基礎(chǔ)會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)

1、基礎(chǔ)會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)資料 第一部分 差不多情況講明 一、企業(yè)名稱： 海達(dá)有限責(zé)任公司 二、地址： ?？谑袨I海大道 168號(hào)（電話：6896888） 三、開戶行： 工商行海口市支行濱海分理處 四、賬號(hào)： 082124357689 五、企業(yè)納稅人登記號(hào)： 023823562712341 （增值稅一般納稅人） 六、企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營組織： 該公司是一家制造企業(yè)，要緊生產(chǎn)銷售 A、B兩種產(chǎn)品（其中產(chǎn)品為應(yīng)稅消費(fèi)品），產(chǎn)品生產(chǎn)工藝流程較簡(jiǎn)單，在同一綜合車間進(jìn)行加工制造，原材料為甲、乙、丙三種。 七、財(cái)務(wù)核算方法： 1記賬憑證：收款憑證、付款憑證、轉(zhuǎn)賬憑證。 2財(cái)務(wù)處理程序：科目匯總表財(cái)務(wù)處理程序。 3物資采購運(yùn)

2、雜費(fèi)用按材料重量分配，月底制造費(fèi)用按工人工資比例進(jìn)行分配。 4實(shí)際成本計(jì)價(jià)法。 5不考慮納稅調(diào)整因素。 八、財(cái)務(wù)部崗位設(shè)置（ 4人）： 1001 A（審核、記賬、結(jié)賬）財(cái)務(wù)主管：負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門全面工作 2002 B1（編制記賬憑證）會(huì)計(jì)1：負(fù)責(zé)編制計(jì)賬憑證等工作 3003 B2會(huì)計(jì)2：負(fù)責(zé)審核憑證，登記賬簿及編制報(bào)表等工作 4004 C（出納簽字）出納：負(fù)責(zé)出納工作 第二部分 企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)資料及要求 一、海達(dá)有限責(zé)任公司 2005年12月份期初有關(guān)賬戶余額： 總賬科目 明細(xì)科目 期初余額 借方 貸方 現(xiàn)金 （日記賬）3000 銀行存款 工商銀行濱海分理處 （日記賬，銀行賬）95000 短期投資

3、科達(dá)公司股票 60000 應(yīng)收賬款 103500 廣華公司 （客戶往來）100000 客戶李杰（客戶往來）3500 其他應(yīng)收款 業(yè)務(wù)員王華 （個(gè)人往來）2000 壞賬預(yù)備 5000 原材料 310000 甲材料（單價(jià) 5元35000千克）（數(shù)量核算） 175000 乙材料（單價(jià) 7元15000千克）（數(shù)量核算） 105000 丙材料（單價(jià) 2元15000千克）（數(shù)量核算） 30000 庫存商品 369000 A產(chǎn)品（單價(jià)180元900件）（數(shù)量核算） 162000 B產(chǎn)品（單價(jià)138元1500件）（數(shù)量核算） 207000 待攤費(fèi)用 1100 房屋租金 1000 報(bào)刊雜志費(fèi) 100 固定資產(chǎn)

4、3840000 累計(jì)折舊 160000 應(yīng)付賬款 22000 華天公司（供應(yīng)商往來）6000 南島公司（供應(yīng)商往來）16000 應(yīng)付福利費(fèi) 95000 應(yīng)交稅金 60000 預(yù)提費(fèi)用 3860 修理費(fèi)用 2860 借款利息 1000 短期借款 40000 實(shí)收資本 3000000 張可富 500000 天旺股份有限公司 2500000 資本公積 90600 盈余公積 50000 本年利潤(rùn) 680000 利潤(rùn)分配 未分配利潤(rùn)577140 總賬合計(jì) 4783600 4783600 生產(chǎn)成本-差不多生產(chǎn)成本-直接材料（項(xiàng)目核算）二、 2005年12月份發(fā)生的要緊經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù) 112月1日，出納開出銀行支

5、票，歸還前欠南島公司貨款16000元。（轉(zhuǎn)賬支票） 212月1日，生產(chǎn)車間領(lǐng)用甲材料11500千克，其中，A產(chǎn)品耗用4000千克，B產(chǎn)品耗用6000千克，車間修理耗用1500千克。（領(lǐng)料單） 312月3日，生產(chǎn)車間領(lǐng)用乙材料10000千克，全部用于B產(chǎn)品生產(chǎn)。（領(lǐng)料單） 412月4日，收到光華股份有限公司的設(shè)備投資，該設(shè)備原始價(jià)值90000元，已提折舊20000元，雙方評(píng)估價(jià)值為60000元。（協(xié)議書略） 512月4日，生產(chǎn)車間領(lǐng)用丙材料5000千克，其中，A產(chǎn)品領(lǐng)用3000千克，B產(chǎn)品領(lǐng)用2000千克。（領(lǐng)料單） 612月5日，向中原貿(mào)易公司購進(jìn)甲材料35000千克，單價(jià)5元；175000購

