2021年高級(jí)審計(jì)師資格考試大綱

1、2021 年高級(jí)審計(jì)師資格考試大綱2021 年高級(jí)審計(jì)師資格考試大綱本大綱給出了 2021 年高級(jí)審計(jì)師資格考試“經(jīng)濟(jì)理論與宏觀經(jīng)濟(jì) 政策”和“審計(jì)理論與審計(jì)案例分析”兩個(gè)考試科目的考查目標(biāo)、知 識(shí)范圍和水平要求。本大綱由審計(jì)署制定，人力資源和社會(huì)保障部審 定?？颇恳唤?jīng)濟(jì)理論與宏觀經(jīng)濟(jì)政策本科目主要考查作為高級(jí)審計(jì)師對(duì)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)、財(cái)政、金 融、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)管理諸方面的理論及相關(guān)經(jīng)濟(jì)政策的理解掌握、 分析判斷和綜合使用水平。本科目設(shè)置一種題型綜合分析題，重點(diǎn)考查使用相關(guān)經(jīng)濟(jì)理 論和政策對(duì)問題實(shí)行理解、分析、判斷、處理、評(píng)價(jià)和綜合的水平。本科目所考查的知識(shí)范圍如下：第一部分社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)

2、一、社會(huì)主義初級(jí)階段基本經(jīng)濟(jì)制度傳統(tǒng)計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制社會(huì)主義初級(jí)階段的基本經(jīng)濟(jì)制度中國(guó)特色社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)理論二、建立社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制發(fā)展市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的必要性中國(guó)漸進(jìn)式改革道路的基本特征全面深化經(jīng)濟(jì)體制改革的思路三、社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下的所有制結(jié)構(gòu)社會(huì)主義初級(jí)階段的所有制結(jié)構(gòu)社會(huì)主義公有制的主體地位和實(shí)現(xiàn)形式非公有制經(jīng)濟(jì)的作用、發(fā)展?fàn)顩r與存有問題四、社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下的分配制度社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中的分配方式收入分配中的公平與效率關(guān)系當(dāng)前我國(guó)收入分配中存有的主要問題以及原因我國(guó)收入分配制度改革的基本思路五、國(guó)有企業(yè)改革與國(guó)有資產(chǎn)管理體制改革國(guó)有企業(yè)的產(chǎn)權(quán)制度分析國(guó)有企業(yè)改革的必要性以及改革的基本思路

3、積極發(fā)展混合所有制經(jīng)濟(jì)推動(dòng)國(guó)有企業(yè)完善現(xiàn)代企業(yè)制度完善國(guó)有資產(chǎn)管理體制改革六、社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下的市場(chǎng)體系與市場(chǎng)機(jī)制 我國(guó)市場(chǎng)體系的基本構(gòu)成發(fā)揮市場(chǎng)在資源配置中的決定性作用規(guī)范市場(chǎng)秩序的基本思路完善社會(huì)主義市場(chǎng)體系和市場(chǎng)機(jī)制七、宏觀經(jīng)濟(jì)管理的基本知識(shí)與國(guó)民經(jīng)濟(jì)的協(xié)調(diào)發(fā)展宏觀經(jīng)濟(jì)管理的基本知識(shí)總供給與總需求的構(gòu)成及其平衡國(guó)民經(jīng)濟(jì)的協(xié)調(diào)發(fā)展八、社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下的宏觀經(jīng)濟(jì)管理政府與市場(chǎng)的關(guān)系政府職能轉(zhuǎn)換與宏觀調(diào)控方式轉(zhuǎn)換宏觀經(jīng)濟(jì)政策的目標(biāo)選擇與手段選擇九、社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)與可持續(xù)發(fā)展經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)與經(jīng)濟(jì)發(fā)展的含義加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式的必要性和緊迫性經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變的條件與路徑可持

4、續(xù)發(fā)展與科學(xué)發(fā)展觀十、社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下的農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展與城鎮(zhèn)化進(jìn)程 農(nóng)業(yè)與農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展區(qū)域經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)發(fā)展城鎮(zhèn)化進(jìn)程與中國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展十一、社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下的經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整二元經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)與農(nóng)村剩余勞動(dòng)力轉(zhuǎn)移新型工業(yè)化道路產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級(jí)與產(chǎn)業(yè)政策選擇十二、社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下的對(duì)外經(jīng)濟(jì)關(guān)系我國(guó)對(duì)外開放的理論與實(shí)踐經(jīng)濟(jì)世界化的特征以及經(jīng)濟(jì)世界化對(duì)我國(guó)經(jīng)濟(jì)的影響 跨國(guó)資本流動(dòng)與中國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展構(gòu)建開放型經(jīng)濟(jì)新體制第二部分財(cái)政一、我國(guó)的公共財(cái)政建設(shè)財(cái)政在國(guó)家治理體系中的定位公共財(cái)政建設(shè)的主要內(nèi)容推動(dòng)公共財(cái)政建設(shè)的重點(diǎn)與難點(diǎn)公共財(cái)政建設(shè)的未來取向二、加快經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變的財(cái)稅制度安排轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式的困

