資產(chǎn)損失責(zé)任追究管理暫行辦法

1、廣東省電子信息產(chǎn)業(yè)集團(tuán)有限公司 資產(chǎn)損失責(zé)任追究暫行辦法第一章總則第一條為防范企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，規(guī)范企業(yè)資產(chǎn)損失責(zé)任追究行 為，強(qiáng)化企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和經(jīng)營管理人員的責(zé)任意識(shí)，落實(shí)公司資產(chǎn)管理責(zé)任，維護(hù)國家和人民的利益，維護(hù)由資者權(quán)益，根據(jù)企業(yè)國有 資本與財(cái)務(wù)管理暫行辦法、中華人民共和國企業(yè)國有資產(chǎn)法、企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理?xiàng)l例、廣東省關(guān)于黨政領(lǐng)導(dǎo)干部問責(zé)的暫行規(guī)定 實(shí)施辦法、廣東省國資委廣東省省屬企業(yè)資產(chǎn) 損失責(zé)任追究暫行辦法等有關(guān)法律、行政法規(guī)和規(guī)章制度，結(jié)合 公司實(shí)際，制定本辦法。第二條 xxx有限公司（以下簡(jiǎn)稱“集團(tuán)”）和所屬一級(jí)企業(yè)及其 下屬獨(dú)資或者控股子企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱“集團(tuán)系統(tǒng)企業(yè)”）資產(chǎn)損失責(zé)

2、任追究工作適用本辦法。 集團(tuán)本部各部及集團(tuán)系統(tǒng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員及 經(jīng)營管理人員或其他有關(guān)人員， 違反國家法規(guī)及企業(yè)規(guī)章制度，為履行或?yàn)檎_履行職責(zé)，造成企業(yè)直接或間接資產(chǎn)損失的，經(jīng)調(diào)查核實(shí)和責(zé)任認(rèn)定，應(yīng)當(dāng)追究其責(zé)任。第三條 本辦法所稱資產(chǎn)損失是指企業(yè)實(shí)際發(fā)生的各項(xiàng)資產(chǎn) 的滅失。主要包括資金損失、壞帳損失、存貨損失、固定資產(chǎn)及在 建工程損失、擔(dān)保損失、投資及產(chǎn)權(quán)交易損失等。第四條 集團(tuán)本部各部及集團(tuán)系統(tǒng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員及經(jīng)營管理 人員或其他有關(guān)人員，違反國家法規(guī)及企業(yè)規(guī)章制度，為履行或?yàn)榫焚Y料正確履行職責(zé)，造成企業(yè)直接或間接資產(chǎn)損失的，經(jīng)調(diào)查核實(shí)和責(zé)任認(rèn)定，應(yīng)當(dāng)追究其責(zé)任。第五條 資產(chǎn)損失責(zé)任追究工作

3、應(yīng)當(dāng)遵循以下原則：（一）客觀公正、實(shí)事求是原則；（二）權(quán)利和責(zé)任相統(tǒng)一、違規(guī)必究原則；（三）教育與懲戒相結(jié)合、注重預(yù)防原則；（四）責(zé)任追究與實(shí)際資產(chǎn)損失責(zé)任相適應(yīng)原則。第二章組織機(jī)構(gòu)、職責(zé)第六條 為了加強(qiáng)資產(chǎn)損失責(zé)任追究工作的順利開展， 集團(tuán)成 立資產(chǎn)損失責(zé)任追究工作領(lǐng)導(dǎo)小組， 下設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室，辦公室 設(shè)在紀(jì)檢審計(jì)部，負(fù)責(zé)資產(chǎn)損失責(zé)任追究日常工作。組長：黨委書記、董事長副組長：黨委副書記、總經(jīng)理黨委副書記、紀(jì)委書記成員：黨委委員及公司班子成員領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室：集團(tuán)各部門負(fù)責(zé)人第七條資產(chǎn)損失責(zé)任追究領(lǐng)導(dǎo)小組職責(zé)（一）研究制定集團(tuán)資產(chǎn)損失責(zé)任追究工作制度，指導(dǎo)和監(jiān)督集團(tuán)各部門、集團(tuán)系統(tǒng)企業(yè)開展資

