上市公司實(shí)務(wù)指引

1、上市公司實(shí)務(wù)指引（二十八）目 錄證券投資基金信息披露治理方法主席令200419號(hào)證券投資基金信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第1號(hào)上市交易公告書的內(nèi)容與格式 證券投資基金信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第2號(hào)年度報(bào)告的內(nèi)容與格式 證券投資基金信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第3號(hào)半年度報(bào)告的內(nèi)容與格式 證券投資基金信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第4號(hào)季度報(bào)告的內(nèi)容與格式 證券投資基金信息披露編報(bào)規(guī)則第3號(hào)會(huì)計(jì)報(bào)表附注的編制及披露 證券投資基金信息披露編報(bào)規(guī)則第4號(hào)基金投資組合報(bào)告的編制及披露證券投資基金信息披露治理方法主席令200419號(hào)第一章 總 則 第一條 為規(guī)范證券投資基金(以下簡(jiǎn)稱“基金”)信息披露活動(dòng)，愛(ài)護(hù)投資人及相關(guān)當(dāng)

2、事人的合法權(quán)益，依照證券投資基金法（以下簡(jiǎn)稱基金法），制定本方法。第二條 基金信息披露義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照法律、行政法規(guī)和中國(guó)證券監(jiān)督治理委員會(huì)(以下簡(jiǎn)稱“中國(guó)證監(jiān)會(huì)”)的規(guī)定披露基金信息，并保證所披露信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性?；鹦畔⑴读x務(wù)人包括基金治理人、基金托管人、召集基金份額持有人大會(huì)的基金份額持有人等法律、行政法規(guī)和中國(guó)證監(jiān)會(huì)規(guī)定的自然人、法人和其他組織。第三條 基金信息披露義務(wù)人應(yīng)當(dāng)在中國(guó)證監(jiān)會(huì)規(guī)定時(shí)刻內(nèi)，將應(yīng)予披露的基金信息通過(guò)中國(guó)證監(jiān)會(huì)指定的全國(guó)性報(bào)刊（以下簡(jiǎn)稱“指定報(bào)刊”）和基金治理人、基金托管人的互聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)站（以下簡(jiǎn)稱“網(wǎng)站”）等媒介披露，并保證投資人能夠按照基金合同約定的時(shí)

3、刻和方式查閱或者復(fù)制公開披露的信息資料。第四條 中國(guó)證監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)依法對(duì)基金信息披露活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督治理。中國(guó)證監(jiān)會(huì)依照基金信息披露活動(dòng)情況，及時(shí)制定相關(guān)的內(nèi)容與格式準(zhǔn)則、編報(bào)規(guī)則；依照基金信息披露活動(dòng)中存在的技術(shù)問(wèn)題，及時(shí)做出規(guī)范解答。證券交易所依法對(duì)基金信息披露活動(dòng)進(jìn)行自律治理。 第二章 基金信息披露一般規(guī)定 第五條 公開披露的基金信息包括：(一)基金招募講明書；(二) 基金合同；(三) 基金托管協(xié)議；(四)基金份額發(fā)售公告；(五)基金募集情況；(六)基金合同生效公告；(七)基金份額上市交易公告書；(八)基金資產(chǎn)凈值、基金份額凈值；(九)基金份額申購(gòu)、贖回價(jià)格；(十)基金定期報(bào)告，包括基金

4、年度報(bào)告、基金半年度報(bào)告和基金季度報(bào)告；(十一)臨時(shí)報(bào)告；(十二)基金份額持有人大會(huì)決議；(十三)基金治理人、基金托管人的基金托管部門的重大人事變動(dòng)；(十四)涉及基金治理人、基金財(cái)產(chǎn)、基金托管業(yè)務(wù)的訴訟；(十五)澄清公告；(十六)中國(guó)證監(jiān)會(huì)規(guī)定的其他信息。第六條 公開披露基金信息，不得有下列行為：(一)虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏；(二)對(duì)證券投資業(yè)績(jī)進(jìn)行預(yù)測(cè)；(三)違規(guī)承諾收益或者承擔(dān)損失；(四)詆毀其他基金治理人、基金托管人或者基金份額發(fā)售機(jī)構(gòu)；(五)登載任何自然人、法人或者其他組織的祝賀性、恭維性或推舉性的文字；(六)中國(guó)證監(jiān)會(huì)禁止的其他行為。第七條 公開披露的基金信息應(yīng)當(dāng)采納中文文

5、本。同時(shí)采納外文文本的，基金信息披露義務(wù)人應(yīng)當(dāng)保證兩種文本的內(nèi)容一致。兩種文本發(fā)生歧義的，以中文文本為準(zhǔn)。第八條 公開披露的基金信息應(yīng)當(dāng)采納阿拉伯?dāng)?shù)字；除特不講明外，貨幣單位應(yīng)當(dāng)為人民幣元。 第三章 基金募集信息披露 第九條 基金募集申請(qǐng)經(jīng)中國(guó)證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)后，基金治理人應(yīng)當(dāng)在基金份額發(fā)售的三日前，將基金招募講明書、基金合同摘要登載在指定報(bào)刊和網(wǎng)站上；基金治理人、基金托管人應(yīng)當(dāng)同時(shí)將基金合同、基金托管協(xié)議登載在網(wǎng)站上。第十條 基金治理人應(yīng)當(dāng)就基金份額發(fā)售的具體事宜編制基金份額發(fā)售公告，并在披露招募講明書的當(dāng)日登載于指定報(bào)刊和網(wǎng)站上。第十一條 基金治理人應(yīng)當(dāng)在基金合同生效的次日在指定報(bào)刊和網(wǎng)站上登載

6、基金合同生效公告。第十二條 開放式基金的基金合同生效后，基金治理人應(yīng)當(dāng)在每六個(gè)月結(jié)束之日起四十五日內(nèi)，更新招募講明書并登載在網(wǎng)站上，將更新后的招募講明書摘要登載在指定報(bào)刊上?；鹬卫砣藨?yīng)當(dāng)在公告的十五日前向中國(guó)證監(jiān)會(huì)報(bào)送更新的招募講明書，并就有關(guān)更新內(nèi)容提供書面講明。 第四章 基金運(yùn)作信息披露 第十三條 基金份額獲準(zhǔn)在證券交易所上市交易的，基金治理人應(yīng)當(dāng)在基金份額上市交易的三個(gè)工作日前，將基金份額上市交易公告書登載在指定報(bào)刊和網(wǎng)站上。 第十四條 基金治理人應(yīng)當(dāng)至少每周公告一次封閉式基金的資產(chǎn)凈值和份額凈值。第十五條 開放式基金的基金合同生效后，在開始辦理基金份額申購(gòu)或者贖回前，基金治理人應(yīng)當(dāng)至

7、少每周公告一次基金資產(chǎn)凈值和基金份額凈值?；鹬卫砣藨?yīng)當(dāng)在每個(gè)開放日的次日，通過(guò)網(wǎng)站、基金份額發(fā)售網(wǎng)點(diǎn)以及其他媒介，披露開放日的基金份額凈值和基金份額累計(jì)凈值。第十六條 基金治理人應(yīng)當(dāng)公告半年度和年度最后一個(gè)市場(chǎng)交易日基金資產(chǎn)凈值和基金份額凈值?；鹬卫砣藨?yīng)當(dāng)在前款規(guī)定的市場(chǎng)交易日的次日，將基金資產(chǎn)凈值、基金份額凈值和基金份額累計(jì)凈值登載在指定報(bào)刊和網(wǎng)站上。第十七條 基金治理人應(yīng)當(dāng)在開放式基金的基金合同、招募講明書等信息披露文件上載明基金份額申購(gòu)、贖回價(jià)格的計(jì)算方式及有關(guān)申購(gòu)、贖回費(fèi)率，并保證投資人能夠在基金份額發(fā)售網(wǎng)點(diǎn)查閱或者復(fù)制前述信息資料。第十八條 基金治理人應(yīng)當(dāng)在每年結(jié)束之日起九十日內(nèi)

