XX衛(wèi)浴潔具公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃管理辦法

1、 XX衛(wèi)浴潔具經(jīng)營(yíng)計(jì)劃管理制度目 錄 TOC o 1-3 h z HYPERLINK l _Toc136153060 第一章總 則 PAGEREF _Toc136153060 h 2 HYPERLINK l _Toc136153061 第二章經(jīng)營(yíng)計(jì)劃管理組織體系 PAGEREF _Toc136153061 h 3 HYPERLINK l _Toc136153062 第三章經(jīng)營(yíng)計(jì)劃編制 PAGEREF _Toc136153062 h 4 HYPERLINK l _Toc136153063 第四章計(jì)劃指標(biāo)管理 PAGEREF _Toc136153063 h 6 HYPERLINK l _Toc13

2、6153064 第五章經(jīng)營(yíng)監(jiān)控與偏差分析 PAGEREF _Toc136153064 h 7 HYPERLINK l _Toc136153065 第六章附 則 PAGEREF _Toc136153065 h 8 HYPERLINK l _Toc136153066 附件一：年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃編制流程 PAGEREF _Toc136153066 h 9 HYPERLINK l _Toc136153067 附件二：經(jīng)營(yíng)計(jì)劃模版 PAGEREF _Toc136153067 h 10 HYPERLINK l _Toc136153068 附件三：中捷廚衛(wèi)股份公司主要計(jì)劃管理會(huì)議匯總表 PAGEREF _Toc1

3、36153068 h 15 HYPERLINK l _Toc136153069 附件四：股份公司經(jīng)營(yíng)分析報(bào)告模版 PAGEREF _Toc136153069 h 18 HYPERLINK l _Toc136153070 附件五：分子公司月度經(jīng)營(yíng)統(tǒng)計(jì)分析報(bào)表 PAGEREF _Toc136153070 h 22第一章總 則為了加強(qiáng)中捷廚衛(wèi)股份有限公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃管理，促進(jìn)公司快速健康發(fā)展，特制定本制度。公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃按時(shí)間劃分為年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、季度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與月度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃三個(gè)層次；按層次劃分為股份公司計(jì)劃、股份公司總部（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“總部”）職能部門(mén)計(jì)劃、分子公司計(jì)劃和分子公司下屬部門(mén)計(jì)劃等多個(gè)層次。公司建立

4、“上下結(jié)合擬定、共同推進(jìn)計(jì)劃”的計(jì)劃管理體系，按照PDCA（計(jì)劃、執(zhí)行、監(jiān)督檢查、調(diào)整）循環(huán)實(shí)施管理。本制度適用于中捷廚衛(wèi)股份公司及所屬分子公司。第二章經(jīng)營(yíng)計(jì)劃管理組織體系股份公司設(shè)立經(jīng)營(yíng)計(jì)劃會(huì)，指導(dǎo)公司年度、季度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的編制，對(duì)計(jì)劃進(jìn)行綜合平衡，監(jiān)督檢查計(jì)劃執(zhí)行情況，負(fù)責(zé)計(jì)劃的調(diào)整。年度、季度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃會(huì)由股份公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理、下屬分子公司總經(jīng)理、總部各職能中心總監(jiān)組成；月度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃由股份公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)中心總監(jiān)和財(cái)務(wù)中心組成。股份公司財(cái)務(wù)中心是計(jì)劃的歸口管理部門(mén)，負(fù)責(zé)編制公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、季度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與月度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，并監(jiān)督實(shí)施，組織考核。股份公司各職能中心根據(jù)公司年度、季度、

5、月度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃分別制定本部門(mén)年度、季度、月度計(jì)劃并組織實(shí)施。分子公司依據(jù)股份公司年度、季度、月度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃分別制定各自年度、季度、月度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，并組織實(shí)施與考核。分子公司下屬部門(mén)根據(jù)分子公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃層層分解落實(shí)計(jì)劃指標(biāo)。經(jīng)營(yíng)計(jì)劃會(huì)以季度為單位考核總部職能中心、分子公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃完成情況，考核結(jié)果與職能中心、分子公司的薪酬掛鉤。經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的統(tǒng)計(jì)應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確、及時(shí)、全面地反饋計(jì)劃執(zhí)行情況，各級(jí)管理人員必須重視，禁止弄虛作假。第三章經(jīng)營(yíng)計(jì)劃編制根據(jù)股份公司戰(zhàn)略、集團(tuán)公司要求以及上年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的執(zhí)行情況，財(cái)務(wù)中心組織編制公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃。股份公司每年10月中旬開(kāi)始組織編制下一年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，具體流程見(jiàn)附件一：第一步

