小微企業(yè)財務(wù)管理新版制度非常全

1、財務(wù)管理制度第一章總則（一）為加強公司財務(wù)管理，規(guī)范公司財務(wù)行為，提高增強公司綜合競爭力， 根據(jù)國家有關(guān)政策、法規(guī)，結(jié)合我司實際狀況，制定本制度。（二）公司財務(wù)管理的基本任務(wù)是做好各項財務(wù)收支的計劃、控制、核算、 分析和考核工作；合理籌集資金，積極參與經(jīng)營投資決策，有效運用公司各 項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟效益。（三）公司財務(wù)管理基本原則是建立健全公司內(nèi)部財務(wù)管理制度，做好財務(wù) 管理基礎(chǔ)工作，如實反映公司財務(wù)狀況，依法計算和繳納稅收，保證投資者 權(quán)益不受侵犯，保證公司利益不受損失。第二章資金籌集管理（一）我司籌集的資本金為各股東投入的資本金。資本金是指公司在工商行政管理部門登記的注冊資本。資本金在生

2、產(chǎn)經(jīng)營期間，投資者除依法轉(zhuǎn)讓外，不得以任何方式抽走。如需要增資，應(yīng)經(jīng)公司董事會研究決定，根據(jù)法定程序報經(jīng)工商行政管理部 門辦理注冊資本變更登記手續(xù)。（二）我司的所有者權(quán)益除實收資本外，還涉及資本公積、盈余公積和未分 派利潤。其中資本公積和盈余公積經(jīng)公司董事會研究決定，可以按照規(guī)定程 序轉(zhuǎn)增資本金。（三）我司和所屬公司，通過負債方式籌集的資金，分為流動負債和長期負 債。1、流動負債，涉及短期借款，應(yīng)付及預(yù)收賬款、應(yīng)付票據(jù)、其他應(yīng)付款等。其中應(yīng)付及預(yù)收賬款、應(yīng)付票據(jù)等負債，應(yīng)由銷售或營業(yè)部門負責，財務(wù)部門積極配合。短期借款及其他負債則由財務(wù)部門負責籌措其 發(fā)生和歸還。各部門自行籌措的短期經(jīng)營性借款

3、除總經(jīng)理批準的以外， 財務(wù)部門不負責歸還。2、長期負債，涉及長期借款，應(yīng)付債券、長期應(yīng)付款等，均由總經(jīng)理 授權(quán)，由財務(wù)部門負責籌措其發(fā)生和歸還。財務(wù)部門在籌措短期借款、長期借款等負債時，應(yīng)考慮與否有助于生產(chǎn)經(jīng)營或投資項目及財務(wù)風險等狀況。第三章貨幣資金管理（一）貨幣資金平常收付管理1、在財務(wù)部門設(shè)立專職出納員，負責辦理貨幣資金（鈔票、銀行存款） 的收付業(yè)務(wù)。會計不得兼任出納。出納不得兼任其他業(yè)務(wù)工作。除登記 鈔票、銀行存款日記賬外，不得保管憑證和其他賬目。2、所有鈔票和銀行存款的收支，都必須先通過會計在審核原始憑證無 誤后填制收付款憑證；然后由出納檢查所屬原始憑證與否完整后辦理收 付款，并在收

4、付憑證及所屬原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記。3、對零用鈔票實行定額備用金管理制度：（1 ）各部門單項支出在1000元如下的，一方面從備用金中開支，然后匯 總填制“單據(jù)報銷審批單”，將獲得的合法發(fā)票單據(jù)附在背面，按審批流程報 批簽字后，到財務(wù)部門辦理報銷手續(xù)，由會計填制“付款憑證”，憑此到出納 處領(lǐng)取鈔票，以補充部門備用金。單項在1000元如下的零用支出，所獲得 的發(fā)票單據(jù)在7日內(nèi)報銷，臨近月末的，在月末之前及時報銷，不得跨月。(2 )各部門單項支出在1000元以上的，應(yīng)由用款部門填制“借款單”，按審 批流程報批簽字后，到財務(wù)部門辦理預(yù)支款手續(xù)，由會計填制“付款憑證”， 憑此到出納處領(lǐng)取支