8、，編制完成基金年度報(bào)告，并將年度報(bào)告正文登載于網(wǎng)站上，將年度報(bào)告摘要登載在指定報(bào)刊上?；鹉甓葓?bào)告的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)通過(guò)審計(jì)。第十九條 基金治理人應(yīng)當(dāng)在上半年結(jié)束之日起六十日內(nèi)，編制完成基金半年度報(bào)告，并將半年度報(bào)告正文登載在網(wǎng)站上，將半年度報(bào)告摘要登載在指定報(bào)刊上。第二十條 基金治理人應(yīng)當(dāng)在每個(gè)季度結(jié)束之日起十五個(gè)工作日內(nèi)，編制完成基金季度報(bào)告，并將季度報(bào)告登載在指定報(bào)刊和網(wǎng)站上。第二十一條 基金合同生效不足兩個(gè)月的，基金治理人能夠不編制當(dāng)期季度報(bào)告、半年度報(bào)告或者年度報(bào)告。第二十二條 基金定期報(bào)告應(yīng)當(dāng)在公開披露的第二個(gè)工作日，分不報(bào)中國(guó)證監(jiān)會(huì)和基金治理人要緊辦公場(chǎng)所所在地中國(guó)證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)

9、備案。報(bào)備應(yīng)當(dāng)采納電子文本和書面報(bào)告兩種方式。 第五章 基金臨時(shí)信息披露 第二十三條 基金發(fā)生重大事件，有關(guān)信息披露義務(wù)人應(yīng)當(dāng)在兩日內(nèi)編制臨時(shí)報(bào)告書，予以公告，并在公開披露日分不報(bào)中國(guó)證監(jiān)會(huì)和基金治理人要緊辦公場(chǎng)所所在地中國(guó)證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)備案。前款所稱重大事件，是指可能對(duì)基金份額持有人權(quán)益或者基金份額的價(jià)格產(chǎn)生重大阻礙的下列事件：(一)基金份額持有人大會(huì)的召開；(二)提早終止基金合同；(三)基金擴(kuò)募；(四)延長(zhǎng)基金合同期限；(五)轉(zhuǎn)換基金運(yùn)作方式；(六)更換基金治理人、基金托管人；(七)基金治理人、基金托管人的法定名稱、住宅發(fā)生變更；(八)基金治理人股東及其出資比例發(fā)生變更；(九)基金募集期延

10、長(zhǎng);(十)基金治理人的董事長(zhǎng)、總經(jīng)理及其他高級(jí)治理人員、基金經(jīng)理和基金托管人基金托管部門負(fù)責(zé)人發(fā)生變動(dòng)；(十一)基金治理人的董事在一年內(nèi)變更超過(guò)百分之五十；(十二)基金治理人、基金托管人基金托管部門的要緊業(yè)務(wù)人員在一年內(nèi)變動(dòng)超過(guò)百分之三十；(十三)涉及基金治理人、基金財(cái)產(chǎn)、基金托管業(yè)務(wù)的訴訟；(十四)基金治理人、基金托管人受到監(jiān)管部門的調(diào)查；(十五)基金治理人及其董事、總經(jīng)理及其他高級(jí)治理人員、基金經(jīng)理受到嚴(yán)峻行政處罰，基金托管人及其基金托管部門負(fù)責(zé)人受到嚴(yán)峻行政處罰；(十六)重大關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)；(十七)基金收益分配事項(xiàng)；(十八)治理費(fèi)、托管費(fèi)等費(fèi)用計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)提方式和費(fèi)率發(fā)生變更；(十九)基金

11、份額凈值計(jì)價(jià)錯(cuò)誤達(dá)基金份額凈值百分之零點(diǎn)五；(二十)基金改聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所；(二十一)變更基金份額發(fā)售機(jī)構(gòu)；(二十二)基金更換注冊(cè)登記機(jī)構(gòu)；(二十三)開放式基金開始辦理申購(gòu)、贖回；(二十四)開放式基金申購(gòu)、贖回費(fèi)率及其收費(fèi)方式發(fā)生變更；(二十五)開放式基金發(fā)生巨額贖回并延期支付；(二十六)開放式基金連續(xù)發(fā)生巨額贖回并暫停同意贖回申請(qǐng)；(二十七)開放式基金暫停同意申購(gòu)、贖回申請(qǐng)后重新同意申購(gòu)、贖回；(二十八)中國(guó)證監(jiān)會(huì)規(guī)定的其他事項(xiàng)。第二十四條 召開基金份額持有人大會(huì)的，召集人應(yīng)當(dāng)至少提早三十日公告基金份額持有人大會(huì)的召開時(shí)刻、會(huì)議形式、審議事項(xiàng)、議事程序和表決方式等事項(xiàng)?；鸱蓊~持有人依法自行召

12、集持有人大會(huì)，基金治理人、基金托管人對(duì)基金份額持有人大會(huì)決定的事項(xiàng)不依法履行信息披露義務(wù)的，召集人應(yīng)當(dāng)履行相關(guān)信息披露義務(wù)。第二十五條 在基金合同期限內(nèi)，任何公共媒體中出現(xiàn)的或者在市場(chǎng)上流傳的消息可能對(duì)基金份額價(jià)格產(chǎn)生誤導(dǎo)性阻礙或者引起較大波動(dòng)的，相關(guān)信息披露義務(wù)人知悉后應(yīng)當(dāng)立即對(duì)該消息進(jìn)行公開澄清，并將有關(guān)情況立即報(bào)告中國(guó)證監(jiān)會(huì)、基金上市交易的證券交易所。 第六章 信息披露事務(wù)治理 第二十六條 基金治理人、基金托管人應(yīng)當(dāng)建立健全信息披露治理制度，指定專人負(fù)責(zé)治理信息披露事務(wù)。第二十七條 基金信息披露義務(wù)人公開披露基金信息，應(yīng)當(dāng)符合中國(guó)證監(jiān)會(huì)相關(guān)基金信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則的規(guī)定；特定基金信息披

13、露事項(xiàng)和專門基金品種的信息披露，應(yīng)當(dāng)符合中國(guó)證監(jiān)會(huì)相關(guān)編報(bào)規(guī)則的規(guī)定。第二十八條 基金托管人應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)法律、行政法規(guī)、中國(guó)證監(jiān)會(huì)的規(guī)定和基金合同的約定，對(duì)基金治理人編制的基金資產(chǎn)凈值、基金份額凈值、基金份額申購(gòu)贖回價(jià)格、基金定期報(bào)告和定期更新的招募講明書等公開披露的相關(guān)基金信息進(jìn)行復(fù)核、審查，并向基金治理人出具書面文件或者蓋章確認(rèn)。第二十九條 基金治理人、基金托管人應(yīng)當(dāng)在指定報(bào)刊中選擇披露信息的報(bào)刊?；鹬卫砣?、基金托管人除依法在指定報(bào)刊和網(wǎng)站上披露信息外，還能夠依照需要在其他公共媒體披露信息，然而其他公共媒體不得早于指定報(bào)刊和網(wǎng)站披露信息，同時(shí)在不同媒介上披露同一信息的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)一致。第三十

14、條 為基金信息披露義務(wù)人公開披露的基金信息出具審計(jì)報(bào)告、法律意見書的專業(yè)機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)制作工作底稿，并將相關(guān)檔案至少保存到基金合同終止后十年。第三十一條 招募講明書公布后，應(yīng)當(dāng)分不置備于基金治理人、基金托管人和基金份額發(fā)售機(jī)構(gòu)的住宅，供公眾查閱、復(fù)制。上市交易公告書公布后，應(yīng)當(dāng)分不置備于基金治理人的住宅和基金上市交易的證券交易所，供公眾查閱、復(fù)制?；鸲ㄆ趫?bào)告公布后，應(yīng)當(dāng)分不置備于基金治理人和基金托管人的住宅，以及基金上市交易的證券交易所，供公眾查閱、復(fù)制。 第七章 法律責(zé)任 第三十二條 基金信息披露義務(wù)人和為基金信息披露義務(wù)人公開披露的基金信息出具審計(jì)報(bào)告、法律意見書等文件的專業(yè)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)遵守基金

15、法的有關(guān)規(guī)定。違反規(guī)定的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)依法給予行政處罰；涉嫌犯罪的，依法移送司法機(jī)關(guān)，追究刑事責(zé)任。第三十三條 基金信息披露義務(wù)人的信息披露活動(dòng)存在違反本方法的下列情形的，責(zé)令改正，處以警告，并處罰款；對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予警告，并處罰款，情節(jié)嚴(yán)峻的，暫?；蛘呷∠饛臉I(yè)資格：（一）信息披露文件不符合中國(guó)證監(jiān)會(huì)相關(guān)基金信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則的規(guī)定；（二）信息披露文件不符合中國(guó)證監(jiān)會(huì)相關(guān)編報(bào)規(guī)則的規(guī)定；（三）未按規(guī)定履行信息披露文件備案、置備義務(wù)；（四）年度報(bào)告的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告未經(jīng)審計(jì)即予披露。第三十四條 基金信息披露義務(wù)人的信息披露活動(dòng)存在下列不依法披露基金信息情形的，按照基金