6、：股份公司總經(jīng)理組織年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃啟動(dòng)會(huì)，審視公司戰(zhàn)略，通過(guò)對(duì)歷史業(yè)績(jī)的回顧和未來(lái)發(fā)展趨勢(shì)的預(yù)測(cè)，并結(jié)合集團(tuán)公司的要求，確定下一年度的主要經(jīng)營(yíng)目標(biāo)；第二步：股份公司各下屬單位結(jié)合自身狀況就本單位下一年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃提出建議；第三步：財(cái)務(wù)中心根據(jù)集團(tuán)公司戰(zhàn)略框架下的股份公司業(yè)務(wù)規(guī)劃、本年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃執(zhí)行情況、各下屬單位經(jīng)營(yíng)計(jì)劃建議編制公司下一年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃草案，經(jīng)股份公司總經(jīng)理/董事長(zhǎng)審核通過(guò)后提交至集團(tuán)公司審批，經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的模版見(jiàn)附件二；第四步：經(jīng)營(yíng)計(jì)劃審批通過(guò)后，財(cái)務(wù)中心組織對(duì)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃進(jìn)行分解，各下屬單位編制計(jì)劃，經(jīng)營(yíng)計(jì)劃會(huì)對(duì)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃草案進(jìn)行審核、綜合平衡和調(diào)整補(bǔ)充，提交至總經(jīng)理/董事長(zhǎng)審批；第五步：

7、股份公司職能中心、各分子公司負(fù)責(zé)逐層分解、落實(shí)確定的本中心或本單位年度計(jì)劃。財(cái)務(wù)中心根據(jù)確定的公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃指導(dǎo)股份公司職能中心、分子公司編制股份公司職能中心、分子公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃（可參考股份公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的模版編寫(xiě)）、年度工作計(jì)劃，經(jīng)過(guò)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算質(zhì)詢(xún)會(huì)審議修正通過(guò)后組織實(shí)施。會(huì)議的相關(guān)信息見(jiàn)附件三中捷廚衛(wèi)股份公司主要計(jì)劃管理會(huì)議匯總表。股份公司總經(jīng)理根據(jù)公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與分子公司總經(jīng)理就公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)簽訂經(jīng)營(yíng)責(zé)任合同。責(zé)任書(shū)的簽訂詳見(jiàn)中捷廚衛(wèi)股份公司經(jīng)營(yíng)責(zé)任合同管理辦法。財(cái)務(wù)中心根據(jù)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與上季度計(jì)劃完成情況在上季度末編制股份公司季度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃。股份公司分子公司、職能中心根據(jù)股

8、份公司季度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、本部門(mén)年度計(jì)劃、本部門(mén)上季度計(jì)劃完成情況在上季度末組織編制本部門(mén)季度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃。股份公司季度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、各部門(mén)季度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃經(jīng)過(guò)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃會(huì)討論通過(guò)后實(shí)施。財(cái)務(wù)中心根據(jù)股份公司季度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與上月計(jì)劃完成情況編制股份公司月度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，經(jīng)月度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃會(huì)議討論通過(guò)后實(shí)施。股份公司分子公司、各職能中心根據(jù)本部門(mén)季度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、上月計(jì)劃完成情況，參照股份公司月度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃組織編制本部門(mén)月度計(jì)劃并組織實(shí)施。如遇特殊情況股份公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃可于年中調(diào)整一次，調(diào)整計(jì)劃須經(jīng)集團(tuán)公司董事會(huì)批準(zhǔn)。第四章計(jì)劃指標(biāo)管理經(jīng)營(yíng)計(jì)劃所規(guī)定的各項(xiàng)計(jì)劃任務(wù)應(yīng)以計(jì)劃指標(biāo)來(lái)表示。計(jì)劃指標(biāo)是公司在計(jì)劃期內(nèi)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)方面應(yīng)該

