寶鈦股份：會(huì)計(jì)核算制度

1、寶雞鈦業(yè)股份有限公司會(huì)計(jì)核算制度第一章總則第一條為規(guī)范和完善寶雞鈦業(yè)股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)公司）會(huì)計(jì)核算，確 保會(huì)計(jì)信息的及時(shí)、準(zhǔn)確、真實(shí)、完整，根據(jù)中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法、企業(yè) 會(huì)計(jì)制度、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及國(guó)家國(guó)家其他有關(guān)政策、法規(guī)，結(jié)合公司實(shí)際情 況，制訂本制度。第二條本制度是公司會(huì)計(jì)核算工作的依據(jù)和準(zhǔn)則，公司所屬單位均應(yīng)遵照?qǐng)?zhí) 行。本制度未具體規(guī)定的會(huì)計(jì)事項(xiàng)依據(jù)中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法、企業(yè)會(huì)計(jì)制 度、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例和會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范的規(guī) 定和原則辦理。第三條會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。第四條會(huì)計(jì)科目的設(shè)置和編號(hào)按企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行。一級(jí)科目名 稱(chēng)和編號(hào)在遵循

2、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的情況下，可根據(jù)公司具體情況增設(shè)一級(jí)核算 科目，也可在企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的一級(jí)科目下根據(jù)公司實(shí)際情況增設(shè)下級(jí)明 細(xì)科目。第五條公司以人民幣為記賬本位幣。發(fā)生外幣業(yè)務(wù)時(shí)，按當(dāng)日匯率折合人民 幣記賬。月末對(duì)有關(guān)賬戶(hù)的余額按照當(dāng)月最后一日國(guó)家外匯牌價(jià)中間價(jià)作為折合 匯率調(diào)整賬面人民幣余額。所產(chǎn)生的匯兌損益，屬于在建工程項(xiàng)目的記入項(xiàng)目成 本，屬于經(jīng)營(yíng)支出的記入財(cái)務(wù)費(fèi)用。第六條會(huì)計(jì)記賬采用借貸記賬法。第七條會(huì)計(jì)核算時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循以下基本原則：一、會(huì)計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的交易或事項(xiàng)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀）兄、經(jīng)營(yíng) 成果或現(xiàn)金流量，保證會(huì)計(jì)信息真實(shí)可靠、內(nèi)容完整。二、會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)按照交易或事項(xiàng)的經(jīng)濟(jì)實(shí)

3、質(zhì)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，而不應(yīng)當(dāng)僅僅 按照它們的法律形式作為會(huì)計(jì)核算的依據(jù)。三、會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行，不得提前或延后。四、會(huì)計(jì)核算和編制的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)清晰明了，便于理解和利用。五、會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)。六、在進(jìn)行會(huì)計(jì)核算時(shí)，收入與其成本、費(fèi)用應(yīng)當(dāng)相互配比，同一會(huì)計(jì)期間 內(nèi)的各項(xiàng)收入與其相關(guān)的成本、費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)在該會(huì)計(jì)企及期間內(nèi)確認(rèn)。七、在對(duì)會(huì)計(jì)要素進(jìn)行計(jì)量時(shí)，一般應(yīng)當(dāng)采用歷史成本，采用重置成本、可 變現(xiàn)凈值、現(xiàn)值、公允價(jià)值計(jì)量的，應(yīng)當(dāng)保證所確定的會(huì)計(jì)要素要素金額能夠取 得并可靠計(jì)量。八、在進(jìn)行會(huì)計(jì)核算時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循謹(jǐn)慎性原則的要求，不得多計(jì)資產(chǎn)或收益、 少計(jì)負(fù)債或費(fèi)用，不得計(jì)提秘密準(zhǔn)備。九、