5、難財(cái)稅制度安排對(duì)加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式的意義加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式的財(cái)稅制度安排設(shè)計(jì)三、財(cái)政支出的規(guī)模與結(jié)構(gòu)財(cái)政支出規(guī)模、結(jié)構(gòu)的概念與衡量我國(guó)財(cái)政支出規(guī)模與結(jié)構(gòu)的現(xiàn)狀優(yōu)化我國(guó)財(cái)政支出結(jié)構(gòu)的改革四、我國(guó)的政府收入體系政府收入體系的內(nèi)涵我國(guó)政府收入體系的現(xiàn)狀我國(guó)政府收入體系存有的問題我國(guó)政府收入體系的改革目標(biāo)五、我國(guó)的稅收制度我國(guó)稅收制度的現(xiàn)實(shí)格局我國(guó)稅收制度存有的問題我國(guó)稅收制度的改革目標(biāo)我國(guó)稅收制度的改革前瞻六、我國(guó)的預(yù)算管理改革預(yù)算的基本概念我國(guó)政府預(yù)算管理的基本格局我國(guó)政府預(yù)算管理制度的歷史沿革我國(guó)政府預(yù)算管理制度的改革方向七、部門預(yù)算部門預(yù)算的內(nèi)涵我國(guó)部門預(yù)算的改革進(jìn)程部門預(yù)算與預(yù)算其他領(lǐng)域

6、改革的關(guān)系八、國(guó)庫(kù)管理與政府采購(gòu)等改革我國(guó)的國(guó)庫(kù)集中收付制度我國(guó)國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理的現(xiàn)狀與改革我國(guó)的政府采購(gòu)改革我國(guó)的“收支兩條線”改革我國(guó)的政府收支分類改革九、政府會(huì)計(jì)與財(cái)政支出績(jī)效我國(guó)政府會(huì)計(jì)的現(xiàn)狀我國(guó)預(yù)算會(huì)計(jì)制度存有的問題我國(guó)政府會(huì)計(jì)的改革前瞻與政府綜合財(cái)務(wù)報(bào)告制度財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)的內(nèi)涵與方法十、我國(guó)的財(cái)政管理體制我國(guó)財(cái)政管理體制的現(xiàn)狀與問題分稅制管理體制的完善方向與對(duì)策轉(zhuǎn)移支付制度改革“省直管縣”改革地方債務(wù)管理制度改革與規(guī)范化十一、我國(guó)的社會(huì)保障制度改革社會(huì)保障制度的內(nèi)涵與職能人口老齡化的影響及我國(guó)社會(huì)保障體系存有的問題世界各國(guó)社會(huì)保障制度改革的經(jīng)驗(yàn)與啟示我國(guó)社會(huì)保障制度改革的目標(biāo)與模式十

7、二、我國(guó)的財(cái)政政策財(cái)政政策的基本問題財(cái)政政策的操作機(jī)制財(cái)政政策與貨幣政策的協(xié)調(diào)國(guó)際金融危機(jī)背景下我國(guó)財(cái)政政策的走向第三部分金融一、金融學(xué)理論金融學(xué)的基本體系金融學(xué)的研究重點(diǎn)利率水平?jīng)Q定理論的內(nèi)涵資產(chǎn)定價(jià)理論的主要類型匯率制度的基本類別二、銀行業(yè)商業(yè)銀行的性質(zhì)和業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)我國(guó)商業(yè)銀行的改革與發(fā)展農(nóng)村銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的發(fā)展?fàn)顩r政策性銀行的改革與發(fā)展三、證券期貨業(yè)證券業(yè)機(jī)構(gòu)的主要類型證券、期貨交易所的主要作用基金業(yè)的主要參與主體證券期貨業(yè)存有的問題及對(duì)策四、保險(xiǎn)業(yè)保險(xiǎn)的特點(diǎn)與作用保險(xiǎn)公司的種類與特點(diǎn)保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)的類型與特點(diǎn)保險(xiǎn)業(yè)存有的問題及對(duì)策五、其他金融機(jī)構(gòu)信托公司的發(fā)展歷程及改革方向企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)

