企業(yè)內(nèi)部控制與資金管理知識分析

1、第6章 企業(yè)內(nèi)部控制資金活動63資金活動授權(quán)批準(zhǔn)631 籌資授權(quán)批準(zhǔn)制度籌資授權(quán)批準(zhǔn)制度規(guī)定了籌資過程中的授權(quán)審批權(quán)限，降低了企業(yè)籌資過程中的風(fēng)險。下面是某企業(yè)的籌資授權(quán)批準(zhǔn)制度，供讀者參考?；I資授權(quán)權(quán)批準(zhǔn)制制度第1章 總則則第1條 目的為規(guī)范企企業(yè)在經(jīng)經(jīng)營中的的籌資行行為,降降低籌資資風(fēng)險,特制定定本制度度。第2條 適用范范圍本制度適適用于企企業(yè)核定定的與籌籌資行為為相關(guān)的的所有人人員。第3條 籌資行行為的界界定本制度所所涉籌資資行為是是指企業(yè)業(yè)為了生生產(chǎn)經(jīng)營營活動的的需要,通過向向銀行借借款、發(fā)發(fā)行債券券或股票票的方式式籌集資資金的過過程。第4條 本制度度中籌集集的資金金分為長長期借款款與

2、短期期借款。1. 長長期借款款是指借借款期限限在一年年以上的的銀行和和非銀行行金融機(jī)機(jī)構(gòu)的借借款以及及發(fā)行股股票或發(fā)發(fā)行一年年以上的的債券所所籌集的的資金。2. 短短期借款款是指借借款期限限在一年年以內(nèi)的的資金,包括商商業(yè)票據(jù)據(jù)、商業(yè)業(yè)信用、銀行和和非銀行行金融機(jī)機(jī)構(gòu)的短短期借款款等。第2章 授權(quán)與與批準(zhǔn)內(nèi)內(nèi)容第5條 籌資授授權(quán)方式式企業(yè)關(guān)于于籌資授授權(quán)的方方式均需需以授權(quán)權(quán)書為準(zhǔn)準(zhǔn)逐級授授權(quán),口口頭通知知與越級級授權(quán)視視為無效效授權(quán)。第6條 籌資授授權(quán)程序序1. 總總裁授權(quán)權(quán)財務(wù)經(jīng)經(jīng)理全權(quán)權(quán)負(fù)責(zé)籌籌資活動動。2. 財財務(wù)部經(jīng)經(jīng)理授權(quán)權(quán)籌資主主管負(fù)責(zé)責(zé)具體的的籌資行行為,包包括編制制籌資預(yù)預(yù)算

3、與籌籌資方案案。第7條 籌資預(yù)預(yù)算與籌籌資方案案的批準(zhǔn)準(zhǔn)程序1. 財財務(wù)部經(jīng)經(jīng)理指導(dǎo)導(dǎo)籌資主主管編制制好籌資資預(yù)算與與籌資方方案后,簽字呈呈并送財務(wù)務(wù)總監(jiān)。2. 財財務(wù)總監(jiān)監(jiān)對籌資資預(yù)算和和籌資方方案進(jìn)行行審核,審核無無誤后簽簽字呈送送總裁。3. 總總裁負(fù)責(zé)責(zé)審批籌籌資預(yù)算算與籌資資方案。第8條 企業(yè)短短期借款款的審批批權(quán)。1. 財財務(wù)部經(jīng)經(jīng)理審批批限額:萬元以以內(nèi)。2. 財財務(wù)總監(jiān)監(jiān)審批限限額:萬萬(含)萬元。3. 總總裁辦公公會審批批限額: 萬(含)元元以上。第9條 短期借借款超過過限額標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)的由由總裁批批準(zhǔn)。第10條條 超過過萬元的的籌資需需由企業(yè)業(yè)的高級級管理層層共同審審批。第11條條

4、 企業(yè)業(yè)籌資的的批準(zhǔn)需需逐級進(jìn)進(jìn)行,禁禁止越級級批準(zhǔn)。第12條條 對于于越級批批準(zhǔn)給企企業(yè)造成成損失的的人員,情節(jié)輕輕微的,企業(yè)追追究其經(jīng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任任并處理理;情節(jié)節(jié)嚴(yán)重的的,交由由司法機(jī)機(jī)關(guān)進(jìn)行行處理。第3章 附則第13條條 本制制度由財財務(wù)部制制定,解解釋權(quán)、修改權(quán)權(quán)歸屬財財務(wù)部。第14條條 本制制度自總總裁審批批之日起起實施,修改時時亦同。632 投資授授權(quán)批準(zhǔn)準(zhǔn)制度投資授權(quán)權(quán)批準(zhǔn)制制度規(guī)范范了企業(yè)業(yè)投資授授權(quán)批準(zhǔn)準(zhǔn)的權(quán)限限，有利利于防范范投資風(fēng)風(fēng)險，保保證投資資安全，提高投投資效益益。下面面是某企企業(yè)的投投資授權(quán)權(quán)批準(zhǔn)制制度，供供讀者參參考。投資授權(quán)權(quán)批準(zhǔn)制制度第1章 總則則第1條 為了

5、了加強(qiáng)企企業(yè)對長長期股權(quán)權(quán)的投資資行為，防范投投資風(fēng)險險，保證證投資安安全，提提高投資資效益，根據(jù)國國家相關(guān)關(guān)法律法法規(guī)，結(jié)結(jié)合本企企業(yè)實際際情況，特制定定本制度度。第2條 本制制度適用用于涉及及長期股股權(quán)投資資的所有有人員。第3條 本制制度中的的長期股股權(quán)投資資指包括括對子公公司投資資、對聯(lián)聯(lián)營企業(yè)業(yè)投資、對合營營企業(yè)投投資以及投資資企業(yè)持持有的對對被投資資單位不不具有共共同控制制或重大大影響，并且在在活躍市市場中沒沒有報價價、公允允價值不不能可靠靠計量的的權(quán)益性性投資。第2章 授權(quán)權(quán)與審批批內(nèi)容第4條 企業(yè)業(yè)長期股股權(quán)投資資中可行性性研究報報告的編編制、投投資過程程的管理理及投資資的處置置

6、統(tǒng)歸投投資部負(fù)負(fù)責(zé)。第5條 長期期股權(quán)投投資授權(quán)權(quán)方式。企業(yè)的長長期股權(quán)權(quán)投資授授權(quán)采用用書面授授權(quán)與工工作說明明書相結(jié)結(jié)合的方方式。第6條 長期期股權(quán)投投資的授授權(quán)程序序如下圖圖所示?？偛秘攧?wù)總監(jiān)投資部董事會長期股權(quán)權(quán)投資授授權(quán)程序序示意圖圖第7條 長期期股權(quán)投投資的審審批程序序規(guī)定如如下。1投資資部對長長期股權(quán)權(quán)投資的的各種報報告進(jìn)行行初審后后呈財務(wù)務(wù)總監(jiān)進(jìn)進(jìn)行審核核。2財務(wù)務(wù)總監(jiān)對對其進(jìn)行行評估分分析后簽簽署意見見并轉(zhuǎn)呈呈法律顧顧問審核核。3法律律顧問確確認(rèn)其符符合國家家、地方方及相關(guān)關(guān)的法律律法規(guī)后后呈總裁裁審批。4總裁裁審批后后交予投投資部執(zhí)執(zhí)行。第8條 長期期股權(quán)投投資的審審批限額

7、額規(guī)定如如下。1投資資部經(jīng)理理可審批批萬元以以下的長長期股權(quán)權(quán)投資。2財務(wù)務(wù)總監(jiān)可可審批萬萬元以下下的長期期股權(quán)投投資。3總裁裁可審批批萬元以以下的長長期股權(quán)權(quán)投資。4超過過萬元的的投資必必須呈交交董事會會進(jìn)行審審議。第9條 對長長期股權(quán)權(quán)投資的的審批必必須逐級級審批，禁止越越級審批批。第10條條 單單項長期期股權(quán)投投資超過過企業(yè)上上年度年年末凈資資產(chǎn)額%的必須須報董事事會審議議。第11條條 長長期股權(quán)權(quán)投資審審批內(nèi)容容規(guī)定如如下。1投資資項目符符合國家家、地區(qū)區(qū)的產(chǎn)業(yè)業(yè)政策和和企業(yè)的的長期發(fā)發(fā)展規(guī)劃劃。2投資資方案是是否安全全、可行行，主要要風(fēng)險是是否可控控，是否否采取了了相應(yīng)的的風(fēng)險防防范

