資入庫后，應當日填寫帳卡。第二十條 嚴格執(zhí)行由入庫手續(xù)，物資由庫必須填寫由庫單，經(jīng)公司辦公室主任批準后方可由庫。第二十一條庫房物資一般不可外借， 特殊情況須由總經(jīng)理或副總經(jīng)理批準，辦理外借手續(xù)。第二十二條嚴格管理帳單資料，所有帳冊、帳單要填寫整潔、清楚、計算準確，不得隨意涂改。第二十三條庫房內嚴禁吸煙，禁止無關工作人員入內，庫內必須配備消防設施，做到防火、防盜、防潮。（七）報刊及郵發(fā)管理第二十四條報刊管理人員每半年按照公司的要求作由訂閱報刊計劃及預算，負責辦理有關訂閱手續(xù)。第二十五條報刊管理人員每日負責將報刊取回并進

10、行處理、分類、登記，并分別送到有關部門。有關部門處理后，一周內交回辦公室由報刊管理人員統(tǒng)一保管、存檔備查。第二十六條任何人不得隨意將報刊挪作他用，若需處理，需經(jīng)總經(jīng)理辦公室主任批準。（八）附則第二十七條公司辦公室負責為各部室郵發(fā)信件、郵件。（一）私人信件，一律實行自費，貼足郵票，交辦公室或自己送往郵局。（二）所有公發(fā)信件、郵件一律不封口，由收發(fā)員登記，統(tǒng)一封口，負責寄 發(fā)；（三）控制各類桂號信凡因公需桂號者，須經(jīng)各部室主任批準，總經(jīng)理辦公 室登記后方可郵發(fā)。第二十八條本規(guī)定如有未盡事宜或隨著公司的發(fā)展有些條款不適應工作需要的，各部門可提由修改意見交總經(jīng)理辦公室研究并提請總經(jīng)理批復。第二十九條本

11、規(guī)定解釋權歸總經(jīng)理辦公室。第三十條本規(guī)定從發(fā)布之日起生效。1 緒論. 1 背景管理是企業(yè)永恒的主題，是企業(yè)競爭力的核心內容。在知識經(jīng)濟時代，企業(yè)核心能力成為商業(yè)競爭優(yōu)勢之源。中國入世后，中小企業(yè)面臨的競爭態(tài)勢更為嚴峻，如何增強中小企業(yè)的核心競爭力更成為值得我們研究的問題。核心競爭力的說明核心競爭力是指企業(yè)獨具而不易被模仿的，支撐企業(yè)可持續(xù)性競爭優(yōu)勢的核心能力，反映企業(yè)多方面技能和機制的有機融合，以及不同技術系統(tǒng)、管理系統(tǒng)及技能的結合，是企業(yè)成長中最有力、最主要的驅動力，它是企業(yè)競爭優(yōu)勢的源泉。企業(yè)核心競爭力是企業(yè)獲取持續(xù)競爭優(yōu)勢的來源和基礎。企業(yè)核心競爭力可以概括為：企業(yè)在經(jīng)營和發(fā)展中勝過對手

12、的核心資源和能力，它對本企業(yè)價值巨大， 而且是企業(yè)做得最好， 而其它企業(yè)難以模仿和學到的、 獨特的、 稀缺的優(yōu)勢。通俗地講，用“人無我有，人有我優(yōu)”來描述核心競爭力的內涵就比較貼切。資產(chǎn)經(jīng)營的六大機制對增強企業(yè)核心力的重要性在知識經(jīng)濟時代，企業(yè)核心能力成為商業(yè)競爭優(yōu)勢之源。本文的重點就是要論述資產(chǎn)經(jīng)營的 六大機制對增強企業(yè)核心競爭力，起舉足輕重的作用。資產(chǎn)經(jīng)營的六大機制是一個系統(tǒng)工程，它 們之間有密切的內在聯(lián)系，保值增值是目的，其他五大機制是實現(xiàn)目的的手段，而這些手段又屬 激勵機制最為重要。因為企業(yè)是靠人去經(jīng)營的，只有激活了人的因素，才有可能在企業(yè)內部真正 建立六大機制，并使企業(yè)真正充滿生機和

