企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理規(guī)章制度

1、內(nèi)部財務(wù)治理制度制度名稱內(nèi)部財務(wù)治理制度受控狀態(tài)編 號執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門第一章 總則第1條 目的為加強企業(yè)的財務(wù)工作，發(fā)揮財務(wù)在經(jīng)營治理和提高經(jīng)濟效益中的作用，特制定本制度。第2條 機構(gòu)與職責(zé)財務(wù)部是企業(yè)一切財政事務(wù)及資金活動的治理與執(zhí)行機構(gòu)，負責(zé)企業(yè)日常財務(wù)治理、籌資治理和財務(wù)分析工作，其工作范圍和職責(zé)要緊有以下幾方面。（1）負責(zé)企業(yè)財務(wù)治理工作。編制企業(yè)各項財務(wù)收支打算；審核各項資金使用和費用開支；收回售樓款，清理催收應(yīng)收款項；辦理日?，F(xiàn)金收付、費用報銷、稅費交納、銀行票據(jù)結(jié)算，保管庫存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù)，按日編報資金日報表；做好企業(yè)籌融資工作；處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務(wù)、金融等部門間的

2、關(guān)系，依法納稅。（2）負責(zé)企業(yè)會計核算工作。遵守國家頒布的會計準(zhǔn)則、財經(jīng)法規(guī)，按照會計制度，進行會計核算；編制年度、季度、月份會計報表；按照會計制度規(guī)定設(shè)置會計核算科目，設(shè)置明細賬、分類賬、輔助賬，及時記賬、結(jié)賬、對賬，做到日清月結(jié)，賬賬相符、賬實相符、賬表相符、賬證相符；治理好會計檔案。（3）負責(zé)企業(yè)成本核算和成本治理。設(shè)置成本歸集程序和成本核算賬表，做好成本核算，操縱成本支出，收集登記匯總各項成本數(shù)據(jù)資料，及時、正確地為成本預(yù)測、操縱、分析提供資料；按合同、預(yù)算、審核支付工程、設(shè)備、材料款項，配合工程部等部門做好工程、材料設(shè)備款的結(jié)算及竣工工程決算；完善各項成本輔助賬的設(shè)置，健全各項統(tǒng)計數(shù)

3、據(jù)。（4）建立經(jīng)濟核算制度，利用會計核算資料、統(tǒng)計資料及其他有關(guān)的資料，定期進行經(jīng)濟活動分析，推斷和評價企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果和財務(wù)狀況，為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。（5）負責(zé)進行企業(yè)內(nèi)部審計工作。第二章 財務(wù)事項規(guī)定第3條 資金治理（1）所有款項的支付，須經(jīng)企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。假如主管領(lǐng)導(dǎo)不在，應(yīng)以電話或傳確實方式與其聯(lián)系，確認(rèn)是否批準(zhǔn)款項的支付，事后請其在支出單上補簽意見。（2）財務(wù)專用章、法人章及支票必須分開保管，法人章由部門經(jīng)理負責(zé)保管，財務(wù)專用章和支票由出納負責(zé)保管。部門經(jīng)理或出納不在期間，印章應(yīng)由法定代表人指定的專人保管。印章代管須辦理交接手續(xù)，代管人員必須對印章的使用情況進行登記。（3）財

4、務(wù)部原則上不得將已加蓋財務(wù)專用章及法人章的支票預(yù)留在企業(yè)，如因工作需要，需先填好限額，并經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。（4）開具的支票須寫明經(jīng)批準(zhǔn)同意的收款人全稱，收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因?qū)ｉT情況需要企業(yè)予以配合支付給第三者時，必須有收款人的書面通知并經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。（5）往來款項的沖轉(zhuǎn)（指非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)），須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。（6）非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)調(diào)出資金須通過主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。（7）用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件，復(fù)印件不得作為原始憑證。如遇專門情況須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。 第4條 行政費用支出治理（1）企業(yè)治理人員的費用報銷，須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后財務(wù)方可報支。（2）涉及應(yīng)酬等的非正常費用，須主管領(lǐng)導(dǎo)

