財(cái)政學(xué)名詞解釋及簡(jiǎn)答題期末考試

1、財(cái)政學(xué)名詞解釋市場(chǎng)失靈：市場(chǎng)失靈是指市場(chǎng)無法有效率地分配商品和勞務(wù)的情況。另一方面，市場(chǎng)失靈也通常被用于描述市場(chǎng)力量無法滿足公共利益的狀況外部效應(yīng)：指在實(shí)際經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中,生產(chǎn)者或者消費(fèi)者的活動(dòng)對(duì)其他生產(chǎn)者或消費(fèi)者帶來的非市場(chǎng)性影響。這種影響可能是有益的，也可能是有害的，有益的影響被稱為外部效益 ，外部經(jīng)濟(jì)性，或正外部性；有害的影響被稱為外部成本外部不經(jīng)濟(jì)性，或負(fù)的外部性。外部效應(yīng)也可解釋某個(gè)個(gè)經(jīng)濟(jì)主體的活動(dòng)所產(chǎn)生的影響不表現(xiàn)在他自身的成本和收益上，而是會(huì)給其他的經(jīng)濟(jì)主體帶來好處或者壞處。政府干預(yù)：主要手段有3個(gè)方面一一立法和行政手段，組織公共生產(chǎn)和提供公共物品，財(cái)政手段。公共物品：公共物品是指公

2、共使用或消費(fèi)的物品。公共需要：指滿足社會(huì)公共利益的需要，諸如社會(huì)公共秩序的維護(hù)、防治水旱災(zāi)害、環(huán)境保護(hù)、國(guó)防建設(shè)等等。非排他性：非排他性是指只要某一社會(huì)存在公共產(chǎn)品,就不能排斥該社會(huì)任何人消費(fèi)該種產(chǎn)品，從而任一消費(fèi)者都可以免費(fèi)消費(fèi)公共產(chǎn)品。非競(jìng)爭(zhēng)性：非競(jìng)爭(zhēng)性是指當(dāng)增加一個(gè)人消費(fèi)某產(chǎn)品時(shí),該產(chǎn)品的邊際成本為零，如法律、國(guó)防等；反之，則該產(chǎn)品在消費(fèi)上具有競(jìng)爭(zhēng)性，如服裝等。免費(fèi)搭車：免費(fèi)搭車是指不承擔(dān)任何成本而消費(fèi)或使用公共物品的行為,有這種行為的人或具有讓別人付錢而自己享受公共物品收益動(dòng)機(jī)的人成為免費(fèi)搭 車者公共提供：公共提供”是指政府通過稅收方式籌集資金用于彌補(bǔ)產(chǎn)品的生產(chǎn)成 本，免費(fèi)為公眾提供產(chǎn)

3、品的經(jīng)濟(jì)行為私人提供：私人提供的只能是具有排它性的,通過價(jià)格調(diào)節(jié)，使得自己有盈利的可能，這是在理性的前提下的，因此可以提供私有物和準(zhǔn)公共物品公共生產(chǎn)：是指由政府出資（即由預(yù)算撥款）興辦的所有權(quán)歸政府所有的工商企業(yè)和單位。公共定價(jià)：公共定價(jià)是指政府相關(guān)管理部門通過一定程序和規(guī)則制定提供公共物品的價(jià)格和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，即公共物品價(jià)格和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的確定。財(cái)政支出的效率：財(cái)政支出的效率原則，是指財(cái)政支出應(yīng)能夠有助于資源的配置，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)效率的提高。財(cái)政支出效益： 是指政府為滿足社會(huì)共同需要進(jìn)行的財(cái)力分配與所取得的社會(huì)實(shí)際效益之間的比例關(guān)系，基本內(nèi)涵是政府資源分配的比例性和政府資源運(yùn)用的有效性。財(cái)政監(jiān)督：財(cái)政機(jī)關(guān)

4、對(duì)行政機(jī)關(guān)、企事業(yè)單位及其他組織執(zhí)行財(cái)稅法律法規(guī)和政策情況，以及對(duì)涉及財(cái)政收支、會(huì)計(jì)資料和國(guó)有資本金管理等事項(xiàng)依法進(jìn)行的監(jiān)督檢查活動(dòng)，稱為財(cái)政監(jiān)督。經(jīng)濟(jì)建設(shè)費(fèi)： 經(jīng)濟(jì)建設(shè)費(fèi)是中國(guó)財(cái)政預(yù)算支出的主要部分，體現(xiàn)了中國(guó)社會(huì)主義財(cái)政的生產(chǎn)建設(shè)性。主要包括基本建設(shè)支出、企業(yè)挖潛改造資金、科技三項(xiàng)費(fèi)用、支援農(nóng)村生產(chǎn)支出、國(guó)家物資儲(chǔ)備支出、城市維護(hù)費(fèi)、地質(zhì)勘探費(fèi)、支援經(jīng)濟(jì)不發(fā)達(dá)地區(qū)發(fā)展資金、增撥企業(yè)流動(dòng)資金、商業(yè)部門簡(jiǎn)易建設(shè)支出等。社會(huì)文教費(fèi)： 在財(cái)政學(xué)中是指涉及社會(huì)和文教領(lǐng)域公共需要必須支出的費(fèi)用，在我國(guó)一般稱之為社會(huì)文教事業(yè)費(fèi)，主要包括：文化、教育、科學(xué)、衛(wèi)生、出版、通訊、廣播、圖書、文物、體育、地震、

