家具行業(yè)ERP規(guī)范指導(dǎo)-采購(gòu)部(試用版)

1、 ERP規(guī)范文件四川用友授權(quán)服務(wù)中心：成都勝峰科技有限公司 第 PAGE 27 頁(yè) 共 NUMPAGES 27 頁(yè) ERP咨詢實(shí)施部家具行業(yè)ERP系統(tǒng)規(guī)范指導(dǎo)-采購(gòu)部(試用版)制定人/日期: 譚 軍 審核人/日期: 核準(zhǔn)人/日期: 職責(zé)概要【主要工作】1) 每天接收PMC部的物料請(qǐng)購(gòu)單，并負(fù)責(zé)把它轉(zhuǎn)化成采購(gòu)訂單并及時(shí)下達(dá)到各合格供應(yīng)商。2) 根據(jù)系統(tǒng)進(jìn)行對(duì)物料交期的跟進(jìn)，并要求及時(shí)將物料異常信息反饋給PMC部。3) 定期地評(píng)審供應(yīng)商，務(wù)必保證合格的供應(yīng)商資料及時(shí)錄入到系統(tǒng)。4）定期地對(duì)物料的價(jià)格進(jìn)行比價(jià)，并及時(shí)更新物料的最新價(jià)格。5）對(duì)到貨有異常的物料需及時(shí)作處理。【職責(zé)要求】1) 每天的采購(gòu)

2、訂單必須通過(guò)系統(tǒng)下達(dá)，并必須嚴(yán)格按照本作業(yè)規(guī)范進(jìn)行作業(yè)。2) 及時(shí)處理每天的業(yè)務(wù)單據(jù)流程，確保系統(tǒng)中的單據(jù)是最新的更新數(shù)據(jù)。3) 需及時(shí)完善好系統(tǒng)的基本資料。4）協(xié)同供應(yīng)商嚴(yán)格按照我司的要求進(jìn)行送貨?！娟P(guān)聯(lián)部門(mén)】1) PMC部：PMC部需嚴(yán)格按照物料申購(gòu)原則，確保所有申購(gòu)都在系統(tǒng)中執(zhí)行。2) 品管部：對(duì)異常來(lái)料需及時(shí)將異常報(bào)告?zhèn)鬟_(dá)給采購(gòu)部，確保采購(gòu)部在第一時(shí)間內(nèi)處理異常物料。3) 生產(chǎn)部：對(duì)于來(lái)料不良判定挑選加工使用的物料需要退回供應(yīng)商時(shí)，退回倉(cāng)庫(kù)時(shí)需作好相應(yīng)的數(shù)量及包裝 要求。4）工程部：及時(shí)將新物料確認(rèn)，并給采購(gòu)部提供物料相應(yīng)的圖紙資料。主要流程采購(gòu)訂單作業(yè)2.1.1 【作業(yè)流程】 步驟作

3、業(yè)流程圖對(duì)應(yīng)程序流程說(shuō)明1234567請(qǐng)購(gòu)單審核請(qǐng)購(gòu)比價(jià)生單ROP計(jì)劃維護(hù)計(jì)劃批量生單采購(gòu)訂單維護(hù)采購(gòu)訂單執(zhí)行統(tǒng)計(jì)表采購(gòu)訂單預(yù)警和報(bào)警【請(qǐng)購(gòu)單】【請(qǐng)購(gòu)比價(jià)生單】【ROP采購(gòu)計(jì)劃表】【計(jì)劃批量生單】【采購(gòu)訂單】【采購(gòu)訂單執(zhí)行統(tǒng)計(jì)表】【采購(gòu)訂單預(yù)警和報(bào)警表】1【菜單路徑】 采購(gòu)管理 請(qǐng)購(gòu) 請(qǐng)購(gòu)單 【作業(yè)要點(diǎn)】1)請(qǐng)購(gòu)單由PMC物料計(jì)劃員制定，PMC主管審核，廠長(zhǎng)批準(zhǔn)后方可以進(jìn)入采購(gòu)訂單生單過(guò)程。2【菜單路徑】 采購(gòu)管理 采購(gòu)訂貨 請(qǐng)購(gòu)比價(jià)生單【作業(yè)要點(diǎn)】1)點(diǎn)擊請(qǐng)購(gòu)比價(jià)生單，進(jìn)入過(guò)濾條件窗口，按條件選項(xiàng)過(guò)濾需要生單的明細(xì)，進(jìn)入“請(qǐng)購(gòu)比價(jià)生單列表”界面。2)在界面表體“選擇”列雙擊選取所需明細(xì)，或通

4、過(guò)“全選”按鈕進(jìn)行全選項(xiàng)，然后按“比價(jià)”，表體存貨自動(dòng)生成對(duì)應(yīng)供應(yīng)商和價(jià)格，完成后，按“生單”完成生單動(dòng)作，系統(tǒng)并提示生成結(jié)果對(duì)話框。3【菜單路徑】庫(kù)存管理 ROP ROP采購(gòu)計(jì)劃表【作業(yè)要點(diǎn)】1)在保存狀態(tài)下，在表體里“是否選中”列選項(xiàng)中“Y”，然后按菜單欄上的“配額”按鈕可進(jìn)行按供應(yīng)商存貨對(duì)照表中設(shè)定的配額值進(jìn)行配額。2)在修改狀態(tài)下，在表體里可以更改供應(yīng)商或配額數(shù)量。3)ROP主劃表需經(jīng)過(guò)PMC主管審核,廠長(zhǎng)批準(zhǔn)后方可執(zhí)行.3【菜單路徑】采購(gòu)管理 采購(gòu)訂貨 計(jì)劃批量生單【作業(yè)要點(diǎn)】1)點(diǎn)擊計(jì)劃批量生單，進(jìn)入過(guò)濾條件窗口，按條件選項(xiàng)過(guò)濾需要生單的明細(xì)，進(jìn)入“采購(gòu)計(jì)劃批量生成采購(gòu)訂單”界面。

