環(huán)保企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系實(shí)施綱要

1、XX股份公司風(fēng)險(xiǎn)管理體系實(shí)施綱要第一章總則第一條為了引導(dǎo)和推動(dòng)公司建立風(fēng)險(xiǎn)管理（內(nèi)部監(jiān)控）機(jī)制，提高企業(yè)內(nèi)部監(jiān)控與經(jīng)營(yíng)管理水平，促進(jìn)企業(yè)健康可延續(xù)發(fā)展，依據(jù)中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法、中華人民共和國(guó)公司法以及其他關(guān)于法律、法規(guī)的規(guī)定，制定本綱要。第二條綱要規(guī)定了公司風(fēng)險(xiǎn)管理（內(nèi)部監(jiān)控）的基本目標(biāo)、基本要素、基本原則和總體要求。第三條 基本目標(biāo)：本綱要所稱(chēng)風(fēng)險(xiǎn)管理（內(nèi)部監(jiān)控），是指由董事會(huì)、管理層和全體職工或員工共同實(shí)施的、旨在合理保證實(shí)現(xiàn)以下基本目標(biāo)的一系列監(jiān)控活動(dòng)：（一）企業(yè)戰(zhàn)略；（二）經(jīng)營(yíng)的效率和效果；（三）財(cái)務(wù)報(bào)告及管理信息的真實(shí)、可靠和完整；（四）資產(chǎn)的安全完整；（五）遵循國(guó)家法律法規(guī)和關(guān)于

2、監(jiān)管要求。第四條風(fēng)險(xiǎn)管理（內(nèi)部監(jiān)控）涵蓋企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的各個(gè)層級(jí)、各個(gè)方面和所有業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)。包括以下基本要素：（一）內(nèi)部環(huán)境。內(nèi)部環(huán)境是影響、制約公司風(fēng)險(xiǎn)管理（內(nèi)部監(jiān)控）建立與執(zhí)行的各種內(nèi)部因素的總稱(chēng)，是實(shí)施內(nèi)部監(jiān)控的基礎(chǔ)。內(nèi)部環(huán)境主要包括治理結(jié)構(gòu)、組織機(jī)構(gòu)設(shè)置與權(quán)利義務(wù)分配、企業(yè)文化、人力資源政策、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置、反舞弊機(jī)制等。（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是及時(shí)識(shí)別、科學(xué)分析和評(píng)價(jià)影響企業(yè)內(nèi)部監(jiān)控目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的各種不確定因素并采取應(yīng)對(duì)策略的過(guò)程，是實(shí)施內(nèi)部監(jiān)控的重要環(huán)節(jié)。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估主要包括目標(biāo)設(shè)定、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)。（三）監(jiān)控措施。監(jiān)控措施是根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果、結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略所采取的確保企業(yè)

3、內(nèi)部監(jiān)控目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)的方法和手段，是實(shí)施內(nèi)部監(jiān)控的具體方式。監(jiān)控措施結(jié)合企業(yè)具體業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的特點(diǎn)與要求制定，主要包括職責(zé)分工、授權(quán)監(jiān)控、審核批準(zhǔn)監(jiān)控、預(yù)算監(jiān)控、財(cái)產(chǎn)保護(hù)監(jiān)控、會(huì)計(jì)系統(tǒng)監(jiān)控、管理評(píng)價(jià)、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析、績(jī)效考評(píng)、信息技術(shù)監(jiān)控及所有具體工作流程。（四）信息與溝通。信息與溝通是及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地收集與企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理相關(guān)的各種信息，并使這些信息以適當(dāng)?shù)姆绞皆谄髽I(yè)關(guān)于層級(jí)之間進(jìn)行及時(shí)傳遞、有效溝通和準(zhǔn)確應(yīng)用的過(guò)程，是實(shí)施內(nèi)部控制的重要條件。信息與溝通主要包括信息的收集機(jī)制及在企業(yè)內(nèi)部關(guān)于方面的溝通機(jī)制等。（五）監(jiān)督檢查。監(jiān)督檢查是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理（內(nèi)部監(jiān)控）的健全性、合理性和有效性進(jìn)行監(jiān)督檢查與評(píng)估

4、，形成書(shū)面報(bào)告并作出相應(yīng)處理的過(guò)程，是實(shí)施內(nèi)部監(jiān)控的重要保證。監(jiān)督檢查主要包括對(duì)建立并執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理（內(nèi)部監(jiān)控）的整體情況進(jìn)行延續(xù)性監(jiān)督檢查，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理（內(nèi)部監(jiān)控的某一方面或者某些方面進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)監(jiān)督檢查，以及提交相應(yīng)的檢查報(bào)告、提出有針對(duì)性的改進(jìn)措施等。風(fēng)險(xiǎn)管理（內(nèi)部監(jiān)控）評(píng)估是內(nèi)部監(jiān)控監(jiān)督檢查的一項(xiàng)重要內(nèi)容。第五條 基本原則：（一）合法性原則。風(fēng)險(xiǎn)管理（內(nèi)部監(jiān)控）應(yīng)當(dāng)符合法律、行政法規(guī)的規(guī)定和關(guān)于監(jiān)管部門(mén)的監(jiān)管要求。（二）全面性原則。風(fēng)險(xiǎn)管理（內(nèi)部監(jiān)控）在層次上應(yīng)當(dāng)涵蓋企業(yè)董事會(huì)、管理層和全體職工或員工，在對(duì)象上應(yīng)當(dāng)覆蓋公司所有業(yè)務(wù)和管理活動(dòng)，在流程上應(yīng)當(dāng)滲透到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個(gè)環(huán)節(jié)，