8、措施施。3 投投資項目目的預(yù)計計經(jīng)營目目標(biāo)、收收益目標(biāo)標(biāo)等是否否能夠?qū)崒崿F(xiàn)，企企業(yè)的投投資利益益能否確確保，所所投入的的資金能能否按時時收回。4投資資方案是是否與企企業(yè)的投投資能力力與項目目監(jiān)管能能力相適適應(yīng)。第12條條 企企業(yè)的長長期股權(quán)權(quán)投資原原則上不不許增資資，確需需增資的的，需重重新擬訂訂投資項項目建議議書和可可行性研研究報告告并按規(guī)規(guī)定程序序?qū)徟?。?章 附則則第13條條 本本制度由由董事會會制定，解釋權(quán)權(quán)、修改改權(quán)歸屬屬董事會會。第14條條 本本制度自自董事會會審批之之日起實實施，修修改時亦亦同。633 資金支支付授權(quán)權(quán)審批制制度資金支付付授權(quán)審審批制度度規(guī)范了了資金支支付審批批程

9、序，減少了了資金支支付審批批過程中中的不規(guī)規(guī)范行為為，提高高了資金金的使用用效率。下面是是某企業(yè)業(yè)資金支支付授權(quán)權(quán)審批制制度，供供讀者參參考。資金支付付授權(quán)審審批制度度第1章 總則則第1條 為有有效執(zhí)行行企業(yè)資資金管理理內(nèi)部控控制制度度，規(guī)范范資金支支付審批批程序，明確審審批權(quán)責(zé)責(zé)，提高高資金使使用效率率，控制制資金風(fēng)風(fēng)險，特特制定本本制度。第2條 本制制度的制制定依據(jù)據(jù)是中中華人民民共和國國公司法法、中華人人民共和和國會計計法、企業(yè)業(yè)會計準(zhǔn)準(zhǔn)則及及公司相相關(guān)制度度。第3條 本制制度所涉涉及的對對控股股股東及其其附屬企企業(yè)的資資金支付付項目，均應(yīng)符符合年度度股東大大會預(yù)先先批準(zhǔn)的的范圍和和額度

10、。第4條 本制制度主要要規(guī)范公公司資金金支付，下屬公公司均應(yīng)應(yīng)參照本本制度制制定相應(yīng)應(yīng)的執(zhí)行文文件。第2章 資金金支付的的分類及及審批權(quán)權(quán)限第5條 根據(jù)據(jù)公司資資金支付付的性質(zhì)質(zhì)，將資資金支付付分為以以下兩類類：經(jīng)營營性支付付和非經(jīng)經(jīng)營性支支付。第6條 資金金支付的的審批流流程資金支付付的審批流流程如下下圖所示示。開始用款人填寫報銷單或資金申請單并簽字各業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核簽字財務(wù)負(fù)責(zé)人核準(zhǔn)管理層在授權(quán)范圍內(nèi)審批財務(wù)部會計審核并編制記賬憑證出納付款結(jié)束資金支付付的審批流流程圖第7條 資金金支付的的審批權(quán)權(quán)限經(jīng)營性支支付與非非經(jīng)營性性支付的的審批權(quán)權(quán)限如下下表所示示。經(jīng)營性支支付與非非經(jīng)營性性支付

11、的的審批權(quán)權(quán)限說明明表支付種類類審批額度度審批職責(zé)責(zé)經(jīng)營性支支付小額經(jīng)營營性支付付3萬元以以內(nèi)（含含3萬元元，外幣幣按記賬賬匯率折折算，下下同）財務(wù)總監(jiān)監(jiān)3萬元以以上總經(jīng)理大額經(jīng)營營性支付付對非關(guān)聯(lián)聯(lián)方支付付，500萬元以以內(nèi)（含含50萬萬元，外外幣按記記賬匯率率折算，下同）總經(jīng)理對非關(guān)聯(lián)聯(lián)方支付付，500萬元以以上董事長對關(guān)聯(lián)方方支付，30萬萬元以內(nèi)內(nèi)（含330萬元元，外幣幣按記賬賬匯率折折算，下下同）總經(jīng)理對關(guān)聯(lián)方方支付，30萬萬元以上上董事長非經(jīng)營性性支付無事由、無合同同、對控控股子公公司借款款除外30萬元元以內(nèi)（含300萬元，外幣按按記賬匯匯率折算算，下同同）董事長30萬元元以上、30

12、00萬元以以內(nèi)董事會300萬萬元以上上股東大會會第3章 資金金支付審審簽人的的責(zé)任規(guī)規(guī)定第8條 用款款人應(yīng)如如實反映映資金支支付內(nèi)容容，在資資金申請請單、報報銷單上上簽字，對資金金支付結(jié)結(jié)果負(fù)直直接責(zé)任任。第9條 各部部門負(fù)責(zé)責(zé)人對本本部門資資金支付付的真實實性、合合理性及及必要性性負(fù)責(zé)，并在此此基礎(chǔ)上上審核簽簽字，對對資金支支付的結(jié)結(jié)果負(fù)部部門領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)責(zé)任。第10條條 對對資金支支付具有有最終審審批權(quán)限限的人員員，對資資金支付付的結(jié)果果負(fù)領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)責(zé)任。第11條條 違違反本制制度的責(zé)責(zé)任人，未對公公司造成成直接損損失者，個人處處以5000100000元罰罰款，部部門處以以20000300000元罰

13、罰款；對對公司造造成直接接損失者者，按照照相關(guān)證證券監(jiān)督督管理法法律、法法規(guī)予以以處罰；涉嫌犯犯罪的，移交司司法機(jī)關(guān)關(guān)。 第4章 附則則第12條條 本本制度由由公司財財務(wù)部負(fù)負(fù)責(zé)制定定、修訂訂及解釋釋。第13條條 本本制度自自董事會會審議通過過之日起起執(zhí)行。634 貨幣資資金授權(quán)權(quán)審批制制度貨幣資金金授權(quán)審審批制度度規(guī)范了了貨幣資資金授權(quán)權(quán)程序，明確了了審批權(quán)權(quán)責(zé)，有有利于減減少審批批過程中中的不規(guī)規(guī)范行為為，保證證資金貨貨幣安全全。下面是某某企業(yè)制制定的貨貨幣資金金授權(quán)審審批制度度，供讀讀者參考考。貨幣資金金授權(quán)審審批制度度第1章 總則則第1條 為規(guī)規(guī)范貨幣幣資金審審批程序序，明確確審批權(quán)權(quán)

14、責(zé)，有有效控制制企業(yè)成成本費用用及資金金風(fēng)險，保障各各項經(jīng)營營活動高高效、有有序地進(jìn)進(jìn)行，特特制定本本制度。第2條 企業(yè)業(yè)所有的的支出依依照已批批準(zhǔn)的預(yù)預(yù)算及審審批程序序核準(zhǔn)后后支付。第3條 企業(yè)業(yè)對資金金的支付付實行分分級授權(quán)權(quán)批準(zhǔn)制制度。第4條 本制制度所稱稱貨幣資資金是指指企業(yè)在在資金運運作過程程中停留留在貨幣幣階段的的那一部部分資金金，是以以貨幣形形態(tài)存在在的資產(chǎn)產(chǎn)，包括括現(xiàn)金、銀行存存款和其其他貨幣幣資金。第5條 本制制度適用用于企業(yè)業(yè)各職能能部門。第2章 貨幣幣資金管管理的原原則與依依據(jù)第6條 為加加強(qiáng)企業(yè)業(yè)對貨幣幣資金的的管理，本企業(yè)業(yè)實行資資金預(yù)算算制度，資金預(yù)預(yù)算的編編制和審

15、審批嚴(yán)格格遵循資資金預(yù)算算流程的的規(guī)定。1企業(yè)業(yè)根據(jù)實實際情況況制定年年度資金金預(yù)算，對企業(yè)業(yè)的資金金管理工工作起指指導(dǎo)性作作用。2企業(yè)業(yè)根據(jù)年年度資金金預(yù)算和和月度工工作計劃劃編制月月度資金金預(yù)算，作為企企業(yè)月度度資金管管理的指指令性標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)。第7條 企業(yè)業(yè)財務(wù)部部設(shè)資金金管理崗崗，負(fù)責(zé)責(zé)收集各各部門的的月度資資金收支支計劃，編制企企業(yè)的月月度資金金預(yù)算，提交企企業(yè)月度度工作會會議討論論批準(zhǔn)。第8條 批準(zhǔn)準(zhǔn)后的月月度資金金預(yù)算是是企業(yè)下下月資金金使用的的準(zhǔn)則，必須嚴(yán)嚴(yán)格遵守守。預(yù)算算外資金金的使用用由使用用部門申申請，經(jīng)經(jīng)主管副副總經(jīng)理理、總經(jīng)經(jīng)理共同同批準(zhǔn)后后，財務(wù)務(wù)部方可可辦理。第3章 資

