錦藝稅務(wù)內(nèi)部培訓(xùn)考試0331測試題

1、錦藝稅務(wù)內(nèi)部培訓(xùn)考試0331復(fù)制1.下列項目中，屬于土地增值稅免稅范圍的是（ ）。 單選題A、建造普通標準住宅出售，增值額超過扣除項目金額之和20的B、個人之間互換自有居住用房地產(chǎn)的(正確答案)C、企業(yè)對外出租辦公樓D、企事業(yè)單位轉(zhuǎn)讓舊房2.根據(jù)我國土地增值稅暫行條例的規(guī)定，我國現(xiàn)行的土地增值稅適用的稅率是（ ）。 單選題A、比例稅率B、超額累進稅率C、定額稅率D、超率累進稅率(正確答案)3.下列不屬于計算土地增值稅時的房地產(chǎn)開發(fā)成本的是（ ）。 單選題A、取得土地使用權(quán)所支付的金額(正確答案)B、前期工程費C、建筑安裝工程費D、基礎(chǔ)設(shè)施費4.出售舊房及建筑物計算土地增值稅的增值額時，其扣除項

2、目金額中的舊房及建筑物的評估價格應(yīng)按（ ）計算。 單選題A、賬載余額B、重置成本C、賬載原值乘以成新度折扣率D、重置成本價乘以成新度折扣率(正確答案)5.計算土地增值稅時，納稅人如果不能按照轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分攤利息支出的，其房地產(chǎn)開發(fā)費用按取得土地使用權(quán)所支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本之和的（）計算扣除。 單選題A、10%以內(nèi)(正確答案)B、12%以內(nèi)C、15%以內(nèi)D、30%以內(nèi)6.因國家建設(shè)需要而被政府征用、收回的房地產(chǎn)（ ）。 單選題A、免征土地增值稅(正確答案)B、減半征收土地增值稅C、酌情準予減征或免征土地增值稅D、按照規(guī)定的稅率和速算扣除數(shù)征收土地增值稅7.非房地產(chǎn)開發(fā)公司應(yīng)自簽訂房地

3、產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同之日起（）內(nèi)，向房地產(chǎn)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)辦理土地增值稅的納稅申報。 單選題A、7日(正確答案)B、10日C、15日D、30日8.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)取得銷售（預(yù)售）許可證滿（）仍未銷售完畢的，主管稅務(wù)機關(guān)可要求納稅人進行土地增值稅清算。 單選題A、1年B、2年C、3年(正確答案)D、5年9.下列各項中，應(yīng)征土地增值稅的是（ ）。 單選題A、贈予社會公益事業(yè)的房地產(chǎn)B、經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核實的個人之間互換自有住房C、抵押期滿轉(zhuǎn)讓給債權(quán)人的房地產(chǎn)(正確答案)D、兼并企業(yè)從被兼并企業(yè)得到的房地產(chǎn)10.納稅人建造普通標準住宅出售，增值額超過扣除項目金額20%的，應(yīng)就其（ ）按規(guī)定計算繳納土地增值稅。 單

4、選題A、超過部分的金額B、全部增值額(正確答案)C、扣除項目金額D、出售金額11.受讓土地價款1億，政府給予土地返還款1000萬，則計算土地增值稅的土地成本為（ ）萬(單選題) 單選題A.10000萬B.9000萬(正確答案)C.11000萬D.8000萬12.地下人防移交給政府，開發(fā)成本3000萬，該項目為獨棟樓，底層商鋪+上層住宅，商鋪可售建筑面積5000平方米，住宅可售建筑面積10000平方米，則住宅在清算土地增值稅時可以扣除的地下人防成本為（ ）元(單選題) 單選題A.1000萬B.2000萬(正確答案)C.3000萬D.不可扣除13.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在工程竣工驗收后，根據(jù)合同約定，扣留

5、建筑安裝施工企業(yè)一定比例的工程款，作為開發(fā)項目的質(zhì)量保證金。清算時，企業(yè)未支付的質(zhì)量保證金，應(yīng)按以下規(guī)定扣除（ ） 單選題A.按應(yīng)付未付金額的50%扣除B.按應(yīng)付未付金額全額扣除C.按建安企業(yè)已開票金額扣除(正確答案)D.不能扣除14.納稅人轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物，凡不能取得評估價格，但能提供購房發(fā)票的，經(jīng)當?shù)囟悇?wù)部門確認，可按發(fā)票所載金額并從購買年度起至轉(zhuǎn)讓年度止每年加計（ ）計算扣除。 單選題A.5%(正確答案)B.8%C.10%D.15%15.某單位轉(zhuǎn)讓一幢已經(jīng)使用的樓房，原價為500萬元，已提折舊300萬元，經(jīng)房地產(chǎn)評估機構(gòu)評估，該樓重置成本價為800萬元，成新度折扣率為五成，轉(zhuǎn)讓時繳納各種

6、稅金共30萬元，則計算土地增值評估價格為（ ）萬元。 單選題A200B400(正確答案)C230D4301.下列各項中，不征或免征土地增值稅的有（）。A、以房地產(chǎn)使用權(quán)抵債而尚未發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)讓的(正確答案)B、以房地產(chǎn)對外出租的(正確答案)C、居民個人轉(zhuǎn)讓其擁有的普通住宅D、以出地、出資雙方合作建房，建成后又轉(zhuǎn)讓給其中一方的2.納稅人不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分攤利息支出的，影響其允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用的因素包括（）。A、實際發(fā)生的利息支出B、房地產(chǎn)開發(fā)成本(正確答案)C、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)繳納的城建稅D、取得土地使用權(quán)所支付的金額(正確答案)3.下列各項中，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓存量房和非房地產(chǎn)開發(fā)

