財(cái)會(huì)各項(xiàng)工作流程

1、 TOC o 1-5 h z 一、出納崗工作流程 -5-3二、銷售費(fèi)用崗工作流程 -8-5三、管理費(fèi)用崗工作流程 -12.9四、固定資產(chǎn)崗工作流程 -15.12五、材料審核崗工作流程 -20.16六、成本核算崗工作流程 -24.20七、銷售核算崗工作流程 -2624八、工資福利崗工作流程 -3126九、稅務(wù)崗工作流程-3331十、內(nèi)部審計(jì)崗工作流程-3834十一、主管崗工作流程-4139、出納崗工作流程（一）現(xiàn)金收付1、收現(xiàn)根據(jù)會(huì)計(jì)崗開(kāi)具的收據(jù)（銷售會(huì)計(jì)開(kāi)具的發(fā)票）收款 檢查收據(jù)開(kāi)具的金額正確、大小寫(xiě)一致、有經(jīng)手人簽名在收據(jù)（發(fā)票）上簽字并加蓋財(cái)務(wù)結(jié)算章將收據(jù)第聯(lián)（或發(fā)票聯(lián)）給交款人憑記賬聯(lián)登

2、記現(xiàn)金流水賬登記票據(jù)傳遞登記本將記賬聯(lián)連同票據(jù)登記本傳相應(yīng)崗位簽收制證工資及固定資產(chǎn)崗（水電費(fèi)、代收款項(xiàng)）管理費(fèi)用崗（其他應(yīng)收款）銷售核算崗（貨款）成本核算崗（加工費(fèi)、材料款）注：（ 1 ）原則上只有收到現(xiàn)金才能開(kāi)具收據(jù)，在收到銀行存款或下賬時(shí)需開(kāi)具收據(jù)的，核實(shí)收據(jù)上已寫(xiě)有 “轉(zhuǎn)賬 ”字樣，后加蓋 “轉(zhuǎn)賬” 圖章和財(cái)務(wù)結(jié)算章，并登記票據(jù)傳遞登記本后傳給相應(yīng)會(huì)計(jì)崗位。2）隨工資發(fā)放時(shí)代收代扣的款項(xiàng)，由工資及固定資產(chǎn)崗開(kāi)具收據(jù)，可以沒(méi)有交款人簽2、付現(xiàn)1 ）費(fèi)用報(bào)銷審核各會(huì)計(jì)崗傳來(lái)的現(xiàn)金付款憑證金額與原始憑證一致檢查并督促領(lǐng)款人簽名f據(jù)記賬憑證金額付款在原始憑證上加蓋 現(xiàn)金付訖”圖章登記現(xiàn)金流水賬

3、-將記賬憑證及時(shí)傳主管崗復(fù)核2 ）人工費(fèi)、福利費(fèi)發(fā)放憑人力資源部開(kāi)具的支出證明單付款 （包括車間工資差額、 需以現(xiàn)金形式發(fā)放的兌現(xiàn)、 獎(jiǎng)金等款項(xiàng)）在支出證明單上加蓋現(xiàn)金付訖”圖章登記現(xiàn)金流水賬登記票據(jù)傳遞登記本將支出證明單連同票據(jù)傳遞登記本傳工資福利崗簽收制證3、現(xiàn)金存取及保管每天上午按用款計(jì)劃開(kāi)具現(xiàn)金支票（或憑建行存折）提取現(xiàn)金 安全妥善保管現(xiàn)金、準(zhǔn)確支付現(xiàn)金及時(shí)盤點(diǎn)現(xiàn)金下午3 : 30視庫(kù)存現(xiàn)金余額送存銀行注：（ 1 ）下午下班后，現(xiàn)金庫(kù)存應(yīng)在限額內(nèi)。（ 2 ）從銀行提取現(xiàn)金以及將現(xiàn)金送存銀行時(shí)都須通知保安人員隨從，注意保密，確保資 金安全。4、管理現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，并及時(shí)與微機(jī)賬

4、核對(duì)余額。（二）銀行存款收付1 、銀收（1）收貨款整理銷售會(huì)計(jì)傳來(lái)支票、匯票-核查和補(bǔ)填進(jìn)賬單-上午上班時(shí)交主管崗背書(shū) f送交司機(jī)進(jìn)賬及取回單 整理從銀行拿回的回款單據(jù) 將第一聯(lián)與回執(zhí)粘貼在一起在微機(jī)中編制回款登記表并共享一-打印一-將回款登記表連同回款單傳銷售會(huì)計(jì)2 ）其他項(xiàng)目收款收到除貨款以外項(xiàng)目的支票、匯票填寫(xiě)進(jìn)賬單進(jìn)賬 回單登記票據(jù)傳遞登記本 相關(guān)崗位3）貸款收到銀行貸款上賬回單 登記票據(jù)傳遞登記本傳管理費(fèi)用崗位2、銀付1 ）日常性業(yè)務(wù)款項(xiàng)根據(jù)付款審批單（計(jì)劃內(nèi)費(fèi)用經(jīng)相關(guān)崗位審核，計(jì)劃內(nèi) 10 萬(wàn)元以上或計(jì)劃外費(fèi)用經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)或財(cái)務(wù)總監(jiān)審核）審核調(diào)節(jié)表中無(wú)該部門前期未報(bào)賬款項(xiàng)開(kāi)具支票（匯

5、票、電匯）登記支票使用登記本 將支票、匯票存根粘貼到付款審批單上（無(wú)存根的注明支 票號(hào)及銀行名稱）加蓋轉(zhuǎn)賬”圖章登記單據(jù)傳遞登記本傳相關(guān)崗位制證，材料核算崗（材料采購(gòu)），成本核算崗（外協(xié)加工、車間質(zhì)保費(fèi)用），管理費(fèi)用崗（管理部門用款）港肖售費(fèi)用崗（銷售部門用款），工資福利崗（工資兌現(xiàn)、福利），及固定資產(chǎn)崗（GMP部門費(fèi)用、固定資產(chǎn)購(gòu)建）注：（ 1 ）開(kāi)出的支票應(yīng)填寫(xiě)完整，禁止簽發(fā)空白金額、空白收款單位的支票。2）開(kāi)出的支票（匯票、電匯）收款單位名稱應(yīng)與合同、發(fā)票一致。3）有前期未報(bào)賬款項(xiàng)的個(gè)人及所在部門，一律不辦理付款業(yè)務(wù)。2 ）打卡工資根據(jù)工資崗位開(kāi)具的付款審批單（經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)簽字）開(kāi)具支票填

6、寫(xiě)進(jìn)賬單 連同工資盤交司機(jī)送南湖建行 登記支票使用登記本將支票存根粘貼到付款審批單上加蓋 轉(zhuǎn)賬”圖章登記單據(jù)傳遞登記本 工資福利崗注：（ 1）每月根據(jù)工資發(fā)放時(shí)間提前2 天將工資所需款調(diào)入南湖建行，并按時(shí)從工行將工資款劃入首義招行。2 ）打卡工資的支票須于工資發(fā)放日前1 天連同工資盤送達(dá)銀行。3）業(yè)務(wù)員兌現(xiàn)憑銷售會(huì)計(jì)傳來(lái)的付款審批單（經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)簽字）開(kāi)具支票填寫(xiě)進(jìn)賬單 交司機(jī)送銀行倒進(jìn)賬 登記支票使用登記本 將支票存根粘貼到付款審批單上 加蓋 轉(zhuǎn)賬”圖章 登記單據(jù)傳遞登記本 工資福利崗4）還貸及銀行結(jié)算收到銀行貸款還款憑證及手續(xù)費(fèi)結(jié)算憑證 登記單據(jù)傳遞登記本 傳管理費(fèi)用崗5）交稅完稅 收到稅務(wù)

7、崗位傳來(lái)的稅票（附付款審批單），填寫(xiě)劃款行銀行賬號(hào)及進(jìn)單進(jìn)稅卡憑稅務(wù)崗填寫(xiě)的付款審批開(kāi)具支票填寫(xiě)進(jìn)賬單交司機(jī)送銀行進(jìn)賬 憑回單及支票存根登記支票使用登記本 傳稅務(wù)崗位編制憑證從稅卡交稅收到稅務(wù)崗傳來(lái)的完稅票和稅卡劃款憑條登記支票使用登記本傳稅務(wù)崗位編制憑證（ 6 ） 及時(shí)將各銀行對(duì)賬單交內(nèi)審崗編制銀行調(diào)節(jié)表， 對(duì)調(diào)節(jié)表上掛賬及時(shí)進(jìn)行清理和查詢， 責(zé)成相關(guān)崗位進(jìn)行下賬處理。3、根據(jù)銀行收付情況統(tǒng)計(jì)各銀行資金余額，隨時(shí)掌握各銀行存款余額，避免空頭。4、熟練掌握公司各銀行戶頭（單位名稱、開(kāi)戶銀行名稱、銀行賬號(hào)）。（三）工作要求1 、 熟悉公司各類財(cái)務(wù)管理制度。2 、 了解財(cái)務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與

