《審計(jì)工作底稿》

1、姓名：_ 班級(jí)：_ 學(xué)號(hào)：_-密-封 -線- 審計(jì)工作底稿考試時(shí)間：120分鐘 考試總分：100分題號(hào)一二三四五總分分?jǐn)?shù)一、數(shù)據(jù)來(lái)源于總題庫(kù)（）,僅供人個(gè)使用。1、下列有關(guān)審計(jì)檔案的說(shuō)法中錯(cuò)誤的是( )。（ ）A.永久性檔案是指那些記錄內(nèi)容相對(duì)穩(wěn)定，具有長(zhǎng)期使用價(jià)值，并對(duì)以后審計(jì)工作具有重要影響和直接作用的審計(jì)檔案 B.永久性檔案需要永久保存，當(dāng)期檔案至少保存10年 C.對(duì)每項(xiàng)具體審計(jì)業(yè)務(wù)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)將審計(jì)工作底稿歸整為審計(jì)檔案 D.當(dāng)期檔案是指那些記錄內(nèi)容經(jīng)常變化，主要供當(dāng)期和下期審計(jì)使用的審計(jì)檔案2、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在記錄審計(jì)過(guò)程時(shí)需要記錄特定事項(xiàng)或項(xiàng)目的識(shí)別特征。下列做法中錯(cuò)誤的是( )。

2、（ ）A.對(duì)被審計(jì)單位生成的訂購(gòu)單進(jìn)行控制測(cè)試，將是否經(jīng)過(guò)適當(dāng)?shù)膶徟鳛橹饕R(shí)別特征 B.在系統(tǒng)抽樣時(shí)，需要以抽樣起點(diǎn),抽樣間隔及樣本來(lái)源作為識(shí)別特征 C.在詢(xún)問(wèn)被審計(jì)單位特定人員時(shí)，應(yīng)以詢(xún)問(wèn)的時(shí)間,詢(xún)問(wèn)人的姓名及職業(yè)作為識(shí)別特征 D.在對(duì)被審計(jì)單位生成的訂單進(jìn)行細(xì)節(jié)測(cè)試時(shí)，可以將訂單的唯一編號(hào)作為識(shí)別特征3、B注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)乙上市公司2013年度財(cái)務(wù)報(bào)表出具審計(jì)報(bào)告的日期為2014年2月15日，乙公司對(duì)外報(bào)出財(cái)務(wù)報(bào)表的日期為2014年2月20日。2014年3月20日審計(jì)檔案歸檔。以下對(duì)審計(jì)工作底稿變動(dòng)的處理不恰當(dāng)?shù)氖? )。（ ）A.2014年3月15日，注冊(cè)會(huì)計(jì)師獲知乙公司于2013年12月

3、5日大額銷(xiāo)售因質(zhì)量問(wèn)題，產(chǎn)品于2014年3月12日被退回，注冊(cè)會(huì)計(jì)師未追加審計(jì)程序，因此也未對(duì)原審計(jì)工作底稿作出變動(dòng) B.2014年4月1日，B注冊(cè)會(huì)計(jì)師知悉乙公司2013年12月31日已存在的,可能導(dǎo)致修改審計(jì)報(bào)告的舞弊行為，B注冊(cè)會(huì)計(jì)師擬在下年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中實(shí)施審計(jì)程序，不用記錄于2013年審計(jì)的工作底稿中 C.2013年11月，客戶(hù)因使用產(chǎn)品受到人身傷害，以產(chǎn)品質(zhì)量問(wèn)題為由向法院提起訴訟要求賠償損失300萬(wàn)元，2013年12月31日，該案件尚在審理過(guò)程中，由于無(wú)法合理估計(jì)賠償金額沒(méi)有計(jì)提預(yù)計(jì)負(fù)債，2014年2月16日，法院作出最終判決，賠償客戶(hù)損失300萬(wàn)元。注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施了審計(jì)程序獲