5、海洋、計(jì)劃生育等方面的人員經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)、培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)等。購(gòu)買性支出： 是指直接表現(xiàn)為政府購(gòu)買商品和服務(wù)的活動(dòng)的支出,包括購(gòu)買進(jìn)行日常政務(wù)活動(dòng)所需的或用于國(guó)家投資所需的商品或服務(wù)的支出，它體現(xiàn)的是政府的市場(chǎng)再分配活動(dòng)。轉(zhuǎn)移性支出： 是指政府按照一定方式,把一部分財(cái)政資金無償?shù)?，單方面轉(zhuǎn)移給居民和其他收益者的支出，主要有補(bǔ)助支出、捐贈(zèng)支出和債務(wù)利息支出，它體現(xiàn)的是政府的非市場(chǎng)型再分配活動(dòng)。財(cái)政支出增長(zhǎng)彈性系數(shù)：財(cái)政支出增長(zhǎng)彈性系數(shù)是指財(cái)政支出增長(zhǎng)率與GDP增長(zhǎng)率之比。若彈性系數(shù)大于1 ,表明財(cái)政支出增長(zhǎng)速度快于GDP增長(zhǎng)速度。財(cái)政支出增長(zhǎng)邊際傾向：以MGP表示。該指標(biāo)表明財(cái)政支出增長(zhǎng)額與G

6、DP增產(chǎn)額之間的關(guān)系，即GDP每增加一個(gè)單位的同時(shí)財(cái)政支出增加多少，或財(cái)政支出增長(zhǎng)額占 GDP增長(zhǎng)額的比例社會(huì)消費(fèi)性支出：是政府直接在市場(chǎng)上購(gòu)買并消耗商品和服務(wù)所形成的支出，是購(gòu)買性支出的重要組成部分，是國(guó)家執(zhí)行其政治和社會(huì)職能的財(cái)力保證。行政管理費(fèi)：行政管理費(fèi)是指國(guó)家財(cái)政用于各級(jí)國(guó)家權(quán)力機(jī)關(guān)、國(guó)家行政機(jī)關(guān)、國(guó)家審判機(jī)關(guān)、國(guó)家檢察機(jī)關(guān)以及外事機(jī)構(gòu)、重要黨派團(tuán)體行使職能所需的經(jīng)費(fèi)支出。國(guó)防費(fèi)：國(guó)家用于國(guó)防建設(shè)和戰(zhàn)爭(zhēng)的專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)文科衛(wèi)支出： 文科衛(wèi)支出是文化、教育、衛(wèi)生支出的簡(jiǎn)稱。文教科學(xué)衛(wèi)生諸 項(xiàng)事業(yè)的發(fā)展在現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)發(fā)展中發(fā)揮著越來越大的決定性作用，但并不是說 用于這方面的支出現(xiàn)在是生產(chǎn)性的了。根

7、據(jù)馬克思關(guān)于生產(chǎn)勞動(dòng)和非生產(chǎn)勞 動(dòng)的科學(xué)劃分，文科衛(wèi)事業(yè)費(fèi)支出仍應(yīng)歸入非生產(chǎn)性的范圍。財(cái)政投資性支出：是以政府為主體,將其從社會(huì)產(chǎn)品或國(guó)民收入中籌集起來的財(cái)政資金用于國(guó)民經(jīng)濟(jì)各部門的一種集中性、政策性投資?；A(chǔ)設(shè)施：是指為社會(huì)生產(chǎn)和居民生活提供公共服務(wù)的物質(zhì)工程設(shè)施,是用于保證國(guó)家或地區(qū)社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)正常進(jìn)行的公共服務(wù)系統(tǒng)。BOT投資方式：build - operate - transfer是指政府部門就某個(gè)基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目 與私人企業(yè)（項(xiàng)目公司）簽訂特許權(quán)協(xié)議，授予簽約方的私人企業(yè)來承擔(dān)該基 礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的投資、融資、建設(shè)、經(jīng)營(yíng)與維護(hù)，在協(xié)議規(guī)定的特許期限內(nèi)， 這個(gè)私人企業(yè)向設(shè)施使用者收取適當(dāng)?shù)馁M(fèi)用

