塔牌集團(tuán)(002233)內(nèi)部控制完整性、合理性等自我評(píng)價(jià)報(bào)告

1、塔牌集團(tuán)（002233）內(nèi)部控制完整性、合理性等自我評(píng)價(jià)報(bào)告（圖）2009年05月19日10:32我來(lái)說(shuō)兩句字號(hào)：大中小搜孤證券來(lái)源：搜狐證券廣東塔牌集團(tuán)股份有限公司關(guān)于內(nèi)部控制完整性、合理性和有效性的自我評(píng)價(jià)報(bào)告內(nèi)部控制制度在本公司的管理當(dāng)局領(lǐng)導(dǎo)下和全體員工共同努力下,得到了不斷的發(fā)展和完善，這為本公司的經(jīng)營(yíng)發(fā)展打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)，使得本公司的工作高效率，各部門互相協(xié)調(diào)、互相制約。一、控制環(huán)境控制環(huán)境的好壞直接決定著企業(yè)其他控制能否實(shí)施以及實(shí)施的效果。公司的控制環(huán)境反映了管理當(dāng)局和董事會(huì)關(guān)于控制對(duì)公司重要性的態(tài)度。本公司作為上市公司，本著規(guī)范運(yùn)作的基本思想，積極地創(chuàng)造良好的控制環(huán)境，主要表現(xiàn)在

2、以下幾個(gè)方面：（一）經(jīng)營(yíng)管理觀念、方式和風(fēng)格1、風(fēng)險(xiǎn)控制措施本公司是廣東省最具規(guī)模的水泥制造企業(yè)之一，主要生產(chǎn)、銷售各類硅酸鹽水泥。公司在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中面臨著經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、政策性風(fēng)險(xiǎn)和股市風(fēng)險(xiǎn)和其它風(fēng)險(xiǎn)。本公司管理當(dāng)局面對(duì)上述風(fēng)直險(xiǎn)采用相應(yīng)的對(duì)策：（1）經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策原料供應(yīng)及價(jià)格波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策：sis本公司一直堅(jiān)持做好主要原燃材料信息的收集、整理工作，在實(shí)際工作中堅(jiān)持“采購(gòu)比價(jià)管理、重大采購(gòu)三次詢價(jià)、較大金額招標(biāo)采購(gòu)”的采購(gòu)原則，堅(jiān)持與多家原材料供應(yīng)商保持購(gòu)貨關(guān)系，采用招標(biāo)、審批相結(jié)合的方式采購(gòu)原材料，使原材料供應(yīng)不致受制于某一供應(yīng)商，同時(shí)又確保所采購(gòu)物資質(zhì)優(yōu)價(jià)廉，盡可能減少因

3、原材料供應(yīng)及價(jià)格波動(dòng)給本公司造成的影響。產(chǎn)品開發(fā)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策：本公司建立了廣東省水泥行業(yè)省級(jí)技術(shù)中心，長(zhǎng)期以來(lái)注重人才的培養(yǎng)和引進(jìn)，目前各類專業(yè)人才占員工總數(shù)5%以上，同時(shí)與華南理工大學(xué)等建立了產(chǎn)、學(xué)、研三者密切合作的良好關(guān)系，使公司的生產(chǎn)技術(shù)水平保持全國(guó)領(lǐng)先水平。水泥作為一種原材料資源豐富、制造成本低、使用性能好、生產(chǎn)技術(shù)成熟、應(yīng)用廣泛的大宗建筑材料，具有無(wú)可替代性。本公司將進(jìn)一步充實(shí)研發(fā)實(shí)力，擴(kuò)大科研聯(lián)系，以市場(chǎng)為導(dǎo)向調(diào)整新產(chǎn)品發(fā)展戰(zhàn)略。產(chǎn)品結(jié)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策：本公司根據(jù)市場(chǎng)需要先后推出了各類硅酸鹽水泥產(chǎn)品，研發(fā)工作已步入良性循環(huán)，產(chǎn)品結(jié)構(gòu)正在形成高起點(diǎn)、多品種、多層次、多儲(chǔ)備、隨市場(chǎng)變化進(jìn)行調(diào)整

4、的結(jié)構(gòu)模式。公司將持續(xù)跟蹤國(guó)內(nèi)外新產(chǎn)品、新工藝的發(fā)展動(dòng)態(tài)，積極調(diào)查了解市場(chǎng)需求變化情況，采取引進(jìn)與自主開發(fā)相結(jié)合的方式，及時(shí)進(jìn)行技術(shù)改造和新產(chǎn)品開發(fā)，使公司技術(shù)水平始終保持國(guó)內(nèi)領(lǐng)先水平。融資能力風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策：本公司有非常良好的銀行信譽(yù)，中國(guó)建設(shè)銀行廣東省分行、中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行梅州分行等向本公司頒發(fā)了企業(yè)信用等級(jí)證書“AAA”級(jí)，今后將不斷加強(qiáng)和鞏固與各家銀行的關(guān)系。特別在上市后，本公司的直接、間接融資渠道更加順暢。行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整政策風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策：公司是廣東省最具規(guī)模的水泥制造企業(yè)之一，現(xiàn)擁有水泥粉磨858萬(wàn)噸和熟料燒成668萬(wàn)噸的生產(chǎn)能力。得益于水泥行業(yè)“上大壓小、扶優(yōu)汰劣”以及提高行業(yè)集

5、中度的結(jié)構(gòu)性調(diào)整方向，公司一直屬于國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策扶持企業(yè)。公司作為被國(guó)家發(fā)展和改革委員會(huì)、國(guó)土資源部、中國(guó)人民銀行等三部委聯(lián)合公布的國(guó)家重點(diǎn)支持水泥工業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整大型企業(yè)(集團(tuán))名單中的成員企業(yè)之一，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整政策將為公司進(jìn)一步發(fā)展拓展空間。根據(jù)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整政策，公司已淘汰了列入淘汰落后產(chǎn)能計(jì)劃的落后生產(chǎn)線，公司沒有國(guó)家或地方明令需要立即淘汰的落后水泥生產(chǎn)線。同時(shí)，公司依據(jù)產(chǎn)業(yè)政策調(diào)整方向進(jìn)行了持續(xù)的技術(shù)改造，目前公司新型干法旋窯熟料產(chǎn)能占比達(dá)78.59%，遠(yuǎn)高于廣東省平均水平。環(huán)保政策變化風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策水泥行業(yè)屬于高耗能、重污染產(chǎn)業(yè)，其生產(chǎn)會(huì)產(chǎn)生大量粉塵和較大噪音，“節(jié)能減排”一直是水泥行業(yè)調(diào)整升