16、金金支付的的程序規(guī)規(guī)定企業(yè)各職職能部門門應(yīng)按照照規(guī)定的的程序辦辦理貨幣幣資金支支付業(yè)務(wù)務(wù)。第9條 支付付申請。各職能能部門或或個人用用款時，應(yīng)提前前向?qū)徟颂峤唤回泿刨Y資金支付付申請，注明款款項的用用途、金金額、預(yù)預(yù)算、支支付方式式等內(nèi)容容，并應(yīng)應(yīng)隨附有有效經(jīng)濟(jì)濟(jì)合同或或相關(guān)證證明。第10條條 支支付審批批。審批批人應(yīng)當(dāng)當(dāng)根據(jù)貨貨幣資金金授權(quán)批批準(zhǔn)權(quán)限限的規(guī)定定，在授授權(quán)范圍圍內(nèi)進(jìn)行行審批，不得超超越審批批權(quán)限。對不符符合規(guī)定定的貨幣幣資金支支付，審審批人應(yīng)應(yīng)當(dāng)拒絕絕批準(zhǔn)。第11條條 支支付復(fù)核核。財務(wù)務(wù)部復(fù)核核人應(yīng)當(dāng)當(dāng)對批準(zhǔn)準(zhǔn)后的貨貨幣資金金支付申申請進(jìn)行行復(fù)核，復(fù)核貨貨幣資金金支付申申請

17、的批批準(zhǔn)程序序是否正正確、手手續(xù)及相相關(guān)單證證是否齊齊備、金金額計算算是否準(zhǔn)準(zhǔn)確、支支付方式式是否妥妥當(dāng)?shù)取?fù)核無無誤后，交由出出納人員員辦理支支付手續(xù)續(xù)。第12條條 辦辦理支付付。出納納人員應(yīng)應(yīng)當(dāng)根據(jù)據(jù)復(fù)核無無誤的支支付申請請，按規(guī)規(guī)定辦理理貨幣資資金支付付手續(xù)，及時登登記現(xiàn)金金和銀行行存款日日記賬冊冊。第4章 貨幣幣資金支支付的授授權(quán)審批批規(guī)定第13條條 企企業(yè)資金金支出的的審批權(quán)權(quán)限類別別1審核核：指有有關(guān)管理理部門及及職能部部門主要要負(fù)責(zé)人人對該項項開支的的合理性性提出初初步意見見。2審批批：指有有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)參考“審核”的意見見后進(jìn)行行批準(zhǔn)。3核準(zhǔn)準(zhǔn)：指財財務(wù)部負(fù)負(fù)責(zé)人或或指定人人員根據(jù)

18、據(jù)財務(wù)管管理制度度對已審審批的支支付款項項從單據(jù)據(jù)和數(shù)量量上核準(zhǔn)準(zhǔn)并備案案。第14條條 企企業(yè)預(yù)算算內(nèi)資金金審批權(quán)權(quán)限規(guī)定定各職能部部門資金金支出按按規(guī)定經(jīng)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審審批后須須由財務(wù)務(wù)部門核核準(zhǔn)。具具體各類類用款的的審批權(quán)權(quán)限如下下表所示示。企業(yè)預(yù)算算內(nèi)資金金審批權(quán)權(quán)限說明明表工作事項項使用部門門部門經(jīng)理理財務(wù)總監(jiān)監(jiān)總經(jīng)理董事會固定資產(chǎn)購置萬元提出審批萬元提出審核審批萬元提出審核審核審批萬元提出審核審核審核審批貨款支付萬元提出審批萬元提出審核審核審批辦公費提出審批招待費提出審批差旅費提出審批培訓(xùn)費提出審批通信費提出審批宣傳廣告告費用元提出審批元提出審核審批利息支出出提出審核審批工資、獎獎金、福福

19、利提出審核審批對外捐款款贊助提出審核審核審核審批對外單位位借款提出審核審核審核審批第15條條 企企業(yè)預(yù)算算外資金金審批權(quán)權(quán)限規(guī)定定企業(yè)預(yù)算算外資金金支出的的審批程程序為：使用部部門提出出，總經(jīng)經(jīng)理審核核，財務(wù)務(wù)部審核核，財務(wù)務(wù)總監(jiān)審審批；如如果有重重大事項項支出，應(yīng)報總總經(jīng)理審審批。第16條條 企企業(yè)貨幣幣資金的的審批必必須逐級級審批，各級經(jīng)經(jīng)手人必必須簽署署審批意意見并簽簽字，嚴(yán)嚴(yán)禁越級級審批。第17條條 超超過萬元元的資金金使用必必須經(jīng)過過股東大大會的審審議、批準(zhǔn)后后，財務(wù)部部方可辦辦理。第18條條 財財務(wù)部資資金管理理專員負(fù)負(fù)責(zé)保管管財務(wù)印印章，嚴(yán)嚴(yán)格按照照上述資資金支出出審批權(quán)權(quán)限與程

20、程序監(jiān)督督各項資資金支出出的執(zhí)行行。同時時，資金金主管應(yīng)應(yīng)定期向向財務(wù)總總監(jiān)、總總經(jīng)理匯匯報資金金收付情情況。第5章 附則則第19條條 本本制度由由企業(yè)財財務(wù)部負(fù)負(fù)責(zé)制定定、修訂訂及解釋釋。第20條條 本本制度自自董事會會審議通通過之日日起執(zhí)行行。635 衍生工工具業(yè)務(wù)務(wù)報告制制度衍生工具具業(yè)務(wù)報報告制度度規(guī)范了了衍生工工具業(yè)務(wù)務(wù)報告的的內(nèi)容、流程及及其他相相關(guān)事項項，有利利于減少少衍生工工具帶來來的風(fēng)險險，提高高企業(yè)收收益。下面是某某企業(yè)衍衍生工具具業(yè)務(wù)報報告制度度，供讀讀者參考考。衍生工具具業(yè)務(wù)報報告制度度第1章 總則則第1條 為了了加強(qiáng)企企業(yè)對衍衍生工具具業(yè)務(wù)的的管理，減少衍衍生工具具業(yè)

21、務(wù)帶帶來的風(fēng)風(fēng)險，提提高收益益，特制制定本制制度。第2條 本制制度適用用于參與與衍生工工具交易易與管理理衍生工工具交易易的人員員。第3條 本制制度中的的衍生工工具是指指具有下下列特征征的金融融工具或或其他合合同協(xié)議議。1其價價值隨特特定利率率、金融融工具價價格、商商品價格格、匯率率、價格格指數(shù)、費率指指數(shù)、信信用等級級、信用用指數(shù)或或其他類類似變量量的變動動而變動動，變量量為非金金融變量量的，該該變量與與合同協(xié)協(xié)議的任任何一方方不存在在特定關(guān)關(guān)系。2不要要求初始始凈投資資，或與市市場情況況變化有有類似反反應(yīng)的其其他類型型合同協(xié)協(xié)議相比比要求很很少的初初始凈投投資。3在未未來某一一日期結(jié)結(jié)算。第

22、4條 本制制度所稱稱的金融融工具，是指形形成本企企業(yè)金融融資產(chǎn)，并形成成其他單單位的金金融負(fù)債債或權(quán)益益工具的的合同協(xié)協(xié)議。第2章 衍生生工具業(yè)業(yè)務(wù)報告告內(nèi)容第5條 衍生生工具業(yè)業(yè)務(wù)報告告采用書書面形式式，逐級報報告，各級經(jīng)經(jīng)手人需需簽署自自己的意見，然后上上報。第6條 衍生生工具業(yè)業(yè)務(wù)報告告程序如如下圖所所示。財務(wù)總監(jiān)總裁董事會財務(wù)經(jīng)理證券部經(jīng)理審計人員衍生工具具業(yè)務(wù)報報告程序序示意圖圖第7條 證券券部經(jīng)理理報告內(nèi)內(nèi)容如下下。1衍生生工具業(yè)業(yè)務(wù)的預(yù)預(yù)算。2衍生生工具業(yè)業(yè)務(wù)的可可行性報報告。3具體體的衍生生工具的的財務(wù)預(yù)預(yù)測與風(fēng)風(fēng)險分析析。4衍生生工具業(yè)業(yè)務(wù)出現(xiàn)現(xiàn)變動時時的措施施與風(fēng)險險管理。

