中學(xué)關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)與改進(jìn)財(cái)務(wù)工作的意見

1、XX中學(xué)關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)與改進(jìn)財(cái)務(wù)工作的意見第一章 總則第一條 隨著財(cái)政體制改的不斷深入與風(fēng)廉建的持續(xù)推進(jìn)，財(cái)務(wù)工作越來越受到學(xué)校高度重視。目前，學(xué)校財(cái)務(wù)工作重心已從傳統(tǒng)的核算型向管理型轉(zhuǎn)變，學(xué)校進(jìn)行科學(xué)有效的財(cái)務(wù)管理是促進(jìn)學(xué)校健康發(fā)展的有力保證，是提高辦學(xué)水平，促進(jìn)學(xué)校建設(shè)規(guī)范化、民主化、科學(xué)化的重要組成部分，是加強(qiáng)學(xué)校風(fēng)廉建，依法治校的必要手段和有效措施。加強(qiáng)財(cái)務(wù)工作的重要性體現(xiàn)在促進(jìn)財(cái)務(wù)內(nèi)控自律機(jī)制的建立，從而達(dá)到提高資金使用效率、增強(qiáng)財(cái)務(wù)服務(wù)質(zhì)量的需要。第二條 依據(jù)會計(jì)法預(yù)算法會計(jì)準(zhǔn)則政機(jī)關(guān)厲行節(jié)約反對浪費(fèi)條例行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定（教育部令第17號）等

2、有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合我校實(shí)際，制定本意見。第二章基本財(cái)務(wù)管理第三條 財(cái)政部門預(yù)算?？茖W(xué)編制并嚴(yán)格執(zhí)行年度財(cái)政部門綜合預(yù)算，堅(jiān)持收支平衡原則，確保學(xué)校正常運(yùn)轉(zhuǎn)，提高資金使用效率。（一）嚴(yán)格按預(yù)算法的要求,增強(qiáng)預(yù)算編制科學(xué)性,維護(hù)并強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行嚴(yán)肅性,提高預(yù)算執(zhí)行績效水平。在編制年度財(cái)政預(yù)算時(shí)，所有收入和支出必須納入預(yù)算管理,嚴(yán)禁無預(yù)算和超預(yù)算使用資金。（二）年度預(yù)算編制要切合實(shí)際，堅(jiān)持基本支出優(yōu)先原則，把財(cái)政部門預(yù)算政策用足用實(shí)。（三）年度財(cái)政部門預(yù)算編制程序與時(shí)間要求財(cái)務(wù)處根據(jù)市財(cái)政局下發(fā)的部門預(yù)算編制的相關(guān)文件要求，在市財(cái)政局規(guī)定的時(shí)間內(nèi)及時(shí)編制年度財(cái)政部門預(yù)算。部門預(yù)算編制工作按照“兩上、兩

3、下”的程序進(jìn)行。1.“一上”階段每年10月份市財(cái)政局召開下年度預(yù)算編制工作布置會后，財(cái)務(wù)處于10月底前根據(jù)規(guī)定要求按當(dāng)年10月在冊有編人員及其工資明細(xì)情況，報(bào)送預(yù)算編制基礎(chǔ)資料和經(jīng)費(fèi)概算?！耙簧稀钡念A(yù)算經(jīng)費(fèi)概算，需經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核，分管財(cái)務(wù)副校長及校長審批通過后方可上報(bào)。2.“一下”階段11月上旬，市財(cái)政局按市審定的支出安排意見，向?qū)W校下達(dá)部門預(yù)算控制數(shù)。3.“二上”階段11月中旬，學(xué)校根據(jù)市財(cái)政局下達(dá)的預(yù)算控制數(shù)及預(yù)算修改意見，編制完整的部門預(yù)算文本并上報(bào)，包括：部門預(yù)算編制說明；市級部門預(yù)算報(bào)表；市級部門項(xiàng)目申報(bào)文本及項(xiàng)目績效目標(biāo)申報(bào)表?！岸稀钡念A(yù)算文本上報(bào)前，需將預(yù)算提交委會通過。

4、4.“二下”階段市和市人大對學(xué)校上報(bào)的部門預(yù)算文本審查批準(zhǔn)后，市財(cái)政局在法定時(shí)間內(nèi)向?qū)W校批復(fù)下達(dá)預(yù)算文件。（四）年度部門預(yù)算信息公開學(xué)校應(yīng)在市財(cái)政局批復(fù)下達(dá)預(yù)算文件后二十日內(nèi)按照規(guī)定格式統(tǒng)在XX市門戶網(wǎng)站公開，并對部門職能職責(zé)、預(yù)算收支增減變化、采購預(yù)算、新增資產(chǎn)配置預(yù)算、“三公”經(jīng)費(fèi)增減變化、專業(yè)性較強(qiáng)的名詞解釋等重要事項(xiàng)作出說明。（五）年度部門預(yù)算調(diào)整與追加：在年度預(yù)算執(zhí)行過程中，按市財(cái)政局統(tǒng)規(guī)定時(shí)間要求，根據(jù)人員增減變化（如新進(jìn)人員入編增加，人員調(diào)出、退休或自然減員等人員減少）、工資調(diào)整變化，本著“增人增資、減人減資”的原則，及時(shí)調(diào)整預(yù)算、追加預(yù)算。第四條 學(xué)校公用經(jīng)費(fèi)內(nèi)部部門預(yù)算學(xué)校公

5、用經(jīng)費(fèi)內(nèi)部預(yù)算內(nèi)容包括日常公用經(jīng)費(fèi)預(yù)算及項(xiàng)目預(yù)算兩個(gè)方面。（一）日常公用經(jīng)費(fèi)預(yù)算由財(cái)務(wù)處根據(jù)近幾年各部門日常公用經(jīng)費(fèi)支出的平均值編制年度財(cái)政部門預(yù)算。（二）項(xiàng)目預(yù)算編制1.總務(wù)處負(fù)責(zé)學(xué)校內(nèi)部各部門基本建設(shè)、固定資產(chǎn)添置及大型采購項(xiàng)目的預(yù)算工作。2.每年9月總務(wù)處匯總各部門項(xiàng)目建設(shè)計(jì)劃，編制下一年度學(xué)?；窘ㄔO(shè)、固定資產(chǎn)添置及大型采購項(xiàng)目預(yù)算計(jì)劃。3.10月20日前，總務(wù)處將初審?fù)ㄟ^的項(xiàng)目計(jì)劃提請委會集體研究，財(cái)務(wù)處依據(jù)委會決定編制年度財(cái)政部門預(yù)算。（三）公用經(jīng)費(fèi)預(yù)算一經(jīng)確定，必須嚴(yán)格執(zhí)行，不得突破預(yù)算。沒有年初預(yù)算的項(xiàng)目支出不得列支。第五條 財(cái)務(wù)報(bào)賬、審批與稽核（一）財(cái)務(wù)報(bào)賬必須嚴(yán)格按XX市X

6、委監(jiān)委、市財(cái)政局統(tǒng)模板、統(tǒng)標(biāo)準(zhǔn)、統(tǒng)要求，填制報(bào)銷憑證，嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)校制定的報(bào)賬審批簽字流程。財(cái)務(wù)報(bào)賬與審批流程如下：1.出納會計(jì)前臺指導(dǎo)報(bào)賬人填寫、粘貼報(bào)銷單及原始報(bào)銷憑證的初審工作。教職工報(bào)賬時(shí)，先到出納會計(jì)前臺填寫報(bào)銷單，經(jīng)所在部門負(fù)責(zé)人與分管校長審批簽字后，交財(cái)務(wù)處出納會計(jì)進(jìn)行憑證初審并簽字（出納會計(jì)事前審核）。2.報(bào)銷憑證經(jīng)出納初審后，由報(bào)賬人按時(shí)間先后順序依次向財(cái)務(wù)處主任、財(cái)務(wù)分管校長報(bào)批。3.報(bào)銷憑證經(jīng)財(cái)務(wù)處主任及分管校長簽字審批后，由稽核會計(jì)對原始憑證進(jìn)行審核簽字（稽核會計(jì)事中審核）。4.報(bào)銷憑證經(jīng)稽核會計(jì)審核后，由報(bào)賬人在出納會計(jì)處辦理憑證移交登記后，交出納會計(jì)最后付款。（二）財(cái)