6、級(jí)的方向。公司一直十分重視環(huán)境保護(hù)工作，嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)環(huán)保政策，在環(huán)保建設(shè)方面保持持續(xù)性的資金投入和及時(shí)的環(huán)保設(shè)施設(shè)備更新完善，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益與社會(huì)效益并重。本公司已制定長(zhǎng)期的企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，科技開發(fā)能力不斷增強(qiáng)，銷售隊(duì)伍素質(zhì)不斷提高,設(shè)立了覆蓋區(qū)域市場(chǎng)范圍內(nèi)的營(yíng)銷網(wǎng)點(diǎn)。在激烈的行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)中本公司正在不斷壯大發(fā)展。市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策公司已根據(jù)不同的市場(chǎng)結(jié)構(gòu)和客戶特點(diǎn)，建立了以經(jīng)銷模式為主、直銷模式為輔，多渠道、多層次的銷售網(wǎng)絡(luò)。在“廠商雙贏”理念的指導(dǎo)下，公司與200多家經(jīng)銷商建立了長(zhǎng)期穩(wěn)定的合作關(guān)系。長(zhǎng)期合作過(guò)程中，通過(guò)經(jīng)銷商快速準(zhǔn)確地將市場(chǎng)需求反饋公司，實(shí)現(xiàn)了公司與消費(fèi)者的良性互動(dòng)，有效保障了公司

7、與市場(chǎng)的同步升級(jí)、發(fā)展。同時(shí)，公司還通過(guò)建設(shè)梅南鐵路專用線和倉(cāng)儲(chǔ)中轉(zhuǎn)站等方式有效擴(kuò)大了水泥銷售半徑，公司鐵路運(yùn)輸銷售半徑可達(dá)600公里以上。目前，公司已形成以梅州水泥生產(chǎn)基地為中心，連接潮揭汕、橫跨閩粵贛的粵東水泥銷售網(wǎng)絡(luò)；以惠州龍門水泥生產(chǎn)基地為中心，輻射深圳、東莞、廣州等周邊地區(qū)的珠三角水泥銷售網(wǎng)絡(luò)；以福建武平為中心，輻射閩西贛南等地區(qū)的水泥銷售網(wǎng)絡(luò)。公司充分利用不同品種、不同地區(qū)的商業(yè)周期性時(shí)間上的交替互補(bǔ)來(lái)抵銷宏觀經(jīng)濟(jì)周期性波動(dòng)造成的影響,憑借可靠的產(chǎn)品質(zhì)量、完善的售后服務(wù)以及在粵東市場(chǎng)的相對(duì)壟斷地位，著力開發(fā)市場(chǎng)急需的產(chǎn)品，不斷滿足市場(chǎng)需要。政策性風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策本公司為不斷完善現(xiàn)代企業(yè)制

8、度，加強(qiáng)科學(xué)管理，提高企業(yè)的決策和經(jīng)營(yíng)水平，積極開拓市場(chǎng)，使企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展，正確處理國(guó)家和企業(yè)的關(guān)系，使可能發(fā)生的政策變化對(duì)企業(yè)的影響降至最小。本公司正加強(qiáng)新技術(shù)產(chǎn)品的開發(fā)，大力引進(jìn)現(xiàn)代管理工程技術(shù)和方法，增強(qiáng)產(chǎn)品的綜合競(jìng)爭(zhēng)能力。股市風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策本公司已積極按公司法、證券法、股票交易與管理暫行條例和公開發(fā)行股票公司信息披露實(shí)施細(xì)則等國(guó)家有關(guān)法規(guī)規(guī)范運(yùn)作，及時(shí)披露相關(guān)信息，并以積極有效的經(jīng)營(yíng)策略獲取利潤(rùn)回報(bào)股東，從公司角度最大限度的減少股票投資者的股市風(fēng)險(xiǎn)。其他風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策本公司以較強(qiáng)的新產(chǎn)品開發(fā)、研究力量，對(duì)國(guó)內(nèi)外水泥技術(shù)發(fā)展動(dòng)態(tài)和市場(chǎng)需求有著較深的了解，對(duì)前次募集資金承諾的項(xiàng)目，積極地組織力量

9、進(jìn)行項(xiàng)目開發(fā)與建設(shè)，并加強(qiáng)建成后的經(jīng)營(yíng)管理，取得了良好的經(jīng)濟(jì)效益。另外，控股股東鐘烈華、張能勇、徐永壽已承諾不從事與本公司業(yè)務(wù)有競(jìng)爭(zhēng)或可能產(chǎn)生有競(jìng)爭(zhēng)的業(yè)務(wù)活動(dòng)，并承諾相互間的關(guān)聯(lián)交易不防礙本公司的利益，以公平、公正的原則處理與本公司的關(guān)系，以保障本公司中小股東的利益。2、實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的主要制度、方法為了規(guī)范管理，控制經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，本公司根據(jù)自身特點(diǎn)和管理需要，建立起了一套較為完善的內(nèi)部控制制度，以保證公司的高效運(yùn)作，資產(chǎn)的安全和完整，信息客觀、準(zhǔn)確。本公司建立的規(guī)章、制度覆蓋了經(jīng)營(yíng)管理的基本環(huán)節(jié)，整套內(nèi)部控制制度分為企業(yè)法人治理、管理機(jī)構(gòu)治理、經(jīng)營(yíng)管理、業(yè)務(wù)管理、財(cái)務(wù)管理、人力資源管理、行政管理以

10、及質(zhì)量管理八大部分。（1）公司嚴(yán)格按照公司法、證券法、上市公司治理準(zhǔn)則、深圳證券交易所股票上市規(guī)則和其他有關(guān)法律、法規(guī)及規(guī)定的要求，不斷完善法人治理結(jié)構(gòu)，建立現(xiàn)代企業(yè)制度，規(guī)范公司運(yùn)作。公司制定并完善了公司章程、公司治理方案、股東大會(huì)議事規(guī)則、董事會(huì)議事規(guī)則、監(jiān)事會(huì)議事規(guī)則、總經(jīng)理工作細(xì)則等一系列的制度。（2）管理機(jī)構(gòu)治理方面公司已按照現(xiàn)代企業(yè)制度和上市公司的要求，同時(shí)結(jié)合自身的實(shí)際情況，制定了總經(jīng)理工作細(xì)則、財(cái)務(wù)管理制度等組織行為制度，不僅規(guī)范了母公司、子公司經(jīng)營(yíng)管理的體制，還明確了不同部門的性質(zhì)與地位。本公司實(shí)行總公司的管理體系，公司本級(jí)是經(jīng)營(yíng)中心、管理中心和研發(fā)中心；各子公司和分公司是制

