錦藝稅務(wù)內(nèi)部培訓(xùn)考試0331測試題

1、錦藝稅務(wù)內(nèi)部培訓(xùn)考試0331復(fù)制1.下列項(xiàng)目中，屬于土地增值稅免稅范圍的是（ ）。 單選題A、建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額超過扣除項(xiàng)目金額之和20的B、個(gè)人之間互換自有居住用房地產(chǎn)的(正確答案)C、企業(yè)對(duì)外出租辦公樓D、企事業(yè)單位轉(zhuǎn)讓舊房2.根據(jù)我國土地增值稅暫行條例的規(guī)定，我國現(xiàn)行的土地增值稅適用的稅率是（ ）。 單選題A、比例稅率B、超額累進(jìn)稅率C、定額稅率D、超率累進(jìn)稅率(正確答案)3.下列不屬于計(jì)算土地增值稅時(shí)的房地產(chǎn)開發(fā)成本的是（ ）。 單選題A、取得土地使用權(quán)所支付的金額(正確答案)B、前期工程費(fèi)C、建筑安裝工程費(fèi)D、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)4.出售舊房及建筑物計(jì)算土地增值稅的增值額時(shí)，其扣除項(xiàng)

2、目金額中的舊房及建筑物的評(píng)估價(jià)格應(yīng)按（ ）計(jì)算。 單選題A、賬載余額B、重置成本C、賬載原值乘以成新度折扣率D、重置成本價(jià)乘以成新度折扣率(正確答案)5.計(jì)算土地增值稅時(shí)，納稅人如果不能按照轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偫⒅С龅模浞康禺a(chǎn)開發(fā)費(fèi)用按取得土地使用權(quán)所支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本之和的（）計(jì)算扣除。 單選題A、10%以內(nèi)(正確答案)B、12%以內(nèi)C、15%以內(nèi)D、30%以內(nèi)6.因國家建設(shè)需要而被政府征用、收回的房地產(chǎn)（ ）。 單選題A、免征土地增值稅(正確答案)B、減半征收土地增值稅C、酌情準(zhǔn)予減征或免征土地增值稅D、按照規(guī)定的稅率和速算扣除數(shù)征收土地增值稅7.非房地產(chǎn)開發(fā)公司應(yīng)自簽訂房地

3、產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同之日起（）內(nèi)，向房地產(chǎn)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理土地增值稅的納稅申報(bào)。 單選題A、7日(正確答案)B、10日C、15日D、30日8.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)取得銷售（預(yù)售）許可證滿（）仍未銷售完畢的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算。 單選題A、1年B、2年C、3年(正確答案)D、5年9.下列各項(xiàng)中，應(yīng)征土地增值稅的是（ ）。 單選題A、贈(zèng)予社會(huì)公益事業(yè)的房地產(chǎn)B、經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)的個(gè)人之間互換自有住房C、抵押期滿轉(zhuǎn)讓給債權(quán)人的房地產(chǎn)(正確答案)D、兼并企業(yè)從被兼并企業(yè)得到的房地產(chǎn)10.納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額超過扣除項(xiàng)目金額20%的，應(yīng)就其（ ）按規(guī)定計(jì)算繳納土地增值稅。 單

4、選題A、超過部分的金額B、全部增值額(正確答案)C、扣除項(xiàng)目金額D、出售金額11.受讓土地價(jià)款1億，政府給予土地返還款1000萬，則計(jì)算土地增值稅的土地成本為（ ）萬(單選題) 單選題A.10000萬B.9000萬(正確答案)C.11000萬D.8000萬12.地下人防移交給政府，開發(fā)成本3000萬，該項(xiàng)目為獨(dú)棟樓，底層商鋪+上層住宅，商鋪可售建筑面積5000平方米，住宅可售建筑面積10000平方米，則住宅在清算土地增值稅時(shí)可以扣除的地下人防成本為（ ）元(單選題) 單選題A.1000萬B.2000萬(正確答案)C.3000萬D.不可扣除13.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在工程竣工驗(yàn)收后，根據(jù)合同約定，扣留

