企業(yè)審計(jì)檔案管理辦法127

1、公司審計(jì)檔案管理辦法1、目的為加強(qiáng)審計(jì)檔案管理，保證審計(jì)檔案的規(guī)范、科學(xué)與完整，充分發(fā)揮審計(jì)檔案的作用，根據(jù)中華人民共和國(guó)檔案法、中華人民共和國(guó)審計(jì)法和公司內(nèi)部審計(jì)管理制度，結(jié)合公司的實(shí)際情況，制定本辦法。2、適用范圍本辦法適用于公司各為審計(jì)檔案的管理。3、定義3.1審計(jì)檔案是指審計(jì)部門(mén)在各項(xiàng)審計(jì)活動(dòng)中形成和取得的具有保存價(jià)值的各種文字、圖表及電子形態(tài)的信息等記錄資料，以實(shí)物形態(tài)存在的實(shí)物證據(jù)。3.2審計(jì)檔案管理工作，是指審計(jì)部門(mén)建立審計(jì)檔案所進(jìn)行的收集、鑒定、整理、保管及編研、利用和移交等活動(dòng)。4、審計(jì)檔案管理人員職責(zé)4.1貫徹執(zhí)行國(guó)家檔案工作法律、法規(guī)，擬定審計(jì)檔案工作規(guī)章制度。4.2按照

2、有關(guān)規(guī)定，做好審計(jì)檔案的收集、歸類(lèi)、整理、立卷和保管、利用等工作。4.3如期移交應(yīng)由檔案室進(jìn)行保管的審計(jì)檔案。5、審計(jì)文件材料的歸檔、立卷管理5.1下列文件和材料應(yīng)當(dāng)歸入審計(jì)檔案。5.1.1審計(jì)通知書(shū)、審計(jì)意見(jiàn)書(shū)、審計(jì)決定及部門(mén)、單位領(lǐng)導(dǎo)的審批意見(jiàn)，以及審計(jì)建議書(shū)和移送處理書(shū)等審計(jì)業(yè)務(wù)文書(shū)資料。5.1.2審計(jì)報(bào)告、審計(jì)報(bào)告征求意見(jiàn)書(shū)、被審計(jì)單位的書(shū)面意見(jiàn)和審計(jì)組的書(shū)面說(shuō)明，審定審計(jì)報(bào)告的記錄、審計(jì)取證、審計(jì)工作底稿及相關(guān)性資料。5.1.3審計(jì)工作方案、審計(jì)意見(jiàn)書(shū)的落實(shí)回訪情況，后續(xù)審計(jì)及審計(jì)決定執(zhí)行情況的報(bào)告、領(lǐng)導(dǎo)批示和記錄。5.1.4與審計(jì)項(xiàng)目有關(guān)的群眾來(lái)信和來(lái)訪記錄。5.1.5有關(guān)審計(jì)項(xiàng)目

3、的請(qǐng)示、報(bào)告和會(huì)議記錄。5.1.6其他按規(guī)定應(yīng)歸入審計(jì)檔案的文件和材料。5.2在審計(jì)活動(dòng)中，禁止使用圓珠筆、鉛筆、紅筆書(shū)寫(xiě)文件和材料（包括擬稿、領(lǐng)導(dǎo)簽署意見(jiàn)等），以確保檔案字跡清楚，具有耐久性。5.3審計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)按項(xiàng)目立卷，一個(gè)審計(jì)項(xiàng)目可立一個(gè)卷或幾個(gè)卷，不得將幾個(gè)審計(jì)項(xiàng)目合并立卷?？缒甓鹊膶徲?jì)項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)在項(xiàng)目審計(jì)終結(jié)的年度立卷。 5.4審計(jì)卷宗內(nèi)的文件材料的分類(lèi)和排列見(jiàn)下表。審計(jì)文件材料分類(lèi)及排列辦法表文件材料性質(zhì)排序所包含內(nèi)容結(jié)論性文件材料采用逆審計(jì)程序并結(jié)合文件材料的重要程度進(jìn)行排列1向上級(jí)部門(mén)或公司領(lǐng)導(dǎo)報(bào)送的有關(guān)本項(xiàng)目的審計(jì)情況報(bào)告2審計(jì)決定或?qū)徲?jì)意見(jiàn)書(shū)3有關(guān)審計(jì)處理的請(qǐng)示及上級(jí)部門(mén)或