13、活力。資產(chǎn)經(jīng)營的保值增值機制任何一個企業(yè)經(jīng)營者經(jīng)營企業(yè)的目的，都是為了讓手中的資產(chǎn)保值增值，沒有一個企業(yè)家是為了虧本進行經(jīng)營活動的。但是良好的愿望并不能代替經(jīng)營的效果，所以還是有不少企業(yè)家在市 場競爭中破產(chǎn)。因此，探討如何能使企業(yè)的資產(chǎn)經(jīng)過企業(yè)家的經(jīng)營活動，達到保值增值的目的， 就是我們值得重視的一個問題。筆者認為，有兩個要點是必須掌握的：一是經(jīng)營者必須樹立經(jīng)營的價值觀；二是企業(yè)內部必須建立資產(chǎn)經(jīng)營責任制。兩者缺一不可。樹立資產(chǎn)經(jīng)營價值觀 資產(chǎn)經(jīng)營是靠人去運作的。 現(xiàn)代企業(yè)的領導是企業(yè)的精英， 他們的思想就是企業(yè)的經(jīng)營之魂，決定了一個企業(yè)的成長與衰敗。因此，企業(yè)領導人樹立資產(chǎn)經(jīng)營價值觀，將成為

14、資產(chǎn)經(jīng)營能否在企業(yè)實施的關鍵。對任何一個經(jīng)營者來說，他最關心的是資產(chǎn)經(jīng)營的質量。資產(chǎn)運營質量好，就可以用小的投入到高的產(chǎn)出， 其價值增值量就大， 獲得的利潤就多， 反之， 他不僅不能盈利， 而且還可能虧損。而資產(chǎn)運營質量的好壞， 與資本結構本身是否合理有密切的關系， 資本結構包括的內容很多，例如， 資產(chǎn)與負債結構， 流動與固定資本結構， 不變與可變資本結構， 庫存與應收帳款結構等等。除了資本結構合理外，這些資本還應始終處于流動狀態(tài)，不斷地循環(huán)與周轉，使資本在生產(chǎn)領域和市場流通領域經(jīng)營處在有序的、動態(tài)的和成比例的銜接與配合之中，這樣才能為資產(chǎn)的保值增值提供一個良性循環(huán)的宏觀基礎?？傊?，資產(chǎn)經(jīng)營是

15、以利潤最大化和資本增值為目的，以價值形態(tài)經(jīng)營為特征，通過生產(chǎn)要素的優(yōu)化配置和重組，對公司的一切有形資產(chǎn)和無形資產(chǎn)進行有效運營。如我們上海宏泉集團公司從 93 年成立以來，由原先的單一的建筑小企業(yè)發(fā)展為今天集房地產(chǎn)開發(fā)、建筑、物業(yè)管理、酒店經(jīng)營等多個領域的民營企業(yè)集團， 2004 年產(chǎn)值達 18 億，是上海的百強民營企業(yè)。假如我們集團沒有資產(chǎn)經(jīng)營價值觀的話，在短短十年來公司是不可能如此快速發(fā)展的。建立資產(chǎn)經(jīng)營責任制建立資產(chǎn)經(jīng)營責任制的關鍵，是樹立投入產(chǎn)出的效益觀念。我們可以形象地把企業(yè)利潤比作分子，企業(yè)資產(chǎn)比作分母，分子大，分母小，企業(yè)效益才會好，企業(yè)要獲得好的效益，除了想辦法擴大分子外，還要想

16、辦法控制分母企業(yè)資產(chǎn)規(guī)模。這樣兩頭一擠，達到了既控制投資又追求效益的良好資本循環(huán)。建立資產(chǎn)經(jīng)營責任制考核指標體系考核指標體系是資產(chǎn)經(jīng)營責任制的基礎， 也是衡量一個企業(yè)經(jīng)濟效益的依據(jù)， 如何建立科學、 規(guī)范的考核體系，是一個值得認真思考的問題?？己酥笜藶楹诵膬热莸墓苍O財務考核指標11 個，包括：營業(yè)收入、利潤總額、成本費用利潤率，人均論潤率，流動資產(chǎn)周轉率、應收帳款周轉率、庫存周轉率、總資產(chǎn)報酬率、資產(chǎn)負債率、流動比率、資產(chǎn)保值增值率。指標選取企業(yè)該項企業(yè)最近三年的平均值，考核以年度財務決算報表為依據(jù)，采取綜合評分的方法評定獎金。這些指標的建立，可以更準確地反映企業(yè)資產(chǎn)經(jīng)營的情況，并把公司管理的