11、造中心、成本控制中心和利潤(rùn)中心。通過(guò)實(shí)際的制度運(yùn)行與完善，最終實(shí)現(xiàn)了各部門各司其職。（3）質(zhì)量管理體系本公司于1997年通過(guò)ISO質(zhì)量體系認(rèn)證，并按照GB/T19001-2000idtIS09001:2000質(zhì)量管理體系-要求質(zhì)量管理標(biāo)準(zhǔn)的要求，結(jié)合公司實(shí)際經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，建立起了質(zhì)量管理體系，形成了充分、適宜的體系文件。體系文件由質(zhì)量手冊(cè)、程序文件、基礎(chǔ)文件(含基礎(chǔ)規(guī)范、質(zhì)量表格、質(zhì)量記錄等)三部分組成。公司的質(zhì)量管理體系覆蓋了公司管理層和所有部門，以及各主要業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)。經(jīng)營(yíng)管理方面公司按年度制定工效掛鉤考核方案，并要求子公司、分公司和各部門也制定相關(guān)的工效掛鉤考核方案，通過(guò)工效掛鉤考核方案來(lái)確定年

12、度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、管理目標(biāo)，明確各級(jí)機(jī)構(gòu)管理職責(zé)和管理權(quán)限，并規(guī)范各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的業(yè)務(wù)流程。通過(guò)子公司、分公司和各部門的工效掛鉤考核方案，可將年度目標(biāo)、指標(biāo)層層分解落實(shí)到子公司、分公司、部門、車間、班組，直至到個(gè)人，使得人人肩上有指標(biāo)，確保年度各項(xiàng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。公司通過(guò)制定重大投資決策制度，明確公司對(duì)外進(jìn)行投資的決策，投資活動(dòng)的執(zhí)行與過(guò)程監(jiān)督，董事、監(jiān)事及其他高級(jí)管理人員的行為規(guī)范和盡職程序進(jìn)行了具體規(guī)定。公司授權(quán)各子公司、分公司制定相應(yīng)的銷售業(yè)務(wù)管理制度，該制度對(duì)營(yíng)銷活動(dòng)的全過(guò)程進(jìn)行了規(guī)范，既保證營(yíng)銷活動(dòng)符合公司的發(fā)展戰(zhàn)略，又保證讓子公司、分公司充分發(fā)揮自身的主動(dòng)性與創(chuàng)造性。公司制定了資金管理制度

13、，對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程中資金籌集及運(yùn)用進(jìn)行規(guī)范，確定了不同部門與崗位的職責(zé)與權(quán)限，既保證了公司的資金在統(tǒng)籌調(diào)配范圍內(nèi)運(yùn)用，又保證讓子公司、分公司充分發(fā)揮自身的主動(dòng)性與創(chuàng)造性來(lái)節(jié)約資金成本，同時(shí)保證大額資金的安全。公司制定了資產(chǎn)管理制度，對(duì)現(xiàn)金及有價(jià)證券的管理、應(yīng)收賬款的催收、存貨和固定資產(chǎn)的購(gòu)置審批和保管責(zé)任均有明確規(guī)定，確保公司資產(chǎn)的安全。在經(jīng)營(yíng)管理方面，公司不僅僅通過(guò)“硬”的企業(yè)制度來(lái)規(guī)范企業(yè)行為，同時(shí)還非常注重通過(guò)“軟”的企業(yè)文化來(lái)推動(dòng)企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。公司制定了員工手冊(cè)，創(chuàng)辦了塔牌月訊內(nèi)部報(bào)紙，形成了以“誠(chéng)信、規(guī)范、效益、發(fā)展”為企業(yè)精神的公司文化，注重對(duì)市場(chǎng)的追求和客戶的滿意度，強(qiáng)調(diào)員工與

14、企業(yè)間共同的關(guān)系。通過(guò)公司企業(yè)文化建設(shè)，以公司的經(jīng)營(yíng)理念、價(jià)值觀和行為準(zhǔn)則統(tǒng)一了廣大員工的思想和行為，提升了企業(yè)的凝聚力和競(jìng)爭(zhēng)力。（5）業(yè)務(wù)管理制度包括品牌管理規(guī)定、質(zhì)量管理手冊(cè)、工程管理細(xì)則、保密制度、銷售管理流程、招投標(biāo)管理規(guī)定、合同管理、安全管理制度等。（6）會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理制度包括財(cái)務(wù)管理制度、成本管理制度、財(cái)務(wù)內(nèi)部稽查制度、費(fèi)用報(bào)銷管理制度、預(yù)決算管理制度、應(yīng)收款管理制度、票據(jù)管理制度等。（7）人力資源管理制度包括招聘管理制度、考勤管理、薪酬管理、員工手冊(cè)、培訓(xùn)管理、績(jī)效考核管理制度及員工晉級(jí)晉檔管理辦法、員工福利規(guī)定、獎(jiǎng)懲辦法、員工禮儀、勞動(dòng)合同管理等等，涵蓋了人力資源管理的全部

15、方面。（8）行政管理制度包括工作計(jì)劃管理、宣傳管理、統(tǒng)計(jì)管理、公文處理辦法、公務(wù)車輛使用辦法、辦公用品管理制度、計(jì)算機(jī)及信息網(wǎng)絡(luò)管理暫時(shí)辦法、印章管理制度、后勤管理規(guī)定等，保證公司行政辦公秩序的正常有效運(yùn)行。（二）組織結(jié)構(gòu)及各部門的運(yùn)作（1）組織結(jié)構(gòu)框架公司內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)圖股東大會(huì)監(jiān)事會(huì)董事會(huì)發(fā)展戰(zhàn)略委員提名委員會(huì)董事會(huì)秘書薪酬與考核委員會(huì)審計(jì)委員會(huì)總經(jīng)理企物生證財(cái)綜技總?cè)藢彉I(yè)資產(chǎn)券務(wù)合術(shù)工力計(jì)發(fā)供質(zhì)投管辦中程資部展應(yīng)量資理公心師源部部部部中室室部心100%100%75%100%100%100%100%100%100%100%100%51%混福恒恒華金文鑫鑫恒營(yíng)華凝建發(fā)基山塔華達(dá)盛塔銷威土塔建建