4、產(chǎn)損失責(zé)任追究工作；（二）資產(chǎn)損失責(zé)任追究工作的組織協(xié)調(diào)、聯(lián)絡(luò)宣傳、組織開 展督導(dǎo)檢查，督促落實(shí)工作部署等工作；（三）對(duì)涉及上級(jí)管理部門管理權(quán)限范圍內(nèi)的相關(guān)責(zé)任人責(zé)任精品資料追究提由處理意見；（四）對(duì)集團(tuán)系統(tǒng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員責(zé)任追究提由處理意見和建議；（五）受理集團(tuán)系統(tǒng)企業(yè)處罰相關(guān)責(zé)任人的申述或復(fù)查申請(qǐng)；（六）配合上級(jí)開展重大和連續(xù)發(fā)生的重大資產(chǎn)損失責(zé)任追究 工作及完成上級(jí)交辦的其他有關(guān)資產(chǎn)損失責(zé)任追究工作。第八條 各部門的工作職責(zé)（一）紀(jì)檢審計(jì)部：對(duì)資產(chǎn)損失責(zé)任的認(rèn)定、相關(guān)人員的財(cái)務(wù) 審計(jì)；（二）計(jì)財(cái)部：對(duì)資產(chǎn)損失案件進(jìn)行初步的資產(chǎn)損失核實(shí)；（三）法律顧問：對(duì)資產(chǎn)損失案件提供必要的法律依據(jù)。第九

5、條 集團(tuán)系統(tǒng)企業(yè)的工作職責(zé)（一）研究制定本企業(yè)資產(chǎn)損失責(zé)任追究工作制度；（二）組織開展督導(dǎo)檢查，督促落實(shí)工作部署等工作；（三）負(fù)責(zé)相關(guān)責(zé)任人資產(chǎn)損失責(zé)任追究工作，對(duì)涉及上級(jí)管理部門管理權(quán)限范圍內(nèi)的相關(guān)責(zé)任人責(zé)任追究提由處理意見；（四）受理集團(tuán)系統(tǒng)企業(yè)處罰相關(guān)責(zé)任人的申述或復(fù)查申請(qǐng)；（五）配合上級(jí)開展重大和連續(xù)發(fā)生的重大資產(chǎn)損失責(zé)任追究 工作及完成上級(jí)交辦的其他有關(guān)資產(chǎn)損失責(zé)任追究工作。第三章資產(chǎn)損失責(zé)任追究工作程序第十條企業(yè)發(fā)生資產(chǎn)損失進(jìn)行責(zé)任追究應(yīng)當(dāng)履行下列程序：（一）核實(shí)資產(chǎn)損失情況。成立工作小組調(diào)查取證，核實(shí)損失 情況，情況復(fù)雜或集團(tuán)、集團(tuán)系統(tǒng)企業(yè)自身無法確定損失情況的，精品資料可委托或

6、聘請(qǐng)專業(yè)機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)、損失情況、應(yīng)對(duì)措施等由具專項(xiàng)經(jīng)濟(jì)鑒證證明或意見書。資產(chǎn)損失情況調(diào)查報(bào)告應(yīng)在自知悉該損失存在起60個(gè)工作日內(nèi)由具，情況復(fù)雜的，經(jīng) XX公司同 意，可延長調(diào)查時(shí)間；（二）明確資產(chǎn)損失性質(zhì)，認(rèn)定資產(chǎn)損失責(zé)任，聽取有關(guān)責(zé)任 人的陳述，提由責(zé)任追究建議；（三）按照管理權(quán)限研究做由責(zé)任追究決定， 或者按照有關(guān)規(guī) 定移交相關(guān)部門處理。 對(duì)做由責(zé)任追究處理決定的， 應(yīng)在做由決定 之日起10個(gè)工作日內(nèi)通知到受處理責(zé)任人；（四）相關(guān)責(zé)任人對(duì)責(zé)任追究處理決定有異議的， 可在收到處 理決定書之日起30個(gè)工作日內(nèi)，向上級(jí)主管單位申請(qǐng)復(fù)查。 復(fù)查期 間不影響處理決定的下達(dá)和執(zhí)行；（五）組織

