稅務(wù)稽查業(yè)務(wù)題庫(kù)抽考10.15上午測(cè)試題

1、稅務(wù)稽查業(yè)務(wù)題庫(kù)抽考10.15上午復(fù)制1. 單選題1.重大稅務(wù)案件審理中，因未按規(guī)定提交資料被要求補(bǔ)正材料，或者因案件事實(shí)不清、證據(jù)不足被退回補(bǔ)充調(diào)查的，審理部門應(yīng)當(dāng)通知檢查部門按規(guī)定時(shí)限進(jìn)行補(bǔ)正或者補(bǔ)充調(diào)查?；榫盅a(bǔ)充調(diào)查一般不應(yīng)超過( )，有特殊情況的，經(jīng)稽查局局長(zhǎng)批準(zhǔn)可以適當(dāng)延長(zhǎng)，但延長(zhǎng)期限最多不超過( )。 單選題 *A.15日；30日B.30日；30日(正確答案)C.30日；60日D.60日；60日答案解析：根據(jù)重大稅務(wù)案件審理辦法(國(guó)家稅務(wù)總局令第34號(hào))第二十五條，稽查局補(bǔ)充調(diào)查不應(yīng)超過30日，有特殊情況的，經(jīng)稽查局局長(zhǎng)批準(zhǔn)可以適當(dāng)延長(zhǎng)，但延長(zhǎng)期限最多不超過30日。2. 在稅務(wù)機(jī)

2、關(guān)向公安機(jī)關(guān)移送涉嫌犯罪案件時(shí)，下列材料中不屬于移交范圍的是( )。 單選題 *A.稅務(wù)稽查報(bào)告的復(fù)制件(正確答案)B.稅務(wù)處理決定書、稅務(wù)行政處罰決定書的復(fù)制件C.涉嫌犯罪的主要證據(jù)材料復(fù)制件D.補(bǔ)繳應(yīng)納稅款、繳納滯納金、已受行政處罰情況明細(xì)表及憑據(jù)復(fù)制件答案解析：根據(jù)稅務(wù)稽查工作規(guī)程(國(guó)稅發(fā)2009157號(hào))第六十條的規(guī)定，稅收違法行為涉嫌犯罪的，填制涉嫌犯罪案件移送書，經(jīng)所屬稅務(wù)局局長(zhǎng)批準(zhǔn)后，依法移送公安機(jī)關(guān)，并附送以下資料：(一)涉嫌犯罪案件情況的調(diào)查報(bào)告；(二)稅務(wù)處理決定書、稅務(wù)行政處罰決定書的復(fù)制件；(三)涉嫌犯罪的主要證據(jù)材料復(fù)制件；(四)補(bǔ)繳應(yīng)納稅款、繳納滯納金、已受行政處罰

3、情況明細(xì)表及憑據(jù)復(fù)制件。3. 某工業(yè)企業(yè)2018年11月轉(zhuǎn)讓一棟舊的生產(chǎn)車間，取得不含稅轉(zhuǎn)讓收入450萬元，繳納相關(guān)稅費(fèi)共計(jì)30萬元(不含增值稅)。該生產(chǎn)車間原造價(jià)380萬元，如果按現(xiàn)行市場(chǎng)價(jià)的材料、人工費(fèi)計(jì)算，建造同樣的生產(chǎn)車間需700萬元，該生產(chǎn)車間成新度為5成。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓生產(chǎn)車間應(yīng)繳納的土地增值稅為( )萬元。 單選題 *A.12.00B.21.00(正確答案)C.19.50D.15.50答案解析：收入總額450(萬元)，扣除項(xiàng)目70050%30380(萬元)，增值額45038070(萬元)，增值率70380100%18.42%，適用稅率30%。應(yīng)納土地增值稅7030%21(萬元)。4.

4、 根據(jù)增值稅規(guī)定，下列進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是( )。 單選題 *A.因自然災(zāi)害損失的產(chǎn)品所耗用的進(jìn)項(xiàng)稅額B.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)自用的應(yīng)征消費(fèi)稅的摩托車，取得專用發(fā)票上注明的稅額C.項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)方利用信托資金融資，在項(xiàng)目建設(shè)期內(nèi)取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額D.納稅人經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)恢復(fù)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額資格后，其在停止抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額期間發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額(正確答案)答案解析：選項(xiàng)A，因自然災(zāi)害損失的產(chǎn)品所耗用的進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣，因管理不善造成損失產(chǎn)品的進(jìn)項(xiàng)稅不可以抵扣；選項(xiàng)B，增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)自用的應(yīng)征消費(fèi)稅的摩托車，取得專用發(fā)票上注明的稅額，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅；選項(xiàng)C，該經(jīng)營(yíng)模式下可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅；