5、批準(zhǔn)。第5條 企業(yè)差旅費開支治理（1）企業(yè)職員到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費補貼。（2）企業(yè)職員出差依照需要，由部門經(jīng)理決定選用交通工具。（3）企業(yè)職員出差期間，住宿費用及補貼按以下規(guī)定執(zhí)行。 房租標(biāo)準(zhǔn)A. 部門經(jīng)理以上職員，房租標(biāo)準(zhǔn)為元/日。B. 一般職員，房租標(biāo)準(zhǔn)為元/日。 伙食補貼、市內(nèi)交通補貼標(biāo)準(zhǔn)伙食補貼每人元/日，市內(nèi)交通費每人元/日。（4）實際報銷金額超出企業(yè)的補貼標(biāo)準(zhǔn)，需由部門經(jīng)理或帶隊經(jīng)理講明緣故，報經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審批后支付。第6條 車輛維修費及汽油費治理（1）企業(yè)車輛維修保養(yǎng)由行政綜合部統(tǒng)一治理，應(yīng)指定維修點，維修費用一般采取銀行轉(zhuǎn)賬的方式結(jié)算。（2）車輛的易損備品備件由

6、行政綜合部統(tǒng)一安排采購，以支票支付。需用時應(yīng)辦理領(lǐng)用手續(xù)，并由行政綜合部建賬予以核銷使用。（3）汽油用油由行政綜合部統(tǒng)一治理并設(shè)賬登記使用。 第7條 辦公費用、會議費用及其他費用治理（1）企業(yè)辦公用具由行政綜合部統(tǒng)一采購、治理。（2）行政綜合部設(shè)立賬冊登記企業(yè)辦公用品的采購、使用情況。（3）行政綜合部財產(chǎn)臺賬為財務(wù)部附設(shè)賬冊。（4）行政綜合部應(yīng)對各部門領(lǐng)用的辦公用品情況進行造冊、登記、定期通報。（5）企業(yè)各部門因工作需要，需邀請有關(guān)單位人員召開會議的，應(yīng)由部門經(jīng)理提出建議，報總經(jīng)理批準(zhǔn)，其會務(wù)工作由行政綜合部統(tǒng)一安排。（6）有關(guān)工資、獎金、福利費等各項津貼的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)由行政總監(jiān)、總經(jīng)理特不助理制

7、定，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后報財務(wù)部備案。第8條 行政費用報銷治理（1）企業(yè)行政費用現(xiàn)金支出范圍為：向職員支付工資、獎金、津貼、差旅費，向個人支付的其他款項及不夠支票起點100元的零星開支。（2）企業(yè)職員報銷行政費用應(yīng)填寫報銷單，由經(jīng)辦人員填寫，主管領(lǐng)導(dǎo)簽字認(rèn)可后報送財務(wù)部按照本制度的有關(guān)規(guī)定進行審核，并按本章第6條的規(guī)定進行審批支付。（3）應(yīng)酬、禮品費用支出實行一票一單、事前申報制，批準(zhǔn)后方可實施。（4）凡未具備報銷條件（如沒有對方單位的收款憑證），需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者，必須填寫借款單。借款單留財務(wù)存底，待借款還回時財務(wù)開沖賬收據(jù)給經(jīng)辦人。（5）支票領(lǐng)用單、借款單必須由經(jīng)辦人填寫，主管領(lǐng)導(dǎo)簽字，財務(wù)審核