16、水水龍礦水能水公貿(mào)公牌材材泥泥門山泥源泥司易司分公司本公司作為一家上市公司已經(jīng)按公司法、證監(jiān)會(huì)的有關(guān)法規(guī)的要求建立了股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)以及在董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下的經(jīng)營(yíng)班子，并有效運(yùn)作，形成了由科研開發(fā)、銷售、生產(chǎn)供應(yīng)、財(cái)務(wù)管理組成的完整、有效的經(jīng)營(yíng)管理框架，為公司的規(guī)范運(yùn)作、長(zhǎng)期健康發(fā)展打下的堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)?？毓晒蓶|占用資金的情況。本公司控股股東目前未存在占用公司資產(chǎn)的情況。內(nèi)部的稽核與控制。為了使控制的各項(xiàng)規(guī)章制度落到實(shí)處，保證資產(chǎn)的安全與完整，確保在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中產(chǎn)生的財(cái)務(wù)與非財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確，本公司的有關(guān)職能部門組成聯(lián)合審計(jì)小組定期或不定期對(duì)銷售、采購(gòu)等重要經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)的情況進(jìn)行審核，并提出書面審計(jì)報(bào)告

17、，對(duì)存在的問(wèn)題、資產(chǎn)存續(xù)情況及其它問(wèn)題加以處理和確認(rèn)。業(yè)務(wù)部門職責(zé)及運(yùn)作情況本公司根據(jù)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)及管理的需要設(shè)置的部門有物資供應(yīng)部、綜合辦公室、生產(chǎn)質(zhì)量部、財(cái)務(wù)管理中心、企業(yè)發(fā)展部、證券投資部、審計(jì)部、技術(shù)中心、人力資源部等職能部門。公司部門職責(zé)文件規(guī)定了各部門職責(zé)及工作程序，同時(shí)明確了上級(jí)單位的職能部門對(duì)下級(jí)單位對(duì)口的職能部門，具有業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)與監(jiān)督的作用。上述主要部門的職責(zé)、工作程序及運(yùn)行情況概述如下：物資供應(yīng)部根據(jù)集團(tuán)公司的方針目標(biāo)及集團(tuán)公司各下屬企業(yè)的物資需求，統(tǒng)一編制采購(gòu)計(jì)劃，制定采購(gòu)方案，確定運(yùn)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)并組織實(shí)施物資采購(gòu)；組織招、投標(biāo)等方式確定供應(yīng)商，降低采購(gòu)成本；負(fù)責(zé)從境外進(jìn)口物資的組織

18、申報(bào)等工作，協(xié)調(diào)集團(tuán)公司各下屬公司辦理進(jìn)口免稅及其它進(jìn)口管理工作；建立、健全物資采購(gòu)管理制度，實(shí)施物資采購(gòu)信息化管理，提高物資采購(gòu)工作效率和管理水平；建立和健全市場(chǎng)調(diào)查及信息反饋機(jī)制、物資供應(yīng)服務(wù)與監(jiān)督機(jī)制；協(xié)調(diào)各部門對(duì)集團(tuán)公司下屬企業(yè)的備用物資進(jìn)行調(diào)撥，處理廢舊物資；做好集團(tuán)公司下屬企業(yè)庫(kù)存物資的管理工作，加強(qiáng)倉(cāng)庫(kù)物資的檢查、監(jiān)督和管理，做到賬物相符，做到賬賬相符。已制定的控制程序主要有：a.采購(gòu)不合格原材料處理流程；b.采購(gòu)訂單錄入流程；c.物流米購(gòu)系列流程。公司在實(shí)際操作中，在采購(gòu)合同管理、與供應(yīng)商對(duì)賬制度、與財(cái)務(wù)部門及時(shí)進(jìn)行業(yè)務(wù)對(duì)接和信息交流等方面需要進(jìn)一步完善。但總體而言，公司業(yè)已制

19、定的重要內(nèi)部控制制度都基本得到了有效的執(zhí)行。生產(chǎn)質(zhì)量部建立和完善集團(tuán)公司質(zhì)量體系，組織制（修）訂和執(zhí)行集團(tuán)公司及各下屬企業(yè)工效掛鉤經(jīng)濟(jì)責(zé)任承包方案，進(jìn)行有關(guān)產(chǎn)量、質(zhì)量、安全、環(huán)保、計(jì)量等工作的指導(dǎo)、檢查、考核，針對(duì)存在問(wèn)題提出整改意見；編制集團(tuán)公司各下屬企業(yè)的年度生產(chǎn)計(jì)劃，逐月下達(dá)生產(chǎn)作業(yè)計(jì)劃和銷售計(jì)劃，及時(shí)跟蹤了解和掌握各下屬公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況；負(fù)責(zé)各下屬公司之間的生產(chǎn)調(diào)度和內(nèi)部物資調(diào)撥；負(fù)責(zé)宣傳貫徹執(zhí)行有關(guān)安全生產(chǎn)、環(huán)境保護(hù)、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)等法律、法規(guī)和政策；負(fù)責(zé)組織集團(tuán)內(nèi)各項(xiàng)質(zhì)量評(píng)優(yōu)、創(chuàng)優(yōu)、創(chuàng)獎(jiǎng)和質(zhì)量認(rèn)證等活動(dòng)的有關(guān)工作。具體工作范圍：體系管理：負(fù)責(zé)本部門各項(xiàng)管理工作及質(zhì)量體系、環(huán)境體系運(yùn)行情

20、況的監(jiān)督、檢查、考核。安全生產(chǎn)：根據(jù)安全管理制度，督促落實(shí)安全防范措施，負(fù)責(zé)處理安全事故。計(jì)量服務(wù)：負(fù)責(zé)公司計(jì)量器具和檢測(cè)設(shè)備的鑒定和修理工作。產(chǎn)品認(rèn)證：根據(jù)公司產(chǎn)品質(zhì)量要求和品牌提升的需要，協(xié)助有關(guān)部門作好各種產(chǎn)品認(rèn)證工作。綜合協(xié)調(diào)：負(fù)責(zé)與總工程師室等有關(guān)部門之間的生產(chǎn)協(xié)調(diào)工作。統(tǒng)計(jì)分析：負(fù)責(zé)部門產(chǎn)銷統(tǒng)計(jì)和運(yùn)營(yíng)情況分析。已制訂的控制程序有：產(chǎn)品質(zhì)量監(jiān)控管理規(guī)定、車間物料管理規(guī)定、產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)、重點(diǎn)產(chǎn)品評(píng)比標(biāo)準(zhǔn)等。公司業(yè)已制定的重要內(nèi)部控制制度得到有效執(zhí)行。企業(yè)發(fā)展部主要職能為了解并掌握經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢(shì)、行業(yè)政策及主要競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手情況；組織宣傳和推廣企業(yè)現(xiàn)代化管理經(jīng)驗(yàn)；擬（修）訂企業(yè)發(fā)展規(guī)劃、集團(tuán)年度方針

