【財(cái)務(wù)表格】銷售與收款循環(huán)問卷

1、利安達(dá)信隆會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限責(zé)任公司 REANDA被調(diào)查單位: 編制： 日期： 項(xiàng)目頁次： 期間/時(shí)點(diǎn): 復(fù)核： 日期: 索引號(hào): 銷售與收款循環(huán)調(diào)查問卷（一）受訪人：調(diào)查問題題回 答注 釋缺 點(diǎn)不適用是否主要次要A.背景景材料1.公司司的主要要產(chǎn)品或或提供的的勞務(wù)是是什么？2.采用用什么銷銷售渠道道？3.公司司銷售業(yè)業(yè)務(wù)的信信用政策策如何？4.大約約每月發(fā)發(fā)生多少少筆銷售售業(yè)務(wù)？5.公司司確認(rèn)銷銷售收入入的條件件,這一條條件是上上年的延延續(xù)嗎?6.現(xiàn)銷銷和賒銷銷的比例例如何？7.是否否有易貨貨貿(mào)易或或換艙位位貿(mào)易？8.是否否有售后后回購(gòu)業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)生生？9.季節(jié)節(jié)性銷售售的式樣樣占多大大的范圍圍?

2、10.提提供銷售售折扣嗎嗎？11.大大約有多多少客戶戶(或代理理商)代代表著： 80%的銷售售收入? 大約有有多少其其他客戶戶?12.銷銷售的商商品是否否需要較較長(zhǎng)的安安裝期?13.長(zhǎng)長(zhǎng)期合同同的銷售售范圍如如何?14.分分期收款款的銷售售范圍有有多大?15.較較重要的的相關(guān)的的一組銷銷售是否否存在?16.主主要產(chǎn)品品或勞務(wù)務(wù)中是否否有特別別的折讓讓?17.公公司的銷銷售有一一定的銷銷售退回回嗎?18.積積壓未交交付的訂訂貨有多多少?這些積積壓未交交付的訂訂貨是上上年的延延續(xù)嗎?19.公公司利用用收款代代理人嗎嗎?20.闡闡述政府府制度對(duì)對(duì)企業(yè)市市場(chǎng)營(yíng)銷銷的影響響?21管理理者對(duì)公公司在收收入

3、及應(yīng)應(yīng)收款項(xiàng)項(xiàng)領(lǐng)域的的影響有有多大?B.管理理及獨(dú)立立性控制制管理者對(duì)對(duì)每一個(gè)個(gè)客戶訂訂立一個(gè)個(gè)信用額額度,還是應(yīng)應(yīng)用統(tǒng)一一的收帳帳政策？ 信用額額度的變變化需要要復(fù)核和和批準(zhǔn)嗎嗎?23.是是否定期期編制應(yīng)應(yīng)收帳款款帳齡分分析?24.呆呆帳備抵抵計(jì)算是是否正確確?25.經(jīng)經(jīng)沖銷的的款項(xiàng)是是否加以以適當(dāng)?shù)牡目刂埔砸员闳蘸蠛蟠呤?26.是是否所有有貸項(xiàng)通通知單均均有編號(hào)號(hào)或核對(duì)對(duì)?銷售與收款循環(huán)調(diào)查問卷（二）受訪人：調(diào)查問題題回 答注 釋釋缺 點(diǎn)不適用是否主要次要27.應(yīng)應(yīng)收款項(xiàng)項(xiàng)期末余余額是否否經(jīng)客戶戶認(rèn)可?與各代代理之間間是否定定期核對(duì)對(duì)賬目,對(duì)不上上的是否否及時(shí)查查出原因因并更正正?28.客

4、客戶對(duì)對(duì)對(duì)帳單的的異議是是否經(jīng)由由出納或或應(yīng)收帳帳款之外外 的部部門處理理?29.信信用部門門是否和和應(yīng)收帳帳款部門門獨(dú)立?30.不不尋常的的折讓是是否經(jīng)授授權(quán)主管管批準(zhǔn)?31.壞壞帳的注注銷經(jīng)管管理部門門批準(zhǔn)嗎嗎?32.管管理部門門是否復(fù)復(fù)核: 一次重重要的銷銷售和提提供給客客戶的信信用？ 銷售/發(fā)票的的登記? 產(chǎn)品品的收入入和毛利利及客戶戶、地區(qū)區(qū)、經(jīng)銷銷人員成批銷售售的概要要? 應(yīng)收帳帳款的帳帳齡? 特別分分析（新新客戶、失去的的客戶、回頭客客和投訴訴）?33.以以下單據(jù)據(jù)中是否否事先編編號(hào)并連連續(xù)進(jìn)行行數(shù)量上上的控制制:貨運(yùn)運(yùn)單據(jù)?銷貨貨發(fā)票?信用用發(fā)票?34.單單據(jù)按常常規(guī)發(fā)給給客戶