9、達(dá)到的目標(biāo)和水平。計(jì)劃指標(biāo)參照同行業(yè)水平與公司歷史水平來(lái)確定。計(jì)劃指標(biāo)要具有激勵(lì)性，需經(jīng)過(guò)努力才能實(shí)現(xiàn)。計(jì)劃指標(biāo)應(yīng)當(dāng)盡量量化、具體。公司計(jì)劃指標(biāo)必須進(jìn)行層層分解，層層落實(shí)。分解指標(biāo)必須和總指標(biāo)保持平衡、銜接，分解指標(biāo)執(zhí)行情況在每月經(jīng)營(yíng)計(jì)劃會(huì)上進(jìn)行反饋。公司自上而下建立計(jì)劃指標(biāo)管理體系，計(jì)劃指標(biāo)實(shí)行分級(jí)歸口管理。公司指標(biāo)(總指標(biāo))由財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)匯總、上報(bào)和下達(dá)，各分子公司財(cái)務(wù)部門(mén)歸口管理?？偨?jīng)理對(duì)股份公司指標(biāo)負(fù)責(zé)，各級(jí)部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)本部門(mén)指標(biāo)負(fù)責(zé)。公司計(jì)劃指標(biāo)經(jīng)董事會(huì)確定后，必須嚴(yán)格執(zhí)行，各歸口部門(mén)和執(zhí)行單位不得隨意修改。確有特殊情況需要調(diào)整計(jì)劃指標(biāo)，必須向財(cái)務(wù)中心提出申請(qǐng)，并詳細(xì)說(shuō)明原因（包括計(jì)

10、劃的執(zhí)行情況），經(jīng)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃會(huì)討論通過(guò)。調(diào)整公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃指標(biāo)須報(bào)集團(tuán)董事會(huì)批準(zhǔn)。計(jì)劃指標(biāo)調(diào)整未批準(zhǔn)之前，按原計(jì)劃執(zhí)行。調(diào)整年度計(jì)劃指標(biāo)應(yīng)當(dāng)提前一個(gè)季度申請(qǐng)，調(diào)整季度計(jì)劃指標(biāo)應(yīng)當(dāng)提前一個(gè)月申請(qǐng)。調(diào)整某項(xiàng)計(jì)劃指標(biāo)時(shí)如需同時(shí)相應(yīng)調(diào)整其它有關(guān)計(jì)劃指標(biāo)，應(yīng)一并申請(qǐng)，以保證計(jì)劃的平衡、協(xié)調(diào)。調(diào)整計(jì)劃指標(biāo)一律以書(shū)面批復(fù)為準(zhǔn)，在未接書(shū)面批復(fù)以前，一律按原計(jì)劃指標(biāo)考核。第五章經(jīng)營(yíng)監(jiān)控與偏差分析經(jīng)營(yíng)目標(biāo)設(shè)定后，通過(guò)定期的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃監(jiān)控及時(shí)發(fā)現(xiàn)可能存在的偏差并采取相應(yīng)舉措，確保公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃受控及目標(biāo)的最終實(shí)現(xiàn)。計(jì)劃監(jiān)控會(huì)議的相關(guān)信息見(jiàn)附件三中捷廚衛(wèi)股份公司主要計(jì)劃管理會(huì)議匯總表。股份公司的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃監(jiān)控由財(cái)務(wù)中心牽頭

11、組織，并負(fù)責(zé)跟蹤、分析、報(bào)告公司計(jì)劃的執(zhí)行情況，各職能中心及分子公司提供數(shù)據(jù)輸入和專(zhuān)業(yè)分析。股份公司經(jīng)營(yíng)分析報(bào)告模版見(jiàn)附件四。分子公司每月以書(shū)面形式報(bào)告一次計(jì)劃任務(wù)的完成情況。特殊事項(xiàng)需要縮短報(bào)告周期的，由經(jīng)營(yíng)計(jì)劃會(huì)決定。報(bào)告的模版見(jiàn)附件五分子公司月度經(jīng)營(yíng)統(tǒng)計(jì)分析報(bào)表，對(duì)經(jīng)營(yíng)統(tǒng)計(jì)的要求見(jiàn)中捷廚衛(wèi)股份經(jīng)營(yíng)統(tǒng)計(jì)分析管理辦法。經(jīng)營(yíng)分析必需以嚴(yán)謹(jǐn)、有深度的分析為基礎(chǔ)，不能重“數(shù)量”輕“質(zhì)量”，為分析而分析，簡(jiǎn)單羅列數(shù)據(jù)，并針對(duì)出現(xiàn)的偏差和問(wèn)題要提出改善的建議及下一步行動(dòng)計(jì)劃，明確相關(guān)責(zé)任人和時(shí)間要求。當(dāng)出現(xiàn)輕微偏差，分子公司向總部說(shuō)明發(fā)生原因并提出整改計(jì)劃，股份公司隨時(shí)監(jiān)督檢查計(jì)劃的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題