5、建筑安裝施工企業(yè)一定比例的工程款，作為開發(fā)項(xiàng)目的質(zhì)量保證金。清算時(shí)，企業(yè)未支付的質(zhì)量保證金，應(yīng)按以下規(guī)定扣除（ ） 單選題A.按應(yīng)付未付金額的50%扣除B.按應(yīng)付未付金額全額扣除C.按建安企業(yè)已開票金額扣除(正確答案)D.不能扣除14.納稅人轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物，凡不能取得評(píng)估價(jià)格，但能提供購房發(fā)票的，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門確認(rèn)，可按發(fā)票所載金額并從購買年度起至轉(zhuǎn)讓年度止每年加計(jì)（ ）計(jì)算扣除。 單選題A.5%(正確答案)B.8%C.10%D.15%15.某單位轉(zhuǎn)讓一幢已經(jīng)使用的樓房，原價(jià)為500萬元，已提折舊300萬元，經(jīng)房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估，該樓重置成本價(jià)為800萬元，成新度折扣率為五成，轉(zhuǎn)讓時(shí)繳納各種

6、稅金共30萬元，則計(jì)算土地增值評(píng)估價(jià)格為（ ）萬元。 單選題A200B400(正確答案)C230D4301.下列各項(xiàng)中，不征或免征土地增值稅的有（）。A、以房地產(chǎn)使用權(quán)抵債而尚未發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)讓的(正確答案)B、以房地產(chǎn)對(duì)外出租的(正確答案)C、居民個(gè)人轉(zhuǎn)讓其擁有的普通住宅D、以出地、出資雙方合作建房，建成后又轉(zhuǎn)讓給其中一方的2.納稅人不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偫⒅С龅?，影響其允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的因素包括（）。A、實(shí)際發(fā)生的利息支出B、房地產(chǎn)開發(fā)成本(正確答案)C、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)繳納的城建稅D、取得土地使用權(quán)所支付的金額(正確答案)3.下列各項(xiàng)中，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓存量房和非房地產(chǎn)開發(fā)

7、企業(yè)轉(zhuǎn)讓存量房，在計(jì)算土地增值額時(shí)，均能扣除的項(xiàng)目有（）。A、取得土地使用權(quán)所支付的金額(正確答案)B、房地產(chǎn)開發(fā)成本C、評(píng)估價(jià)格(正確答案)D、與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金(正確答案)4.根據(jù)土地增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，納稅人應(yīng)當(dāng)進(jìn)行土地增值稅清算的有（）。A、直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的(正確答案)B、取得的銷售收入占該項(xiàng)目收入總額80%以上的C、整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算的房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的(正確答案)D、房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目全部竣工、完成銷售的(正確答案)5.下列哪些作為土增稅清算的稅費(fèi)扣除( )A.城建稅(正確答案)B.增值稅C.地方教育附加(正確答案)D.城鎮(zhèn)土地使用稅6.土增稅清算項(xiàng)目的認(rèn)定各地有不少標(biāo)

8、準(zhǔn)，比如( )A.建設(shè)工程規(guī)劃許可證(正確答案)B.預(yù)售許可證(正確答案)C.立項(xiàng)審批(正確答案)D.營業(yè)執(zhí)照7.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)允許扣除的項(xiàng)目有( )A.取得土地使用權(quán)成本(正確答案)B.土地開發(fā)成本C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的稅費(fèi)(正確答案)D.加計(jì)開發(fā)成本20%8.下列哪種行為房地產(chǎn)企業(yè)需要繳納土地增值稅( )A.將開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)為自用B.將開發(fā)產(chǎn)品用于抵債(正確答案)C.將開發(fā)產(chǎn)品用于投資(正確答案)D.將開發(fā)產(chǎn)品用于出租9.在土地增值稅清算時(shí)，下列哪些類型通常作為不可售面積處理( )A.未售地下非人防車位B.移交政府的派出所(正確答案)C.地上規(guī)劃車位D.移交教育局的幼兒園(正確答案)10.