5、選項(xiàng)D，納稅人經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)恢復(fù)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額資格后，其在停止抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額期間發(fā)生的全部進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。5. 下列合同中，應(yīng)當(dāng)征收印花稅的是( )。 單選題 *A.專利申請(qǐng)轉(zhuǎn)讓合同(正確答案)B.會(huì)計(jì)咨詢合同C.法律咨詢合同D.審計(jì)咨詢合同答案解析：專利申請(qǐng)權(quán)轉(zhuǎn)讓、非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓所書立的合同，適用“技術(shù)合同”稅目征稅；專利權(quán)轉(zhuǎn)讓、專利實(shí)施許可所書立的合同、書據(jù)，適用“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”稅目征稅。一般的法律、會(huì)計(jì)、審計(jì)等方面的咨詢不屬于技術(shù)咨詢，其所立的合同不貼印花。6. 趙剛因違反道路交通法規(guī)，被某交通局處以100元的罰款，趙剛對(duì)此處罰決定不服申請(qǐng)行政復(fù)議，在行政復(fù)議期間，某交通局向趙剛收集了相關(guān)

6、的證據(jù)材料，復(fù)議機(jī)關(guān)對(duì)此證據(jù)()。 單選題 *A.采用B.不予采用(正確答案)C.根據(jù)情況決定是否采用D.如果趙剛同意可以采用答案解析：本題考核行政復(fù)議期間證據(jù)收集的效力。在行政復(fù)議期間，被申請(qǐng)人向申請(qǐng)人收集證據(jù)是法律所禁止的。本題中，某交通局在行政復(fù)議期間向趙剛收集證據(jù)的行為是違法的，該證據(jù)不能被復(fù)議機(jī)關(guān)采用。7. 下列有關(guān)行政復(fù)議中止的說法中，錯(cuò)誤的是()。 單選題 *A.中止前已進(jìn)行的復(fù)議行為仍然有效B.中止原因消除后，應(yīng)當(dāng)及時(shí)恢復(fù)行政復(fù)議案件的審理C.中止、恢復(fù)行政復(fù)議案件的審理，應(yīng)當(dāng)告知有關(guān)當(dāng)事人D.撤回行政復(fù)議申請(qǐng)的，行政復(fù)議中止(正確答案)答案解析：本題考核行政復(fù)議中止。撤回行政

7、復(fù)議申請(qǐng)的，行政復(fù)議終止。8. 某財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)企業(yè)2019年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額為10000萬元，當(dāng)年企業(yè)所得稅稅前扣除限額為()萬元。 單選題 *A.1000B.1500C.1800(正確答案)D.2000答案解析：關(guān)于保險(xiǎn)企業(yè)手續(xù)費(fèi)及傭金支出稅前扣除政策的公告(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2019年第72號(hào))規(guī)定，保險(xiǎn)企業(yè)發(fā)生與其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的手續(xù)費(fèi)及傭金支出，不超過當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額的18%(含本數(shù))的部分，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除；超過部分，允許結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。9. 被告在作出行政行為時(shí)已經(jīng)收集了證據(jù)，但因不可抗力等正當(dāng)事由不能提供的，下列說法正確的是( )。 單選

8、題 *A.視為未提供證據(jù)B.不再被準(zhǔn)許提供證據(jù)C.經(jīng)法院準(zhǔn)許，可以延期提供(正確答案)D.法院將直接進(jìn)行判決答案解析：根據(jù)中華人民共和國(guó)行政訴訟法第三十六條規(guī)定：“被告在作出行政行為時(shí)已經(jīng)收集了證據(jù)，但因不可抗力等正當(dāng)事由不能提供的，經(jīng)人民法院準(zhǔn)許，可以延期提供。”10. 有管轄權(quán)的人民法院由于特殊原因不能行使管轄權(quán)的，下列有指定管轄權(quán)的是()。 單選題 *A.中級(jí)人民法院B.高級(jí)人民法院C.上級(jí)人民法院(正確答案)D.最高人民法院答案解析：根據(jù)中華人民共和國(guó)行政訴訟法第二十三條規(guī)定：“有管轄權(quán)的人民法院由于特殊原因不能行使管轄權(quán)的，由上級(jí)人民法院指定管轄。”11. 在企業(yè)進(jìn)行數(shù)據(jù)采集時(shí)，如服

9、務(wù)器在異地則采用以下哪種方式： 單選題 *A.遠(yuǎn)程采集：將采集軟件發(fā)送至服務(wù)器所在地，指導(dǎo)采集B.備份采集：讓企業(yè)提供數(shù)據(jù)庫(kù)備份文件，我公司提供技術(shù)支持進(jìn)行恢復(fù)采集C.萬能采集：從企業(yè)財(cái)務(wù)軟件中導(dǎo)出表格(標(biāo)準(zhǔn)格式要求)D.以上都對(duì)(正確答案)答案解析：以上幾種方法是在企業(yè)遇到服務(wù)器在異地常用的幾種方式。12. 關(guān)于云計(jì)算技術(shù)和大數(shù)據(jù)關(guān)系，下列描述不正確的是： 單選題 *A.大數(shù)據(jù)可依靠云計(jì)算技術(shù)來進(jìn)行存儲(chǔ)和計(jì)算B.云計(jì)算的分布式處理數(shù)據(jù)平臺(tái)可用于大數(shù)據(jù)集中處理C.大數(shù)據(jù)是一個(gè)平臺(tái)，是云計(jì)算技術(shù)的唯一載體(正確答案)D.云計(jì)算可以提供按需擴(kuò)展的計(jì)算和存儲(chǔ)資源，可用來過濾無用教據(jù)答案解析：云計(jì)算技