17、職能推進到更深的層次，從而促進企業(yè)在自身的基礎上不斷進步和提高。資產(chǎn)經(jīng)營的成本管理機制如果說盈利是企業(yè)的最基本目標， 那么成本則是實現(xiàn)盈利的前途條件。 在企業(yè)的經(jīng)營活動中，成本管理非常重要，但又常常被忽視。經(jīng)營任何企業(yè)都要進行成本核算，這已經(jīng)成為中外企業(yè)家 的共識。成本核算從某種意義上看，是一個企業(yè)家的基本功。也是一個企業(yè)節(jié)省費用，提高利潤 的有效途徑。成本核算的關鍵是要求企業(yè)家按資本運動規(guī)律控制成本。成本管理的目標是降低產(chǎn)品成本，提高經(jīng)濟效率。成本的管理過程包括：成本預測、成本計劃、成本控制、成本核算、成本分析、成本考核。成本預測和計劃為事先管理，它是在成本形成之前，根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營狀況，運

18、用科學的方法進行成本指標的測算，然后編制成本計劃，作為降低成本的行動綱領和日?？刂瞥杀鹃_支的依據(jù)。成本控制和核算為事中管理，它是對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程所花費的各項開支，根據(jù)計劃進行嚴格的控制和監(jiān)督，并正確計算產(chǎn)品的實際成本。成本考核和分析為事后管理，它是通過實際成本與計劃成本的比較，檢查成本計劃的完成情況，并進行分析，找出影響成本升降的主客觀因素，發(fā)現(xiàn)問題， 總結經(jīng)驗， 從而制訂進一步降低產(chǎn)品制造成本的有效措施， 為編制下期成本計劃提供依據(jù)。成本管理是企業(yè)增強盈利的根本途徑，直接服務于企業(yè)的經(jīng)營目標的。因此，任何一個企業(yè)控制成本是必要的， 但任何成本都有一個下限， 這個下限就是它的合理水平， 保持

19、在這個水平上，企業(yè)能以最小的投入得到最大的產(chǎn)出，低于這個水平是違反客觀規(guī)律的，但高于這個水平，又會直接影響企業(yè)的經(jīng)濟效益。成本管理涉及到企業(yè)的競爭能力。無論企業(yè)采取什么競爭戰(zhàn)略，是成本領先或是產(chǎn)品奇異，但只要成本失去控制，企業(yè)也就失去了競爭優(yōu)勢。成本管理是企業(yè)發(fā)展的基礎，把成本控制在同類企業(yè)的先進水平上，才有迅速發(fā)展的基礎。資產(chǎn)經(jīng)營的財務監(jiān)控機制財務監(jiān)控機制要做到：監(jiān)而有理，監(jiān)而有章，監(jiān)而有效。建立財務監(jiān)控機制可以從以下幾個方面入手。摸清家底企業(yè)在實行資產(chǎn)經(jīng)營時，首先要對本企業(yè)的資產(chǎn)數(shù)量和資產(chǎn)質量進行分析，它包括對企業(yè)資產(chǎn)結構、 負債結構、 經(jīng)營結構、 投資結構、 效益來源結構的分析， 也包括

20、對企業(yè)總資產(chǎn)與凈資產(chǎn)、負債資本與權益資本、長期負債與短期負債，商業(yè)資本與產(chǎn)業(yè)資本構成的分析，而這些分析是建立在徹底摸清企業(yè)家底的基礎上的。清理企業(yè)資產(chǎn)現(xiàn)狀將是建立財務監(jiān)控機制的首要前提，這個清理可從清理商品資金、清理債務債券、清理投資項目、清理庫存、清理固定資產(chǎn)、清理對外擔保、清理經(jīng)濟案件這 7 個方面入手。制定目標企業(yè)財務會計不僅要對企業(yè)的投資經(jīng)營活動進行核算， 還要重視財務的預測， 決策功能， 要學習西方財會理論，在傳統(tǒng)的財務管理中引進一些宏觀管理方法，如預測、決策、計劃、組織、協(xié)調等，對企業(yè)投資經(jīng)營活動進行多方位的監(jiān)督和控制。財務會計憑借自己擁有的財務信息，建立數(shù)學模型，引入機會成本和貨

21、幣時間價值等概念，對本企業(yè)的投資經(jīng)營活動進行定量，定性的可行性分析和效益評價，可以為企業(yè)的經(jīng)營決策服務。推行預算制對企業(yè)的銷售、利潤、成本費用和資金進行預測。在這四大預測中，銷售預測占主導地位，對于指導利潤預測，成本預測和資金預測，決策和安排經(jīng)營計劃，組織貨源等起著重要作用。建立結算中心建立財務結算中心的目的，是對企業(yè)資金進行集權式管理，實行業(yè)務上分權、財務上集權。業(yè)務上應給予業(yè)務部門和子公司充分的自主權，提高業(yè)務經(jīng)營活動的靈活性。財務上，則通過結算中心集中統(tǒng)一管理，嚴格控制資金使用和成本核算。收放結合，通過財務控制業(yè)務，這樣有利于企業(yè)內部集中財力，有利于各部門的統(tǒng)籌安排，合理調節(jié)資金，引導資