5、避免風(fēng)險(xiǎn)管理（內(nèi)部監(jiān)控）出現(xiàn)空白和漏洞。（三）重要性原則。風(fēng)險(xiǎn)管理（內(nèi)部監(jiān)控）應(yīng)當(dāng)在兼顧全面的基礎(chǔ)上突出重點(diǎn)，針對(duì)重要業(yè)務(wù)與事項(xiàng)、高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域與環(huán)節(jié)采取更為嚴(yán)格的監(jiān)控措施，確保不存在重大缺陷。（四）有效性原則。風(fēng)險(xiǎn)管理（內(nèi)部監(jiān)控）應(yīng)當(dāng)能夠?yàn)閮?nèi)部監(jiān)控目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理保證。企業(yè)全體職工或員工應(yīng)當(dāng)自覺(jué)維護(hù)風(fēng)險(xiǎn)管理（內(nèi)部監(jiān)控）的有效執(zhí)行。風(fēng)險(xiǎn)管理（內(nèi)部監(jiān)控）建立和實(shí)施過(guò)程中存在的問(wèn)題應(yīng)當(dāng)能夠得到及時(shí)地糾正和處理。（五）制衡性原則。企業(yè)的機(jī)構(gòu)、崗位設(shè)置和權(quán)利義務(wù)分配應(yīng)當(dāng)科學(xué)合理并符合風(fēng)險(xiǎn)管理（內(nèi)部監(jiān)控）的基本要求，確保不同部門(mén)、崗位之間權(quán)利義務(wù)分明和有利于相互制約、相互監(jiān)督。履行風(fēng)險(xiǎn)管理（內(nèi)部監(jiān)控）監(jiān)督

6、檢查職責(zé)的部門(mén)應(yīng)當(dāng)具有良好的獨(dú)立性。任何人不得擁有凌駕于風(fēng)險(xiǎn)管理（內(nèi)部監(jiān)控）之上的特殊權(quán)力。（六）適應(yīng)性原則。風(fēng)險(xiǎn)管理（內(nèi)部監(jiān)控）應(yīng)當(dāng)合理體現(xiàn)公司經(jīng)營(yíng)規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、業(yè)務(wù)特點(diǎn)、風(fēng)險(xiǎn)狀況以及所處具體環(huán)境等方面的要求，并隨著公司外部環(huán)境的變化、經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的調(diào)整、管理要求的提高等不斷改進(jìn)和完善。（七）成本效益原則。風(fēng)險(xiǎn)管理（內(nèi)部監(jiān)控）應(yīng)當(dāng)在保證內(nèi)部監(jiān)控有效性的前提下，合理權(quán)衡成本與效益的關(guān)系，爭(zhēng)取以合理的成本實(shí)現(xiàn)更為有效的監(jiān)控。第六條根據(jù)國(guó)家關(guān)于法律、行政法規(guī)和本綱要，在對(duì)現(xiàn)有經(jīng)營(yíng)管理制度、措施及其實(shí)施情況進(jìn)行全面分析、總結(jié)的基礎(chǔ)上，制定適合公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理要求、與經(jīng)營(yíng)管理制度和措施有機(jī)結(jié)合的內(nèi)部監(jiān)

7、控制度（流程），并組織實(shí)施。第七條風(fēng)險(xiǎn)管理（內(nèi)部監(jiān)控）組織職責(zé)董事會(huì)對(duì)公司風(fēng)險(xiǎn)管理（內(nèi)部監(jiān)控）承擔(dān)的責(zé)任：要加強(qiáng)對(duì)公司風(fēng)險(xiǎn)管理（內(nèi)部監(jiān)控）建立和實(shí)施情況的指導(dǎo)和監(jiān)督。董事長(zhǎng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理（內(nèi)部監(jiān)控）監(jiān)控的建立健全和有效實(shí)施負(fù)責(zé)?？偛酶鶕?jù)法定職權(quán)、企業(yè)章程和董事會(huì)的授權(quán)，負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)公司風(fēng)險(xiǎn)管理（內(nèi)部監(jiān)控）的日常運(yùn)行。財(cái)務(wù)總監(jiān)、分管財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人在董事長(zhǎng)和總裁的領(lǐng)導(dǎo)下，主要負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)可靠、資產(chǎn)的安全完整密切相關(guān)的內(nèi)部監(jiān)控的建立健全與有效執(zhí)行。（附件1：xx公司各部門(mén)在風(fēng)險(xiǎn)管理體系中的職責(zé)）第八條要加強(qiáng)對(duì)子公司、分公司、分支機(jī)構(gòu)建立和實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理（內(nèi)部監(jiān)控）的指導(dǎo)和監(jiān)督，并將其作為考核子

8、公司、分公司、分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人業(yè)績(jī)的重要依據(jù)。第九條建立有效的信息系統(tǒng)必須創(chuàng)造條件，有效利用計(jì)算機(jī)信息技術(shù)加強(qiáng)公司的內(nèi)部監(jiān)控，逐步實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)管理系統(tǒng)、營(yíng)銷(xiāo)推廣管理系統(tǒng)、預(yù)算管理系統(tǒng)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理系統(tǒng)等的信息集成和共享，不斷提高內(nèi)部監(jiān)控的效率與效果。第二章內(nèi)部環(huán)境第一節(jié)治理結(jié)構(gòu)、內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置與權(quán)利義務(wù)分配第十條健全的治理結(jié)構(gòu)、科學(xué)的內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置和權(quán)利義務(wù)分配是建立并實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理（內(nèi)部監(jiān)控）的基本前提，是影響、制約內(nèi)部環(huán)境的重要因素。公司應(yīng)當(dāng)科學(xué)界定決策、管理、執(zhí)行、監(jiān)督各層面的地位、職責(zé)與任務(wù)，形成有效的分工和制衡機(jī)制，切實(shí)發(fā)揮相關(guān)機(jī)構(gòu)的職能作用，為風(fēng)險(xiǎn)管理（內(nèi)部監(jiān)控）的建立和實(shí)施提供強(qiáng)有力的組織結(jié)

9、構(gòu)保障和工作機(jī)制保障。第十一條公司內(nèi)部機(jī)構(gòu)的設(shè)置應(yīng)當(dāng)科學(xué)合理，能夠適應(yīng)公司經(jīng)營(yíng)管理的實(shí)際需要和外部環(huán)境的變化，有利于減少管理層級(jí)和提高管理效能，避免機(jī)構(gòu)重疊和效率低下，促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理（內(nèi)部監(jiān)控）的有效實(shí)施。第十二條公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、職能劃分和管理要求，明確高級(jí)管理人員、各職能部門(mén)和分支機(jī)構(gòu)以及基層作業(yè)單位的職責(zé)權(quán)限，將權(quán)利與責(zé)任分解到具體崗位，為內(nèi)部監(jiān)控的有效實(shí)施創(chuàng)造良好條件。第十三條公司應(yīng)當(dāng)通過(guò)內(nèi)部管理制度匯編、職工或員工手冊(cè)、組織結(jié)構(gòu)圖、業(yè)務(wù)流程圖、崗位描述、權(quán)限指引等適當(dāng)方式，使企業(yè)職工或員工了解和掌握內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)利義務(wù)分配情況，促進(jìn)企業(yè)各層級(jí)職工或員工明確職責(zé)分工，準(zhǔn)確行使職權(quán)，