7、務(wù)報(bào)賬付款方式規(guī)定：嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政國庫集中支付的管理規(guī)定，所有付款業(yè)務(wù)實(shí)行國庫支付系統(tǒng)網(wǎng)銀、公務(wù)卡付款等結(jié)算方式，逐步取消單位財(cái)務(wù)報(bào)賬備用金（備用金額度暫控制在2萬元以內(nèi)）。（三）根據(jù)XX市2015年印發(fā)的預(yù)算單位公務(wù)卡和現(xiàn)金管理暫行辦法的規(guī)定，教職工外出公務(wù)活動，不允許公務(wù)借款。（四）財(cái)務(wù)報(bào)賬的時(shí)間規(guī)定為每周一至周四。周五至周六為財(cái)務(wù)人員整理憑證、傳遞憑證、登賬等工作時(shí)間。（五）財(cái)務(wù)審批是財(cái)務(wù)管理工作的重要環(huán)節(jié)。學(xué)校財(cái)務(wù)審批由分管財(cái)務(wù)副校長及財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人擔(dān)任。超過1萬元的支出，事前需報(bào)告校長簽字審批；超過5萬元的支出，需經(jīng)學(xué)校委會集體決策批準(zhǔn)，并于報(bào)賬時(shí)提供會議紀(jì)要或會議記錄。對于財(cái)務(wù)審批程

8、序不到位的，財(cái)務(wù)處不得支付任何款項(xiàng)。（六）財(cái)務(wù)稽核工作貫穿于財(cái)務(wù)工作全部過程。重點(diǎn)內(nèi)容包括財(cái)務(wù)報(bào)賬環(huán)節(jié)付款憑證的稽核，會計(jì)核算環(huán)節(jié)記賬會計(jì)錄入的記賬憑證、會計(jì)分錄的稽核，收費(fèi)環(huán)節(jié)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)認(rèn)定的稽核，工資發(fā)放與社會保障環(huán)節(jié)的稽核等。第六條 會計(jì)核算（一）賬簿的設(shè)置與登記1.總務(wù)處倉庫保管員應(yīng)登記的臺賬：與財(cái)務(wù)處互聯(lián)互通的低值易耗品管理系統(tǒng)。低值易耗品管理系統(tǒng)中需登記低值易耗品庫存物資的進(jìn)、出、存情況。低值易耗品臺賬內(nèi)容包括材料名稱、入庫單價(jià)、出入庫及存貨數(shù)量、計(jì)量單位、入庫金額、入庫時(shí)間、出庫時(shí)間、采購人、領(lǐng)用部門、領(lǐng)用人等?？倓?wù)處倉庫保管員每月向財(cái)務(wù)處提供出庫憑證、臺賬進(jìn)行出庫核銷，以方便每學(xué)

9、期末進(jìn)行盤存。2.總務(wù)處固定資產(chǎn)管理員應(yīng)登記固定資產(chǎn)臺賬即實(shí)物條碼管理系統(tǒng)。3.總務(wù)處項(xiàng)目管理員應(yīng)登記項(xiàng)目管理臺賬。項(xiàng)目管理臺賬內(nèi)容包括項(xiàng)目名稱、采購備案號、采購方式、建設(shè)性質(zhì)、承建單位、施工時(shí)間、施工進(jìn)度、竣工時(shí)間、預(yù)算金額、決算金額、已付款金額、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人等。4.總務(wù)處水電管理員應(yīng)對校園內(nèi)附屬獨(dú)立核算單位及住宅區(qū)內(nèi)用戶水電用量進(jìn)行臺賬登記。附屬單位每半年應(yīng)抄表登記一次，住戶每季度抄表登記一次。5.財(cái)務(wù)處出納會計(jì)要求登記的賬簿有：現(xiàn)金日記賬與銀行日記賬。銀行日記賬包括財(cái)政往來資金專戶、農(nóng)行代發(fā)工資銀行賬戶、財(cái)政非說收入專戶（或非說收入臺賬）。6.財(cái)務(wù)處應(yīng)登記的財(cái)務(wù)賬簿有：總賬與綜合明細(xì)賬（包

10、括資產(chǎn)明細(xì)賬、收入費(fèi)用明細(xì)賬、往來款項(xiàng)明細(xì)賬等）。應(yīng)登記的臺賬有：湖北省固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)，學(xué)校低值易耗品管理系統(tǒng)。（二）會計(jì)核算應(yīng)注意事項(xiàng)1.會計(jì)科目設(shè)置必須符合的規(guī)定（合法性），滿足財(cái)政部門預(yù)算與決算工作的需要（相關(guān)性），滿足學(xué)校財(cái)務(wù)管理實(shí)際工作需要（實(shí)用性）。2.出納會計(jì)收款或付款后，應(yīng)及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬，并將原始憑證及時(shí)移交給記賬會計(jì)，并作好憑證移交登記工作。原始憑證每周星期五之前傳遞一次，當(dāng)月收付款憑證必須在月末最后一天移交完畢。3.記賬會計(jì)錄入記賬憑證時(shí)，核算會計(jì)應(yīng)對報(bào)銷憑證等原始憑證進(jìn)行復(fù)核（記賬會計(jì)事后審核）。邊審核，邊錄入，邊登記賬簿。4.錄入記賬憑證時(shí)，對會計(jì)業(yè)務(wù)

11、事項(xiàng)的描述，應(yīng)在憑證“摘要”欄作簡明額要的填寫。摘要內(nèi)容應(yīng)與原始憑證的業(yè)務(wù)事項(xiàng)、會計(jì)科目的內(nèi)含相一致。5.會計(jì)業(yè)務(wù)歸類、核算口徑等會計(jì)處理方法，前后各期應(yīng)當(dāng)保持一致，不得隨意變更。6.會計(jì)稽核崗應(yīng)對記賬會計(jì)錄入的會計(jì)憑證、會計(jì)分錄，包括會計(jì)科目設(shè)置及使用情況，逐筆逐條審核。7.每月會計(jì)憑證錄入完畢并經(jīng)稽核會計(jì)審核后，記賬會計(jì)應(yīng)及時(shí)記賬、出報(bào)表。會計(jì)報(bào)表月報(bào)時(shí)間為次月10日前。會計(jì)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入費(fèi)用表、費(fèi)用明細(xì)表。第七條 年度決算（一）每年12月中下旬至次年1月10日為財(cái)政國庫支付系統(tǒng)關(guān)網(wǎng)時(shí)間。在此期間，學(xué)校財(cái)務(wù)停止報(bào)賬，財(cái)務(wù)人員進(jìn)行年終決算準(zhǔn)備工作。（二）年終決算時(shí)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)對學(xué)校

12、收支及往來款項(xiàng)等所有賬目進(jìn)行全面清理，多重交叉核對。特別是出納會計(jì)的現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬與財(cái)政、銀行相對應(yīng)的資金賬戶核對；出納會計(jì)賬與核算會計(jì)的相關(guān)資金賬核對；會計(jì)核算賬與國庫支付系統(tǒng)預(yù)算指標(biāo)的核對、支付系統(tǒng)單位流水賬的核對、國庫代管往來資金賬戶的核對、非稅財(cái)政專戶賬戶的核對、農(nóng)行代發(fā)工資銀行賬戶的核對。（三）為便于核算會計(jì)記賬、結(jié)算，每年12月25日前，出納會計(jì)應(yīng)及時(shí)移交所有原始會計(jì)憑證（包括報(bào)賬憑證、收款憑證）。（四）年度部門決算編報(bào)與決算信息公開工作1.每年元月10日前市財(cái)政局召開上年度部門決算工作培訓(xùn)會后，財(cái)務(wù)處根據(jù)部門決算管理制度（財(cái)庫【2013】209號）及XX市財(cái)政局關(guān)于編制年

