期貨公司年度報告內(nèi)容與格式準(zhǔn)則(2020修正)

1、期貨公司年度報告內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第一章 總則第一條 為規(guī)范期貨公司年度報告的編制及信息披露行為，提高期貨公司財務(wù) 信息的質(zhì)量，根據(jù)中華人民共和國公司法（以下簡稱公司法）、期貨交 易管理條例、期貨公司管理辦法（證監(jiān)會令第 43 號，以下簡稱管理辦 法）等法律、法規(guī)及中國證券監(jiān)督管理委員會（以下簡稱“中國證監(jiān)會”）的有 關(guān)規(guī)定，制訂本準(zhǔn)則。第二條 凡根據(jù)公司法、管理辦法規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立的從事期貨業(yè)務(wù)的 有限責(zé)任公司或股份有限公司應(yīng)當(dāng)按照本準(zhǔn)則的要求編制和披露年度報告。第三條 公司原則上應(yīng)當(dāng)披露本準(zhǔn)則列舉的各項內(nèi)容。但是本準(zhǔn)則某些具體要 求對公司確實不適用，或者公司尚有本準(zhǔn)則未能包括的重大事宜的，公司可

2、根據(jù)實 際情況適當(dāng)刪除或增加編制內(nèi)容。第四條 在不影響信息披露的完整性和不致引起閱讀不便的前提下，公司可采 用相互引征的方法，對各相關(guān)部分的內(nèi)容進(jìn)行適當(dāng)?shù)募夹g(shù)處理，以避免重復(fù)和保持 文字簡潔。第五條 公司年度報告中的財務(wù)會計報告必須經(jīng)符合證券法規(guī)定的會計師 事務(wù)所審計，審計報告須由上述事務(wù)所蓋章，并由該所兩名或兩名以上注冊會計師 簽字蓋章。第六條 公司必須在年度報告正文中全文轉(zhuǎn)載注冊會計師的審計意見，不得隨 意修改或刪節(jié)會計師事務(wù)所和注冊會計師已簽發(fā)意見的財務(wù)會計資料（包括財務(wù)會 計報表和財務(wù)會計報表附注）。公司有責(zé)任將年度報告材料在正式報送中國證監(jiān)會 之前遞交所聘任的會計師事務(wù)所。第七條 凡

3、出具有強調(diào)事項、保留意見、無法表示意見或否定意見審計報告 的，注冊會計師應(yīng)當(dāng)在每個會計年度結(jié)束后 3 個月內(nèi)，向中國證監(jiān)會做出書面報 告，詳細(xì)說明出具此類審計報告的理由及相關(guān)事項對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果特別 是凈資本的影響。第八條 擔(dān)任公司年度財務(wù)報表審計的會計師事務(wù)所應(yīng)對與財務(wù)報表相關(guān)的公 司內(nèi)部控制進(jìn)行測試和評價，出具內(nèi)部控制評價報告。報告應(yīng)對公司內(nèi)部控制的完 整性、合理性和有效性進(jìn)行客觀評價，并提出相應(yīng)的改進(jìn)建議，對公司內(nèi)部控制是 否存在重大缺陷應(yīng)有明確的評價意見。第九條 注冊會計師在審計過程中應(yīng)該對公司的違法違規(guī)事項予以適當(dāng)關(guān)注， 并充分考慮違法違規(guī)事項對會計報表和審計報告的影響。對會

4、計報表不直接構(gòu)成重 大影響的違法違規(guī)事項，如果公司未按照本準(zhǔn)則第三十七條的規(guī)定做出必要披露， 或注冊會計師對公司披露的內(nèi)容存在異議時，注冊會計師應(yīng)以致函的形式直接向中 國證監(jiān)會報告，并提議召開由監(jiān)管部門、公司和注冊會計師參加的三方會議，討論 相關(guān)事宜。第十條 年度報告全文按本準(zhǔn)則第二章的要求編制，公司應(yīng)當(dāng)在每個會計年度 結(jié)束后 3 個月內(nèi)，將年度報告、審計報告和內(nèi)部控制評價報告全文以電子文檔格式 報送至證監(jiān)會會計部和期貨部，并將上述報告的正式書面文本于會計年度結(jié)束后 3 個月內(nèi)報送中國證監(jiān)會會計部。如有致中國證監(jiān)會的函件，則應(yīng)按照前款要求的時間和方式分別將電子文檔和 書面文本報送中國證監(jiān)會會計

5、部和期貨部。公司還應(yīng)將年度報告、審計報告和內(nèi)控報告的書面文本按照上述日期要求報送 至公司注冊地證監(jiān)會派出機構(gòu)。第十一條 公司董事會負(fù)責(zé)年度報告的編制和報送工作，應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)，年 報的編制需要各相關(guān)部門參與。公司董事會及其董事應(yīng)當(dāng)保證年度報告及摘要內(nèi)容 的真實性、準(zhǔn)確性和完整性，承諾其中不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏， 并就其保證承擔(dān)個別及連帶的法律責(zé)任。如個別董事對年度報告內(nèi)容的真實性、準(zhǔn) 確性、完整性無法保證或存在異議的，應(yīng)當(dāng)在年報中單獨陳述理由和發(fā)表意見。未 參會董事應(yīng)當(dāng)單獨列示其姓名。第十二條 中國證監(jiān)會對公司年度報告的及時性、完整性和真實性進(jìn)行事后檢 查。如發(fā)現(xiàn)公司未按本準(zhǔn)則要