12、應(yīng)及時(shí)采取有效措施予以解決，以保證計(jì)劃的順利完成。當(dāng)經(jīng)營(yíng)出現(xiàn)較為嚴(yán)重的偏差，責(zé)令經(jīng)營(yíng)單位總經(jīng)理述職，限期進(jìn)行整改。當(dāng)經(jīng)營(yíng)偏離目標(biāo)非常嚴(yán)重時(shí)，責(zé)令經(jīng)營(yíng)單位總經(jīng)理述職，股份公司成立專(zhuān)門(mén)小組協(xié)助進(jìn)行整改。偏離程度的判斷標(biāo)準(zhǔn)，由各分分子公司的實(shí)際情況和經(jīng)營(yíng)計(jì)劃目標(biāo)以及整體發(fā)展戰(zhàn)略的要求確定。檢查計(jì)劃執(zhí)行情況，應(yīng)當(dāng)充分利用統(tǒng)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表、業(yè)務(wù)報(bào)表等資料。檢查計(jì)劃的實(shí)際完成數(shù)，一律以統(tǒng)計(jì)報(bào)表數(shù)為依據(jù)。股份公司總經(jīng)理每季度對(duì)公司計(jì)劃執(zhí)行情況考核一次。財(cái)務(wù)中心會(huì)同行政中心提供數(shù)據(jù)支持。股份公司董事會(huì)每季度對(duì)分子公司計(jì)劃執(zhí)行情況考核一次。第六章附 則本辦法經(jīng)股份公司董事會(huì)批準(zhǔn)后發(fā)布執(zhí)行，股份公司財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)

13、制訂、修改并解釋。此前有關(guān)股份公司對(duì)控（參）股公司管理的規(guī)定，凡與本辦法有抵觸的，均依照本辦法執(zhí)行。本辦法未盡事宜，執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和股份公司的有關(guān)規(guī)定。本辦法從下發(fā)之日起執(zhí)行。- 本資料來(lái)自 -附件一：年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃編制流程財(cái)務(wù)中心集團(tuán)公司總經(jīng)理/董事長(zhǎng)子公司總經(jīng)理子公司計(jì)劃管理部門(mén)各部門(mén)傳達(dá)計(jì)劃目標(biāo)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃建議匯總平衡YY審批審核審核NN編制總計(jì)劃NYNY組織分解計(jì)劃Y編制計(jì)劃NYY審核審核NN審批YN下達(dá)計(jì)劃目標(biāo)N執(zhí)行附件二：經(jīng)營(yíng)計(jì)劃模版一、企業(yè)內(nèi)部環(huán)境分析經(jīng)營(yíng)績(jī)效與潛力分析（1）經(jīng)營(yíng)績(jī)效分析經(jīng)營(yíng)績(jī)效一般以收益性和成長(zhǎng)性?xún)蓚€(gè)項(xiàng)目進(jìn)行分析。A、收益性分析在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中，是否取得利益的分析

14、是一切分析的基礎(chǔ)，即所謂的收益性分析。具體而言，就是掌握企業(yè)的收益結(jié)構(gòu)，把握其利益源泉與成本結(jié)構(gòu)的特性，對(duì)投下資本的收益力進(jìn)行評(píng)估。B、成長(zhǎng)性分析至少以三年期間或五年期間企業(yè)的變化來(lái)觀察其成長(zhǎng)。企業(yè)成長(zhǎng)的指標(biāo)通常都采用銷(xiāo)售額、總資本、固定資產(chǎn)、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)以及從業(yè)人數(shù)等為指標(biāo)。需要注意的是，企業(yè)成長(zhǎng)不單是規(guī)模的擴(kuò)大，自有資本的增加，還必須強(qiáng)化實(shí)際經(jīng)營(yíng)能力的提高。（2）經(jīng)營(yíng)潛力分析企業(yè)的經(jīng)營(yíng)潛力可從銷(xiāo)售力、技術(shù)力、生產(chǎn)力和文化力四個(gè)方面加以判斷。A、銷(xiāo)售力：可從營(yíng)銷(xiāo)政策的適應(yīng)性和推進(jìn)狀況、顧客結(jié)構(gòu)、營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)的組織活力、市場(chǎng)開(kāi)拓能力以及營(yíng)銷(xiāo)管理能力等方面加以考察。B、技術(shù)力：技術(shù)力可從企業(yè)的技術(shù)資源和