7、落實(shí)處理決定，監(jiān)督檢查執(zhí)行情況；（六）向上級(jí)主管單位報(bào)告資產(chǎn)損失責(zé)任追究情況。第四章資產(chǎn)損失認(rèn)定第十一條 集團(tuán)系統(tǒng)企業(yè)資產(chǎn)損失責(zé)任追究中能夠證明資產(chǎn) 損失真實(shí)情況的各種事實(shí)材料， 均可作為損失認(rèn)定證據(jù)。 主要包括:（一）司法機(jī)關(guān)、公安機(jī)關(guān)、行政部門、專業(yè)技術(shù)鑒定部門等 依法生具的與本企業(yè)資產(chǎn)損失相關(guān)的書面文件；（二）由有相應(yīng)資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)、律師事 務(wù)所、稅務(wù)師事務(wù)所等社會(huì)中介機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)由具的專 項(xiàng)經(jīng)濟(jì)鑒證證明或者意見書；精品資料（三）集團(tuán)系統(tǒng)企業(yè)內(nèi)部涉及特定事項(xiàng)的資產(chǎn)損失的會(huì)計(jì)記錄、 內(nèi)部證明材料或者內(nèi)部審計(jì)報(bào)告、內(nèi)部鑒定意見書等；（四）可以認(rèn)定資產(chǎn)損失的其他證明

8、材料。第十二條 資產(chǎn)損失金額認(rèn)定應(yīng)當(dāng)區(qū)分直接損失和間接損失 的金額。直接損失是指與相關(guān)人員行為有直接因果關(guān)系的資產(chǎn)損失 金額；間接損失金額是由相關(guān)人員行為問接引起的、除直接損失金額之外的、能夠確認(rèn)計(jì)量的其他資產(chǎn)損失金額。第十三條 資產(chǎn)損失金額應(yīng)當(dāng)依據(jù)有關(guān)會(huì)計(jì)賬簿記錄，按照 會(huì)計(jì)核算確認(rèn)的損失分類分項(xiàng)進(jìn)行認(rèn)定。未在會(huì)計(jì)賬簿記錄或者賬面價(jià)值與公允價(jià)值相差較大的資產(chǎn)， 應(yīng)當(dāng)委托或聘請(qǐng)專業(yè)機(jī)構(gòu)按照市價(jià)、重置價(jià)值等公允價(jià)值認(rèn)定資產(chǎn) 損失金額。第十四條 相關(guān)的交易或者事項(xiàng)尚未形成事實(shí)損失，但確有證據(jù)證明在可預(yù)見的未來將發(fā)生事實(shí)損失，且能計(jì)量損失金額并難以追回的，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為資產(chǎn)損失。第十五條企業(yè)資產(chǎn)損失按照

9、金額大小和影響程度劃分為一 般資產(chǎn)損失、較大資產(chǎn)損失、重大資產(chǎn)損失和特別重大資產(chǎn)損失：（一）一般資產(chǎn)損失是指企業(yè)資產(chǎn)損失在100萬元以上（含）、500萬元以下；或資產(chǎn)損失不足 100萬元、但相當(dāng)于上年末資產(chǎn)總 額1%以上、5%以下的，在企業(yè)造成一定不良影響的；（二）較大資產(chǎn)損失是指企業(yè)資產(chǎn)損失在500萬元以上（含）、1000萬元以下；或資產(chǎn)損失不足 500萬元、但相當(dāng)于上年末資產(chǎn)總 額5%以上、10%以下的，在企業(yè)造成較大不良影響的；精品資料（三）重大資產(chǎn)損失是指企業(yè)資產(chǎn)損失金額在1000萬元以上（含）、2000萬元以下；或資產(chǎn)損失不足 1000萬元、但相當(dāng)于上年末資產(chǎn)總額10%以上、20%以