6、求及時報送資料，或者所報資料中存在遺漏、虛假和 欺詐的，或者會計師事務(wù)所未能勤勉盡責(zé)或未能獨立、客觀、公正發(fā)表審計意見 的，中國證監(jiān)會將視情節(jié)輕重，依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定對公司、會計師事務(wù)所及相關(guān)責(zé)任人員予以處罰。第十三條 中外合資（合作）的期貨公司除遵從本準(zhǔn)則外，還應(yīng)遵從相關(guān)的特 別規(guī)定。第二章 年度報告正文第一節(jié) 重要提示及目錄第十四條 公司應(yīng)在年度報告文本扉頁做出如下重要提示：“本公司董事會及其董事保證本報告所載資料不存在任何虛假記載、誤導(dǎo)性陳 述或重大遺漏，并對其內(nèi)容的真實性、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān)個別及連帶責(zé)任?！惫救绻趫蟾嫫趦?nèi)變更會計師事務(wù)所的，應(yīng)做出如下重要提示：“經(jīng)公司董事會

7、年月會議批準(zhǔn)，公司聘任會計師事務(wù)所 擔(dān)任本公司年度財務(wù)報表審計機構(gòu)，解聘原審計機構(gòu)會計師事務(wù)所，有關(guān)的具 體說明請見本報告其他重要事項部分?！比绻麍?zhí)行審計的會計師事務(wù)所對公司出具了有強調(diào)事項、保留意見、無法表示 意見或否定意見的審計報告，重要提示中應(yīng)增加以下陳述：“會計師事務(wù)所為本公司出具了有強調(diào)事項（或保留意見、無法表示意 見、否定意見）的審計報告，本公司董事會、監(jiān)事會對相關(guān)事項亦有詳細(xì)說明，請 注意閱讀?！钡谑鍡l 公司應(yīng)在年度報告目錄標(biāo)明各章、節(jié)的標(biāo)題及其對應(yīng)的頁碼。第二節(jié) 公司概況第十六條 公司應(yīng)披露如下內(nèi)容：（一）公司的法定中、英文名稱及縮寫；（二）法定代表人、總經(jīng)理（或總裁）；（三

8、）注冊資本、經(jīng)營范圍；（四）公司注冊地址，公司辦公地址及其郵政編碼，公司國際互聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)址、電 子信箱；（五）公司指定負(fù)責(zé)年度報告編制和報送工作的專門經(jīng)辦人員的姓名、職務(wù)、 聯(lián)系地址、電話、傳真、電子信箱；（六）公司聘請的會計師事務(wù)所名稱、辦公地址。第十七條 公司應(yīng)簡介其歷史沿革，主要包括以前年度經(jīng)歷的改制重組、增資 擴股等情況。第十八條 公司應(yīng)簡介其員工的有關(guān)情況，主要包括：員工人數(shù)、專業(yè)結(jié)構(gòu)、 年齡分布、受教育程度等。第十九條 公司應(yīng)采用圖表或其他有效形式，簡要介紹其組織機構(gòu)，包括公司 總部的主要職能部門、子公司、分公司等，應(yīng)披露子公司、分公司和營業(yè)部的數(shù) 量、分布、地址、設(shè)立時間、注冊資本、

9、負(fù)責(zé)人、聯(lián)系電話等。第三節(jié) 會計數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)摘要第二十條 公司應(yīng)采用數(shù)據(jù)列表方式，提供如下財務(wù)狀況指標(biāo)的年末數(shù)、年 （期）初數(shù)和增減百分比：資產(chǎn)負(fù)債率、凈資產(chǎn)與注冊資本的比率、固定資本比 率、經(jīng)調(diào)整凈資本。第二十一條 公司應(yīng)采用數(shù)據(jù)列表方式，提供如下經(jīng)營成果指標(biāo)的本年數(shù)、上 年數(shù)和增減百分比：手續(xù)費收入、代理交易金額、營業(yè)利潤、利潤總額、凈利潤、 凈資產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)收益率、營業(yè)支出率。第二十二條 公司主要會計數(shù)據(jù)和財務(wù)指標(biāo)的計算和披露應(yīng)遵循如下要求：（一）資產(chǎn)負(fù)債率、凈資產(chǎn)與實收資本（股本）的比率、凈資產(chǎn)收益率、總資 產(chǎn)收益率、營業(yè)支出率等財務(wù)指標(biāo)的計算公式如下：資產(chǎn)負(fù)債率負(fù)債總額 / 資