10、并加強(qiáng)對(duì)權(quán)利義務(wù)履行的監(jiān)督。第二節(jié)企業(yè)文化第十四條企業(yè)文化，是指公司在經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中形成的、影響公司內(nèi)部環(huán)境和內(nèi)部監(jiān)控效力的精神、意識(shí)和理念，主要包括公司的整體價(jià)值觀，高級(jí)管理人員的管理理念、經(jīng)營(yíng)風(fēng)格與職業(yè)操守，職工或員工的行為守則等。第十五條高級(jí)管理人員有責(zé)任在公司范圍內(nèi)培育健康向上的整體價(jià)值觀，培養(yǎng)社會(huì)感和遵紀(jì)守法意識(shí)，倡導(dǎo)愛(ài)崗敬業(yè)、進(jìn)取創(chuàng)新、團(tuán)隊(duì)協(xié)作和遵規(guī)守紀(jì)精神。第十六條高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)樹(shù)立有利于實(shí)現(xiàn)公司風(fēng)險(xiǎn)管理（內(nèi)部監(jiān)控）目標(biāo)的管理理念和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，避免因個(gè)人風(fēng)險(xiǎn)偏好可能給企業(yè)帶來(lái)的不利影響和損失。第十七條公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)高級(jí)管理人員、中層管理人員和一般職工或員工的職責(zé)權(quán)限，

11、結(jié)合不同層級(jí)人員對(duì)實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部監(jiān)控目標(biāo)的影響程度和不同要求，分別制定適合不同層級(jí)人員的職業(yè)操守準(zhǔn)則或者行為守則，并明確相應(yīng)的監(jiān)督約束機(jī)制。第十八條高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)恪守以誠(chéng)實(shí)守信為核心的職業(yè)操守，不得損害投資者、債權(quán)人、客戶(hù)、職工或員工和社會(huì)公眾的權(quán)益。第十九條公司職工或員工應(yīng)當(dāng)遵守職工或員工行為守則，加強(qiáng)職業(yè)道德修養(yǎng)和業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，自覺(jué)遵守與公司風(fēng)險(xiǎn)管理（內(nèi)部監(jiān)控）關(guān)于的所有規(guī)定，勤勉盡責(zé)。高級(jí)管理人員有責(zé)任加強(qiáng)職工或員工職業(yè)道德宣傳引導(dǎo)、教育培訓(xùn)和監(jiān)督檢查，為建立和實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理（內(nèi)部監(jiān)控）營(yíng)造良好的氛圍和環(huán)境。第三節(jié)人力資源政策第二十條人力資源政策是影響公司內(nèi)部環(huán)境的關(guān)鍵因素。公司的人力資源政策

12、應(yīng)當(dāng)科學(xué)、規(guī)范、公平、公開(kāi)、公正，有利于調(diào)動(dòng)職工或員工在風(fēng)險(xiǎn)管理（內(nèi)部監(jiān)控）和經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中的積極性、主動(dòng)性和創(chuàng)造性。人力資源政策包括以下內(nèi)容：（一）職工或員工的聘退與培訓(xùn)；（二）職工或員工的薪酬、考核、晉升與獎(jiǎng)懲；（三）財(cái)會(huì)等關(guān)鍵崗位職工或員工的輪崗制衡要求；（四）對(duì)掌握重要商業(yè)秘密或核心技術(shù)等關(guān)鍵崗位職工或員工離崗的限制性規(guī)定。第二十一條公司應(yīng)當(dāng)將職業(yè)道德素養(yǎng)和專(zhuān)業(yè)勝任能力作為選拔和聘用職工或員工的重要標(biāo)準(zhǔn)，并適當(dāng)關(guān)注應(yīng)聘者的價(jià)值取向和行為特征是否與本公司的企業(yè)文化和內(nèi)部監(jiān)控的關(guān)于要求相適應(yīng)。第二十二條公司應(yīng)當(dāng)重視并加強(qiáng)職工或員工培訓(xùn)，制定科學(xué)、合理的培訓(xùn)計(jì)劃，提高培訓(xùn)的針對(duì)性和實(shí)效性，不

13、斷提升職工或員工的道德素養(yǎng)和業(yè)務(wù)素質(zhì)。第二十三條公司應(yīng)當(dāng)建立和完善針對(duì)各層級(jí)職工或員工的激勵(lì)約束機(jī)制，通過(guò)制定合理的目標(biāo)、建立明確的標(biāo)準(zhǔn)、執(zhí)行嚴(yán)格的考核和落實(shí)配套的獎(jiǎng)懲，促進(jìn)職工或員工責(zé)、權(quán)、利的有機(jī)統(tǒng)一和公司內(nèi)部監(jiān)控的有效執(zhí)行。第四節(jié)內(nèi)部審計(jì)機(jī)制第二十四條健全內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)、加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督是營(yíng)造守法、公平、正直的內(nèi)部環(huán)境的重要保證。公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作，在公司內(nèi)部形成有權(quán)必有責(zé)、用權(quán)受監(jiān)督的良好氛圍。第二十五條設(shè)立受董事長(zhǎng)直接領(lǐng)導(dǎo)的審計(jì)委員會(huì)，審計(jì)委員會(huì)主任或?qū)徲?jì)機(jī)構(gòu)主管在公司應(yīng)有獨(dú)立和權(quán)威的地位。審計(jì)委員會(huì)成員應(yīng)具備良好的職業(yè)操守和專(zhuān)業(yè)勝任能力，并具有相應(yīng)的獨(dú)立性和權(quán)威性。第二十六條公

14、司應(yīng)當(dāng)賦予審計(jì)委員會(huì)監(jiān)督公司在風(fēng)險(xiǎn)管理（內(nèi)部監(jiān)控）建立和實(shí)施情況的相應(yīng)職權(quán)。審計(jì)委員會(huì)在公司風(fēng)險(xiǎn)管理（內(nèi)部監(jiān)控）建立和實(shí)施中承擔(dān)的職責(zé)：（一）審核公司風(fēng)險(xiǎn)管理（內(nèi)部監(jiān)控）及其實(shí)施情況，并向董事長(zhǎng)作出報(bào)告；（二）指導(dǎo)公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作，監(jiān)督檢查公司的內(nèi)部審計(jì)制度及其實(shí)施情況；（三）處理關(guān)于投訴與舉報(bào)，督促公司建立暢通的投訴與舉報(bào)途徑；（四）審核公司的財(cái)務(wù)報(bào)告及關(guān)于信息披露內(nèi)容；（五）負(fù)責(zé)內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)之間的溝通溝通協(xié)調(diào)。第二十七條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)不得置于財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)的領(lǐng)導(dǎo)之下或者與財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)合署辦公。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)依照法律規(guī)定和公司授權(quán)開(kāi)展審計(jì)監(jiān)督，其工作范圍不應(yīng)受到人為限制。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)審計(jì)過(guò)程