8、，由此來回收項(xiàng)目的投融資，建 造、經(jīng)營(yíng)和維護(hù)成本并獲取合理回報(bào)；政府部門則擁有對(duì)這一基礎(chǔ)設(shè)施的監(jiān) 督權(quán)、調(diào)控權(quán)；特許期屆滿，簽約方的私人企業(yè)將該基礎(chǔ)設(shè)施無償移交給政 府部門。財(cái)政投融資： 是指政府為實(shí)現(xiàn)一定的產(chǎn)業(yè)政策和財(cái)政政策目標(biāo),通過國(guó)家信用方式把各種閑散資金，特別是民間的閑散資金集中起來，統(tǒng)一由財(cái)政部門掌握管理，根據(jù)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展計(jì)劃，在不以盈利為直接目的的前提下，采 用直接或間接貸款方式，支持企業(yè)或事業(yè)單位發(fā)展生產(chǎn)和事業(yè)的一種資金活 動(dòng)。社會(huì)保障制度：由法律規(guī)定了的、按照某種確定的規(guī)則是實(shí)施的社會(huì)保障政 策和措施體系現(xiàn)收現(xiàn)付制：以同一個(gè)時(shí)期正在工作的一代人的繳費(fèi)來支付已經(jīng)退休的一代人的養(yǎng)

9、老金的保險(xiǎn)財(cái)務(wù)模式。它根據(jù)每年養(yǎng)老金的實(shí)際需要，從工資中提取相應(yīng)比例的養(yǎng)老金，本期征收，本期使用，不為以后使用提供儲(chǔ)備。財(cái)政補(bǔ)貼：財(cái)政補(bǔ)貼是一種轉(zhuǎn)移性支出。從政府角度看，支付是無償?shù)?；從領(lǐng)取補(bǔ)貼者角度看，意味著實(shí)際收入的增加，經(jīng)濟(jì)狀況較之前有所改善。財(cái)政貼息：政府提供的一種較為BI蔽的補(bǔ)貼形式,即政府代企業(yè)支付部分或全部貸款利息，其實(shí)質(zhì)是向企業(yè)成本價(jià)格提供補(bǔ)貼.政府為支持特定領(lǐng)域或區(qū)域發(fā)展，根據(jù)國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)和政策目標(biāo)，對(duì)承貸企業(yè)的銀行貸款利息給予的補(bǔ)貼。稅收支出：以特殊的法律條款規(guī)定的、給予特定類型的活動(dòng)或納稅人以各種稅收優(yōu)惠待遇而形成的收入損失或放棄的收入。這是一種間接性支出，慎于財(cái)政補(bǔ)

10、貼性支出。稅收豁免：是指在一定期間內(nèi),對(duì)納稅人的某些所得項(xiàng)目或所得來源不予課稅，或?qū)ζ淠承┗顒?dòng)不列入課稅范圍等，以豁免其稅收負(fù)擔(dān)。納稅扣除：是指準(zhǔn)許企業(yè)把一些合乎規(guī)定的特殊支出,以一定的比率或全部從應(yīng)稅所得中扣除，以減輕其稅負(fù)。換言之，納稅扣除是指在計(jì)算課稅所得時(shí)，從毛所得額中扣除一定數(shù)額或以一定比例扣除，以減少納稅人的應(yīng)課稅所得額。稅收抵免：指允許納稅人從某種合乎獎(jiǎng)勵(lì)規(guī)定的支出中,以一定比率從其應(yīng)納稅額中扣除，以減輕其稅負(fù)。優(yōu)惠稅率：指對(duì)于來自受惠國(guó)家或地區(qū)的進(jìn)口商品所適用的關(guān)稅率,較一般關(guān)稅率為低，通常是由于均屬于同一國(guó)家集團(tuán)的成員或者由于政治因素的考慮，而給予的優(yōu)惠待遇。延期納稅：指延緩