10、下的，在企業(yè)及社會(huì)造成重大不良 影響的；（四）特別重大資產(chǎn)損失是指企業(yè)資產(chǎn)損失在2000萬元以上（含）；或資產(chǎn)損失不足2000萬元、但相當(dāng)于上年末資產(chǎn)總額 20% 以上，影響企業(yè)持續(xù)經(jīng)營和發(fā)展能力，在國際、國內(nèi)造成特別嚴(yán)重 不良影響的。第五章資產(chǎn)損失責(zé)任追究范圍第十六條在投資決策和投資管理中，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和經(jīng)營管理人 員有下列情形之一造成資產(chǎn)損失的，應(yīng)當(dāng)追究相關(guān)責(zé)任人責(zé)任：（一）未履行規(guī)定的投資決策程序的；（二）對(duì)投資項(xiàng)目未作必要、充分、真實(shí)和符合實(shí)際的可行性 研究論證，或干擾獨(dú)立的可行性研究，致使投資項(xiàng)目嚴(yán)重虧損的；（三）越權(quán)或未按規(guī)定程序?qū)徟?擅自對(duì)項(xiàng)目投資的重要內(nèi)容 進(jìn)行變更，導(dǎo)致由現(xiàn)項(xiàng)目

11、虧損的；（四）未履行規(guī)定程序核準(zhǔn)超估、概、預(yù)算的；（五）對(duì)投資項(xiàng)目未進(jìn)行有效監(jiān)管， 非客觀原因造成成本超支， 或工期嚴(yán)重延誤，或發(fā)生重大安全、環(huán)保、質(zhì)量問題，未及時(shí)采取 有效措施減少損失的；（六）未按照規(guī)定進(jìn)行非主業(yè)投資或違規(guī)從事商貿(mào)活動(dòng)以及違 反省屬企業(yè)投資監(jiān)管及企業(yè)內(nèi)部投資監(jiān)管有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)收購精品資料的；（七）違反法律法規(guī)和省國資委、XX公司及集團(tuán)規(guī)定造成資產(chǎn)損失的其他情形。第十七條在資金管理和使用中，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和經(jīng)營管理人員有 下列情形之一造成資產(chǎn)損失的，應(yīng)當(dāng)追究相關(guān)責(zé)任人責(zé)任：（一）未按照規(guī)定使用、調(diào)度資金的；（二）超越權(quán)限或未按程序授權(quán)批準(zhǔn)資金支由的；（三）違規(guī)拆借資金、調(diào)動(dòng)大額資

12、金的；（四）因資金管理不力，發(fā)生貪污、挪用、失竊、攜款潛逃等 重大事件的；（五）支票等票據(jù)丟失未及時(shí)采取有效措施的；（六）違反有關(guān)規(guī)定委托其他機(jī)構(gòu)或者個(gè)人從事理財(cái)業(yè)務(wù)的；（七）未及時(shí)核對(duì)銀行存款余額、清理未達(dá)賬項(xiàng)的；（八）現(xiàn)金未及時(shí)入賬、留存現(xiàn)金超過核定限額或者私存私放資金的；（九）違反法律法規(guī)和省國資委、XX公司及集團(tuán)規(guī)定造成資產(chǎn)損失的其他情形。第十八條在從事股票、期貨、外匯等金融衍生工具投資業(yè)務(wù) 中，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和經(jīng)營管理人員有下列情形之一造成資產(chǎn)損失的，應(yīng)當(dāng)追究相關(guān)責(zé)任人責(zé)任；（一）違規(guī)經(jīng)營或者超范圍經(jīng)營的；（二）明知風(fēng)險(xiǎn)控制制度存在重大缺陷風(fēng)險(xiǎn)而不進(jìn)行相關(guān)整改的;精品資料（三）資金來源違反

13、國家有關(guān)規(guī)定的；（四）以個(gè)人名義使用企業(yè)資金從事投資業(yè)務(wù)的（部分境外特殊情況在按程序嚴(yán)格審批后除外）；（五）違反當(dāng)?shù)厥袌?chǎng)規(guī)定進(jìn)行股票、債券等金融產(chǎn)品交易和 違規(guī)買賣本企業(yè)股票、債券的；（六）未履行規(guī)定程序或者未經(jīng)授權(quán)擅自決策的；（七）違反法律法規(guī)和省國資委、XX公司及集團(tuán)規(guī)定造成資產(chǎn)損失的其他情形。第十九條在從事?lián)；顒?dòng)中，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和經(jīng)營管理人員有下 列情形之一造成資產(chǎn)損失的，應(yīng)當(dāng)追究相關(guān)責(zé)任人責(zé)任：（一）違規(guī)進(jìn)行擔(dān)保的；（二）對(duì)擔(dān)保項(xiàng)目未進(jìn)行有效監(jiān)管， 或未對(duì)被擔(dān)保企業(yè)的資信 及擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行詳細(xì)論證和盡職調(diào)查的， 以及應(yīng)采取反擔(dān)保措施但 未采取，發(fā)生損失未及時(shí)采取有效措施的；（三）未履行規(guī)定