13、度市直部門決算的通知等有關(guān)文件規(guī)定要求，按學(xué)校經(jīng)費(fèi)賬年終財(cái)務(wù)決算數(shù)據(jù)，據(jù)實(shí)編報(bào)年度部門決算報(bào)表。2.年度部門決算報(bào)表的構(gòu)成：27張報(bào)表（主表18張、附表9張）、決算分析報(bào)告、決算報(bào)表填報(bào)說明。3.年度決算報(bào)表上報(bào)時(shí)間規(guī)定：根據(jù)市財(cái)政局決算通知文件上規(guī)定的時(shí)間填報(bào)，每年報(bào)送時(shí)間應(yīng)在元月18日前。4.年度部門決算信息公開：學(xué)校應(yīng)在市財(cái)政局批復(fù)下達(dá)決算文件后二十日內(nèi)向社會公開，按照統(tǒng)規(guī)定的范圍、體例和內(nèi)容，在XX市門戶網(wǎng)站公開決算信息。第八條 會計(jì)資料歸檔（一）每年上半年應(yīng)對上一年度的會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表等會計(jì)資料進(jìn)行打印、整理、裝訂歸檔；對上一年度的賬簿、報(bào)表的電子數(shù)據(jù)亦應(yīng)進(jìn)行備份，長期保

14、存。（二）為方便查賬，財(cái)務(wù)處保留近兩年的會計(jì)檔案。超過兩年的會計(jì)檔案應(yīng)按檔案室的存檔要求，利用每年暑期時(shí)間進(jìn)行編號、登記等處理后移交到學(xué)校檔案室。第九條 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控工作，健全內(nèi)部控制制度，建立財(cái)務(wù)審批、財(cái)務(wù)稽核、經(jīng)辦人員、出納人員、保管人員和記賬人員相互分離、相互制約、相互監(jiān)督的內(nèi)控機(jī)制，確保資金安全。（一）加強(qiáng)印章、空白支票及網(wǎng)銀賬戶（含工資代發(fā)賬戶）、國庫集中支付系統(tǒng)、收費(fèi)平臺、財(cái)務(wù)賬套等有關(guān)資金安全的操作系統(tǒng)密鑰的保管和使用安全。空白支票與財(cái)務(wù)印章分開存放。各操作系統(tǒng)不得一人操作，各操作人員用戶權(quán)限的設(shè)置應(yīng)起到有效的相互制約作用。（二）財(cái)務(wù)賬套系統(tǒng)、收銀系統(tǒng)等系統(tǒng)電子數(shù)

15、據(jù)是會計(jì)檔案資料的組成部分，應(yīng)定期進(jìn)行數(shù)據(jù)備份，妥善保管。（三）嚴(yán)格收費(fèi)管理。執(zhí)行票據(jù)領(lǐng)用繳銷制度，特別是往來票據(jù)的入賬核銷，從上堵住收入漏洞，確保收入及時(shí)入賬，確保票、款、賬一致。第三章收費(fèi)第十條 學(xué)校收費(fèi)分類學(xué)校收費(fèi)的種類有四大類：春秋兩季報(bào)名費(fèi)（含學(xué)費(fèi)、住宿費(fèi)、課本費(fèi)）、家長陪讀房租金與押金、附屬單位繳款、其他往來款項(xiàng)。第十一條 收費(fèi)工作總體要求（一）學(xué)校所有收費(fèi)均應(yīng)通過收費(fèi)平臺進(jìn)行收費(fèi)。嚴(yán)格依據(jù)政策法規(guī)和物價(jià)部門批準(zhǔn)的收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)，嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”管理規(guī)定，非說收入及單位往來款項(xiàng)必須及時(shí)納入財(cái)政非稅賬戶及財(cái)政往來資金專戶，不得賬外循環(huán)。（二）財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)做好非稅及往來款項(xiàng)

16、等收費(fèi)的收入確認(rèn)（往來款項(xiàng)到財(cái)政局國庫科確認(rèn)，非說收入憑繳款書到收款銀行確認(rèn)）、臺賬登記以及對賬工作。第十二條 春秋兩季報(bào)名收費(fèi)（一）報(bào)名收費(fèi)項(xiàng)目內(nèi)容包括學(xué)費(fèi)、住宿費(fèi)、課本費(fèi)。（二）春秋兩季報(bào)名收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)核定程序1.在放寒暑假前兩周，教研處（圖書館）向財(cái)務(wù)處提供各年級新學(xué)期課本征訂情況審批表（內(nèi)容包括教材名稱，征訂的數(shù)量、單價(jià)、金額）。課本征訂情況審批表，應(yīng)有圖書館經(jīng)辦人、負(fù)責(zé)人簽字以及教研處負(fù)責(zé)人、分管校長、校長審批簽字。2.放寒暑假前一周，財(cái)務(wù)處稽核會計(jì)完成新學(xué)期報(bào)名費(fèi)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的核定與公示。學(xué)費(fèi)、住宿費(fèi)的標(biāo)準(zhǔn)按省市物價(jià)部門核定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行；課本費(fèi)按教研處（圖書館）提供的新學(xué)期各年級生均課本費(fèi)標(biāo)

17、準(zhǔn)確定。財(cái)務(wù)處核定的報(bào)名收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)需經(jīng)財(cái)務(wù)處主任、財(cái)務(wù)分管校長簽字審批后方可執(zhí)行。報(bào)名收費(fèi)公示欄應(yīng)按規(guī)定要求在辦公樓、教學(xué)樓、食堂等學(xué)校醒目處予以張貼公示并長期保留。（三）各年級學(xué)生報(bào)名繳費(fèi)信息采集及收費(fèi)平臺信息上傳：在放寒暑假前，出納會計(jì)根據(jù)學(xué)校確定的報(bào)名收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及各年級各班上報(bào)的在冊學(xué)生走住讀情況、學(xué)生資助工作人員提供的精準(zhǔn)扶貧學(xué)生減免學(xué)費(fèi)情況，建立新學(xué)期學(xué)生報(bào)名繳費(fèi)信息庫，并上傳導(dǎo)入至“XX市非說收入征收管理系統(tǒng)”平臺。（四）學(xué)生報(bào)名繳費(fèi)：新學(xué)期開學(xué)后一個(gè)月內(nèi)完成報(bào)名繳費(fèi)。（五）報(bào)名繳費(fèi)清收。在新學(xué)期開學(xué)后一周的時(shí)間節(jié)點(diǎn)，財(cái)務(wù)處收費(fèi)工作人員向各年級反饋各班學(xué)生報(bào)名交費(fèi)情況。由各班班主任負(fù)責(zé)

18、催促未交費(fèi)學(xué)生在規(guī)定時(shí)間繳費(fèi)。（六）報(bào)名收費(fèi)情況分類匯總及入賬1.新學(xué)期開學(xué)后第二個(gè)月的10日前，財(cái)務(wù)出納會計(jì)應(yīng)對報(bào)名收費(fèi)情況分年級按收費(fèi)項(xiàng)目（學(xué)費(fèi)、住宿費(fèi)、課本費(fèi)）進(jìn)行匯總。收費(fèi)匯總表內(nèi)容還應(yīng)包括報(bào)名人數(shù)、住讀人數(shù)、減免學(xué)費(fèi)人數(shù)。2.報(bào)名繳費(fèi)結(jié)束后，出納會計(jì)打印學(xué)生報(bào)名交費(fèi)情況的詳細(xì)清單、開具湖北省非說收入一般繳款書。3.出納會計(jì)將報(bào)名收費(fèi)的繳款書（一式五聯(lián)）送交銀行進(jìn)行收入確認(rèn)蓋章。4.新學(xué)期開學(xué)后第二個(gè)月15日前，收費(fèi)工作人員應(yīng)按先后次序?qū)⒔?jīng)過蓋章確認(rèn)過的報(bào)名收費(fèi)繳款書記賬聯(lián)、報(bào)名收費(fèi)匯總表、各年級各班學(xué)生報(bào)名收費(fèi)詳細(xì)清單進(jìn)行粘貼，整理成收款原始憑證并及時(shí)移交記賬會計(jì)記賬。第十三條 陪讀