5、2)在界面表體“選擇”列雙擊選取所需明細(xì)，或通過(guò)“全選”按鈕進(jìn)行全選項(xiàng)，按“OK”完成生單動(dòng)作，系統(tǒng)并提示生成結(jié)果對(duì)話框。4【菜單路徑】采購(gòu)管理 采購(gòu)訂貨 采購(gòu)訂單【作業(yè)要點(diǎn)】1)采購(gòu)訂單可以通過(guò)“修改”按鈕進(jìn)行對(duì)供應(yīng)商、存貨單價(jià)、計(jì)劃到貨日期內(nèi)容項(xiàng)修改。2)采購(gòu)訂單需由采購(gòu)部主管審核，副總批準(zhǔn)后，方可打印傳真給供應(yīng)商。3)采購(gòu)訂單由供應(yīng)商確認(rèn)后回簽,如有改動(dòng)需棄審后,作修改,如果訂單已執(zhí)行了入庫(kù)動(dòng)作,需通過(guò)“變更”來(lái)實(shí)現(xiàn)。如遇工程資料變更也可通過(guò)“變更”來(lái)實(shí)現(xiàn)。4)訂單由于工程變更或者PMC部需作取消申購(gòu)，確認(rèn)后，可通過(guò)“關(guān)閉”整張訂單，如只針對(duì)訂單中部分物料作取消，在表體內(nèi)選取需關(guān)閉明細(xì)，

6、按鼠標(biāo)右鍵，選取行關(guān)閉功能。5【菜單路徑】采購(gòu)管理 采購(gòu)訂貨 采購(gòu)訂單執(zhí)行統(tǒng)計(jì)表 【作業(yè)要點(diǎn)】通過(guò)此表可對(duì)采購(gòu)訂單的執(zhí)行情況查詢 6【菜單路徑】采購(gòu)管理采購(gòu)訂貨采購(gòu)訂單預(yù)警和報(bào)警表【作業(yè)要點(diǎn)】 1)點(diǎn)取功能菜單，進(jìn)入“采購(gòu)訂單預(yù)警和報(bào)警表”過(guò)濾窗口， 在提前預(yù)警天數(shù)和逾期報(bào)警天數(shù)框架里填上所需查詢條件 按過(guò)濾，將進(jìn)入結(jié)果列表，通過(guò)列表，進(jìn)行對(duì)采購(gòu)訂單的交貨狀況進(jìn)行跟進(jìn)。 2.執(zhí)行比價(jià)動(dòng)作,自動(dòng)列印對(duì)應(yīng)的供應(yīng)商和單價(jià)1.首先進(jìn)行全選所有明細(xì)4.如有單價(jià)、數(shù)量需作變更可以通過(guò)此處進(jìn)行變列更。3.有涉及需更改供應(yīng)商可以通過(guò)查詢按鈕進(jìn)行2.1.1 【作業(yè)規(guī)范】A。 MRP件業(yè)務(wù)規(guī)范-15點(diǎn)此作保存訂單

7、，需作修改點(diǎn)左邊第二個(gè)鍵注：通過(guò)表體任何一條記錄按右鍵，可以進(jìn)行關(guān)閉和查詢業(yè)務(wù)1點(diǎn)菜單進(jìn)入4訂單所需明細(xì)及要求內(nèi)容3確定表頭各類選項(xiàng)2點(diǎn)此增加新訂單 B。 MRP件業(yè)務(wù)規(guī)范-2 C。 ROP件業(yè)務(wù)規(guī)范-1 C。 ROP件業(yè)務(wù)規(guī)范-21點(diǎn)此進(jìn)入操作界面3點(diǎn)表體按右鍵，選擇拷貝ROP計(jì)劃選項(xiàng)2按此新增一張采購(gòu)訂單2點(diǎn)OK進(jìn)行生單1點(diǎn)此進(jìn)行選擇所需生單明細(xì)2.1.3【注意事項(xiàng)】1) 只有被審核過(guò)的方可以進(jìn)入采購(gòu)訂單業(yè)務(wù)。2) 采購(gòu)訂單生成只有通過(guò)比價(jià)生單模式方可以自動(dòng)帶出單價(jià)，而且在生單之前，所需請(qǐng)購(gòu)的物料必須做好了相關(guān)的價(jià)格設(shè)置。3) 只有在存貨屬性里面設(shè)置了外購(gòu)屬性，才可以在采購(gòu)訂單里操作。4）

8、如果不能及時(shí)進(jìn)行價(jià)格設(shè)置，采購(gòu)訂單生成時(shí)必須手工錄入單價(jià)。5）在作ROP件轉(zhuǎn)采購(gòu)訂單時(shí)，必須先確保ROP件是否設(shè)定了供應(yīng)商存貨對(duì)照表中的配額及價(jià)格設(shè)置，否則不可以自動(dòng)生單，則需通過(guò)手工拷貝ROP計(jì)劃表進(jìn)行生單。委外訂單作業(yè)2.2.1 【作業(yè)流程】步驟作業(yè)流程圖對(duì)應(yīng)程序流程說(shuō)明123456MRP運(yùn)算結(jié)果委外件需求維護(hù)拷貝MRP計(jì)劃委外訂單用料維護(hù)執(zhí)行委外訂單查詢委外單變更關(guān)閉處理【MRP運(yùn)算前稽核作業(yè)】【MRP計(jì)劃維護(hù)】【委外訂單】【委外訂單】【委外訂單執(zhí)行統(tǒng)計(jì)表】【委外訂單】1【作業(yè)前提】 MRP運(yùn)算結(jié)果后。 提示：MRP運(yùn)算后，將會(huì)產(chǎn)生三種需求： a、半成品自制件：產(chǎn)生生產(chǎn)訂單需求； b、半