16、法第九十三條的規(guī)定處罰：（一）違反本方法第六條規(guī)定；（二）未公開披露本方法第五條、第二十三條第二款規(guī)定的基金信息；（三）未在中國(guó)證監(jiān)會(huì)規(guī)定的時(shí)刻內(nèi)披露基金信息；（四）未在指定報(bào)刊、網(wǎng)站等媒介披露基金信息；（五）未能保證投資人按照基金合同約定的時(shí)刻和方式查閱或者復(fù)制公開披露的信息資料；（六）基金治理人在其他公共媒體上披露的信息早于規(guī)定媒介；（七）基金治理人在不同媒介公開披露同一信息的內(nèi)容不一致。第三十五條 基金信息披露義務(wù)人的信息披露事務(wù)治理活動(dòng)存在下列情形的，責(zé)令改正，處以警告，并處罰款；對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予警告，并處罰款，情節(jié)嚴(yán)峻的，暫?；蛘呷∠饛臉I(yè)資格：（一）基金

17、治理人、基金托管人的信息披露治理制度不健全；（二）基金治理人、基金托管人未指定專人負(fù)責(zé)治理信息披露事務(wù)；（三）基金托管人未按規(guī)定對(duì)公開披露的基金信息進(jìn)行復(fù)核、審查或者確認(rèn)；（四）基金治理人、基金托管人未按照規(guī)定選擇中國(guó)證監(jiān)會(huì)指定的信息披露報(bào)刊。第三十六條 為基金信息披露義務(wù)人公開披露的基金信息出具審計(jì)報(bào)告、法律意見書等文件的專業(yè)機(jī)構(gòu)未勤勉盡責(zé)，致使所出具的文件含有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者有重大遺漏的，責(zé)令改正，給予警告，并處罰款。第三十七條 對(duì)違反本方法規(guī)定的機(jī)構(gòu)及其直接責(zé)任人員，依法作誠(chéng)信檔案記載。 第八章 附 則 第三十八條 本方法自2004年7月1日起施行。中國(guó)證監(jiān)會(huì)公布的證券投資基金信

18、息披露指引（證監(jiān)發(fā)199911號(hào)）同時(shí)廢止。 證券投資基金信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第1號(hào)上市交易公告書的內(nèi)容與格式 第一章 總 則第二章 上市交易公告書第一節(jié) 重要聲明與提示第二節(jié) 基金概覽第三節(jié) 基金的募集與上市交易第四節(jié) 持有人戶數(shù)、持有人結(jié)構(gòu)及前十名持有人第五節(jié) 基金要緊當(dāng)事人簡(jiǎn)介第六節(jié) 基金合同摘要第七節(jié) 基金財(cái)務(wù)狀況第八節(jié) 基金投資組合第九節(jié) 重大事件揭示第十節(jié) 基金治理人承諾第十一節(jié) 基金托管人承諾第十二節(jié) 基金上市推舉人意見第十三節(jié) 備查文件目錄第三章 附 則 第一章 總 則 第一條 為規(guī)范證券投資基金(以下簡(jiǎn)稱“基金”)上市交易的信息披露行為，愛(ài)護(hù)基金份額持有人合法權(quán)益，依照證券

19、投資基金法(以下簡(jiǎn)稱基金法)及證券投資基金信息披露治理方法（以下簡(jiǎn)稱治理方法）,制訂本準(zhǔn)則。第二條 凡依照基金法等有關(guān)法律法規(guī)在中華人民共和國(guó)境內(nèi)公開發(fā)售基金份額并申請(qǐng)?jiān)谧C券交易所上市交易的基金，基金治理人應(yīng)當(dāng)按照本準(zhǔn)則的規(guī)定編制基金上市交易公告書。第三條 基金治理人的董事會(huì)及其董事應(yīng)當(dāng)保證基金上市交易公告書內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性，承諾其中不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏，并就其保證承擔(dān)個(gè)不及連帶責(zé)任?；鹜泄苋藨?yīng)當(dāng)保證基金上市交易公告書中基金財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料等內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性，承諾其中不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏。第四條 本準(zhǔn)則的規(guī)定是對(duì)基金上市交易公告書信息披

20、露的最低要求。凡在基金招募講明書披露日至本上市交易公告書刊登日期間所發(fā)生的對(duì)投資者投資決策有重大阻礙的信息，不論本準(zhǔn)則是否有明確規(guī)定，基金治理人均應(yīng)披露。第五條 若本準(zhǔn)則某些具體要求對(duì)基金確不適用的，基金治理人可依照實(shí)際情況在不阻礙披露內(nèi)容完整性的前提下做出適當(dāng)修改，同時(shí)予以講明?；鹬卫砣宋磁侗緶?zhǔn)則規(guī)定內(nèi)容的，應(yīng)以書面形式報(bào)告基金上市交易的證券交易所同意，并報(bào)中國(guó)證券監(jiān)督治理委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱“中國(guó)證監(jiān)會(huì)”）備案。第六條 基金上市交易公告書封面應(yīng)載明基金名稱、“上市交易公告書”字樣和公告日期等。第七條 基金份額獲準(zhǔn)在證券交易所上市交易后，基金治理人應(yīng)在基金上市交易日前三個(gè)工作日，將基金上市交

21、易公告書至少登載在一種由中國(guó)證監(jiān)會(huì)指定的全國(guó)性報(bào)刊及基金治理人的互聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)站上。在指定報(bào)紙上刊登的上市交易公告書最小字號(hào)為標(biāo)準(zhǔn)五號(hào)字。第八條 在基金上市交易公告書披露前，任何當(dāng)事人不得泄露與其有關(guān)的信息，或利用這些信息謀取不正當(dāng)利益。第九條 基金治理人應(yīng)當(dāng)按照治理方法第三十一條規(guī)定的方式履行置備義務(wù)。第十條 基金上市交易公告書公開披露后第二個(gè)工作日，基金治理人應(yīng)將上市交易公告書報(bào)送中國(guó)證監(jiān)會(huì)，報(bào)送時(shí)應(yīng)采納電子文本及書面報(bào)告兩種方式，書面報(bào)告不得少于二份。 第二章 上市交易公告書 第一節(jié) 重要聲明與提示 第十一條 在上市交易公告書顯要位置作重要聲明與提示，內(nèi)容包括但不限于：本基金上市交易公告書依據(jù)

22、證券投資基金法、證券投資基金信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第1號(hào)和證券交易所證券投資基金份額上市交易規(guī)則的規(guī)定編制，本基金治理人的董事會(huì)及董事保證本報(bào)告所載資料不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏，并對(duì)其內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān)個(gè)不及連帶責(zé)任。本基金托管人保證本報(bào)告書中基金財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料等內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性，承諾其中不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏。中國(guó)證監(jiān)會(huì)、證券交易所對(duì)本基金上市交易及有關(guān)事項(xiàng)的意見，均不表明對(duì)本基金的任何保證。凡本上市交易公告書未涉及的有關(guān)內(nèi)容，請(qǐng)投資者詳細(xì)查閱年月日登載于報(bào)刊和網(wǎng)站的本基金招募講明書。 第二節(jié) 基金概覽 第十二條 列示以下內(nèi)容：基金簡(jiǎn)稱、

23、交易代碼、截至公告日前兩個(gè)工作日的基金份額總額和基金份額凈值、本次上市交易份額、上市交易的證券交易所、上市交易日期、基金治理人、基金托管人、上市推舉人等。 第三節(jié) 基金的募集與上市交易 第十三條 披露本次上市前基金募集情況，至少包括：基金募集申請(qǐng)的核準(zhǔn)機(jī)構(gòu)和核準(zhǔn)文號(hào)、基金運(yùn)作方式、基金合同期限、發(fā)售日期、發(fā)售價(jià)格、發(fā)售期限、發(fā)售方式、發(fā)售機(jī)構(gòu)、驗(yàn)資機(jī)構(gòu)名稱、募集資金總額及入賬情況、基金備案情況、基金合同生效日及該日的基金份額總額等。第十四條 披露基金上市交易的要緊內(nèi)容，至少包括：基金上市交易的核準(zhǔn)機(jī)構(gòu)和核準(zhǔn)文號(hào)、上市交易日期、上市交易的證券交易所、基金簡(jiǎn)稱、基金交易代碼、本次上市交易份額、未上