14、報(bào)批程序或未經(jīng)授權(quán)擅自為對(duì)外提供擔(dān)保的；（四）對(duì)已擔(dān)保的項(xiàng)目不跟蹤， 出現(xiàn)擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)未及時(shí)采取應(yīng)對(duì) 措施的；（五）違反省國資委、XX公司及集團(tuán)規(guī)定超生股比為企業(yè)擔(dān) 保造成資產(chǎn)損失的；（六）違反法律法規(guī)和省國資委、XX公司及集團(tuán)規(guī)定造成資產(chǎn)損失的其他情形。第二十條 在資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、收購和改組改制過程中， 企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和 經(jīng)營管理人員有下列情形之一造成資產(chǎn)損失的，應(yīng)當(dāng)追究相關(guān)責(zé)任精品資料人責(zé)任：（一）未履行決策程序和批準(zhǔn)程序，超越權(quán)限，決定企業(yè)改制 或轉(zhuǎn)讓企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)的；（二）企業(yè)管理層及其生資設(shè)立的企業(yè)，因資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、收購和 改制重組，未按法律法規(guī)的規(guī)定主導(dǎo)制訂企業(yè)改制、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓方案以及財(cái)務(wù)審計(jì)、資產(chǎn)評(píng)估、

15、指定中介機(jī)構(gòu)等重大事項(xiàng)的；（三）故意隱匿資產(chǎn)，提供虛假會(huì)計(jì)資料，或者與中介機(jī)構(gòu)； 串通作弊，干預(yù)或者操縱清產(chǎn)核資、財(cái)務(wù)審計(jì)和資產(chǎn)評(píng)估，造成審 計(jì)評(píng)估結(jié)果失真的；（四）在企業(yè)改制、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓等過程中，違反法規(guī)和公平交易 規(guī)則，將國有財(cái)產(chǎn)低價(jià)轉(zhuǎn)讓或低價(jià)折股的；（五）未按照規(guī)定進(jìn)場(chǎng)交易（國家另有規(guī)定的除外）的；（六）利用改制和產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓之機(jī)，非法轉(zhuǎn)移國有資產(chǎn)的；（七）在企業(yè)資產(chǎn)租賃或者承包經(jīng)營中，以不合理低價(jià)由租或者發(fā)包的；（八）違反法律法規(guī)和省國資委、XX公司及集團(tuán)規(guī)定造成資產(chǎn)損失的其他情形。第二十一條 在企業(yè)采購產(chǎn)品、服務(wù)過程中，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和經(jīng)營 管理人員有下列情形之一造成資產(chǎn)損失的， 應(yīng)當(dāng)追究相關(guān)責(zé)

16、任人責(zé) 任：（一）未按照規(guī)定訂立合同的；（二）未按照規(guī)定進(jìn)行招標(biāo)的；（三）未進(jìn)行必要的資信調(diào)查支付預(yù)付款項(xiàng)的；精品資料（四）采購標(biāo)的物與市場(chǎng)同類商品價(jià)格相比明顯偏高的；（五）采購標(biāo)的物與合同約定嚴(yán)重不符而未采取有效措施的；（六）虛報(bào)、目前報(bào)物資（勞務(wù)）采購價(jià)格的；（七）授意、指使或者串通進(jìn)行違規(guī)采購的；（八）違反法律法規(guī)和省國資委、XX公司及集團(tuán)規(guī)定造成資產(chǎn)損失的其他情形。第二十二條在銷售產(chǎn)品或者提供服務(wù)的過程中，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和 經(jīng)營管理人員有下列情形之一造成資產(chǎn)損失的， 應(yīng)當(dāng)追究相關(guān)責(zé)任 人責(zé)任：（一）未按照規(guī)定訂立合同的；（二）擅自壓低價(jià)格銷售產(chǎn)品或者提供服務(wù)的；（三）擅自提供賒銷信用或者超生