9、成品委外件：產(chǎn)生委外訂單需求； c、原材料采購(gòu)件：產(chǎn)生材料請(qǐng)購(gòu)需求；2【菜單路徑】 主生產(chǎn)計(jì)劃MRP計(jì)劃作業(yè)MRP計(jì)劃維護(hù)【作業(yè)要點(diǎn)】 1)通過(guò)過(guò)濾條件顯示運(yùn)算出來(lái)的結(jié)果，然后按菜單欄中的修改按鈕進(jìn)行維護(hù)，維護(hù)后按保存即可，維護(hù)原則如下：a、計(jì)劃數(shù)量：MRP運(yùn)算出來(lái)的結(jié)果需求，這里針對(duì)委外件。b、計(jì)劃開(kāi)工與完工日：針對(duì)委外運(yùn)算出來(lái)的結(jié)果需求日期（開(kāi)工日期和完工日期指建議委外日期和需求日期）；4【菜單路徑】 委外管理委外訂貨委外訂單 【作業(yè)要點(diǎn)】 1)通過(guò)“增加”按鈕新增一張委外訂單，在表體里面點(diǎn)擊鼠 標(biāo)右鍵，在右鍵快捷鍵菜單里選取“拷貝委外計(jì)劃單”或“生 產(chǎn)車委外生單” 選項(xiàng)將自動(dòng)跳入“條件過(guò)

10、濾窗口”。2)在條件過(guò)濾窗口里面，選擇過(guò)濾鏡條件，然后按確定將全顯示該過(guò)濾條件的委外需求數(shù)據(jù)明細(xì)；通過(guò)全選與雙擊的方法，生成委外明細(xì)，并保存。3)委外訂單中可以一個(gè)委外商多筆委外計(jì)劃同時(shí)生成一張單據(jù)。5【菜單路徑】 委外管理委外訂貨委外訂單【作業(yè)要點(diǎn)】1)委外訂單在未審核之前可以按“子件”按鈕進(jìn)行對(duì)委外用料修改；也可以在審核之后，通過(guò)“子件”中的“變更”進(jìn)行委外用料的更改；6【菜單路徑】 委外管理委外訂貨委外訂單執(zhí)行統(tǒng)計(jì)表 【作業(yè)要點(diǎn)】 1)通過(guò)過(guò)濾條件列印出所相關(guān)委外訂單列表，在表體內(nèi)容可 查詢委外訂單執(zhí)行情況，根據(jù)此表可跟進(jìn)每天委外訂單是否 按時(shí)委外完工入庫(kù)。 7【菜單路徑】 委外管理委外

11、訂貨委外訂單 【作業(yè)要點(diǎn)】 1)如果有工程變更涉及到物料要取消申購(gòu)，可通過(guò)委外訂單 中的“變更”按鈕將委外進(jìn)行物料的變更，或按“關(guān)閉”按 扭取消委外訂單。2.2.2 【作業(yè)規(guī)范】A 委外訂單新增3.在表體按右鍵點(diǎn)“生產(chǎn)轉(zhuǎn)委外生單”或“拷貝委外計(jì)劃單”，進(jìn)入下一界面。2.點(diǎn)此新增1.點(diǎn)此進(jìn)入B 委外訂單拷貝2選擇要委外的產(chǎn)品，按OK1填寫(xiě)要委外的訂單，按過(guò)濾C 委外訂單修改2確定交貨期3按保存結(jié)束1選擇委外商D 委外訂單子件修改-12.選項(xiàng)中需要進(jìn)行子件維護(hù)的訂單明細(xì)3.點(diǎn)擊此處進(jìn)入子件維護(hù)界面1.進(jìn)入委外訂單界面D 委外訂單子件修改-21.點(diǎn)修改進(jìn)入操作界面,完成后可以按保存結(jié)束2.選擇具體需

12、變更的子件,作更換,同時(shí)需要要根據(jù)實(shí)際情況作用量的變更,和發(fā)料倉(cāng)庫(kù).2.2.3 【注意事項(xiàng)】1）委外訂單必須通過(guò)生產(chǎn)訂單進(jìn)行生成。2）委外訂單中外委明細(xì)必須填好單價(jià)。供應(yīng)商管理作業(yè)2.3.1 【作業(yè)流程】1）供應(yīng)商有新增的時(shí)候，需進(jìn)入“設(shè)置基礎(chǔ)檔案客商信息供應(yīng)商檔案”中進(jìn)行維護(hù)。2）根據(jù)供應(yīng)商的供求信息，需在系統(tǒng)作對(duì)應(yīng)的存貨價(jià)格設(shè)置：路徑是為“采購(gòu)管理供應(yīng)商管理供應(yīng)商存貨價(jià)格表”中進(jìn)行維護(hù)。2.3.2 【作業(yè)規(guī)范】1）供應(yīng)商新增-12此處主要維護(hù)基本屬性，主要是對(duì)供應(yīng)商編碼、名稱、及相關(guān)屬性進(jìn)行維護(hù)。1按新增進(jìn)入維護(hù)界面，完成后按保存結(jié)束2）供應(yīng)商新增-21這一頁(yè)主要是對(duì)供應(yīng)商的聯(lián)系資料進(jìn)行維