10、產(chǎn)總額 100% 凈資產(chǎn)與實收資本（股本）的比率凈資產(chǎn) / 實收資本（股本） 100% 凈資產(chǎn)收益率報告期凈利潤 / 報告期加權(quán)平均凈資產(chǎn) 100% 總資產(chǎn)收益率利潤總額 / （年初資產(chǎn)總額年末資產(chǎn)總額） /2 100% 營業(yè)支出率營業(yè)支出 /營業(yè)收入 100%（二）公司在計算上述各項指標(biāo)時，應(yīng)扣除客戶保證金對資產(chǎn)、負(fù)債項目的影 響。（三）公司因會計政策變更、重大會計差錯更正等追溯調(diào)整以前年度會計數(shù)據(jù) 的，應(yīng)披露其累計影響金額，在披露“主要會計數(shù)據(jù)和財務(wù)指標(biāo)”的年（期）初數(shù) 和上年數(shù)時應(yīng)同時披露調(diào)整前后的數(shù)據(jù)。（四）數(shù)據(jù)和指標(biāo)的排列應(yīng)從左到右，左邊起是報告期的數(shù)據(jù)。 第二十三條 公司應(yīng)按企業(yè)會

11、計準(zhǔn)則的要求，披露報告期發(fā)生的關(guān)聯(lián)交第四節(jié) 實收資本（股本）變動及股東情況第二十四條 公司應(yīng)詳細(xì)披露其實收資本（股本）在本報告期內(nèi)的變動情況， 包括增資擴股、重組合并等，應(yīng)披露相應(yīng)的批準(zhǔn)文號、作價依據(jù)、投資者投入或重 組置換資產(chǎn)的概要描述等。第二十五條 公司應(yīng)披露如下股東情況：（一）報告期末股東總數(shù)。（二）股東的名稱、出資金額及百分比、年度內(nèi)持有股份變動的情況、所持股 份的質(zhì)押或凍結(jié)情況。如股東之間存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，應(yīng)予以說明。（三）對持股 10%以上的前五名法人股東，應(yīng)詳細(xì)介紹股東單位的法定代表 人、總經(jīng)理、主營業(yè)務(wù)、注冊資本、注冊地址、成立日期等情況。第五節(jié) 董事、監(jiān)事和高級管理人員第二十六條

12、 公司應(yīng)披露現(xiàn)任董事、監(jiān)事、高級管理人員的姓名、任期起始日期、簡要工作經(jīng)歷、以及在本公司以外所擔(dān)任的職務(wù)。高級管理人員包括公司的董 事長、總經(jīng)理、副總經(jīng)理以及實際履行上述職務(wù)的其他人員。獨立董事也應(yīng)披露上 述事項。第二十七條 公司應(yīng)披露報告期內(nèi)離任的董事、監(jiān)事和高級管理人員的姓名和 離任原因，新任的董事、監(jiān)事和高級管理人員的姓名、簡要工作經(jīng)歷和監(jiān)管部門的 批準(zhǔn)文號。第二十八條 公司董事會下設(shè)各類專門委員會的，應(yīng)披露委員會的組成人員姓 名和簡要工作經(jīng)歷。第六節(jié) 董事會報告第二十九條 公司應(yīng)對本報告期內(nèi)經(jīng)濟環(huán)境和市場狀況對經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)及其經(jīng)營業(yè) 績的重要影響進(jìn)行分析，為應(yīng)對這些影響，公司對經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)做出

13、的重大戰(zhàn)略性調(diào) 整。第三十條 公司應(yīng)披露其經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)的行業(yè)內(nèi)競爭狀況、公司所處的市場地位和 競爭優(yōu)勢等的分析，包括經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)的市場份額、業(yè)務(wù)地位和競爭優(yōu)勢等。第三十一條 公司應(yīng)披露分部報告信息，如報告期內(nèi)公司營業(yè)收入、營業(yè)利潤 的構(gòu)成、相對于上一報告期的變化情況及其變動原因等情況。公司可以根據(jù)本企業(yè) 的具體情況制定適合于本企業(yè)的業(yè)務(wù)和地區(qū)的分部原則。第三十二條 公司應(yīng)按如下要求披露經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)的經(jīng)營情況：項目代理交易量（手）代理交易金額（萬元）主要品種的手續(xù)費率（%）交易所品種本年上年增減百分比本年上年增減百分比本年上年增減百分比上海期貨交易所鄭州商品交易所大連商品交易所合計第三十三條 公司應(yīng)披露報告

14、期內(nèi)開展的新業(yè)務(wù)，營業(yè)部、分公司、子公司等 的新設(shè)和處置情況，重大的資產(chǎn)處置、置換、剝離等情況，以及這些活動所采用的 基本的會計處理原則和對本期業(yè)績的影響。第三十四條 公司董事會報告應(yīng)分析報告期內(nèi)的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果，包括 （但不限于）報告期內(nèi)資產(chǎn)主要項目、股東權(quán)益、營業(yè)支出主要項目、營業(yè)利潤、 凈利潤、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額等比上年同期或年初數(shù)相比發(fā)生的重大變化及 其原因。第三十五條 公司應(yīng)披露在本報告期內(nèi)是否存在表外負(fù)債、賬外資產(chǎn)和賬外經(jīng) 營等情況，是否有違反期貨公司管理辦法的行為。第三十六條 公司應(yīng)分析本年度現(xiàn)金流轉(zhuǎn)情況，包括經(jīng)營活動、投資活動和籌 資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的主要影響因素第