10、術(shù)是容器，大數(shù)據(jù)可存放在這個(gè)容器中。13. 企業(yè)發(fā)生的下列支出中，可在發(fā)生當(dāng)期直接在企業(yè)所得稅前扣除的是() 單選題 *A.固定資產(chǎn)的大修理支出B.租入固定資產(chǎn)的改建支出C.固定資產(chǎn)日常修理支出(正確答案)D.已足額提取折舊的固定資產(chǎn)改建支出答案解析：ABD三項(xiàng)改建支出作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，按規(guī)定攤銷的，準(zhǔn)予扣除。14. 下列免征企業(yè)所得稅的是() 單選題 *A.牲畜、家禽的飼養(yǎng)(正確答案)B.花卉作物的種植C.內(nèi)陸?zhàn)B殖D.香料作物的種植答案解析：BCD三項(xiàng)為減半征收企業(yè)所得稅。15. 下列關(guān)于消費(fèi)稅適用稅率特殊規(guī)定的表述，正確的是( )。 單選題 *A.按照現(xiàn)行政策，卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅稅率為5%

11、0.005元/支B.每標(biāo)準(zhǔn)條進(jìn)口卷煙確定消費(fèi)稅適用比例稅率的價(jià)格大于70元的，適用比例稅率為36%C.計(jì)算每標(biāo)準(zhǔn)條進(jìn)口卷煙確定消費(fèi)稅適用比例稅率的價(jià)格時(shí)，消費(fèi)稅稅率固定為36%(正確答案)D.非標(biāo)準(zhǔn)條包裝卷煙折算的實(shí)際銷售價(jià)格高于計(jì)稅價(jià)格的，應(yīng)按照折算的計(jì)稅價(jià)格確定適用比例稅率答案解析：A.按照現(xiàn)行政策，卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅稅率為11%0.005元/支；B.每標(biāo)準(zhǔn)條進(jìn)口卷煙確定消費(fèi)稅適用比例稅率的價(jià)格大于70元的，適用比例稅率為56%；D.非標(biāo)準(zhǔn)條包裝卷煙折算的實(shí)際銷售價(jià)格高于計(jì)稅價(jià)格的，應(yīng)按照折算的實(shí)際銷售價(jià)格確定適用比例稅率16. 王某2018年12月25日購(gòu)買某上市公司的股票10000股，

12、該上市公司2017年度的利潤(rùn)方案為每10股送3股，并于2019年1月15日實(shí)施，該股票的面值為每股1元。上市公司應(yīng)扣繳王某的個(gè)人所得稅是( ) 單選題 *A.300元B.600元(正確答案)C.1500元D.3000元答案解析：個(gè)人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)取得的上市公司股票，持股期限在1個(gè)月以內(nèi)(含1個(gè)月)的，其股息紅利所得全額計(jì)入應(yīng)納稅所得額；持股期限在1個(gè)月以上至1年(含1年)的，暫減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額；上述所得統(tǒng)一適用20%的稅率計(jì)征個(gè)人所得稅。個(gè)人所得稅=10000103120%=600(元)。17. 對(duì)走逃(失聯(lián))企業(yè)涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票的資金流相關(guān)情況進(jìn)行檢查時(shí)，下列不屬于資金

13、支付虛假的證據(jù)材料是()。 單選題 *A.交易資金信息不真實(shí)，如利用銀行賬戶回流資金等B.大宗交易未付款或虛假現(xiàn)金支付C.取得企業(yè)增值稅專用發(fā)票有關(guān)信息與上下游開票、受票企業(yè)相應(yīng)發(fā)票信息是否一致的相關(guān)證據(jù)(正確答案)D.利用銀行承兌匯票虛假結(jié)算答案解析：國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于走逃(失聯(lián))企業(yè)涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票檢查問題的通知“(四)資金流相關(guān)情況及證據(jù) 檢查人員調(diào)取資金流信息，從企業(yè)報(bào)送的企業(yè)存款賬戶報(bào)告表以及增值稅專用發(fā)票信息獲得企業(yè)的有關(guān)銀行賬戶信息，經(jīng)審批后憑檢查存款賬戶許可證明向相關(guān)銀行、其他金融機(jī)構(gòu)查詢走逃(失聯(lián))企業(yè)所有已知銀行賬戶及相關(guān)聯(lián)人員個(gè)人賬戶(包括在檢查中發(fā)現(xiàn)的其他銀行賬戶)