13、護(hù)。3）供應(yīng)商新增-31這一界面主要是對(duì)供應(yīng)商的信用資料作維護(hù)，其中應(yīng)付余款是系統(tǒng)后續(xù)業(yè)務(wù)自動(dòng)帶出的。4）供應(yīng)商新增-41這一界面主要是對(duì)供應(yīng)商的一些其他資料進(jìn)行維護(hù)。5）供應(yīng)商存貨價(jià)格表維護(hù)3在此處進(jìn)行價(jià)格維護(hù)，齊心依財(cái)務(wù)要求，無(wú)稅單價(jià)等于含稅單價(jià)2系統(tǒng)通過(guò)用戶的選項(xiàng)項(xiàng)，自動(dòng)帶出各信息1.點(diǎn)此處可以新增、清除、修改2.3.3 【注意事項(xiàng)】1）供應(yīng)商資料需及時(shí)錄入進(jìn)去，否則不可以進(jìn)行采購(gòu)業(yè)務(wù)。2）存貨價(jià)格在設(shè)置的時(shí)候注意，含稅單價(jià)等于無(wú)稅單價(jià)。附錄資料：不需要的可以自行刪除ERP中的成本管理圖文詳解 點(diǎn)評(píng): 上一篇我們介紹了ERP中的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)。從會(huì)計(jì)理論的角度來(lái)說(shuō)，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)是負(fù)責(zé)公司對(duì)外報(bào)表的

14、需求的，因此又稱為外部會(huì)計(jì)。外部方可能是所有者，政府機(jī)構(gòu)，證券交易所等等。ERP中的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)模塊不僅僅是對(duì)外報(bào)表的工具，它更是一種使業(yè)務(wù)處理和帳務(wù)處理相統(tǒng)一，加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的強(qiáng)大平臺(tái)。但是畢竟這一模塊仍然是在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)理論的框架之下的，很多基于內(nèi)部管理的需求仍然得不到滿足。這篇我們將介紹ERP中的管理會(huì)計(jì)，這是一個(gè)基于各種管理會(huì)計(jì)理論的大模塊。其中體現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部?jī)r(jià)值鏈的成本流和成本對(duì)象概念是其核心部分，我們將在本章介紹。會(huì)計(jì)核算軟件雖然ERP歷史發(fā)展的主要源頭是在物流領(lǐng)域，但是如今的ERP軟件是涵蓋物（物流），財(cái)（財(cái)務(wù)），人（人力資源）等企業(yè)管理領(lǐng)域的大型平臺(tái)，因此從會(huì)計(jì)核算軟件的角度來(lái)看看ER

15、P中的財(cái)務(wù)，會(huì)使我們更容易進(jìn)入ERP管理會(huì)計(jì)這一對(duì)大多數(shù)讀者來(lái)說(shuō)既熟悉又陌生的世界。根據(jù)會(huì)計(jì)核算軟件的功能和思路，我們將其大致劃分成三個(gè)階段。第一階段 手工記帳的電算化這是會(huì)計(jì)核算軟件發(fā)展的初級(jí)階段，電算化的目的是替代原來(lái)煩瑣和易錯(cuò)的手工記帳。所以從各方面看，它都竭力地接近手工記帳的習(xí)慣。如圖一所示，財(cái)會(huì)人員在類似手工會(huì)計(jì)記帳憑證的系統(tǒng)界面里輸入憑證的內(nèi)容，保存后系統(tǒng)更新相應(yīng)的數(shù)據(jù)庫(kù)表，可能會(huì)有各種匯總表，但一定會(huì)有會(huì)計(jì)憑證行項(xiàng)目表，在這個(gè)表里存儲(chǔ)了記帳憑證行的相關(guān)字段內(nèi)容。系統(tǒng)根據(jù)數(shù)據(jù)庫(kù)可以提供規(guī)定格式的各種對(duì)外報(bào)表，比如資產(chǎn)負(fù)債表，損益表和試算平衡表等等。當(dāng)然系統(tǒng)還會(huì)提供各種常用功能，比如

16、帳戶的查詢等等，不作贅述。在本階段的系統(tǒng)設(shè)計(jì)中，使用的是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的通行規(guī)則或理論。比如每張憑證都必須“有借必有貸，借貸必相等”。再比如從流程的角度，審核人必須和制單人分開(kāi)，審核后才能過(guò)帳，等等。手工記帳的電算化軟件滿足了會(huì)計(jì)核算的最初要求，但是漸漸的對(duì)于會(huì)計(jì)信息分析的要求迫使其向第二階段發(fā)展。第二階段 增強(qiáng)型會(huì)計(jì)核算軟件從會(huì)計(jì)理論應(yīng)用的角度來(lái)說(shuō)，第二階段和第一階段并無(wú)本質(zhì)的不同。它的增強(qiáng)來(lái)自于在記帳憑證輸入時(shí)，除了傳統(tǒng)手工帳要求的借貸標(biāo)志，科目，金額，摘要以外，允許財(cái)會(huì)人員輸入一些附加字段。這些附加字段或者出現(xiàn)在主屏幕，或者另外使用附加字段屏幕用于輸入。而附加字段的內(nèi)容本身可以在別的操作中專門(mén)