11、一定時(shí)期后再繳納稅收。狹義的延期納稅專門指納稅人按照國(guó)家有關(guān)延期納稅規(guī)定進(jìn)行的延期納稅；廣義的延期納稅還包括納稅人按照國(guó)家其他規(guī)定可以達(dá)到延期納稅目的的財(cái)務(wù)安排和納稅計(jì)劃。盈虧相抵：指允許企業(yè)以某一年度的虧損,抵消以后年度的盈余，以減少其以后年度的應(yīng)納稅款加速折舊：指按照稅法規(guī)定準(zhǔn)予采取縮短折舊年限、提高折舊率的辦法，加快折舊速度，減少應(yīng)納稅所得額的一種稅收優(yōu)惠措施。財(cái)政收入按財(cái)政收入形式分類：稅收、政府收費(fèi)、債務(wù)收入、鑄幣收入、通貨膨脹收入。同時(shí)還可以分為經(jīng)營(yíng)性收入和非經(jīng)營(yíng)性收入。財(cái)政收入增長(zhǎng)彈性系數(shù)：財(cái)政收入增長(zhǎng)彈性系數(shù) =財(cái)政收入增長(zhǎng)速度/國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值增長(zhǎng)速度。財(cái)政收入增長(zhǎng)邊際傾向：財(cái)政

12、收入增加邊際傾向=財(cái)政收入增加額/國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值增加額財(cái)政支出政府收費(fèi)：是指政府因履行職責(zé)而向一部分單位和公民提供直接服務(wù)而得到的政府收入。政府收費(fèi)是國(guó)家財(cái)政收入的組成部分。預(yù)算外資金：指國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位和社會(huì)團(tuán)體為履行或代行政府職能，依據(jù)國(guó)家法律、法規(guī)和具有法律效力的規(guī)章而收取、提取和安排使用的未納入 國(guó)家預(yù)算管理的各種財(cái)政性資金。稅收的強(qiáng)制性： 指稅收是國(guó)家以社會(huì)管理者的身份,憑借政權(quán)力量，依據(jù)政治權(quán)力，通過頒布法律或政令來進(jìn)行強(qiáng)制征收。稅收的固定性： 指稅收是按照國(guó)家法令規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)征收的,即納稅人、課稅對(duì)象、稅目、稅率、計(jì)價(jià)辦法和期限等，都是稅收法令預(yù)先規(guī)定了的，有一個(gè)比較穩(wěn)定的試用期間

13、，是一種固定的連續(xù)收入。稅收的無償性： 指通過征稅,社會(huì)集團(tuán)和社會(huì)成員的一部分收入轉(zhuǎn)歸國(guó)家所有，國(guó)家不向納稅人支付任何報(bào)酬或代價(jià)。納稅人：對(duì)國(guó)家直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人。納稅人可以是自然人也可以是法人。課稅對(duì)象：是稅法中規(guī)定的征稅的目的物,是國(guó)家據(jù)以征稅的依據(jù)。通過規(guī)定課稅對(duì)象解決對(duì)什么征稅這一問題。課稅標(biāo)準(zhǔn)：指的是國(guó)家征稅時(shí)的實(shí)際依據(jù),或稱課稅依據(jù)比例稅率：對(duì)同一課稅對(duì)象，不論其數(shù)額大小，統(tǒng)一按一個(gè)比例征稅 ，同一課稅對(duì)象的不同納稅人稅負(fù)相同.累進(jìn)稅率：隨稅基的增加而按其級(jí)距提高的稅率起征點(diǎn)和免稅額： 起征點(diǎn),又稱 征稅起點(diǎn)”或 起稅點(diǎn)”，是指稅法規(guī)定對(duì)征稅對(duì)象開始征稅的起點(diǎn)數(shù)額。免稅額

14、是指對(duì)稅法規(guī)定的課稅對(duì)象全部數(shù)額中免予征稅的數(shù)額。商品課稅： 泛指所有以商品為征稅對(duì)象的稅類。所得課稅：是指以所得額為課稅對(duì)象的稅類.所得課稅可以根據(jù)納稅人的不同分為對(duì)企業(yè)課稅和對(duì)個(gè)人課稅兩大類.所得稅是大多數(shù)西方國(guó)家的主體稅 種.財(cái)產(chǎn)課稅：是指以各類動(dòng)產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)為課稅對(duì)象的稅收直接稅與間接稅：直接稅是指直接向個(gè)人或企業(yè)開征的稅,包括對(duì)所得、勞動(dòng)報(bào)酬和利潤(rùn)的征稅。直接稅與間接稅相對(duì)應(yīng)：間接稅是對(duì)商品和服務(wù)征收的，從而只是間接地以公眾為征稅對(duì)象。間接稅包括銷售稅，還有對(duì)財(cái)產(chǎn)、酒類、進(jìn)口品和汽油等所征的稅。從量稅與從價(jià)稅：從量稅(specificduty )是按照商品的重量、數(shù)量、容量、長(zhǎng)度和面積