24、市交易份額的流通規(guī)定等。 第四節(jié) 持有人戶數(shù)、持有人結(jié)構(gòu)及前十名持有人 第十五條 分不列示截至公告日前兩個(gè)工作日基金的下列信息：基金份額持有人戶數(shù)、平均每戶持有的基金份額；機(jī)構(gòu)投資者和個(gè)人投資者持有的基金份額及占總份額的比例；基金前十名持有人的名稱、持有份額及占總份額的比例等。 第五節(jié) 基金要緊當(dāng)事人簡(jiǎn)介 第十六條 列示基金治理人的下列信息：治理人名稱、法定代表人、總經(jīng)理、注冊(cè)資本、注冊(cè)地址、設(shè)立批準(zhǔn)文號(hào)、工商登記注冊(cè)的法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照文號(hào)、經(jīng)營(yíng)范圍、股東、內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)及職能、人員情況、信息披露負(fù)責(zé)人及咨詢電話、基金治理業(yè)務(wù)情況簡(jiǎn)介、治理本基金的基金經(jīng)理（或基金經(jīng)理小組成員）的姓名及要緊經(jīng)（學(xué)）歷

25、等。第十七條 列示基金托管人的下列信息：托管人名稱、法定代表人、注冊(cè)資本、注冊(cè)地址、專門基金托管部門的負(fù)責(zé)人、人員情況、信息披露負(fù)責(zé)人及咨詢電話、托管業(yè)務(wù)情況簡(jiǎn)介等。第十八條 列示基金上市推舉人的下列信息：推舉人名稱、法定代表人、注冊(cè)地址、聯(lián)系人及聯(lián)系電話等。第十九條 列示基金驗(yàn)資機(jī)構(gòu)的下列信息：驗(yàn)資機(jī)構(gòu)名稱、法定代表人、注冊(cè)地址、經(jīng)辦注冊(cè)會(huì)計(jì)師及聯(lián)系電話等。 第六節(jié) 基金合同摘要 第二十條 摘錄基金合同的部分內(nèi)容，至少應(yīng)包括： （一）基金份額持有人、基金治理人和基金托管人的權(quán)利、義務(wù)；（二）基金份額持有人大會(huì)召集、議事及表決的程序和規(guī)則；（三）基金收益分配原則、執(zhí)行方式；（四）作為基金治理人

26、、基金托管人酬勞的治理費(fèi)、托管費(fèi)的提取、支付方式；（五）與基金財(cái)產(chǎn)治理、運(yùn)用有關(guān)的其他費(fèi)用的提取、支付方式與比例；（六）基金財(cái)產(chǎn)的投資方向和投資限制；（七）基金資產(chǎn)凈值的計(jì)算方法和公告方式；（八）基金合同解除和終止的事由、程序以及基金財(cái)產(chǎn)清算方式；（九）爭(zhēng)議解決方式；（十）基金合同存放地和投資者取得基金合同的方式。 第七節(jié) 基金財(cái)務(wù)狀況 第二十一條 簡(jiǎn)要列示在基金招募講明書中已披露的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料（若有）；列示基金募集期間相關(guān)費(fèi)用明細(xì)及節(jié)余；簡(jiǎn)要披露基金發(fā)售后至上市交易公告書公告前的重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)。第二十二條 披露截至公告日前兩個(gè)工作日當(dāng)日的基金資產(chǎn)負(fù)債表。 第八節(jié) 基金投資組合 第二十三條 按證

27、券投資基金信息披露編報(bào)規(guī)則第4號(hào)等相關(guān)規(guī)定披露截至公告日前兩個(gè)工作日當(dāng)日的基金投資組合情況，包括：(一)基金資產(chǎn)組合情況。(二)按行業(yè)分類的股票投資組合（若有股票投資）。(三)按市值占基金資產(chǎn)凈值比例大小排序的前十名股票明細(xì)（若有股票投資）；指數(shù)基金若兼具積極投資和指數(shù)投資的，應(yīng)分不按積極投資和指數(shù)投資列示前五名股票明細(xì)。(四)按券種分類的債券投資組合。(五)按市值占基金資產(chǎn)凈值比例大小排序的前五名債券明細(xì)。(六)投資組合報(bào)告附注。 第九節(jié) 重大事件揭示 第二十四條 列示基金發(fā)售后至上市交易公告書公告前已發(fā)生的對(duì)基金份額持有人有較大阻礙的重大事件。 第十節(jié) 基金治理人承諾 第二十五條 基金治理

28、人應(yīng)就基金上市交易之后履行治理人職責(zé)做出承諾，至少應(yīng)包括：（一）嚴(yán)格遵守基金法及其他法律法規(guī)、基金合同的規(guī)定，以老實(shí)信用、勤勉盡責(zé)的原則治理和運(yùn)用基金資產(chǎn)。（二）真實(shí)、準(zhǔn)確、完整和及時(shí)地披露定期報(bào)告等有關(guān)信息披露文件，披露所有對(duì)基金份額持有人有重大阻礙的信息，并同意中國(guó)證監(jiān)會(huì)、證券交易所的監(jiān)督治理。（三）在知悉可能對(duì)基金價(jià)格產(chǎn)生誤導(dǎo)性阻礙或引起較大波動(dòng)的任何公共傳播媒介中出現(xiàn)的或者在市場(chǎng)上流傳的消息后，將及時(shí)予以公開澄清。 第十一節(jié) 基金托管人承諾 第二十六條 基金托管人就基金上市交易之后履行托管人職責(zé)作出承諾。 第十二節(jié) 基金上市推舉人意見 第二十七條 披露上市推舉人的推舉意見。 第十三節(jié)

29、備查文件目錄 第二十八條 列示備查文件的存放地點(diǎn)及查閱方式。 第三章 附 則 第二十九條 本準(zhǔn)則自2004年7月1日起施行，中國(guó)證監(jiān)會(huì)此前公布的證券投資基金治理暫行方法實(shí)施準(zhǔn)則第五號(hào)證券投資基金信息披露指引（證監(jiān)發(fā)199911號(hào)）第二部分上市公告書的內(nèi)容與格式(試行)同時(shí)廢止。 證券投資基金信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第2號(hào)年度報(bào)告的內(nèi)容與格式 目 錄第一章 總 則第二章 年度報(bào)告正文第一節(jié) 重要提示及目錄第二節(jié) 基金簡(jiǎn)介第三節(jié) 要緊財(cái)務(wù)指標(biāo)、基金凈值表現(xiàn)及收益分配情況第四節(jié) 治理人報(bào)告第五節(jié) 托管人報(bào)告第六節(jié) 審計(jì)報(bào)告第七節(jié) 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告第八節(jié) 投資組合報(bào)告第九節(jié) 基金份額持有人戶數(shù)、持有人結(jié)構(gòu)（

30、及前十名持有人）第十節(jié) 開放式基金份額變動(dòng)第十一節(jié) 重大事件揭示第十二節(jié) 備查文件目錄第三章 年度報(bào)告摘要第四章 附 則 第一章 總 則 第一條 為規(guī)范證券投資基金(以下簡(jiǎn)稱“基金”)年度報(bào)告的編制及披露行為，愛(ài)護(hù)基金份額持有人合法權(quán)益，依照證券投資基金法（以下簡(jiǎn)稱基金法）及證券投資基金信息披露治理方法（以下簡(jiǎn)稱治理方法），制訂本準(zhǔn)則。第二條 凡依照基金法在中華人民共和國(guó)境內(nèi)公開發(fā)售基金份額并依法辦理備案手續(xù)的基金，其基金治理人應(yīng)當(dāng)按照本準(zhǔn)則的要求編制和披露年度報(bào)告。第三條 基金治理人的董事會(huì)及董事應(yīng)當(dāng)保證年度報(bào)告內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性與完整性，承諾其中不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，并就

31、其保證承擔(dān)個(gè)不及連帶責(zé)任。披露基金年度報(bào)告應(yīng)經(jīng)三分之二以上獨(dú)立董事簽字同意，并由董事長(zhǎng)簽發(fā)。如個(gè)不董事對(duì)年度報(bào)告內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性無(wú)法保證或存在異議，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)陳述理由和發(fā)表意見。未參會(huì)董事應(yīng)當(dāng)單獨(dú)列示其姓名?；鹜泄苋藨?yīng)當(dāng)對(duì)基金年度報(bào)告中的財(cái)務(wù)指標(biāo)、凈值表現(xiàn)、收益分配情況、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、投資組合報(bào)告等內(nèi)容進(jìn)行復(fù)核、審查，并出具意見，保證復(fù)核內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性，承諾其中不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏。第四條 本準(zhǔn)則的規(guī)定是對(duì)基金年度報(bào)告信息披露的最低要求。凡對(duì)投資者作出決策有重大阻礙的信息，不論本準(zhǔn)則是否有明確規(guī)定，基金治理人均應(yīng)披露。若本準(zhǔn)則某些具體要求對(duì)基金確不適