17、信用額度、期限提供賒銷信用的；（四）應(yīng)收賬款未進(jìn)行及時(shí)催收、對(duì)賬，以及對(duì)異常應(yīng)收款項(xiàng) 未及時(shí)追索或者未采取有效保全措施的；（五）簽訂虛假合同，提供虛假產(chǎn)品或者服務(wù)的；（六）虛構(gòu)無真實(shí)貿(mào)易背景的購銷合同的；（七）違反法律法規(guī)和省國資委、XX公司及集團(tuán)規(guī)定造成資產(chǎn)損失的其他情形。第二十三條 在企業(yè)財(cái)務(wù)管理過程中，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和經(jīng)營管理人 員有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)追究相關(guān)責(zé)任人責(zé)任：（一）企業(yè)虛增資產(chǎn)、收入或利潤，情節(jié)嚴(yán)重的；（二）授意中介機(jī)構(gòu)由具虛假報(bào)告或直接參與弄虛作假的；精品資料（三）未嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)制度及會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定核算或者披露已發(fā)生的資產(chǎn)損失的；（四）會(huì)計(jì)信息嚴(yán)重失真，導(dǎo)致企業(yè)賬實(shí)不符的。第二十

18、四條 對(duì)房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等實(shí)物資產(chǎn)保管不當(dāng)、 維護(hù)不善，造成非正常毀損、 報(bào)廢或者丟失、被盜的，應(yīng)當(dāng)追究相關(guān)責(zé)任人責(zé)任。第二十五條 因企業(yè)內(nèi)控制度存在重大缺陷或者執(zhí)行不力、監(jiān)督不到位等其他情形造成資產(chǎn)損失的，應(yīng)當(dāng)追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。第二十六條 因不可抗力、或經(jīng)濟(jì)形勢(shì)和政策重大改變等且經(jīng) 調(diào)查無違規(guī)違紀(jì)情形下造成資產(chǎn)損失的，可免于問責(zé)。第六章資產(chǎn)損失責(zé)任劃分第二十七條 集團(tuán)、集團(tuán)系統(tǒng)企業(yè)資產(chǎn)損失應(yīng)區(qū)分直接責(zé)任、 主管責(zé)任、分管領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任、重要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任和監(jiān)管責(zé)任。（一）直接責(zé)任是指相關(guān)人員在其職責(zé)范圍內(nèi)，對(duì)經(jīng)辦的工作未履行或者未正確履行職責(zé)，以及違反法律法規(guī)和

19、企業(yè)規(guī)章制度等 相關(guān)規(guī)定，造成資產(chǎn)損失起決定性作用時(shí)所應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任。（二）主管責(zé)任是指企業(yè)主管部門負(fù)責(zé)人在其職責(zé)范圍內(nèi)，對(duì)企業(yè)部門主管工作未履行或者未正確履行職責(zé)，以及違反法律法規(guī)和企業(yè)規(guī)章制度等相關(guān)規(guī)定，造成資產(chǎn)損失時(shí)所應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任。（三）分管領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任是指企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員在其職責(zé)范圍內(nèi)，對(duì)分管工作未履行或者未正確履行職責(zé)，以及違反法律法規(guī)和企業(yè)規(guī)章制度等相關(guān)規(guī)定，造成資產(chǎn)損失時(shí)所應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任。精品資料（四）重要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任是指企業(yè)主要負(fù)責(zé)人在其職責(zé)范圍內(nèi)，未履行或者未正確履行管理職責(zé)，違法違規(guī)決策或者對(duì)存在問題嚴(yán)重 失察，造成資產(chǎn)損失時(shí)所應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任。（五）監(jiān)管責(zé)任是指企業(yè)內(nèi)部對(duì)資產(chǎn)負(fù)有監(jiān)管