23、5衍生生工具交交易后的的業(yè)務(wù)報報告。第8條 審計計人員關(guān)關(guān)于衍生生工具業(yè)業(yè)務(wù)報告告內(nèi)容如如下。1衍生生工具業(yè)業(yè)務(wù)中的的原始憑憑據(jù)與檔檔案記錄錄是否一一致。2衍生生工具交交易內(nèi)容容與檔案案記錄是是否一致致。3衍生生工具交交易中的的資金往往來是否否規(guī)范。4評價價、監(jiān)督督衍生工工具業(yè)務(wù)務(wù)的相關(guān)關(guān)風(fēng)險控控制政策策和程序序。第9條 各級級經(jīng)辦人人員在審審批報告告中需將將審批意意見與原原始報告告一起轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)呈上級級，各級級經(jīng)手人人都無權(quán)權(quán)修改衍衍生工具具業(yè)務(wù)的的原始報報告，一一旦出現(xiàn)現(xiàn)修改問問題將追追查到底底。第10條條 證證券部經(jīng)經(jīng)理需編編制報告告中的衍衍生工具具交易情情況且需每周周匯報一一次，其其他的需需

24、在衍生生工具交交易前匯匯報。第12條條 審審計人員員的報告告需個月匯報報一次。第12條條 總總裁需定定期向董董事會匯匯報衍生生工具業(yè)業(yè)務(wù)情況況。第3章 附則則第13條條 本本制度由由總裁辦辦公室負(fù)負(fù)責(zé)制定定解釋權(quán)權(quán)及修改。第14條條 本本制度自自總裁審審批之日日起實施施，修改改時亦同同。636 并購交交易授權(quán)權(quán)審批制制度企業(yè)為明明確并購購交易活活動中的的授權(quán)主主體及其其權(quán)限，規(guī)范并并購行為為，最大大程度上上防范企企業(yè)并購購風(fēng)險，降低并并購損失失或成本本，企業(yè)業(yè)應(yīng)制定定并購交交易授權(quán)權(quán)審批制制度，具具體示范范如下。并購交易易授權(quán)審審批制度度第1章 總則則第1條 為規(guī)規(guī)范企業(yè)業(yè)在并購購中的行行為，

25、減減小并購購成本，防范并并購風(fēng)險險，特制制定本制制度。第2條 本制制度適用用于涉及及參與并并購行為為的所有有相關(guān)人人員。第3條 企業(yè)業(yè)并購是是指將兩兩個或兩兩個以上上單獨的的企業(yè)合合并形成成一個報報告主體體的交易易或事項項。第2章 授權(quán)權(quán)與批準(zhǔn)準(zhǔn)內(nèi)容第4條 并購購授權(quán)方方式企業(yè)對并并購行為為的授權(quán)權(quán)采用書書面通知知、逐級級授權(quán)的的方式，口頭授授權(quán)視為為無效。1對董董事會的的授權(quán)：由公司司章程和和股東大大會決議議作出規(guī)規(guī)定。2對總總裁的授授權(quán)：由由公司章程程規(guī)定和和董事會會決議作作出規(guī)定定。3總裁裁對其他他人員的的授權(quán)：以授權(quán)權(quán)文件方方式明確確。4對經(jīng)經(jīng)辦部門門的授權(quán)權(quán)：在部部門職能能描述中中規(guī)

26、定或或臨時授授權(quán)。第5條 授權(quán)權(quán)人的審審批權(quán)限限授權(quán)人的的審批權(quán)權(quán)限根據(jù)據(jù)其職位位說明書書與授權(quán)權(quán)書綜合合確定，一般規(guī)規(guī)定如下下表所示示。授權(quán)人的的審批權(quán)權(quán)限表項 目目授權(quán)人審批范圍圍與權(quán)限限并購股東大會會 根據(jù)據(jù)公司章章程關(guān)于于對外投投資的權(quán)權(quán)限批準(zhǔn)準(zhǔn)限額以以上的并并購計劃劃董事會 批準(zhǔn)準(zhǔn)除股東東大會權(quán)權(quán)限范圍圍之內(nèi)的的其他并并購計劃劃 審批批企業(yè)并并購預(yù)算算 審批批企業(yè)并并購方案案 授權(quán)權(quán)總裁及及其他相相關(guān)人員員并購相相關(guān)權(quán)限限總裁 根據(jù)據(jù)董事會會的決議或或授權(quán)，組織執(zhí)執(zhí)行并購購方案第6條 并購購業(yè)務(wù)的的授權(quán)程程序，示示意圖如如下所示示。財務(wù)部經(jīng)理財務(wù)總監(jiān)并購項目專員并購項目經(jīng)理總裁并購業(yè)

27、務(wù)務(wù)授權(quán)程程序示意意圖第7條 并購購項目部部有關(guān)并并購文件件的審批批程序如如下。1并購購項目經(jīng)經(jīng)理編制制好有關(guān)關(guān)并購的的各種文文件后交交予財務(wù)務(wù)總監(jiān)審審核簽字字。2財務(wù)務(wù)總監(jiān)批批閱后交交與總裁審審批。3總裁裁審批后后，并購購項目經(jīng)經(jīng)理負(fù)責(zé)責(zé)執(zhí)行。4并購購意向書書、并購購交易項項目草案案、審慎慎性調(diào)查查表或報報告以及及并購合合同應(yīng)首首先由法法律顧問問審核，審核完完后簽字字再交財財務(wù)總監(jiān)監(jiān)審核，最后呈呈交總裁裁審批。第8條 企業(yè)業(yè)所有的的并購項項目指定定由并購購項目部部與財務(wù)務(wù)部共同同負(fù)責(zé)，其他人人員在沒沒有得到到授權(quán)的的情況下下一律不不得參與與。第9條 凡未未經(jīng)授權(quán)權(quán)私自采采取并購購行動的的人員

28、，所造成成的后果果由當(dāng)事事人自己己承擔(dān)。第3章 批準(zhǔn)準(zhǔn)和越權(quán)權(quán)批準(zhǔn)處處理第10條條 審審批人根根據(jù)上述述并購業(yè)業(yè)務(wù)審批批權(quán)限的的規(guī)定，在授權(quán)權(quán)范圍內(nèi)內(nèi)進(jìn)行審審批，不不得超越越審批權(quán)權(quán)限。1相關(guān)關(guān)并購文文件的審審核必須須逐級審審核簽字字，并做做好書面面記錄。2越級級審核所所照成的的后果由由當(dāng)事人人自己承承擔(dān)。第11條條 經(jīng)經(jīng)辦人在在職責(zé)范范圍內(nèi)，按照審審批人的的批準(zhǔn)意意見辦理理并購業(yè)業(yè)務(wù)。第12條條 對對于審批批人超越越授權(quán)范范圍審批批的并購購業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人人有權(quán)拒拒絕并應(yīng)應(yīng)拒絕辦辦理，并并及時向向?qū)徟巳说纳弦灰患壥跈?quán)權(quán)部門報報告。第4章 附則則第13條條 本本制度由由總裁辦辦公室負(fù)負(fù)責(zé)制定定、

29、解釋釋及修改改。第14條條 本本制度自自總裁審審批之日日起實施施，修改改時亦同同。64 籌資資活動控制制645 籌資決決策管理理制度籌資決策策管理制制度主要要針對企企業(yè)籌資資過程中中的決策策事項、決策權(quán)權(quán)限等事事宜進(jìn)行行規(guī)定，以降低低企業(yè)的的籌資風(fēng)風(fēng)險。下下面是某某企業(yè)籌籌資決策策管理制制度，供供讀者參參考?；I資決策策管理制制度第1章 總則則第1條 目的的為規(guī)范企企業(yè)在經(jīng)經(jīng)營中的的籌資行行為，減減少籌資資風(fēng)險，降低資資金成本本，特制制定本制制度。第2條 適用用范圍本制度適適用于與與籌資決決策相關(guān)關(guān)的所有有人員。第3條 相關(guān)關(guān)概念的的界定1本制制度所指指的籌資資預(yù)算是是指企業(yè)業(yè)在預(yù)算算期內(nèi)就就需