15、三十七條 公司應(yīng)詳細(xì)分析影響其業(yè)務(wù)經(jīng)營活動的各項風(fēng)險因素，以及這些 風(fēng)險因素在本報告期內(nèi)的具體表現(xiàn)情況。公司應(yīng)簡要分析本期風(fēng)險準(zhǔn)備金的計提和 使用情況。第三十八條 公司應(yīng)對其內(nèi)部控制的有效性做出評價，并概要介紹報告期內(nèi)注 冊會計師對內(nèi)部控制的評價意見、公司對此所作的說明和相應(yīng)的改進(jìn)措施以及對前 次內(nèi)部控制評價報告提出問題的整改情況等。第三十九條 應(yīng)概要披露公司治理結(jié)構(gòu)的現(xiàn)狀、擬改進(jìn)的方面和相關(guān)措施等。第四十條 對會計師事務(wù)所出具的有強調(diào)事項、保留意見、無法表示意見或否 定意見的審計報告的，應(yīng)就相關(guān)事項做出詳細(xì)說明，獨立董事、監(jiān)事會對此說明有 不同意見的，還應(yīng)披露其不同意見。第七節(jié) 其他重要事項

16、第四十一條 報告期內(nèi)股東會或股東大會、董事會會議、監(jiān)事會會議情況簡 介。第四十二條 公司應(yīng)按如下要求披露訴訟和仲裁事項：（一）報告期內(nèi)發(fā)生訴訟、仲裁事項所涉及的總金額，如報告期內(nèi)無重大訴 訟、仲裁事項，公司應(yīng)明確陳述“本年度公司無重大訴訟、仲裁事項”；（二）對以前年度和本報告期內(nèi)發(fā)生的重大訴訟、仲裁事項（涉及金額超過100 萬元），應(yīng)披露其進(jìn)展情況或?qū)徖斫Y(jié)果及影響；（三）已生效的判決或裁決，應(yīng)披露其執(zhí)行或中止執(zhí)行的情況。第四十三條 公司應(yīng)披露報告期內(nèi)收購、兼并或分立情況等。第四十四條 公司應(yīng)披露重大合同及其履行情況。包括（但不限于）報告期內(nèi) 或報告期繼續(xù)發(fā)生委托他人進(jìn)行投資、現(xiàn)金資產(chǎn)管理等事項

17、。公司應(yīng)披露委托事項 的具體情況，包括：受托人名稱、委托金額、委托期限、收益確定方式、雙方約定 的投資方式以及當(dāng)年實際收益（損失）和實際收回情況等。公司還應(yīng)披露該項委托 是否經(jīng)過法定程序，未來是否還有委托計劃。第四十五條 公司應(yīng)披露可能影響其財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的主要表外項目（如 抵押、質(zhì)押等）的總額及有關(guān)情況。第四十六條 公司應(yīng)披露公司本年度被處罰或公開譴責(zé)的情況，包括公司及其 董事、監(jiān)事和高級管理人員被證監(jiān)會、期貨業(yè)協(xié)會、期貨交易所處罰或公開譴責(zé)， 以及被財稅、外匯和審計等部門做出重大處罰的記錄等。第四十七條 公司應(yīng)披露報告期內(nèi)聘任、更換會計師事務(wù)所情況，并披露報告 年度支付給聘任會計師事務(wù)

18、所的報酬及報酬的決策程序。報酬應(yīng)分審計費用和咨詢 費用等項分別披露。若有解聘會計師事務(wù)所的，應(yīng)說明解聘的原因。第四十八條 公司應(yīng)披露如下重大期后事項：（一）公司股東、董事、監(jiān)事及高級管理人員變動情況；（二）年度分配預(yù)案或決議；（三）重大投融資行為；（四）重大訴訟仲裁事項（涉及金額超過 100 萬元）等。第八節(jié) 財務(wù)報告第四十九條 公司應(yīng)披露審計意見全文、經(jīng)審計財務(wù)報表及其附注。第五十條 財務(wù)報表的編制應(yīng)遵守企業(yè)會計準(zhǔn)則、企業(yè)會計準(zhǔn)則 - 應(yīng)用 指南和其他相關(guān)法律法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定。第五十一條 財務(wù)報表包括公司報告期末及其前一個年度末的比較式資產(chǎn)負(fù)債 表、該兩年度的比較式利潤表、該年度現(xiàn)金流

19、量表、所有者權(quán)益變動表。第五十二條 公司編制的財務(wù)報表之間、財務(wù)報表各項目之間、財務(wù)報表中本 期與上期的有關(guān)數(shù)字之間，應(yīng)當(dāng)相互勾稽。第五十三條 公司提供的財務(wù)報表中會計數(shù)據(jù)的排列應(yīng)自左至右，最左側(cè)為最 近一期數(shù)據(jù)；表內(nèi)各主要報表項目應(yīng)標(biāo)有附注編號，并與財務(wù)報表附注編號相一 致；財務(wù)報表的金額單位應(yīng)為人民幣元。第五十四條 財務(wù)報表附注是財務(wù)報告中必不可少的組成部分，它包括所有與 公司財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量有關(guān)的，有助于報表使用者更好地了解財務(wù)報 表的重要信息，對本期發(fā)生變化較大的項目應(yīng)做出說明。財務(wù)報表附注應(yīng)當(dāng)按照附 件期貨公司財務(wù)報表附注編制的一般規(guī)定的規(guī)定編制。第三章 年度報告摘要第一