15、開(kāi)發(fā)能力（開(kāi)發(fā)領(lǐng)域和人才）兩方面加以分析。C、生產(chǎn)力：企業(yè)生產(chǎn)力可從生產(chǎn)系統(tǒng)、產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)力、制造品質(zhì)和生產(chǎn)計(jì)劃性等方面加以分析。D、文化力：企業(yè)文化力可從企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策的知識(shí)化、企業(yè)運(yùn)作的創(chuàng)新化、員工行為的規(guī)范化等方面考察。財(cái)務(wù)分析財(cái)務(wù)分析的目的是綜合判斷企業(yè)經(jīng)營(yíng)的好壞，并可簡(jiǎn)單歸納為“企業(yè)是否順利成長(zhǎng)？”、“企業(yè)收益性如何？”、“企業(yè)經(jīng)營(yíng)是否穩(wěn)健、安全？”等，注重從整體上把握經(jīng)營(yíng)全局。分析工具上可以采用財(cái)務(wù)“五力”指標(biāo)雷達(dá)圖和杜邦分析系統(tǒng)進(jìn)行整體性財(cái)務(wù)分析。管理分析企業(yè)管理現(xiàn)狀的分析可從以下方面進(jìn)行展開(kāi)：（1）管理制度：企業(yè)管理的制度平臺(tái)是否建構(gòu)，其執(zhí)行效率和實(shí)用性分析。（2）經(jīng)營(yíng)計(jì)劃性分析：企

16、業(yè)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的制定、展開(kāi)、實(shí)施與達(dá)成狀況的分析與檢討。（3）功能模塊分析：對(duì)生產(chǎn)、品質(zhì)、成本、交期、服務(wù)等功能分別檢討。（4）部門(mén)建設(shè)分析檢討：對(duì)生產(chǎn)、營(yíng)銷(xiāo)、行政、研發(fā)、財(cái)務(wù)、企劃等部門(mén)的效率、管理水準(zhǔn)和管控能力的分析與檢討。（5）信息系統(tǒng)的分析：數(shù)據(jù)化管理程度，以及信息系統(tǒng)是否適合企業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)展等方面進(jìn)行檢討。（6）組織分析：從組織結(jié)構(gòu)的適應(yīng)性、組織適應(yīng)性等方面檢討。企業(yè)內(nèi)部環(huán)境分析的總結(jié)企業(yè)內(nèi)部環(huán)境分析雖然是立足企業(yè)自身的內(nèi)部分析，但在發(fā)掘企業(yè)強(qiáng)弱勢(shì)因素的時(shí)候，還要注重同主要競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手及同業(yè)情況進(jìn)行比較。一般來(lái)講，企業(yè)內(nèi)部強(qiáng)弱勢(shì)總結(jié)不易太多，找出關(guān)鍵優(yōu)勢(shì)和改善點(diǎn)即可。二、外部環(huán)境分析行業(yè)發(fā)展?fàn)顩r

17、：行業(yè)銷(xiāo)售規(guī)模（數(shù)量、價(jià)格）、增長(zhǎng)率，細(xì)分市場(chǎng)（公司產(chǎn)品）銷(xiāo)售規(guī)模、增長(zhǎng)率，產(chǎn)品技術(shù)的改進(jìn)、工藝技術(shù)的改進(jìn)?？蛻?hù)的狀況：客戶(hù)數(shù)量的變化，客戶(hù)的發(fā)展?fàn)顩r，客戶(hù)需求的變化，客戶(hù)最關(guān)注的產(chǎn)品性能、服務(wù)方面。供應(yīng)商狀況：主要原材料供應(yīng)商數(shù)量的變化，供應(yīng)商的發(fā)展?fàn)顩r，供應(yīng)成本方面的變化、原材料性能質(zhì)量方面的變化、付款條件的變化。競(jìng)爭(zhēng)者狀況：主要競(jìng)爭(zhēng)者市場(chǎng)份額的變化，競(jìng)爭(zhēng)者研究開(kāi)發(fā)方向和進(jìn)展，競(jìng)爭(zhēng)者的產(chǎn)能規(guī)模，銷(xiāo)售價(jià)格，銷(xiāo)售條件的變化，競(jìng)爭(zhēng)者的基本策略。潛在的市場(chǎng)進(jìn)入者替代品的威脅機(jī)會(huì)與威脅：以上方面對(duì)公司而言的機(jī)會(huì)和威脅三、計(jì)劃的假設(shè)前提計(jì)劃是面對(duì)不可知的未來(lái)而擬訂的，因此在進(jìn)行決策時(shí)，必定會(huì)面對(duì)一些不