4、會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)遵循重要性原則的要求，在會(huì)計(jì)核算過(guò)程中對(duì)交易或事項(xiàng) 應(yīng)當(dāng)區(qū)別其重要程度，采用不同的核算方式，對(duì)資產(chǎn)、負(fù)債、損益等有較大影響， 并進(jìn)而影響財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告使用者據(jù)以作出合理判斷的重要會(huì)計(jì)事項(xiàng)，必須按照規(guī) 定的會(huì)計(jì)方法和程序進(jìn)行處理，并在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告中予以充分、準(zhǔn)確地披露；對(duì) 于次要的會(huì)計(jì)事項(xiàng)，在不影響會(huì)計(jì)信息真實(shí)性和不至于誤導(dǎo)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告使用者 作出正確判斷的情況下，可適當(dāng)簡(jiǎn)化處理。第二章資產(chǎn)的核算第八條現(xiàn)金一、本科目可以根據(jù)現(xiàn)金收付款憑證和銀行付款憑證直接登記。二、有外幣現(xiàn)金的，應(yīng)按照不同的幣種設(shè)置二級(jí)科目，分別在“庫(kù)存現(xiàn)金日 記賬”中進(jìn)行明細(xì)核算。三、本科目期末借方余額，反映持有的庫(kù)

5、存現(xiàn)金余額。第九條銀行存款一、“銀行存款日記賬”的設(shè)置，應(yīng)根據(jù)幣種設(shè)置二級(jí)科目，按開(kāi)戶(hù)銀行設(shè)置 三級(jí)科目，由記賬人員根據(jù)審核后的收付款憑證，按照業(yè)務(wù)的發(fā)生順序逐筆登記， 每日終了由出納人員結(jié)出余額。二、外埠存款、銀行本票存款、銀行匯票存款、信用卡存款、信用證保證金 存款、存出投資款等，在“其他貨幣資金”科目核算。三、本科目期末借方余額，反映存在銀行和其他金融機(jī)構(gòu)的各種款項(xiàng)的余額。第十條其他貨幣資金本科目核算外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證 保證金存款、存出投資款等各種其他貨幣資金，并以此設(shè)置二級(jí)科目進(jìn)行明細(xì)核算。其中：一、外埠存款，是指到外地進(jìn)行臨時(shí)或零星采購(gòu)時(shí)，匯往采

6、購(gòu)地銀行開(kāi)立采 購(gòu)專(zhuān)戶(hù)的款項(xiàng)。二、銀行匯票存款，是指為取得銀行匯票按規(guī)定存入銀行的款項(xiàng)。三、銀行本票存款，是指為取得銀行本票按規(guī)定存入銀行的款項(xiàng)。四、信用卡存款，是指為取得信用卡按照規(guī)定存入銀行的款項(xiàng)。五、信用證保證金存款，是指為取得信用證按規(guī)定存入銀行的保證金。六、銀行承兌匯票保證金存款，是指為取得銀行承兌匯票按規(guī)定存入銀行的 保證金。七、銀行履約保函保證金存款，是指為取得銀行履約保函按規(guī)定存入銀行的 保證金。八、存出投資款，是指已存入證券公司但尚未進(jìn)行短期投資的現(xiàn)金。第十一條應(yīng)收票據(jù)一、本科目核算因銷(xiāo)售商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)等而收到的商業(yè)匯票，包括銀 行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。二、本科目按照

7、開(kāi)出、承兌商業(yè)匯票的單位進(jìn)行明細(xì)核算。三、應(yīng)收票據(jù)的入賬價(jià)值，一律按照票面值入賬。四、應(yīng)收票據(jù)的主要賬務(wù)處理（一）因銷(xiāo)售商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)等而收到開(kāi)出、承兌的商業(yè)匯票，按商 業(yè)匯票的票面金額，借記本科目，按實(shí)現(xiàn)的營(yíng)業(yè)收入，貸記對(duì)應(yīng)的“主營(yíng)業(yè)務(wù)收 入”等科目和“應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）”科目。（二）以收到的商業(yè)匯票向銀行貼現(xiàn)，按實(shí)收貼現(xiàn)凈額，借記“銀行存款” 科目，貼現(xiàn)息部分，借記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”等科目，按商業(yè)匯票面額，貸記本科目。（三）將持有的商業(yè)匯票背書(shū)轉(zhuǎn)讓以取得所需物資時(shí)，按應(yīng)計(jì)入取得物資成 本和進(jìn)項(xiàng)稅的金額，借記“材料采購(gòu)”或“原材料”、“庫(kù)存商品”等科目和“應(yīng) 交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”科目