20、節(jié) 重要提示第五十五條 除按照第十五條要求列示重要提示外，還應(yīng)聲明：“本年度報告摘要摘自年度報告正文，報告使用者欲了解詳細(xì)內(nèi)容，應(yīng)閱讀年 度報告正文。”第二節(jié) 公司概況第五十六條 公司應(yīng)披露如下簡介：（一）公司的法定中、英文名稱及縮寫；（二）法定代表人、總經(jīng)理（或總裁）；（三）注冊資本，公司注冊地址，公司辦公地址及其郵政編碼，公司國際互聯(lián) 網(wǎng)網(wǎng)址、電子信箱；（四）公司聘請的會計師事務(wù)所名稱、辦公地址。第五十七條 公司應(yīng)簡介其歷史沿革，主要包括以前年度經(jīng)歷的改制重組、增 資擴股等情況。第五十八條 公司應(yīng)簡介其員工的有關(guān)情況，主要包括：董事、監(jiān)事、高管人 員情況：包括姓名、性別、年齡、職務(wù)、開始任

21、職時間；在報告期內(nèi)離職的董事、 監(jiān)事、高管人員姓名及離任原因。第五十九條 公司應(yīng)采用圖表或其他有效形式，簡要介紹其組織結(jié)構(gòu)，包括公司總部的主要職能部門及下屬各營業(yè)部的數(shù)量和分布情況等。第三節(jié) 主要會計數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)摘要第六十條 公司應(yīng)采用數(shù)據(jù)列表方式，提供如下主要會計數(shù)據(jù)的本年數(shù)、年初 （上年）數(shù)和增減百分比：自有銀行存款、期貨保證金存款、應(yīng)收貨幣保證金、應(yīng) 收質(zhì)押保證金、其他應(yīng)收款項、壞帳準(zhǔn)備、交易性金融資產(chǎn)、衍生金融資產(chǎn)、可供 出售金融資產(chǎn)、持有至到期金融資產(chǎn)、長期股權(quán)投資、可供出售金融資產(chǎn)減值準(zhǔn) 備、資產(chǎn)總額、應(yīng)付貨幣保證金、應(yīng)付質(zhì)押保證金、其他應(yīng)付款項、流動負(fù)債合 計、負(fù)債總額、實收資

22、本（股本）、風(fēng)險準(zhǔn)備金、未分配利潤、手續(xù)費收入、投資 收益、其他業(yè)務(wù)收入、提取期貨風(fēng)險準(zhǔn)備金、營業(yè)稅金及附加、業(yè)務(wù)及管理費、營 業(yè)利潤、利潤總額、凈利潤。第六十一條 公司應(yīng)采用數(shù)據(jù)列表方式，提供如下主要財務(wù)指標(biāo)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的 本年數(shù)、年初（上年）數(shù)和增減百分比：（一）財務(wù)狀況指標(biāo)：資產(chǎn)負(fù)債率、凈資產(chǎn)與注冊資本的比率、固定資本比 率、經(jīng)調(diào)整凈資本。（二）經(jīng)營成果指標(biāo)：代理交易金額、凈資產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)收益率、營業(yè)支 出率。第六十二條 公司應(yīng)概要披露其他相關(guān)信息：許可證號、注冊資本、凈資產(chǎn)、 質(zhì)押品質(zhì)押時市值、質(zhì)押保證金額、質(zhì)押品期末市值。第六十三條 目的影響。第六十四條公司在計算上述各項指標(biāo)時，應(yīng)

23、扣除客戶保證金對資產(chǎn)、負(fù)債項公司應(yīng)按企業(yè)會計準(zhǔn)則的要求，披露報告期發(fā)生的關(guān)聯(lián)交第四節(jié) 實收資本（股本）變動及股東情況第六十五條 公司應(yīng)概要披露其實收資本（股本）在本報告期內(nèi)的變動情況， 包括增資擴股、重組合并分立等。第六十六條 公司應(yīng)披露如下股東情況：（一）報告期末股東總數(shù)；（二）持股前五名的股東名稱、持股比例、所持股份（股權(quán)）的質(zhì)押或凍結(jié)情 況；（三）如股東之間存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，應(yīng)予以說明。第五節(jié) 董事會報告第六十七條 公司應(yīng)對其資產(chǎn)質(zhì)量、流動性情況、負(fù)債狀況以及重要的融資活 動進(jìn)行分析，并作概要披露。第六十八條 公司應(yīng)概要披露報告期內(nèi)各主要業(yè)務(wù)活動發(fā)生的重大變化及對本 期業(yè)績的影響，如開展的新

24、業(yè)務(wù)，營業(yè)部的新設(shè)和處置情況，重大的資產(chǎn)處置、置 換、剝離等情況。第六十九條 公司應(yīng)對其內(nèi)部控制制度，包括法人治理制度、結(jié)算管理制度、 財務(wù)會計制度、保證金管理制度等方面的有效性做出簡要評價，并概要介紹報告期 內(nèi)注冊會計師對內(nèi)部控制的評價意見。第七十條 公司應(yīng)按照期貨交易管理條例、期貨公司管理辦法、期 貨公司保證金封閉管理暫行辦法（證監(jiān)期貨字 200445 號）以及其他相關(guān)規(guī) 定，說明是否按規(guī)定完成對客戶保證金的封閉運行、是否存在挪用客戶資金或為客 戶融資的問題，并對客戶保證金的安全性與否進(jìn)行概要說明。第七十一條 因會計政策變動、重大資產(chǎn)購置和處置等因素導(dǎo)致披露的會計數(shù) 據(jù)和財務(wù)指標(biāo)受到重大影