15、等計(jì)量單位為標(biāo)準(zhǔn)計(jì)征的稅收。從價(jià)稅是以課稅對(duì)象的價(jià)值或價(jià)格形式為標(biāo)準(zhǔn)，按一定比例計(jì)算征收的各種稅。價(jià)內(nèi)稅與價(jià)外稅：價(jià)外稅是稅金作為價(jià)格之外附加的。稅款不包含在商品價(jià)格內(nèi)的稅。是按照稅收與價(jià)格的組成關(guān)系對(duì)稅收進(jìn)行的分類。價(jià)內(nèi)稅是稅金構(gòu)成價(jià)格的組成部分前轉(zhuǎn)：指納稅人通過抬高銷售價(jià)格將稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁給購(gòu)買者。后轉(zhuǎn)：指納稅人無法實(shí)現(xiàn)前轉(zhuǎn)時(shí)，通過壓低進(jìn)貨的價(jià)格以轉(zhuǎn)嫁稅負(fù)的方式?；燹D(zhuǎn)：是指納稅人將自己繳納的稅款分散轉(zhuǎn)嫁給多方負(fù)擔(dān)。稅收的收入效應(yīng)：是指課稅減少了納稅人可自由支配的所得和改變了納稅人的相對(duì)所得狀況。稅收的替代效應(yīng)：指當(dāng)某種稅影響相對(duì)價(jià)格或相對(duì)效益時(shí)，人們就選擇某種消費(fèi)或活動(dòng)來代替另一種消費(fèi)或活動(dòng)。稅

16、收的替代效應(yīng)一般會(huì)妨礙人們對(duì)消費(fèi)或活動(dòng)的自由選擇，進(jìn)而導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)的低效或無效?！袄デ€”：一般情況下，稅率越高，政府的稅收就越多，；但稅率的 提高超過一定的限度時(shí)，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成本提高，投資減少，收入減少，即稅 基減小，反而導(dǎo)致政府的稅收減少，描繪這種稅收與稅率關(guān)系的曲線叫做拉弗曲線。1、財(cái)政支出按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類及其經(jīng)濟(jì)意義財(cái)政支出按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分為購(gòu)買性支出和轉(zhuǎn)移性支出。其經(jīng)濟(jì)意義為購(gòu)買性支出所起的作用，是通過支出市政府掌握的資金與微觀經(jīng)濟(jì)主體提供 的商品和勞務(wù)想交換，在這里，政府直接以商品和勞務(wù)的購(gòu)買者自身出現(xiàn)在市場(chǎng) 上，因而，對(duì)于社會(huì)的生產(chǎn)和就業(yè)有直接的影響，對(duì)分配的影響是直接的；而轉(zhuǎn) 移性支出

17、直接影響收入分配，而對(duì)于社會(huì)的生產(chǎn)和就業(yè)是間接的。在安排購(gòu)買性支出時(shí)，政府必須遵循等價(jià)交換的原則，因此，通過購(gòu)買性支 出體現(xiàn)出的財(cái)政活動(dòng)對(duì)政府形成較強(qiáng)的約束效益；而通過轉(zhuǎn)移性支出體現(xiàn)出的財(cái) 政活動(dòng)對(duì)政府的約束效益是軟的。微觀經(jīng)濟(jì)主體在同政府的購(gòu)買性支出發(fā)生聯(lián)系時(shí)，也須遵循等價(jià)交換原則2、財(cái)政分配的特點(diǎn)財(cái)政分配的主體是國(guó)家。財(cái)政分配的對(duì)象是社會(huì)總產(chǎn)品，主要是剩余產(chǎn)品皿財(cái)政分配的目的是為了滿足社會(huì)公共需要。財(cái)政分配的形式與一定的經(jīng)濟(jì)形態(tài)相聯(lián)系財(cái)政分配的過程主要依靠政府預(yù)算收入來實(shí)現(xiàn) 3、稅收的三個(gè)特征強(qiáng)制性：指的是征稅憑借國(guó)家政治權(quán)利，通常頒布法令實(shí)施，任何單位和個(gè)人都不得違抗。它是稅收的前提，解

18、決征之有保的問題無償性：指的是國(guó)家征稅以后，稅款及為國(guó)家所有，既不需要償還，也不需要對(duì)納稅人付出任何代價(jià)。它是稅收的核心，解決征之有用的問題。固定性：指的是征稅前就以法律的形式規(guī)定了征稅對(duì)象以及統(tǒng)一的比例或數(shù)額，并只能按預(yù)定的標(biāo)準(zhǔn)征稅。它是稅收的限度，解決征之有限的問題。稅收的三個(gè)特征“三性”，是統(tǒng)一的整體，是各種社會(huì)制度下稅收的共性。只有同時(shí)具備這三個(gè)特征才是稅收，否則就不是稅收。4、政府財(cái)政投資的特點(diǎn)和范圍政府投資于非政府投資相比，有自身顯著的特點(diǎn)：非政府投資是由具有獨(dú)立法人資格的企業(yè)或個(gè)人從事的投資，作為商品生產(chǎn)者，他們的目標(biāo)是追求盈利，而且，他們的盈利是根據(jù)自身所能感受到的微觀效益和微