22、金流向，有利于減少企業(yè)內部資金積壓，加速資金周轉，降低銀行貸款和利息支出，也有利于總公司控制大局，以防出現(xiàn)資金失控現(xiàn)象。例如我們宏泉集團公司，在幾年前就成立了財務結算中心，收效是比較明顯的。我們集團財務結算中心是與企業(yè)集團經(jīng)營相適應的應是一種分權基礎上的集權式。這一模式強調集權，但又不是舊式的部門經(jīng)濟指令制的重復和翻版，它是一種匯集資金籌措、運用、收益分配于一體的參與市場競爭的自上而下授權、自下而上多層次決策的集權模式。并在集團公司和成員企業(yè)之間建立相應的財務機構和監(jiān)督機制，借助于預算控制、指標考核、制度約束等主要手段，強化企業(yè)集團財務管理。集團將原先各子公司的財務部合并成立財務結算中心，資源

23、有效的集中、優(yōu)化組合后， 人員從原先的 18 名減少到 14 名， 加強了資金的管理， 有效提高資金的利用率， 節(jié)約了成本， 提高了工作效率，加強了整個集團的財務管理。提高綜合素質提高企業(yè)財會人員的綜合素質是很重要的。除了財會人員自己加強專業(yè)學習之外，各企業(yè)也應為他們的職能轉變創(chuàng)造條件， 企業(yè)應該把財務人員在職培訓作為對職工進行終身教育的戰(zhàn)略目標堅持不懈地抓下去。對于學有成效，并對公司經(jīng)營方針提出建設性意見的財務人員，公司應有精神上和物質上的獎勵，以資鼓勵。資產(chǎn)經(jīng)營的風險防范機制企業(yè)經(jīng)營中的風險很多，從生產(chǎn)原因看，可分為自然風險，社會風險和經(jīng)濟風險。本文主要研究對企業(yè)經(jīng)營風險的防范。筆者認為，

24、建立風險防范機制包括以下五個內容：建立風險防范意識風險防范機制包括四個環(huán)節(jié)：風險識別、風險估價、風險處理和風險防范，而這四個主要環(huán)節(jié)中，風險識別與風險防范是最重要的，如果首先意識到風險的存在，就可能在風險發(fā)生之前，對風險進行防范、預測，找出行之有效的措施，防患于未然。風險防范是風險防范機制的第四個環(huán)節(jié)，也是最重要的環(huán)節(jié)，風險識別、風險估價、風險處理三個環(huán)節(jié)都是風險防范過程中不可缺少的環(huán)節(jié)，但不是最終目的，建立這一機制的目的，是未 了防范風險的發(fā)生，因此，防范才是重中之重。建立規(guī)范的客戶資信管理體系客戶資信體系包括兩個內容：一是對客戶資信體系的管理；二是對客戶應收帳款的管理。這一體系即包括在生意

25、成交前，對客戶資信情況進行調查，也包括在簽了合同之后，執(zhí)行合 同過程中，對客戶資信，尤其是經(jīng)營能力，信用級別進行跟蹤分析，還包括在交易完成之后，對 客戶進行分類，分檔管理，對出現(xiàn)不良資信的客戶，或者因詐騙對公司造成損失的客戶，要上公 司的“黑名單”使其他業(yè)務員今后不再上當。這一套完整的客戶資信管理制度的建立，可以有效 地防范倒帳，被詐騙的風險發(fā)生。應收帳款的監(jiān)控體系是企業(yè)實行資產(chǎn)經(jīng)營的風險防范機制中的重要組成部分， 應收帳款在未收回來以前，是企業(yè)的一種潛在的風險存在，只有建立行之有效的監(jiān)控體系，才有可能使這些潛在的風險不能轉化為真實的風險，才能化險為夷，為企業(yè)提供一個良好的財務環(huán)境。建立內部審