14、的銀行流水賬單，核對(duì)資金流，取得以下資金支付證據(jù)材料：1.交易資金信息不真實(shí)，如利用銀行賬戶回流資金等。2.大宗交易未付款或虛假現(xiàn)金支付。3.利用銀行承兌匯票虛假結(jié)算?！边x項(xiàng)C屬于增值稅專用發(fā)票相關(guān)情況及證據(jù)。18. 納稅人2019年開采以下資源，資源稅減征幅度為20%的有( )。 單選題 *A.從深水油氣田開采的原油、天然氣B.衰竭期礦山開采的礦產(chǎn)品C.稠油、高凝油D.低豐度油氣田開采的原油、天然氣(正確答案)答案解析：選項(xiàng)A.B按百分三十計(jì)算，選項(xiàng)C.稠油、高凝油減征百分之四十資源稅；選項(xiàng)D.低豐度油氣田開采的原油、天然氣，減征百分之二十資源稅。19. 案源管理質(zhì)效，是指稽查局承辦上級(jí)稅務(wù)

15、局稽查局部署案源、自主選取案源以及其他案源的查處進(jìn)度和結(jié)果反饋的管理質(zhì)量和實(shí)施成效。案源管理質(zhì)效評(píng)價(jià)內(nèi)容不包括( )。 單選題 *A. 立案分配情況B. 檢查取證情況(正確答案)C. 查處結(jié)果反饋D. 其他案源管理情況答案解析：答案解析：案源管理質(zhì)效評(píng)價(jià)內(nèi)容包括： 立案分配情況。主要評(píng)價(jià)承辦上級(jí)稅務(wù)局稽查局部署的隨機(jī)抽查和查處偷稅（逃避 繳納稅款）、騙稅、虛開發(fā)票等案件任務(wù)的立案管理，以及承接稅收高風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)任務(wù)、接 收部門轉(zhuǎn)辦任務(wù)、受理檢舉和受托協(xié)查的處理情況。 案源選取質(zhì)量。主要評(píng)價(jià)稽查局篩選偷稅（逃避繳納稅款）、騙稅、虛開發(fā)票等案 源的準(zhǔn)確性和開展規(guī)模等情況。 案源查處進(jìn)度。主要評(píng)價(jià)承辦上

16、級(jí)稅務(wù)局稽查局部署案件任務(wù)和自主選取案源以及 其他案源的查處進(jìn)度和結(jié)案率等情況。查處結(jié)果反饋。主要評(píng)價(jià)承辦上級(jí)稅務(wù)局稽查局部署案件任務(wù)和推送、轉(zhuǎn)辦、檢 舉、協(xié)查等案件查處結(jié)果按規(guī)定反饋情況。 其他案源管理情況。主要評(píng)價(jià)案源管理的其他相關(guān)工作情況。20. 企業(yè)對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政強(qiáng)制措施不服，下列說法正確的是( )。 單選題 *A.如該企業(yè)申請(qǐng)復(fù)議，申請(qǐng)復(fù)議的期限為30日B.如該企業(yè)對(duì)復(fù)議決定不服，可以在收到復(fù)議決定書之日起15日內(nèi)向人民法院提起訴訟(正確答案)C.如該企業(yè)直接提起訴訟，提起訴訟期限為3個(gè)月D.如復(fù)議機(jī)關(guān)逾期不作決定，該企業(yè)可在復(fù)議期滿之日起60日內(nèi)向人民法院提起訴訟答案解析：中

17、華人民共和國(guó)行政訴訟法第四十五條“公民、法人或者其他組織不服復(fù)議決定的，可以在收到復(fù)議決定書之日起十五日內(nèi)向人民法院提起訴訟。復(fù)議機(jī)關(guān)逾期不作決定的，申請(qǐng)人可以在復(fù)議期滿之日起十五日內(nèi)向人民法院提起訴訟。法律另有規(guī)定的除外?！惫蔬x項(xiàng)A、D錯(cuò)誤。如該企業(yè)直接提起訴訟，提起訴訟期限為6個(gè)月。選項(xiàng)C錯(cuò)誤。21. 虛開發(fā)票違法活動(dòng)中資金流轉(zhuǎn)，不法分子為保證資金安全及時(shí)獲取開票手續(xù)費(fèi)，實(shí)際控制人親自或極少數(shù)核心人員操控賬戶，進(jìn)行電子銀行業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)賬，表現(xiàn)為資金快進(jìn)快出、賬戶交易頻發(fā)、過度性質(zhì)明顯，下列不符合資金回流賬戶的特征的是()。 單選題 *A.同一筆等額資金短期內(nèi)(24小時(shí)內(nèi))在受票方賬戶、開票方賬戶

18、、個(gè)人銀行賬戶之間快速流動(dòng)B.短期內(nèi)相同的受票方賬戶與個(gè)人賬戶，開票方賬戶與個(gè)人賬戶，開票方賬戶與其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無明顯關(guān)系、無真實(shí)債權(quán)關(guān)系的第三方單位賬戶，個(gè)人賬戶與個(gè)人賬戶頻繁發(fā)生資金收付C.短期內(nèi)個(gè)人銀行賬戶資金或與其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無明顯關(guān)系、無真實(shí)債權(quán)關(guān)系的第三方單位賬戶資金轉(zhuǎn)入受票方賬戶后向開票方賬戶轉(zhuǎn)出D.開票方賬戶將受票方轉(zhuǎn)入資金轉(zhuǎn)入與其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有直接關(guān)系、有真實(shí)債權(quán)關(guān)系的第三方單位賬戶的(正確答案)答案解析：資金回流賬戶的共性一般包括但不局限于下列情況：1同一筆等額資金短期內(nèi)(24小時(shí)內(nèi))在受票方賬戶、開票方賬戶、個(gè)人銀行賬戶之間快速流動(dòng)；2短期內(nèi)相同的受票方賬戶與個(gè)人賬戶，開票方賬戶與個(gè)