19、房租金與押金的收?。ㄒ唬┡阕x房租金（含新租及續(xù)租）與押金收費(fèi)時(shí)間定為7月1日至8月31日，兩個(gè)月之內(nèi)完成陪讀房出租、收款業(yè)務(wù)；高三畢業(yè)班陪讀房退房退押金時(shí)間定為高考結(jié)束后的第一天6月10日起，至6月30日止。（二）9月3日前，收費(fèi)工作人員應(yīng)按先后次序?qū)⒔?jīng)過銀行蓋章確認(rèn)過的陪讀房租金繳款書入賬聯(lián)、經(jīng)過財(cái)政國庫科往來收入確認(rèn)的押金進(jìn)賬憑證、押金的湖北省行政事業(yè)單位資金往來結(jié)算票據(jù)記賬聯(lián)、陪讀房租金及押金平臺收費(fèi)的詳細(xì)清單粘貼整理成收款原始憑證并及時(shí)移交記賬會計(jì)記賬。第十四條 附屬單位繳款收費(fèi)（一）各分校上交的合作辦學(xué)款：北京分校每年6月上交；廣州分校每年9月份（合同約定11月30日前）上交；惠州分

20、校每年11月30日前上交；云南昆明分校合同約定每年應(yīng)在9月30日前上交；廣東筠城新興分校合同約定在12月31日前上交。（二）校園超市上交管理費(fèi)。每年6月底由總務(wù)處與合作方簽合同交費(fèi)，按學(xué)年上交。（三）校辦工廠學(xué)生實(shí)踐基地與雞窩湖校辦農(nóng)場上交管理費(fèi)。每年3月1日前由總務(wù)處與合作方簽合同，按自然年度交費(fèi)。（四）后勤服務(wù)中心交款。每年放暑假前，后勤服務(wù)中心將一學(xué)年來代收的洗衣房收入、理發(fā)室收入、陪讀房冷熱水費(fèi)及電費(fèi)、代收教室空調(diào)電費(fèi)，后勤中心經(jīng)營水電費(fèi)及其自身運(yùn)行消耗的水電費(fèi)等收入上交到學(xué)校的財(cái)政非稅賬戶。第十五條 其他往來款項(xiàng)的收取如代收海航生經(jīng)費(fèi)、代收市慈善總會陽光生生活補(bǔ)助款、代收市教育局等有

21、關(guān)往來單位食堂伙食費(fèi)、代收教育考試院高考考務(wù)費(fèi)、代收移動公司校內(nèi)基站電費(fèi)、職工還借款等。第四章工資發(fā)放和社會保障第十六條 基本工資（一）發(fā)放人員范圍包括在職、長聘、離休人員。（二）每月5日前，由出納會計(jì)依據(jù)辦公室確定的發(fā)放基本工資的人員范圍、發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)造表，并報(bào)請辦公室負(fù)責(zé)人、分管辦公室副校長審核簽字，財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)人及分管財(cái)務(wù)副校長審批簽字。（三）財(cái)務(wù)處每月10日（遇法定節(jié)假日順延）發(fā)放基本工資。出納會計(jì)應(yīng)提供銀行批量代發(fā)工資發(fā)放成功的證明作為工資支付憑證附件。（四）若有零星人員增減變化或工資變動的，由辦公室于當(dāng)月3日前以紙質(zhì)形式通知財(cái)務(wù)處。有大批量調(diào)整工資的，如每年1月工資正常晉級增資的，辦公室

22、應(yīng)于調(diào)整次月3日前通知財(cái)務(wù)處。第十七條 績效工資（一）每月5日前,各年級、各處室考勤員將本年級或本部門上月考勤情況經(jīng)本年級或處室負(fù)責(zé)人與分管校長審核簽字后上報(bào)給教務(wù)處。（二）教務(wù)處對各年級及各處室報(bào)來的考勤表逐筆審核完畢后，于每月10日前上報(bào)校領(lǐng)導(dǎo)審批。（三）教務(wù)處每月12日前將校領(lǐng)導(dǎo)審批簽字的紙質(zhì)考勤情況表及其電子檔報(bào)給財(cái)務(wù)處。（四）財(cái)務(wù)處出納會計(jì)每月15日前將考勤發(fā)放表造好，經(jīng)財(cái)務(wù)處主任審批簽字后，上報(bào)財(cái)務(wù)分管校長簽字審批。（五）財(cái)務(wù)處每月20日（遇法定節(jié)假日順延）發(fā)放上月績效工資。出納會計(jì)應(yīng)提供銀行批量代發(fā)績效工資發(fā)放成功的證明作為績效工資支付憑證附件。第十八條 其它工資除了基本工資、績

23、效工資外，還有獎(jiǎng)勵(lì)工資、教學(xué)質(zhì)量獎(jiǎng)、增資補(bǔ)發(fā)工資、臨時(shí)工工資等其他工資。（一）獎(jiǎng)勵(lì)工資的發(fā)放：獎(jiǎng)勵(lì)工資內(nèi)容包括綜合治理先進(jìn)單位獎(jiǎng)、精神文明單位獎(jiǎng)、建工作先進(jìn)單位獎(jiǎng)、檔案達(dá)標(biāo)單位獎(jiǎng)、年度目標(biāo)考核合格或先進(jìn)單位獎(jiǎng)。獎(jiǎng)勵(lì)工資由辦公室提供上年度學(xué)校實(shí)際取得的綜合治理、建等5個(gè)方面的獎(jiǎng)勵(lì)文件以及發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)、范圍的紙質(zhì)發(fā)放通知，由財(cái)務(wù)處出納會計(jì)造表發(fā)放。每個(gè)獎(jiǎng)的獎(jiǎng)勵(lì)工資發(fā)放時(shí)間，由辦公室根據(jù)每個(gè)獎(jiǎng)的文件到位情況而定。（二）教學(xué)質(zhì)量獎(jiǎng)的發(fā)放：教務(wù)處在高三年級的配合下根據(jù)學(xué)年度高考教學(xué)成果審定教學(xué)質(zhì)量獎(jiǎng)的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)、發(fā)放范圍，交財(cái)務(wù)處造表發(fā)放。高三年級教學(xué)質(zhì)量獎(jiǎng)分成三塊造表發(fā)放:基金會按獎(jiǎng)教基金列支，高三海航班任

24、課教師教學(xué)質(zhì)量獎(jiǎng)在海航專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)中列支，除基金會、海航經(jīng)費(fèi)列支外，剩余部分按教學(xué)質(zhì)量獎(jiǎng)列支。教學(xué)質(zhì)量獎(jiǎng)發(fā)放時(shí)間在元月至春節(jié)放假前。（三）臨時(shí)工工資的發(fā)放：每月5日前，由各處室工會組長向財(cái)務(wù)處填報(bào)本部門上個(gè)月臨時(shí)工工資考勤表（需經(jīng)所在部門負(fù)責(zé)人及分管校長審核簽字），由財(cái)務(wù)處匯總統(tǒng)造表每月10日前發(fā)放。臨時(shí)工工資構(gòu)成：基礎(chǔ)工資+額外工作定補(bǔ)+加班費(fèi)-缺勤扣款等。第十九條 個(gè)人所得稅申報(bào)及扣稅（一）個(gè)稅每月預(yù)扣標(biāo)準(zhǔn)。每月在基本工資發(fā)放表中預(yù)扣的教職工個(gè)稅標(biāo)準(zhǔn)以上年度教職工總收入算出的應(yīng)交個(gè)稅的月均數(shù)為標(biāo)準(zhǔn)，并針對本年度實(shí)際收入變動較大的部分教職工適時(shí)調(diào)整個(gè)稅預(yù)扣標(biāo)準(zhǔn)，避免到年終清算時(shí)，補(bǔ)扣個(gè)稅金額過大