26、計體系企業(yè)內部審計體系是企業(yè)的自我風險防范預警機制的重要內容。審計通常分為財務報表審計、合規(guī)性審計、經(jīng)營審計三類。隨著中國加入 WTO企業(yè)經(jīng)營者的風險防范意識提高，對審計工作提出了更高的要求，要求 審計工作也實行“兩個轉變”即經(jīng)濟責任審計向預防性、控制性相結合的全過程審計監(jiān)督方面轉變；審計工作由追求審計數(shù)量向全面提高審計質量方面轉變。這兩個轉變實質上是要求審計從靜態(tài)的事后審計向動態(tài)的事前、事中、事后全過程審計轉變。為有效防范各種風險的發(fā)生，建立企業(yè)內部審計體系，使企業(yè)的經(jīng)營活動更加規(guī)范化，更加符合法律要求， 是建立企業(yè)資產(chǎn)經(jīng)營的風險防范機制的重要環(huán)節(jié)。 為了規(guī)范中小企業(yè)的會計行為，保證會計資料

27、真實、完整；堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時發(fā)現(xiàn)、糾正錯誤及舞弊行為，保護單位資產(chǎn)的安全、完整；確保國家有關法律法規(guī)和單位內部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行；建立一個健全有效的內部會計控制是必要的。內部會計控制應當約束企業(yè)內部涉及會計工作的所有人員，任何個人都不得擁有超越內部會計控制的權力。內部會計控制應當保證企業(yè)內部涉及會計工作的機構、崗位的合理設置及其職責權限的合理劃分，堅持不相容職務相互分離，確保不同機構和崗位之間權責分明、相互制約、相互監(jiān)督。內部會計控制應當遵循成本效益原則，以合理的控制成本達到最佳的控制效果。企業(yè)實施有效的財務控制有賴于健全的監(jiān)督機制。建立法律監(jiān)控體系市場經(jīng)濟是法制經(jīng)濟，中小企業(yè)的

28、最高決策者在從商業(yè)角度考慮每一項決策時，同時要從法律的角度，考慮這一決策是否合乎法律要求，因此，企業(yè)的法律部門在資產(chǎn)經(jīng)營中，是企業(yè)利益的保護者、企業(yè)規(guī)章制度的監(jiān)督者、公司決策的參謀者。法律部門作為企業(yè)內部重要的職能部門， 在參加公司經(jīng)營管理活動中， 將從法律專業(yè)的角度，保護公司的各種經(jīng)濟利益。如財務制度，人事制度，成立公司章程，兼并企業(yè)規(guī)章，商標使用制度，進出口合同條款等等的制度，都需要法律部門提出專業(yè)性的意見，保護公司的經(jīng)濟利益。法律部門不僅要參與各項制度的制定，更重要的是在這些規(guī)章制度被執(zhí)行的過程中，起跟蹤和監(jiān)督的作用。法律部門對公司制定的各種準則，規(guī)章制度，有權威性的解釋權，對發(fā)現(xiàn)違反規(guī)

29、章制度的行為，有監(jiān)督權和警告權，對屢教不改，給企業(yè)帶來損失者，法律部門應視情節(jié)輕重提出處理意見，報公司最高管理者?，F(xiàn)在西方國家的大公司的高級管理層中，都有資深的法律顧問，作為公司的“首腦人物”之一，對公司的經(jīng)營決策提出參謀意見。他們不僅是公司重要合同，重大投資項目，重要業(yè)務的審查者，而且是最高管理者的決策參謀，他們常常從法律專業(yè)角度出發(fā)，審查公司業(yè)務的安全性，合法性。因此法律顧問和財務主管常常被人們形象地比喻為“公司總裁的左右手” ?？傊?，在風險防范機制中，法律部門是非常重要的一環(huán)，只有充分發(fā)揮法律部門的責任，才能有效地將風險降到最低限度。人力資本的激勵機制激勵在企業(yè)管理中作用非常大，它能影響

30、員工怎樣適應一個組織，激勵的效果與激勵措施的科學合理程度有密切關系。激勵措施科學合理，人們的心理接受程度大，對人們積極性的調動也大。激勵措施不合理，人們會在心理上產(chǎn)生排斥，甚至挫傷一些人的積極性。激勵措施合理的重要條件是讓人們心理上都能接受。設計合理的薪資福利體系合理的薪資福利并不意味著最高的薪資和最好福利， 只是盡量使企業(yè)發(fā)給員工的薪資和福利與員工的努力和貢獻相一致，與區(qū)域地區(qū)的消費水平和生活質量保持平衡，在同行中保持相當?shù)母偁幜纯伞渭冇眉有降霓k法來取悅員工，尤其是知識性的員工，可能造成企業(yè)人力成本負擔過重，達不到預期效果，適得其反。當然，薪資不能合理的回饋員工的努力和付出并滿足一定的生