20、職責(zé)的部門主要 負(fù)責(zé)人在其職責(zé)范圍內(nèi)，對(duì)監(jiān)管工作未履行或者未正確履行職責(zé)的， 造成資產(chǎn)損失時(shí)所應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任。監(jiān)管部門發(fā)現(xiàn)問題在已盡報(bào)告、提醒義務(wù)的前提下， 可視情況免于承擔(dān)監(jiān)管責(zé)任。第二十八條 集團(tuán)系統(tǒng)企業(yè)因未建立內(nèi)控管理制度或者內(nèi)控 管理制度存在重大缺陷，造成企業(yè)重大或者特別重大資產(chǎn)損失的， 除按照本辦法對(duì)其他相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定外，企業(yè)主要負(fù)責(zé)人、企業(yè)分管負(fù)責(zé)人和監(jiān)管部門負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)分別承擔(dān)重要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任、分管領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任和監(jiān)管責(zé)任。第二十九條集團(tuán)系統(tǒng)企業(yè)發(fā)生重大或者特別重大資產(chǎn)損失， 除按照本辦法對(duì)集團(tuán)系統(tǒng)企業(yè)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定外，集團(tuán)系統(tǒng)企業(yè)相關(guān)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)的分管領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任、重要領(lǐng)

21、導(dǎo)責(zé)任或者監(jiān)管責(zé)任。第三十條 集團(tuán)系統(tǒng)企業(yè)因決策重大失誤， 造成較大以上資產(chǎn) 損失的，該決策負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)主要責(zé)任， 參與決策的其他人員應(yīng) 當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。參與決策的人員在決策會(huì)議曾表明異議并在會(huì) 議記錄中有明確記錄的除外。第二十一條 集團(tuán)系統(tǒng)企業(yè)發(fā)生資產(chǎn)損失隱瞞不報(bào)或者少報(bào) 資產(chǎn)損失的，除按照本辦法對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定外，企業(yè)主要負(fù)責(zé)人或者企業(yè)分管負(fù)責(zé)人、 總會(huì)計(jì)師、財(cái)務(wù)總監(jiān)，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)重 精品資料要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任和分管領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。第三十二條集團(tuán)系統(tǒng)企業(yè)發(fā)生重大或者特別重大資產(chǎn)損失， 未對(duì)相關(guān)人員進(jìn)行責(zé)任追究的，經(jīng)核實(shí)后，對(duì)企業(yè)主要負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)比照直接責(zé)任人進(jìn)行處罰。第七章資產(chǎn)損失責(zé)任處罰第三十三

22、條 對(duì)資產(chǎn)損失責(zé)任人的處罰應(yīng)依照國家法律法規(guī)和國有資產(chǎn)監(jiān)督管理等有關(guān)規(guī)定，查明事實(shí)，分清責(zé)任，進(jìn)行經(jīng)濟(jì)處罰、行政處分和其他處理及禁入限制：（一）經(jīng)濟(jì)處罰是指扣減績(jī)效年薪（年金），追回獎(jiǎng)勵(lì)（包括 股權(quán)、獎(jiǎng)金、實(shí)物等），責(zé)令退還不當(dāng)?shù)美?，停止給予激勵(lì)性分配， 并依法承擔(dān)經(jīng)濟(jì)賠償。（二）行政處分是指：給予警告、記過、記大過、降級(jí)、撤職、 開除或解除勞動(dòng)合同等。（三）其他處理包括：警示談話、公開道歉、責(zé)令檢查、引咎 辭職、責(zé)令辭職、免職、解聘、解除勞動(dòng)合同等。（四）禁入限制是指：引咎辭職、責(zé)令辭職的，一年內(nèi)不得重 新?lián)闻c其原任職務(wù)相當(dāng)?shù)念I(lǐng)導(dǎo)職務(wù)。違反本辦法的規(guī)定，被免職處理的，兩年內(nèi)不得擔(dān)任固有企業(yè)

23、的領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)。因犯罪被判刑的， 終身不得擔(dān)任固有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)。以上處罰可以單獨(dú)適用，也可以合并適用。第三十四條 集團(tuán)系統(tǒng)企業(yè)發(fā)生資產(chǎn)損失， 經(jīng)過查證核實(shí)和責(zé) 任認(rèn)定后，違反本規(guī)定，應(yīng)當(dāng)根據(jù)損失程度及影響對(duì)相關(guān)責(zé)任人給 予以下處罰：精品資料（一）造成一般資產(chǎn)損失的，直接責(zé)任人和主管責(zé)任人扣減 30%-50%績(jī)效年薪和30%的年金，并給予警告、記過、記大過或 者降級(jí)處分；分管領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任人扣減10%-20%績(jī)效年薪，并作警示談話。（二）造成較大資產(chǎn)損失的，直接責(zé)任人和主管責(zé)任人扣減 50%-80%績(jī)效年薪和50%的年金，并給予降級(jí)或者撤職處分、或 引咎辭職、責(zé)令辭職；分管領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任人扣減20%-30%績(jī)效