17、維護(hù)（就象維護(hù)會(huì)計(jì)科目一樣），在憑證輸入時(shí)可以通過(guò)查找輸入。系統(tǒng)的數(shù)據(jù)庫(kù)結(jié)構(gòu)也和第一階段沒(méi)有本質(zhì)上的區(qū)別，只是在行項(xiàng)目表中增加了附加字段，同時(shí)可能增加了和附加字段相關(guān)的匯總表。視軟件產(chǎn)品的不同，有些軟件可能和物流模塊有了一定的集成，可以部分實(shí)現(xiàn)第一篇中所描述的業(yè)務(wù)處理和帳務(wù)處理的統(tǒng)一，這時(shí)憑證不是手工錄入的，而是根據(jù)業(yè)務(wù)自動(dòng)生成的。有了附加字段，系統(tǒng)就可以勝任一些匯總類的簡(jiǎn)單報(bào)表了。為什么稱之為“匯總類的簡(jiǎn)單報(bào)表”？主要是因?yàn)椋合到y(tǒng)不提供財(cái)務(wù)分析的的理論支持。在多數(shù)情況下這一階段的系統(tǒng)提供的是類似EXCEL數(shù)據(jù)透視表那樣的分析工具。這種工具背后并沒(méi)有相關(guān)的管理會(huì)計(jì)理論作為依托，因此分析更多的是

18、采取匯總，篩選等簡(jiǎn)單的數(shù)據(jù)分析手段，而不是財(cái)務(wù)分析手段。數(shù)據(jù)的輸入和處理是平面的，或者說(shuō)集中在一個(gè)層面（即財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)憑證輸入）上，這樣數(shù)據(jù)的處理始終跳不出財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的條條框框，而且往往無(wú)法描述現(xiàn)實(shí)中立體（多層面）的信息。關(guān)于立體的信息我們會(huì)在本章成本流的案例中看到。因此這一階段的系統(tǒng)顯然不能實(shí)現(xiàn)象成本的結(jié)轉(zhuǎn)，預(yù)算，營(yíng)銷分析，資金管理，流動(dòng)性預(yù)測(cè)，現(xiàn)金流量表，合并會(huì)計(jì)報(bào)表等等的功能。同時(shí)，如果僅僅是可以增加附加字段，但是字段間的邏輯關(guān)系卻沒(méi)有很好的定義，或者不和物流模塊集成。往往最終的結(jié)果是出于工作負(fù)荷和信息質(zhì)量的原因，很多附加字段形同虛設(shè)。第三階段 分模塊集成管理軟件會(huì)計(jì)核算軟件和物流管理軟件的發(fā)

19、展最終指向ERP軟件。上一篇我們介紹了ERP財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)模塊豐富的功能，以及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)模塊和物流的集成。而ERP中的財(cái)務(wù)模塊本身更是發(fā)展成了一個(gè)真正的財(cái)務(wù)管理軟件。如圖三，在本階段財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的數(shù)據(jù)進(jìn)入系統(tǒng)后，通過(guò)集成進(jìn)入了其他嶄新的財(cái)務(wù)子模塊中，這種集成體現(xiàn)在系統(tǒng)自動(dòng)生成了其他子模塊的憑證。圖三中紅色的雙向箭頭代表了這種集成。在這些子模塊（比如管理會(huì)計(jì)）的設(shè)計(jì)中，ERP軟件應(yīng)用了各種現(xiàn)代管理理論，同時(shí)提供了客戶化配置的靈活性。比如在管理會(huì)計(jì)中允許客戶定義自己的成本分?jǐn)傄?guī)則，再比如在合并模塊中允許客戶定義合并抵銷分錄規(guī)則等等。通過(guò)這些理論和規(guī)則，系統(tǒng)自動(dòng)地對(duì)原始數(shù)據(jù)進(jìn)行加工和處理，而這種加工的結(jié)果往往也

20、是以其他子模塊憑證（比如管理會(huì)計(jì)憑證）的形式保存在系統(tǒng)中。當(dāng)然也可以在這些模塊中手工對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行處理而不影響財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)。圖三中三色的圓箭頭代表了自動(dòng)和手工結(jié)合的處理過(guò)程。最終，在ERP財(cái)務(wù)的其他子模塊中，我們可以得到各種功能報(bào)表，這些報(bào)表更準(zhǔn)確，運(yùn)行也更快，最重要的是有更強(qiáng)的理論支撐，這使得我們可以做真正的財(cái)務(wù)分析，而不僅僅是第二階段的數(shù)據(jù)分析。同時(shí)這些子模塊還提供了適合本身特點(diǎn)的報(bào)表工具。本篇“管理會(huì)計(jì)”是第一個(gè)我們將要介紹的這樣的子模塊。成本流和成本對(duì)象成本流和成本對(duì)象是管理會(huì)計(jì)的基本概念。成本流描述了企業(yè)內(nèi)部的價(jià)值流，象是流淌在企業(yè)內(nèi)部的河流。而成本對(duì)象則象是湖泊。ERP系統(tǒng)使得成本對(duì)象和成

21、本流變得透明，從而使管理者可以更加客觀和科學(xué)地 控制成本。 考評(píng)績(jī)效。 分析市場(chǎng) 和支持決策。抽象地解釋這兩個(gè)概念實(shí)在沒(méi)有太大的意義，我們只需看一個(gè)案例就能夠很清楚的理解它們了。由于制造行業(yè)的成本流和成本對(duì)象我們將在本篇生產(chǎn)成本章節(jié)中有很詳細(xì)的介紹，所以本章中我們的案例使用航運(yùn)業(yè)這一較特殊的行業(yè)。案例ABC船運(yùn)公司是一家主要從事遠(yuǎn)洋集裝箱運(yùn)輸業(yè)務(wù)的公司。它的主要營(yíng)運(yùn)方式是班輪運(yùn)輸。班輪運(yùn)輸（Liner Shipping）又稱定期船運(yùn)輸。是指船舶按事先制定的船期表（時(shí)間表）在特定的航線上，以既定的掛靠港口順序，經(jīng)常地從事航線上各港口間的船舶運(yùn)輸。船舶在航線上的一次航行稱為一個(gè)航次。托運(yùn)單（國(guó)內(nèi)有