31、活質量，也是造成員工的不滿和企業(yè)人力資源的流失。在實行按勞分配時，必須建立起準確、 可行的對勞動功績評價系統(tǒng)。雖然各個企業(yè)的勞動績效評價系統(tǒng)，根據(jù)不同的專業(yè)特點，會有千 差萬別，但是這一體系的建立是必不可少的。按資分配目前我們研究的按資分配，主要指企業(yè)內部員工持股這種形式，即職工出資金，作為股份，投入自己的企業(yè)，把企業(yè)經(jīng)濟效益與職工個人利益緊密聯(lián)系在一起。為職工創(chuàng)造一個寬松的環(huán)境寬松、愉快的工作環(huán)境包括很多內容，在此我們僅分析其中的幾個內容：對職工采取鼓勵與批評相結合， 因勢利導。 對有一定能力的職工， 給他一個發(fā)揮才能的空間。一個明智的領導是最善于發(fā)揮職工潛能的領導。 因為從某種意義上說，

32、大膽提拔有才能的年輕人，有時比多給他發(fā)獎金，更有激勵作用。真正關心員工，實事求是地幫助職工解決生活、工作的困難，解決職工的后顧之憂。創(chuàng)造一種文化，使企業(yè)文化成為一種凝固劑，把企業(yè)員工緊緊地團結在企業(yè)內，也是為職工創(chuàng)造寬松環(huán)境的內容。創(chuàng)新企業(yè)文化，鑄造企業(yè)靈魂。企業(yè)文化是孕育企業(yè)核心競爭力的土壤，也是企業(yè)核心競爭力的體現(xiàn)。目前，企業(yè)文化對于培育企業(yè)核心競爭力的重要性已經(jīng)越來越被我國的企業(yè)界所重視，很多企業(yè)正在努力塑造適合自身發(fā)展的企業(yè)文化。為職工提供深造機會一個明智的企業(yè)領導，應該對本企業(yè)的職工制定一個終身教育計劃，尤其對年輕職工，應有一個針對性較強的計劃，根據(jù)企業(yè)的發(fā)展目標，將短期專職培訓和長

33、期業(yè)余培訓相結合，讓職工根據(jù)企業(yè)發(fā)展不斷調整自己的知識結構，不斷用新知識武裝自己的頭腦，以適合企業(yè)的發(fā)展。在未來的知識經(jīng)濟時代，這一點顯得尤為重要。讓員工看到未來，幫助員工成長，企業(yè)應當讓員工在更高的舞臺上施展才華。我們集團雖然是民營企業(yè)但這方面做的很不錯， 公司奉行 “以人為本、 優(yōu)化組合、 和諧發(fā)展”的企業(yè)原則，提倡“誠實、勤奮、開拓、創(chuàng)新”的企業(yè)精神，倡導“聚人、聚心、聚德、同結祥和緣”的企業(yè)文化；建立了黨委，設立了工會組織，建立了職代會制度，制定“集體合同” 、 “員工教育培訓獎勵條例”等等；今年開始，職工代表進企業(yè)董事會、監(jiān)事會；這些都突出了民主管理，也大大地增強了公司的凝聚力。.

34、對無形資產(chǎn)的經(jīng)營機制無形資產(chǎn)是指企業(yè)長期使用而沒有實物形態(tài)的資產(chǎn)，包括專利權、非專利權、商標權、著作權、土地使用權、商譽等。由此可見，企業(yè)的無形資產(chǎn)和有形資產(chǎn)一起共同構成企業(yè)資產(chǎn)總體，它們都是企業(yè)進行資產(chǎn)經(jīng)營的物質基礎?，F(xiàn)代企業(yè)所獲得的經(jīng)濟效益，不應僅靠有形資產(chǎn)所創(chuàng)造的加工利潤或有形資產(chǎn)商品的貿易利潤，這些利潤可以說是企業(yè)初級階段的利潤。它是靠設備、資金、勞力所取得的。而較高級階段的利潤，是靠知識形態(tài)存在的專利、商標權、技術秘密等無形資產(chǎn)的對外轉讓、許可、投資等形式獲得的。這些效益的取得是以少勝多的超額利潤，而且也是實實在在的貨幣資金。我們集團的支柱產(chǎn)業(yè)是房地產(chǎn)開發(fā)，企業(yè)經(jīng)營的目標不僅僅是單純