25、響的，應(yīng)概要說明。第七十二條 公司財務(wù)報表被會計師事務(wù)所出具有強調(diào)事項、保留意見、無法 表示意見或否定意見的審計報告的，應(yīng)披露審計意見內(nèi)容概要和董事會對相關(guān)事項所作的概要說明第六節(jié) 其他重要事項第七十三條 應(yīng)概要說明如下重要事項：（一）報告期重大合同及其履行情況；（二）按照涉訴債權(quán)和涉訴債務(wù)分別披露報告期內(nèi)及以前年度發(fā)生訴訟、仲裁 事項所涉及的總金額；（三）重要的表外項目如抵押、質(zhì)押等；（四）公司本年度被處罰情況；（五）聘任、解聘會計師事務(wù)所的情況；（六）重大的期后事項等。第四章 附則第七十四條 本準(zhǔn)則自發(fā)布之日起施行，期貨公司年度報告參考內(nèi)容與格 式（證監(jiān)會計字 20003 號）、證監(jiān)會關(guān)于

26、對期貨公司年度報告參考內(nèi)容 與格式做出部分調(diào)整的通知（證監(jiān)期貨字 20029 號）同時廢止。附件：期貨公司財務(wù)報表附注編制的一般規(guī)定第一條 期貨公司年度報告內(nèi)容與格式準(zhǔn)則中披露的財務(wù)報表附注，其編 制應(yīng)當(dāng)按照本附件的規(guī)定，對財務(wù)報表中需要說明的事項做出真實、完整、準(zhǔn)確的 說明。第二條 公司應(yīng)按照企業(yè)會計準(zhǔn)則、企業(yè)會計準(zhǔn)則 - 應(yīng)用指南和本規(guī) 定的要求，編制和披露財務(wù)報表附注。第三條 本規(guī)定是對財務(wù)報表附注的一般規(guī)定。不論本附件是否有明確規(guī)定， 凡對投資者做出投資決策有重大影響的財務(wù)會計信息，公司均應(yīng)予以充分披露。第四條 公司財務(wù)報表附注應(yīng)包括（但不限于）以下內(nèi)容：公司概況公司采用的主要會計政策

27、、會計估計稅項財務(wù)報表項目附注的要求重要資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓及其出售的說明關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易或有事項承諾事項資產(chǎn)負(fù)債表日后事項其他重要事項第五條 公司概況應(yīng)簡介公司歷史沿革（包括改制情況、增資擴股等）、主要 經(jīng)營業(yè)務(wù)等。第六條 公司在報告期內(nèi)采用的主要會計政策、會計估計：財務(wù)報表的編制基礎(chǔ)及遵循企業(yè)會計準(zhǔn)則的聲明。記賬本位幣。外幣業(yè)務(wù)核算方法。說明發(fā)生外幣業(yè)務(wù)時采用的折算匯率、期末對外幣賬戶 的外幣余額進(jìn)行折算所采用的匯率，以及匯兌差額的處理方法。主要報表項目的計量屬性或計量模式。對采用公允價值計量的主要報表項 目，還應(yīng)說明公允價值的取得方式或所采用的估值技術(shù)。在說明所采用的估值技術(shù) 時，應(yīng)說明相關(guān)的假設(shè)

28、、模型及參數(shù)設(shè)置等情況。營業(yè)部的資金管理、交易清算原則?？蛻舯ＷC金的管理與核算方法。質(zhì)押品的管理與核算方法。實物交割的核算方法。資產(chǎn)減值的計提及轉(zhuǎn)回處理，包括確定各項金融資產(chǎn)發(fā)生減值的客觀依據(jù)及 計算確定金融資產(chǎn)減值損失使用的具體方法；存貨跌價、固定資產(chǎn)減值、在建工程 減值、無形資產(chǎn)減值、長期股權(quán)投資減值、商譽減值的確認(rèn)依據(jù)和計提方法。金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的類別、分類指定的依據(jù)，涉及金融資產(chǎn)重分類的， 對金融資產(chǎn)進(jìn)行重分類的理由。固定資產(chǎn)計價和折舊方法。說明固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)、分類、計價方法和折舊 方法，各類固定資產(chǎn)的估計經(jīng)濟使用年限、預(yù)計凈殘值率和折舊率。在建工程核算方法，包括利息資本化的核算方法