6、進(jìn)乙材料20000千克，單價(jià)7元；140000丙材料20000千克，單價(jià)2元，40000增值稅共計(jì)60350元,以上貨稅合計(jì)款全部用銀行存款支付，材料驗(yàn)收入庫，結(jié)轉(zhuǎn)事實(shí)上際采購成本（材料運(yùn)費(fèi)按購進(jìn)材料重量分配）。（轉(zhuǎn)賬支票、增值稅發(fā)票、運(yùn)輸發(fā)票、運(yùn)費(fèi)分配表） 712月5日，開出銀行支票60000元，交納稅金，收款單位為?？谑袊叶悇?wù)局。（轉(zhuǎn)賬支票） 812月6日，收到廣華股份有限公司還來前欠貨款100000元，收到轉(zhuǎn)賬支票一張,出納當(dāng)日將支票送存銀行。（轉(zhuǎn)賬支票、銀行進(jìn)賬單） 912月8日，購買機(jī)器設(shè)備50000元，用銀行存款支付。（轉(zhuǎn)賬支票） 1012月9日，生產(chǎn)車間領(lǐng)用甲材料30000千克

7、，其中生產(chǎn)A產(chǎn)品耗用15000千克，生產(chǎn)B產(chǎn)品耗用13000千克，車間一般耗用2000千克。（領(lǐng)料單） 1112月9日，生產(chǎn)車間領(lǐng)用丙材料17000千克，其中，生產(chǎn)A產(chǎn)品耗用8000千克，生產(chǎn)B產(chǎn)品耗用7000千克，車間一般耗用2000千克。（領(lǐng)料單） 1212月9日治理部門領(lǐng)用丙材料1000千克。（領(lǐng)料單） 1312月9日，銷售給廣華股份有限公司A產(chǎn)品400件，單價(jià)280元計(jì)112000元，應(yīng)交銷項(xiàng)稅19040元，收到對(duì)方銀行匯票一張。（填制增值稅發(fā)票、銀行匯票、出庫單） 1412月9日，以現(xiàn)金1000元支付A產(chǎn)品的運(yùn)雜費(fèi)。（運(yùn)輸發(fā)票） 1512月9日，銷售給藍(lán)天貿(mào)易公司B產(chǎn)品1500件，單

8、價(jià)200元，計(jì)300000元，產(chǎn)品銷項(xiàng)稅51000元，款收到，存入銀行。（填制增值稅發(fā)票，進(jìn)賬單、出庫單） 1612月9日，購買辦公用品，用現(xiàn)金支付200元。 1712月10日，以支票結(jié)算方式向海口市機(jī)電公司購進(jìn)一臺(tái)不需要安裝的機(jī)器，價(jià)款15000元，當(dāng)即交付使用。（轉(zhuǎn)賬支票、增值稅發(fā)票） 18.12月10日，向銀行借入三年期借款5000000元。1912月10日，出納員開出現(xiàn)金支票，從銀行提取現(xiàn)金130000元備發(fā)職工工資。出納當(dāng)日發(fā)放本月職工工資。（現(xiàn)金支票、工資匯總表）2012月11日，預(yù)提當(dāng)月車間機(jī)器修理費(fèi)260元。出納開出現(xiàn)金支票支付全年車間機(jī)器修理費(fèi)3120元。(預(yù)提費(fèi)用修理費(fèi)分配

9、表、現(xiàn)金支票) 2112月12日，通過銀行電匯方式償還前欠華天公司貨款6000元。（電匯憑證回單） 2212月12日，銷售部門報(bào)銷展覽費(fèi)500元，以現(xiàn)金支付（服務(wù)業(yè)發(fā)票）2312月12日，向旺富貿(mào)易公司購進(jìn)丙材料10000千克，單價(jià)2元，增值稅3400元，材料尚未收到，款項(xiàng)通過銀行電匯支付。（增值稅發(fā)票、電匯憑證回單） 2412月18日，簽發(fā)銀行現(xiàn)金支票一張4000元，提取現(xiàn)金，以備零用。（現(xiàn)金支票）2512月18日，銷售給廣華股份有限公司A產(chǎn)品500件，單價(jià)280元，計(jì)140000元，增值稅23800元，款收到，存入銀行。（增值稅發(fā)票、進(jìn)賬單、出庫單、現(xiàn)金支票）2612月18日，用現(xiàn)金支付丙