25、。（二）每年年初，教職工專項(xiàng)附加扣除信息的采集工作。教職工個(gè)人應(yīng)通過“個(gè)人所得稅”手機(jī)APP對新年度專項(xiàng)附加扣除信息進(jìn)行修改、完善等確認(rèn)申報(bào)工作。專項(xiàng)附加扣除信息內(nèi)容包括子女教育支出、住房租金支出、住房貸款利息支出、贍養(yǎng)老人支出、繼續(xù)教育支出、大病醫(yī)療支出等六項(xiàng)。（三）每月個(gè)稅申報(bào)及交稅流程1.每月15日前，財(cái)務(wù)處辦稅人員在個(gè)稅申報(bào)系統(tǒng)中下載人員信息模板及正常工資薪金所得模板。2.人員信息模板的填寫及上傳：根據(jù)人員信息模板的內(nèi)容，填寫全校教職工人員信息（包括身份證號碼、性別、出生年月、任職時(shí)間、手機(jī)號碼等）。人員信息模板填寫完畢后發(fā)送到個(gè)稅申報(bào)系統(tǒng)。3.正常工資薪金模板的填寫及上傳首先將要申報(bào)

26、個(gè)稅的月份內(nèi)教職工所有計(jì)說收入進(jìn)行分類統(tǒng)計(jì)匯總。匯總的項(xiàng)目包括：基本工資、考勤績效工資、增資補(bǔ)發(fā)工資、獎(jiǎng)勵(lì)工資（減去按一次性獎(jiǎng)計(jì)稅的獎(jiǎng)勵(lì)工資剩余部分）等所有工資性收入，以及住房公積金、養(yǎng)老保險(xiǎn)、職業(yè)年金、醫(yī)保費(fèi)等扣除項(xiàng)，與通訊費(fèi)、車改費(fèi)等免說收入項(xiàng)。填寫正常工資薪金模板還要考慮到住房公積金與職業(yè)年金的抵稅限額數(shù)，作適當(dāng)調(diào)整。模板填寫完畢上傳到報(bào)稅系統(tǒng)。4.從個(gè)稅申報(bào)系統(tǒng)中通過“更新”功能自動提取教職工在手機(jī)個(gè)稅app中更新的專項(xiàng)附加扣除信息數(shù)據(jù)，然后系統(tǒng)自動計(jì)稅。5.通過報(bào)稅系統(tǒng)自動計(jì)算的個(gè)稅金額，在每月15日前（遇法定節(jié)假日順延）向說務(wù)機(jī)關(guān)繳稅。（四）年終個(gè)稅匯算清繳工作1.教職工個(gè)人綜合所

27、得年度匯算自行申報(bào)。（1）說務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的綜合所得年度匯算申報(bào)時(shí)間一般為每年3月1日至5月31日。教職工必須在說務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的時(shí)間內(nèi)，通過手機(jī)“個(gè)人所得稅”APP完成“綜合所得年度匯算”自行申報(bào)。否則，可能會造成多交滯納金、影響個(gè)人征信記錄等不良后果。（2）采取個(gè)人綜合所得年度匯算自行申報(bào)的必要性主要體現(xiàn)在三個(gè)方面：教職工個(gè)人自行匯算申報(bào)，可以額外享受400元以下額度補(bǔ)繳稅款的豁免政策?？梢宰尳搪毠ぷ孕袡z檢專項(xiàng)附加扣除信息（子女教育、贍養(yǎng)老人等）是否存在漏報(bào)或被系統(tǒng)自動作廢情況。2019年是稅改工作第一年，個(gè)稅匯繳系統(tǒng)會出錯(cuò)或者是教職工本人某項(xiàng)信息填寫不規(guī)范，造成個(gè)稅匯算系統(tǒng)自動將某項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除

28、信息自動作廢現(xiàn)象。綜合所得年度匯算中的所得指的是教職工個(gè)人的綜合所得，不僅僅是學(xué)校上報(bào)的收入。如若由學(xué)校統(tǒng)申報(bào)，將可能涉及到部分教職工多處收益記錄曝光等個(gè)人隱私問題，也因?yàn)閷W(xué)校不可能對每個(gè)人的校外收入情況完全了解，無法核實(shí)系統(tǒng)大數(shù)據(jù)提供的學(xué)校發(fā)放工資以外的其他信息的真實(shí)性。（3）教職工在提交申報(bào)前，主要作三個(gè)方面的檢查：核實(shí)各項(xiàng)收入中是否有系統(tǒng)所列示的本單位以外的其他收益。若有，是否屬實(shí)。不屬實(shí)的外單位錯(cuò)誤收入信息，請作修改或申訴.檢查專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)是否存在某一項(xiàng)被個(gè)稅系統(tǒng)自動作廢等漏報(bào)現(xiàn)象。若有，請修改補(bǔ)充。檢查年度內(nèi)應(yīng)繳稅額與已繳稅額（單位已代上繳數(shù)）是否相等。一般情況下，應(yīng)補(bǔ)繳稅款為零或

29、退稅。若有應(yīng)補(bǔ)繳稅款的，應(yīng)查明原因、確認(rèn)無誤后，再確認(rèn)上報(bào)、通過微信或支付寶補(bǔ)繳稅款。2.校內(nèi)年度個(gè)稅結(jié)算時(shí)間為3月1日前。由于我校每月基本工資預(yù)扣的個(gè)稅與每月向說務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)預(yù)繳的個(gè)稅（系統(tǒng)根據(jù)學(xué)校申報(bào)的收入等數(shù)據(jù)自動計(jì)算生成數(shù)）不同步，財(cái)務(wù)處每年年終應(yīng)將每位教職工上年度在工資表中已預(yù)扣個(gè)稅數(shù)與學(xué)校向說務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)際已繳稅額進(jìn)行匯總對比，計(jì)算出上年度教職工應(yīng)補(bǔ)扣或應(yīng)退個(gè)稅。補(bǔ)扣或應(yīng)退的個(gè)稅在某一個(gè)月獎(jiǎng)勵(lì)工資發(fā)放表中一次性扣除或退稅。第二十條 住房公積金（一）住房公積金扣除標(biāo)準(zhǔn)變化的時(shí)間節(jié)點(diǎn)。按XX市住房公積金管理中心規(guī)定，住房公積金的標(biāo)準(zhǔn)每年7月1日重新核定，住房公積金繳交標(biāo)準(zhǔn)一經(jīng)核定一年內(nèi)不得變

30、化。（二）住房公積金月標(biāo)準(zhǔn)核定方法。教職工住房公積金月標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算公式為上年度1-12月學(xué)校發(fā)放的所有收入包括基本工資、考勤績效工資、獎(jiǎng)勵(lì)工資、增資補(bǔ)發(fā)工資、教學(xué)質(zhì)量獎(jiǎng)（含基金會獎(jiǎng)教基金發(fā)放數(shù)、海航班教師教學(xué)質(zhì)量獎(jiǎng)）等所有工資性收入總額除以12（新進(jìn)人員按實(shí)際發(fā)放工資的月數(shù)）再乘以12%。超過XX市住房公積金中心公布的當(dāng)年封頂數(shù)的，按封頂數(shù)執(zhí)行。（三）住房公積金繳交時(shí)間規(guī)定。財(cái)務(wù)處每月12日（節(jié)假日順延）按當(dāng)月工資表中扣除的公積金雙倍金額（單位及個(gè)人各12%）向住房公積金中心上繳公積金。第二十一條 養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、職業(yè)年金（一）按社保局規(guī)定，養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、職業(yè)年金標(biāo)準(zhǔn)每年12月予以核定下一年度1-12月