32、用的，經(jīng)中國(guó)證券監(jiān)督治理委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱“中國(guó)證監(jiān)會(huì)”）批準(zhǔn)后，基金治理人可依照實(shí)際情況在不阻礙披露內(nèi)容完整性的前提下做出適當(dāng)修改。第五條 基金年度報(bào)告的正文應(yīng)按本準(zhǔn)則第二章的要求編制，年度報(bào)告摘要按本準(zhǔn)則第三章要求編制。年度報(bào)告摘要無(wú)須包括年度報(bào)告正文各部分內(nèi)容，但必須忠實(shí)于年度報(bào)告正文的內(nèi)容，不得出現(xiàn)與正文相矛盾之處。第六條 基金年度報(bào)告中的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告必須經(jīng)具有從事證券相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)，審計(jì)報(bào)告須由上述會(huì)計(jì)師事務(wù)所蓋章并由該所至少兩名具有從事證券相關(guān)業(yè)務(wù)資格的注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽名蓋章。第七條 基金年度報(bào)告封面應(yīng)載明基金名稱、“年度報(bào)告”字樣和報(bào)告期年份、基金治理人和基金托管人名稱

33、、送出日期等。年度報(bào)告目錄應(yīng)編排在顯著位置。第八條 基金治理人應(yīng)當(dāng)在每個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束后九十日內(nèi)編制完成年度報(bào)告，并將年度報(bào)告正文登載于基金治理人的互聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)站上，將年度報(bào)告摘要至少登載在一種由中國(guó)證監(jiān)會(huì)指定的全國(guó)性報(bào)刊上。在指定報(bào)紙上刊登的年度報(bào)告摘要最小字號(hào)為標(biāo)準(zhǔn)五號(hào)字。第九條 在基金年度報(bào)告披露前，任何當(dāng)事人不得泄露與其有關(guān)的信息，或利用這些信息謀取不正當(dāng)利益。第十條 年度報(bào)告的文字表述應(yīng)當(dāng)簡(jiǎn)明扼要、通俗易明白。第十一條 基金治理人應(yīng)當(dāng)按照治理方法第三十一條規(guī)定的方式履行置備義務(wù)。第十二條 基金治理人應(yīng)當(dāng)按照治理方法第二十二條規(guī)定的時(shí)刻和方式履行備案義務(wù)。 第二章 年度報(bào)告正文 第一節(jié) 重要

34、提示及目錄 第十三條 年度報(bào)告文本扉頁(yè)應(yīng)作重要提示，內(nèi)容包括但不限于：基金治理人的董事會(huì)及董事保證本報(bào)告所載資料不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，并對(duì)其內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān)個(gè)不及連帶責(zé)任。本年度報(bào)告差不多三分之二以上獨(dú)立董事簽字同意，并由董事長(zhǎng)簽發(fā)。如個(gè)不董事對(duì)年度報(bào)告內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性無(wú)法保證或存在異議，基金治理人應(yīng)當(dāng)聲明：董事無(wú)法保證本報(bào)告內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性，理由是：，請(qǐng)投資者特不關(guān)注。如有董事未出席董事會(huì)，應(yīng)單獨(dú)列示其姓名?；鹜泄苋薩依照本基金合同規(guī)定，于_年_月_日復(fù)核了本報(bào)告中的財(cái)務(wù)指標(biāo)、凈值表現(xiàn)、收益分配情況、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、投資組合報(bào)告等內(nèi)容，

35、保證復(fù)核內(nèi)容不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏。基金治理人承諾以老實(shí)信用、勤勉盡責(zé)的原則治理和運(yùn)用基金資產(chǎn)，但不保證基金一定盈利?；鸬倪^(guò)往業(yè)績(jī)并不代表其以后表現(xiàn)。投資有風(fēng)險(xiǎn)，投資者在作出投資決策前應(yīng)認(rèn)真閱讀本基金的招募講明書。假如執(zhí)行審計(jì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)基金財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告出具了帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無(wú)保留意見、保留意見、無(wú)法表示意見或否定意見的審計(jì)報(bào)告，重要提示中應(yīng)增加以下陳述：會(huì)計(jì)師事務(wù)所為本基金出具了帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無(wú)保留意見（或保留意見、無(wú)法表示意見、否定意見）的審計(jì)報(bào)告，請(qǐng)投資者注意閱讀。第十四條 年度報(bào)告目錄應(yīng)標(biāo)明各章、節(jié)的標(biāo)題及其對(duì)應(yīng)的頁(yè)碼。 第二節(jié) 基金簡(jiǎn)介 第十五條 基金應(yīng)披露如下內(nèi)

36、容：（一）基金名稱、基金簡(jiǎn)稱、交易代碼、基金運(yùn)作方式、基金合同生效日、報(bào)告期末基金份額總額、基金合同存續(xù)期（若有）、基金份額上市的證券交易所（若有）、上市日期（若有）。（二）基金投資目標(biāo)、投資策略、業(yè)績(jī)比較基準(zhǔn)（若有）、風(fēng)險(xiǎn)收益特征（若有）。（三）基金治理人名稱、注冊(cè)地址、辦公地址、郵政編碼、法定代表人、信息披露負(fù)責(zé)人、聯(lián)系電話、傳真、電子信箱。（四）基金托管人名稱、注冊(cè)地址、辦公地址、郵政編碼、法定代表人、信息披露負(fù)責(zé)人、聯(lián)系電話、傳真、電子信箱。（五）基金選定的信息披露報(bào)紙名稱、登載年度報(bào)告正文的治理人互聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)址、基金年度報(bào)告置備地點(diǎn)。（六）其他有關(guān)資料：聘請(qǐng)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所名稱、辦公地址；

37、注冊(cè)登記機(jī)構(gòu)的名稱、辦公地址。 第三節(jié) 要緊財(cái)務(wù)指標(biāo)、基金凈值表現(xiàn)及收益分配情況 第十六條 采納數(shù)據(jù)列表方式，提供最近三個(gè)會(huì)計(jì)年度的要緊會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)指標(biāo)，包括以下各項(xiàng)：基金本期凈收益、基金份額本期凈收益、期末可供分配基金收益、期末可供分配基金份額收益、期末基金資產(chǎn)凈值、期末基金份額凈值、基金加權(quán)平均凈值收益率、本期基金份額凈值增長(zhǎng)率和基金份額累計(jì)凈值增長(zhǎng)率等。上述要緊會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)指標(biāo)的計(jì)算和披露應(yīng)遵循如下要求：（一）按照證券投資基金信息披露編報(bào)規(guī)則第1號(hào)的有關(guān)規(guī)定計(jì)算和披露相關(guān)指標(biāo)。（二）基金合同生效未滿三年的，應(yīng)披露基金合同生效后的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)指標(biāo)；合同生效當(dāng)年的數(shù)據(jù)和指標(biāo)為非完整會(huì)計(jì)

38、年度的，應(yīng)對(duì)計(jì)算期間作出講明。（三）數(shù)據(jù)的排列應(yīng)該從左到右，左邊起是報(bào)告期的數(shù)據(jù)。（四）對(duì)本年度報(bào)告調(diào)整計(jì)算方法的財(cái)務(wù)指標(biāo)，前兩個(gè)會(huì)計(jì)年度財(cái)務(wù)指標(biāo)應(yīng)采納新舊計(jì)算方法同時(shí)計(jì)算，對(duì)比列示的方法進(jìn)行披露，本年度報(bào)告的財(cái)務(wù)指標(biāo)按新計(jì)算方法計(jì)算列示。（五）因會(huì)計(jì)政策及會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正追溯調(diào)整往常年度會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的，應(yīng)同時(shí)披露調(diào)整前后的數(shù)據(jù)。（六）財(cái)務(wù)指標(biāo)的計(jì)算公式不須披露。第十七條 列表顯示過(guò)往一定時(shí)期基金份額凈值增長(zhǎng)率及其與同期業(yè)績(jī)比較基準(zhǔn)收益率的比較，時(shí)期包括三個(gè)月、六個(gè)月、一年、三年、五年、自基金合同生效起至今；圖示自基金合同生效以來(lái)基金份額凈值的變動(dòng)情況，并與同期業(yè)績(jī)比較基準(zhǔn)的變動(dòng)進(jìn)行比較；圖示基金過(guò)往