10、材料運(yùn)輸費(fèi)500元。（運(yùn)輸發(fā)票） 2712月18日，12日所購丙材料10000千克驗(yàn)收入庫，結(jié)轉(zhuǎn)事實(shí)上際采購成本。（收料單）2812月20日，總經(jīng)理辦公室張江預(yù)借差旅費(fèi)2500元，以現(xiàn)金付訖。（內(nèi)部借款單）2912月20日，出售給金椰貿(mào)易公司丙材料20000千克，每千克售價(jià)3元，計(jì)60000元，應(yīng)交增值稅10200元，對(duì)方用電匯方式付賬，收到工行?？谥袨I海分理處到賬通知。（增值稅發(fā)票，進(jìn)賬單、出庫單）3012月20日，結(jié)轉(zhuǎn)上述丙材料的實(shí)際成本。（原材料成本計(jì)算表） 3112月20日，7月份向工商行?？谑袨I海支行借短期借款40000到期，年利率6%，還本付息。（預(yù)提費(fèi)用分配表、放款收回憑證回單

11、、放款利息憑證） 3212月20日，出納開出銀行支票支付東坡廣告公司廣告費(fèi)3000元。（現(xiàn)金支票、服務(wù)業(yè)發(fā)票） 3312月20日，攤銷當(dāng)月報(bào)刊雜志費(fèi)100元。 3412月20日，向五指山希望小學(xué)捐款8000元，款項(xiàng)通過銀行電匯支付。（電匯憑證回單） 3512月21日，用現(xiàn)金支付招待費(fèi)500元。3612月26日，總理理辦公室張江出差歸來報(bào)銷差旅費(fèi)2800元，補(bǔ)付現(xiàn)金300元。（差旅費(fèi)報(bào)銷單） 3712月28日，治理部門李小華報(bào)銷辦公用品200元。（物資銷售發(fā)票） 3812月31日，結(jié)算本月份工資，其中制造A產(chǎn)品工人工資40000元，生產(chǎn)B產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資60000元，車間治理人職員資15000元

12、，企業(yè)治理人職員資15000元。（工資分配計(jì)算表） 3912月31日，按工資總額的14%計(jì)提職工福利費(fèi)。（福利費(fèi)分配計(jì)算表） 4012月31日，用銀行支票支付本月水電費(fèi)，車間用3080元，行政治理部門用1860元。（轉(zhuǎn)賬支票，發(fā)票） 4112月31日，計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊費(fèi)，其中生產(chǎn)車間固定資產(chǎn)應(yīng)提2000元，企業(yè)行政治理部門固定資產(chǎn)應(yīng)提1200元。（固定資產(chǎn)折舊計(jì)算表） 4212月31日，攤銷本月應(yīng)由行政治理部門負(fù)擔(dān)的房屋租金費(fèi)用1000元。 4312月31日，結(jié)轉(zhuǎn)本月發(fā)生制造費(fèi)用（按工人工資比例分配）。（制造費(fèi)用分配表） 4412月31日，本月投入生產(chǎn)的A產(chǎn)品1000件，B產(chǎn)品2000件，

13、已全部完工，結(jié)轉(zhuǎn)入庫。（入庫單） 4512月31日，結(jié)轉(zhuǎn)已銷A產(chǎn)品900件，B產(chǎn)品1500件的實(shí)際生產(chǎn)成本，A產(chǎn)品180元，B產(chǎn)品138元。（產(chǎn)品成本計(jì)算表） 4612月31日，收到南海公司交來違約金1200元。（收款收據(jù)） 4712月31日，結(jié)轉(zhuǎn)損益類賬戶，計(jì)算本月實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額。 4812月31日，按本月利潤(rùn)總額25%稅率計(jì)算應(yīng)交所得稅。 4912月31日，將所得稅賬戶余額轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)賬戶。 5012月31日，將本年凈利潤(rùn)轉(zhuǎn)入利潤(rùn)分配。 5112月31日，按稅后利潤(rùn)10%提取法定盈余公積，按5%提取法定公益金。 5212月31日，按稅后利潤(rùn)30%計(jì)算出支付給投資者分配利潤(rùn)，尚未支付。 第三部分 綜合實(shí)訓(xùn)要求 一、建賬，包括總分類賬和明細(xì)分類賬，并登記各賬戶期初余額。 二、填制各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的原始憑證和記賬憑證。 三、依照收付款憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。 四、登記明細(xì)分類賬。 五、 15天一次依照記賬憑證匯總各賬戶本期發(fā)生額（使用丁字賬），編制科目匯總表。 六、依照科目匯總表的數(shù)據(jù)登記總分類賬。 七、對(duì)賬，并編制總分類賬試算平衡表。 八