29、和在建工程結(jié)轉(zhuǎn)為固定資 產(chǎn)的時點。無形資產(chǎn)計價及攤銷政策。說明各種無形資產(chǎn)的計價方法、攤銷方法、攤 銷年限。長期待攤費用攤銷方法、攤銷年限。期貨風(fēng)險準(zhǔn)備金提取和使用核算方法。說明風(fēng)險準(zhǔn)備金的計提方法和計提 比例，風(fēng)險準(zhǔn)備動用的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)及核算方法。收入確認(rèn)原則。分別說明公司手續(xù)費收入、利息收入和其他業(yè)務(wù)收入的確 認(rèn)方法。傭金的核算方法。所得稅的會計處理方法。一般風(fēng)險準(zhǔn)備的提取和使用核算方法。現(xiàn)金等價物的確定標(biāo)準(zhǔn)。說明公司在編制現(xiàn)金流量表時確定現(xiàn)金等價物的 標(biāo)準(zhǔn)。如本年度會計政策和會計估計發(fā)生變更，應(yīng)當(dāng)披露變更的內(nèi)容、理由和變 更對公司財務(wù)狀況、經(jīng)營成果的影響數(shù)，累計影響數(shù)如果不能合理確定或不易確

30、 定，應(yīng)說明理由；說明公司重大會計差錯的內(nèi)容和更正金額、原因及其影響。關(guān)聯(lián)方的確認(rèn)原則。第七條 稅項 應(yīng)披露主要稅種和稅率，如營業(yè)稅、所得稅等。若有稅負(fù)減免的，應(yīng)說明批準(zhǔn) 機關(guān)、文號、減免幅度及有效期限。第八條 財務(wù)報表項目附注的要求對資產(chǎn)負(fù)債表中的資產(chǎn)、負(fù)債項目注釋期末期初比較數(shù)據(jù)，最左側(cè)為期末 數(shù)；對利潤表及利潤分配表項目按照比較財務(wù)報表列示本期數(shù)和上期數(shù)并說明變動 情況，最左側(cè)為本期數(shù)。不常見的報表項目、名稱反映不出其性質(zhì)或內(nèi)容的報表項目，應(yīng)說明該項目 的具體情況。金額異?；蚰甓乳g變動異常的報表項目（如年度間變動額占公司報表 日資產(chǎn)總額 5%或報告期利潤總額 10%以上，或年度間變動幅度

31、達(dá) 30%以上的），應(yīng) 具體說明原因。具體的報表項目應(yīng)按以下內(nèi)容進(jìn)行注釋：（1）貨幣資金 應(yīng)分別列示現(xiàn)金、自有銀行存款、其他貨幣資金、期貨保證金。其中，期貨保 證金應(yīng)按幣種分銀行單獨列示。應(yīng)說明期末銀行存款中有無短期拆入或臨時存入的大額（ 100 萬元以上）款 項，若有，須分別披露此類款項性質(zhì)和金額；說明期末銀行存款有無使用受限制的 情況，如抵押、凍結(jié)、封存、存放境外等或有潛在回收風(fēng)險的款項。若有，須詳細(xì) 披露受限制或風(fēng)險的原因及金額。（2）應(yīng)收保證金 應(yīng)分交易所披露應(yīng)收貨幣保證金、應(yīng)收質(zhì)押保證金金額。其中應(yīng)收質(zhì)押保證金 應(yīng)按質(zhì)押品類別披露質(zhì)押時市值、折扣率和期末市值。（3）應(yīng)收款項應(yīng)分別列示

32、應(yīng)收風(fēng)險損失款、應(yīng)收利息、其他應(yīng)收款；應(yīng)按帳齡列示不同逾齡段（ 1年以內(nèi)、 1-2 年、2-3 年、 3年以上）應(yīng)收款項 金額、占應(yīng)收款項總額的比例；并說明本期內(nèi)列作壞賬核銷的情況；應(yīng)收款項被指定為以公允價值計量且其變動即入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)，應(yīng)披 露該應(yīng)收款項使企業(yè)面臨的最大信用風(fēng)險敞口金額以及本期因信用風(fēng)險變化引起的 公允價值變動；分別披露期末各應(yīng)收款項中金額較大的前五大單位名稱、欠款金額和款項性 質(zhì)；應(yīng)收款項中如有關(guān)聯(lián)方欠款，應(yīng)披露關(guān)聯(lián)方單位名稱、期末期初欠款金額、 帳齡和款項性質(zhì)；如有持本公司 5%（含 5%）以上表決權(quán)股份的股東單位欠款，應(yīng) 披露該欠款股東單位名稱、欠款金額和款項性質(zhì)

33、。（4）壞賬準(zhǔn)備應(yīng)按應(yīng)收款項的類別分項披露壞賬準(zhǔn)備的期初數(shù)、本期計提、本期轉(zhuǎn)銷、本期 收回已轉(zhuǎn)銷數(shù)、期末數(shù)等。（5）權(quán)益工具類金融資產(chǎn)應(yīng)按交易性金融資產(chǎn)、可供出售金融資產(chǎn)、持有至到期投資，并在各金融資 產(chǎn)項下區(qū)分投資類別和品種，按股票（ A、 B股）、基金、國債、企業(yè)債券等分別 披露賬面價值、公允價值（或攤余成本）、本期的凈利得或凈損失、按實際利率法 確定的利息收入總額、利息費用總額等；應(yīng)當(dāng)披露每類金融資產(chǎn)減值損失的詳細(xì)信息，包括前后兩期可比的減值準(zhǔn)備 的期初余額、本期計提數(shù)、本期轉(zhuǎn)回數(shù)、期末余額等；并分類披露判斷金融資產(chǎn)已 發(fā)生減值所考慮的因素；年度內(nèi)發(fā)生的金融資產(chǎn)重分類，使金融資產(chǎn)的計量基