35、的利潤最大化，而是要在上海的房地產(chǎn)市場中創(chuàng)建自己的品牌，為集團長遠的發(fā)展奠定基礎。我們?yōu)榱藙?chuàng)建好自己的“祥和”品牌，房產(chǎn)配套部聘請澳大利亞TMGH十公司為我們的小區(qū)作規(guī)劃設計，工程部嚴把質量關，快速地建造出優(yōu)質的商品房，銷售部以優(yōu)質的售前售后服務為核心，滿足客戶的需要。祥和名邸獲得第三屆“上海市優(yōu)秀住宅”評選綜合金獎，企業(yè)的知名度不斷提高，我們的房價隨著市場不斷攀升，公司同時也獲得相當不錯的經(jīng)濟效益?？繜o形資產(chǎn)競爭，分割有限的世界資源，創(chuàng)造可觀有形的效益。是當前國際市場技術經(jīng)濟競爭的新趨勢，中小企業(yè)若想在國際競爭中占一席之地，就不應該忽視無形資產(chǎn)的經(jīng)營。8 結束語綜上所述，中國入世以后，中小企

36、業(yè)要想增強自己的核心競爭力，首先要“練好內功”建立好本企業(yè)內部的六大機制，同時將本企業(yè)的產(chǎn)品與高新技術相聯(lián)系，使自己的產(chǎn)品始終走在本行業(yè)的前列，這樣才能在激烈的競爭中立于不敗之地。中國企業(yè)已步入管理時代，是中國企業(yè)應該出、能夠出和已經(jīng)出世界級企業(yè)的時代，時代給了中國企業(yè)和企業(yè)家這樣的機會： 千年一遇、 千載難逢。 中小企業(yè)應該積極完善企業(yè)核心競爭力， 制定長期規(guī)劃，體現(xiàn)自身的競爭優(yōu)勢，只有這樣才能使企業(yè)在激烈的市場競爭中立于不敗之地。后記總之 , 企業(yè)核心能力成為商業(yè)競爭優(yōu)勢之源, 在當前國內外形式的大背景下 , 中國中小企業(yè)想增強自己的核心競爭力 , 首先要建立好本企業(yè)內部的六大機制。 中小

37、企業(yè)應該積極完善企業(yè)核心競爭力， 制定長期規(guī)劃， 體現(xiàn)自身的競爭優(yōu)勢， 只有這樣才能使企業(yè)在激烈的市場競爭中立于不敗之地。本文在收集材料和撰寫過程中得到林云教授的大力支持、 幫助和指導， 在此表示深深的感謝。參考文獻9 財政部注冊會計師考試委員會辦公室 . 北京：經(jīng)濟科學出版社， 2004實戰(zhàn)，才是硬道理!中小企業(yè)預算管理體系建立和全程實戰(zhàn)2021年01月08-09日 上海2021年01月08-09日 深圳【主辦單位】百喬羅管理咨詢（上海）【培訓對象】企業(yè)董事長、總經(jīng)理、企業(yè)負責預算編制、控制的相關人員、企業(yè)經(jīng)營管理層、中層管理人員、企業(yè)財務人員、財務經(jīng)理、財務總監(jiān)等【證書頒發(fā)】頒發(fā)“全面預算

38、管理與績效控制”高級研修班結業(yè)證書【授課方式】內容講述、案例分析、游戲互動、討論點評、情景演練【收費標準】2800元/人（含中餐，指定培訓教材，稅費，專家演講費，證書費、上下午茶點等）【咨詢報名】021-516SB90iS24閆老師【溫馨提示】本課程可為企業(yè)提供上門內訓服務，歡迎來電咨詢??；您是否正為以下事情煩惱：1、如何在事前和事中及時掌控下屬部門和下屬子公司的各項信息，而不僅僅是事后分析控制？2、如何測算和確定公司未來一年的各項經(jīng)營管理目標并落實到各部門直至各崗位？3、各部門如何圍繞經(jīng)營管理目標制定各項年度、季度、月度工作計劃？4、在企業(yè)資金有限的情況下，如何安排和平衡各項日常經(jīng)營管理與投

39、資活動對資金的需求，控制企業(yè)風險？5、如何監(jiān)控公司層面和各部門層面年度目標的實現(xiàn)并進行分析預警，而不是僅僅為了年終獎懲？6、如何設定成本費用控制目標并進行有效控制？7、如何建立多維度的關鍵業(yè)績指標并進行監(jiān)控？8、如何以預算為基礎實施有效的授權，提升企業(yè)管理效率？課程目標：全面預算管理實施步驟、項目范圍、參與角色預算具體編制如經(jīng)營預算、資本預算、財務預算等編制，預算的執(zhí)行及差異分析學會戰(zhàn)略全面預算管理項目實施中如何避免常見陷阱，如何作好解決方案學習大型國際企業(yè)預算管理與控制的經(jīng)驗課程主要內容：一什么是全面預算管理1預算，您的直覺是什么？2什么是預算？3什么是預算管理4什么是全面預算管理?如何理解