15、中發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題，必須真實(shí)地向?qū)徲?jì)委員會(huì)和董事長(zhǎng)報(bào)告。第五節(jié)反舞弊機(jī)制第二十八條有效的反舞弊機(jī)制，是公司防范、發(fā)現(xiàn)和處理舞弊行為、優(yōu)化內(nèi)部環(huán)境的重要制度安排。公司應(yīng)當(dāng)建立健全反舞弊機(jī)制，明確關(guān)于部門(mén)在反舞弊工作中的職責(zé)權(quán)限和溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，規(guī)范反舞弊調(diào)查處理程序，建立情況通報(bào)制度，及時(shí)防范因舞弊而致使風(fēng)險(xiǎn)管理（內(nèi)部監(jiān)控）措施失效、影響風(fēng)險(xiǎn)管理（內(nèi)部監(jiān)控）目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。第二十九條公司應(yīng)當(dāng)結(jié)合自身的經(jīng)營(yíng)范圍、業(yè)務(wù)流程和其他情況，明確反舞弊的重點(diǎn)領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和主要內(nèi)容。公司反舞弊工作的內(nèi)容：（一）財(cái)務(wù)報(bào)告弄虛作假；（二）未經(jīng)授權(quán)、濫用職權(quán)或者采取其他不法方式侵占、挪用公司資產(chǎn)；（三）在開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)

16、中非法使用公司資產(chǎn)牟取不當(dāng)權(quán)益；（四）公司高級(jí)管理人員舞弊給公司風(fēng)險(xiǎn)管理（內(nèi)部監(jiān)控）和經(jīng)營(yíng)管理可能造成的重大影響；（五）職工或員工單獨(dú)或者串通舞弊給公司造成損失。第三十條公司應(yīng)當(dāng)完善投訴、舉報(bào)管理制度，必要時(shí)可考慮設(shè)置舞弊舉報(bào)熱線，明確投訴、舉報(bào)處理程序、辦理時(shí)限和辦結(jié)要求，確保投訴、舉報(bào)成為公司反舞弊和加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理（內(nèi)部監(jiān)控）的重要途徑。第三章風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估第三十一條公司在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，內(nèi)部環(huán)境、業(yè)務(wù)層面和工作環(huán)節(jié)，可能面臨不同的風(fēng)險(xiǎn)，公司應(yīng)當(dāng)依照立足實(shí)際、突出重點(diǎn)、適應(yīng)變化的原則，有針對(duì)性地開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。風(fēng)險(xiǎn)，是指對(duì)實(shí)現(xiàn)內(nèi)部監(jiān)控目標(biāo)可能造成或產(chǎn)生負(fù)面影響的不確定性因素。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，是指及時(shí)識(shí)別、科學(xué)

17、分析影響公司風(fēng)險(xiǎn)管理（內(nèi)部監(jiān)控）目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的各種不確定因素并采取應(yīng)對(duì)策略的過(guò)程。第三十二條風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估一般依照目標(biāo)設(shè)定、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)等程序進(jìn)行。第三十三條目標(biāo)設(shè)定是風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的前提。公司應(yīng)當(dāng)依照戰(zhàn)略目標(biāo)，設(shè)定相關(guān)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、財(cái)務(wù)報(bào)告目標(biāo)、合規(guī)性目標(biāo)與資產(chǎn)安全完整目標(biāo)，并根據(jù)設(shè)定的目標(biāo)合理確定斯工整體風(fēng)險(xiǎn)承受能力和具體業(yè)務(wù)層次上的可接受的風(fēng)險(xiǎn)水平。第三十四條公司應(yīng)當(dāng)在充分調(diào)查和科學(xué)分析的基礎(chǔ)上，準(zhǔn)確識(shí)別影響風(fēng)險(xiǎn)管理（內(nèi)部監(jiān)控）目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)因素和外部風(fēng)險(xiǎn)因素。公司內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)因素一般包括：高級(jí)管理人員職業(yè)操守、職工或員工專(zhuān)業(yè)勝任能力、團(tuán)隊(duì)精神等人員素質(zhì)因素；經(jīng)營(yíng)方式、

18、資產(chǎn)管理、業(yè)務(wù)流程設(shè)計(jì)、財(cái)務(wù)報(bào)告編制與信息披露等管理因素；財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量等基礎(chǔ)實(shí)力因素；研究開(kāi)發(fā)、技術(shù)投入、信息技術(shù)運(yùn)用等技術(shù)因素；營(yíng)運(yùn)安全、職工或員工健康、環(huán)境污染等安全環(huán)保因素。公司關(guān)注的外部風(fēng)險(xiǎn)因素一般包括：經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、產(chǎn)業(yè)政策、資源供給、利率調(diào)整、匯率變更、融資環(huán)境、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)等經(jīng)濟(jì)因素；法律法規(guī)、監(jiān)管要求等法律因素；文化傳統(tǒng)、社會(huì)信用、教育基礎(chǔ)、消費(fèi)者行為等社會(huì)因素；技術(shù)進(jìn)步、工藝改進(jìn)、電子商務(wù)等科技因素；自然災(zāi)害、環(huán)境狀況等自然環(huán)境因素。第三十五條公司在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別時(shí)，可以采取座談?dòng)懻?、?wèn)卷調(diào)查、案例分析、咨詢(xún)專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)建議或意見(jiàn)等方法識(shí)別相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)因素，特別應(yīng)注意總結(jié)、吸