19、人賬戶，開票方賬戶與其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無明顯關(guān)系、無真實(shí)債權(quán)關(guān)系的第三方單位賬戶，個(gè)人賬戶與個(gè)人賬戶頻繁發(fā)生資金收付；3短期內(nèi)個(gè)人銀行賬戶資金或與其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無明顯關(guān)系、無真實(shí)債權(quán)關(guān)系的第三方單位賬戶資金轉(zhuǎn)入受票方賬戶后向開票方賬戶轉(zhuǎn)出(一對(duì)一賬戶注入、一對(duì)多賬戶注入、多對(duì)一賬戶注入)；4開票方賬戶短期內(nèi)將受票方轉(zhuǎn)入資金轉(zhuǎn)入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶或與其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無明顯關(guān)系、無真實(shí)債權(quán)關(guān)系的第三方單位賬戶的(一對(duì)一轉(zhuǎn)出、一對(duì)多轉(zhuǎn)出、多對(duì)一轉(zhuǎn)出)；5開票方賬戶資金快進(jìn)快出，不留余額或者留下一定比例余額后轉(zhuǎn)出，過渡性質(zhì)明顯；6個(gè)人銀行賬戶短期內(nèi)頻繁提現(xiàn)，再存入受票方單位銀行賬戶的；7開票方銀行賬戶短期內(nèi)頻繁提現(xiàn)后存入

20、個(gè)人銀行賬戶或受票方銀行賬戶；8第三方單位賬戶頻繁提現(xiàn)，以受票方名義存入開票方賬戶，或存入受票方賬戶的；9長(zhǎng)期閑置的個(gè)人賬戶原因不明地突然啟用或者平常資金流量小的賬戶突然有異常資金流入，且短期內(nèi)出現(xiàn)大量資金收付；10賬戶銷戶前發(fā)生大量資金收付。22. 以假報(bào)出口或者其他欺騙手段，騙取國(guó)家出口退稅款，數(shù)額在()元以上的，應(yīng)移送公安機(jī)關(guān)立案追訴。 單選題 *A.三萬B.五萬(正確答案)C.八萬D.十萬答案解析：最高人民檢察院、公安部關(guān)于印發(fā)的通知第六十條，以假報(bào)出口或者其他欺騙手段，騙取國(guó)家出口退稅款，數(shù)額在五萬元以上的，應(yīng)予立案追訴。23. 下列選項(xiàng)中，不適用增值稅免稅政策的是( )。 單選題

21、*A.非營(yíng)利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)自產(chǎn)自用的制劑B.供熱企業(yè)向居民個(gè)人供熱而取得的采暖費(fèi)收入C.農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)批發(fā)和零售蔬菜的所得D.屬于增值稅一般納稅人的單采血漿站銷售非臨床用人體血液(正確答案)答案解析：屬于增值稅一般納稅人的單采血漿站銷售非臨床用人體血液，可以按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率計(jì)算應(yīng)納稅額，不適用增值稅免稅政策。24. 在查處虛開發(fā)票案件時(shí)，不屬于調(diào)查貨物流真實(shí)性的證據(jù)是()。 單選題 *A.上游或下游企業(yè)沒有相應(yīng)貨物出、入庫(kù)記錄的資料B.利用銀行承兌匯票虛假結(jié)算的資料(正確答案)C.上、下游企業(yè)貨物名稱、數(shù)量、收貨人、發(fā)貨人等要素不一致的銷貨清單、出入庫(kù)記錄等資料D.涉案人員證實(shí)無貨或者票貨不一

22、致的言詞證據(jù)答案解析：B選項(xiàng)應(yīng)屬于調(diào)查交易資金的證據(jù)，故不正確。依據(jù)虛開發(fā)票案件查處工作指引。25. 稅務(wù)機(jī)關(guān)需要將已開具的發(fā)票調(diào)出查驗(yàn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)向被查驗(yàn)的單位和個(gè)人開具( )。 單選題 *A.收據(jù)B.發(fā)票換票證(正確答案)C.證明D.具有同等效力的發(fā)票答案解析：依據(jù)中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法第三十二條規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)需要將已開具的發(fā)票調(diào)出查驗(yàn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)向被查驗(yàn)的單位和個(gè)人開具發(fā)票換票證。發(fā)票換票證與所調(diào)出查驗(yàn)的發(fā)票有同等的效力。故正確選項(xiàng)為B。26. 通過協(xié)查信息管理系統(tǒng)發(fā)起已確定虛開發(fā)票案件協(xié)查函的，委托方應(yīng)當(dāng)在發(fā)送委托協(xié)查信息后( )個(gè)工作日內(nèi)將已證實(shí)虛開通知單以及相關(guān)證據(jù)資料寄送受托方。 單