31、份繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，調(diào)整后一年內(nèi)不得變動。（二）養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、職業(yè)年金標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)個(gè)人工資崗位等級和薪級等級由社保系統(tǒng)自動生成。（三）每月15日前繳交養(yǎng)老保險(xiǎn)、職業(yè)年金。第二十二條 醫(yī)保費(fèi)（一）按醫(yī)保局規(guī)定，醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)每年6月予以核定當(dāng)年7月1日至下年6月30日期間的繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，調(diào)整后一年內(nèi)不得變動。（二）醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)以養(yǎng)老保險(xiǎn)核定的基數(shù)為基數(shù)，繳費(fèi)比例為個(gè)人2%，單位8%。（三）每月15日前繳交醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)。（四）每年一次醫(yī)療補(bǔ)助的劃撥時(shí)間。按XX市市直公務(wù)員醫(yī)療補(bǔ)助暫行辦法（黃人社發(fā)【2018】4號）的規(guī)定，每年1月前按上年度12月份參保個(gè)人一個(gè)月社保繳費(fèi)工資注入個(gè)人醫(yī)?？ㄙ~戶。退休人員按照上年度12月份

32、退休費(fèi)確定補(bǔ)助金額注入個(gè)人醫(yī)?？ㄙ~戶。第五章學(xué)生資助與學(xué)生保險(xiǎn)第二十三條 學(xué)生資助工作重要性與紀(jì)律要求為促進(jìn)教育公平，將建立健家學(xué)生資助政策體系，保障所有家庭經(jīng)濟(jì)困難學(xué)生都有平等接受教育的機(jī)會。通過資助切實(shí)減輕困難家庭供應(yīng)子女上學(xué)的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)，傳遞和的關(guān)懷、大家庭的溫暖，是保障和改善民生的重要舉措；通過資助讓每一個(gè)家庭經(jīng)濟(jì)困難學(xué)生都能成為有用之才，幫助家庭經(jīng)濟(jì)困難學(xué)生消除貧困代際傳遞，是實(shí)現(xiàn)長治久安、建設(shè)和諧社會的本質(zhì)要求；通過資助保障每個(gè)公民的受教育權(quán)利，對于鞏固義務(wù)教育普及成果、加快普及高中階段教育步伐、進(jìn)一步提升高等教育大眾化水平具有重要作用，這是我國教育事業(yè)科學(xué)發(fā)展、建設(shè)人力資源強(qiáng)國的迫

33、切需要。學(xué)生資助貴在精準(zhǔn)，重在精準(zhǔn)。精準(zhǔn)資助，也是對學(xué)生資助工作的根本要求。長期以來，學(xué)生資助工作始終堅(jiān)持精準(zhǔn)要求，不斷提高工作精準(zhǔn)化水平。一是資助對象要精準(zhǔn)。在實(shí)際工作中，通過系統(tǒng)比對、調(diào)查走訪、大數(shù)據(jù)分析、同學(xué)評議等多種手段，建立完善認(rèn)定機(jī)制，多措并舉精準(zhǔn)認(rèn)定家庭經(jīng)濟(jì)困難學(xué)生。二是資助標(biāo)準(zhǔn)要精準(zhǔn)。三是資金分配要精準(zhǔn)。堅(jiān)決杜絕一刀切。四是發(fā)放時(shí)間要精準(zhǔn)。五是應(yīng)發(fā)盡發(fā)，不漏一人。第二十四條 學(xué)生資助（一）學(xué)生資助分類及完成時(shí)間：1.助學(xué)金：資助對象為建檔立卡、農(nóng)村低保、農(nóng)村特困救助（孤兒）、學(xué)生殘疾、城市低保、烈士子女、殘疾家庭、其他（重大變故、重大禍患 ）等8類學(xué)生，每年春季4月中旬、秋季1

34、1月底前完成申報(bào)。2.減免學(xué)費(fèi)資助：資助對象為建檔立卡、農(nóng)村低保、農(nóng)村特困救助（孤兒）、學(xué)生殘疾等4類貧困學(xué)生，每年春季4月中旬、秋季11月底前完成申報(bào)。3.慈善勁牌陽光生資助：由湖北勁牌集團(tuán)通過市慈善總會資助，每年9月底前完成申報(bào)。4.滋蕙計(jì)劃資助：為專項(xiàng)彩票公益金教育助學(xué)項(xiàng)目，每兩年進(jìn)行一次。5.大學(xué)生資助：大學(xué)生入學(xué)免路費(fèi)資助，每年9月底前完成;泛海資助為泛?？毓杉瘓F(tuán)發(fā)起“泛海助學(xué)行動”，每年11月底前完成。6.其他社會力量資助。（二）學(xué)生資助工作流程1.政策宣傳（1）給學(xué)生家長一封信，介紹XX中學(xué)關(guān)于學(xué)生資助政策及說明。（2）向?qū)W生發(fā)放申請資助流程圖。（3）發(fā)放XX市教育精準(zhǔn)扶貧學(xué)齡人

35、口資助登記表2.申請資助流程(1)學(xué)生申請并提交相應(yīng)資料及佐證材料(2)班級評定、班級公示、年級審核(3)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)小組評定與公示(4)集中辦理銀行卡3.網(wǎng)上申報(bào)（1）在系統(tǒng)中導(dǎo)出學(xué)生基本信息（2）組織學(xué)生填寫家庭信息（3）上傳學(xué)生家庭信息、困難等級信息、銀行卡等信息4.資助款發(fā)放（1）制作資助款發(fā)放表，內(nèi)容包括資助學(xué)生名單、發(fā)放金額、銀行卡號。（2）資助款發(fā)放表學(xué)生簽名。（3）銀行將資助款打入到學(xué)生卡中。5.整理及裝訂資料，并上報(bào)教育局。第二十五條 學(xué)生保險(xiǎn)（一）學(xué)生保險(xiǎn)分類及完成時(shí)間要求1.學(xué)生城鄉(xiāng)居民保險(xiǎn)：投保對象為全體在校學(xué)生，每年12月底前向市醫(yī)保局完成申報(bào)。2.校方責(zé)任險(xiǎn)：投保對象為

36、全體在校學(xué)生，由學(xué)校出資向保險(xiǎn)公司，每年9月完成。3.學(xué)生平安保險(xiǎn)：采取學(xué)生自愿形式，學(xué)生直接向保險(xiǎn)公司，每年10月底前完成。（二）學(xué)生保險(xiǎn)工作流程1.政策宣傳（1）給學(xué)生家長一封信，介紹學(xué)生保險(xiǎn)責(zé)任的重要性及理賠流程。（2）向?qū)W生發(fā)放城鎮(zhèn)居民醫(yī)療保險(xiǎn)流程圖。2.收集上報(bào)學(xué)生保險(xiǎn)信息資料（1）收集學(xué)生身份證等資料。（2）上傳學(xué)生信息到醫(yī)保局及保險(xiǎn)公司。3.辦理學(xué)生保險(xiǎn)（1）通知家長在網(wǎng)上為學(xué)生城鄉(xiāng)居民醫(yī)療保險(xiǎn)。（2）協(xié)助風(fēng)險(xiǎn)管理員進(jìn)班，學(xué)生自愿學(xué)平險(xiǎn)。（3）為學(xué)生集中校方責(zé)任險(xiǎn)。4.醫(yī)療報(bào)銷（1）確定辦理城鄉(xiāng)居民醫(yī)療保險(xiǎn)報(bào)銷時(shí)間（每年5月及11月），安排家長在學(xué)校的學(xué)生醫(yī)保合作醫(yī)院（東湖社區(qū)醫(yī)

