南寧駿業(yè)計算機審計實驗正確答案

1、銷貨交易完整性測試 - 貨運單與 客戶: 南寧市駿業(yè)高溫材料有限責(zé)任公司 編制人: 日期 發(fā)貨單 截止日 :2022-12-31 復(fù)核人: 運輸 貨運單編號 日期 貨運單內(nèi)容 方式 目的地 品名 數(shù)量 南海市振 過濾袋 300 20221003 15 0000666672907 興鋁產(chǎn)品 石墨桿 有限公司 石墨輪 25 除氣機 1廣西德宇 汽車 0000666674207 鋁業(yè)公司 除氣機 120221101 找 河池 0000666674361 寶山鋼鐵 過濾袋 290 股份有限 石墨桿 21 公司 運輸 鐵路 0000666674364 湖南邵東 石墨輪 20 20221108 除氣機 2

2、過濾袋 110 鋁業(yè)有限 石墨桿 13 公司 石墨輪 18 0000666674362 除氣機 120221103 西安陽安鋁 過濾袋 180 業(yè)有限公司 石墨桿 21 石墨輪 21 山東煙臺 20221006 過濾袋 220 順和鋁業(yè) 石墨桿 15 制品有限 石墨輪 40 公司 過濾袋 180 20221002 福州中遠(yuǎn) 石墨桿 14 鋁業(yè)有限 公司 石墨輪 35 重慶東升 過濾袋 240 鋁加工工 石墨桿 14 20221102 運輸 廠 第 1 頁,共 6 頁運輸 鋁加工工 石墨輪 16 20221102 廠 京山三星 過濾袋 120 20221104 16 石墨桿 鋁制品廠 山東祥玉

3、石墨輪 35 20221107 170 過濾袋 17 鋁業(yè)有限 石墨桿 公司 石墨輪 32 核對說明： 1.貨運單品名與發(fā)貨單,發(fā)票,賬面記錄所列一樣； 2.貨運單數(shù)量與發(fā)貨單,發(fā)票,賬面記錄所列一樣； 3.貨運單客戶名稱與發(fā)貨單,發(fā)票,賬面記錄所列一樣； 4.發(fā)貨單,發(fā)票,記賬憑證金額與明細(xì)賬記錄所列一樣； 審計說明： 依據(jù)“各月主營業(yè)務(wù)收入比重分析表”和“主營業(yè)務(wù)收入與成本分析表”所分析出的 12 月份是年底,故將對其做截至性測試,而針 10,11 月份做完整性測試；本次審計抽和明細(xì)賬,抽查了 5 筆大路運輸?shù)臉I(yè)務(wù) 5 筆鐵路運輸?shù)臉I(yè)務(wù)；結(jié)果說明,所抽查 5 筆和 細(xì)賬均記錄無誤,賬證相符

4、,賬實相符,而 的 5 筆大路運輸業(yè)務(wù)中,1 筆發(fā)給廣西德宇鋁發(fā)票,記賬憑證和明細(xì)賬的對應(yīng)內(nèi)容,懷疑被審計單位有意隱匿了此筆收入；經(jīng)查找發(fā)覺 有 業(yè) 該公司出差的費用以及“待處理財產(chǎn)損溢”中有一項“除氣機外殼”,金額為 ,故 進行調(diào)整； 調(diào)整分錄： 借：應(yīng)收賬款廣西德宇鋁業(yè)公司 140400 20400 貸：主營業(yè)務(wù)收入除氣機 應(yīng)交稅費120220 應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 借：庫存商品除氣機 貸：待處理財產(chǎn)損溢除氣機 借：主營業(yè)務(wù)成本除氣機 貸：庫存商品除氣機 借：資產(chǎn)減值缺失 702 【1404005=702 】 貸：壞賬預(yù)備 702 第 2 頁,共 6 頁第 3 頁,共 6 頁運單與賬面的

5、核對記錄 日期: 2022/1/26 索引號: S5-4 日期: 頁次: 1/1 發(fā)貨單,發(fā)票,記賬憑證,明細(xì)賬 1234備注 發(fā)票號碼 記賬憑證號 金額 記賬憑證 -40 找不到相關(guān)發(fā)貨單,發(fā)票,記賬憑證,明細(xì)賬 記賬憑證 -9 記賬憑證 -89 記賬憑證 -65 記賬憑證 -77 記賬憑證 -36 記賬憑證 -49 第 4 頁,共 6 頁記賬憑證 -49 記賬憑證 -68 記賬憑證 -85 分析表”所分析出的結(jié)果,把 10,11,12 月份列為重點審計月份,由測試；本次審計抽查了 10 和 11 月份的貨運單,發(fā)貨單,發(fā)票,記賬憑明,所抽查的 5 筆鐵路運輸業(yè)務(wù)的貨運單,發(fā)貨單,發(fā)票,記賬憑證和筆發(fā)給廣西德宇鋁業(yè)公司 河池 的 1 臺除氣機業(yè)務(wù)找不到對應(yīng)的發(fā)貨筆收入；經(jīng)查找發(fā)覺,“