23、選題 *A.3B.5(正確答案)C.7D.10答案解析：依據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)的通知(稅總發(fā)201366號(hào) )第九條第二款，通過協(xié)查信息管理系統(tǒng)發(fā)起已確定虛開發(fā)票案件協(xié)查函的，委托方應(yīng)當(dāng)在發(fā)送委托協(xié)查信息后5個(gè)工作日內(nèi)寄送已證實(shí)虛開通知單以及相關(guān)證據(jù)資料。故正確選項(xiàng)為B。27. 某市A公司職工王先生2019年每月工資薪金收入12000元，符合扣除標(biāo)準(zhǔn)的“三險(xiǎn)一金”為1000元/月,假定無其他扣除項(xiàng)目。2019年1月，甲企業(yè)統(tǒng)一給員工購(gòu)買了每人每年3000元符合規(guī)定的商業(yè)健康保險(xiǎn)，則甲企業(yè)2月應(yīng)代扣代繳王先生個(gè)人所得稅是( ) 單選題 *A.174元(正確答案)B.84元C.210元D.444

24、元答案解析：根據(jù)關(guān)于將商業(yè)健康保險(xiǎn)個(gè)人所得稅試點(diǎn)政策推廣到全國(guó)范圍的通知，單位統(tǒng)一組織為員工購(gòu)買或者單位和個(gè)人共同負(fù)擔(dān)購(gòu)買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品，單位負(fù)擔(dān)部分應(yīng)當(dāng)實(shí)名計(jì)入個(gè)人工資薪金明細(xì)清單，視同個(gè)人購(gòu)買，并自購(gòu)買產(chǎn)品次月起，在不超過200元/月的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)按月扣除。李先生2月按綜合所得應(yīng)預(yù)繳個(gè)人所得稅=(12000*2+3000-5000*2-1000*2-200)3%=444元。1月份已預(yù)繳個(gè)人所得稅=(12000+3000-5000-1000)*3%=270元，2月應(yīng)代扣代繳個(gè)人所得稅=444-270=174元28. 聯(lián)合懲戒實(shí)施崗，不負(fù)責(zé)稅收違法案件( ) 單選題 *A.公告名單確定B

25、.公告審核(正確答案)C.公告制作D.公告發(fā)布答案解析：依據(jù)全國(guó)稅務(wù)稽查規(guī)范(1.1版),聯(lián)合懲戒實(shí)施崗，負(fù)責(zé)稅收違法案件公告名單確定、公告制作、公告發(fā)布和重大稅收違法失信案件信息傳遞。29. 關(guān)于股權(quán)激勵(lì)有關(guān)個(gè)人所得稅的征收方法，下列說法中錯(cuò)誤的是( ) 單選題 *A.任職于上市公司的員工取得的限制性股票所得，按照“工資、薪金所得”納稅B.限制性股票個(gè)人所得稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為每一批限制性股票解禁的日期C.被激勵(lì)對(duì)象為繳納個(gè)人所得稅款而出售股票，其出售價(jià)格與原計(jì)稅價(jià)格不一致的，按照出售價(jià)格計(jì)算稅額(正確答案)D.個(gè)人在納稅年度內(nèi)取得2次以上股票增值權(quán)所得的，應(yīng)合并納稅答案解析：被激勵(lì)對(duì)象為繳

26、納個(gè)人所得稅款而出售股票，其出售價(jià)格與原計(jì)稅價(jià)格不一致的，按照原計(jì)稅價(jià)格計(jì)算稅額。30. 根據(jù)中華人民共和國(guó)稅收征收管理法規(guī)定，發(fā)票的管理辦法由以下哪個(gè)部門制定( )。 單選題 *A.國(guó)務(wù)院(正確答案)B.國(guó)家稅務(wù)總局C.財(cái)政部D.省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局答案解析：中華人民共和國(guó)稅收征收管理法第二十一條規(guī)定，發(fā)票的管理辦法由國(guó)務(wù)院規(guī)定。31. 多選題1.下列屬于審理環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的有( )。 *A、作出行政處罰決定之前未按規(guī)定履行法定告知義務(wù)、聽取陳述申辯理由、受理和組織聽證(正確答案)B、行政處罰不符合行政處罰裁量基準(zhǔn)(正確答案)C、未按規(guī)定提請(qǐng)審理重大稅收違法案件(正確答案)D、證據(jù)不符

27、合合法性、真實(shí)性、關(guān)聯(lián)性要求E、決定性文書不規(guī)范(正確答案)答案解析：根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制制度(試行)的通知，第十二條 審理環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn):(一)未按規(guī)定提請(qǐng)審理重大稅收違法案件； (二)作出行政處罰決定之前未按規(guī)定履行法定告知義務(wù)、聽取陳述申辯理由、受理和組織聽證；(三)未按規(guī)定移送涉嫌犯罪案件；(四)作出的處理、處罰決定事實(shí)不清、證據(jù)不足、定性不準(zhǔn)確、適用法律依據(jù)錯(cuò)誤；(五)行政處罰不符合行政處罰裁量基準(zhǔn)；(六)決定性文書不規(guī)范。32. 下列符合發(fā)票分級(jí)分類管理要求的是( )。 *A. 一年內(nèi)有違章記錄的納稅人，最多可申領(lǐng)2個(gè)月的發(fā)票使用量B. 納稅信用B級(jí)的納稅