8、各崗位的銜接工作。3 、 準(zhǔn)確收付現(xiàn)金，妥善保管現(xiàn)金及有價(jià)證券，保證資金安全。4 、 堅(jiān)持每天盤點(diǎn)現(xiàn)金，及時(shí)核對(duì)現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)。5 、 隨時(shí)掌握各銀行戶頭余額，禁止簽發(fā)空頭支票。6 、 樹(shù)立良好的窗口形象。、銷售費(fèi)用崗工作流程（一）部門日常費(fèi)用審核原始憑證完整、合法、金額正確 審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊 審 核審批手續(xù)是否完備 審核部門費(fèi)用支出進(jìn)度（如超計(jì)劃額度，可拒絕報(bào)銷） 編制記賬憑證借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用 相關(guān)明細(xì)科目（部門專項(xiàng)）貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核注：（ 1 ）非工資性費(fèi)用支出原則上須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫(xiě)

9、規(guī)范，大小寫(xiě)一致，無(wú)涂改痕跡，增值稅票須嚴(yán)格遵守填寫(xiě)規(guī)范。2） 保證憑證及附件左上角整齊， 附件長(zhǎng)寬折疊以記賬憑證大小為度， 不能帶有訂書(shū)釘。（ 3 ）費(fèi)用審核依據(jù) 2001 年費(fèi)用控制辦法、差旅費(fèi)開(kāi)支范圍及標(biāo)準(zhǔn)、通訊費(fèi)管理辦法等，其要點(diǎn)有：計(jì)劃額度內(nèi)費(fèi)用須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批；計(jì)劃外費(fèi)用須有總經(jīng)理批示的報(bào)告； 市內(nèi)交通費(fèi)、 通訊費(fèi)須經(jīng)總經(jīng)辦登記； 固定資產(chǎn)須經(jīng)行政 事務(wù)部登記；差旅費(fèi)須附審批后的行程安排表，招待費(fèi)須附經(jīng)審批的招待費(fèi)用明細(xì)表。4）準(zhǔn)確使用明細(xì)科目（見(jiàn)科目表），正確選取專項(xiàng)。（ 5）報(bào)銷人有前期欠款時(shí)，報(bào)銷費(fèi)用一律先沖抵欠款，在編制憑證時(shí)須附管理費(fèi)用崗開(kāi) 具的還款

10、收據(jù)。（ 6）支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無(wú)現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)暫時(shí)保存記賬憑證，待出納取回 現(xiàn)金時(shí)通知領(lǐng)款。（二）辦事處費(fèi)用1 、日常費(fèi)用審核原始憑證完整、合法、金額正確 審核原始憑證粘貼規(guī)范審核審批手續(xù)是否完備 編制記賬憑證借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用 相關(guān)明細(xì)科目（部門專項(xiàng)）貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核2、購(gòu)置固定資產(chǎn)審核是否附申請(qǐng)報(bào)告 審核發(fā)票合法 審核是否有行政事務(wù)部開(kāi)具的固定資產(chǎn)調(diào)撥單審核審批手續(xù)是否完備 編制記賬憑證借：固定資產(chǎn) 相關(guān)明細(xì)科目貸：現(xiàn)金傳出納崗注：（ 1 ）辦事處購(gòu)置生活、辦公用品，使用年限超過(guò)一年且單位價(jià)值在1000 元以上，須到行

11、政事務(wù)部辦理固定資產(chǎn)登記手續(xù)。2）記賬憑證摘要欄須注明固定資產(chǎn)名稱、辦事處。3、房租、倉(cāng)租審核是否附租賃合同 賬憑證，審核是否附合法收據(jù)，審核簽字手續(xù)是否完備，編制記借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用 房租 倉(cāng)租 區(qū)域房租（部門專項(xiàng)）貸：現(xiàn)金傳出納崗4、運(yùn)費(fèi)審核運(yùn)輸發(fā)票合法，金額正確 審核無(wú)抵扣聯(lián)、且運(yùn)費(fèi)金額超出100元以上運(yùn)輸發(fā)票附 在同一張支出證明單上 （以別針或回形夾住，無(wú)需粘貼和復(fù)?。?一-審核審批手續(xù)是否完備 編制記賬憑證借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用 運(yùn)費(fèi) 市外運(yùn)費(fèi) 市內(nèi)運(yùn)費(fèi) （部門專項(xiàng)）應(yīng)交稅金 應(yīng)交增值稅 進(jìn)項(xiàng)稅貸：現(xiàn)金傳出納崗注：（ 1 ）計(jì)算抵扣金額以運(yùn)費(fèi)金額作為基數(shù)，不包括包裝費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、力資費(fèi)等 附加

12、費(fèi)。2）抵扣聯(lián)或準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的運(yùn)輸發(fā)票上須標(biāo)注憑證號(hào)和抵扣金額。5、途損審核途損合法依據(jù)、途損報(bào)告 審核簽字手續(xù)完整編制記賬憑證途損（專項(xiàng)）借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用貸：應(yīng)收賬款注：（ 1 ）途損須取得客戶單位或運(yùn)輸單位出具的有效證明。2）途損報(bào)告須經(jīng)辦事處主任、銷售部長(zhǎng)、分管領(lǐng)導(dǎo)簽字，財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批。（ 3）途損金額直接開(kāi)具收據(jù)沖減對(duì)應(yīng)客戶應(yīng)收賬款，不允許提取現(xiàn)金，賬務(wù)處理上可以現(xiàn)金 ”科目過(guò)渡。6、高開(kāi)沖紅審核是否附高開(kāi)沖紅表 審核是否附合法收據(jù)審核是否有銷售會(huì)計(jì)審核簽名-審核審批手續(xù)是否完備 編制記賬付款憑證借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用 高開(kāi)沖紅貸：銀行存款 現(xiàn)金 傳出納崗注：（ 1 ）沖紅、返利原則上須以銀行存款支

13、付給客戶單位，或抵減客戶單位應(yīng)收賬款，確需以現(xiàn)金支付，須經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并在支出證明單上注有 “現(xiàn)金 ”字樣。（ 2）以沖紅、返利抵減客戶單位應(yīng)收賬款，須由銷售核算崗開(kāi)具收據(jù)，由于業(yè)務(wù)系統(tǒng)核 算需要，應(yīng)收賬款與沖紅、返利分開(kāi)核算，以現(xiàn)金科目相聯(lián)系。7、返利審核是否附協(xié)議 審核是否附合法收據(jù)審核是否有銷售會(huì)計(jì)審核簽名 審核 審批手續(xù)是否完備 編制記賬憑證借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用宣傳費(fèi) 現(xiàn)款返利 品種返利 年終返利（部門專項(xiàng)）貸：銀行存款 現(xiàn)金 傳出納崗8、贊助費(fèi)審核是否附申請(qǐng)報(bào)告 審核是否附合法收據(jù)審核審批手續(xù)是否完備 編制記賬憑證借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用 宣傳費(fèi) 贊助費(fèi)（部門專項(xiàng)）貸：銀行存款 現(xiàn)金傳出納崗注：（ 1

14、 ）辦事處費(fèi)用報(bào)銷，原始憑證須分類規(guī)范粘貼。（ 2 ）各項(xiàng)非工資性費(fèi)用支出原則上須取得合法原始憑證，如不能取得合法原始憑證一律按 20% 代扣個(gè)人所得稅。（ 3 ）審核具體依據(jù)2001 年費(fèi)用控制辦法、差旅費(fèi)開(kāi)支范圍及標(biāo)準(zhǔn)、通訊費(fèi)管理辦法、 2001 年銷售政策等。4）報(bào)銷人有前期欠款時(shí)，報(bào)銷費(fèi)用一律先沖抵欠款，由管理費(fèi)用崗開(kāi)具還款收據(jù)。（ 5 ）以貨款沖抵返利款時(shí)，以銷售會(huì)計(jì)審核金額記費(fèi)用，以對(duì)方開(kāi)具收據(jù)金額記應(yīng)收 賬款，差額由經(jīng)辦人補(bǔ)足。（三）廣告費(fèi)用，審核策劃每月 28 日根據(jù)預(yù)付賬款、策劃部廣告投入付款計(jì)劃及廣告合同的執(zhí)行情況部下月資金使用計(jì)劃 匯總資金計(jì)劃報(bào)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批2、審核付款（