18、可控制的因素，而這些不可控制的因素卻和規(guī)劃的未來(lái)息息相關(guān)，所以，必須先做一些假設(shè)，即設(shè)定計(jì)劃的前提?；旧?，當(dāng)一些重要因素和決策有關(guān)，而這些重要因素的變動(dòng)，不是企業(yè)所能控制的時(shí)，就必須做一些假設(shè)及說(shuō)明計(jì)劃是在什么前提下進(jìn)行的。因?yàn)橛?jì)劃本身除引導(dǎo)資源的投入外，還具有控制的功能，若計(jì)劃有明確的假設(shè)及前提，日后的狀況若與假設(shè)發(fā)生超過(guò)一定幅度的差異時(shí)，便能迅速評(píng)估及修正計(jì)劃。一般常見(jiàn)的假設(shè)，例如：1、通貨膨脹率不超過(guò)4%2、人民幣對(duì)美元的匯率維持在8.208.30元之間3、原輔料價(jià)格維持去年相同水平4、行業(yè)目前沒(méi)有發(fā)生價(jià)格戰(zhàn)的條件5、新廠將在明年六月份增加50%的產(chǎn)量四、公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃公司主要經(jīng)營(yíng)指標(biāo)的

19、目標(biāo)（銷(xiāo)售收入、經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)、凈利、現(xiàn)金等），競(jìng)爭(zhēng)策略，關(guān)鍵成功因素，面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)，擬采取的重大措施。銷(xiāo)售計(jì)劃目標(biāo)的分解（分別按產(chǎn)品、地區(qū)、客戶(hù)、時(shí)間分解），實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的措施（廣告、銷(xiāo)售政策、經(jīng)銷(xiāo)商、網(wǎng)上銷(xiāo)售等）及進(jìn)度安排，資源需求（人員、培訓(xùn)、預(yù)算）。年度技術(shù)研究開(kāi)發(fā)重點(diǎn)，新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)計(jì)劃，現(xiàn)有產(chǎn)品技術(shù)改進(jìn)目標(biāo)與措施，新技術(shù)如何引進(jìn)，成熟技術(shù)如何轉(zhuǎn)移出去，如何支援相關(guān)部門(mén)，打算增加哪些新設(shè)備，與哪些單位技術(shù)合作，人員、培訓(xùn)、預(yù)算等進(jìn)度安排。生產(chǎn)線(xiàn)如何安排，設(shè)備要不要更新，是否要擴(kuò)廠，新廠如何設(shè)計(jì)，是否要海外設(shè)廠，生產(chǎn)自動(dòng)化的程度與新生產(chǎn)技術(shù)的研究，競(jìng)爭(zhēng)者以何種生產(chǎn)策略致勝，外包、內(nèi)制程度，內(nèi)外包策

20、略，如何輔導(dǎo)協(xié)作廠，產(chǎn)能如何配合，工藝如何改良，如何應(yīng)付多品種、小批量，工程師、技工如何訓(xùn)練，怎樣招募，庫(kù)存如何降低，如何降低成本，生產(chǎn)如何組織，如何提高生產(chǎn)力，預(yù)算情況如何。質(zhì)量：如何降低出錯(cuò)率，質(zhì)量如何改進(jìn)，一次交檢合格率要達(dá)到什么水平，如何控制外協(xié)件質(zhì)量，質(zhì)量體系建設(shè)的推進(jìn)等。采購(gòu)：網(wǎng)上采購(gòu)，自制、外購(gòu)的程度，種類(lèi)，價(jià)格變動(dòng)，數(shù)量折扣，付款折扣，如何適時(shí)交貨，安全庫(kù)存量多少，如何電腦管理，原料如何標(biāo)準(zhǔn)化、明確化，倉(cāng)儲(chǔ)管理如何自動(dòng)化，如何降低材料成本，是否有取代品，如何節(jié)省材料運(yùn)輸成本，如何節(jié)省材料儲(chǔ)存空間，如何掌握貨源，是否尋找長(zhǎng)期性合作伙伴，采購(gòu)人員如何規(guī)范，訓(xùn)練，采購(gòu)部門(mén)的組織，預(yù)算

21、，競(jìng)爭(zhēng)者的采購(gòu)策略。財(cái)務(wù)：資金籌措、資本結(jié)構(gòu)、資金應(yīng)用、盈余分配、風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、企業(yè)價(jià)值管理、現(xiàn)金流量如何管理；會(huì)計(jì)表達(dá)、稅務(wù)規(guī)劃、匯率管理等原則如何；應(yīng)收、應(yīng)付賬款的條件；如何使會(huì)計(jì)資料更能成為有效管理的工具；財(cái)務(wù)部門(mén)的人員、培訓(xùn)、預(yù)算；如何配合公司的成長(zhǎng)需要。成本管理：如何控制成本；如何完善成本核算；如何制訂生產(chǎn)產(chǎn)品所發(fā)生的直接材料、人工、及制造費(fèi)用，銷(xiāo)售所發(fā)生的銷(xiāo)售費(fèi)，職能部門(mén)為管理發(fā)生的管理費(fèi)用三項(xiàng)費(fèi)用指標(biāo)。投資計(jì)劃：新建投資；在建投資；固定資產(chǎn)更新；技術(shù)改造；零星固定資產(chǎn)；設(shè)備投資；其他投資支出（包括項(xiàng)目型投資等）。行政：公司行政政策和人事管理制度的制訂情況與執(zhí)行，干部管理能力、專(zhuān)業(yè)技能