28、人，可一次申領(lǐng)2個(gè)月的發(fā)票使用量(正確答案)C. 初次領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的增值稅一般納稅人， 購(gòu)增值稅專用發(fā)票每月最高領(lǐng)用數(shù)量不超過25份(正確答案)D. 納稅信用A級(jí)的納稅人，可一次申領(lǐng)3個(gè)月的發(fā)票使用量(正確答案)答案解析：依據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于按照納稅信用等級(jí)對(duì)增值稅發(fā)票使用實(shí)行分類管理有關(guān)事項(xiàng)的公告(國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第71號(hào))第一條，對(duì)于納稅信用A級(jí)的納稅人，按需供應(yīng)發(fā)票，可以一次領(lǐng)取不超過3個(gè)月的發(fā)票用量。納稅信用B級(jí)的納稅人可以一次領(lǐng)取不超過2個(gè)月的發(fā)票用量。依據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于新辦納稅人首次申領(lǐng)增值稅發(fā)票有關(guān)事項(xiàng)的公告(國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第29號(hào))第三條規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)為符合

29、本公告第一條規(guī)定的首次申領(lǐng)增值稅發(fā)票的新辦納稅人辦理發(fā)票票種核定，增值稅專用發(fā)票最高開票限額不超過10萬元，每月最高領(lǐng)用數(shù)量不超過25份；增值稅普通發(fā)票最高開票限額不超過10萬元，每月最高領(lǐng)用數(shù)量不超過50份。故正確選項(xiàng)為BCD。33. 已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，以下保存年限錯(cuò)誤的是( )年。 *A.1(正確答案)B.3(正確答案)C.5D.10(正確答案)答案解析：依據(jù)中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法第二十九條，已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年。故正確選項(xiàng)為ABD。34. 以下應(yīng)當(dāng)填列在擬查補(bǔ)、退稅款匯總表(二)中的稅種為( )。 *A.增值稅B.城市維護(hù)建設(shè)稅(正確答案)C

30、.企業(yè)所得稅(正確答案)D.個(gè)人所得稅(正確答案)E.房產(chǎn)稅(正確答案)答案解析：根據(jù)稅務(wù)稽查內(nèi)部管理文書式樣(國(guó)稅發(fā)2011122號(hào))的規(guī)定，稅務(wù)稽查報(bào)告后所附的擬查補(bǔ)、退稅款匯總表明細(xì)列明報(bào)告中擬提的查補(bǔ)、退稅款情況。其中表(一)用于增值稅；表(二)用于其他稅種。35. 稅務(wù)行政執(zhí)法審批表中的“稅務(wù)執(zhí)法行為”是指以下哪些擬采取的具體稅務(wù)執(zhí)法行為( )。 *A.調(diào)取賬簿(正確答案)B.復(fù)制納稅人電子賬簿資料C.稅收保全措施(正確答案)D.稅收強(qiáng)制執(zhí)行(正確答案)E.檢查存款賬戶(正確答案)答案解析：根據(jù)全國(guó)統(tǒng)一稅收?qǐng)?zhí)法文書式樣(國(guó)稅發(fā)2005179號(hào))的規(guī)定，稅務(wù)行政執(zhí)法審批表中的“稅務(wù)執(zhí)法

31、行為”是指擬采取的具體稅務(wù)執(zhí)法行為，如調(diào)取帳簿、檢查存款帳戶、稅收保全措施、稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施等需要由稅務(wù)局長(zhǎng)審批的執(zhí)法行為。36. 稅務(wù)稽查證據(jù)收集必須符合法定程序，下列做法符合規(guī)定的有( )。 *A.必須出示稅務(wù)檢查證(正確答案)B.稅務(wù)稽查證據(jù)收集必須要求兩人以上(正確答案)C.必須出示稅務(wù)檢查通知書并取得送達(dá)回證(正確答案)D.稅務(wù)檢查人員做詢問筆錄時(shí),被詢問人應(yīng)該有其單位的兩人同時(shí)在場(chǎng)E.調(diào)取賬簿等資料時(shí)必須經(jīng)過稅務(wù)局局長(zhǎng)的批準(zhǔn)簽字，并辦理相關(guān)手續(xù)(正確答案)答案解析：檢查應(yīng)當(dāng)由兩名以上檢查人員共同實(shí)施，并向被查對(duì)象出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書；調(diào)取賬簿、記賬憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料