15、1）根據(jù)月度資金計(jì)劃核查付款項(xiàng)目審核廣告合同、發(fā)票、照片等 審核 付款審批單”審批手續(xù)是否完備 登記資金計(jì)劃 出納崗付款（2）簽收出納崗傳來(lái)的付款審批單”及銀行付款憑證等編制記賬憑證借：預(yù)付賬款貸：銀行存款在相應(yīng)的廣告合同上登記付款金額、日期及憑證編號(hào)傳主管崗復(fù)核注：（ 1 ）首次付款時(shí)，需留存一份合同復(fù)印件。（2）付款金額計(jì)劃內(nèi) 10 萬(wàn)元以下的，直接傳出納崗付款，計(jì)劃內(nèi) 10 萬(wàn)元以上或計(jì)劃外 款項(xiàng)須經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)或財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。（ 3 ）支付廣告款時(shí)須憑發(fā)票，并審核第（4）項(xiàng)下列附件后方右辦理，即編制憑證，除發(fā)票開(kāi)出有困難的預(yù)付款除外。（ 4）媒體廣告須審核發(fā)票、報(bào)樣及監(jiān)播單等；戶外廣告（車

16、體、墻體、廣告牌等）須審 核發(fā)票照片等；宣傳品、禮品須審核發(fā)票、入庫(kù)單等。3、費(fèi)用報(bào)賬審核策劃部相關(guān)崗位傳來(lái)的發(fā)票（媒體廣告）審核策劃部相關(guān)崗位傳來(lái)的發(fā)票附收料單（宣傳品）審核審批手續(xù)是否完備對(duì)照合同進(jìn)行編制記賬憑證借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用 媒體 宣傳品（部門專項(xiàng)）貸：預(yù)付賬款在合同上登記發(fā)票金額、收受日期及憑證編號(hào)分品種登記手工賬 傳主管崗審核注：（ 1 ）根據(jù)預(yù)付賬款余額及合同執(zhí)行情況及時(shí)督促策劃部報(bào)賬，每月與策劃部相關(guān)崗位核對(duì)各客戶賬簿余額。（ 2）媒體廣告包括電臺(tái)、報(bào)紙、車體、墻體、廣告牌、條幅等；宣傳品包括宣傳品、禮品的設(shè)計(jì)、制作、發(fā)送等費(fèi)用。（ 3）收到發(fā)票時(shí)與策劃部相關(guān)崗位一同確認(rèn)廣告費(fèi)用歸

17、屬辦事處，不能明確分配到辦事 處及企業(yè)形象宣傳廣告歸入策劃部，以便于投入產(chǎn)出分析。（ 4）收到發(fā)票時(shí)與策劃部相關(guān)崗位一同確認(rèn)廣告費(fèi)用歸屬何產(chǎn)品品種，不能明確分配到 具體品種及企業(yè)形象宣傳廣告單列，并登記手工賬，以便于投入產(chǎn)出分析。5 ）宣傳品入庫(kù)時(shí)費(fèi)用全額計(jì)入策劃部，部門或辦事處領(lǐng)用時(shí)沖減策劃部費(fèi)用。2 ）宣傳品發(fā)出審核宣傳品倉(cāng)庫(kù)明細(xì)賬 記賬憑證，審核倉(cāng)庫(kù)傳來(lái)的當(dāng)月宣傳品領(lǐng)用匯總表和領(lǐng)料單，編制借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用廣告費(fèi)用 宣傳品（部門專項(xiàng)）招待費(fèi)（部門專項(xiàng)）管理費(fèi)用 招待（部門專項(xiàng)）貸：營(yíng)業(yè)費(fèi)用一一宣傳品（策劃部）紅字金額傳主管崗復(fù)核3）推廣會(huì)審核推廣會(huì)申請(qǐng)報(bào)告及照片等相關(guān)材料審核原始憑證完整、合法

18、性審核審批手續(xù)是否完備 編制記賬憑證借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用 一推廣會(huì)（部門專項(xiàng)）貸：現(xiàn)金/其他應(yīng)收款分品種登記手工賬涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核注：（ 1 ）審核推廣會(huì)費(fèi)用時(shí)，應(yīng)查詢是否為辦事處借款支出，若為借款，則通知管理費(fèi)用 崗開(kāi)具還款收據(jù)，沖抵欠款。（四）管理性工作1 、每月 10 日根據(jù)部門費(fèi)用計(jì)劃額度出具費(fèi)用通報(bào)，并提請(qǐng)超支或有超支跡象的部門注意。2 、每季度結(jié)束后15 天出具費(fèi)用分析報(bào)告，能為公司費(fèi)用管理控制提出合理化建議。3、每季度結(jié)束后15 天出具產(chǎn)品投入產(chǎn)出分析報(bào)告。4、每季度提供需監(jiān)測(cè)的廣告明細(xì)5、積極參與公司廣告招標(biāo)和對(duì)廣告價(jià)格檢查。6、加強(qiáng)對(duì)預(yù)付賬款的管理

19、，勤于督促報(bào)賬，及時(shí)清理廣告掛賬。7、參與制定和完善公司費(fèi)用控制辦法。8、參與年度費(fèi)用控制計(jì)劃的制定。（五）工作要求1 、熟悉公司各類財(cái)務(wù)管理制度。2、了解財(cái)務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。3、工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強(qiáng)，樹(shù)立良好的部門形象。三、管理費(fèi)用崗工作流程（一）部門日常費(fèi)用審核原始憑證完整、合法、金額正確 審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊 審 核審批手續(xù)是否完備審核部門費(fèi)用支出進(jìn)度（如超季度計(jì)劃除分管領(lǐng)導(dǎo)審批后， 還須 報(bào)總經(jīng)理審批；如超年度計(jì)劃額度，可拒絕報(bào)銷） 編制記賬憑證 借：管理費(fèi)用 相關(guān)明細(xì)科目（部門專項(xiàng)）貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款 涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉

20、及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核。注：（ 1 ）非工資性費(fèi)用支出須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫(xiě)規(guī)范，大小寫(xiě)一致，無(wú) 涂改痕跡，增值稅票須嚴(yán)格遵守填寫(xiě)規(guī)范。2） 保證憑證及附件左上角整齊， 附件長(zhǎng)寬折疊以記賬憑證大小為度， 不能帶有訂書(shū)釘。（ 3 ）費(fèi)用審核依據(jù) 2001 年費(fèi)用控制辦法、差旅費(fèi)開(kāi)支范圍及標(biāo)準(zhǔn)、通訊費(fèi)管理辦法等，其要點(diǎn)有：計(jì)劃額度內(nèi)費(fèi)用須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批；計(jì)劃外費(fèi)用須有總經(jīng)理批示的報(bào)告； 市內(nèi)交通費(fèi)、 通訊費(fèi)須經(jīng)總經(jīng)辦登記； 招聘費(fèi)用須有人力 資源部部長(zhǎng)審核；差旅費(fèi)須附審批后的行程安排表，招待費(fèi)須附經(jīng)審批的招待費(fèi)用明細(xì)表。4）準(zhǔn)確使用明細(xì)科目（見(jiàn)科目表），正確選取

21、專項(xiàng)。（ 5）支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無(wú)現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)暫時(shí)保存記賬憑證，待出納取回 現(xiàn)金時(shí)通知領(lǐng)款。6）報(bào)銷人有前期欠款時(shí)，報(bào)銷費(fèi)用一律先沖抵欠款。（二）資金付出1 、審核月度資金計(jì)劃每月28日根據(jù)年度費(fèi)用計(jì)劃、相關(guān)往來(lái)賬及合同 審核管理部門下月資金使用計(jì)劃一一-匯總資金計(jì)劃報(bào)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批注：研究開(kāi)發(fā)中心的合同執(zhí)行費(fèi)、行政事務(wù)部維修購(gòu)置費(fèi)、人力資源部大型培訓(xùn)費(fèi)、財(cái)務(wù)部 稅款及利息支出、黨群部群團(tuán)活動(dòng)費(fèi)等預(yù)見(jiàn)性較強(qiáng)的專項(xiàng)費(fèi)用，需在月度資金計(jì)劃中報(bào)出。1 ） 根據(jù)月度資金計(jì)劃核查付款項(xiàng)目“付款審批單”審批手續(xù)是否完備，登記資金計(jì)劃 出納崗付款注：付款金額計(jì)劃內(nèi) 10 萬(wàn)元以下的，直接傳出納崗付