4、公司領(lǐng)導(dǎo)的批復(fù)批示4審計(jì)報(bào)告及審計(jì)部審定報(bào)告的會(huì)議紀(jì)要5被審計(jì)單位或人員對(duì)審計(jì)報(bào)告的書(shū)面意見(jiàn)、復(fù)審申請(qǐng)等6有關(guān)本項(xiàng)目的通報(bào)、處理意見(jiàn)7移送處理意見(jiàn)書(shū)證明性文件材料按與審計(jì)方案所列審計(jì)事項(xiàng)或者會(huì)計(jì)報(bào)表科目對(duì)應(yīng)的順序排列1審計(jì)證實(shí)問(wèn)題匯總記錄2審計(jì)證實(shí)問(wèn)題分項(xiàng)記錄3其他審計(jì)工作底稿及審計(jì)證據(jù)立項(xiàng)性文件材料按文件材料形成的時(shí)間順序，并結(jié)合文件材料的重要程度進(jìn)行排列1上級(jí)部門(mén)或公司領(lǐng)導(dǎo)對(duì)項(xiàng)目審計(jì)任務(wù)的指示和部署意見(jiàn)2與審計(jì)項(xiàng)目有關(guān)的群眾來(lái)信、來(lái)訪記錄3本項(xiàng)目的審計(jì)工作方案4審計(jì)通知書(shū)其他備查文件材料按文件材料形成的時(shí)間順序，并結(jié)合文件材料的重要程度進(jìn)行排列1正件在前，附件在后2定稿在前，修改稿在后3批

5、示在前，請(qǐng)示在后4重要文件在前，次要文件在后5匯總性文件在前，基礎(chǔ)性文件在后5.5審計(jì)檔案的立卷實(shí)行專(zhuān)人負(fù)責(zé)制，即按照誰(shuí)審計(jì)誰(shuí)立卷，定期歸檔的原則進(jìn)行。5.5.1在制訂審計(jì)計(jì)劃時(shí)，審計(jì)組組長(zhǎng)即應(yīng)指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)審計(jì)檔案的立卷歸檔工作。5.5.2審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)及時(shí)收集和整理所分項(xiàng)目的文件及有關(guān)材料。5.5.3審計(jì)終結(jié)時(shí)，由審計(jì)組組長(zhǎng)指定的負(fù)責(zé)人對(duì)審計(jì)項(xiàng)目形成的全部文件和材料進(jìn)行收集、整理、鑒別、取舍，并按立卷的規(guī)則和方法進(jìn)行組卷，做到審結(jié)卷成。經(jīng)審計(jì)組組長(zhǎng)復(fù)查后移交審計(jì)部檔案管理人員集中保管。6、審計(jì)檔案的移交與保管6.1審計(jì)部檔案管理人員應(yīng)對(duì)移交的項(xiàng)目審計(jì)案卷進(jìn)行必要的整理，按卷內(nèi)文件材料排列和內(nèi)容編寫(xiě)目錄，并自目錄后第1頁(yè)起在右上角按順序編上頁(yè)碼。6.2案卷立好并經(jīng)驗(yàn)收后于次年6月底前移交公司檔案室，案卷封皮由公司檔案室根據(jù)有關(guān)規(guī)定統(tǒng)一制作。6.3審計(jì)檔案應(yīng)為長(zhǎng)期保管。審計(jì)檔案的借用、查閱，一般僅限定在審計(jì)部門(mén)內(nèi)部。審計(jì)部門(mén)以外的單位一般不得借閱，如因工作需要確需借閱時(shí)，需經(jīng)審計(jì)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)并履行相應(yīng)的借閱手續(xù)。借閱的審計(jì)檔案，未經(jīng)審計(jì)部門(mén)同意，不得復(fù)制，不得擴(kuò)大閱示范圍。6.4審計(jì)部門(mén)應(yīng)當(dāng)指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)審計(jì)檔案的保管工作。應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定設(shè)置專(zhuān)用、堅(jiān)固的器具存放審計(jì)檔案，并建立健全審計(jì)檔案保管制度，定期對(duì)審計(jì)檔案保管情況