19、取企業(yè)過(guò)去的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)和同行業(yè)的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，加強(qiáng)對(duì)高危性、多發(fā)性風(fēng)險(xiǎn)因素的關(guān)注。第三十六條公司應(yīng)當(dāng)針對(duì)已識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)因素，從風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度兩個(gè)方面進(jìn)行分析。公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際情況，針對(duì)不同的風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)別確定科學(xué)合理的定性、定量分析標(biāo)準(zhǔn)。第三十七條 風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)別確定V級(jí) 嚴(yán)重關(guān)注： 該風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)帶來(lái)異常重大的影響，而且爆發(fā)可能性極大，必須采取緊急措施進(jìn)行監(jiān)控管理，一般1-3星期內(nèi)必須解決。 IV級(jí) 密切關(guān)注：該風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)造成或產(chǎn)生嚴(yán)重影響，但不會(huì)馬上爆發(fā)，需要盡快采取措施加以改善，一般1-xx月內(nèi)必須改善。 III級(jí) 延續(xù)關(guān)注：該風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)造成或產(chǎn)生全面、延續(xù)的影響，必須保持足夠的關(guān)注力

20、度，保持定時(shí)的評(píng)估，是公司層面近期必須予以關(guān)注的重要風(fēng)險(xiǎn)區(qū)域。 II級(jí) 關(guān) 注： 該風(fēng)險(xiǎn)屬于對(duì)企業(yè)局部造成或產(chǎn)生影響，但對(duì)全局沒(méi)有影響。 監(jiān)控部門(mén)為專(zhuān)業(yè)職能部門(mén)和各業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)單位內(nèi)部監(jiān)控的子任務(wù)和管理指標(biāo)。 I 級(jí) 取消或轉(zhuǎn)移：由于風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)象或條件喪失，原來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)不存在，或者轉(zhuǎn)移成新的風(fēng)險(xiǎn)，舊風(fēng)險(xiǎn)則被取消或轉(zhuǎn)移成新的風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)容。公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)分析的結(jié)果，依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的重要性水平，運(yùn)用專(zhuān)業(yè)判斷，依照風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性大小及其對(duì)公司影響的嚴(yán)重程度進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)排序，確定應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注的重要風(fēng)險(xiǎn)。第三十八條確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略一般包括風(fēng)險(xiǎn)回避、風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)、風(fēng)險(xiǎn)降低和風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)等。公司對(duì)超出整體風(fēng)險(xiǎn)承受能力或

21、者具體業(yè)務(wù)層次上的可接受風(fēng)險(xiǎn)水平的風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)回避。公司對(duì)在整體風(fēng)險(xiǎn)承受能力和具體業(yè)務(wù)層次上的可接受風(fēng)險(xiǎn)水平之內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)，在權(quán)衡成本效益之后無(wú)意采取進(jìn)一步監(jiān)控措施的，可以實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)。公司對(duì)在整體風(fēng)險(xiǎn)承受能力和具體業(yè)務(wù)層次上的可接受風(fēng)險(xiǎn)水平之內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)，在權(quán)衡成本效益之后自愿單獨(dú)采取進(jìn)一步的監(jiān)控措施以降低風(fēng)險(xiǎn)、提高收益或者減輕損失的，可以實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)降低。公司對(duì)在整體風(fēng)險(xiǎn)承受能力和具體業(yè)務(wù)層次上的可接受風(fēng)險(xiǎn)水平之內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)，在權(quán)衡成本效益之后自愿借助他人力量，采取包括業(yè)務(wù)分包、購(gòu)買(mǎi)保險(xiǎn)等進(jìn)一步的監(jiān)控措施以降低風(fēng)險(xiǎn)、提高收益或者減輕損失的，可以實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略與公司的具體業(yè)務(wù)或者事項(xiàng)相聯(lián)系

22、，不同的業(yè)務(wù)或事項(xiàng)可以采取不同的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，同一業(yè)務(wù)或事項(xiàng)在不同的時(shí)期可以采取不同的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，同一業(yè)務(wù)或事項(xiàng)在同一時(shí)期也可以綜合運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)降低和風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)應(yīng)對(duì)策略。xx公司內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)）第四章監(jiān)控措施第四十條監(jiān)控措施，是指公司根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，確保風(fēng)險(xiǎn)管理（內(nèi)部監(jiān)控）目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)的方法和手段。第四十一條公司應(yīng)當(dāng)綜合運(yùn)用監(jiān)控措施實(shí)現(xiàn)對(duì)具體業(yè)務(wù)與事項(xiàng)的監(jiān)控，合理保證將剩余風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控在可接受水平之內(nèi)。剩余風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)采取監(jiān)控措施之后仍可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)。監(jiān)控措施的運(yùn)用，并未能保證公司可以杜絕全部風(fēng)險(xiǎn)，但可以合理保證將剩余風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控在可接受水平之內(nèi)，可以合理保證不出現(xiàn)內(nèi)部監(jiān)控的重大缺陷，

23、可以合理保證公司風(fēng)險(xiǎn)管理（內(nèi)部監(jiān)控）目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。監(jiān)控措施通常包括職責(zé)分工監(jiān)控、授權(quán)監(jiān)控、審核批準(zhǔn)監(jiān)控、預(yù)算監(jiān)控、財(cái)產(chǎn)保護(hù)監(jiān)控、會(huì)計(jì)系統(tǒng)監(jiān)控、內(nèi)部報(bào)告監(jiān)控、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析監(jiān)控、績(jī)效考評(píng)監(jiān)控、信息技術(shù)監(jiān)控等。第四十二條職責(zé)分工監(jiān)控要求根據(jù)公司目標(biāo)和職能任務(wù)，依照科學(xué)、精簡(jiǎn)、高效率的原則，合理設(shè)置職能部門(mén)和工作崗位，明確各部門(mén)、各崗位的職責(zé)權(quán)限，形成各司其職、各負(fù)其責(zé)、便于考核、相互制約的工作機(jī)制。公司在確定職責(zé)分工過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)充分考慮不相容職位相互分離的制衡要求。不相容職位通常包括：授權(quán)、批準(zhǔn)、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會(huì)計(jì)記錄、財(cái)產(chǎn)保管、稽核檢查等。公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)與事項(xiàng)的流程和特點(diǎn)，系統(tǒng)、完整地分析、梳