37、院）有序進(jìn)行門診費(fèi)用報(bào)銷。（2）指導(dǎo)家長辦理其他醫(yī)療費(fèi)的報(bào)銷。第六章內(nèi)部審計(jì)第二十六條 內(nèi)部審計(jì)工作重要性建立健全學(xué)校內(nèi)部審計(jì)工作的長效機(jī)制。內(nèi)部審計(jì)應(yīng)當(dāng)在學(xué)校主要負(fù)責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下開展內(nèi)部審計(jì)工作，向其負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)反饋給決策者并督促相關(guān)部門限期改進(jìn)，進(jìn)而推動學(xué)校各項(xiàng)工作健康有序發(fā)展。學(xué)校內(nèi)部審計(jì)工作內(nèi)容主要包括：食堂財(cái)務(wù)年度審計(jì)、項(xiàng)目年度審計(jì)、學(xué)校部門資產(chǎn)盤存等。第二十七條 食堂內(nèi)部審計(jì)（一）每年春季學(xué)期開學(xué)7周內(nèi)組織專班對食堂上年度財(cái)務(wù)工作進(jìn)行為期一周的年度審計(jì)。（二）每次內(nèi)審之前，由食堂財(cái)務(wù)人員提供食堂財(cái)務(wù)工作自查報(bào)告、財(cái)務(wù)報(bào)表等有關(guān)資料。（三）內(nèi)審工作結(jié)束一周內(nèi)

38、，內(nèi)審專班完成內(nèi)審工作匯報(bào)材料。第二十八條 項(xiàng)目內(nèi)部審計(jì)（一）每年財(cái)務(wù)處對上年度基本建設(shè)及采購項(xiàng)目進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)?？倓?wù)處應(yīng)當(dāng)提供項(xiàng)目管理臺賬及項(xiàng)目“核心要件”文本或“兩案”材料。5萬元及以上項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)?shù)怯涰?xiàng)目管理臺賬。5萬以上20萬以下的項(xiàng)目提交“核心要件”文本，20萬以上的項(xiàng)目提供“兩案”材料。項(xiàng)目“核心要件”文本及“兩案”材料應(yīng)按照XX市教育局建設(shè)項(xiàng)目檔案資料整理核心要件清單等文件要求進(jìn)行制作。（二）財(cái)務(wù)處根據(jù)內(nèi)審工作需要，必要時(shí)可申請委托第三方審計(jì)機(jī)構(gòu)對學(xué)校上年度基本建設(shè)及采購項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)。第二十九條 學(xué)校部門資產(chǎn)清查盤點(diǎn)學(xué)校資產(chǎn)盤存包括固定資產(chǎn)盤存、低值易耗品庫存物資盤存、食堂食材庫存物資

39、盤存等。資產(chǎn)盤存的目的在于避免資產(chǎn)流失、盤活現(xiàn)有資產(chǎn)，提高資產(chǎn)的使用率。（一）固定資產(chǎn)盤存：每年暑假由總務(wù)處組織專班根據(jù)資產(chǎn)條碼管理系統(tǒng)登記的資產(chǎn)情況與分布在全校各處的資產(chǎn)實(shí)物進(jìn)行一對一清點(diǎn)核對。如有資產(chǎn)位置發(fā)生移動、或有資產(chǎn)存在漏登的情況，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行登記調(diào)整。對資產(chǎn)的盤盈、盤虧，應(yīng)當(dāng)查明原因，并按規(guī)定程序及時(shí)處理。（二）總務(wù)處低值易耗品庫存物資盤存：每學(xué)期進(jìn)行一次，由財(cái)務(wù)處組織，總務(wù)處工作人員、保管員和財(cái)務(wù)處工作人員共同進(jìn)行。每學(xué)期寒暑假前的第一周內(nèi)財(cái)務(wù)處工作人員在低值易耗品管理系統(tǒng)導(dǎo)出存量物資清單。保管員提供入庫單、驗(yàn)收單、出庫單以及出入庫臺賬，財(cái)務(wù)處工作人員、總務(wù)處工作人員、保管員一起核

40、實(shí)出庫情況，核實(shí)無誤后，對倉庫保管員保管的實(shí)物進(jìn)行現(xiàn)場清點(diǎn)核對。實(shí)物盤點(diǎn)完畢，核實(shí)無誤后，財(cái)務(wù)處工作人員、總務(wù)處工作人員、保管員在“存量物資清單”上簽字，總務(wù)處和財(cái)務(wù)處分別留存一份紙質(zhì)檔，以備查。（三）食堂食材庫存物資盤存：為加強(qiáng)食堂成本管理，每學(xué)期期末應(yīng)對食堂進(jìn)行盤存。（1）每月月末，食堂應(yīng)對食堂倉庫及操作間的食材進(jìn)行實(shí)物盤點(diǎn)。（2）每學(xué)期放寒暑假食堂?；鹎?，食堂應(yīng)當(dāng)提供出入庫臺賬，以及存量物資明細(xì)表。（3）財(cái)務(wù)處組織專班對出入庫進(jìn)行核實(shí)，核實(shí)無誤后再對存量物資進(jìn)行全面實(shí)地盤存。第七章統(tǒng)計(jì)第三十條 教育經(jīng)費(fèi)統(tǒng)計(jì)每年元月10日前，財(cái)務(wù)處根據(jù)市教育局規(guī)定要求填報(bào)上年度?！敖逃?jīng)費(fèi)統(tǒng)計(jì)年報(bào)”系統(tǒng)中

41、，報(bào)表種類有中小學(xué)校基本情況表、中小學(xué)校教育經(jīng)費(fèi)收入情況表、中小學(xué)校支出情況表、中小學(xué)校費(fèi)用情況表、中小學(xué)校資產(chǎn)情況表（價(jià)值）、中小學(xué)校資產(chǎn)情況表（資源）、中小學(xué)校年末債務(wù)情況等7張表。第三十一條 經(jīng)濟(jì)普查月報(bào)每月18日前，財(cái)務(wù)處按區(qū)統(tǒng)計(jì)局要求，填報(bào)上月資產(chǎn)、負(fù)債、收入、費(fèi)用、應(yīng)付職工薪酬、期末用工人數(shù)等經(jīng)濟(jì)普查信息數(shù)據(jù)。第三十二條 “三公”經(jīng)費(fèi)月報(bào)每月15日前，財(cái)務(wù)處按市財(cái)政局、教育局要求，填報(bào)上月公務(wù)接待費(fèi)、公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)、因公出國（出境）費(fèi)用、培訓(xùn)費(fèi)、會議費(fèi)。第三十三條 部門年度財(cái)務(wù)報(bào)告財(cái)務(wù)處根據(jù)市財(cái)政局確定的時(shí)間要求，編報(bào)部門年度財(cái)務(wù)報(bào)告。第三十四條 年度內(nèi)控報(bào)告財(cái)務(wù)處根據(jù)市財(cái)政局

42、（會計(jì)局）規(guī)定的時(shí)間要求，在“行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告”填報(bào)系統(tǒng)中，填報(bào)13套表及內(nèi)控評估報(bào)告。第三十五條 資產(chǎn)報(bào)表（一）每月15日前，財(cái)務(wù)處按市財(cái)政局要求，在“湖北省行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理”系統(tǒng)中填報(bào)學(xué)校資產(chǎn)變動情況報(bào)表。（二）每年年初，財(cái)務(wù)處按市財(cái)政局規(guī)定的時(shí)間要求，填報(bào)資產(chǎn)年度報(bào)表。第三十六條 勞動工資統(tǒng)計(jì)年報(bào)每年元月，財(cái)務(wù)處按區(qū)統(tǒng)計(jì)局要求，填報(bào)上年度勞動工資統(tǒng)計(jì)年報(bào)。第三十七條 公共能源消耗統(tǒng)計(jì)報(bào)表每年6月、12月，根據(jù)市教育局、市能源辦要求，填報(bào)學(xué)校天燃?xì)?、煤氣、煤碳、水、電、汽油、柴油等能源消耗情況統(tǒng)計(jì)報(bào)表。填報(bào)部門財(cái)務(wù)處，總務(wù)處、后勤服務(wù)中心（食堂）、辦公室等部門協(xié)助。第三十八條