21、目標(biāo)；調(diào)研和收集集團(tuán)公司下屬各企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理工作情況，總結(jié)、推廣內(nèi)部先進(jìn)管理經(jīng)驗(yàn)。具體工作范圍如下：戰(zhàn)略研究：負(fù)責(zé)公司行業(yè)研究和新產(chǎn)品、新市場(chǎng)的信息收集，為決策提供相關(guān)素材和依據(jù)。負(fù)責(zé)公司中長(zhǎng)期規(guī)劃的制定。資本運(yùn)作：負(fù)責(zé)公司對(duì)外擴(kuò)張項(xiàng)目的調(diào)研、分析與組織實(shí)施。投資管理：負(fù)責(zé)公司投資項(xiàng)目的可行性分析、申報(bào)、聯(lián)系和組織實(shí)施。已制訂的控制程序有：投資決策控制程序等。公司業(yè)已制定的重要內(nèi)部控制制度得到有效執(zhí)行。證券投資部負(fù)責(zé)公司信息披露和投資者服務(wù)計(jì)劃；籌備公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、股東大會(huì)會(huì)議及制作有關(guān)會(huì)議資料；負(fù)責(zé)公司投資項(xiàng)目的市場(chǎng)調(diào)研和可行性分析；投資項(xiàng)目的評(píng)估和選擇；擬訂和修訂項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃和行動(dòng)方

22、案；參與項(xiàng)目談判并維持和發(fā)展與項(xiàng)目相關(guān)各方的業(yè)務(wù)關(guān)系；參與投資項(xiàng)目管理、監(jiān)控以及項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)管理的考核；建立、開發(fā)和管理公司與國(guó)內(nèi)外資本市場(chǎng)的業(yè)務(wù)渠道；與財(cái)務(wù)部共同負(fù)責(zé)項(xiàng)目融資計(jì)劃的編制和實(shí)施；配合其他部門業(yè)務(wù)的開展；法律事務(wù)；證券投資事宜。技術(shù)中心擬訂集團(tuán)公司科技發(fā)展、科技教育計(jì)劃，制定并組織實(shí)施公司年度技術(shù)計(jì)劃及審定和簽發(fā)相應(yīng)技術(shù)文件、考核標(biāo)準(zhǔn)、辦法；制定技術(shù)中心的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展規(guī)劃及近、中期發(fā)展計(jì)劃，并組織、檢查和監(jiān)督實(shí)施；研究行業(yè)技術(shù)開發(fā)方向，對(duì)技術(shù)中心研究開發(fā)課題和重大技術(shù)問(wèn)題及項(xiàng)目進(jìn)展情況進(jìn)行評(píng)估；收集、分析與本公司相關(guān)的全球行業(yè)技術(shù)和市場(chǎng)信息，為董事會(huì)提供公司中、長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展戰(zhàn)略提供咨詢、意見

23、和建議；組織企業(yè)發(fā)明、實(shí)用新型專利的開發(fā)、申報(bào)、使用和管理，組織科技成果的驗(yàn)收、鑒定、評(píng)估工作；組織公司內(nèi)部技術(shù)職稱的評(píng)審聘用工作，做好對(duì)科技人員的管理和培訓(xùn)工作；組織新產(chǎn)品和科研成果的試驗(yàn)和試制工作，組織引進(jìn)開發(fā)應(yīng)用先進(jìn)檢測(cè)試驗(yàn)設(shè)備和試驗(yàn)方法，研究試驗(yàn)產(chǎn)品的各項(xiàng)性能，為市場(chǎng)開發(fā)和用戶使用產(chǎn)品提供科學(xué)的指導(dǎo)性建議和措施;組織落實(shí)集團(tuán)公司與華南理工大學(xué)高等院校技術(shù)進(jìn)步合作項(xiàng)目的試驗(yàn)、研究和成果等轉(zhuǎn)化開發(fā)應(yīng)用工作；組織公司信息工程的建設(shè)和管理工作，負(fù)責(zé)管理全集團(tuán)計(jì)算機(jī)及網(wǎng)絡(luò)，開發(fā)（含二次開發(fā)）出適應(yīng)集團(tuán)各部門、各企業(yè)管理應(yīng)用的軟件，負(fù)責(zé)公司網(wǎng)站的維護(hù)和管理。具體工作范圍：研發(fā)設(shè)計(jì)：根據(jù)公司中、長(zhǎng)期

24、發(fā)展要求，負(fù)責(zé)高技術(shù)含量產(chǎn)品項(xiàng)目的設(shè)計(jì)論證、研發(fā)和項(xiàng)目市場(chǎng)化的籌建工作。負(fù)責(zé)本中心研發(fā)項(xiàng)目的對(duì)外科技合作。技術(shù)服務(wù)：對(duì)各部門和子公司的新產(chǎn)品開發(fā)進(jìn)行技術(shù)指導(dǎo)。知識(shí)產(chǎn)權(quán)：負(fù)責(zé)公司知識(shí)產(chǎn)權(quán)的申報(bào)、管理工作。標(biāo)準(zhǔn)管理：負(fù)責(zé)公司產(chǎn)品技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)的登記管理。已制訂的控制程序有：a.產(chǎn)品研發(fā)和設(shè)計(jì)程序，b.產(chǎn)品試驗(yàn)程序，c.技術(shù)資料管理制度等。公司業(yè)已制定的重要內(nèi)部控制制度得到有效執(zhí)行。人力資源部負(fù)責(zé)草擬集團(tuán)公司的人力資源發(fā)展戰(zhàn)略，經(jīng)集團(tuán)公司董事會(huì)研究決定后組織實(shí)施；建立并完善人力資源管理體系，研究、設(shè)計(jì)人力資源管理模式（包含招聘、績(jī)效、培訓(xùn)、薪酬、獎(jiǎng)懲、員工發(fā)展、人事事務(wù)等內(nèi)容）；制定和實(shí)施人力資源管理制度