8、后，由財務(wù)部直接支付。（6）銀行支票如發(fā)生丟失，有關(guān)責(zé)任人應(yīng)及時向財務(wù)部和開戶銀行報告。如系空白支票所造成的損失，由丟失人員負賠償責(zé)任。（7）其他有關(guān)費用及成本支出的程序以企業(yè)規(guī)定為準(zhǔn)。第三章 工程成本治理第9條 企業(yè)所有工程經(jīng)濟合同以及涉及工程成本的一切指標(biāo)、保證、承諾及其他經(jīng)濟簽證，均需由總經(jīng)理簽署或授權(quán)托付簽署。第10條 工程部要緊負責(zé)工程造價的預(yù)測及審核、工程招投標(biāo)文件的編制、工程決算的審定。第11條 工程部還負責(zé)組織工程用設(shè)備材料的采購供應(yīng)及經(jīng)濟合同的談判工作，對差不多選擇定型的設(shè)備、材料進行采購，確保設(shè)備材料及時供應(yīng)，積極進行市場詢價工作，建立市場價格詢價登記簿，記錄材料價格變動的

9、歷史資料。第12條 財務(wù)部要緊負責(zé)工程成本的總體操縱工作（1）參與有關(guān)工程經(jīng)濟合同的談判工作，及時準(zhǔn)確地了解企業(yè)各項工程成本的構(gòu)成及用款打算。（2）負責(zé)工程進度款的復(fù)核工作，參與工程造價的確定和最后決算的審定工作。第13條 工程中間結(jié)算程序（1）施工單位于每月25日之前，將工程進度結(jié)算報送工程部審核，工程部結(jié)合工程施工圖紙、施工進度打算以及其他文件資料提出審核意見，并在5日內(nèi)送財務(wù)部會簽。（2）財務(wù)部依照有關(guān)文件資料、施工單位領(lǐng)用的供應(yīng)材料數(shù)額，以及與施工單位其他經(jīng)濟往來等情況，并參考企業(yè)財務(wù)狀況提出付款意見，報送主管領(lǐng)導(dǎo)審批。第14條 工程決算程序（1）施工單位應(yīng)將工程決算書以及各項經(jīng)濟簽證

10、資料按工程中間結(jié)算同樣的程序報工程部復(fù)核，由財務(wù)部會簽。（2）財務(wù)部依照各種經(jīng)濟簽證、合同以及經(jīng)審定的工程決算數(shù)和材料結(jié)算數(shù)，扣除已付工程數(shù)及墊付的各項費用，結(jié)算應(yīng)付工程尾數(shù)，提出付款方案，報主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。（3）大工程辦理決算時，應(yīng)由主管工程領(lǐng)導(dǎo)牽頭，由工程部、設(shè)計治理部、財務(wù)部及其他有關(guān)部門人員組成工程決算小組，按照上述本制度規(guī)定的職責(zé)范圍聯(lián)合進行專項工程決算。（4）房屋工程全部竣工驗收合格交付使用時，商品房由工程部、銷售治理部辦理竣工房交接驗收入庫手續(xù)，財務(wù)部憑交樓入庫手續(xù)辦理竣工房成本結(jié)算。第四章 財產(chǎn)治理第15條 企業(yè)財產(chǎn)的范圍（1）企業(yè)財產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品。（2）凡企業(yè)購入或

11、自制的機器設(shè)備、動力設(shè)備、運輸設(shè)備、工具儀器、治理用具、房屋建筑物等，同時具備單項價值在2 000元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn)。（3）凡單項價值在2 000元以下或價值在2 000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。第16條 財務(wù)部負責(zé)企業(yè)所有財產(chǎn)的會計核算（1）企業(yè)本部使用的所有固定資產(chǎn)及所有辦公用品用具由行政綜合部歸口治理。（2）企業(yè)各施工工地使用機器設(shè)備、動力設(shè)備、工具儀器等由工程部歸口治理。（3）行政綜合部和工程部應(yīng)指定專人負責(zé)企業(yè)財產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算，應(yīng)設(shè)立臺賬，登記企業(yè)財產(chǎn)的購入、使用及庫存情況，負責(zé)組織企業(yè)財產(chǎn)的保管、維修并制定相應(yīng)的措施、方法。第17條 財產(chǎn)