9、土地增值稅清算時(shí)下列哪些成本不能據(jù)實(shí)扣除( )A.取得土地使用權(quán)成本B.開發(fā)成本中民間融資的利息(正確答案)C.預(yù)提的配套設(shè)施費(fèi)(正確答案)D.實(shí)際發(fā)生的建筑安裝工程費(fèi)1.土地增值稅的納稅人為轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人。（） 判斷題對(duì)錯(cuò)(正確答案)2、開發(fā)費(fèi)用中的利息支出，凡能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偛⑻峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明的，均能據(jù)實(shí)扣除。（ ） 判斷題對(duì)錯(cuò)(正確答案)3、條例實(shí)施細(xì)則中所述的“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”，是指在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加（含地方附加）、印花稅。（ ） 判斷題對(duì)(正確答案)錯(cuò)4、自2008年11月1日起，對(duì)個(gè)人銷售

10、住房暫免征收土地增值稅。（ ） 判斷題對(duì)(正確答案)錯(cuò)5. 納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)座落在兩個(gè)或兩個(gè)以上地區(qū)的，可以選擇其中一處房地產(chǎn)所在地統(tǒng)一申報(bào)納稅。（ ） 判斷題對(duì)錯(cuò)(正確答案)6.房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目全部使用自有資金，沒有利息支出的，清算時(shí)，其他房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用，按照“取得土地使用權(quán)所支付的金額”與“房地產(chǎn)開發(fā)成本”金額之和的5%以內(nèi)計(jì)算扣除。（ ） 判斷題對(duì)錯(cuò)(正確答案)7. 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為取得土地使用權(quán)所支付的契稅，應(yīng)視同“按國家統(tǒng)一規(guī)定交納的有關(guān)費(fèi)用”，計(jì)入“取得土地使用權(quán)所支付的金額”中扣除。（ ） 判斷題對(duì)(正確答案)錯(cuò)8. 符合土地增值稅清算條件，未按照規(guī)定的期限辦理清算手續(xù)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)

11、責(zé)令限期清算，逾期仍不清算的,稅務(wù)機(jī)關(guān)可以按不低于預(yù)征率的征收率核定征收土地增值稅。（ ） 判斷題對(duì)(正確答案)錯(cuò)9.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)建造的與清算項(xiàng)目配套的公共設(shè)施，建成后產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的，不計(jì)算收入，其成本、費(fèi)用也不得扣除。（ ） 判斷題對(duì)錯(cuò)(正確答案)10. 在土地增值稅清算時(shí)未轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)，清算后銷售或有償轉(zhuǎn)讓的，納稅人應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行土地增值稅的納稅申報(bào)，扣除項(xiàng)目金額按銷售時(shí)的單位建筑面積成本費(fèi)用乘以銷售或轉(zhuǎn)讓面積計(jì)算。（ ） 判斷題對(duì)錯(cuò)(正確答案)11.納稅人未按規(guī)定預(yù)繳土地增值稅，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以責(zé)令限期繳納，但不得加收滯納金。（ ） 判斷題對(duì)錯(cuò)(正確答案)12.土地增值稅暫行條例及其實(shí)施細(xì)則規(guī)定，納稅人轉(zhuǎn)讓 房地產(chǎn)取得的收入，包括轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的全部價(jià)款及有關(guān)的經(jīng)濟(jì)收益，但不包括實(shí)物收入。（ ） 判斷題對(duì)錯(cuò)(正確答案)13.對(duì)于個(gè)人購入房地產(chǎn)再轉(zhuǎn)讓按舊房及建筑物的評(píng)估價(jià)計(jì)算扣除的，對(duì)其在購入時(shí)已繳納的契稅，不另作為“與轉(zhuǎn)讓