25、；組織實(shí)施員工職業(yè)技能的培訓(xùn)與開發(fā)；處理公司管理過(guò)程中的重大人力資源問(wèn)題；負(fù)責(zé)建設(shè)和完善集團(tuán)公司人力資源管理信息網(wǎng)絡(luò)；負(fù)責(zé)集團(tuán)公司下屬各企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核的匯總工作；負(fù)責(zé)辦理上級(jí)規(guī)定的職工各險(xiǎn)種業(yè)務(wù)，職工退休、退職、勞動(dòng)合同的審批、申報(bào)工作；負(fù)責(zé)核定集團(tuán)總部各部門的工資總額等?？偣こ處熓覍彶榧瘓F(tuán)各下屬公司的年度技術(shù)改造計(jì)劃、重大技改、年度技術(shù)改造方案，并對(duì)重大技術(shù)改造項(xiàng)目的全過(guò)程跟蹤、監(jiān)督、管理；健全集團(tuán)公司的設(shè)備、技術(shù)改造、基建工程項(xiàng)目檔案管理制度，加強(qiáng)設(shè)備、技術(shù)改造項(xiàng)目、基建工程項(xiàng)目的圖紙資料的管理；負(fù)責(zé)實(shí)施設(shè)備管理的各項(xiàng)制度；指導(dǎo)、檢查和監(jiān)督集團(tuán)公司技術(shù)裝備的正確使用與維修保養(yǎng)，并對(duì)集團(tuán)

26、公司各下屬公司的設(shè)備進(jìn)行跟蹤、檢查、考核和監(jiān)督；指導(dǎo)、協(xié)調(diào)解決影響企業(yè)產(chǎn)品質(zhì)量的生產(chǎn)設(shè)備問(wèn)題；負(fù)責(zé)集團(tuán)公司新上項(xiàng)目的可行性研究，并編制可行性研究報(bào)告、組織籌建工作，做好工程設(shè)計(jì)、工程招投標(biāo)及工程施工全過(guò)程的管理，負(fù)責(zé)基建工程項(xiàng)目竣工驗(yàn)收并協(xié)助完成資產(chǎn)移交；負(fù)責(zé)集團(tuán)總部及縣城生活區(qū)設(shè)備、技術(shù)管理。具體工作范圍：項(xiàng)目招標(biāo)：根據(jù)相關(guān)管理制度的要求，會(huì)同審計(jì)部門組織進(jìn)行技改/新建項(xiàng)目的廠房施工和設(shè)備采購(gòu)的招標(biāo)工作。設(shè)備管理：負(fù)責(zé)做好公司新設(shè)備的采購(gòu)、驗(yàn)收、登記工作及閑置設(shè)備的調(diào)配工作。項(xiàng)目管理：負(fù)責(zé)工程質(zhì)量和進(jìn)度的監(jiān)控，并負(fù)責(zé)做好工程項(xiàng)目的竣工驗(yàn)收。已制訂的控制程序有：a.設(shè)備采購(gòu)控制程序，b.項(xiàng)目招

27、標(biāo)控制程序，c.設(shè)備管理及保養(yǎng)制度等。公司業(yè)已制定的重要內(nèi)部控制制度得到有效執(zhí)行。綜合辦公室負(fù)責(zé)抓好企業(yè)黨建工作、廉政建設(shè)工作，監(jiān)督檢查落實(shí)黨委的各項(xiàng)決議、決定的執(zhí)行情況；組織制訂集團(tuán)公司精神文明建設(shè)工作計(jì)劃，研究和建設(shè)富有特色的企業(yè)文化、企業(yè)精神、團(tuán)隊(duì)精神；健全和完善企業(yè)宣傳陣地，負(fù)責(zé)企業(yè)思想宣傳工作以及職工思想政治教育、組織開展職工文體活動(dòng)；負(fù)責(zé)工會(huì)、共青團(tuán)、女工委的工作，維護(hù)各級(jí)群眾性組織職能和職工合法權(quán)益；負(fù)責(zé)集團(tuán)公司社會(huì)治安綜合治理、普法、保衛(wèi)、消防工作；負(fù)責(zé)集團(tuán)公司的人口與計(jì)劃生育管理工作；組織做好物業(yè)管理工作；協(xié)助各部門、各企業(yè)處理集團(tuán)公司內(nèi)外法律糾紛，協(xié)助做好各項(xiàng)合同修改、審查

28、工作;協(xié)調(diào)做好集團(tuán)公司各種會(huì)議的會(huì)務(wù)工作，負(fù)責(zé)集團(tuán)公司各種文件、檔案管理工作，負(fù)責(zé)文件資料的打印、復(fù)印工作、各種報(bào)刊和雜志的征訂工作。審計(jì)部貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)審計(jì)工作的方針政策及財(cái)經(jīng)法規(guī)，監(jiān)督、審計(jì)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的人、財(cái)、物、產(chǎn)、供、銷等各方面情況；建立和完善公司內(nèi)部審計(jì)制度；定期對(duì)公司內(nèi)部控制制度的完整性、合理性及有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)；定期對(duì)公司及子公司財(cái)務(wù)收支及有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性、合規(guī)性、真實(shí)性和完整性進(jìn)行審計(jì);協(xié)助建立健全反舞弊機(jī)制；定期向?qū)徲?jì)委員會(huì)匯報(bào)工作；定期對(duì)募集資金存放和使用情況進(jìn)行審計(jì)等。已制定的控制程序主要有：a.審計(jì)稽查工作流程；b.審計(jì)稽查報(bào)告問(wèn)題及建議改進(jìn)跟蹤流程。財(cái)務(wù)管理中

29、心負(fù)責(zé)制訂公司財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算制度、工作標(biāo)準(zhǔn)、實(shí)施細(xì)則，加強(qiáng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作，建立規(guī)范的會(huì)計(jì)工作秩序，提高會(huì)計(jì)工作水平；組織各子公司的會(huì)計(jì)核算工作，加強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)督；根據(jù)公司的發(fā)展戰(zhàn)略、發(fā)展目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，提出公司財(cái)務(wù)預(yù)算方案、財(cái)務(wù)計(jì)劃，負(fù)責(zé)統(tǒng)籌、統(tǒng)貸企業(yè)新上項(xiàng)目、技術(shù)改造和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金；核算、分析各子公司的產(chǎn)品生產(chǎn)成本，每月對(duì)所屬企業(yè)的成本進(jìn)行考核；按照資金管理規(guī)定，加強(qiáng)現(xiàn)金監(jiān)管，做好現(xiàn)金的結(jié)算和核對(duì)工作，提高資金使用效率；負(fù)責(zé)各子/分公司的征稅、涉稅以及辦理企業(yè)享受的稅收優(yōu)惠政策工作和其他稅務(wù)工作。公司制定了預(yù)決算管理制度：根據(jù)公司預(yù)、決算管理制度，編制各類財(cái)務(wù)預(yù)算，擬訂公司的利潤(rùn)分