22、款，計(jì)劃內(nèi) 10 萬(wàn)元以上或計(jì)劃外款 項(xiàng)須經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)或財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。（2）簽收出納崗傳來(lái)的 付款審批單”及銀行付款憑證（或附發(fā)票）收受管理部門相關(guān)人員交來(lái)的發(fā)票 審核發(fā)票上的審批手續(xù)是否完備 審核銀行票據(jù)存根上是否有領(lǐng)用或收款人簽字 編制記賬憑證借：管理費(fèi)用 相關(guān)明細(xì)科目貸：銀行存款傳主管崗復(fù)核注：（ 1 ）付款時(shí)除預(yù)付款項(xiàng)或臨時(shí)外出采購(gòu)的外，須憑發(fā)票。2）款項(xiàng)付出后，督促支票一星期內(nèi)報(bào)賬，匯票兩星期內(nèi)報(bào)賬。（三）特殊費(fèi)用核算1 、辦公用品入庫(kù)與領(lǐng)用（1）入庫(kù)：審核支票存根與發(fā)票對(duì)應(yīng) 審核發(fā)票金額、數(shù)量是否與入庫(kù)單一致編制記賬憑證借：低值易耗品 - 辦公用品庫(kù)貸：銀行存款或現(xiàn)金，涉及現(xiàn)金的憑證

23、傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)（2）領(lǐng)用：月末審核辦公用品明細(xì)賬 審核辦公用品庫(kù)傳來(lái)的領(lǐng)用匯總表 編制辦公用品領(lǐng)用憑證借：管理費(fèi)用 / 營(yíng)業(yè)費(fèi)用 辦公用品（部門專項(xiàng)） 清潔費(fèi)貸：低值易耗品 一一辦公用品庫(kù) 傳主管崗復(fù)核注：（ 1 ）辦公用品由行政事務(wù)部按部門上報(bào)計(jì)劃，控制統(tǒng)一購(gòu)進(jìn)，辦理入庫(kù)手續(xù)，由各部 門按月領(lǐng)用。2 ）年末組織對(duì)辦公用品進(jìn)行盤點(diǎn)。2、修理費(fèi)1 ）汽車維修審核車隊(duì)核算員傳來(lái)的車輛運(yùn)行費(fèi)用審核車隊(duì)核算員輔助賬并簽章編制記賬憑證借：管理費(fèi)用 一一 修理費(fèi) 一相關(guān)明細(xì)科目貸：現(xiàn)金/銀行存款 涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核注：若已通過(guò)銀行付出款項(xiàng)，應(yīng)將支票存

24、根與出納傳來(lái)的付款審批單匹配。根據(jù)行政事務(wù)部傳來(lái)的修理發(fā)票 審核發(fā)票是否注明修理項(xiàng)目及承擔(dān)部門（如有承擔(dān)部門，須部門負(fù)責(zé)人簽字認(rèn)可） 編制記賬憑證借：管理費(fèi)用 / 制造費(fèi)用 修理費(fèi) 相關(guān)明細(xì)科目貸：現(xiàn)金/銀行存款涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核注：（ 1 ）考慮到由行政事務(wù)統(tǒng)一組織的廠房設(shè)施維修，由行政事務(wù)部統(tǒng)一結(jié)算，故維修也 可能涉及管理費(fèi)用以外的制造費(fèi)用等。3）維修物資入庫(kù)：審核支票存根與發(fā)票對(duì)應(yīng)審核發(fā)票金額、數(shù)量是否與入庫(kù)單一致編制記賬憑證借：工程物資 專用材料 維修材料貸：銀行存款或現(xiàn)金涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核領(lǐng)用：每季度末審核維修物資明

25、細(xì)賬審核倉(cāng)庫(kù)傳來(lái)的領(lǐng)用匯總表編制維修物資領(lǐng)用憑證借：管理費(fèi)用 / 制造費(fèi)用 修理費(fèi)（相關(guān)明細(xì)科目）貸：工程物資一一專用材料一維修材料 傳主管崗復(fù)核注：（ 1 ）維修物資指由行政事務(wù)部根據(jù)修理需要購(gòu)入的木材等，供木工房零星領(lǐng)出應(yīng)用。2）審核具體依據(jù)工程維修物資核算管理辦法。3 ）年末組織對(duì)維修物資進(jìn)行盤點(diǎn)。3、研究開(kāi)發(fā)費(fèi)審核產(chǎn)品開(kāi)發(fā)中心傳來(lái)的發(fā)票 編制記賬憑證借：管理費(fèi)用 研究開(kāi)發(fā)費(fèi)貸：現(xiàn)金/銀行存款 涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核注：（ 1 ）若已通過(guò)銀行付出款項(xiàng)，應(yīng)將支票存根與出納傳來(lái)的付款審批單匹配。（ 2 ）研究開(kāi)發(fā)費(fèi)包括產(chǎn)品開(kāi)發(fā)中心購(gòu)買檢驗(yàn)實(shí)驗(yàn)工具器具（按固定資產(chǎn)

26、管理的除外）、 實(shí)驗(yàn)藥材、實(shí)驗(yàn)費(fèi)用、臨床費(fèi)用、中藥品種保護(hù)費(fèi)等。4、無(wú)形資產(chǎn)攤銷月末攤銷無(wú)形資產(chǎn) 編制記賬憑證借：管理費(fèi)用 無(wú)形資產(chǎn)攤銷貸：無(wú)形資產(chǎn) 傳主管崗復(fù)核注：無(wú)形資產(chǎn)按10 年攤銷，每月攤銷金額= 原值 / （ 10*12 ）（四）財(cái)務(wù)費(fèi)用簽收出納崗傳遞來(lái)的利息收入、利息支出、手續(xù)費(fèi)結(jié)算單登記資金計(jì)劃 編制記賬憑證借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 相關(guān)明細(xì)科目貸：銀行存款傳主管崗復(fù)核注： 根據(jù)利息支出時(shí)間、 金額及時(shí)向出納查詢余額是否足夠支付利息， 提醒出納及時(shí)劃轉(zhuǎn)資 金保證付息。（五）貸款、還款簽收出納傳來(lái)的銀行貸款上賬憑證或還款憑證登記貸款期限、還款日期、利率 編制記賬憑證借：銀行存款借：短期借款貸：

27、短期借款貸：銀行存款 傳主管崗復(fù)核注：（ 1 ）憑證摘要欄須注明貸款起止日期、利率。（ 2）根據(jù)還款時(shí)間、金額編入財(cái)務(wù)部月度資金計(jì)劃中，及時(shí)提醒財(cái)務(wù)部長(zhǎng)安排還貸 資金。（六）其他應(yīng)收款核算及管理1、借款：審核是否還清前欠款審核借款額度登記還款時(shí)間編制記賬憑證借：其他應(yīng)收款貸：現(xiàn)金，出納崗注：（ 1 ）前欠不清者，拒絕再借。2）摘要欄中須注明借款用途、還款日期。2、還款：開(kāi)具還款收據(jù) 傳出納崗收款根據(jù)出納崗收款簽字后的收據(jù)第三聯(lián)編 制記賬憑證借：現(xiàn)金貸：其他應(yīng)收款出納崗3、清理、催收：1 ）直接從借款人報(bào)銷費(fèi)用中扣還，并及時(shí)將欠款人名單通知其他崗位。（2）月末倒數(shù)第2天清理各部門人員借款情況編制

28、 部門借款情況明細(xì)表”（列明借款人、借款金額、是否逾期） 下發(fā)各部門提醒借款人歸還 截至5日到期仍有未還款者編制扣款明細(xì)表”（列明應(yīng)扣款人、本月扣款金額）通知工資福利崗從借款人工資中扣除（如涉及銷售人員扣款，傳遞給銷售會(huì)計(jì)予以扣款）注：欠款逾期未還者，報(bào)銷費(fèi)用款一律先沖減欠款。（七）管理性工作1 、每月 10 日根據(jù)部門費(fèi)用計(jì)劃額度出具費(fèi)用通報(bào)，下發(fā)至各部門負(fù)責(zé)人，并提請(qǐng)超支或 有超支跡象的部門注意。2 、每季度結(jié)束后15 天出具費(fèi)用分析報(bào)告，能為公司費(fèi)用管理控制提出合理化建議。3、參與制定和完善公司費(fèi)用控制辦法。4、參與年度費(fèi)用控制計(jì)劃的制定。5、及時(shí)清理催收其他應(yīng)收款項(xiàng)。6、參與制定和完善