39、三年（基金合同生效未滿三年的，圖示自基金合同生效以來(lái)）每年的凈值增長(zhǎng)率，并與同期業(yè)績(jī)比較基準(zhǔn)的收益率進(jìn)行比較?；饝?yīng)按照證券投資基金信息披露編報(bào)規(guī)則第2號(hào)的有關(guān)規(guī)定編制和披露基金的凈值表現(xiàn)。第十八條 披露過(guò)往三年（基金合同生效未滿三年的，披露自基金合同生效以來(lái)）每年的基金收益分配情況。具體披露格式可參照下表：年度 每10份基金份額分紅數(shù)（至少保留三位小數(shù)） 備注 第四節(jié) 治理人報(bào)告 第十九條 簡(jiǎn)要介紹基金治理人及基金經(jīng)理（或基金經(jīng)理小組成員）情況，包括：基金治理人及其治理基金的經(jīng)驗(yàn)，基金經(jīng)理（或基金經(jīng)理小組成員）的姓名及要緊經(jīng)（學(xué)）歷。第二十條 對(duì)報(bào)告期內(nèi)基金運(yùn)作的遵規(guī)守信情況作出講明，要緊包

40、括：聲明基金治理人在報(bào)告期內(nèi)，是否存在損害基金份額持有人利益的行為，是否勤勉盡責(zé)地為基金份額持有人謀求利益，是否嚴(yán)格遵守基金法及其他有關(guān)法律法規(guī)、基金合同的規(guī)定；若存在違法違規(guī)或未履行基金合同承諾的，應(yīng)就有關(guān)情況作出具體講明，并提出處理方法。第二十一條 結(jié)合宏觀經(jīng)濟(jì)及證券市場(chǎng)情況，對(duì)報(bào)告期內(nèi)基金的投資策略和業(yè)績(jī)表現(xiàn)等作出講明與解釋。第二十二條 對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)、證券市場(chǎng)及行業(yè)走勢(shì)等作簡(jiǎn)要展望，但不得對(duì)具體證券的走勢(shì)進(jìn)行預(yù)測(cè)。第二十三條 提供基金內(nèi)部監(jiān)察報(bào)告，簡(jiǎn)要介紹報(bào)告期內(nèi)基金治理人的監(jiān)察稽核工作情況，講明為防范和化解經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，確保經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的穩(wěn)健運(yùn)行和受托資產(chǎn)的安全完整所采取的要緊措施。 第五節(jié) 托

41、管人報(bào)告 第二十四條 托管人應(yīng)聲明其在報(bào)告期內(nèi)，是否存在任何損害基金份額持有人利益的行為，是否嚴(yán)格遵守了基金法及其他有關(guān)法律法規(guī)、基金合同，完全盡職盡責(zé)地履行了應(yīng)盡的義務(wù)。第二十五條 托管人應(yīng)講明報(bào)告期內(nèi)基金治理人在投資運(yùn)作、基金資產(chǎn)凈值的計(jì)算、基金份額申購(gòu)贖回價(jià)格的計(jì)算、基金費(fèi)用開支等問(wèn)題上，是否存在任何損害基金份額持有人利益的行為，是否嚴(yán)格遵守了基金法等有關(guān)法律法規(guī)，在各重要方面的運(yùn)作是否嚴(yán)格按照基金合同的規(guī)定進(jìn)行；若基金治理人未遵守有關(guān)規(guī)定，托管人應(yīng)講明發(fā)覺(jué)的問(wèn)題，托管人就此采取的措施及治理人的改進(jìn)狀況。第二十六條 托管人應(yīng)就本年度報(bào)告中財(cái)務(wù)指標(biāo)、凈值表現(xiàn)、收益分配情況、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、投

42、資組合報(bào)告等內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性發(fā)表意見。 第六節(jié) 審計(jì)報(bào)告 第二十七條 披露審計(jì)報(bào)告全文，審計(jì)報(bào)告必須由具有從事證券相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所及其至少兩名具有從事證券相關(guān)業(yè)務(wù)資格的注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具。注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則及其他有關(guān)規(guī)定出具審計(jì)報(bào)告，就會(huì)計(jì)報(bào)表編制的合法性、公允性以及是否符合基金合同的約定等發(fā)表審計(jì)意見。 第七節(jié) 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告 第二十八條 年度報(bào)告應(yīng)披露經(jīng)審計(jì)的會(huì)計(jì)報(bào)表及會(huì)計(jì)報(bào)表附注。第二十九條 會(huì)計(jì)報(bào)表包括報(bào)告期末及其前一個(gè)年度末的比較式資產(chǎn)負(fù)債表、該兩年度的比較式經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)表及收益分配表、兩年度的比較式基金凈值變動(dòng)表，會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)按照財(cái)政部和中國(guó)證監(jiān)

43、會(huì)公布的相關(guān)規(guī)定編制與披露。第三十條 會(huì)計(jì)報(bào)表附注應(yīng)按證券投資基金信息披露編報(bào)規(guī)則第3號(hào)等相關(guān)規(guī)定披露以下內(nèi)容：（一）基金的差不多情況。（二）若基金年度報(bào)告中會(huì)計(jì)報(bào)表的編制未遵守差不多會(huì)計(jì)假設(shè)，其會(huì)計(jì)報(bào)表附注應(yīng)對(duì)不符合差不多會(huì)計(jì)假設(shè)的事項(xiàng)及緣故作出講明。（三）要緊會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)可能及其變更。（四）稅項(xiàng)。（五）資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)。（六）關(guān)聯(lián)方關(guān)系及交易，應(yīng)至少列示最近兩個(gè)年度的相應(yīng)數(shù)據(jù)。（七）基金會(huì)計(jì)報(bào)表重要項(xiàng)目的講明，應(yīng)列示比較式報(bào)表兩個(gè)日期或期間的數(shù)據(jù)。（八）報(bào)告期末流通轉(zhuǎn)讓受到限制的基金資產(chǎn)的講明。（九）有助于理解和分析會(huì)計(jì)報(bào)表需要講明的其他事項(xiàng)。 第八節(jié) 投資組合報(bào)告 第三十一條 基金投

44、資組合報(bào)告應(yīng)按證券投資基金信息披露編報(bào)規(guī)則第4號(hào)等相關(guān)規(guī)定披露以下內(nèi)容：(一)報(bào)告期末基金資產(chǎn)組合情況。(二)報(bào)告期末按行業(yè)分類的股票投資組合（若有股票投資）。(三)報(bào)告期末按市值占基金資產(chǎn)凈值比例大小排序的所有股票明細(xì)（若有股票投資）。(四)報(bào)告期內(nèi)股票投資組合的重大變動(dòng)（若有股票投資）。(五)報(bào)告期末按券種分類的債券投資組合。(六)報(bào)告期末按市值占基金資產(chǎn)凈值比例大小排序的前五名債券明細(xì)。(七)投資組合報(bào)告附注。 第九節(jié) 基金份額持有人戶數(shù)、持有人結(jié)構(gòu)（及前十名持有人） 第三十二條 基金應(yīng)披露報(bào)告期末基金的下列信息：基金份額持有人戶數(shù)、平均每戶持有的基金份額；機(jī)構(gòu)投資者和個(gè)人投資者持有的基

45、金份額及占總份額的比例；上市基金還應(yīng)列示基金前十名持有人的名稱、持有份額及占總份額的比例。 第十節(jié) 開放式基金份額變動(dòng) 第三十三條 開放式基金應(yīng)列示基金合同生效日的基金份額總額、本報(bào)告期內(nèi)基金份額的變動(dòng)情況（報(bào)告期內(nèi)基金合同生效的基金，應(yīng)披露自基金合同生效以來(lái)基金份額的變動(dòng)情況），其中，本報(bào)告期內(nèi)基金份額的變動(dòng)情況至少應(yīng)披露本報(bào)告期期初基金份額總額、報(bào)告期末基金份額總額、報(bào)告期間基金總申購(gòu)份額、總贖回份額。 第十一節(jié) 重大事件揭示 第三十四條 簡(jiǎn)要揭示報(bào)告期內(nèi)發(fā)生的重大事件，包括但不限于下列事項(xiàng)：（一）基金份額持有人大會(huì)決議。（二）基金治理人、基金托管人的專門基金托管部門的重大人事變動(dòng)。（三）