30、配、彌補(bǔ)虧損方案，指導(dǎo)各子公司、部門做好財(cái)務(wù)預(yù)、決算管理。同時(shí)加強(qiáng)發(fā)票管理、財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)分析、財(cái)務(wù)監(jiān)督、信息編制、應(yīng)收賬款監(jiān)督管理、資金管理、收支管理各項(xiàng)職能。具體工作職責(zé)如下：發(fā)票管理制度：加強(qiáng)各子公司開具產(chǎn)品銷售發(fā)票管理；加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算，負(fù)責(zé)公司賬務(wù)處理，對(duì)子公司、分公司的財(cái)務(wù)核算進(jìn)行指導(dǎo)與監(jiān)督。財(cái)務(wù)分析：定期對(duì)公司的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析，對(duì)各子公司的經(jīng)營(yíng)狀況和成本進(jìn)行分析，并提供財(cái)務(wù)分析報(bào)告。財(cái)務(wù)監(jiān)督：負(fù)責(zé)公司本級(jí)各項(xiàng)費(fèi)用的監(jiān)督工作，對(duì)各子公司財(cái)務(wù)核算、會(huì)計(jì)報(bào)表的真實(shí)性和準(zhǔn)確性進(jìn)行檢查，對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和公司制度、侵占公司資產(chǎn)、嚴(yán)重浪費(fèi)公司資財(cái)?shù)葥p害公司利益的行為進(jìn)行專案檢查。對(duì)公司各類決

31、策、決議、制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查與監(jiān)督；負(fù)責(zé)對(duì)業(yè)務(wù)流程的執(zhí)行進(jìn)行檢查和監(jiān)督；參與招投標(biāo)，并對(duì)招投標(biāo)全過(guò)程及事后執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)管。信息編制：負(fù)責(zé)公司對(duì)外披露的財(cái)務(wù)信息編制工作。應(yīng)收賬款監(jiān)督管理：建立應(yīng)收賬款預(yù)警系統(tǒng)；并對(duì)各子公司應(yīng)收賬款比率進(jìn)行監(jiān)控。資金管理：根據(jù)資金預(yù)算和資金籌措計(jì)劃，開展資金籌措活動(dòng)，辦理借/還款及及相關(guān)擔(dān)保工作。收支管理：負(fù)責(zé)日常財(cái)務(wù)收支，按期申報(bào)、繳納稅款。已制訂的控制程序有：a.財(cái)務(wù)審批控制程序，b.費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定，c.應(yīng)收款管理制度及考核辦法，d.財(cái)務(wù)預(yù)算管理和實(shí)施辦法，e.內(nèi)部檢查監(jiān)督控制制度，f.固定資產(chǎn)管理制度等。公司在實(shí)際操作中，存在以下需要繼續(xù)完善的地方：應(yīng)加

32、強(qiáng)對(duì)各子/分公司會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的指導(dǎo)監(jiān)督；成本核算需進(jìn)一步規(guī)范；與供應(yīng)商、客戶的對(duì)賬應(yīng)堅(jiān)持一貫性，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題應(yīng)及時(shí)提交其他職能部門；對(duì)賬齡較長(zhǎng)的債權(quán)及時(shí)追蹤處理；與業(yè)務(wù)部門及時(shí)進(jìn)行業(yè)務(wù)對(duì)接和信息交流。但總體而言，公司已制訂的重要內(nèi)部控制制度基本得到了有效的執(zhí)行。（三）人事政策與實(shí)際運(yùn)作公司管理層充分認(rèn)識(shí)到高素質(zhì)的員工隊(duì)伍對(duì)內(nèi)部控制能否實(shí)施及實(shí)施的效果起著重要的作用。為此，公司制定并完善了招聘制度、績(jī)效考核管理制度、員工獎(jiǎng)懲制度、崗位編制制度、員工培訓(xùn)制度等一系列人力資源管理制度，明確了崗位的任職條件，人員的勝任能力及評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)、培訓(xùn)措施等，形成了有效的績(jī)效考核與激勵(lì)機(jī)制，為不斷提高公司員工素質(zhì)，

33、確保內(nèi)部控制的有效實(shí)施及公司的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。公司目前已形成一個(gè)整體素質(zhì)較高的團(tuán)隊(duì)。（四）管理控制方法本公司在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，非常注意控制手段和方法的使用，這些為企業(yè)的高效、經(jīng)濟(jì)地運(yùn)行提供了極大的幫助。另外，本公司在生產(chǎn)、銷售以及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算過(guò)程采用了用友-ERP系統(tǒng)，在物資供應(yīng)部門，原材料的采購(gòu)、產(chǎn)品的生產(chǎn)、產(chǎn)成品的發(fā)運(yùn)，采用計(jì)算機(jī)控制，同時(shí)在采購(gòu)過(guò)程，利用以銷定產(chǎn)，最終決定采購(gòu)量的動(dòng)態(tài)方式，為降低庫(kù)存量，減少資金沉淀起到了積極作用，在銷管部門和結(jié)算部門，銷售合同的管理、成品的發(fā)送指令、應(yīng)收賬款的金額、期限、以及客戶的信用情況全部采用計(jì)算機(jī)處理，這使得工作效率極大地提高，工作準(zhǔn)確度

34、得到了保證，而且把一些需要定期進(jìn)行審核的工作轉(zhuǎn)化為每次進(jìn)行控制，使得對(duì)客戶的信用程度和銷售人員的業(yè)績(jī)的了解程度精確到每天的水平上。二、會(huì)計(jì)系統(tǒng)本公司認(rèn)為良好、有效的會(huì)計(jì)系統(tǒng)能夠確保資產(chǎn)的安全、完整，可以規(guī)范財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理行為，強(qiáng)化財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)核算，由此在制度規(guī)范建設(shè)、財(cái)務(wù)人員、各主要會(huì)計(jì)處理程序等諸多方面做了大量工作。（一）、在制度規(guī)范建設(shè)方面如前所述，本公司在貫徹執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和其他規(guī)定前提下，制定了財(cái)務(wù)管理制度、成本核算制度、資金管理制度等一系列具體規(guī)定，同期還出臺(tái)了有關(guān)主管領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)審批權(quán)限和費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)等配套實(shí)施細(xì)則;公司還對(duì)各控股子公司和下屬分公司實(shí)行財(cái)務(wù)主管和會(huì)計(jì)人員委派制。從制度上完