19、觀成本計(jì)量的。也就是說，追求微觀上的盈利性，是非政府投資的第一個(gè)特點(diǎn)；由于政府居于宏觀調(diào)控的主體地位，它可以從社會(huì)效益和社會(huì)成本角度來評(píng)價(jià)和安排自己的投資，政府投資可以微利甚至不盈利，但是，政府投資建成的項(xiàng)目，如社會(huì)基礎(chǔ)設(shè)施，可以極大地提高國(guó)民經(jīng)濟(jì)的整體效益。企業(yè)或個(gè)人主要依靠自身積累和社會(huì)籌資來為投資提供資金，自身積累和社會(huì)籌資規(guī)模都受到種種限制，一般難以承擔(dān)規(guī)模宏大的建筑項(xiàng)目，而且由于要追求盈利，一般主要從事周期快、見效快和短期性投資；政府財(cái)力雄厚，而且資金來源多半是無償?shù)?，可以投資于大型項(xiàng)目和長(zhǎng)期項(xiàng)目。企業(yè)囿于一行一業(yè)，不可能顧及非經(jīng)濟(jì)的社會(huì)效益。不難想象，如果一個(gè)經(jīng)濟(jì)社會(huì)完全依靠非政府

20、投資。投資結(jié)構(gòu)是很難優(yōu)化的；政府由于在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中居于特殊地位，可以從事社會(huì)效益好而經(jīng)濟(jì)效益一般的投資，可以而且應(yīng)該將自己的投資集中于那些“外部效應(yīng)”較大的公共設(shè)施、能源、通信、交通、農(nóng)業(yè)以及治理大江大河和治理污染等有關(guān)國(guó)計(jì)民生的產(chǎn)業(yè)和領(lǐng)域。換言之，在投資主體多元化的經(jīng)濟(jì)社會(huì)中，如果政府不承擔(dān)這些方面的投資或投資不足，就會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)失調(diào)，經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度就會(huì)遭遇“瓶頸”制約。范圍：包括生產(chǎn)性投資和非生產(chǎn)性投資。生產(chǎn)性投資主要是基本建設(shè)支出，還包括增撥流動(dòng)資金、挖潛改造資金河科技三項(xiàng)費(fèi)用以及支援農(nóng)村生產(chǎn)支出等。基本建設(shè)支出也分為生產(chǎn)性投資河非生產(chǎn)性投資兩部分。生產(chǎn)性投資主要用于基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)投資，非生產(chǎn)性

21、投資主要用于國(guó)家黨政機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體、文教、科學(xué)、衛(wèi)生等部門的辦公用房建設(shè)。5、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與歸宿的一般規(guī)律商品課稅較易轉(zhuǎn)嫁，所得課稅一般不易轉(zhuǎn)嫁供給彈性較大、需求彈性較小的商品的課稅較易轉(zhuǎn)嫁，供給彈性較小、需求彈性較大的商品的課稅不易轉(zhuǎn)嫁課稅范圍寬廣的商品較易轉(zhuǎn)嫁，課稅范圍狹窄的難以轉(zhuǎn)嫁。對(duì)壟斷性商品課征的稅容易轉(zhuǎn)嫁，對(duì)競(jìng)爭(zhēng)性商品課征的稅較難轉(zhuǎn)嫁從價(jià)課稅的稅負(fù)容易轉(zhuǎn)嫁，從量課稅的稅負(fù)不容易轉(zhuǎn)嫁6、預(yù)算外資金的正負(fù)效應(yīng)分析 積極作用：有利于調(diào)動(dòng)各地區(qū)、各部門、各單位增收節(jié)支的積極性，有利于提高資金使用效果。有利于保證專項(xiàng)事業(yè)的發(fā)展。把一些零星分散的收支放在預(yù)算外處理，不僅有利于這些事業(yè)的完成，而且也