29、公司其他應(yīng)收款管理辦法。7、定期、不定期審核辦公用品庫(kù)、工程物資庫(kù)賬簿，保持賬實(shí)相符。(A)工作要求1 、熟悉公司費(fèi)用管理辦法、財(cái)務(wù)制度、資金使用辦法等相關(guān)制度。2、了解財(cái)務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。3、工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強(qiáng)，樹(shù)立良好的部門形象。四、固定資產(chǎn)核算崗工作流程(一)固定資產(chǎn)1 、購(gòu)進(jìn)審核付款 督促報(bào)賬 審核發(fā)票和固定資產(chǎn)調(diào)撥單 查詢已付款情況 編制憑證借：固定資產(chǎn)貸：銀彳T存款/預(yù)付賬款傳主管崗核注：（ 1 ）款項(xiàng)付出應(yīng)嚴(yán)格遵守資金付出管理辦法。2）根據(jù)合同及付款情況及時(shí)督促相關(guān)部門辦理報(bào)賬手續(xù)。（ 3）購(gòu)進(jìn)固定后須憑發(fā)票、驗(yàn)收單辦理固定資產(chǎn)調(diào)撥手續(xù)，具體為生產(chǎn)用

30、固定資產(chǎn)由生 產(chǎn)部負(fù)責(zé)，非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)由行政事務(wù)部負(fù)責(zé)。4）固定資產(chǎn)入賬時(shí)，記賬憑證摘要欄須注明固定資產(chǎn)名稱、型號(hào)及使用部門。（ 5）固定資產(chǎn)在各車間、部門之間調(diào)撥應(yīng)進(jìn)行賬務(wù)處理，以便加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的管理和 準(zhǔn)確提取折舊。2、提取折舊根據(jù)固定資產(chǎn)明細(xì)賬查詢上月新增或減少固定資產(chǎn) 對(duì)應(yīng)固定資產(chǎn)原值及公司使用的折舊政策計(jì)算增減變動(dòng)的累計(jì)折舊編制折舊計(jì)算表 編制記賬憑證借：管理費(fèi)用 / 制造費(fèi)用 / 營(yíng)業(yè)費(fèi)用 累計(jì)折舊貸：累計(jì)折舊一一相關(guān)明細(xì)科目傳主管崗復(fù)核注：（ 1 ）年初根據(jù)固定資產(chǎn)明細(xì)表計(jì)算各部門、各類資產(chǎn)每月應(yīng)提折舊金額，每月根據(jù)固定資產(chǎn)增減變動(dòng)情況及時(shí)調(diào)整，編制折舊計(jì)算表。2）固定資產(chǎn)折

31、舊采取按個(gè)別資產(chǎn)進(jìn)行計(jì)算，分部門、分類別匯總提取。（ 3 ） 月度提取累計(jì)折舊金額發(fā)生變動(dòng)時(shí)應(yīng)將提取折舊的依據(jù)應(yīng)傳遞一份給各車間核算員，由車間核算員對(duì)應(yīng)固定資產(chǎn)清單核實(shí)固定資產(chǎn)的存在及折舊提取的準(zhǔn)確性。（ 4 ）年末根據(jù)固定資產(chǎn)明細(xì)表計(jì)算全年折舊，沖回由于凈值低于全年應(yīng)提折舊的個(gè)別資 產(chǎn)多提折舊，并確定下一年度提取折舊的基數(shù)。3、固定資產(chǎn)清理1 ）盤點(diǎn)年中、年末組織行政事務(wù)部、生產(chǎn)部相關(guān)人員進(jìn)行固定資產(chǎn)盤點(diǎn) 整理固定資產(chǎn)明細(xì)表 出具盤點(diǎn)報(bào)告注：（ 1 ）針對(duì)盤點(diǎn)過(guò)程中出現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈盤虧情況應(yīng)及時(shí)上報(bào)，督促相關(guān)部門進(jìn)行處 置。盤盈 借：固定資產(chǎn) 盤虧 借：營(yíng)業(yè)外支出貸：累計(jì)折舊 累計(jì)折舊營(yíng)業(yè)

32、外收入 貸：固定資產(chǎn)2 ）清理報(bào)廢定期組織行政事務(wù)部及生產(chǎn)部對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行核查 督促處置已報(bào)廢及長(zhǎng)期閑置的固定資產(chǎn)核實(shí)報(bào)廢或長(zhǎng)期閑置的固定資產(chǎn)原值、已使用年限及折舊提取情況 審核固定資產(chǎn)清理轉(zhuǎn)出報(bào)告 編制記賬憑證注銷固定資產(chǎn) 借：固定資產(chǎn)清理累計(jì)折舊（已提折舊）貸：固定資產(chǎn)（原值）收到清理收入 借：現(xiàn)金 / 銀行存款貸：固定資產(chǎn)清理支出清理費(fèi)用 借：固定資產(chǎn)清理貸：現(xiàn)金 / 銀行存款結(jié)轉(zhuǎn)凈損益借：固定資產(chǎn)清理（賬面余額）貸：營(yíng)業(yè)外收入或 借：營(yíng)業(yè)外支出貸：固定資產(chǎn)清理（賬面余額） 傳主管崗復(fù)核（二）在建工程1 、 GMP 部門日常費(fèi)用審核原始憑證完整、合法、金額正確，審核并更正原始憑證按規(guī)范粘

33、貼和折疊核審批手續(xù)是否完備審核部門費(fèi)用支出進(jìn)度（如超計(jì)劃額度，可拒絕報(bào)銷） 編制記賬憑證借：更改工程 GMP 相關(guān)明細(xì)貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款 涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核。注：（ 1 ）核算屬于GMP 項(xiàng)目，但不能明確到具體項(xiàng)目的費(fèi)用。2）為便于費(fèi)用統(tǒng)計(jì)分析記賬憑證摘要欄須注明費(fèi)用名稱。（ 3）非工資性費(fèi)用支出須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫(xiě)規(guī)范，大小寫(xiě)一致，無(wú)涂 改痕跡，增值稅票須嚴(yán)格遵守填寫(xiě)規(guī)范。4） 保證憑證及附件左上角整齊， 附件長(zhǎng)寬折疊以記賬憑證大小為度， 不能帶有訂書(shū)釘。（ 5 ）費(fèi)用審核依據(jù) 2001 年費(fèi)用控制辦法、差旅費(fèi)開(kāi)支范圍及標(biāo)準(zhǔn)、通訊費(fèi)

34、管理辦法等，其要點(diǎn)有：計(jì)劃額度內(nèi)費(fèi)用須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批；計(jì)劃外費(fèi)用須有總經(jīng)理批示的報(bào)告； 市內(nèi)交通費(fèi)、 通訊費(fèi)須經(jīng)總經(jīng)辦登記； 招聘費(fèi)用須有人力 資源部部長(zhǎng)審核；差旅費(fèi)須附審批后的行程安排表，招待費(fèi)須附經(jīng)審批的招待費(fèi)用明細(xì)表。（ 6）支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無(wú)現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)暫時(shí)保存記賬憑證，待出納取回 現(xiàn)金時(shí)通知領(lǐng)款。7）報(bào)銷人有前期欠款時(shí)，報(bào)銷費(fèi)用一律先沖抵欠款，由管理費(fèi)用崗開(kāi)具還款收據(jù)。2、在建工程核算1 ）工程立項(xiàng)凡工程項(xiàng)目確定，向相關(guān)部門索取核準(zhǔn)后的立項(xiàng)報(bào)告及工程預(yù)算，設(shè)立明細(xì)科2 ）工程招標(biāo)閱讀招標(biāo)文件開(kāi)具投標(biāo)保證金收據(jù)并制證 參與議標(biāo)、評(píng)標(biāo)、定標(biāo)參與合同條款

35、的訂立保留合同復(fù)印件收到投標(biāo)保證金時(shí)：借：現(xiàn)金貸：其他應(yīng)付款 投標(biāo)保證金 退還時(shí)：借：其他應(yīng)付款 投標(biāo)保證金在建工程相關(guān)科目紅字（收中標(biāo)單位投標(biāo)保證金）貸：現(xiàn)金3）支付工程款審核月度資金計(jì)劃每月28日核查工程合同及在建工程款項(xiàng)付出情況 審核GMP等部門報(bào)出的工程項(xiàng)目資金月度計(jì)劃 匯總資金計(jì)劃報(bào)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批款項(xiàng)付出及報(bào)賬i、根據(jù)月度資金計(jì)劃核查付款項(xiàng)目審核工程合同、進(jìn)度款收據(jù)或發(fā)票等付款審批單”審批手續(xù)是否完備登記資金計(jì)劃出納崗付款ii、簽收出納崗傳來(lái)的付款審批單”及銀行付款憑證等編制記賬憑證借：基建工程一一工程名稱一建筑工程一客戶單位安裝工程一客戶單位一在安裝設(shè)備一設(shè)備一待攤基建費(fèi)用支出一其他