12、的購置與調(diào)撥（1）行政綜合部依照企業(yè)進展需要編制財產(chǎn)采購打算及進行市場詢價工作，經(jīng)財務(wù)部會簽，報企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可采購。（2）財產(chǎn)購回后，應(yīng)填寫財產(chǎn)收入驗收單。財產(chǎn)收入驗收單一式兩聯(lián)，財務(wù)部憑財產(chǎn)收入驗收單、財物發(fā)票及采購打算辦理報銷手續(xù)。財產(chǎn)歸口治理部門憑單登記臺賬。（3）部門需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時，應(yīng)填寫領(lǐng)用單，領(lǐng)用單需經(jīng)部門經(jīng)理同意，報行政綜合部審批，主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。（4）固定資產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門開具，領(lǐng)用單一式三聯(lián)。一聯(lián)由領(lǐng)用部門存查，一聯(lián)送財產(chǎn)歸口治理部門作為財產(chǎn)發(fā)出憑據(jù)，一聯(lián)由財產(chǎn)歸口治理部門定期匯總后向財務(wù)部報賬。（5）財產(chǎn)在企業(yè)內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應(yīng)辦理移交手續(xù)，移交手續(xù)由財產(chǎn)歸口治

13、理部門辦理，送財務(wù)部備案。第18條 財產(chǎn)的清查、盤點（1）企業(yè)財產(chǎn)歸口治理部門應(yīng)定期進行財產(chǎn)清查盤點工作，年終必須進行一次全面的盤點清查。（2）各部門的年終財產(chǎn)盤點必須有財務(wù)人員參加。（3）財產(chǎn)盤點清查后發(fā)覺盤盈、盤虧和毀損的，均應(yīng)填報損益報告表，書面講明虧損緣故。對因個人失職造成財產(chǎn)損失的，必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責(zé)任。（4）凡已達到自然報廢條件的固定資產(chǎn)，財產(chǎn)歸口治理部門應(yīng)會同財務(wù)部組織評估，評估情況上報企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)，由主管領(lǐng)導(dǎo)決定處理意見。（5）凡尚未達到自然報廢條件，但已不能正常使用的固定資產(chǎn)，使用部門應(yīng)查明緣故，如實上報；屬個人責(zé)任事故的，應(yīng)由有關(guān)責(zé)任人員負責(zé)賠償損失；屬自然災(zāi)難

14、或其他不可抗力緣故造成損失的，應(yīng)上報總經(jīng)理，決定處理意見。第五章 附則第19條 本制度由總經(jīng)理特不助理會同財務(wù)部和行政綜合部起草、修訂，解釋權(quán)歸財務(wù)部和行政綜合部。如雙方解釋存在明顯差異，由總經(jīng)理特不助理協(xié)調(diào)雙方共同解決，必要時申報總經(jīng)理裁決。第20條 本制度如有與相關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)定相抵觸的，應(yīng)以相關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)定為準(zhǔn)。第21條 本制度自公布之日起生效。編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修改標(biāo)記修改處數(shù)修改日期營業(yè)利潤測算表單位：萬元序號項目名稱合計建設(shè)經(jīng)營期第1期第2期第3期備注1租售收入2兩稅一費3開發(fā)成本費用4銷售成本5經(jīng)營成本6土地增值稅7開發(fā)利潤8所得稅9稅后利潤10職員獎勵基金11職員進

15、展基金12可供分配利潤歸還墊支利潤13盈余公積金14應(yīng)付利潤15未分配利潤年度財務(wù)費用臺賬單位：萬元序號月份金額目標(biāo)成本（萬元）差額發(fā)生時刻講明12312合計票據(jù)及存款日報表票據(jù)收入支出進賬處類不進賬額受理日期受理銀行處理匯出處類不支出額支付日期支出銀行存款銀行名稱前日余額本日存入款款項回收本日提款額本日支票開出額票據(jù)支付額本日余額摘要明細本日存入款項回收本日提款支票開出票據(jù)支付財務(wù)審計報告表審計部門：審計項目審計類不審計期間抽樣比率審計結(jié)果備 注評語：董事長： 總經(jīng)理： 主管： 制表：審計查賬記錄表被審計部門： 問題類不： 單位： 元年證冊編號憑證號碼內(nèi)容摘要金額（元）會計記錄審計結(jié)論月日借

