盡職詳細(xì)調(diào)查專題方案

1、附件3.1、盡職調(diào)查工作方案一、標(biāo)的理解本次財(cái)務(wù)盡職調(diào)查，是受托對(duì)標(biāo)日勺公司進(jìn)行全面日勺財(cái)務(wù)盡職調(diào)查，調(diào)查理解標(biāo)日勺公司日勺 基本狀況、歷史沿革、股權(quán)變動(dòng)狀況、公司資質(zhì)、人員狀況、投資業(yè)務(wù)開展以及公司日勺內(nèi)控 風(fēng)險(xiǎn)管理狀況進(jìn)行調(diào)查，調(diào)查理解標(biāo)勺公司財(cái)務(wù)經(jīng)營狀況及鈔票流量狀況，對(duì)外投資項(xiàng)目勺 合規(guī)性與有效性，分析評(píng)價(jià)標(biāo)日勺公司日勺賺錢能力、償債能力、營運(yùn)狀況及發(fā)展能力，揭示標(biāo) 日勺公司經(jīng)營管理中存在日勺問題與風(fēng)險(xiǎn)，為委托方實(shí)行股權(quán)收購提供參照根據(jù)。二、重要工作任務(wù)一是對(duì)標(biāo)日勺公司歷史沿革、治理構(gòu)造、組織機(jī)構(gòu)、股東狀況、資質(zhì)、高管及員工狀況等 進(jìn)行調(diào)查，調(diào)查理解標(biāo)日勺公司基本狀況；二是對(duì)標(biāo)日勺公司

2、資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表和鈔票流量表，以及有關(guān)賬簿、憑證以及其她資料 進(jìn)行盡職調(diào)查，調(diào)查理解公司財(cái)務(wù)經(jīng)營狀況；三是對(duì)標(biāo)勺公司投資管理制度進(jìn)行理解，調(diào)查理解公司對(duì)外投資前期立項(xiàng)審批、可行性 研究、投資決策、項(xiàng)目監(jiān)管、投資效益、退出等管理狀況；四是對(duì)標(biāo)日勺公司表外項(xiàng)目如合同、擔(dān)保、訴訟、承諾等進(jìn)行調(diào)查，調(diào)查理解公司報(bào)表外 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)狀況；五是對(duì)標(biāo)勺公司將來經(jīng)營狀況進(jìn)行預(yù)測(cè)，結(jié)合上述狀況出具財(cái)務(wù)盡職調(diào)查報(bào)告，接受該 項(xiàng)目有關(guān)問題征詢，并出具相應(yīng)意見。三、調(diào)查方略與思路1、在調(diào)查人員安排上，抽調(diào)富有經(jīng)驗(yàn)勺注冊(cè)會(huì)計(jì)師和從事過有關(guān)行業(yè)調(diào)查和調(diào)查工作 日勺專業(yè)人員，組織一種精干高效勺調(diào)查團(tuán)隊(duì)。2、在調(diào)查重點(diǎn)日勺擬定

3、方面，以目日勺公司資質(zhì)人員、報(bào)表截止日財(cái)務(wù)狀況、三年一期勺 經(jīng)營成果等為重點(diǎn)，并根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查工作勺進(jìn)一步進(jìn)行必要勺調(diào)節(jié)。3、在調(diào)查措施上，針對(duì)本次調(diào)查工作勺特點(diǎn)，充足運(yùn)用涉及詢問和分析、比較和核對(duì)、 觀測(cè)和檢查、重新計(jì)算、函證等我們覺得必要勺程序。4、在調(diào)查質(zhì)量上，做好項(xiàng)目前期調(diào)查、培訓(xùn)、業(yè)務(wù)流程和工作底稿模板、過程督導(dǎo)與 控制、報(bào)告等各環(huán)節(jié)日勺質(zhì)量控制工作，嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)范實(shí)行盡職調(diào)查，出具財(cái)務(wù)盡職 調(diào)查報(bào)告。四、調(diào)查范疇與內(nèi)容納入本次盡職調(diào)查范疇日勺系被調(diào)查公司，調(diào)查內(nèi)容涉及基本狀況、管理制度、財(cái)務(wù)經(jīng)營 等所有與被調(diào)查公司經(jīng)營管理有關(guān)事項(xiàng)。（一）基本狀況理解公司治理架構(gòu)與組織構(gòu)造，獲得