36、（一次性費(fèi)用）一客戶單位（與客戶簽有合同）更改工程一一工程名稱一技術(shù)改造一客戶單位裝飾裝修一客戶單位一待攤基建費(fèi)用支出 一其他（一次性費(fèi)用）一客戶單位（與客戶簽有合同）大修理工程一一工程名稱一客戶單位一待攤改造費(fèi)用支出一其他（一次性費(fèi)用） 客戶單位（與客戶簽有合同）工程物資 工程名稱 客戶單位（購(gòu)置設(shè)備預(yù)付款）貸：銀行存款傳主管崗復(fù)核iii、收到工程項(xiàng)目中購(gòu)置單個(gè)設(shè)備的全額發(fā)票編制記賬憑證借：基建工程 在安裝設(shè)備 設(shè)備貸：工程物資工程名稱一客戶單位傳主管崗復(fù)核注：（ 1 ）付出款項(xiàng)時(shí)須憑收據(jù)或發(fā)票，賬務(wù)處理具體依據(jù)基建工程核算管理辦法。（2）付款款項(xiàng)為計(jì)劃內(nèi)且在 10 萬(wàn)元以下的，直接傳出納崗

37、付款，計(jì)劃內(nèi) 10 萬(wàn)元以上或 計(jì)劃外款項(xiàng)須經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)或財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。支付尾款時(shí)須取得全額發(fā)票， 發(fā)票金額作為工程支出， 質(zhì)保金在其他應(yīng)收款中核算， 并在摘要中注明工程名稱。4）收到發(fā)票轉(zhuǎn)入在安裝設(shè)備時(shí)，摘要欄中須注明設(shè)備名稱、型號(hào)等。4）轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)清查完工工程的各項(xiàng)支出 組織完工工程審計(jì) 編制工程明細(xì)表 分?jǐn)偞龜偦?建費(fèi)用支出 向相關(guān)部門提供峻工決算表 審查固定資產(chǎn)調(diào)撥單 編制記賬憑 證借：固定資產(chǎn)貸：基建工程/ 更改工程 /大修理工程“專主管崗復(fù)核（四）管理性工作1 、每月 5 日根據(jù) GMP 部門費(fèi)用計(jì)劃額度出具費(fèi)用通報(bào)，并提請(qǐng)注意超支或有超支跡象。2、年末組織固定資產(chǎn)盤點(diǎn)工作。3、不

38、定期進(jìn)行固定資產(chǎn)盤查工作。4、參與制定和完善公司固定資產(chǎn)核算管理辦法。5 、加強(qiáng)對(duì)預(yù)付賬款 設(shè)備、在建工程賬務(wù)的管理，勤于督促報(bào)賬，及時(shí)清理工程支出掛賬。6、參與制定和完善公司基礎(chǔ)建設(shè)核算管理辦法。（五）工作要求1 、熟悉公司各類財(cái)務(wù)管理制度。2、了解財(cái)務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。3、工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強(qiáng)，樹(shù)立良好的部門形象。五、材料審核崗工作流程（一）材料采購(gòu)報(bào)賬根據(jù)應(yīng)付賬款余額及收料單第聯(lián)督促采購(gòu)員報(bào)賬 審核簽收采購(gòu)員傳來(lái)的采購(gòu)發(fā)票、運(yùn)費(fèi)發(fā)票及收料單（采購(gòu)報(bào)賬正聯(lián)采購(gòu)報(bào)賬副聯(lián)） 編制記賬憑證并取下第聯(lián)副聯(lián)留作配單用借：原材料/ 包裝物 / 低值易耗品 各二級(jí)科目應(yīng)交稅金

39、應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：應(yīng)付賬款 客戶單位將可以抵扣的發(fā)票抵扣聯(lián)注明憑證號(hào)后抽出 傳主管崗復(fù)核注：（ 1 ）采購(gòu)發(fā)票必須真實(shí)、合法、有效，原則上須取得增值稅專用發(fā)票。2）取得的增值稅專用發(fā)票嚴(yán)格遵守填寫(xiě)規(guī)范。3 ）運(yùn)雜費(fèi)須以收料單的形式與材料合計(jì)或單獨(dú)計(jì)入相應(yīng)材料價(jià)款中。100 元以上運(yùn)輸專用發(fā)票須按運(yùn)費(fèi)金額（不包括包裝費(fèi)、力資費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi) 等） 7% 計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅，扣稅后的運(yùn)費(fèi)計(jì)入采購(gòu)成本中。（ 5）收料單填寫(xiě)須規(guī)范完整，且“收料倉(cāng)庫(kù) ”欄的填寫(xiě)與材料所屬賬本名稱一致，收料單數(shù)量、金額與發(fā)票必須一致。（ 6 ） 根據(jù)最新原輔料招標(biāo)結(jié)果審查招標(biāo)材料采購(gòu)價(jià)格的執(zhí)行情況， 關(guān)注價(jià)格的波動(dòng)情況

40、， 按季提供采購(gòu)價(jià)格執(zhí)行情況分析報(bào)告。（ 7 ）記賬憑證摘要欄須注明材料名稱及數(shù)量，并正確選取明細(xì)科目，注意區(qū)別同科目中 相近客戶名稱、相同客戶名稱位于不同的科目中。（二）采購(gòu)付款1 、審核月度資金計(jì)劃根據(jù)下月生產(chǎn)計(jì)劃、 采購(gòu)計(jì)劃、 客戶單位應(yīng)付賬款余額、 原材料入庫(kù)、 發(fā)票所到時(shí)間等相關(guān)情況審核生產(chǎn)部下月資金使用計(jì)劃 匯總資金計(jì)劃報(bào)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批2、審核付款（1）根據(jù)月度資金計(jì)劃審查付款項(xiàng)目 審核 付款審批單”審批手續(xù)是否完備 登記 資金計(jì)劃并簽字 傳出納崗付款 月末統(tǒng)計(jì)本月資金計(jì)劃使用情況 同下月資 金計(jì)劃一同報(bào)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)（2）簽收出納崗傳來(lái)的付款審批單”及銀行付款憑證編制記賬憑證借：應(yīng)付賬款

41、 客戶單位貸：銀行存款傳主管崗復(fù)核注：（ 1）付款金額計(jì)劃內(nèi) 10 萬(wàn)元以下的，直接傳出納崗付款，計(jì)劃內(nèi) 10 萬(wàn)元以上或計(jì)劃外款項(xiàng)須經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)或財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。2）付款時(shí)注意審核收款單位、材料供應(yīng)單位、發(fā)票開(kāi)具單位三者應(yīng)一致。（ 3 ）有連續(xù)業(yè)務(wù)的客戶單位應(yīng)設(shè)立應(yīng)付賬款明細(xì)科目，設(shè)置科目時(shí)須正確選取省名、寫(xiě)明客戶全稱，編制記賬憑證時(shí)實(shí)行收料、付款兩條線應(yīng)用明細(xì)科目。（ 4 ）編制記賬憑證時(shí)須正確選取應(yīng)付賬款明細(xì)科目，注意區(qū)別同科目中相近客戶名稱、 相同客戶名稱位于不同的科目中。3、應(yīng)付賬款不定期督促采購(gòu)員報(bào)賬 月末打印應(yīng)付賬款科目余額表傳生產(chǎn)部采購(gòu)員對(duì)賬保證應(yīng)付賬款的真實(shí)與正確注：（ 1 ）熟

42、悉客戶供貨品種，各客戶對(duì)應(yīng)的采購(gòu)員，便于賬務(wù)清理和催促報(bào)賬。（三）審核倉(cāng)庫(kù)明細(xì)賬1 、收料1 ）入庫(kù)定期審核倉(cāng)庫(kù)原輔材料明細(xì)賬核查所登記入庫(kù)材料數(shù)量、單價(jià)、金額抽出收料單第聯(lián)（材料稽核聯(lián)）錄入微機(jī)收入模塊按賬本分類以備與采購(gòu)員傳來(lái)的第 報(bào)賬聯(lián)副聯(lián)配單注：以上倉(cāng)庫(kù)明細(xì)賬涉及原料庫(kù)、包裝庫(kù)、低耗庫(kù)、 自制半成品庫(kù)及塑成品庫(kù)等五大類庫(kù)包含的所有明細(xì)賬。2 ）配單月末將收料單第聯(lián)與第聯(lián)副聯(lián)一一配對(duì) 配上的第聯(lián)編制記賬憑證，清查貨已到但發(fā)票未到情況，憑未借：原材料/ 包裝物 / 低值易耗品 各二級(jí)科目貸：應(yīng)付賬款一一材料暫估 傳主管崗復(fù)核并督促采購(gòu)員報(bào)賬 下月初用紅字 沖回此憑證 當(dāng)月末憑未配上的第聯(lián)收