7、企業(yè)轉(zhuǎn)讓存量房，在計算土地增值額時，均能扣除的項目有（）。A、取得土地使用權(quán)所支付的金額(正確答案)B、房地產(chǎn)開發(fā)成本C、評估價格(正確答案)D、與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金(正確答案)4.根據(jù)土地增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項中，納稅人應(yīng)當進行土地增值稅清算的有（）。A、直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的(正確答案)B、取得的銷售收入占該項目收入總額80%以上的C、整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算的房地產(chǎn)開發(fā)項目的(正確答案)D、房地產(chǎn)開發(fā)項目全部竣工、完成銷售的(正確答案)5.下列哪些作為土增稅清算的稅費扣除( )A.城建稅(正確答案)B.增值稅C.地方教育附加(正確答案)D.城鎮(zhèn)土地使用稅6.土增稅清算項目的認定各地有不少標

8、準，比如( )A.建設(shè)工程規(guī)劃許可證(正確答案)B.預(yù)售許可證(正確答案)C.立項審批(正確答案)D.營業(yè)執(zhí)照7.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)允許扣除的項目有( )A.取得土地使用權(quán)成本(正確答案)B.土地開發(fā)成本C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的稅費(正確答案)D.加計開發(fā)成本20%8.下列哪種行為房地產(chǎn)企業(yè)需要繳納土地增值稅( )A.將開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)為自用B.將開發(fā)產(chǎn)品用于抵債(正確答案)C.將開發(fā)產(chǎn)品用于投資(正確答案)D.將開發(fā)產(chǎn)品用于出租9.在土地增值稅清算時，下列哪些類型通常作為不可售面積處理( )A.未售地下非人防車位B.移交政府的派出所(正確答案)C.地上規(guī)劃車位D.移交教育局的幼兒園(正確答案)10.

9、土地增值稅清算時下列哪些成本不能據(jù)實扣除( )A.取得土地使用權(quán)成本B.開發(fā)成本中民間融資的利息(正確答案)C.預(yù)提的配套設(shè)施費(正確答案)D.實際發(fā)生的建筑安裝工程費1.土地增值稅的納稅人為轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人。（） 判斷題對錯(正確答案)2、開發(fā)費用中的利息支出，凡能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分攤并提供金融機構(gòu)證明的，均能據(jù)實扣除。（ ） 判斷題對錯(正確答案)3、條例實施細則中所述的“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”，是指在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時繳納的城市維護建設(shè)稅、教育費附加（含地方附加）、印花稅。（ ） 判斷題對(正確答案)錯4、自2008年11月1日起，對個人銷售

10、住房暫免征收土地增值稅。（ ） 判斷題對(正確答案)錯5. 納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)座落在兩個或兩個以上地區(qū)的，可以選擇其中一處房地產(chǎn)所在地統(tǒng)一申報納稅。（ ） 判斷題對錯(正確答案)6.房地產(chǎn)開發(fā)項目全部使用自有資金，沒有利息支出的，清算時，其他房地產(chǎn)開發(fā)費用，按照“取得土地使用權(quán)所支付的金額”與“房地產(chǎn)開發(fā)成本”金額之和的5%以內(nèi)計算扣除。（ ） 判斷題對錯(正確答案)7. 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為取得土地使用權(quán)所支付的契稅，應(yīng)視同“按國家統(tǒng)一規(guī)定交納的有關(guān)費用”，計入“取得土地使用權(quán)所支付的金額”中扣除。（ ） 判斷題對(正確答案)錯8. 符合土地增值稅清算條件，未按照規(guī)定的期限辦理清算手續(xù)，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)

11、責令限期清算，逾期仍不清算的,稅務(wù)機關(guān)可以按不低于預(yù)征率的征收率核定征收土地增值稅。（ ） 判斷題對(正確答案)錯9.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)建造的與清算項目配套的公共設(shè)施，建成后產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的，不計算收入，其成本、費用也不得扣除。（ ） 判斷題對錯(正確答案)10. 在土地增值稅清算時未轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)，清算后銷售或有償轉(zhuǎn)讓的，納稅人應(yīng)按規(guī)定進行土地增值稅的納稅申報，扣除項目金額按銷售時的單位建筑面積成本費用乘以銷售或轉(zhuǎn)讓面積計算。（ ） 判斷題對錯(正確答案)11.納稅人未按規(guī)定預(yù)繳土地增值稅，主管稅務(wù)機關(guān)可以責令限期繳納，但不得加收滯納金。（ ） 判斷題對錯(正確答案)12.土地增值稅暫行條例及其實施細則規(guī)定，納稅人轉(zhuǎn)讓 房地產(chǎn)取得的收入，包括轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的全部價款及有關(guān)的經(jīng)濟收益，但不包括實物收入。（ ） 判斷題對錯(正確答案)13.對于個人購入房地產(chǎn)再轉(zhuǎn)讓按舊房及建筑物的評估價計算扣除的，對其在購入時已繳納的契稅，不另作為“與轉(zhuǎn)讓