22、有利于減輕國(guó)家預(yù)算 安排的困難，減輕國(guó)家預(yù)算負(fù)擔(dān)。預(yù)算外存在，可以說是對(duì)集中的計(jì)劃體制的修補(bǔ)，它可調(diào)動(dòng)地方、部門和企業(yè)組織預(yù)外收入的積 極性，從而為地方、部門和企業(yè)提供預(yù)外項(xiàng)目的財(cái)力。消極影響：預(yù)算外管理制度不健全，財(cái)經(jīng)紀(jì)律松馳，使用不盡合理，資金的使用效益沒有得到充分發(fā)揮。一些地區(qū)、部門和單位把預(yù)算外過多用于基本建設(shè)，造成重復(fù)建設(shè)，導(dǎo)致產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的不合理。有些部門和單位自行擴(kuò)大預(yù)算外范圍，使“三亂”現(xiàn)象屢禁不止。使預(yù)外變成單位的“小金庫(kù)”。地方把預(yù)算外視為地方的既得利益，這是形成地方保護(hù)主義的經(jīng)濟(jì)根源。這不利于國(guó)家的宏觀調(diào)控。7、分級(jí)分稅預(yù)算管理體制的要點(diǎn)所謂分稅制，是指在劃分中央和地方政府事

23、權(quán)的基礎(chǔ)上，按稅種劃分各級(jí)政府財(cái)政收入的一種預(yù)算管理體制。具體包括：分稅；分權(quán)；分征；分管；建立規(guī)范化的中央預(yù)算對(duì)地方的轉(zhuǎn)移支付制度。 一級(jí)政權(quán)，一級(jí)預(yù)算主體，各級(jí)預(yù)算相互獨(dú)立，自求平衡。 在明確市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下政府職能邊界的前提下，劃分各級(jí)政府職責(zé)（即事權(quán)）范圍，在此基礎(chǔ)上劃分各級(jí)預(yù)算支出職責(zé)（即財(cái)權(quán)）范圍。收入劃分實(shí)行分稅制。預(yù)算調(diào)解制度，即所謂轉(zhuǎn)移支付制度。各國(guó)的分級(jí)預(yù)算體制是適應(yīng)本國(guó)的政府經(jīng)濟(jì)制度和歷史傳統(tǒng)長(zhǎng)期形成的。8、汲水政策與補(bǔ)償政策的區(qū)別汲水政策只借助與公共投資以補(bǔ)償民間投資的減退，是醫(yī)治經(jīng)濟(jì)蕭條的處方，而補(bǔ)償政策是一種全面的干預(yù)政策，它不僅在市經(jīng)濟(jì)從蕭條走向繁榮中得到應(yīng)用，而且還可

24、以應(yīng)用于控制經(jīng)濟(jì)過渡繁榮；汲水政策的實(shí)現(xiàn)工具主要是公共投資，而補(bǔ)償政策的載體不僅包括公共投資，還有所得稅、消費(fèi)稅、轉(zhuǎn)移支付、財(cái)政補(bǔ)償?shù)?；汲水政策的公共投資不能是超額的，而補(bǔ)償政策的財(cái)政收支可以超額增長(zhǎng)；汲水政策的調(diào)節(jié)對(duì)象是民間投資，而補(bǔ)償政策的調(diào)節(jié)對(duì)象是社會(huì)經(jīng)濟(jì)的有效需求。9、財(cái)政政策與貨幣政策相互配合的必要性兩者的作用機(jī)制不同：財(cái)政直接參與國(guó)民經(jīng)濟(jì)的分配，并對(duì)集中起來的國(guó)民收入在全社會(huì)范圍內(nèi)進(jìn)行分配配。因此，財(cái)政可以從收入和支出兩個(gè)方向上影響社會(huì)需求的形成。而銀行只是在國(guó)民收入分配財(cái)政再分配基礎(chǔ)上的一種再分配。兩者的作用方向不同：財(cái)政在社會(huì)消費(fèi)需求形成中起決定作用，而銀行主要是通過工資基金的

25、管理和監(jiān)督以及現(xiàn)金投放的控制，間接的影響個(gè)人的消費(fèi)需求；財(cái)政在形成投資需求方面的作用，主要是調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu) 的合理化，而銀行的作用則主要在于調(diào)整總量和產(chǎn)品結(jié)構(gòu)。兩者在擴(kuò)張和緊縮需求方面的作用不同：財(cái)政赤字可以擴(kuò)張需求，財(cái)政盈余可以緊縮需求，但財(cái)政本身并不具有直接創(chuàng)造需求即“創(chuàng)造”貨幣的能力，唯一能創(chuàng)造需求、創(chuàng)造貨幣的是中央銀行。因此，財(cái)政擴(kuò)張和緊縮效應(yīng)一定要通過貨幣政策機(jī)制的傳到才能產(chǎn)生。銀行自身還可以直接通過信貸規(guī)模的擴(kuò)張和收縮起到擴(kuò)張和緊縮需求的作用。從這個(gè)意義上講，中央銀行的貨幣政策是擴(kuò)張和金所需求的“總門”。正是由于財(cái)政政策與貨幣政策在消費(fèi)需求與投資需求形成中有不同的作