24、理執(zhí)行該經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)與事項(xiàng)涉及的不相容職位，并結(jié)合崗位職責(zé)分工采取分離措施。在條件成熟時(shí)，可以借助計(jì)算機(jī)信息技術(shù)系統(tǒng)，通過(guò)權(quán)限設(shè)定等方式自動(dòng)實(shí)現(xiàn)不相容職位的相互分離。公司應(yīng)當(dāng)結(jié)合崗位特點(diǎn)和重要程度，明確財(cái)會(huì)等關(guān)鍵崗位職工或員工輪崗的期限和關(guān)于要求，建立規(guī)范的崗位輪換制度，對(duì)關(guān)鍵崗位的職工或員工，可以實(shí)行強(qiáng)制休假制度，并確保在最長(zhǎng)不超過(guò)五年的時(shí)間內(nèi)進(jìn)行崗位輪換，防范并及時(shí)發(fā)現(xiàn)崗位職責(zé)履行過(guò)程中可能存在的重要風(fēng)險(xiǎn)，以強(qiáng)化職責(zé)分工監(jiān)控的有效性。第四十三條授權(quán)監(jiān)控要求企業(yè)根據(jù)職責(zé)分工，明確各部門(mén)、各崗位辦理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)與事項(xiàng)的權(quán)限范圍、審批程序和相應(yīng)責(zé)任等內(nèi)容。企業(yè)內(nèi)部各級(jí)管理人員必須在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承

25、擔(dān)責(zé)任，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員必須在授權(quán)范圍內(nèi)辦理業(yè)務(wù)。授權(quán)一般包括常規(guī)性授權(quán)和臨時(shí)性授權(quán)。常規(guī)性授權(quán)是指公司在日常經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中依照既定的職責(zé)和程序進(jìn)行的授權(quán)，臨時(shí)性授權(quán)是指公司在特殊情況、特定條件下進(jìn)行的應(yīng)急性授權(quán)。公司可以根據(jù)常規(guī)性授權(quán)編制權(quán)限指引并以適當(dāng)形式予以公布，提高權(quán)限的透明度，加強(qiáng)對(duì)權(quán)限行使的監(jiān)督和管理。公司要加強(qiáng)對(duì)臨時(shí)性授權(quán)的管理，規(guī)范臨時(shí)性授權(quán)的范圍、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)的記錄措施。有合適的條件，可以采用遠(yuǎn)程辦公等方式逐步減少臨時(shí)性授權(quán)。公司對(duì)于金額重大、重要性高、技術(shù)性強(qiáng)、影響范圍廣的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)與事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)實(shí)行集體決策審批或者聯(lián)簽制度，任何個(gè)人不得單獨(dú)進(jìn)行決策或者擅自改變集體決策建

26、議或意見(jiàn)。未經(jīng)授權(quán)的部門(mén)和人員，不得辦理公司各類(lèi)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)與事項(xiàng)。第四十四條審核批準(zhǔn)監(jiān)控要求公司各部門(mén)、各崗位依照規(guī)定的授權(quán)和程序，對(duì)相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的真實(shí)性、合規(guī)性、合理性以及關(guān)于資料文件資料的完整性進(jìn)行復(fù)核與審查，通過(guò)簽署建議或意見(jiàn)并簽字或者簽章，做出批準(zhǔn)、不予批準(zhǔn)或者作其他處理的決定。第四十五條預(yù)算監(jiān)控要求企業(yè)加強(qiáng)預(yù)算編制、執(zhí)行、分析、考核等各環(huán)節(jié)的管理，明確預(yù)算項(xiàng)目，建立預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范預(yù)算的編制、審定、下達(dá)和執(zhí)行程序，及時(shí)分析和監(jiān)控預(yù)算差異，采取改進(jìn)措施，確保預(yù)算的執(zhí)行。第四十六條財(cái)產(chǎn)保護(hù)監(jiān)控要求限制未經(jīng)授權(quán)的人員對(duì)財(cái)產(chǎn)的直接接觸和處置，采取財(cái)產(chǎn)記錄、實(shí)物保管、定時(shí)盤(pán)點(diǎn)、賬實(shí)核對(duì)、財(cái)產(chǎn)

27、保險(xiǎn)等措施，確保財(cái)產(chǎn)的安全完整。第四十七條會(huì)計(jì)系統(tǒng)監(jiān)控要求依據(jù)中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法、國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，制定適合本公司的會(huì)計(jì)制度，明確會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)報(bào)告以及相關(guān)信息披露的處理程序，規(guī)范會(huì)計(jì)政策的選用標(biāo)準(zhǔn)和審批程序，建立、完善會(huì)計(jì)檔案保管和會(huì)計(jì)工作交接辦法，實(shí)行會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制，充分發(fā)揮會(huì)計(jì)的監(jiān)督職能，確保公司財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)、可靠和完整。第四十八條內(nèi)部報(bào)告監(jiān)控要求建立和完善內(nèi)部報(bào)告制度，明確相關(guān)信息的收集、分析、報(bào)告和處理程序，及時(shí)提供業(yè)務(wù)活動(dòng)中的重要信息，全面反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況，增強(qiáng)內(nèi)部管理的時(shí)效性和針對(duì)性。內(nèi)部報(bào)告方式通常包括各部門(mén)例行報(bào)告、實(shí)時(shí)報(bào)告、專(zhuān)題報(bào)告、綜合報(bào)告等。第四十九條

28、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析監(jiān)控要求公司綜合運(yùn)用生產(chǎn)、購(gòu)銷(xiāo)、投資、財(cái)務(wù)等方面的信息，利用比較分析、比率分析、因素分析、趨勢(shì)分析等方法，定時(shí)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)進(jìn)行分析，發(fā)現(xiàn)存在的問(wèn)題，查找原因，并提出改進(jìn)建議或意見(jiàn)和應(yīng)對(duì)措施。第五十條績(jī)效考評(píng)監(jiān)控要求科學(xué)設(shè)房地產(chǎn)績(jī)考核指標(biāo)體系，對(duì)照預(yù)算指標(biāo)、盈利水平、投資回報(bào)率、安全生產(chǎn)目標(biāo)等方面的業(yè)績(jī)指標(biāo)，對(duì)各部門(mén)和職工或員工當(dāng)期業(yè)績(jī)進(jìn)行考核和評(píng)價(jià)，兌現(xiàn)獎(jiǎng)懲，強(qiáng)化對(duì)各部門(mén)和職工或員工的激勵(lì)與約束。第五十一條信息系統(tǒng)監(jiān)控要求思功結(jié)合實(shí)際情況和計(jì)算機(jī)信息技術(shù)應(yīng)用程度，建立與本公司經(jīng)營(yíng)管理業(yè)務(wù)相適應(yīng)的信息化監(jiān)控流程，提高業(yè)務(wù)處理效率，減少和消除人為操縱因素，同時(shí)加強(qiáng)對(duì)計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)