43、料單重新掛賬注：（1）未配上的第聯(lián)收料單為倉(cāng)庫(kù)已驗(yàn)收入庫(kù)，但采購(gòu)員還未到財(cái)務(wù)部報(bào)賬，此時(shí)財(cái) 務(wù)上按收料單金額暫作入庫(kù)處理，以便與倉(cāng)庫(kù)賬保持一致。（2）未配上的第聯(lián)為材料已入庫(kù)，且已收到發(fā)票，但倉(cāng)庫(kù)未記賬，這種情況只有在倉(cāng) 庫(kù)與財(cái)務(wù)扎賬時(shí)間不一致時(shí)才存在，如有其他差異應(yīng)及時(shí)查明原因。3）暫估入庫(kù)材料驗(yàn)收合格達(dá)到可發(fā)放狀態(tài)， 采購(gòu)員須開(kāi)具收料單， 數(shù)量金額須填寫(xiě)完整， 經(jīng)倉(cāng)庫(kù)保管員簽字后，材料方可發(fā)放。在發(fā)票未到、價(jià)格暫時(shí)無(wú)法確定時(shí)，先由采購(gòu)員按合同價(jià)、最近歷史價(jià)或市價(jià)等估價(jià)填寫(xiě)在收料單上， 待收到發(fā)票后， 如暫估價(jià)與實(shí)際價(jià)不一致， 采購(gòu)員按發(fā)票金額補(bǔ)填藍(lán)字或紅字收料單調(diào)整原收料單， 經(jīng)倉(cāng)庫(kù)保管員

44、簽字， 將第聯(lián)留倉(cāng)庫(kù)記賬， 第聯(lián)與估價(jià)收料單第聯(lián)一并附在發(fā)票后報(bào)賬，保證發(fā)票和所附收料單金額之和一致。2、計(jì)算加權(quán)平均價(jià)格材料加權(quán)平均單價(jià)=本期收貨金額+期初結(jié)余金額 ，為本期材料發(fā)出單價(jià)。本期收貨數(shù)量+ 期初結(jié)余數(shù)量3、發(fā)料審核領(lǐng)料單填寫(xiě)規(guī)范，簽字手續(xù)完備 審核倉(cāng)庫(kù)管理員登記發(fā)出數(shù)量準(zhǔn)確抽出領(lǐng)料單錄入微機(jī)發(fā)出模塊編制打印分車間部門分品種領(lǐng)料單明細(xì)表（附后）一一-做成本計(jì)算得領(lǐng)料單金額（=發(fā)出數(shù)量W料加權(quán)平均單價(jià)）在倉(cāng)庫(kù)明細(xì)賬中登記 發(fā)料金額 分類匯總各車間部門費(fèi)用打印車間領(lǐng)料單明細(xì)表傳車間核算員 核對(duì)領(lǐng)料數(shù)量，傳遞發(fā)出成本數(shù)據(jù) 核對(duì)無(wú)誤后，按各車間部門、各發(fā)料倉(cāng)庫(kù)編制材料 發(fā)出月匯總表 編制

45、記賬憑證借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)（材料費(fèi)用）（生產(chǎn)用直接原材料）生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)（機(jī)修車間領(lǐng)用）制造費(fèi)用 （生產(chǎn)系統(tǒng)領(lǐng)用非直接材料）管理費(fèi)用 （管理系統(tǒng)領(lǐng)用）銷售費(fèi)用 （銷售系統(tǒng)領(lǐng)用）貸：原材料/包裝物/低值易耗品一各二級(jí)科目 傳成本崗審核注：部門領(lǐng)料單須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核，分管領(lǐng)導(dǎo)簽字，車間領(lǐng)料單須經(jīng)車間主任簽字。2 ）武馬領(lǐng)用由于武馬生產(chǎn)用原輔材料均由公司統(tǒng)一購(gòu)買， 武馬憑領(lǐng)料單從公司倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)用， 月末憑武馬領(lǐng)料單編制領(lǐng)料單明細(xì)表，傳武馬財(cái)務(wù)部核對(duì)，確認(rèn)當(dāng)月出售材料結(jié)轉(zhuǎn)銷售材料成本領(lǐng)料單分類匯總完畢，憑分類匯總表編制武馬領(lǐng)用原輔材料記賬憑證借：其他業(yè)務(wù)支出貸：原材料/包裝物/低值易耗品傳成本崗審核

46、注：（ 1 ）實(shí)際賬務(wù)處理中將此筆業(yè)務(wù)與部門領(lǐng)料單合編一張記賬憑證。銷售材料收入將武馬領(lǐng)料單及領(lǐng)料單明細(xì)表挑出下月初傳開(kāi)票崗向武馬開(kāi)具銷售發(fā)票票聯(lián)及領(lǐng)料單傳武馬財(cái)務(wù)部 憑發(fā)票記賬聯(lián)編制記賬憑證借：應(yīng)付賬款 武馬貸：其他業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅金一一增值稅（銷項(xiàng)）傳成本崗審核3）零星對(duì)外銷售結(jié)轉(zhuǎn)銷售材料成本領(lǐng)料單分類匯總完畢 憑分類匯總表編制零星出售材料記賬憑證借：其他業(yè)務(wù)支出（發(fā)票）制造費(fèi)用 倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)（收據(jù)）貸：原材料/包裝物/低值易耗品傳成本崗審核注：（ 1 ）實(shí)際賬務(wù)處理中將此筆業(yè)務(wù)與部門領(lǐng)料單合編一張記賬憑證。銷售材料收入審核外售材料批件 開(kāi)具收據(jù)或督促開(kāi)票崗開(kāi)具發(fā)票 傳出納崗收款 憑發(fā)票記賬聯(lián)或收

47、據(jù)編制記賬憑證借：現(xiàn)金 / 銀行存款貸：其他業(yè)務(wù)收入（發(fā)票）應(yīng)交稅金 增值稅（銷項(xiàng)）或借：現(xiàn)金 / 銀行存款借：制造費(fèi)用一一倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)紅字（收據(jù)）傳成本崗審核注：（ 1 ）倉(cāng)庫(kù)發(fā)出售材料須經(jīng)生產(chǎn)部長(zhǎng)簽字報(bào)告，經(jīng)材料審核崗審核，并有財(cái)務(wù)部收款憑據(jù)（蓋有 “現(xiàn)金收訖 ”或 “銀行收訖” 的發(fā)票或收據(jù)復(fù)寫(xiě)聯(lián)）。（ 2）售出材料須開(kāi)具發(fā)票的，開(kāi)票崗須憑材料審核崗審核后的報(bào)告開(kāi)具發(fā)票，記賬聯(lián)交 給材料審核崗編制記賬憑證。3）無(wú)須開(kāi)具發(fā)票的，由材料審核崗開(kāi)具收據(jù)，并同時(shí)復(fù)寫(xiě)兩份傳倉(cāng)庫(kù)管理員記賬、發(fā)貨。4）倉(cāng)庫(kù)明細(xì)賬審核完畢，須將倉(cāng)庫(kù)售出材料與售出材料財(cái)務(wù)收款情況進(jìn)行核對(duì)。4、結(jié)材料倉(cāng)庫(kù)明細(xì)賬材料倉(cāng)庫(kù)明細(xì)賬審核

48、登記完畢， 結(jié)出各材料余額， 督促倉(cāng)庫(kù)管理員與實(shí)物核對(duì)， 并將賬本余額分類匯總與財(cái)務(wù)賬核對(duì)。5、盤點(diǎn)每季度組織對(duì)原料、包裝、低耗倉(cāng)庫(kù)實(shí)物盤點(diǎn)一次 督促倉(cāng)庫(kù)管理員編制實(shí)物盤點(diǎn)表一一-編制存貨盤存明細(xì)表和匯總表 及時(shí)提供盤點(diǎn)結(jié)果 協(xié)助倉(cāng)庫(kù)管理員報(bào)告有關(guān)問(wèn)題事項(xiàng) 根據(jù)公司處理決定編制記賬憑證1 ）盤盈借：原材料/ 包裝物 / 低值易耗品 各二級(jí)科目借：管理費(fèi)用 處理財(cái)產(chǎn)損失紅字2 ）盤虧借：管理費(fèi)用 處理財(cái)產(chǎn)損失貸：原材料/ 包裝物/ 低值易耗品（四）力資費(fèi)簽收生產(chǎn)部倉(cāng)庫(kù)傳來(lái)的力資費(fèi)領(lǐng)用單 按部門匯總 編制力資費(fèi)用分配表簽收搬運(yùn)公司運(yùn)費(fèi)發(fā)票編制記賬憑證，并向武馬、藥品公司下達(dá)力資費(fèi)通知單借：制造費(fèi)用