5、票或鈔票。用款部門在購買物品經(jīng)驗收入庫等手續(xù)辦妥后應(yīng)及時匯總填制“單據(jù)報 銷審批單”，將獲得的合法發(fā)票單據(jù)附在背面，按審批流程報批簽字后，到財 務(wù)部門辦理單項報銷手續(xù)。如預(yù)支款與實際支付不一致時，應(yīng)在報銷時辦理 多退款(或少補款)手續(xù)。單項在1000元以上的支出，所獲得的發(fā)票單據(jù)要及時報銷列賬時限為7天。(3)審批權(quán)限規(guī)定：所有支出均由各部門負責人審核后報總經(jīng)理審核批準；專項用途資金支出，由總經(jīng)理審核批準；因經(jīng)營需要代收代付款項，由總經(jīng)理審核批準，但必須堅持先收后付，不 變化原款形式及用途原則。鈔票管理(1 )所有鈔票業(yè)務(wù)收入當天送存開戶銀行；所有支付的鈔票，應(yīng)從庫存鈔 票限額中支付或從開戶銀

6、行提取不得從公司鈔票收入中直接支付即坐支； 因生產(chǎn)經(jīng)營需要從開戶銀行提取鈔票，應(yīng)據(jù)實寫明用途。(2)按照國家鈔票管理規(guī)定，庫存鈔票只能用于工資性支出、個人福利勞 保支出、農(nóng)副產(chǎn)品收購、差旅費、零星開支、備用金及銀行結(jié)算金額起點如 下的小額款項。其他特殊狀況使用鈔票需經(jīng)總經(jīng)理批準。(3)庫存鈔票采用核定限額管理，每日的鈔票結(jié)存數(shù)，不得超過核定的限額，超過部分應(yīng)及時送存銀行。不準以白條抵庫存。公司單位之間的經(jīng)濟往來，一般應(yīng)通過銀行進行轉(zhuǎn)賬結(jié)算；不準出借銀行賬戶和套取鈔票。銀行存款管理(1 )支票付款必須通過兩人或兩人以上的簽章方為有效。支票和財務(wù) 專用章，必須分別掌管，不得由一種人包辦。(2 )必

7、須按順序號簽發(fā)支票。簽發(fā)支票在支票備查簿上登記。不準出租出借銀行賬戶，不準簽發(fā)空頭支票和遠期支票，不準套 取銀行信用。不準簽發(fā)空白支票，如確屬需要，也要填寫簽發(fā)日期和款項用途， 并封住最高限額。(五)其他貨幣資金管理(1 )根據(jù)業(yè)務(wù)需要合理選擇銀行匯票、銀行本票、信用卡、信用保證 金等結(jié)算工具。及時辦理結(jié)算，對逾期尚未辦理結(jié)算的銀行匯票、銀行本票等， 應(yīng)按規(guī)定及時轉(zhuǎn)回。按照會計制度的規(guī)定核算貨幣資金的各項收支業(yè)務(wù)。(六)鈔票日記賬按幣種設(shè)立，銀行日記賬要按賬號分別設(shè)立，每日要結(jié)出 余額。庫存鈔票的賬面余額要同實際庫存鈔票每日核對相符。銀行存款賬面余 額每月要與銀行對賬單核對調(diào)節(jié)相符由會計人員按

8、月及時編制“銀行余額調(diào) 節(jié)表”存檔。第四章 對外投資管理（一）長期投資涉及股票投資、債券投資和其他投資1、長期投資項目必須在市場預(yù)測的基礎(chǔ)上，立項進行嚴格的可行性研究， 經(jīng)總經(jīng)理辦公會研究決定后進行，由總經(jīng)理授權(quán)負責長期投資項目的部門和 重要負責人。對外合資合伙參股項目必須嚴格按照國家有關(guān)規(guī)定辦理海關(guān)、 工商、稅務(wù)等手續(xù)。財務(wù)部門要為決策提出參照意見履行嚴格的財務(wù)手續(xù)， 督促、檢查項目的執(zhí)行和效益狀況。2、健全股票、債券和投資憑證登記保管和嚴格記名登記制度。主管長期投 資的業(yè)務(wù)部門，要有兩人以上的人員共同管理，對股票、債券和投資憑證的 名稱、數(shù)量、價值及寄存日期做好具體記錄，分別建立登記簿。除無記名證 券外，公司購入的應(yīng)盡快登記于公司名下，不得登記于經(jīng)辦人員名下。3、對長期投資業(yè)務(wù)做好具體記錄，建立定期盤點制度。對所屬公司，每隔半年（經(jīng)營年度）清點（清理）一次資產(chǎn)負債和檢查 經(jīng)營狀況；對非控股公司必須每年進行一次投資和收益檢查工作。對股票和 檢查債券投資，由財務(wù)部門做好會計記錄，對每一種股票和債券分別設(shè)立明 細賬、并記錄其名稱、面值、證券編號、數(shù)量、獲得日期、經(jīng)紀人（證券商 名稱購入成本、收取股息或利息等。對個別其他投資也應(yīng)設(shè)立明細賬， 核