32、時(shí)，應(yīng)當(dāng)向被查對(duì)象出具調(diào)取賬簿資料通知書，并填寫調(diào)取賬簿資料清單交其核對(duì)后簽章確認(rèn)。應(yīng)當(dāng)經(jīng)所屬稅務(wù)局局長(zhǎng)批準(zhǔn)。37. 持證人因某些原因不再?gòu)氖露悇?wù)檢查工作的，由持證人所在單位稅務(wù)檢查證主管部門在工作變動(dòng)前收繳其稅務(wù)檢查證，具體原因包括()。 *A.調(diào)動(dòng)(正確答案)B.辭退(正確答案)C.辭職(正確答案)D.退休(正確答案)E.崗位調(diào)整(正確答案)答案解析：檢查證管理辦法(國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第44號(hào))第二十四條規(guī)定，持證人因調(diào)動(dòng)、辭退、辭職、退休或者崗位調(diào)整等原因不再?gòu)氖露悇?wù)檢查工作的，由持證人所在單位稅務(wù)檢查證主管部門在工作變動(dòng)前收繳其稅務(wù)檢查證。38. 推行()、()、()是黨的十八

33、屆四中全會(huì)部署的重要改革任務(wù)。 *A.行政執(zhí)法公示制度(正確答案)B.執(zhí)法全過程記錄制度(正確答案)C.重大執(zhí)法決定法制審核制度(正確答案)D.重大案件法制審核制度E.行政執(zhí)法公開制度答案解析：推行行政執(zhí)法公示制度、執(zhí)法全過程記錄制度、重大執(zhí)法決定法制審核制度是黨的十八屆四中全會(huì)部署的重要改革任務(wù)。39. 對(duì)案件查處過程中發(fā)現(xiàn)的下列問題，稽查局應(yīng)當(dāng)向相關(guān)部門提出建議，具體包括()。 *A.涉及稅收政策、管理等重大問題，需要相關(guān)部門積極加以應(yīng)對(duì)的(正確答案)B.相關(guān)行業(yè)、領(lǐng)域、地區(qū)稅收政策、管理中存在的典型性、普遍性、深層性問題，需要有關(guān)部門采取措施的(正確答案)C.稅收政策、管理中存在漏洞、風(fēng)

34、險(xiǎn)或者薄弱環(huán)節(jié)的(正確答案)D.稅收違法出現(xiàn)新手段、新動(dòng)向、新趨勢(shì)、新規(guī)律，稅收政策、管理措施需要及時(shí)調(diào)整的(正確答案)E.其他有必要提出建議的情形(正確答案)答案解析：答案解析：全國(guó)稅務(wù)稽查規(guī)范（1.1版）規(guī)定, 對(duì)案件查處過程中發(fā)現(xiàn)的下列問題，稽查局應(yīng)當(dāng)向相關(guān)部門提出建議：（1）涉及稅收政策、管理等重大問題，需要相關(guān)部門積極加以應(yīng)對(duì)的；（2）相關(guān)行業(yè)、領(lǐng)域、地區(qū)稅收政策、管理中存在的典型性、普遍性、深層性問題，需要有關(guān)部門采取措施的；（3）稅收政策、管理中存在漏洞、風(fēng)險(xiǎn)或者薄弱環(huán)節(jié)的；（4）稅收違法出現(xiàn)新手段、新動(dòng)向、新趨勢(shì)、新規(guī)律，稅收政策、管理措施需要及時(shí)調(diào)整的；（5）其他有必要提出建

35、議的情形。40. 下列關(guān)于走逃(失聯(lián))企業(yè)的說法，正確的是()。 *A.走逃(失聯(lián))企業(yè)，是指不履行稅收義務(wù)并脫離稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)管的企業(yè)(正確答案)B.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)核實(shí)確認(rèn)并出具企業(yè)未按規(guī)定按期辦理各類納稅申報(bào)及地址變更等涉稅事項(xiàng)的已經(jīng)失聯(lián)證明(正確答案)C.對(duì)走逃(失聯(lián))企業(yè)，在其他送達(dá)方式無法送達(dá)的情況下，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)通過公告送達(dá)方式送達(dá)各類執(zhí)法文書(正確答案)D.對(duì)走逃(失聯(lián))企業(yè)，稽查部門可通過集體審理程序，充分審查有關(guān)證據(jù)，分析認(rèn)定事實(shí)和適用法律，提出相應(yīng)的審理意見。(正確答案)答案解析：根據(jù)文件規(guī)定，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)確認(rèn)并出具企業(yè)未按規(guī)定按期辦理各類納稅申報(bào)及地址變更等涉稅事項(xiàng)的已經(jīng)失聯(lián)證明。依據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于走逃(失聯(lián))企業(yè)涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票檢查問題的通知。41. 項(xiàng)目監(jiān)控，是指稽查局監(jiān)控部門對(duì)案源疑點(diǎn)項(xiàng)目的稽查情況進(jìn)行監(jiān)控，并作岀相應(yīng)處理。 單選題 *正確(正確答案)錯(cuò)誤答案解析：依據(jù)全國(guó)稅務(wù)稽查規(guī)范(1.1版)11.5.1項(xiàng)目監(jiān)控，是指稽查局監(jiān)控部門對(duì)案源疑點(diǎn)項(xiàng)目的稽查情況進(jìn)行監(jiān)控，并作岀相應(yīng)處理。42. 復(fù)議機(jī)關(guān)雖未改變?cè)姓袨樘幚斫Y(jié)果，但改變了原行政