16、貸審計組長（主審）： 審計員： 復(fù)核： 審計日期： 年 月 日現(xiàn)金流量分析表付款期現(xiàn)金收入現(xiàn)金支出差額現(xiàn)金結(jié)存周轉(zhuǎn)金額處理方式已收票可能已發(fā)票可能總經(jīng)理： 財務(wù)部經(jīng)理： 填表資金治理工作流程流程名稱資金治理工作流程文件受控狀態(tài)文件治理部門總經(jīng)理財務(wù)治理部相關(guān)部門經(jīng)理相關(guān)部門相關(guān)制度/表單開始明確資金打算編制的期限編制并下發(fā)各部門資金打算樣表依照部門用款情況填寫表單審批匯總并編制企業(yè)資金打算審核資金打算劃撥資金開展各類資金業(yè)務(wù)平衡資金使用進行資金核算審核填寫資金核算表資金核算表審批編制資金核算報告資金核算報告收集匯總資金治理資料結(jié)束編制日期審核日期生效日期財務(wù)審計治理流程流程名稱財務(wù)審計治理流程

17、文件受控狀態(tài)文件治理部門總經(jīng)理財務(wù)總監(jiān)財務(wù)部經(jīng)理審計人員相關(guān)部門相關(guān)制度/表單開始審批審核審核制訂年度審計打算年度審計打算指導(dǎo)審計組織審計實施審計配合審計審批審核制定審計問題解決方案發(fā)覺問題審計問題解決方案落實方案審批審核審核編制審計報告審計報告組織外部專家審計協(xié)助、配合實施審計批閱提出審計改進意見分析專家審計結(jié)論落實改進意見結(jié)束編制日期審核日期生效日期財務(wù)會計報告治理方案財務(wù)會計報告治理方案一、財務(wù)報告構(gòu)成1.按內(nèi)容分類本企業(yè)的企業(yè)財務(wù)會計報告由會計報表、會計報表附注和財務(wù)情況講明書組成。其中，會計報表的內(nèi)容如表12-1所示。 表12-1 會計報表內(nèi)容列表報表種類具體內(nèi)容對外提供的會計報表資

18、產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、資產(chǎn)減值預(yù)備明細表、利潤分配表、股東權(quán)益增減變動表、分部報表以及其他有關(guān)附表等對內(nèi)提供的會計報表銀行存款收支月報表、成本月報表、債權(quán)債務(wù)明細表等，內(nèi)部治理財務(wù)報表的設(shè)計、編制、報送須經(jīng)主管財務(wù)的副總經(jīng)理批準(zhǔn)，其他任何部門和人員無權(quán)直接要求財務(wù)部門提供財務(wù)報表、財務(wù)數(shù)據(jù)2.按編制期限分類企業(yè)的財務(wù)會計報告分為年度、半年度、季度和月度四種。二、編制要求（一）財務(wù)報表必須遵循數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、講明清晰、編報及時的原則。具體要遵循以下的條款：1各種報表、項目之間的勾稽關(guān)系必須對應(yīng)、準(zhǔn)確；2本期報表與上期報表之間的有關(guān)數(shù)據(jù)必須相互銜接；3報出的報表如發(fā)覺錯誤，應(yīng)