30、要新新借入的長期期借款、經(jīng)批準(zhǔn)準(zhǔn)發(fā)行的的債券、股票及及對原有有借款、債券的的還本付付息、股股票的股股利支付付等所編編制的預(yù)預(yù)算。2本制制度所指指的籌資資方案是是指針對對具體的的資金需需要所設(shè)設(shè)計的具具體程序序或具體體的籌資資活動安安排與計計劃實施施的相關(guān)關(guān)說明。第2章 籌資資預(yù)算與與籌資方方案第4條 籌資資預(yù)算的的編寫內(nèi)內(nèi)容1籌資資預(yù)算需需合理安安排籌資資規(guī)模和和籌資結(jié)結(jié)構(gòu)。2籌資資預(yù)算需需選擇適適合企業(yè)業(yè)的籌資資方式。3籌資資預(yù)算需需確定企企業(yè)最佳佳的資金金成本。4籌資資預(yù)算需需嚴(yán)格控控制財務(wù)務(wù)風(fēng)險。5籌資資預(yù)算要要根據(jù)上上期預(yù)算算的完成成情況分分析其對對本期預(yù)預(yù)算的影影響。第5條 籌資資方

31、案的的合格標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)1籌資資方案需需確定籌籌資總額額、籌資資結(jié)構(gòu)、借款期期限。2籌資資方案需需根據(jù)企企業(yè)的具具體情況況，確定定籌資方方式和籌籌資渠道道。3籌資資方案需需分析、計算和和比較各各種籌資資方式和和籌資渠渠道的利利弊。4籌資資方案需需分析各各種方案案的可行行性。5籌資資方案需需具體說說明籌資資時機(jī)的的選擇、預(yù)計籌籌資成本本、潛在在的籌資資風(fēng)險和和具體的的應(yīng)對措措施以及及償債計計劃等。第6條 籌資資方案的的選優(yōu)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)1籌資資方案符符合中中華人民民共和國國公司法法、中華人人民共和和國證券券法等等法律法法規(guī)的規(guī)規(guī)定。2籌資資方案的的籌資總總收益大大于籌資資總成本本。3籌資資方案的的籌資成成本最小

32、小，利益益最大。4籌集集的資金金符合企企業(yè)經(jīng)營營的需要要，籌集集資金的的數(shù)額多少少適宜。第7條 籌資資預(yù)算與與籌資方方案的審審批規(guī)定定1籌資資預(yù)算與與籌資方方案的審審批程序序參照本本公司的的籌資資授權(quán)批批準(zhǔn)制度度執(zhí)行行。2編好好的籌資資預(yù)算和和籌資方方案實行行聯(lián)簽制制，各級級審核人人員均需需簽字蓋蓋章，否否則以失失職論處處。第3章 籌資資決策的的要求與與處理第8條 籌資資預(yù)算與與籌資方方案在決決策時需需有完整整的書面面記錄，在執(zhí)行行前需向向執(zhí)行人人員出示示。否則則，執(zhí)行行人員有有權(quán)拒絕絕執(zhí)行。第9條 重大大的籌資資決策需需企業(yè)的的高級管管理層集集體審批批。第10條條 籌籌資決策策實行責(zé)責(zé)任追究

33、究制，本本著“誰出事事，誰負(fù)負(fù)責(zé)”的原則則進(jìn)行責(zé)責(zé)任追究究，一查查到底。第4章 附則則第11條條 本本制度由由財務(wù)部部負(fù)責(zé)制定定、解釋及修改。第12條條 本本制度經(jīng)經(jīng)總裁審審批后生生效，修修改時亦亦同。第13條條 本本制度自自頒發(fā)之之日起生生效實施施。646 籌資執(zhí)執(zhí)行管理理制度下面是某某企業(yè)針針對籌資資執(zhí)行過過程中的的各種行行為或事事項制定定的籌資資執(zhí)行管管理制度度，供讀讀者參考考?；I資執(zhí)行行管理制制度第1條 目的的為規(guī)范企企業(yè)在經(jīng)經(jīng)營中的的籌資行行為，降降低資金金成本，減少籌資風(fēng)風(fēng)險，特特制定本本制度。第2條 適用用范圍本制度適適用于與與籌資執(zhí)執(zhí)行相關(guān)關(guān)的所有有人員。第3條 籌資資方案的的

34、審核批批準(zhǔn)籌資方案案的審核核批準(zhǔn)參參照我公公司的“籌資授授權(quán)批準(zhǔn)準(zhǔn)制度”執(zhí)行。第4條 籌資資合同或或協(xié)議的的擬寫、審核1擬寫寫的籌資資合同或或協(xié)議需需嚴(yán)格按按照批準(zhǔn)準(zhǔn)的籌資資方案撰撰寫。2擬訂訂好的籌籌資合同同或協(xié)議議，需由由擬定合合同人員員的上級級領(lǐng)導(dǎo)逐逐級審核核并報法律律顧問進(jìn)進(jìn)行審核核，以確確保合同同或協(xié)議議的合法法性、合合理性及及完整性性。3逐級級審核籌籌資合同同或協(xié)議議時需做做好書面面記錄，否則視視為瀆職職。4企業(yè)業(yè)變更原原籌資合合同或協(xié)協(xié)議的，需按照照原程序序?qū)徍恕⑴静⒉⒆龊脮鴷嬗涗涗?。?條 收取取資產(chǎn)1出納納人員需需依籌資合合同或協(xié)協(xié)議，在在規(guī)定時時間內(nèi)向向貸款銀銀行或其其

35、他金融融機(jī)構(gòu)收收取借款款本金。2籌資資合同或或協(xié)議簽簽訂后，出納人人員需及及時核實實籌集資資金的到到賬情況況，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)異常及及時匯報報；否則則，若出出現(xiàn)問題題出納人人員承擔(dān)擔(dān)全部責(zé)任任。3籌資資合同或或協(xié)議簽簽訂后，企業(yè)的的會計人人員需及及時檢查查貸款憑憑證手續(xù)續(xù)是否齊齊全、內(nèi)內(nèi)容是否否合法，確保與與籌資合合同或協(xié)協(xié)議的內(nèi)內(nèi)容保持持一致。第6條 保管管資產(chǎn)保管資產(chǎn)產(chǎn)是指股股票、債債券等有有價證券券部分。1企業(yè)業(yè)指定專專人負(fù)責(zé)責(zé)，放于于專用保保險柜中中并做好好記錄，定期清清點。2資產(chǎn)產(chǎn)交予其其他機(jī)構(gòu)構(gòu)代管時時：（1）企企業(yè)需指指定人員員與代管管機(jī)構(gòu)的的人員一一起將資資產(chǎn)加封封，雙方方人員在在交接單

36、單上簽字字確認(rèn)；（2）企企業(yè)需建建立資產(chǎn)產(chǎn)登記簿簿，包括括存放時時間、地地點、期期限、每每張金額額、總金金額、編編號、經(jīng)經(jīng)手人等等，并定期期核對。第7條 記賬賬與對賬賬1會計計人員需需根據(jù)記記賬憑證證與所附附的原始始憑證及及時登錄錄總賬及及明細(xì)賬賬，確保?；I資信信息準(zhǔn)確確無誤。2每月月月底，總賬會會計需與與明細(xì)賬賬分類會會計核對對雙方賬賬簿記錄錄的發(fā)生生額和余余額，核核對無誤誤后，雙雙方在科科目余額額表上簽簽字確認(rèn)認(rèn)，確保?；I資業(yè)業(yè)務(wù)會計計記錄的的真實、可靠。第8條 監(jiān)督督籌集資資金的使使用根據(jù)籌資資合同或或協(xié)議中中對籌集集資金的的使用要要求，籌籌資主管管與籌資資專員應(yīng)應(yīng)加強(qiáng)對對籌資資資金使用

37、用情況的的監(jiān)督，合理調(diào)調(diào)度資金金，優(yōu)化化資金的的運用，提高資資金的使使用效率率。第9條 本制制度由財財務(wù)部負(fù)負(fù)責(zé)制定定、解釋權(quán)權(quán)及修改。第10條條 本本制度自自總裁審審批之日日起實施施，修改改時亦同同。647 籌資償償付管理理制度為更好地地規(guī)范、控制企企業(yè)籌資資償付行行為，降降低資金金成本，企業(yè)應(yīng)應(yīng)針對籌籌資的償償付事項項作出具具體的規(guī)規(guī)定，具具體示范范如下?；I資償付付管理制制度第1章 總則則第1條 目的的為規(guī)范企企業(yè)在經(jīng)經(jīng)營中的的籌資行行為，降降低資金金成本，減小籌籌資風(fēng)險險，特制制定本制制度。第2條 范圍圍本制度適適用于對對籌資償償付各個個環(huán)節(jié)的的控制。第2章 籌資資償付控控制程序序第3條