29、開(kāi)發(fā)與維護(hù)、訪問(wèn)與變更、數(shù)據(jù)輸入與輸出、資料文件儲(chǔ)存與保管、網(wǎng)絡(luò)安全等方面的監(jiān)控，保證信息系統(tǒng)安全、有效運(yùn)用。第五十二條公司應(yīng)當(dāng)以書(shū)面形式或者其他適當(dāng)?shù)男问?，記錄公司制定的監(jiān)控措施，促進(jìn)監(jiān)控措施的有效執(zhí)行。公司應(yīng)當(dāng)完整收集、妥善保存監(jiān)控措施實(shí)施過(guò)程中的相關(guān)記錄或者資料文件資料，確保監(jiān)控措施實(shí)施過(guò)程的可驗(yàn)證性。第五章信息與溝通第五十三條公司應(yīng)當(dāng)建立有效的信息收集系統(tǒng)和信息溝通渠道，確保與影響內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、監(jiān)控措施、監(jiān)督檢查關(guān)于的信息有效傳遞，促進(jìn)公司董事會(huì)、管理層和職工或員工準(zhǔn)確履行相應(yīng)的職責(zé)。信息與溝通，是指及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地收集與公司經(jīng)營(yíng)管理相關(guān)的各種信息，并使這些信息以適當(dāng)?shù)姆绞皆诠?/p>

30、司關(guān)于層級(jí)之間進(jìn)行及時(shí)傳遞、有效溝通和準(zhǔn)確應(yīng)用的過(guò)程。第五十四條公司收集的信息應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)、相關(guān)。第五十五條公司應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確識(shí)別、全面收集來(lái)源于公司外部及內(nèi)部、與企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理相關(guān)的財(cái)務(wù)及非財(cái)務(wù)信息，為內(nèi)部監(jiān)控的有效運(yùn)行提供信息支持。第五十六條內(nèi)部信息主要包括會(huì)計(jì)信息、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)信息、資本運(yùn)作信息、人員變更信息、技術(shù)創(chuàng)新信息、綜合管理信息等。公司可以通過(guò)會(huì)計(jì)資料文件資料、經(jīng)營(yíng)管理資料文件資料、調(diào)查研究報(bào)告、會(huì)議記錄紀(jì)要、專(zhuān)項(xiàng)信息反饋、內(nèi)部報(bào)刊網(wǎng)絡(luò)等渠道和方式獲取所需的內(nèi)部信息。第五十七條外部信息主要包括政策法規(guī)信息、經(jīng)濟(jì)形勢(shì)信息、監(jiān)管要求信息、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)信息、行業(yè)動(dòng)態(tài)信息、客戶(hù)信用信息、社

31、會(huì)文化信息、科技進(jìn)步信息等。公司可以通過(guò)立法監(jiān)管部門(mén)、社會(huì)中介機(jī)構(gòu)、行業(yè)協(xié)會(huì)組織、業(yè)務(wù)往來(lái)單位、市場(chǎng)調(diào)查研究、外部來(lái)信來(lái)訪、新聞傳播媒體等渠道和方式獲取所需的外部信息。第五十八條公司應(yīng)當(dāng)采取互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)、電子郵件、電話傳真號(hào)碼、信息快報(bào)、例行會(huì)議、專(zhuān)題報(bào)告、調(diào)查研究、職工或員工手冊(cè)、教育培訓(xùn)、內(nèi)部刊物等多種方式，實(shí)現(xiàn)所需的內(nèi)部信息、外部信息在企業(yè)內(nèi)部準(zhǔn)確、及時(shí)傳遞和共享，確保董事會(huì)、管理層和企業(yè)職工或員工之間有效溝通。有效的信息溝通需要合理考慮來(lái)自不同部門(mén)和崗位、不同渠道的相關(guān)信息進(jìn)行合理篩選和相互核對(duì)。第五十九條公司要建立良好的外部溝通渠道，對(duì)外部關(guān)于方面的建議、投訴和收到的其他信息進(jìn)行記錄，并

32、及時(shí)予以處理、反饋。外部溝通應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下方面：（一）與投資者和債權(quán)人的溝通。應(yīng)當(dāng)根據(jù)中華人民共和國(guó)公司法、中華人民共和國(guó)證券法等法律法規(guī)、企業(yè)章程的規(guī)定，通過(guò)股東大會(huì)、投資者會(huì)議、定向信息報(bào)告等方式，及時(shí)向投資者報(bào)告企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營(yíng)方針、投融資計(jì)劃、年度預(yù)算、經(jīng)營(yíng)成果、財(cái)務(wù)狀況、利潤(rùn)分配方案以及重大擔(dān)保、合并分立、資產(chǎn)重組等方面的信息，聽(tīng)取投資者的建議或意見(jiàn)和要求，妥善處理企業(yè)與投資者之間的關(guān)系。（二）與客戶(hù)的溝通?？梢酝ㄟ^(guò)客戶(hù)座談會(huì)、走訪客戶(hù)等多種形式，定時(shí)聽(tīng)取客戶(hù)對(duì)消費(fèi)偏好、銷(xiāo)售政策、產(chǎn)品質(zhì)量、售后服務(wù)、貨款結(jié)算等方面的建議或意見(jiàn)和建議，收集客戶(hù)需求和客戶(hù)的建議或意見(jiàn)，妥善解決可能

33、存在的監(jiān)控不當(dāng)問(wèn)題。（三）與供應(yīng)商的溝通。可以通過(guò)供需見(jiàn)面會(huì)、訂貨會(huì)、業(yè)務(wù)洽談會(huì)等多種形式與供應(yīng)商就供貨渠道、產(chǎn)品質(zhì)量、技術(shù)性能、交易價(jià)格、信用政策、結(jié)算方式等問(wèn)題進(jìn)行溝通，及時(shí)發(fā)現(xiàn)可能存在的監(jiān)控不當(dāng)問(wèn)題。（四）與監(jiān)管機(jī)構(gòu)的溝通。公司應(yīng)當(dāng)及時(shí)向監(jiān)管機(jī)構(gòu)了解監(jiān)管政策和監(jiān)管要求及其變化，并相應(yīng)完善自身的管理制度；同時(shí)，認(rèn)真了解自身存在的問(wèn)題，積極反映訴求和建議，努力加強(qiáng)與監(jiān)管機(jī)構(gòu)的溝通協(xié)調(diào)。（五）與外部審計(jì)師的溝通。公司應(yīng)當(dāng)定時(shí)與外部審計(jì)師進(jìn)行會(huì)晤，聽(tīng)取外部審計(jì)師關(guān)于財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)、內(nèi)部監(jiān)控等方面的建議，以保證內(nèi)部監(jiān)控的有效運(yùn)行以及各方工作的溝通協(xié)調(diào)。（六）與律師的溝通。公司可以根據(jù)法定要求和實(shí)際需