22、的開(kāi)發(fā)和員工培訓(xùn)的計(jì)劃，干部和技術(shù)人員梯隊(duì)建設(shè)，部門(mén)之間、上下級(jí)之間、與外部相關(guān)機(jī)構(gòu)的溝通，員工滿(mǎn)意度的改善，工資、獎(jiǎng)金、福利、報(bào)酬分配，開(kāi)發(fā)、培訓(xùn)等費(fèi)用預(yù)算。安全管理：安全管理體系的健全情況，火災(zāi)事故，重大治安案件，千人負(fù)傷率，重傷以上事故，特種作業(yè)人員持證率，重大交通事故，安全合格班組達(dá)標(biāo)率等都要達(dá)到什么樣的安全目標(biāo)。行政：管理規(guī)章、表格、流程的修改補(bǔ)充計(jì)劃；機(jī)密文件的處理；企業(yè)文化、提案制度、內(nèi)部溝通渠道的建立；法律事件的處理；OA規(guī)劃；本部門(mén)的組織、發(fā)展、預(yù)算；如何加強(qiáng)知識(shí)產(chǎn)權(quán)的保護(hù)。五、主要風(fēng)險(xiǎn)及防范舉措影響經(jīng)營(yíng)計(jì)劃目標(biāo)完成的主要風(fēng)險(xiǎn)，發(fā)生可能性，影響程度和防范舉措：風(fēng)險(xiǎn)因素影響領(lǐng)域

23、可能發(fā)生的概率消除/減低影響的措施責(zé)任部門(mén)/責(zé)任人附件三：中捷廚衛(wèi)股份公司主要計(jì)劃管理會(huì)議匯總表會(huì)議名稱(chēng)會(huì)議內(nèi)容參會(huì)人員召開(kāi)時(shí)間會(huì)議目的組織部門(mén)會(huì)議主持準(zhǔn)備材料會(huì)后事項(xiàng)備注年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與財(cái)務(wù)預(yù)算質(zhì)詢(xún)會(huì)總經(jīng)理介紹公司總體財(cái)務(wù)目標(biāo)期望；財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)人介紹股份公司總體財(cái)務(wù)目標(biāo)并向各單位初步分解；各分子公司/職能中心呈報(bào)各自經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算，接受與會(huì)人員質(zhì)詢(xún)；明確各分子公司/職能中心需要修改的要點(diǎn)及時(shí)間表?？偨?jīng)理、副總經(jīng)理、股份公司總部各中心總經(jīng)理、各分子公司負(fù)責(zé)人（下屬單位預(yù)算與經(jīng)營(yíng)計(jì)劃相關(guān)人員可以在本單位質(zhì)詢(xún)時(shí)參加）12月中，1-2天對(duì)公司以及各分子公司/職能中心的年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算進(jìn)行質(zhì)詢(xún)

24、，提出修改意見(jiàn)，確保各分子公司/職能中心經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的切實(shí)可行，保證公司整體目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。財(cái)務(wù)中心總經(jīng)理財(cái)務(wù)中心下達(dá)公司總體財(cái)務(wù)目標(biāo)；（提前4-5周）財(cái)務(wù)中心下達(dá)的會(huì)議議程及規(guī)則、材料要求；（提前3周）各分子公司/職能中心經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算。（提前1周）按修改要點(diǎn)和規(guī)定時(shí)間表進(jìn)行修改，財(cái)務(wù)中心跟蹤進(jìn)度，總經(jīng)理審核，由董事會(huì)最終審批。經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算制訂過(guò)程中包括啟動(dòng)會(huì)、中間的各種溝通會(huì)議等股份公司季度/年度業(yè)績(jī)監(jiān)控/考核會(huì)財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)人介紹上一季度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與預(yù)算完成情況，總結(jié)分析差距；對(duì)各分子公司的計(jì)劃和預(yù)算完成情況進(jìn)行匯報(bào)，揭示問(wèn)題，責(zé)成解決；總結(jié)會(huì)議達(dá)成的需要解決的問(wèn)題，明確改進(jìn)目標(biāo)?？偨?jīng)理、副總