40、全方位？?如何理解全過程？?如何理解全員？5 全面預算管理不同于傳統(tǒng)計劃管理6 全面預算管理不同于傳統(tǒng)財務預算7 全面預算管理不同于經(jīng)濟責任承包二為什么要開展全面預算管理1眾多優(yōu)秀企業(yè)的管理實踐2國家有關部門的強力推薦3全面預算管理的自身價值?戰(zhàn)略目標落地化?經(jīng)濟活動目標化?管理方式精細化?經(jīng)營活動受控化?資金控制提前化?績效管理依據(jù)化?成本控制約束化4中國企業(yè)預算管理現(xiàn)狀?對預算管理的認識誤區(qū)?加強預算管理的緊迫性三企業(yè)如何搭建全面預算管理體系1從“過程”上看全面預算管理體系全面預算管理五大過程2從“內容”上看全面預算管理體系全面預算管理的四大內容?經(jīng)營預算的主要內容?資本預算的主要內容?資

41、金預算的主要內容?財務預算的主要內容3、從“時間”上看全面預算管理體系全面預算管理的四大層次?年度預算的功能和流程?季度預算的功能和流程?月度預算的功能和流程?周計劃的功能和流程4、從“組織”上看全面預算管理體系全面預算的四級組織四、如何確定預算目標1、企業(yè)年度目標確定的“理念轉換”2、企業(yè)應確定哪些年度目標年度目標體系?財務與非財務思維?平衡積分卡的思維國際企業(yè)的運用?改進的平衡積分卡思維本土企業(yè)的實踐3、如何測算和確定年度目標?年度目標測算思路?三年歷史數(shù)據(jù)分析?經(jīng)營性質類目標測算?管理性質類目標測算?非量化的重要管理作確定?如何召開戰(zhàn)略研討會4、年度目標的分解?年度目標的橫向分解?年度目

42、標的縱向分解?某集團年度目標分解示例5、各部門KPI 表格的設計6、員工PBC的設計五、如何編制預算預算編制內容體系預算編制起點的選擇預算的編制方法介紹三級預算編制表格體系（某集團預算編制表格體系示例）經(jīng)營預算的編制?銷售預算的編制?生產(chǎn)預算的編制?采購預算的編制?成本預算的編制?日常費用的預算編制?固定費用的預算編制?變動費用的預算編制?項目費用的預算編制資本預算的編制資金預算的編制和平衡預算中的信息傳遞六、如何進行預算執(zhí)行控制預算執(zhí)行控制的責任劃分建立預算執(zhí)行臺賬嚴格預算外的控制流程和權限嚴格資金支付控制績效分析與經(jīng)營預警控制如何召開經(jīng)營分析會績效溝通與管理改進預算追加預算調整績效考核如何

43、和薪酬體系對接七、成功推行全面預算管理的關鍵要素正視預算環(huán)境，合理選擇預算模式明確預算主題，逐步發(fā)揮預算功能牢記戰(zhàn)略導向，促使目標落地塑造預算文化，全員參與預算健全預算體系，保障預算有效實施健全預算體系，保障預算有效實施借助預算信息化，提高預算管理的效率堅定信念，強力推行，經(jīng)受時間的煉獄專家講師團：上海班講師：楊立國楊立國，國際注冊咨詢師 (CMC),中國注冊會計師(CPA),工程師，工商管理碩士 ( MBA實戰(zhàn)派財務和管理專家。清華大學、復旦大學、華中科技大學等高校EMBA和財務總監(jiān)班特聘講師。十年央企（特大型航空制造企業(yè)）從業(yè)經(jīng)歷，從車間技術員做起歷任技術主管、企管處長、副總經(jīng)理等職，負責過技術、生產(chǎn)、企管、財務等多個領域的工作，熟悉企業(yè)的整體運作。期間，組織和參與了公司發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃、結構調整、并購重組、質量技術攻關、財務系統(tǒng)變革等多項重要工作，為提升企業(yè)整體管理水平和競爭能力做出了較大貢獻。八年管理咨詢從業(yè)經(jīng)歷，曾承擔上海視野經(jīng)濟研究所副所長、咨詢總監(jiān)，現(xiàn)為上海視野知成企業(yè)管理咨詢公司總經(jīng)理。 曾擔任中國商飛、 中國航天科技四川研究院、 中國航空工業(yè)洪都集團、開灤集團、東風本田、