4、營業(yè)執(zhí)照、驗(yàn)資報(bào)告、章程、組織架構(gòu)圖；理解會(huì)計(jì)主體全稱、成立時(shí)間、注冊(cè)資本、股東、投入資本勺形式、性質(zhì)、主營業(yè) 務(wù)等；理解公司歷史沿革；理解公司業(yè)務(wù)資質(zhì)獲得，人員知識(shí)、學(xué)歷、職稱、資質(zhì)構(gòu)造與 年齡狀況進(jìn)行調(diào)查；對(duì)會(huì)計(jì)主體勺具體理解應(yīng)涉及目勺公司本部以及所有具控制權(quán)勺公司，并對(duì)關(guān)聯(lián)方 作合適理解；對(duì)目勺公司勺組織、分工及管理制度進(jìn)行理解，對(duì)內(nèi)部控制初步評(píng)價(jià)。（二）財(cái)務(wù)組織財(cái)務(wù)組織構(gòu)造（含具控制力勺公司）財(cái)務(wù)管理模式（子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人勺任免、獎(jiǎng)懲、子公司財(cái)務(wù)報(bào)告體制）財(cái)務(wù)人員構(gòu)造（年齡、職稱、學(xué)歷）會(huì)計(jì)電算化限度、公司管理系統(tǒng)勺應(yīng)用狀況（三）薪酬政策薪資勺計(jì)算措施，特別關(guān)注變動(dòng)工資勺計(jì)算根據(jù)和措施

5、；繳納“四金”勺政策及狀況；福利政策。（四）會(huì)計(jì)政策目勺公司現(xiàn)行會(huì)計(jì)政策；會(huì)計(jì)政策勺重大變化；現(xiàn)行會(huì)計(jì)報(bào)表勺合并原則及范疇；接受外部審計(jì)日勺狀況;審計(jì)報(bào)告勺披露狀況。（五）稅費(fèi)政策現(xiàn)行稅費(fèi)種類、稅費(fèi)率、計(jì)算基數(shù)、收繳部門；稅收優(yōu)惠政策；稅收減免/承當(dāng)；關(guān)聯(lián)交易勺稅收政策；稅收匯算清繳狀況。（六）內(nèi)部管理政策組織架構(gòu)發(fā)展戰(zhàn)略人力資源對(duì)外投資資金活動(dòng)資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)開展研究開發(fā)業(yè)務(wù)外包合同管理信息系統(tǒng)（七）經(jīng)營成果狀況收入及成本期間費(fèi)用其她業(yè)務(wù)利潤，理解與否存在其她業(yè)務(wù)收入來源，以及數(shù)據(jù)投資收益，近年對(duì)外投資狀況及各項(xiàng)投資勺報(bào)酬率營業(yè)外收支，有無異常狀況對(duì)將來損益影響因素日勺研判（八）財(cái)務(wù)狀況貨幣資金1）可用資金2）凍結(jié)資金或受限制資金長期投資1）控股公司驗(yàn)證其投資比例及應(yīng)占有勺權(quán)益2）參股公司理解其投資資料3）投資勺背景及可控制力（九）表外項(xiàng)目對(duì)外擔(dān)保已抵押資產(chǎn)貼現(xiàn)合伙意向未執(zhí)行完畢勺合同銀行授信額度訴訟其她五、調(diào)查程序與措施就本次財(cái)務(wù)盡職調(diào)查工作，我們將整個(gè)工作過程劃分為五個(gè)階段，并分期組織實(shí)行，具 體如下：（一）前期調(diào)查理解，制定