46、涉及基金治理人、基金財(cái)產(chǎn)、基金托管業(yè)務(wù)的訴訟，如報(bào)告期內(nèi)無(wú)訴訟事項(xiàng)，應(yīng)明確陳述“本年度無(wú)涉及本基金治理人、基金財(cái)產(chǎn)、基金托管業(yè)務(wù)的訴訟事項(xiàng)”。（四）基金投資策略的改變。（五）基金收益分配事項(xiàng)。（六）基金改聘為其審計(jì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所情況，報(bào)告年度支付給聘任會(huì)計(jì)師事務(wù)所的酬勞情況，目前的審計(jì)機(jī)構(gòu)已提供審計(jì)服務(wù)的連續(xù)年限。（七）基金治理人、托管人及其高級(jí)治理人員受監(jiān)管部門稽查或處罰的情形，包括稽查或處罰的次數(shù)、緣故及結(jié)論，如監(jiān)管部門提出整改意見的，應(yīng)簡(jiǎn)單講明整改情況。（八）基金租用證券公司專用交易席位的有關(guān)情況，包括證券公司名稱及租用該證券公司席位的數(shù)量、通過(guò)各證券公司專用席位進(jìn)行的股票、債券、債券回

47、購(gòu)成交金額及占全年基金同類交易成交總額的比例、支付給該證券機(jī)構(gòu)的年傭金及占全年傭金總量的比例、報(bào)告期內(nèi)租用證券公司席位的變更情況、專用席位的選擇標(biāo)準(zhǔn)和程序等。（九）其他在報(bào)告期內(nèi)發(fā)生的治理方法第二十三條所列的重大事件，以及基金治理人推斷為重大事件的事項(xiàng)。若前款所涉重大事件已作為臨時(shí)報(bào)告在指定報(bào)紙披露，應(yīng)講明信息披露報(bào)紙及披露日期。 第十二節(jié) 備查文件目錄 第三十五條 需披露備查文件的目錄、存放地點(diǎn)及查閱方式。 第三章 年度報(bào)告摘要 第一節(jié) 重要提示 第三十六條 除按照第十三條要求列示重要提示外，還應(yīng)聲明：本年度報(bào)告摘要摘自年度報(bào)告正文，投資者欲了解詳細(xì)內(nèi)容，應(yīng)閱讀年度報(bào)告正文。 第二節(jié) 基金簡(jiǎn)

48、介 第三十七條 基金應(yīng)披露如下內(nèi)容：（一）基金簡(jiǎn)稱、交易代碼、基金運(yùn)作方式、基金合同生效日、報(bào)告期末基金份額總額、基金合同存續(xù)期（若有）、基金份額上市的證券交易所（若有）、上市日期（若有）。（二）基金投資目標(biāo)、投資策略、業(yè)績(jī)比較基準(zhǔn)（若有）、風(fēng)險(xiǎn)收益特征（若有）。（三）基金治理人名稱、信息披露負(fù)責(zé)人及其聯(lián)系方式。（四）基金托管人名稱、信息披露負(fù)責(zé)人及其聯(lián)系方式。（五）登載基金年度報(bào)告正文的治理人互聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)址、基金年度報(bào)告置備地點(diǎn)。 第三節(jié) 要緊財(cái)務(wù)指標(biāo)、基金凈值表現(xiàn)及收益分配情況第三十八條 采納數(shù)據(jù)列表方式（能夠附有圖形表），提供最近三個(gè)會(huì)計(jì)年度的要緊會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)指標(biāo)，包括以下各項(xiàng)：基金本期凈

49、收益、基金份額本期凈收益、期末可供分配基金份額收益、期末基金資產(chǎn)凈值、期末基金份額凈值、本期基金份額凈值增長(zhǎng)率等。第三十九條 按照第十七條要求列示基金凈值表現(xiàn)。第四十條 按照第十八條要求披露過(guò)往三年每年的基金收益分配情況。 第四節(jié) 治理人報(bào)告第四十一條 按照第十九條要求簡(jiǎn)要介紹基金治理人及基金經(jīng)理（或基金經(jīng)理小組成員）情況。第四十二條 按照第二十條要求對(duì)報(bào)告期內(nèi)基金運(yùn)作的遵規(guī)守信情況作出聲明。第四十三條 按照第二十一條要求對(duì)報(bào)告期內(nèi)基金的投資策略、業(yè)績(jī)表現(xiàn)作出講明與解釋。第四十四條 按照第二十二條要求對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)、證券市場(chǎng)及行業(yè)走勢(shì)等作簡(jiǎn)要展望。第五節(jié) 托管人報(bào)告第四十五條 按照第二十四條、二十

50、五條、二十六條要求披露基金托管人報(bào)告。第六節(jié) 審計(jì)報(bào)告第四十六條 假如基金被出具了帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無(wú)保留意見、保留意見、否定意見或無(wú)法表示意見的審計(jì)報(bào)告，則在披露年度報(bào)告摘要時(shí)須登載審計(jì)報(bào)告全文。假如基金被出具了無(wú)保留意見的審計(jì)報(bào)告，且在審計(jì)報(bào)告中無(wú)其他強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)，則無(wú)需披露完整的審計(jì)報(bào)告，但應(yīng)明確陳述注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具“無(wú)保留意見的審計(jì)報(bào)告”字樣。第七節(jié) 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告第四十七條 應(yīng)披露經(jīng)審計(jì)的會(huì)計(jì)報(bào)表，包括報(bào)告期末及其前一個(gè)年度末的比較式資產(chǎn)負(fù)債表、該兩年度的比較式經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)表及收益分配表、兩年度的比較式基金凈值變動(dòng)表。第四十八條 會(huì)計(jì)報(bào)表附注至少應(yīng)包括以下內(nèi)容：（一）本報(bào)告期所采納的會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)可

51、能與最近一期年度報(bào)告相一致的講明講明本報(bào)告期所采納的會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)可能是否與最近一期年度報(bào)告相一致。假如與最近一期年度報(bào)告相比，本報(bào)告期基金所采納的會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)可能發(fā)生了變更，應(yīng)講明變更的內(nèi)容、理由、阻礙數(shù)或阻礙數(shù)不能合理確定的理由。若基金首次披露年度報(bào)告，則應(yīng)列示本報(bào)告期所采納的要緊會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)可能。（二）重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)的內(nèi)容和更正金額。（三）關(guān)聯(lián)方關(guān)系及交易。（四）報(bào)告期末流通轉(zhuǎn)讓受到限制的基金資產(chǎn)的講明。第四十九條 假如基金被出具了否定意見或無(wú)法表示意見的審計(jì)報(bào)告，則須按照第三十條披露會(huì)計(jì)報(bào)表附注全文。假如基金被出具了保留意見或有帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無(wú)保留意見的審計(jì)報(bào)告，則除了按第四十八條規(guī)

52、定披露會(huì)計(jì)報(bào)表附注外，還應(yīng)披露保留意見涉及事項(xiàng)或強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)的有關(guān)附注。第八節(jié) 投資組合報(bào)告第五十條 基金投資組合報(bào)告應(yīng)按證券投資基金信息披露編報(bào)規(guī)則第4號(hào)等相關(guān)規(guī)定披露以下內(nèi)容：(一)報(bào)告期末基金資產(chǎn)組合情況。(二)報(bào)告期末按行業(yè)分類的股票投資組合（若有股票投資）。(三)報(bào)告期末按市值占基金資產(chǎn)凈值比例大小排序的前十名股票明細(xì)（若有股票投資）；指數(shù)基金若兼具積極投資和指數(shù)投資的，應(yīng)分不按積極投資和指數(shù)投資列示前五名股票明細(xì)。(四)報(bào)告期內(nèi)股票投資組合的重大變動(dòng)（若有股票投資）。(五)報(bào)告期末按券種分類的債券投資組合。(六)報(bào)告期末按市值占基金資產(chǎn)凈值比例大小排序的前五名債券明細(xì)。(七)投資組合報(bào)

53、告附注。在披露基金投資的部分股票明細(xì)時(shí)，還應(yīng)作如下提示：“投資者欲了解本報(bào)告期末基金投資的所有股票明細(xì)，應(yīng)閱讀登載于網(wǎng)站的年度報(bào)告正文”。第九節(jié) 持有人戶數(shù)、持有人結(jié)構(gòu)（及前十名持有人）第五十一條 基金應(yīng)按照第三十二條要求列示其持有人戶數(shù)、平均每戶持有基金份額、持有人結(jié)構(gòu)等信息，上市基金還應(yīng)列示前十名持有人的有關(guān)信息。第十節(jié) 開放式基金份額變動(dòng)第五十二條 開放式基金應(yīng)按照第三十三條要求列示基金份額變動(dòng)情況。第十一節(jié) 重大事件揭示第五十三條 基金應(yīng)按照第三十四條要求揭示報(bào)告期內(nèi)發(fā)生的重大事件等信息。第四章 附 則第五十四條 本準(zhǔn)則自2004年7月1日起施行，中國(guó)證監(jiān)會(huì)此前公布的證券投資基金治理暫