8、公司的發(fā)展歷程與改革方向金融租賃業(yè)的發(fā)展歷程與改革方向汽車金融公司、貨幣經(jīng)紀(jì)公司、消費(fèi)金融公司、融資性擔(dān)保公司 的發(fā)展?fàn)顩r六、貨幣市場(chǎng)貨幣市場(chǎng)的構(gòu)成貨幣市場(chǎng)的參與主體貨幣市場(chǎng)運(yùn)行機(jī)制貨幣市場(chǎng)工具的定價(jià)我國(guó)貨幣市場(chǎng)的形成與發(fā)展七、債券市場(chǎng)債券市場(chǎng)格局與功能定位債券市場(chǎng)結(jié)構(gòu)與工具債券市場(chǎng)發(fā)行定價(jià)機(jī)制與交易機(jī)制債券市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制我國(guó)債券市場(chǎng)存有的問題與改革思路八、股票市場(chǎng)股票的概念與股票價(jià)值、價(jià)格股票的發(fā)行與交易機(jī)制股票市場(chǎng)參與者的類型與作用我國(guó)股票市場(chǎng)存有的問題與改革思路九、衍生品市場(chǎng)基本概念及功能特征衍生品市場(chǎng)結(jié)構(gòu)及發(fā)展?fàn)顩r我國(guó)衍生品市場(chǎng)的主要問題和監(jiān)管十、中央銀行和貨幣政策中央銀行的職能貨幣

9、政策的目標(biāo)與工具貨幣政策的傳導(dǎo)機(jī)制我國(guó)貨幣政策的調(diào)整和完善十一、我國(guó)金融體制改革金融體制改革的歷程金融體制改革的重點(diǎn)問題利率市場(chǎng)化與人民幣匯率形成機(jī)制改革我國(guó)金融業(yè)國(guó)際化經(jīng)營(yíng)的發(fā)展與存有問題人民幣國(guó)際化十二、金融監(jiān)管體制金融監(jiān)管的改革與基本理論分行業(yè)的監(jiān)管狀況及特點(diǎn)宏觀審慎管理的概念及內(nèi)涵我國(guó)實(shí)施宏觀審慎的政策建議影子銀行的內(nèi)涵及監(jiān)管第四部分財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)管理一、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的基礎(chǔ)理論財(cái)務(wù)報(bào)告目標(biāo)會(huì)計(jì)基本假設(shè)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量要求會(huì)計(jì)要素及其確認(rèn)與計(jì)量財(cái)務(wù)報(bào)告二、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的國(guó)際趨同會(huì)計(jì)準(zhǔn)則從國(guó)際協(xié)調(diào)到國(guó)際趨同的發(fā)展路徑國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則理事會(huì)的發(fā)展歷程國(guó)際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則的制定程序可擴(kuò)展商業(yè)報(bào)告語(yǔ)言(XBRL)技

10、術(shù)規(guī)范系列國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)和企業(yè)會(huì)計(jì) 準(zhǔn)則通用分類標(biāo)準(zhǔn)我國(guó)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則國(guó)際趨同的路徑及其后果三、企業(yè)合并與合并財(cái)務(wù)報(bào)表長(zhǎng)期股權(quán)投資的確認(rèn)與計(jì)量同一控制下的企業(yè)合并非同一控制下的企業(yè)合并合并財(cái)務(wù)報(bào)表四、租賃會(huì)計(jì)租賃的含義及其分類經(jīng)營(yíng)租賃的會(huì)計(jì)處理融資租賃的會(huì)計(jì)處理五、所得稅會(huì)計(jì)所得稅會(huì)計(jì)概述資產(chǎn)、負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)及暫時(shí)性差異遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債所得稅費(fèi)用的確認(rèn)與計(jì)量六、政府及非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)政府及非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)要素行政單位會(huì)計(jì)體系和特點(diǎn)事業(yè)單位會(huì)計(jì)體系和特點(diǎn)七、財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)理論財(cái)務(wù)管理的基本內(nèi)容財(cái)務(wù)管理的假設(shè)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)八、企業(yè)全面預(yù)算管理全面預(yù)算管理的內(nèi)容全面預(yù)算管理模式全面預(yù)算控制的形式九、價(jià)值評(píng)估