38、 籌資資償付的的申請1會計計人員根根據(jù)籌資資合同或或協(xié)議的的條款，在發(fā)放放股利或或繳納利利息的規(guī)規(guī)定時間間前計算算出應(yīng)發(fā)發(fā)放或繳繳納的數(shù)數(shù)額并提提出申請請。2籌資資償付申申請需經(jīng)經(jīng)財務(wù)部部經(jīng)理、財務(wù)總總監(jiān)、總總裁逐級級審核、批示，并就此此過程做做好書面面記錄。第4條 編制制記賬憑憑證1籌資資申請批批準(zhǔn)后，會計人人員根據(jù)據(jù)實收資資本（股股本）的的明細(xì)賬賬、債券券存根記記錄與企企業(yè)的股股利（利利潤）分分配方案案，編寫寫借款利利息、股股利或債債券本金金以及利利息的發(fā)發(fā)放清冊冊。2股票票與債券券若由承承銷商代代理發(fā)放放，則需需與承銷銷商簽訂訂代理協(xié)協(xié)議，并并根據(jù)代代理協(xié)議議編寫記記賬憑證證。第5條 審

39、核核記賬憑憑證1稽核核人員需需根據(jù)籌籌資合同同或協(xié)議議中的條條款認(rèn)真真審核還還本付息息清冊中中應(yīng)付本本金與利利息的準(zhǔn)準(zhǔn)確性。2稽核核人員需需認(rèn)真審審核股利利發(fā)放清清冊中應(yīng)應(yīng)付股利利總額與與單個股股東應(yīng)付付股利的的準(zhǔn)確性性。3稽核核人員需需認(rèn)真核核實利息息支付清清單與憑憑據(jù)。4稽核核人員核核實后，由稽核核經(jīng)辦人人簽字呈呈交財務(wù)務(wù)部經(jīng)理理簽批復(fù)復(fù)核。5財務(wù)務(wù)部經(jīng)理理再次復(fù)復(fù)核記賬賬憑證會會計處理理的正確確性和發(fā)發(fā)放清冊冊的真實實性、合合法性和和正確性性，審核核后簽字字，并呈交財財務(wù)總監(jiān)監(jiān)審核。6財務(wù)務(wù)總監(jiān)審審核簽字字后交予予財務(wù)部部經(jīng)理，由財務(wù)務(wù)部經(jīng)理理指示出出納人員員辦理還還本付息息和發(fā)放放股利

40、手手續(xù)。7記賬賬憑證的的審核過過程需做做成書面面記錄，禁止越越級或縮縮短過程程。第6條 籌資資償付的的發(fā)放1出納納人員在在接到發(fā)發(fā)放清冊冊和記賬賬憑證后后，需認(rèn)認(rèn)真核對對發(fā)放清清冊上的的金額，確保清清冊上明明細(xì)金額額的合計計額與總總計額保保持一致致。2出納納人員在在支付利利息或股股利時，需做繳繳納或發(fā)發(fā)放記錄錄。3出納納人員需需注意：領(lǐng)取股股利或債債券本金金時，需需持本人人身份證證及股票票、債券券的所有有權(quán)證領(lǐng)領(lǐng)取并簽簽字蓋章章，禁止止代領(lǐng)。4籌資資償付時時出納人人員需認(rèn)認(rèn)真核實實股票、債券及及相關(guān)證證件的真真實性。5出納納人員需需在發(fā)放放后的股股利與利利息證券券上加蓋蓋“作廢”或“已發(fā)放放”

41、章，漏漏蓋后果果由出納納人員承承擔(dān)。6出納納人員在在籌資償償付中出出現(xiàn)錯誤誤時，情節(jié)節(jié)較輕者者由企業(yè)業(yè)內(nèi)部處處理，造造成特別別嚴(yán)重后后果的，交由司司法機(jī)關(guān)關(guān)處理。第7條 記賬賬與對賬賬1會計計人員需需根據(jù)記記賬憑證證、發(fā)放放清冊與與所附的的原始憑憑證及時時登記短短期借款款、長期期借款、長期應(yīng)應(yīng)付款、應(yīng)付債債券、應(yīng)應(yīng)付股利利、財務(wù)務(wù)費用等等明細(xì)賬賬，直接接或匯總總登記總總分類賬賬。2每月月月底，總賬會會計需與與明細(xì)賬賬分類會會計核對對雙方賬賬簿記錄錄的發(fā)生生額和余余額，核核對無誤誤后，雙雙方在科科目余額額表上簽簽字確認(rèn)認(rèn)，確保?；I資償償付業(yè)務(wù)務(wù)會計記記錄真實實、可靠靠。第3章 附則則第8條 本制

42、制度由財財務(wù)部負(fù)負(fù)責(zé)制定定、解釋權(quán)權(quán)及修改。第9條 本制制度自總裁審審批之日日起實施施，修改改時亦同同。65投投資活動控制制658 投資項項目跟蹤蹤管理制制度投資項目目跟蹤是是企業(yè)控控制投資資項目合合理、有有序運行行，及時時發(fā)現(xiàn)問問題，規(guī)規(guī)避投資資風(fēng)險，保證投投資項目目收益的的重要舉舉措。企企業(yè)應(yīng)針針對投資資項目跟跟蹤的執(zhí)執(zhí)行主體體、責(zé)任任分工、跟蹤管管理方式式等具體體事項給給出操作作規(guī)范，以指引引本企業(yè)業(yè)投資項項目跟蹤蹤工作有有序、有有效地開開展。下面是某某公司制制定的投投資項目目跟蹤管管理制度度，供讀讀者參考考。投資項目目跟蹤管管理制度度第1章 總則則第1條 目的的為規(guī)范本本公司投投資項目

43、目的執(zhí)行行，有效監(jiān)監(jiān)督投資資項目執(zhí)執(zhí)行人的的行為，跟蹤投投資項目目各項活活動按照照計劃合合理運行行，確保保公司投投資資金金的合理理利用，保證公公司的投投資項目目取得合合理收益益，根據(jù)據(jù)本公司司的實際際情況，制定本本制度。第2條 適用用范圍本制度適適用于公公司所有有對外投投資項目目執(zhí)行情情況的跟跟蹤管理理。第2章 崗位位職責(zé)與與分工第3條 投資資項目組組執(zhí)行人人員負(fù)責(zé)責(zé)按照項項目執(zhí)行行計劃書書規(guī)范開開展投資資項目。第4條對對外投資資項目實實施后，公司投投資管理理部門負(fù)負(fù)責(zé)對投投資項目目進(jìn)行全程程跟蹤，并對投投資效果果進(jìn)行評評價。第5條公公司監(jiān)事事會、審審計監(jiān)察察部行使使對外投投資活動動的監(jiān)督督檢

44、查權(quán)權(quán)。第3章 投資資項目跟跟蹤管理理第6條 公司司投資管管理部應(yīng)應(yīng)對項目目的建設(shè)設(shè)進(jìn)度、資金投投入、使使用效果果、運作作情況、收益情情況等進(jìn)行全面面的跟蹤蹤管理，分析偏偏離的原原因，提提出解決決的整改改措施，并定期期向公司司總經(jīng)理理和董事事會提交交書面報報告。具具體的跟跟蹤管理理項目如如下。1投資資業(yè)務(wù)相相關(guān)崗位位及人員員的設(shè)置置情況。重點檢檢查是否否存在由由一人同同時擔(dān)任任兩項以以上不相相容職務(wù)務(wù)的現(xiàn)象象。2投資資授權(quán)批批準(zhǔn)制度度的執(zhí)行行情況。重點檢檢查對外外投資業(yè)業(yè)務(wù)的授授權(quán)批準(zhǔn)準(zhǔn)手續(xù)是是否齊全全，是否否存在越越權(quán)審批批行為。3投資資計劃的的合法性性。重點點檢查是是否存在在非法對對外投資

45、資的現(xiàn)象象。4投資資活動的的批準(zhǔn)文文件、合合同、協(xié)協(xié)議等相相關(guān)法律律文件的的保管情情況。5投資資項目核核算情況況。重點點檢查原原始憑證證是否真真實、合合法、準(zhǔn)準(zhǔn)確、完完整，會會計科目目運用是是否正確確，會計計核算是是否準(zhǔn)確確、完整整。6投資資資金使使用情況況。重點點檢查是是否按計計劃用途途和預(yù)算算使用資資金，使使用過程程中是否否存在鋪鋪張浪費費、挪用用、擠占占資金的的現(xiàn)象。7投資資資產(chǎn)的的保管情情況。重重點檢查查是否存存在賬實實不符的的現(xiàn)象。8投資資處置情情況。重重點檢查查投資處處置的批批準(zhǔn)程序序是否正正確，過過程是否否真實、合法。第7條 公司司對控股股子公司司和參股股公司需需要繼續(xù)續(xù)注入資資