5、嗎嗎?35.所所有客戶戶問題、不同意意見及投投訴都定定期追究究嗎?C.步驟驟控制36.客客戶的定定單在發(fā)發(fā)貨或提提供服務(wù)務(wù)之前進(jìn)進(jìn)行信用用批準(zhǔn)嗎嗎?37.在在保證發(fā)發(fā)貨和提提供服務(wù)務(wù)方面是是否進(jìn)行行控制?(如發(fā)發(fā)票是否否與定單單及貨運(yùn)運(yùn)單據(jù)相相對(duì)應(yīng),供貨是是否要有有銷售單單據(jù),每次裝裝運(yùn)貨物物是否都都編了裝裝運(yùn)憑證證等)38.賒賒銷是否否經(jīng)過批批準(zhǔn) 賒銷記記錄是否否與收款款日期相相對(duì)應(yīng)？ 賒銷記記錄是否否與退回回貨物的的日期相相對(duì)應(yīng)？39.賒賒銷收款款是否有有恰當(dāng)?shù)牡姆绞郊蛹右源_認(rèn)認(rèn)?40.是是否有控控制表來來保證收收入、帳帳款的收收回，賒賒銷及交交易 文件日日期被正正確、完完整一次次性地記記

6、入?41.是是否設(shè)置置了控制制程序來來保證被被拒絕的的交易立立即被獨(dú)獨(dú)立分析析并改正正?42. 銷售發(fā)發(fā)票及賒賒銷記錄錄上的計(jì)計(jì)算錯(cuò)誤誤及時(shí)修修正嗎?銷售與收收款循環(huán)環(huán)調(diào)查問問卷（三三）受訪人：調(diào)查問題題回 答注 釋釋缺 點(diǎn)不適用是否主要次要43.本本年作為為收入及及應(yīng)收帳帳款的結(jié)結(jié)算日是是否合適適?44.是是否有控控制手段段來保證證真實(shí)收收入、收收回款項(xiàng)項(xiàng)和賒銷銷交易未未被遺漏漏并且在在適當(dāng)?shù)牡臅?huì)計(jì)期期間完整整、正確確地被記記錄下來來?存款之前前是否有有足夠的的措施來來保證所所收款項(xiàng)項(xiàng)的安全全?退回的商商品或者者所提供供的勞務(wù)務(wù)遇到糾糾紛是否否均經(jīng)過過適當(dāng)處處理?銷貨退回回是否已已填驗(yàn)收收?qǐng)?bào)

7、告?勞務(wù)糾糾紛引起起的賠償償行為是是否履行行了正確確的手續(xù)續(xù)？如果已填填驗(yàn)收?qǐng)?bào)報(bào)告,是否和和貸項(xiàng)通通知及核核定數(shù)相相同?編制貸項(xiàng)項(xiàng)通知時(shí)時(shí)是否已已有適當(dāng)當(dāng)?shù)目刂浦?以防止止未經(jīng)核核準(zhǔn)的退退貨?運(yùn)費(fèi)是否否加以適適當(dāng)核對(duì)對(duì) 參考銷銷貨條件件? 比較費(fèi)費(fèi)率表和和運(yùn)輸單單?D.責(zé)任任分離51.在在收入和和應(yīng)收帳帳款方面面,是否有有足夠的的責(zé)任分分離 應(yīng)收收帳款和和總帳相相分離嗎嗎？存貨貨保管和和發(fā)運(yùn)與與訂貨和和開發(fā)票票相分?或者貨貨物裝艙艙的記錄錄與定艙艙是否相相分，并并有專人人核對(duì)？ 現(xiàn)金金收付與與發(fā)貨、開票、賒銷記記錄程序序相分離離嗎? 收款款與現(xiàn)金金收支記記錄及總總分類帳帳相分離離嗎? 現(xiàn)金金收支憑憑證與銀銀行對(duì)