35、善和加強(qiáng)了會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理的職能和權(quán)限。費(fèi)用報(bào)銷制度、財(cái)務(wù)審批制度、財(cái)務(wù)管理制度和資金管理制度中關(guān)于公司資金管理及審批權(quán)限的規(guī)定，有效的加強(qiáng)了費(fèi)用開支審批管理?？偟膩?lái)看，公司在制度規(guī)范建設(shè)方面做了大量富有成效的工作。（二）、崗位設(shè)置、人員配備及主要會(huì)計(jì)處理程序公司財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的設(shè)置情況如下圖所示：副重事長(zhǎng)財(cái)務(wù)總監(jiān)（財(cái)務(wù)管理中心主任）財(cái)務(wù)管理財(cái)務(wù)管理財(cái)務(wù)管理中心副王中心副王中心副王任任任子公司主辦審核會(huì)計(jì)分公司主辦結(jié)算中心營(yíng)銷公司主會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)辦會(huì)計(jì)出出出納納納公司編制了財(cái)務(wù)崗位職責(zé)說(shuō)明書，對(duì)各崗位的職責(zé)權(quán)限予以明確。公司根據(jù)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范一基本規(guī)范（試行）等制度的要求及本單位的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)需要，根據(jù)不

36、相容職責(zé)相分離的原則，已合理設(shè)置出納、會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理、經(jīng)營(yíng)分析及其他相關(guān)工作崗位，明確職責(zé)權(quán)限，形成相互制衡機(jī)制。本公司已配備相應(yīng)的人員以保證相關(guān)控制的有效執(zhí)行。本公司就主要的會(huì)計(jì)處理程序做了明確而具體的規(guī)定，從原材料采購(gòu)用款的審核、批準(zhǔn)及支付，產(chǎn)品加工和生產(chǎn)成本的歸集、分配及結(jié)轉(zhuǎn)，產(chǎn)品的銷售與收款，各種費(fèi)用的發(fā)生與歸集，以及投資與收購(gòu)、籌資與信貸等特殊業(yè)務(wù)都有相應(yīng)的規(guī)定與制度。本公司的會(huì)計(jì)系統(tǒng)能夠確認(rèn)并記錄所有真實(shí)的交易；能夠及時(shí)、充分詳細(xì)地描述交易情況，并且能準(zhǔn)確計(jì)量交易的價(jià)值；能夠在適當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)期間準(zhǔn)確記錄交易，并且在會(huì)計(jì)報(bào)表中適當(dāng)?shù)剡M(jìn)行表達(dá)與披露。三、控制程序本公司為了保證目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)

37、而建立的政策和程序在經(jīng)營(yíng)管理中起到至關(guān)重要的作用。本公司完善了交易授權(quán)審批、職責(zé)分工、憑證與記錄控制、資產(chǎn)接觸與記錄使用以及獨(dú)立稽核等方面的制度，并得到了有效實(shí)施。（一）交易授權(quán)本公司按交易的不同性質(zhì)采用了不同的授權(quán)審批方式。對(duì)于一般性交易如購(gòu)銷業(yè)務(wù)、費(fèi)用報(bào)銷業(yè)務(wù)采用各職能部門把關(guān)和分管領(lǐng)導(dǎo)審批制度；對(duì)于非常規(guī)性交易，如收購(gòu)、投資、發(fā)行股票等重大交易需報(bào)經(jīng)股東大會(huì)或董事會(huì)批準(zhǔn)。現(xiàn)就本公司的實(shí)際情況，將有關(guān)的交易授權(quán)情況加以評(píng)價(jià)。1、一般授權(quán)。在采購(gòu)業(yè)務(wù)中，本公司一直采用招標(biāo)與審批相結(jié)合的制度。大額的原材料采購(gòu)采用招標(biāo)方式；小額和零星的原材料采購(gòu)采用部門評(píng)審和領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)方式，同時(shí)堅(jiān)持多家供應(yīng)商報(bào)價(jià)

38、制,對(duì)供應(yīng)商實(shí)行ABC分類管理，對(duì)大型設(shè)備采購(gòu)和工程項(xiàng)目全部實(shí)行招投標(biāo);在銷售業(yè)務(wù)中，營(yíng)銷公司根據(jù)銷售合同和訂單以及公司銷售控制程序辦理;在費(fèi)用開支方面，由公司規(guī)定各種費(fèi)用的審批權(quán)限，經(jīng)職能部門負(fù)責(zé)人把關(guān)，審計(jì)部門審計(jì)，公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批。從內(nèi)部審核的情況看，采購(gòu)批準(zhǔn)程序和費(fèi)用的審批程序得到了有效執(zhí)行。2、特別授權(quán)。為了保證了非常規(guī)交易的合法性、準(zhǔn)確性，對(duì)于重大經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，需由股東大會(huì)、董事會(huì)做出決定。（二）職責(zé)劃分本公司在經(jīng)營(yíng)管理中，為防止錯(cuò)誤或舞弊的發(fā)生，在采購(gòu)與付款、銷售與收款、財(cái)務(wù)管理等環(huán)節(jié)均進(jìn)行了職責(zé)劃分。對(duì)各個(gè)環(huán)節(jié)的不相容職務(wù)如授權(quán)批準(zhǔn)、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會(huì)計(jì)記錄、財(cái)產(chǎn)保管、稽核檢查等均由不同的人員擔(dān)任。在采購(gòu)過(guò)程中，采購(gòu)計(jì)劃員負(fù)責(zé)簽發(fā)采購(gòu)單，采購(gòu)員負(fù)責(zé)采購(gòu)，質(zhì)檢人員負(fù)責(zé)貨物的質(zhì)量把關(guān)，倉(cāng)管人員負(fù)責(zé)記錄收到的貨物及實(shí)物保管。在銷售業(yè)務(wù)中，集團(tuán)設(shè)獨(dú)立核算的營(yíng)銷公司，各公司先將產(chǎn)成品銷售給營(yíng)銷公司，再由營(yíng)銷公司對(duì)外銷售；營(yíng)銷公司下設(shè)市場(chǎng)科、銷售科和綜合科；市場(chǎng)科負(fù)責(zé)市場(chǎng)開發(fā)，與客戶簽定水泥購(gòu)銷合同；銷售科按水泥購(gòu)銷合同給可戶辦理銷售業(yè)務(wù)開戶手續(xù)，收到貨款后按水泥出廠通知單辦理發(fā)貨業(yè)務(wù)，開具發(fā)貨單，并負(fù)責(zé)簽收經(jīng)用戶簽字的發(fā)貨單回執(zhí)；綜合科財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)開具發(fā)票；銷售人