46、金，應(yīng)應(yīng)明確注注入資金金的性質(zhì)質(zhì)，區(qū)別別是往來款款注入還還是資本本性注入入。資本本性注入入資金應(yīng)應(yīng)在注入入前辦理理必要的的手續(xù)，以明確確該項資資金應(yīng)獲獲得的利利益和承承擔(dān)的風(fēng)風(fēng)險；同同時，必須按按“對外投投資管理理程序”嚴(yán)格辦辦理。第8條 對股股票、基基金、債債券及期期貨等進(jìn)進(jìn)行投資資，應(yīng)依照照公司相相應(yīng)投資資業(yè)務(wù)的的審批權(quán)權(quán)限及審審批程序序在取得批批準(zhǔn)后實實施，投投資項目目主管部部門及其其他職能能部門應(yīng)應(yīng)定期將將投資的的環(huán)境狀狀況、風(fēng)風(fēng)險和收收益狀況況，以及及今后行行情預(yù)測測以書面面的形式式上報公公司財務(wù)務(wù)部門，以便隨隨時掌握握資金的的保值增增值情況況，股票票、基金金、債券券及期貨貨投資的的

47、財務(wù)管管理按公公司財務(wù)務(wù)管理制制度執(zhí)行行。 第9條 公司司審計、財務(wù)部部門按工工作規(guī)定定進(jìn)行核核查審計計，在必必要時可可聘請社社會審計計機(jī)構(gòu)查查閱對外外投資子子公司的的財務(wù)決決算資料料、會計核核算資料料，對不不明確的的事項提提出詢問問。第10條條 如如項目實實施過程程中出現(xiàn)現(xiàn)新情況況，公司司投資管管理部應(yīng)應(yīng)在此情情況出現(xiàn)現(xiàn)5個工工作日內(nèi)內(nèi)向公司司總經(jīng)理匯匯報，總總經(jīng)理應(yīng)應(yīng)立即會會同有關(guān)關(guān)專業(yè)人人員和職職能部門門對此情情況進(jìn)行行討論和和分析，并報董董事會審審批。第11條條投資項項目的變變更，包包括發(fā)展展延伸、投資的的增減或或滾動使使用、規(guī)規(guī)模擴(kuò)大大或縮小小、后續(xù)續(xù)或轉(zhuǎn)產(chǎn)產(chǎn)、中止止或合同同修訂等等

48、，應(yīng)由由項目負(fù)負(fù)責(zé)人書書面報告告變更理理由，按按照公司司相應(yīng)的的審批程程序及權(quán)權(quán)限報送送有關(guān)領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)審定定，重大大的變更更應(yīng)參照照立項程程序予以以確認(rèn)。第12條條 項項目負(fù)責(zé)責(zé)人在項項目運作作期內(nèi)如如發(fā)生工工作變動動，應(yīng)主主動做好好善后工工作，如如屬公司司內(nèi)部調(diào)調(diào)動，則則須向繼繼任人交交接清楚楚方能離離崗。如如屬個人人卸任或或離職，則必須承承擔(dān)相應(yīng)應(yīng)的經(jīng)濟(jì)濟(jì)損失。第13條條投資項項目的中中止或結(jié)結(jié)束，項項目負(fù)責(zé)責(zé)人及相相應(yīng)機(jī)構(gòu)構(gòu)應(yīng)及時時總結(jié)清清理，并并提交公公司投資資管理部部門匯總總整理，經(jīng)公司司統(tǒng)一審審定后責(zé)責(zé)成有關(guān)關(guān)部門辦辦理相關(guān)關(guān)清理手手續(xù)。如如有待解解決的問問題，項項目負(fù)責(zé)責(zé)人必須須負(fù)責(zé)

49、徹徹底清潔潔，不得得久拖推推諉。第14條條 投投資項目目中止或或結(jié)束后后，公司司投資管管理部門門需根據(jù)據(jù)跟蹤記記錄對投投資項目目參與人人員進(jìn)行行考核，并根據(jù)據(jù)考核結(jié)結(jié)果進(jìn)行行獎懲。第15條條 投投資項目目中止或或結(jié)束后后，投資資管理部部門將項項目執(zhí)行行過程中中的所有有執(zhí)行資資料、跟跟蹤監(jiān)督督資料等等進(jìn)行整整理歸檔檔，并按按照公司司規(guī)定妥妥善保存存。第4章 附則則第16條條 本本制度由由公司投投資管理理部負(fù)責(zé)責(zé)制定，經(jīng)總經(jīng)經(jīng)理審批批后生效效，投資資管理部部擁有最最終解釋釋權(quán)。第17條條 本本制度自自發(fā)布之之日起開開始實施施。659 投資回回收責(zé)任任追究制制度投資回收收責(zé)任管管理是企企業(yè)保護(hù)護(hù)投資

50、的的合理收收益、準(zhǔn)準(zhǔn)確判斷斷投資回回收責(zé)任任的重要要舉措，企業(yè)應(yīng)應(yīng)制定投投資回收收責(zé)任追追究管理理制度，以指引引本企業(yè)業(yè)投資回回收責(zé)任任追究工工作合理理、有效效地開展展。下面是某某公司制制定的投投資回收收責(zé)任追追究制度度，供讀讀者參考考。投資回收收責(zé)任追追究制度度第1條 目的為有效防防范投資資業(yè)務(wù)風(fēng)風(fēng)險,保保護(hù)投資資的合理理收益,準(zhǔn)確判判斷投資資業(yè)務(wù)問問題的人人員責(zé)任任,規(guī)范范、合理理地進(jìn)行行相應(yīng)的的處理,根據(jù)公公司相關(guān)關(guān)規(guī)定,特制定定本制度度。第2條 適用范范圍本制度適適用于公公司短期期投資業(yè)業(yè)務(wù)、長長期投資資業(yè)務(wù)等等所有投投資業(yè)務(wù)務(wù)的投資資回收責(zé)責(zé)任追究究工作。第3條 本制度度所稱責(zé)責(zé)任追

51、究究涉及投投資項目目在驗收收完成后后無法實實現(xiàn)達(dá)標(biāo)標(biāo),或達(dá)達(dá)標(biāo)后經(jīng)經(jīng)營效果果差、與與可行性性研究目目標(biāo)差距距大、投投資回收收無望等等。第4條 公司對對投資業(yè)業(yè)務(wù)實行行綜合考考核和責(zé)責(zé)任追究究制,在在投資項項目完成成驗收和和后評價價后,根根據(jù)投資資評價結(jié)結(jié)果及審審計意見見,由投投資審查查委員會會組織相相關(guān)部門門對投資資項目進(jìn)進(jìn)行考核核,并擬擬定考核核報告,上報總總經(jīng)理或或董事會會審批。第5條 項目考考核報告告、可行行性研究究報告、項目審審計報告告等是考考核項目目責(zé)任人人及其責(zé)責(zé)任的依依據(jù),總總經(jīng)理或或董事會會應(yīng)結(jié)合合以上報報告,根根據(jù)項目目的實際際情況組組織開展展對相關(guān)關(guān)人員的的獎懲工工作。第6

52、條 對于達(dá)達(dá)到或超超出預(yù)期期目標(biāo)的的投資項項目,根根據(jù)項目目考核報報告、項項目審計計報告等等內(nèi)容,由項目目責(zé)任人人提出申申請,經(jīng)經(jīng)公司投投資審查查委員會會、投資資部、財財務(wù)部、審計部部審核并并上報總經(jīng)經(jīng)理或董董事會審審批通過過后,給給予項目目責(zé)任人人及相關(guān)關(guān)人員獎獎勵。第7條 對造成成投資損損失的,董事會會、總經(jīng)經(jīng)理根據(jù)據(jù)驗收、審計報報告,考考核報告告及公司司有關(guān)規(guī)規(guī)定,視視責(zé)任情情況,對對項目責(zé)責(zé)任人及及相關(guān)人人員進(jìn)行行責(zé)任追追究。投投資審查查委員會會、投資資部、審審計部監(jiān)監(jiān)督處罰罰落實。第8條 有下列列行為之之一的,要進(jìn)行行責(zé)任追追究。1. 在在項目建建議書、可行性性研究報報告、初初步設(shè)計