4、取了新的審計(jì)證據(jù)，并記錄于工作底稿中 D.2014年3月15日，注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)原有底稿中有一些編制試算平衡表的編制過(guò)程中用的工作草稿，在存檔前抽出，還有部分底稿當(dāng)時(shí)因自己的審計(jì)任務(wù)重時(shí)間緊，底稿字跡潦草，注冊(cè)會(huì)計(jì)師重新謄寫(xiě)了一份代替原底稿4、編制的審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)使未曾接觸該項(xiàng)審計(jì)工作的有經(jīng)驗(yàn)的專(zhuān)業(yè)人士清楚了解審計(jì)程序,審計(jì)證據(jù)和重大審計(jì)結(jié)論。下列條件中，有經(jīng)驗(yàn)的專(zhuān)業(yè)人士可不具備的條件是( )。（ ）A.在會(huì)計(jì)師事務(wù)所長(zhǎng)期從事審計(jì)工作 B.了解注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)過(guò)程 C.了解相關(guān)法律法規(guī)和審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定 D.了解與被審計(jì)單位所處行業(yè)相關(guān)的會(huì)計(jì)和審計(jì)問(wèn)題5、A會(huì)計(jì)師事務(wù)所于2014年2月15日完成

5、了對(duì)B公司2013年度財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)工作，在審計(jì)過(guò)程中所收集的書(shū)面聲明原件作為審計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)保存的期限是( )。（ ）A.至少保存至2023年2月15日 B.長(zhǎng)期保存 C.至少保存至2015年2月15日 D.至少保存至2024年2月15日6、下列關(guān)于識(shí)別特征的表述中，不恰當(dāng)?shù)氖? )。（ ）A.對(duì)于觀察程序，以觀察的對(duì)象或觀察的過(guò)程，相關(guān)被觀察人員及各自的責(zé)任，觀察的地點(diǎn)和時(shí)間作為識(shí)別特征 B.在系統(tǒng)抽樣時(shí)，需要以記錄樣本的來(lái)源,抽樣起點(diǎn)和抽樣間隔作為識(shí)別特征 C.在詢(xún)問(wèn)被審計(jì)單位特定人員時(shí)，應(yīng)以詢(xún)問(wèn)的時(shí)間,被詢(xún)問(wèn)人的姓名及職位作為識(shí)別特征 D.在對(duì)被審計(jì)單位生成的訂單進(jìn)行細(xì)節(jié)測(cè)試時(shí)，需將訂單的

6、數(shù)量,單價(jià)和金額作為識(shí)別特征7、注冊(cè)會(huì)計(jì)師編制審計(jì)工作底稿的其他目的不包括( )。（ ）A.有助于會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)審計(jì)質(zhì)量實(shí)施檢查 B.提供充分,適當(dāng)?shù)挠涗洠鳛槌鼍邔徲?jì)報(bào)告的基礎(chǔ) C.保留對(duì)未來(lái)審計(jì)工作持續(xù)產(chǎn)生重大影響的事項(xiàng)的記錄 D.有助于項(xiàng)目組計(jì)劃和執(zhí)行審計(jì)工作8、以下對(duì)不同測(cè)試項(xiàng)目或事項(xiàng)的識(shí)別特征的陳述中，不恰當(dāng)?shù)氖? )。（ ）A.底稿中記錄的應(yīng)收賬款信用授權(quán)控制測(cè)試以債務(wù)人名稱(chēng),銷(xiāo)售業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間為主要識(shí)別特征 B.底稿中記錄的銷(xiāo)售合同和協(xié)議以合同編號(hào)為主要識(shí)別特征 C.底稿中記錄的銷(xiāo)售發(fā)運(yùn)單以發(fā)運(yùn)單編號(hào)為主要識(shí)別特征 D.底稿中記錄的詢(xún)問(wèn)管理層存貨出庫(kù)控制執(zhí)行情況以詢(xún)問(wèn)時(shí)間為主要識(shí)別特征9、根據(jù)審計(jì)工作底稿相關(guān)準(zhǔn)則的規(guī)定，下列注冊(cè)會(huì)計(jì)師的觀點(diǎn)中正確的是( )。（ ）A.在完成最終審計(jì)檔案的歸整工作后，如果發(fā)現(xiàn)有必要修改現(xiàn)有審計(jì)工作底稿，注冊(cè)會(huì)計(jì)師只需記錄修改審計(jì)工作底稿對(duì)審計(jì)結(jié)論產(chǎn)生的影響 B.如果發(fā)現(xiàn)需要對(duì)歸檔后的工作底稿進(jìn)行修改，應(yīng)記錄修改的理由,修改的時(shí)間和人員以及復(fù)核時(shí)間和人員 C.歸檔后需要變動(dòng)的工作底稿，將新工作底稿替換需要修改的工作底稿 D.在審計(jì)報(bào)告歸檔之后不能對(duì)審計(jì)工作底稿進(jìn)