19、及時辦理訂正手續(xù)，除本單位留存報表外，還應(yīng)同時通知同意報表的單位；錯誤較多的應(yīng)重新編報。（二）財務(wù)部門必須按稅務(wù)機關(guān)、銀行及其他政府相關(guān)部門的要求報送財務(wù)報表。1月度終了日內(nèi)，向單位報送報表。2季度終了日內(nèi)，向單位報送報表。3季度終了日內(nèi)，向單位報送報表。三、編制主體及審核主體（一）編制財務(wù)報表的各項內(nèi)容由財務(wù)部會計負責(zé)編制。會計在規(guī)定的時刻內(nèi)，按照會計準(zhǔn)則要求編制各類財務(wù)報表，并上報主管會計進行審核。（二）審核1主管會計對會計編制的會計報表進行審核，審核的重點包括報表的規(guī)范性、報表內(nèi)容的準(zhǔn)確性以及全面性。2主管會計審核后，財務(wù)部經(jīng)理對財務(wù)報表進行審批。3對外報送的財務(wù)報表在報送前必須由主管財

20、務(wù)的副總經(jīng)理和總經(jīng)理審批、簽字。四、會計報表的分發(fā)和保管1. 對外報表經(jīng)蓋章確認(rèn)后，報股東批閱，并在企業(yè)網(wǎng)頁上進行公布。2. 內(nèi)部報表由財務(wù)部依照相關(guān)規(guī)定送相關(guān)部門主管人員簽收，主管人員在閱畢后，填寫意見，并及時將報表及相關(guān)意見送財務(wù)部，主管人員可留存一份復(fù)印件。財務(wù)部匯總意見和建議，報總經(jīng)理批閱。3. 財務(wù)部負責(zé)財務(wù)報告的保管工作，財務(wù)部應(yīng)確保財務(wù)報告資料的全面性、連續(xù)性和規(guī)范性，并依照領(lǐng)導(dǎo)的要求提供查閱服務(wù)和配合開展審計工作。財務(wù)成本核算操縱方案財務(wù)成本核算操縱方案一、適用范圍本財務(wù)成本核算操縱方案依據(jù)企業(yè)會計處理準(zhǔn)則制定。除一般會計事務(wù)處理準(zhǔn)則、程序由企業(yè)章程另行規(guī)定外，所有財物成本的核

21、算和操縱均依照本方案實施。二、成本核算（一）成本核算對象企業(yè)的成本核算對象為各個部門。對規(guī)模大、周期長的總承包，能夠按獨立的項目作為成本核算對象。（二）成本的定義成本指企業(yè)在從事勘察、設(shè)計、工程咨詢與技術(shù)服務(wù)、工程建設(shè)監(jiān)理和其他經(jīng)營活動中所發(fā)生的各種耗費，包括人工費用、材料費用及其他直接費用和間接費用。1人工費用，指直接從事勘察、設(shè)計、工程咨詢和技術(shù)服務(wù)、工程監(jiān)理等經(jīng)營活動人員的差不多工資、績效工資。2材料費用，指勘察、設(shè)計、工程咨詢和技術(shù)服務(wù)、工程建設(shè)監(jiān)理等經(jīng)營活動過程中直接消耗的各種材料，具體包括：（1）設(shè)計與繪圖用具、勘探與測量用具、測試檢驗用具；（2）化驗器具與化學(xué)藥品、試劑；（3）備品備件和低值易耗品；（4）各種原材料、動力。3其他直接費用，指其他能直接歸屬某個項目（工程）的費用，如勘察現(xiàn)場零雜費、搬運費、勘探成果檢驗測試費、文印整理費、差旅費、翻譯費和招標(biāo)投標(biāo)費等。4間接費用，指組織和治理經(jīng)營活動的各項支出及其不能直接歸屬某個項目（工程）的費用，包括勞動愛護費、辦公費、差旅費、低值易耗品攤銷和折舊費等。（三）成本核算的操作步驟1在經(jīng)營活動過程中所發(fā)生的直接人工、直接材料和其他直接費用，直接計入勘察、設(shè)計、工程咨詢與技術(shù)服務(wù)和工程建設(shè)監(jiān)理等項目成本。2為勘察、設(shè)計、工程咨詢與技術(shù)服務(wù)和工程建設(shè)監(jiān)理等經(jīng)營活動提供電算、文印曬圖、加工修理