54、行方法實(shí)施準(zhǔn)則第五號(hào)證券投資基金信息披露指引（證監(jiān)發(fā)199911號(hào)）第三部分年度報(bào)告的內(nèi)容與格式(試行)同時(shí)廢止。證券投資基金信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第3號(hào)半年度報(bào)告的內(nèi)容與格式 目 錄 第一章 總 則第二章 半年度報(bào)告正文第一節(jié) 重要提示及目錄第二節(jié) 基金簡(jiǎn)介第三節(jié) 要緊財(cái)務(wù)指標(biāo)和基金凈值表現(xiàn)第四節(jié) 治理人報(bào)告第五節(jié) 托管人報(bào)告第六節(jié) 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告第七節(jié) 投資組合報(bào)告 第八節(jié) 基金份額持有人戶數(shù)、持有人結(jié)構(gòu)（及前十名持有人）第九節(jié) 開放式基金份額變動(dòng)第十節(jié) 重大事件揭示第十一節(jié) 備查文件目錄第三章 半年度報(bào)告摘要第四章 附 則 總 則 第一條 為規(guī)范證券投資基金(以下簡(jiǎn)稱“基金”)半年度報(bào)告的

55、編制及披露行為，愛(ài)護(hù)基金份額持有人合法權(quán)益，依照證券投資基金法(以下簡(jiǎn)稱基金法)及證券投資基金信息披露治理方法（以下簡(jiǎn)稱治理方法），制訂本準(zhǔn)則。第二條 凡依照基金法在中華人民共和國(guó)境內(nèi)公開發(fā)行基金份額并依法辦理基金備案手續(xù)的基金，其基金治理人應(yīng)當(dāng)按照本準(zhǔn)則的要求編制和披露半年度報(bào)告。第三條 基金治理人的董事會(huì)及董事應(yīng)當(dāng)保證半年度報(bào)告內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性與完整性，承諾其中不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，并就其保證承擔(dān)個(gè)不及連帶責(zé)任。披露基金半年度報(bào)告應(yīng)經(jīng)三分之二以上獨(dú)立董事簽字同意，并由董事長(zhǎng)簽發(fā)。如個(gè)不董事對(duì)半年度報(bào)告內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性無(wú)法保證或存在異議，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)陳述理由和發(fā)表

56、意見?；鹜泄苋藨?yīng)當(dāng)對(duì)基金半年度報(bào)告中的財(cái)務(wù)指標(biāo)、凈值表現(xiàn)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、投資組合報(bào)告等內(nèi)容進(jìn)行復(fù)核、審查，并出具意見，保證復(fù)核內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性，承諾其中不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏。第四條 本準(zhǔn)則的規(guī)定是對(duì)基金半年度報(bào)告信息披露的最低要求。凡對(duì)投資者作出決策有重大阻礙的信息，不論本準(zhǔn)則是否有明確規(guī)定，基金治理人均應(yīng)披露。若本準(zhǔn)則某些具體要求對(duì)基金確不適用的，經(jīng)中國(guó)證券監(jiān)督治理委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱“中國(guó)證監(jiān)會(huì)”）批準(zhǔn)后，基金治理人可依照實(shí)際情況在不阻礙披露內(nèi)容完整性的前提下做出適當(dāng)修改。第五條 基金半年度報(bào)告的正文應(yīng)按本準(zhǔn)則第二章的要求編制，半年度報(bào)告摘要按本準(zhǔn)則第三章要求編

57、制。半年度報(bào)告摘要無(wú)須包括半年度報(bào)告正文各部分內(nèi)容，但必須忠實(shí)于半年度報(bào)告正文的內(nèi)容，不得出現(xiàn)與正文相矛盾之處。第六條 基金半年度報(bào)告中的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告無(wú)須審計(jì)，但中國(guó)證監(jiān)會(huì)或證券交易所另有規(guī)定的除外。未經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)注明“未經(jīng)審計(jì)”字樣。第七條 基金半年度報(bào)告封面應(yīng)載明基金名稱、“半年度報(bào)告”字樣和報(bào)告期年份、基金治理人和基金托管人名稱、送出日期等。半年度報(bào)告目錄應(yīng)編排在顯著位置。第八條 基金治理人應(yīng)當(dāng)在每個(gè)基金會(huì)計(jì)年度的前六個(gè)月結(jié)束后六十日內(nèi)編制完成半年度報(bào)告，并將半年度報(bào)告正文登載于基金治理人的互聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)站上，將半年度報(bào)告摘要至少登載在一種由中國(guó)證監(jiān)會(huì)指定的全國(guó)性報(bào)刊上。在指定報(bào)紙上

58、刊登的半年度報(bào)告摘要最小字號(hào)為標(biāo)準(zhǔn)五號(hào)字。第九條 在基金半年度報(bào)告披露前，任何當(dāng)事人不得泄露與其有關(guān)的信息，或利用這些信息謀取不正當(dāng)利益。第十條 半年度報(bào)告的文字表述應(yīng)當(dāng)簡(jiǎn)明扼要、通俗易明白。第十一條 基金治理人應(yīng)當(dāng)按照治理方法第三十一條規(guī)定的方式履行置備義務(wù)。第十二條 基金治理人應(yīng)當(dāng)按照治理方法第二十二條規(guī)定的時(shí)刻和方式履行備案義務(wù)。 第一章 半年度報(bào)告正文 第一節(jié) 重要提示及目錄 第十三條 半年度報(bào)告文本扉頁(yè)應(yīng)作重要提示，內(nèi)容包括但不限于：基金治理人的董事會(huì)及董事保證本報(bào)告所載資料不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，并對(duì)其內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān)個(gè)不及連帶責(zé)任。本半年度報(bào)告差不多

59、三分之二以上獨(dú)立董事簽字同意，并由董事長(zhǎng)簽發(fā)。如個(gè)不董事對(duì)半年度報(bào)告內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性無(wú)法保證或存在異議，基金治理人應(yīng)當(dāng)聲明：董事無(wú)法保證本報(bào)告內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性，理由是：，請(qǐng)投資者特不關(guān)注。基金托管人_依照本基金合同規(guī)定，于_年_月_日復(fù)核了本報(bào)告中的財(cái)務(wù)指標(biāo)、凈值表現(xiàn)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、投資組合報(bào)告等內(nèi)容，保證復(fù)核內(nèi)容不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏。基金治理人承諾以老實(shí)信用、勤勉盡責(zé)的原則治理和運(yùn)用基金資產(chǎn)，但不保證基金一定盈利。基金的過(guò)往業(yè)績(jī)并不代表其以后表現(xiàn)。投資有風(fēng)險(xiǎn)，投資者在作出投資決策前應(yīng)認(rèn)真閱讀本基金的招募講明書。第十四條 半年度報(bào)告目錄應(yīng)標(biāo)明各章、節(jié)的

60、標(biāo)題及其對(duì)應(yīng)的頁(yè)碼。 第二節(jié) 基金簡(jiǎn)介 第十五條 基金應(yīng)披露如下內(nèi)容：（一）基金名稱、基金簡(jiǎn)稱、交易代碼、基金運(yùn)作方式、基金合同生效日、報(bào)告期末基金份額總額、基金合同存續(xù)期（若有）、基金份額上市交易的證券交易所（若有）、上市日期（若有）。（二）基金投資目標(biāo)、投資策略、業(yè)績(jī)比較基準(zhǔn)（若有）、風(fēng)險(xiǎn)收益特征（若有）。（三）基金治理人名稱、注冊(cè)地址、辦公地址、郵政編碼、法定代表人、信息披露負(fù)責(zé)人、聯(lián)系電話、傳真、電子郵箱。（四）基金托管人名稱、注冊(cè)地址、辦公地址、郵政編碼、法定代表人、信息披露負(fù)責(zé)人、聯(lián)系電話、傳真、電子郵箱。（五）基金選定的信息披露報(bào)紙名稱、登載半年度報(bào)告正文的治理人互聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)址、基金