11、企業(yè)價(jià)值評(píng)估概述資本成本估算企業(yè)價(jià)值評(píng)估模型十、企業(yè)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)概述基于財(cái)務(wù)報(bào)表的企業(yè)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)方法基于戰(zhàn)略的企業(yè)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)系統(tǒng)十一、企業(yè)并購(gòu)財(cái)務(wù)管理并購(gòu)的動(dòng)因和效應(yīng)企業(yè)并購(gòu)估價(jià)企業(yè)并購(gòu)籌資管理層收購(gòu)十二、企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理的特征企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理體制企業(yè)集團(tuán)籌資管理的重點(diǎn)企業(yè)集團(tuán)投資管理的重點(diǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格的概念和形式科目二審計(jì)理論與審計(jì)案例分析本科目主要考查作為高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)理論與實(shí)務(wù)方面實(shí)行研究 總結(jié)、分析判斷、綜合使用、組織指導(dǎo)和實(shí)務(wù)操作的水平。本科目設(shè)置兩種題型綜合分析題和案例分析題。綜合分析題 重點(diǎn)考查使用相關(guān)審計(jì)理論對(duì)問題實(shí)行理解、分析、判斷、處理、評(píng) 價(jià)和綜合的水平

12、。案例分析題以財(cái)務(wù)審計(jì)為依托，重點(diǎn)考查：理解使 用審計(jì)技術(shù)與方法解決審計(jì)過程中不同階段各種實(shí)際問題的水平；使 用相關(guān)經(jīng)濟(jì)政策、法律法規(guī)和規(guī)章制度分析判斷審計(jì)事項(xiàng)的水平；組 織、安排、協(xié)調(diào)、落實(shí)審計(jì)工作的水平；綜合、分析、判斷、處理和 評(píng)價(jià)各類材料與審計(jì)信息的水平等。本科目所考查的知識(shí)范圍如下：第一部分審計(jì)理論一、審計(jì)理論研究的意義與原則研究審計(jì)理論的意義審計(jì)理論的概念體系與理論結(jié)構(gòu)中國(guó)特色社會(huì)主義審計(jì)理論研究指導(dǎo)審計(jì)理論研究的基本原則二、審計(jì)的產(chǎn)生與發(fā)展審計(jì)的產(chǎn)生與發(fā)展審計(jì)產(chǎn)生和發(fā)展的動(dòng)因?qū)徲?jì)的本質(zhì)三、審計(jì)環(huán)境及其對(duì)審計(jì)的影響政治環(huán)境對(duì)審計(jì)的影響經(jīng)濟(jì)環(huán)境對(duì)審計(jì)的影響法律環(huán)境對(duì)審計(jì)的影響文化環(huán)境

13、對(duì)審計(jì)的影響四、審計(jì)組織和審計(jì)人員國(guó)家審計(jì)組織與人員內(nèi)部審計(jì)組織與人員社會(huì)審計(jì)組織與人員五、審計(jì)準(zhǔn)則審計(jì)準(zhǔn)則的重要意義審計(jì)準(zhǔn)則的內(nèi)容審計(jì)準(zhǔn)則的協(xié)調(diào)六、審計(jì)目標(biāo)審計(jì)目標(biāo)的內(nèi)涵總體審計(jì)目標(biāo)與具體審計(jì)目標(biāo)審計(jì)目標(biāo)在審計(jì)項(xiàng)目中的指導(dǎo)作用七、審計(jì)程序?qū)徲?jì)程序的內(nèi)涵不同類型審計(jì)的程序差異通用審計(jì)程序?qū)徲?jì)程序的設(shè)計(jì)八、審計(jì)證據(jù)和評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)證據(jù)的作用審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量特征審計(jì)證據(jù)的類別審計(jì)取證模式審計(jì)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)九、審計(jì)報(bào)告審計(jì)報(bào)告的作用和種類審計(jì)報(bào)告的編制要求審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容十、績(jī)效審計(jì)與專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查績(jī)效審計(jì)的含義績(jī)效審計(jì)的程序與方法專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查的含義專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查的分類十一、資源環(huán)境審計(jì)資源環(huán)境審計(jì)與可持續(xù)發(fā)展資源環(huán)境審計(jì)的目標(biāo)和內(nèi)容十二、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的產(chǎn)生和發(fā)展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的含義和作用經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的對(duì)象和內(nèi)容十三、跟蹤審計(jì)跟蹤審計(jì)的概念和特點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)跟蹤審計(jì)中應(yīng)注意的問題十四、審計(jì)信息化審計(jì)信息化的內(nèi)涵審計(jì)信息化的目標(biāo)審計(jì)信息化的基本內(nèi)容十五、審計(jì)管理審計(jì)資源管理審計(jì)質(zhì)量管理審計(jì)成果管理第二部分審計(jì)技術(shù)與方法一、審計(jì)程序的安排審計(jì)程序的設(shè)計(jì)審計(jì)目標(biāo)的確定不同審計(jì)階段對(duì)審計(jì)方法的選用審計(jì)程序的控制二、重要性和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)重要性水平的確定審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估三、內(nèi)部控制測(cè)評(píng)內(nèi)部控制的調(diào)查了解內(nèi)容控