25、經(jīng)理、股份公司總部各中心總經(jīng)理季度會(huì)議四、七、十月中旬1天年度會(huì)議一月下旬1-2天對(duì)前一季度各單位計(jì)劃完成情況進(jìn)行考核，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決經(jīng)營(yíng)中潛在的問(wèn)題。財(cái)務(wù)中心總經(jīng)理財(cái)務(wù)中心在每月初完成季度計(jì)劃完成情況表；財(cái)務(wù)中心在會(huì)前1周對(duì)本季度計(jì)劃完成情況做差距分析并找出主要疑點(diǎn)；各單位提前3天作出對(duì)自己的計(jì)劃完成情況的差距分析和解決的擬用舉措。財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)人總結(jié)、下達(dá)會(huì)議結(jié)果、會(huì)議責(zé)成解決事項(xiàng)和負(fù)責(zé)人；財(cái)務(wù)中心跟蹤以上事項(xiàng)的完成情況，及時(shí)向有關(guān)部門(mén)通報(bào)；行政部統(tǒng)計(jì)、記錄考核結(jié)果。季度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃會(huì)討論確定季度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃。同上每季度末確定下一季度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃同上同上財(cái)務(wù)中心提前1周下達(dá)公司季度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃；各單位提前3

26、天提交本單位計(jì)劃。各單位落實(shí)實(shí)施月度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃會(huì)討論制定月度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)中心、財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)人每個(gè)月底確定月度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃同上同上財(cái)務(wù)中心提前3天提交月度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃確定經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，各單位落實(shí)計(jì)劃。專(zhuān)題會(huì)議討論公司經(jīng)營(yíng)中遇到的問(wèn)題股份公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)中心、財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)人、有關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人列席不定期總經(jīng)理總經(jīng)理注：1、本表只列舉公司重大的計(jì)劃管理會(huì)議，未包括日常經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的溝通協(xié)調(diào)會(huì)議；2、3、6、9月度計(jì)劃會(huì)可以與季度計(jì)劃會(huì)合并；3、分子公司參照股份公司計(jì)劃管理會(huì)議的要求作出相應(yīng)安排。附件四：股份公司經(jīng)營(yíng)分析報(bào)告模版關(guān)于填寫(xiě)經(jīng)營(yíng)分析報(bào)告的總體要求經(jīng)營(yíng)分析報(bào)告是服務(wù)于股份經(jīng)營(yíng)目標(biāo)監(jiān)控

27、目的，結(jié)合公司實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行。因此分析報(bào)告不能重“數(shù)量”輕“質(zhì)量”，為分析而分析，簡(jiǎn)單羅列數(shù)據(jù)、中心/分子公司完成的工作任務(wù)，對(duì)經(jīng)營(yíng)情況的分析和問(wèn)題的解決方案以及明確的相關(guān)責(zé)任人和時(shí)間要求才是分析報(bào)告關(guān)注的重點(diǎn)。股份公司的績(jī)效監(jiān)控由財(cái)務(wù)中心牽頭組織，各職能中心及分子公司提供數(shù)據(jù)輸入和專(zhuān)業(yè)分析。財(cái)務(wù)中心需要加強(qiáng)對(duì)各中心/分子公司分析報(bào)告的理解和研究，加強(qiáng)與各部門(mén)/分子公司的溝通并結(jié)合相關(guān)建議得出綜合結(jié)論。經(jīng)營(yíng)分析報(bào)告中應(yīng)加強(qiáng)對(duì)影響公司運(yùn)作的關(guān)鍵問(wèn)題歸納及解決方案建議的提出。分析報(bào)告必須形成明確結(jié)論，分析與建議舉措之間必須具備關(guān)聯(lián)性。問(wèn)題的解決方案不是就每一個(gè)問(wèn)題孤立地談改進(jìn)舉措或方案，而應(yīng)綜合各中心/分子公司的分析和建議形成總體解決方案建議，供公司領(lǐng)導(dǎo)層決策參考。經(jīng)營(yíng)分析報(bào)告的內(nèi)容前后必須口徑統(tǒng)一、具備邏輯性。第一部分 股份公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)分析股份公司主要指標(biāo)完成情況1、相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)（財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)填寫(xiě)）(單位：萬(wàn)元) 指標(biāo)名稱(chēng)計(jì)劃值實(shí)際完成值與計(jì)劃值偏差去年同期與去年同比增長(zhǎng)率占年度計(jì)劃比重當(dāng)期累計(jì)年度當(dāng)期累計(jì)當(dāng)期累計(jì)當(dāng)期累計(jì)當(dāng)期累計(jì)累計(jì)2