26、用，所以要求財(cái)政政策與貨幣政策必須配合運(yùn)用。三、分析題1、拉弗曲線的經(jīng)濟(jì)含義高稅率不一定取得高收入，而高收入不一定需要實(shí)行高稅率。因?yàn)楦叨惵蕰?huì)挫傷生產(chǎn)者和經(jīng)營(yíng)者的積極性，削弱經(jīng)濟(jì)行為主體的活力，導(dǎo)致生產(chǎn)停滯或下 降。取得同樣多的稅收收入，可以采取高低兩種不同的稅率，如圖中的 D點(diǎn)和E 點(diǎn)，稅收收入是相等的，但D點(diǎn)的稅收負(fù)擔(dān)很輕。由于低稅負(fù)刺激了工作意愿、儲(chǔ)蓄意愿和投資意愿，因此能夠促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。隨著經(jīng)濟(jì)的增長(zhǎng)，稅基擴(kuò)大，稅收 收入自然增加。稅率、稅收收入及經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)之間存在著相互依存、相互制約的關(guān)系，從理論上說應(yīng)當(dāng)存在一種兼顧稅收收入與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的最優(yōu)稅率。因此，保持適度的宏觀稅負(fù)水平是促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增

27、長(zhǎng)的一個(gè)重要條件。2、征稅會(huì)產(chǎn)生兩種影響個(gè)人福利水平的效應(yīng)。收入效應(yīng)：稅收會(huì)使納稅人的個(gè)人收入減少，在相對(duì)價(jià)格不變的情況下，降低 納稅人的稅后福利水平，這就是稅收的收入效應(yīng)。替代效應(yīng)：在個(gè)人收入水平不變的情況下，稅收影響相對(duì)價(jià)格，使人們選擇某種產(chǎn)品來替代另一種產(chǎn)品時(shí)產(chǎn)生對(duì)個(gè)人福利水平的影響，就產(chǎn)生了稅收的替代效應(yīng)。四、論述題1、財(cái)政的三大職能及其實(shí)現(xiàn)職能目標(biāo)的機(jī)制和手段財(cái)政的三大職能有資源配置職能、收入分配職能和經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定與發(fā)展職能資源配置職能：是指通過對(duì)現(xiàn)有的人力、物力、財(cái)力等社會(huì)經(jīng)濟(jì)資源的合理 調(diào)配，實(shí)現(xiàn)資源結(jié)構(gòu)的合理化，使其得到最有效的使用，獲得最大的經(jīng)濟(jì)和社會(huì)、J 、/效益。財(cái)政實(shí)現(xiàn)資源

28、配置職能的機(jī)制和手段：a、在明確社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中政府經(jīng)濟(jì)職能的前提下，確定社會(huì)公共需要的基本范圍，確定財(cái)政收支占 GDP勺合理比重，從而實(shí)現(xiàn)資源配置總體效率。b、優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，保證重點(diǎn)支出，壓縮一般支出，提高資源配置的結(jié)構(gòu) 效率。c、合理安排政府投資的規(guī)模核結(jié)構(gòu)，保證國(guó)家的重點(diǎn)建設(shè)。d、通過政府投資、稅收政策和財(cái)政補(bǔ)貼等手段，帶動(dòng)和促進(jìn)民間投資，吸引 外資和對(duì)外貿(mào)易，提高經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)率。e、提高財(cái)政資源配置本身的效率。收入分配職能：收入分配是指國(guó)民經(jīng)濟(jì)在一定時(shí)期內(nèi)創(chuàng)造的國(guó)民收入，按一 定的方式在政府、企業(yè)和居民個(gè)人之間的分割。國(guó)民收入分配形成流量的收入分 配格局和存量的財(cái)產(chǎn)分配格局。收入分配的目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)公平分配財(cái)政實(shí)現(xiàn)收入分配職能的機(jī)制和手段：a、劃清市場(chǎng)分配與財(cái)政分配的界限和范圍。b、規(guī)范工資制度。c、加強(qiáng)稅收調(diào)節(jié)。d、通過轉(zhuǎn)移支出，如社會(huì)保障、救濟(jì)金、補(bǔ)貼等，是每個(gè)社會(huì)成員得以維持起碼的生活水平和福利水平。穩(wěn)定與發(fā)展職能：是指充分就業(yè)、物價(jià)穩(wěn)定和國(guó)際收支平衡。內(nèi)容是做到社會(huì)總供求的平衡，包括總量平衡和結(jié)構(gòu)平衡。財(cái)政實(shí)現(xiàn)穩(wěn)定與發(fā)展職能的機(jī)制和手段：a、經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定的目標(biāo)集中體現(xiàn)為社會(huì)總供給和社