53、計或?qū)嵤┦┓桨傅鹊任募兄信撟髯骷?隱隱瞞、篡篡改相關(guān)關(guān)部門或或?qū)＜业牡脑u估意意見。2. 項項目違背背公司規(guī)規(guī)定,未未經(jīng)審批批啟動項項目實施施。3. 項項目實施施背離進(jìn)進(jìn)度計劃劃、資金金預(yù)算,越權(quán)操操作。4. 項項目實施施過程中中徇私舞舞弊、收收受賄賂賂, 編編制、提提供虛假假資料或或有其他他違法行行為。5. 經(jīng)經(jīng)營管理理中出現(xiàn)現(xiàn)重大問問題,造造成重大大損失;故意違違背股東東大會、董事會會、總經(jīng)經(jīng)理決策策導(dǎo)致公公司及股股東利益益受損。6. 項項目實施施時拒絕絕監(jiān)管,或監(jiān)管管失控。7. 出出現(xiàn)重大大安全、質(zhì)量問問題。8. 項項目竣工工后拒絕絕接受驗驗收。9. 項項目營運運后拒絕絕后評價價,或在

54、在接受后后評價時時隱瞞、謊報、虛報各各種信息息和數(shù)據(jù)據(jù)。10. 其他違違規(guī)行為為。第9條 凡由公公司投資資審查委委員會審審查通過過并作出出決策,造成重重大損失失的,決決策人員員均應(yīng)按按照有關(guān)關(guān)規(guī)定承承擔(dān)相應(yīng)應(yīng)責(zé)任。第10條條 項目目責(zé)任追追究制具具有可追追溯性, 責(zé)任任人調(diào)離離原工作作崗位后后仍要承承擔(dān)相應(yīng)應(yīng)責(zé)任。第11條條 對于于給公司司造成重重大經(jīng)濟(jì)濟(jì)損失并并觸犯法法律的,移交司司法機(jī)關(guān)關(guān)處理。第12條條 本制制度由審審計部負(fù)負(fù)責(zé)制定定,經(jīng)總總經(jīng)理、董事會會批準(zhǔn)后后生效,自發(fā)布布之日起起實施。6510 投資資項目內(nèi)內(nèi)部審計計實施辦辦法投資項目目內(nèi)部審審計是企企業(yè)防范范投資決決策風(fēng)險險、規(guī)范

55、范投資行行為、提提高投資資收益的的重要舉舉措。企企業(yè)應(yīng)針針對投資資項目執(zhí)執(zhí)行全過過程的各各項審計計工作給給出操作作規(guī)范，以指引引本企業(yè)業(yè)投資項項目內(nèi)部部審計工工作合理理、有效效地開展展。下面是某某公司制制定的投投資項目目內(nèi)部審審計實施施辦法，供讀者者參考。投資項目目內(nèi)部審審計實施施辦法第1章 總則則第1條 目的為加強(qiáng)對對公司投投資項目目的審計計監(jiān)督,規(guī)范投投資項目目的執(zhí)行行,提高高公司投投資效益益,依據(jù)據(jù)中華華人民共共和國公公司法、中中華人民民共和國國審計法法、中華人人民共和和國內(nèi)部部審計準(zhǔn)準(zhǔn)則的的規(guī)定,結(jié)合公公司實際際情況,特制定定本辦法法。第2條 適用范范圍本辦法適適用于公公司所有有投資項

56、項目的內(nèi)內(nèi)部審計計工作。第3條 內(nèi)部審審計的基基本原則則1. 合合法性原原則。2. 獨獨立性原原則。3. 客客觀公正正原則。4. 保保守秘密密原則。5. 審審、幫、促相結(jié)結(jié)合原則則。第4條 內(nèi)部審審計依據(jù)據(jù)1. 國國家有關(guān)關(guān)法律法法規(guī)和財財經(jīng)政策策。2. 公公司的經(jīng)經(jīng)營方針針、計劃劃、目標(biāo)標(biāo)。3. 公公司制定定的制度度和流程程。4. 其其他相關(guān)關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。第2章 審計組組織結(jié)構(gòu)構(gòu)設(shè)計與與職權(quán)第5條 公司審審計部負(fù)負(fù)責(zé)對投投資項目目開展內(nèi)內(nèi)部審計計工作。審計部部由公司司董事會會審計委委員會或或董事會會授權(quán)的的分管負(fù)負(fù)責(zé)人領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo),負(fù)負(fù)責(zé)向董董事會審審計委員員會或董董事會授授權(quán)的分分管負(fù)責(zé)責(zé)人報告告工作

57、。第6條 審計部部應(yīng)針對對投資項項目的特特點配備備與需承承擔(dān)的審審計任務(wù)務(wù)相匹配配的人員員,在對對重大投投資項目目開展審審計或內(nèi)內(nèi)部審計計力量不不足時,可尋求求外部的的專業(yè)技技術(shù)支持持。第7條 內(nèi)部審審計人員員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)嚴(yán)格遵守守內(nèi)部審審計職業(yè)業(yè)規(guī)范,忠于職職守,做做到獨立立、客觀觀、公正正、保密密,不得得濫用職職權(quán)、徇徇私舞弊弊、玩忽忽職守。第8條 內(nèi)部審審計人員員應(yīng)具備備良好的的職業(yè)素素質(zhì),具具有豐富富的會計計、審計計、企業(yè)業(yè)管理等等知識和和業(yè)務(wù)技技能,并并定期完完成相關(guān)關(guān)后續(xù)教教育培訓(xùn)訓(xùn)。第9條 內(nèi)部審審計人員員辦理的的業(yè)務(wù)事事項若與與被審計計部門(人員) 有利利害關(guān)系系,應(yīng)當(dāng)當(dāng)回避。第10

58、條條 開展展內(nèi)部審審計、審審計調(diào)查查評價工工作時,應(yīng)遵循循國家有有關(guān)規(guī)定定和專業(yè)業(yè)標(biāo)準(zhǔn),保持應(yīng)應(yīng)有的職職業(yè)謹(jǐn)慎慎。第11條條 內(nèi)部部審計工工作開展展過程中中應(yīng)及時時向董事事會審計計委員會會或董事事會授權(quán)權(quán)的分管管負(fù)責(zé)人人匯報工工作進(jìn)展展情況。第12條條 在開開展投資資項目內(nèi)內(nèi)部審計計工作時時,內(nèi)部部審計人人員的主主要權(quán)限限如下。1. 要要求被審審計部門門及時報報送投資資項目經(jīng)經(jīng)營計劃劃、全面面預(yù)算(包括投投資預(yù)算算、經(jīng)營營預(yù)算、財務(wù)預(yù)預(yù)算等)、財務(wù)務(wù)會計報報告、會會計賬簿簿、會計計憑證、合同協(xié)協(xié)議和其其他有關(guān)關(guān)文檔資資料。2. 檢檢查有關(guān)關(guān)投資項項目運營營的所有有資料,現(xiàn)場勘勘察實物物。3.

59、針針對內(nèi)部部審計工工作涉及及的相關(guān)關(guān)事宜向向有關(guān)部部門和個個人進(jìn)行行調(diào)查,并取得得證明材材料。4. 參參加投資資項目運運營的有有關(guān)會議議,召開開與內(nèi)部部審計工工作有關(guān)關(guān)的會議議。5. 提提出改進(jìn)進(jìn)管理、提高投投資收益益的建議議。6. 對對違反規(guī)規(guī)定、造造成損失失的部門門和人員員,給予予通報批批評或者者提出追追究責(zé)任任的建議議。7. 對對阻撓、妨礙內(nèi)內(nèi)部審計計工作,拒絕提提供有關(guān)關(guān)資料的的,經(jīng)董董事長或或董事會會授權(quán)的的分管負(fù)負(fù)責(zé)人批批準(zhǔn),可可以采取取必要的的臨時措措施,追追究有關(guān)關(guān)人員的的責(zé)任。8. 對對內(nèi)部審審計工作作中的重重大事項項應(yīng)及時時向董事事長或董董事會授授權(quán)的分分管負(fù)責(zé)責(zé)人反映映。

60、第13條條 內(nèi)部部審計人人員在開開展審計計工作時時,所涉涉及的部部門及個個人應(yīng)給給予積極極配合。第3章 投資項項目內(nèi)部部審計工工作程序序第14條條 審計計計劃與與準(zhǔn)備階階段1. 投投資項目目開始前前期,審審計部根根據(jù)投資資項目的的特點擬擬定針對對該投資資項目的的內(nèi)部審審計計劃劃,并報報主管領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)審議議批準(zhǔn)。2. 工工作計劃劃經(jīng)批準(zhǔn)準(zhǔn)后,審審計部應(yīng)應(yīng)成立項項目小組組分解落落實計劃劃。項目目小組應(yīng)應(yīng)充分考考慮項目目的具體體情況和和特殊要要求,配配備合格格的成員員。當(dāng)公公司內(nèi)部部審計力力量不足足時,可可對內(nèi)、對外尋尋求專業(yè)業(yè)支持。3. 項項目小組組根據(jù)所所分解落落實的工工作計劃劃擬定具具體的工工作方