企業(yè)現(xiàn)金管理制度-參考版

1、 企業(yè)現(xiàn)金管理制度-參考版企業(yè)現(xiàn)金管理制度-參考版之相關(guān)制度和職責(zé)，第一章總則第一條為加強(qiáng)現(xiàn)金管理,規(guī)范現(xiàn)金結(jié)算行為,依據(jù)國家現(xiàn)金管理暫行條例,結(jié)合本公司實(shí)際狀況,特制定本制度。其次條本制度適用于公司總部及所屬分公司、子公司。其次章. 第一章 總則第一條 為加強(qiáng)現(xiàn)金管理,規(guī)范現(xiàn)金結(jié)算行為,依據(jù)國家現(xiàn)金管理暫行條例,結(jié)合本公司實(shí)際狀況,特制定本（制度）。其次條 本制度適用于公司總部及所屬分公司、子公司。 其次章 現(xiàn)金支出管理第三條 開戶單位可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金:1.職工工資、津貼,個(gè)人勞務(wù)酬勞。2.依據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金。3.各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定

2、的對個(gè)人的其他支出。4.向個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款。5.出差人員必需隨身攜帶的差旅費(fèi)。6.結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出。7.中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。第四條 前款結(jié)算起點(diǎn)定為1 000元。結(jié)算起點(diǎn)的調(diào)整,由中國人民銀行確定,報(bào)國務(wù)院備案。第五條 超過使用現(xiàn)金限額的部分,應(yīng)當(dāng)以支票或者銀行本票支付;確需全額支付現(xiàn)金的,經(jīng)開戶銀行審核后,予以支付現(xiàn)金。第六條 轉(zhuǎn)賬結(jié)算憑證在經(jīng)濟(jì)往來中,具有同現(xiàn)金相同的支付力氣。在銷售活動(dòng)中,不得對現(xiàn)金結(jié)算賜予比轉(zhuǎn)賬結(jié)算優(yōu)待待遇;不得拒收支票、銀行匯票和銀行本票。第七條 開戶銀行應(yīng)當(dāng)依據(jù)實(shí)際需要,核定開戶單位35天的日常零星開支所需的庫存現(xiàn)金限額。

3、第三章 現(xiàn)金收入把握的集中銀行方法第八條 集中銀行,是指通過設(shè)立多個(gè)策略性的收款中心來代替通常在公司總部設(shè)立的單一收款中心,以加速賬款回收的一種方法。其目的是縮短從顧客寄出賬款到現(xiàn)金收入企業(yè)賬戶這一過程的時(shí)間。1.具體做法是:(1)企業(yè)以服務(wù)地區(qū)和各銷售區(qū)的賬單數(shù)量為依據(jù),設(shè)立若干收款中心,并指定一個(gè)收款中心(通常是設(shè)在公司總部所在地的收賬中心)的賬戶為集中銀行。(2)公司通知客戶將貨款送到最近的收款中心而不必送到公司總部。(3)收款中心將每天收到的貨款存到當(dāng)?shù)劂y行,然后再把多余的現(xiàn)金從地方銀行匯入集中銀行公司開立的主要存款賬戶的商業(yè)銀行。2.設(shè)立集中銀行主要有以下優(yōu)點(diǎn):(1)賬單和貨款郵寄時(shí)

4、間可大大縮短。賬單由收款中心寄給該地區(qū)顧客,與由總部寄發(fā)賬單相比,顧客能較早收到賬單。顧客付款時(shí),貨款郵寄到最近的收款中心,通常也比直接郵往總公司所需時(shí)間短。(2)支票兌現(xiàn)的時(shí)間可縮短。收款中心收到顧客匯來的支票存入該地區(qū)的地方銀行,而支票的付款銀行通常也在該地區(qū)內(nèi),因而支票兌現(xiàn)較便利。3.但集中銀行也有如下缺點(diǎn):(1)每個(gè)收款中心的地方銀行都要求有確定的補(bǔ)償余額,而補(bǔ)償余額是一種閑置的不能使用的資金。開設(shè)的中心越多,補(bǔ)償余額也越多,閑置的資金也越多。(2)設(shè)立收款中心需要確定的人力和物力,花費(fèi)較多。所以,財(cái)務(wù)主管在準(zhǔn)備接受集中銀行時(shí),不行忽視這兩個(gè)缺陷。 第四章 現(xiàn)金收入把握的鎖箱系統(tǒng)方法第