22、時(shí)用“委托申請(qǐng)書(shū)”代替）是指由托運(yùn)人根據(jù)買(mǎi)賣(mài)合同和信用證的有關(guān)內(nèi)容向承運(yùn)人或他的代理人辦理貨物運(yùn)輸?shù)臅?shū)面憑證。經(jīng)承運(yùn)人或其代理人對(duì)該單的簽認(rèn)，即表示已接受這一托運(yùn)，承運(yùn)人與托運(yùn)人之間對(duì)貨物運(yùn)輸?shù)南嗷リP(guān)系即告建立。ABC公司的損益主要由航運(yùn)收入和各種使費(fèi)與間接費(fèi)用組成。其中船運(yùn)收入（包括凈海運(yùn)費(fèi)和附加費(fèi)）可以認(rèn)定到各托運(yùn)單，航次費(fèi)用（包括燃油費(fèi)，港口費(fèi)，貨物費(fèi)，中轉(zhuǎn)費(fèi)，墊倉(cāng)入料費(fèi)，貨損海損費(fèi)等）可以認(rèn)定到航次的各航段和港口。而船舶費(fèi)用（包括人員工資費(fèi)用，船舶設(shè)備折舊費(fèi)，物料修理費(fèi)，保險(xiǎn)費(fèi)，租金費(fèi)用，非營(yíng)運(yùn)期費(fèi)用等等）只可以認(rèn)定到各艘船舶）。還有一些費(fèi)用是船舶公共的（包括后備人員工資費(fèi)，差旅費(fèi)，通

23、訊費(fèi)，業(yè)務(wù)單證費(fèi)，海圖資料費(fèi)等等），不能直接認(rèn)定到個(gè)別船舶上。由于集裝箱數(shù)量大，流動(dòng)性強(qiáng)，而且雖然個(gè)體有差異，但是使用上認(rèn)為是無(wú)差異的。因此集裝箱費(fèi)用（包括折舊費(fèi)，租金費(fèi)用，冷箱備件修理費(fèi)，堆存費(fèi)用，底盤(pán)費(fèi)用等等）也不能直接認(rèn)定到個(gè)別船舶或航次上。其他的象管理費(fèi)用，只能認(rèn)定到部門(mén)或科室。根據(jù)ABC公司的行業(yè)特點(diǎn)，我們認(rèn)為它的成本流和成本對(duì)象的總體結(jié)構(gòu)如圖四所示。圖四中最左側(cè)代表財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)模塊，它構(gòu)成了ERP管理會(huì)計(jì)模塊的主要數(shù)據(jù)來(lái)源。而圖四的其它部分是管理會(huì)計(jì)模塊。圖四中紅色的箭頭代表了成本流，而其他部分比如公司組織結(jié)構(gòu)，航次（包括航段和港口），托運(yùn)單和市場(chǎng)細(xì)分（圖中用魔方表示）則是成本對(duì)象。下

24、面我們將簡(jiǎn)要介紹五種形式的成本流，分別對(duì)應(yīng)圖四中的-：收入，成本和費(fèi)用的憑證入帳當(dāng)財(cái)務(wù)人員手工錄入會(huì)計(jì)分錄，或者系統(tǒng)自動(dòng)生成會(huì)計(jì)分錄（如固定資產(chǎn)記提折舊）時(shí)，如果這些分錄和收入成本或費(fèi)用相關(guān)，那么系統(tǒng)除了生成相應(yīng)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)記帳憑證外，還將生成管理會(huì)計(jì)憑證，記錄下成本流歸集到相應(yīng)的成本對(duì)象。比如航次費(fèi)用歸集到各航次（港口和航段）中，船舶費(fèi)用歸集到各船舶成本中心，航運(yùn)收入歸集到托運(yùn)單里。從其他成本中心分?jǐn)偟礁鞔俺杀局行母鶕?jù)預(yù)先設(shè)定的分?jǐn)倶?biāo)準(zhǔn)，將成本從其他成本中心分?jǐn)偟酱俺杀局行?，比如將船舶公共成本中心歸集的船舶共同費(fèi)用根據(jù)事先設(shè)定的百分比分?jǐn)偟剿械拇俺杀局行摹?duì)于董事會(huì)，財(cái)務(wù)部等成本中心發(fā)

25、生的間接費(fèi)用也可以類似地分?jǐn)偟酱俺杀局行纳?。但是?duì)于集裝箱部發(fā)生的集裝箱費(fèi)用可能直接分?jǐn)偟胶酱紊细鼮楹线m。事實(shí)上判斷的依據(jù)是我們認(rèn)為各成本中心的工作是服務(wù)于船舶，還是航次。從船舶成本中心分?jǐn)偟礁鱾€(gè)航次對(duì)于ABC船運(yùn)公司來(lái)說(shuō)，船舶的價(jià)值體現(xiàn)在它們承載的各個(gè)航次中，因此將船舶成本中心的成本按一定的規(guī)則（如航程天數(shù)）分?jǐn)偟较嚓P(guān)的各個(gè)航次（港口和航段）中，是合理的。從航次結(jié)算到托運(yùn)單集裝箱船在一個(gè)航次裝載了各個(gè)托運(yùn)人的貨物，要進(jìn)行托運(yùn)單的盈虧分析，必須將航次匯集的費(fèi)用結(jié)算到相關(guān)的各托運(yùn)單上，結(jié)算的標(biāo)準(zhǔn)可以是該航次（各港口和航段）上各個(gè)托運(yùn)單占用的標(biāo)準(zhǔn)箱位（TEU）。從托運(yùn)單結(jié)算到市場(chǎng)細(xì)分在盈利分析模