24、年薪，給予記過或記大過處分，并公開道歉、責(zé)令檢查；重要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任人扣減10%-20%績(jī)效年薪，并作警示談話。（三）造成重大資產(chǎn)損失的， 直接責(zé)任人和主管責(zé)任人扣減全 部績(jī)效年薪和80的年金？當(dāng)年停止給予激勵(lì)性分配，并給予撤職、 開除或解除勞動(dòng)合同、責(zé)令辭職、解聘；分管領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任人扣減30%-50%績(jī)效薪金，給予記大過或者降級(jí)、撤職處分，并公開道 歉、責(zé)令辭職或免職；重要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任人扣減20-30績(jī)效年薪，給予記大過處分，并作警示談話、責(zé)令檢查。（四）造成特別重大資產(chǎn)損失的，直接責(zé)任人和主管責(zé)任人扣減全部績(jī)效年薪和年金，當(dāng)年停止給予激勵(lì)性分配，并責(zé)令檢查， 給予撤職、開除或解除勞動(dòng)合同 ；分管領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任

25、人扣減50%-80%績(jī) 效年薪，給予降級(jí)或者撤職處分，并公開道歉、調(diào)離崗位或解聘 ； 重要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任人扣減30%-50%績(jī)效年薪，并作降級(jí)或撤職處分， 并通報(bào)、調(diào)離崗位。造成重大資產(chǎn)損失和特別重大資產(chǎn)損失的分管領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任人和 重要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任人當(dāng)年停止給予激勵(lì)性分配?？?jī)效年薪和年全是指資產(chǎn)損失發(fā)生當(dāng)年的績(jī)效年薪和年金。上精品資料列資產(chǎn)損失經(jīng)濟(jì)處罰，國家有法規(guī)規(guī)定的，從其規(guī)定。第三十五條 集團(tuán)系統(tǒng)企業(yè)發(fā)生特別重大資產(chǎn)損失， 以及連續(xù) 發(fā)生重大資產(chǎn)損失的， 除對(duì)相關(guān)責(zé)任人經(jīng)濟(jì)處罰和行政處分外， 應(yīng) 當(dāng)同時(shí)給予禁入限制。第三十六條 有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)對(duì)資產(chǎn)損失相關(guān)責(zé)任人 從重處罰：（一）情節(jié)惡劣或者多次

26、造成資產(chǎn)損失的；（二）發(fā)生資產(chǎn)損失，未及時(shí)采取措施或者措施不力，導(dǎo)致資 產(chǎn)損失繼續(xù)擴(kuò)大的；（三）干擾、抵制資產(chǎn)損失責(zé)任調(diào)查和追究工作的；（四）對(duì)企業(yè)發(fā)生資產(chǎn)損失隱瞞不報(bào)或者謊報(bào)、 漏報(bào)的，明知 已確定發(fā)生資產(chǎn)損失， 但長時(shí)間不作賬務(wù)處理， 或長期桂賬的，視 同隱瞞不報(bào)或者謊報(bào)；（五）強(qiáng)迫、唆使他人違法違紀(jì)造成資產(chǎn)損失的；（六）偽造、毀滅、隱匿證據(jù)，或者阻止他人揭發(fā)檢舉、提供證據(jù)材料的，或者包庇相關(guān)人員或者打擊報(bào)復(fù)檢舉人、證人及其他人員的；（七）規(guī)避監(jiān)管部門監(jiān)督，或者監(jiān)管部門在監(jiān)管中發(fā)現(xiàn)問題 而不制止造成重大經(jīng)濟(jì)損失的；（八）其他應(yīng)當(dāng)從重處罰的。第三十七條 有下列情形之一的，可以對(duì)相關(guān)責(zé)任人從輕或者 免予處罰：（一）及時(shí)采取措施減少或者挽回?fù)p失的；（二）主動(dòng)反