5、九條 鎖箱系統(tǒng)是通過承租多個(gè)郵政信箱,以縮短從收到顧客付款到存入當(dāng)?shù)劂y行的時(shí)間的一種現(xiàn)金管理方法。接受鎖箱系統(tǒng)的具體做法是:(1)在業(yè)務(wù)比較集中的地區(qū)租用當(dāng)?shù)丶渔i的專用郵政信箱。(2)通知顧客把付款郵寄到指定的信箱。(3)授權(quán)公司郵政信箱所在地的開戶行,每天數(shù)次收取郵政信箱的匯款并存入公司賬戶,然后將扣除補(bǔ)償余額以后的現(xiàn)金及一切附帶資料定期送往公司總部。這就免除了公司辦理收賬、貨款存入銀行的一切手續(xù)。第十條 接受鎖箱系統(tǒng)的優(yōu)點(diǎn)是大大地縮短了公司辦理收款、存款手續(xù)的時(shí)間,即公司從收到支票到完全存入銀行之間的時(shí)間差距消退了。這種方法的主要缺點(diǎn)是需要支付額外的費(fèi)用。由于銀行供應(yīng)多項(xiàng)服務(wù),因此要求有相

6、應(yīng)的酬勞。這種費(fèi)用支出一般來說與存入支票張數(shù)成確定比例。所以,假如平均匯款數(shù)額較小,接受鎖箱系統(tǒng)并不愿定有利。第十一條 企業(yè)是否接受鎖箱系統(tǒng)方法,要看節(jié)約資金帶來的收益與額外支出的費(fèi)用哪個(gè)更小。假如增加的費(fèi)用支出比收益小,則可接受該系統(tǒng);反之,就不宜接受。 第五章 現(xiàn)金盤點(diǎn)制度第十二條 企業(yè)應(yīng)定期組織庫存現(xiàn)金的盤點(diǎn),通常包括對已收到但未存入銀行的現(xiàn)金、零用金等的盤點(diǎn)。盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金的步驟是:1.在進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)前,應(yīng)由出納員將現(xiàn)金集中起來存入保險(xiǎn)柜。必要時(shí)可以加封,然后由出納員按已辦妥現(xiàn)金收付手續(xù)的收付款憑證逐筆登賬,如企業(yè)現(xiàn)金存放部門有兩處或兩處以上者,應(yīng)同時(shí)進(jìn)行盤點(diǎn)。2.由出納員依據(jù)現(xiàn)金日記賬

7、結(jié)消逝金余額。3.盤點(diǎn)保險(xiǎn)柜的現(xiàn)金實(shí)存數(shù),同時(shí)編制“庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告表”,分幣種面值列示盤點(diǎn)金額。4.資產(chǎn)負(fù)債表日后進(jìn)行盤點(diǎn)時(shí),應(yīng)調(diào)整至資產(chǎn)負(fù)債表日的金額。5.盤點(diǎn)金額與現(xiàn)金日記賬余額進(jìn)行核對,如有差異,應(yīng)查明緣由,并作出記錄或適當(dāng)調(diào)整。第十三條 若有沖抵庫存現(xiàn)金的借條、未提現(xiàn)支票、未作報(bào)銷的原始憑證,應(yīng)在“庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告表”中注明或做出必要的調(diào)整。 第六章 現(xiàn)金預(yù)算制度第十四條 現(xiàn)金預(yù)算是良好現(xiàn)金流量管理的一個(gè)特殊重要的部分?，F(xiàn)金預(yù)算要做好以下幾個(gè)方面:1.確保在需要現(xiàn)金時(shí)有可供使用的現(xiàn)金。2.在正常時(shí)期識別消逝金短缺,以接受適當(dāng)?shù)难a(bǔ)救措施。3.發(fā)覺多余現(xiàn)金,在必要時(shí)將它們轉(zhuǎn)移投資到可以賺取滿意回報(bào)的地方。第十五條 現(xiàn)金預(yù)算是用預(yù)定數(shù)字編制的,它記錄該月將要流進(jìn)或流出的現(xiàn)金。為了做到這一點(diǎn),應(yīng)將供應(yīng)者或客戶允許的信貸期限考慮在內(nèi)。例如本月出售了商品或本期應(yīng)收到股息等本身并不真剛要緊,要