26、塊，我們從托運(yùn)單的盈利出發(fā)，可以對(duì)市場(chǎng)及內(nèi)部責(zé)任范圍進(jìn)行多維多層次的盈利分析。關(guān)于盈利分析我們?cè)谙挛囊约昂竺娴恼鹿?jié)將有詳細(xì)介紹。成本要素成本流是一個(gè)抽象的概念。從技術(shù)的角度來(lái)看它表現(xiàn)為管理會(huì)計(jì)憑證。管理會(huì)計(jì)憑證和我們熟悉的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)憑證是不同的。它記錄了什么性質(zhì)的成本（其實(shí)包括絕大多數(shù)的損益）從哪里流向哪里。它也借用了“借/貸”的概念，“借”是成本的流入，“貸”是成本的流出。因此在有些憑證里借貸是平衡的，如案例中的，它們表示的是成本流從一個(gè)成本對(duì)象流入另一個(gè)成本對(duì)象。有些憑證里借貸是不平衡的，如案例中的，它們的含義是成本流從財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)模塊流入了管理會(huì)計(jì)模塊。那么，在回答“什么性質(zhì)的成本”這個(gè)問(wèn)題時(shí)

27、，系統(tǒng)是怎么做的呢？一個(gè)直觀的回答是用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中的損益類科目，即各種收入，成本和費(fèi)用科目。在圖四財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的區(qū)域里對(duì)于這些科目的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)過(guò)帳以同樣性質(zhì)的成本流入了管理會(huì)計(jì)中。但是僅僅這樣做有一個(gè)主要的不足，即處理管理會(huì)計(jì)內(nèi)部成本流轉(zhuǎn)的時(shí)候意義上和靈活性上的缺陷。比如船舶費(fèi)用的明細(xì)很多，當(dāng)分?jǐn)偟胶酱紊蠒r(shí)，從航次分析的角度來(lái)看可能這些明細(xì)已不很重要，我們所關(guān)心的只要知道哪些是從船舶上分?jǐn)傔^(guò)來(lái)的間接費(fèi)用就可以了。因此一個(gè)靈活的解決方案是用一個(gè)獨(dú)立的概念 - 成本要素 來(lái)描述管理會(huì)計(jì)中成本流的性質(zhì)。而成本要素分兩大類。一類是初級(jí)成本要素，它們實(shí)質(zhì)上就是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中的損益類科目。另一類是次級(jí)成本要素，它們可

28、以用來(lái)描述管理會(huì)計(jì)內(nèi)部各成本對(duì)象間成本流轉(zhuǎn)時(shí)的成本性質(zhì)。再舉一個(gè)常用的例子：?jiǎn)挝坏氖程帽旧頃?huì)發(fā)生很多費(fèi)用，比如場(chǎng)地，人員，燃料，糧食副食品等等。當(dāng)食堂的費(fèi)用分?jǐn)偟礁鞑块T(mén)時(shí)，我們不再關(guān)心初級(jí)成本要素，我們只需要以類似“食堂伙食費(fèi)用”這樣的在會(huì)計(jì)科目表中沒(méi)有的次級(jí)成本要素表示其性質(zhì)就可以了。而食堂本身的初級(jí)成本費(fèi)用，在考核食堂本身的管理時(shí)才是有用的。成本對(duì)象在案例中，我們的成本對(duì)象是具體的，比如航次，托運(yùn)單。在ERP中對(duì)于成本對(duì)象，系統(tǒng)經(jīng)過(guò)了總結(jié)和抽象，形成了若干大類。這些大類的成本對(duì)象其性質(zhì)和特征上有一定的規(guī)律。我們可以根據(jù)本行業(yè)本企業(yè)的情況依據(jù)這些大類的成本對(duì)象設(shè)計(jì)具體的成本對(duì)象類別乃至總的管

29、理會(huì)計(jì)架構(gòu)。下面我們簡(jiǎn)要介紹這些大類的成本對(duì)象，有些將在本書(shū)的其他章節(jié)中有具體的介紹。成本中心（Cost Center）成本中心類似于企業(yè)內(nèi)部“部門(mén)”的概念，但在管理會(huì)計(jì)中它主要用于成本控制的目的。將公司按照成本中心分割，可以實(shí)現(xiàn)對(duì)于責(zé)任區(qū)域的成本計(jì)劃，認(rèn)定，控制和分?jǐn)?。和其他成本?duì)象相比，成本中心具有比較穩(wěn)定，變化較少的特點(diǎn)。從組織結(jié)構(gòu)的角度，將所有成本中心按樹(shù)狀層次有序地組織起來(lái)，構(gòu)成了成本中心組織結(jié)構(gòu)。以圖四為例，ABC公司的成本中心組織結(jié)構(gòu)中既有歸集間接費(fèi)用的成本中心，如董事會(huì)，財(cái)務(wù)部，也有歸集各種航運(yùn)成本的成本中心，如每條集裝箱船就是一個(gè)成本中心。每個(gè)成本中心都有一個(gè)成本中心負(fù)責(zé)人員