49、 倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)（生產(chǎn)系統(tǒng)用工）管理費(fèi)用 其他（管理系統(tǒng)用工）營(yíng)業(yè)費(fèi)用 市內(nèi)中轉(zhuǎn)（營(yíng)銷系統(tǒng)用工）應(yīng)付賬款 武馬其他應(yīng)收款 藥品公司應(yīng)交稅金 增值稅（進(jìn)項(xiàng)）貸：銀行存款（五）管理性工作1 、材料采購(gòu)、材料成本、庫(kù)存管理和應(yīng)付賬款實(shí)施有效監(jiān)督，定期對(duì)存貨資產(chǎn)進(jìn)行質(zhì)量評(píng) 價(jià)。2、參與原輔料采購(gòu)招標(biāo)，審查采購(gòu)價(jià)格執(zhí)行變動(dòng)情況，及時(shí)報(bào)告價(jià)格變動(dòng)情況。3、每月與采購(gòu)員對(duì)賬一次，及時(shí)清理客戶單位掛賬，保證應(yīng)付賬款真實(shí)準(zhǔn)確。4、每季度組織倉(cāng)庫(kù)盤點(diǎn)一次，保證原輔材料賬實(shí)相符。（六）工作要求1 、熟悉公司各類財(cái)務(wù)管理制度。2、了解財(cái)務(wù)部各崗位及生產(chǎn)部倉(cāng)庫(kù)管理員、采購(gòu)員等崗工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。3、熟悉各原輔料

50、倉(cāng)庫(kù)的組織情況，熟悉主要原輔材料的名稱規(guī)格、分類、用途、特點(diǎn)等。4、工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強(qiáng)，樹(shù)立良好的部門形象。附表：領(lǐng)用單位： 領(lǐng)料單明細(xì)表賬本名稱材料名稱規(guī)格單位數(shù)量單價(jià)金額六、生產(chǎn)成本核算崗工作流程（ 一 ） 生產(chǎn)成本核算流程框架費(fèi)用核算 費(fèi)用歸集與分配產(chǎn)品成本核算產(chǎn)成品入庫(kù)產(chǎn)成品發(fā)出日常費(fèi)用生產(chǎn)費(fèi)用質(zhì)保費(fèi)用醫(yī)藥庫(kù) 中轉(zhuǎn)庫(kù)輔助費(fèi)用產(chǎn)成品返工制造費(fèi)用塑料庫(kù)材料發(fā)出半成品 自制材料 費(fèi)用產(chǎn)成品發(fā)出材料費(fèi)用在產(chǎn)品材料工資提取人工費(fèi)用（二）生產(chǎn)部門日常費(fèi)用報(bào)銷審核原始憑證完整、合法、金額正確、原始憑證與支出證明單是否一致 審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊 審核審批手續(xù)是否完備 審核部門費(fèi)用支出

51、進(jìn)度（如超 計(jì)劃額度，可拒絕報(bào)銷）編制記賬憑證借：制造費(fèi)用車間部門 相關(guān)明細(xì)科目貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核。注：（ 1 ）非工資性費(fèi)用支出須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫(xiě)規(guī)范，大小寫(xiě)一致，無(wú) 涂改痕跡，增值稅票須嚴(yán)格遵守填寫(xiě)規(guī)范。2） 保證憑證及附件左上角整齊， 附件長(zhǎng)寬折疊以記賬憑證大小為度， 不能帶有訂書(shū)釘。（ 3 ）費(fèi)用審核依據(jù)2001 年費(fèi)用控制辦法、差旅費(fèi)開(kāi)支范圍及標(biāo)準(zhǔn)、通訊費(fèi)管理辦法等，其要點(diǎn)有：計(jì)劃額度內(nèi)費(fèi)用須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批；計(jì)劃外費(fèi)用須有總經(jīng)理批示的報(bào)告；市內(nèi)交通費(fèi) （ 出租車費(fèi) ） 、通訊費(fèi)須經(jīng)總

52、經(jīng)辦登記；招聘費(fèi)用須有人力資源部部長(zhǎng)審核； 差旅費(fèi)須附審批后的行程安排表， 招待費(fèi)須附經(jīng)審批的招待費(fèi) 用明細(xì)表。4）準(zhǔn)確使用明細(xì)科目（見(jiàn)科目表）。（ 5）支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無(wú)現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)暫時(shí)保存記賬憑證，待出納取回 現(xiàn)金時(shí)通知領(lǐng)款。6）報(bào)銷人有前期欠款時(shí)，報(bào)銷費(fèi)用一律先沖抵欠款，由管理費(fèi)用崗開(kāi)具還款收據(jù)。（三）其他核算1 、水（電）費(fèi)收受出納崗傳來(lái)的水（電）費(fèi)委托收款憑證分出非生產(chǎn)用水（電）發(fā)票 將生產(chǎn)用水（電）發(fā)票傳生產(chǎn)部相關(guān)崗位換取增值稅票編制記賬憑證借：生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本 水 / 電應(yīng)交稅金 增值稅（進(jìn)項(xiàng)）管理費(fèi)用 水 / 電貸：銀行存款傳主管崗復(fù)核2、審核原輔材料領(lǐng)用每月

53、1日收受材料審核崗傳來(lái)的當(dāng)月原材料領(lǐng)料匯總表、記賬憑證 對(duì)照領(lǐng)料單審核材料發(fā)出匯總表 對(duì)照匯總表審核記賬憑證傳主管崗注：（ 1 ）材料領(lǐng)用涉及基本生產(chǎn)成本、輔助生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用等，因此只有此憑證編制 后才可以結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用、輔助生產(chǎn)。（四）制造費(fèi)用及輔助生產(chǎn)歸集與分配1 、生產(chǎn)質(zhì)保費(fèi)用結(jié)賬后第三日查詢并打印當(dāng)月制造費(fèi)用 生產(chǎn)部（含分管領(lǐng)導(dǎo)） / 質(zhì)保部（含分管領(lǐng)導(dǎo)）科目時(shí)段余額表向生產(chǎn)部統(tǒng)計(jì)崗取得各車間產(chǎn)量工時(shí)編制生產(chǎn)費(fèi)用（含分管領(lǐng)導(dǎo)）、質(zhì)保部費(fèi)用（含分管領(lǐng)導(dǎo)）分配表編制記賬憑證借：生產(chǎn)成本 基本生產(chǎn)成本 車間 生產(chǎn)費(fèi)用 / 質(zhì)保費(fèi)用貸：制造費(fèi)用生產(chǎn)部（分管領(lǐng)導(dǎo)）/質(zhì)保部（分管領(lǐng)導(dǎo)）傳主管崗復(fù)核2、車間制造費(fèi)用車間制造費(fèi)用由財(cái)務(wù)系統(tǒng)自動(dòng)結(jié)轉(zhuǎn)，并生成記賬憑證借：生產(chǎn)成本 基本生產(chǎn) 車間 制造費(fèi)用貸：制造費(fèi)用 車間 相關(guān)明細(xì)科目3、輔助生產(chǎn)成本結(jié)賬后第三日查詢并打印當(dāng)月輔助生產(chǎn)成本科目時(shí)段余額表傳輔助生產(chǎn)車間核算員進(jìn)行輔助生產(chǎn)分配 根據(jù)輔助生產(chǎn)車間核算員編制的輔助生產(chǎn)分配明細(xì)表編制記賬憑證借：生產(chǎn)成本 基本生產(chǎn)成本 車間 輔助費(fèi)用管理費(fèi)用 輔助費(fèi)用貸：生產(chǎn)成本 一一輔助生產(chǎn)一相關(guān)明細(xì)科目 傳主管崗復(fù)核注：（ 1 ）必要時(shí)須向各車間提供制造費(fèi)用明細(xì)賬相關(guān)情況。2）審定輔助生產(chǎn)車間統(tǒng)計(jì)分?jǐn)偟墓r(shí)，確保攤?cè)敫鬈囬g的費(fèi)用準(zhǔn)確合理。（ 3）結(jié)賬后第三日結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)、質(zhì)保費(fèi)用，結(jié)轉(zhuǎn)后