34、要，聘請(qǐng)律師參加關(guān)于重大業(yè)務(wù)、項(xiàng)目和法律糾紛的處理，并保持與律師的有效溝通。第六章監(jiān)督檢查第六十條監(jiān)督檢查，是指公司對(duì)其內(nèi)部監(jiān)控的健全性、合理性和有效性進(jìn)行監(jiān)督檢查與評(píng)估，形成書(shū)面檢查報(bào)告并作出相應(yīng)處理的過(guò)程。公司應(yīng)當(dāng)利用信息與溝通情況，提高監(jiān)督檢查工作的針對(duì)性和時(shí)效性；同時(shí)，通過(guò)實(shí)施監(jiān)督檢查，不斷提高信息與溝通的質(zhì)量和效率。第六十一條公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部監(jiān)控及其實(shí)施情況的監(jiān)督檢查。監(jiān)督檢查的方式主要包括延續(xù)性監(jiān)督檢查和專(zhuān)項(xiàng)監(jiān)督檢查等。延續(xù)性監(jiān)督檢查，是指對(duì)建立和實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理（內(nèi)部監(jiān)控）的整體情況所進(jìn)行的連續(xù)的、全面的、系統(tǒng)的、動(dòng)態(tài)的監(jiān)督檢查。專(zhuān)項(xiàng)監(jiān)督檢查，是指對(duì)內(nèi)部監(jiān)控建立與實(shí)施的某一方面或者

35、某些方面的情況所進(jìn)行的不定時(shí)的、有針對(duì)性的監(jiān)督檢查。延續(xù)性監(jiān)督檢查和專(zhuān)項(xiàng)監(jiān)督檢查應(yīng)當(dāng)有機(jī)結(jié)合。第六十二條公司董事會(huì)所屬審計(jì)委員會(huì)、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或者實(shí)際履行內(nèi)部監(jiān)控監(jiān)督職責(zé)的其他關(guān)于機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)國(guó)家法律法規(guī)要求和公司授權(quán)，采取適當(dāng)?shù)某绦蚝头椒?，?duì)風(fēng)險(xiǎn)管理（內(nèi)部監(jiān)控）的建立與實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，形成檢查結(jié)論并出具書(shū)面檢查報(bào)告。履行風(fēng)險(xiǎn)管理（內(nèi)部監(jiān)控）監(jiān)督檢查職責(zé)的機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)隊(duì)伍職業(yè)道德xx和業(yè)務(wù)能力xx，不斷提高監(jiān)督檢查工作的質(zhì)量和效率，樹(shù)立并增強(qiáng)監(jiān)督檢查的權(quán)威性。第六十三條公司對(duì)在監(jiān)督檢查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部監(jiān)控缺陷，應(yīng)當(dāng)采取適當(dāng)?shù)男问郊皶r(shí)進(jìn)行報(bào)告。對(duì)于監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的重大缺陷或者重大風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)

36、當(dāng)及時(shí)向董事長(zhǎng)、審計(jì)委員會(huì)和經(jīng)理匯報(bào)。內(nèi)部監(jiān)控缺陷，是指風(fēng)險(xiǎn)管理（內(nèi)部監(jiān)控）的設(shè)計(jì)存在漏洞、未能有效防范錯(cuò)誤與舞弊，或者內(nèi)部監(jiān)控的運(yùn)行存在弱點(diǎn)和偏差、未能及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正錯(cuò)誤與舞弊的情形。重大缺陷，是指業(yè)已發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部監(jiān)控缺陷可能?chē)?yán)重影響財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)可靠和資產(chǎn)的安全完整。第六十四條公司必須分析內(nèi)部監(jiān)控缺陷造成或產(chǎn)生的原因，并有針對(duì)性地提出和實(shí)施改進(jìn)方案，不斷健全和完善企業(yè)內(nèi)部監(jiān)控。第六十五條公司必須結(jié)合內(nèi)部監(jiān)控，對(duì)在監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的違反內(nèi)部監(jiān)控規(guī)定的行為，及時(shí)通報(bào)情況和反饋信息，并嚴(yán)格追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任，維護(hù)內(nèi)部監(jiān)控的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。第六十六條公司必須結(jié)合內(nèi)部監(jiān)控監(jiān)督檢查工作，定時(shí)對(duì)內(nèi)部監(jiān)控的

37、健全性、合理性與有效性進(jìn)行自我評(píng)估，形成書(shū)面評(píng)估報(bào)告。評(píng)估報(bào)告應(yīng)當(dāng)全面反映企業(yè)一定時(shí)期內(nèi)建立與實(shí)施內(nèi)部監(jiān)控的總體情況。內(nèi)部監(jiān)控自我評(píng)估的方式、范圍、程序和頻率，要根據(jù)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)調(diào)整、經(jīng)營(yíng)環(huán)境變化、業(yè)務(wù)發(fā)展?fàn)顩r、實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)水平等多種因素合理確定，但是至少應(yīng)當(dāng)每三年進(jìn)行一次，法律、行政法規(guī)和關(guān)于監(jiān)管規(guī)則另有規(guī)定的除外。第六十七條根據(jù)國(guó)家關(guān)于法律、行政法規(guī)或者關(guān)于監(jiān)管規(guī)則的規(guī)定提交并披露（以財(cái)務(wù)報(bào)告為主）的內(nèi)部監(jiān)控自我評(píng)估報(bào)告時(shí)，至少應(yīng)當(dāng)在內(nèi)部監(jiān)控自我評(píng)估報(bào)告中披露以下內(nèi)容：（一）聲明公司董事會(huì)對(duì)建立健全和有效實(shí)施內(nèi)部監(jiān)控負(fù)責(zé)，并履行了指導(dǎo)和監(jiān)督職責(zé)，能夠保證財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)可靠和資產(chǎn)的安全完整；（二）聲明已經(jīng)遵循關(guān)于的標(biāo)準(zhǔn)和程序?qū)?nèi)部監(jiān)控設(shè)計(jì)運(yùn)行的健全性、合理性和有效性進(jìn)行了自我評(píng)估；