30、。內(nèi)部定單（Internal Order）和成本中心類似，內(nèi)部定單也是一種成本對(duì)象，我們可以對(duì)內(nèi)部定單進(jìn)行成本的計(jì)劃，認(rèn)定，控制和分?jǐn)偂：统杀局行牟煌氖莾?nèi)部定單有明確的開(kāi)始和結(jié)束，它不是一種組織機(jī)構(gòu)，而是一個(gè)個(gè)小的項(xiàng)目（Project）。在ERP中可以定義不同的內(nèi)部定單類別（Internal Order Type）。如果上文案例中想以內(nèi)部定單實(shí)現(xiàn)航次的核算，那航次就是一種內(nèi)部定單類別，而每個(gè)航次本身都是一個(gè)內(nèi)部定單。我們還可以將內(nèi)部定單組合成多層次的內(nèi)部定單組（Internal Order Group）,如圖四中，航次被組合在航線下。組對(duì)于閱讀報(bào)表和分?jǐn)偝杀竞苡杏谩ｍ?xiàng)目（Project）內(nèi)部

31、定單只能管理短小而簡(jiǎn)單的項(xiàng)目。對(duì)于需要真正的項(xiàng)目管理功能的項(xiàng)目來(lái)說(shuō)，ERP提供項(xiàng)目管理模塊進(jìn)行專門(mén)管理。項(xiàng)目本身不是成本對(duì)象，而構(gòu)成項(xiàng)目結(jié)構(gòu)的WBS要素（工作細(xì)分結(jié)構(gòu)要素/Work Breakdown Structure Elements），網(wǎng)絡(luò)（Network）和任務(wù)（Activity）才是成本對(duì)象。關(guān)于這些概念我們將在項(xiàng)目管理章節(jié)中詳細(xì)介紹。在上文案例中，我們可以將每個(gè)航次定義為一個(gè)項(xiàng)目，而整個(gè)航次在各港口中航行的過(guò)程定義為完成這個(gè)航次的網(wǎng)絡(luò)，每個(gè)港口和港口間的航段都是網(wǎng)絡(luò)中的一個(gè)任務(wù)。我們可以將各條航線制作成模板，航次只需復(fù)制航線并做修改就可以了。銷售定單（Sales Order）銷售定

32、單是銷售模塊的主要憑證之一。它同時(shí)也是管理會(huì)計(jì)中的成本對(duì)象。對(duì)于工商企業(yè)來(lái)說(shuō)銷售定單的含義是很清楚的。但是對(duì)于服務(wù)業(yè)，銷售定單的形式可能就不太一樣。上文案例中托運(yùn)單可以看作是該行業(yè)的銷售定單。市場(chǎng)細(xì)分（Profitability Segment）市場(chǎng)細(xì)分是指根據(jù)消費(fèi)者對(duì)產(chǎn)品或服務(wù)不同的欲望與需求，不同的購(gòu)買(mǎi)行為與購(gòu)買(mǎi)習(xí)慣，把整體市場(chǎng)分割成不同的或相同的小市場(chǎng)群。ERP中盈利分析的目的不僅是分析市場(chǎng)，它還擔(dān)負(fù)著評(píng)估公司內(nèi)部組織的功能。因此在ERP中的細(xì)分標(biāo)準(zhǔn)超出了市場(chǎng)營(yíng)銷學(xué)中的市場(chǎng)細(xì)分。市場(chǎng)細(xì)分也是一種成本對(duì)象，我們將在相關(guān)章節(jié)專門(mén)闡述，在圖四中我們用一個(gè)彩色的魔方代表市場(chǎng)細(xì)分。生產(chǎn)定單（Pro

33、duction Order）生產(chǎn)定單是生產(chǎn)模塊的主要憑證之一。它同時(shí)也是管理會(huì)計(jì)中的成本對(duì)象。我們將在產(chǎn)品成本章節(jié)中有詳細(xì)介紹。對(duì)于產(chǎn)品成本模塊來(lái)說(shuō)，除了生產(chǎn)定單，對(duì)于重復(fù)型制造（Repetitive Manufacturing）行業(yè)來(lái)說(shuō)，產(chǎn)品成本收集器（Product Cost Collectors）和成本對(duì)象層次(Cost Object Hierarchy)也是成本對(duì)象。流程（Process）ABC成本法，即基于作業(yè)的成本法（Activity-based Costing），是一種按流程組織企業(yè)內(nèi)部管理，分析成本驅(qū)動(dòng)源（Cost Driver）分?jǐn)傞g接費(fèi)用的方法。如果使用這種方法，那么流程就是一種成本對(duì)象。內(nèi)外部會(huì)計(jì)的勾稽關(guān)系管理會(huì)計(jì)是一個(gè)子模塊眾多的大系統(tǒng)。這一點(diǎn)從那么多成本對(duì)象種類就可以看出來(lái)。而且管理會(huì)計(jì)模塊吸收了近現(xiàn)代管理會(huì)計(jì)理論，對(duì)于會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行了和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)不同的深加工。因此在開(kāi)始分模塊介紹管理會(huì)計(jì)之前，我們必須解決一個(gè)關(guān)鍵的問(wèn)題：內(nèi)外部會(huì)計(jì)的勾稽關(guān)系。勾稽關(guān)系一方面是關(guān)系信息質(zhì)量和可信度的大問(wèn)題，另一方面也為模塊眾多的管理會(huì)計(jì)體系提