43、基礎(chǔ)教育學(xué)校（機(jī)構(gòu)）統(tǒng)計(jì)報(bào)表每年9月，按市教育局要求，填報(bào)基礎(chǔ)教育學(xué)校（機(jī)構(gòu)）統(tǒng)計(jì)報(bào)表。主要填報(bào)部門為辦公室，財(cái)務(wù)處、總務(wù)處、教務(wù)處、電教處、教研處（圖書館）等處室協(xié)助填報(bào)。第三十九條 事業(yè)單位人員統(tǒng)計(jì)年報(bào)每年元月，辦公室按市人社局要求，填報(bào)事業(yè)單位人員統(tǒng)計(jì)年報(bào)。第四十條 員信息統(tǒng)計(jì)年報(bào)每年12月，辦公室按市直機(jī)關(guān)工委、市教育局要求，填報(bào)員信息統(tǒng)計(jì)年報(bào)。第四十一條 事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)人員情況統(tǒng)計(jì)表每年12月，辦公室按市委組織部要求，在“公務(wù)員管理信息系統(tǒng)”中填報(bào)事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)人員情況統(tǒng)計(jì)表。第八章工會和基金會財(cái)務(wù)第四十二條 工會財(cái)務(wù)（一）根據(jù)工會法，學(xué)校基層工會應(yīng)依法取得工會獨(dú)立的法人資格，依法進(jìn)行工

44、會經(jīng)費(fèi)單設(shè)銀行賬號、獨(dú)立核算。（二）工會財(cái)務(wù)的會計(jì)核算、會計(jì)資料歸檔、決算等工作要求參照學(xué)校財(cái)務(wù)規(guī)定執(zhí)行。（三）工會經(jīng)費(fèi)預(yù)算：校工會根據(jù)湖北省總工會關(guān)于調(diào)整基層工會職工集體福利標(biāo)準(zhǔn)的通知（鄂工發(fā)【2019】1號）等有關(guān)政策，編制年度工會經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算并報(bào)請校領(lǐng)導(dǎo)班子研究批準(zhǔn)后執(zhí)行。嚴(yán)格控制工會經(jīng)費(fèi)開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)。工會會員過節(jié)費(fèi)、生日費(fèi)、電影費(fèi)等工會經(jīng)費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)不得突破限額標(biāo)準(zhǔn)。會員過節(jié)與會員過生日慰問品開支不得以現(xiàn)金形式發(fā)放。第四十三條 XX中學(xué)教育發(fā)展基金會財(cái)務(wù)（一）基金會財(cái)務(wù)的會計(jì)核算、會計(jì)資料歸檔、決算等工作要求參照學(xué)校財(cái)務(wù)規(guī)定執(zhí)行。（二）基金會應(yīng)以民間非營利組織會計(jì)制度為依據(jù)進(jìn)行會計(jì)

45、科目設(shè)置與會計(jì)核算。（三）每年年初按市民政局民非組織管理局規(guī)定的時(shí)間要求，由有資質(zhì)的第三方機(jī)構(gòu)對基金會上年度財(cái)務(wù)工作進(jìn)行年度審計(jì)。（四）每年年初按市民政局規(guī)定的時(shí)間要求，基金會應(yīng)向市民政局報(bào)送基金會運(yùn)行資質(zhì)年檢的申報(bào)材料。第九章財(cái)務(wù)處工作人員崗位職責(zé)第四十四條 財(cái)務(wù)處主任職責(zé)（一）負(fù)責(zé)組織財(cái)務(wù)處的日常業(yè)務(wù)工作，綜合協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)人員均衡分工與團(tuán)隊(duì)合作關(guān)系，并制訂本處的工作計(jì)劃、考勤考核制度和總結(jié)。（二）熟練掌握有關(guān)的財(cái)經(jīng)法規(guī)和各項(xiàng)規(guī)定制度，熟悉本處職責(zé)范圍，熟練掌握本處的各項(xiàng)業(yè)務(wù)，負(fù)責(zé)制定或完善各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)章制度，負(fù)責(zé)管理、指導(dǎo)、檢查各項(xiàng)財(cái)務(wù)會計(jì)業(yè)務(wù)工作，保證各項(xiàng)工作的順利進(jìn)行。（三）對財(cái)務(wù)處的日常業(yè)

46、務(wù)管理、年度預(yù)算、資金運(yùn)作進(jìn)行總體控制及對外協(xié)調(diào)聯(lián)絡(luò)工作。（四）維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，遵守職業(yè)道德，堅(jiān)持原則，實(shí)事求是，對手續(xù)不完備、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)不合法的收支業(yè)務(wù)，有權(quán)制止或拒絕受理。（五）審核并參與制定收支計(jì)劃的預(yù)算編制，負(fù)責(zé)對財(cái)務(wù)收支計(jì)劃執(zhí)行情況進(jìn)行定期檢查分析，提供信息，當(dāng)好分管領(lǐng)導(dǎo)的參謀。（六）根據(jù)實(shí)際收支數(shù)據(jù)情況，定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析，提出問題和建議。在業(yè)務(wù)工作中涉及有關(guān)財(cái)經(jīng)政策、制度等問題，及時(shí)向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。（七）負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)處對外報(bào)送的各種報(bào)表、報(bào)告進(jìn)行審核把關(guān)。（八）組織并參與各項(xiàng)內(nèi)部審計(jì)工作，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)向校領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，并責(zé)成相關(guān)部門及時(shí)整改。（九）完成校領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。第四十五條綜合會

47、計(jì)職責(zé)（一）協(xié)助財(cái)務(wù)處主任從事會計(jì)業(yè)務(wù)管理工作，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)處各期工作計(jì)劃的編報(bào)、部門總結(jié)的編寫等內(nèi)部管理性事務(wù)。（二）協(xié)助財(cái)務(wù)處主任與市財(cái)政局、教育局等對外聯(lián)絡(luò)工作。（三）參與起草、修訂有關(guān)財(cái)務(wù)管理、會計(jì)核算方面的規(guī)章制度。（四）參與財(cái)務(wù)內(nèi)部業(yè)務(wù)協(xié)調(diào)工作，參與財(cái)務(wù)會計(jì)業(yè)務(wù)專題研究，負(fù)責(zé)對外會計(jì)業(yè)務(wù)報(bào)告材料的起草工作。（五）協(xié)助財(cái)務(wù)處主任，搞好內(nèi)部審計(jì)工作。（六）負(fù)責(zé)對出納會計(jì)付款前報(bào)賬憑證的稽核工作。（七）負(fù)責(zé)對記帳會計(jì)錄入的記賬憑證的稽核工作。（八）負(fù)責(zé)對會計(jì)科目余額及會計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，特別是往來賬款分析、財(cái)務(wù)收支數(shù)據(jù)分析等。（九）負(fù)責(zé)接待上級有關(guān)部門財(cái)務(wù)檢查工作，以及相關(guān)的財(cái)務(wù)檢查的自查報(bào)告、整改報(bào)告等材料的編報(bào)工作。（十）負(fù)責(zé)按規(guī)定對全校教職工每年住房公積金及住房補(bǔ)貼新標(biāo)準(zhǔn)的核定工作。（十一）負(fù)責(zé)春秋兩季報(bào)名收費(fèi)