34、礎(chǔ)發(fā)生改變的，應(yīng)當(dāng)披 露該金融資產(chǎn)重分類前后的公允價值或賬面價值和重分類的原因。（6）長期股權(quán)投資按對被投資單位具有控制、共同控制、重大影響三類分別列示長期股權(quán)投資 的被投資公司名稱、行業(yè)、初始投資額、期初數(shù)、本期增加、本期減少和期末數(shù)， 并說明本年度對外投資的清理情況，包括被清理單位名稱、清理金額和清理損益；按單項列示長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備的計提情況、計提依據(jù)。（7）固定資產(chǎn)和累計折舊對固定資產(chǎn)和累計折舊應(yīng)按類別分項列示期初余額、本期增加額、本期減少 額、減值準(zhǔn)備計提額及期末余額。固定資產(chǎn)中如有在建工程轉(zhuǎn)入、出售、置換、抵 押、擔(dān)保或封存等情況，應(yīng)予以說明；融資租入固定資產(chǎn)原價應(yīng)單獨反映。（8

35、）無形資產(chǎn)按項目列示無形資產(chǎn)的取得方式、原值、期初余額、本期增加額、本期轉(zhuǎn)出 額、本期攤銷額、累計攤銷額、減值準(zhǔn)備計提額、期末余額、剩余攤銷年限；對本期增加的單項價值在 100 萬元以上的無形資產(chǎn)，若該資產(chǎn)原始價值是以 評估值作為入賬依據(jù)的，還應(yīng)披露評估機構(gòu)、評估方法。（9）其他資產(chǎn)應(yīng)按資產(chǎn)的性質(zhì)、內(nèi)容與資產(chǎn)形態(tài)如應(yīng)收股利、其他應(yīng)收款等分項列示期末 與期初金額；若有因抵債而取得的房地產(chǎn)、長期凍結(jié)或封存的資產(chǎn)等應(yīng)在此項目中單獨列 示。（10）應(yīng)付保證金 應(yīng)區(qū)分自然人和法人列示期末和期初應(yīng)付貨幣保證金、應(yīng)付質(zhì)押保證金的戶數(shù) 與金額。應(yīng)分交易所披露應(yīng)付貨幣保證金、應(yīng)付質(zhì)押保證金金額。（11）短期借款

36、 應(yīng)分項列示貸款單位、貸款金額、貸款利率、貸款期限、貸款資金用途。對若 有到期未償還的借款，應(yīng)披露未償還的原因及還款計劃，并在期后事項中反映期后 償還情況。若屬抵押、質(zhì)押借款，還應(yīng)注明抵押物或質(zhì)押物的名稱、價值等。（12）期貨風(fēng)險準(zhǔn)備金 應(yīng)披露期初數(shù)、本期計提數(shù)、本期動用數(shù)與期末數(shù)；說明本期風(fēng)險準(zhǔn)備金的計 提方法和比例。若本期動用風(fēng)險準(zhǔn)備金，須披露具體項目、金額和動用原因。（13）應(yīng)付款項應(yīng)分項列示應(yīng)付利息、其他應(yīng)付款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)付手續(xù)費及傭金； 期末應(yīng)付款項中如有欠持本公司 5%（含 5%）以上股份的股東單位的款項， 應(yīng)披露股東單位名稱、金額和款項性質(zhì)；分別披露期末各應(yīng)付款項中金額較大

37、的前五家單位名稱、金額及款項性質(zhì)。（14）應(yīng)交稅費 應(yīng)按稅種等分項列示期初數(shù)、本期應(yīng)交數(shù)、本期已交數(shù)和期末數(shù)。（15）預(yù)計負(fù)債 應(yīng)披露各預(yù)計負(fù)債項目的期初數(shù)和期末數(shù)，并說明重大項目的確認(rèn)依據(jù)，年度 內(nèi)對已確認(rèn)的預(yù)計負(fù)債進(jìn)行調(diào)整的，應(yīng)披露據(jù)以調(diào)整的確鑿證據(jù)。（16）長期借款應(yīng)按幣種、借款條件（信用借款、抵押借款、擔(dān)保借款等）分項列示借款金額 及其借款期限、剩余期限、借款資金用途。若有已到期未償還的借款，應(yīng)披露未償 還的原因及還款計劃，并在期后事項中反映期后償還情況。一年內(nèi)到期的長期借款應(yīng)單獨披露。（17）其他負(fù)債應(yīng)按其他負(fù)債的性質(zhì)、內(nèi)容如應(yīng)付股利、其他應(yīng)付款等分項列示其他負(fù)債的種 類、事項、期初

38、余額、期末余額等。（18）實收資本（股本）應(yīng)按股東披露股東持股比例和金額的期初、期末數(shù)，年末所持股份的質(zhì)押或 凍結(jié)情況；對持股 10%（含 10%）以上的法人股東，應(yīng)詳細(xì)介紹股東單位的法定代表 人、經(jīng)營范圍、行業(yè)類別、注冊資本；報告期內(nèi)實收資本（股本）變動的，應(yīng)披露變動情況、證監(jiān)會的核準(zhǔn)文號及 執(zhí)行驗資的會計師事務(wù)所名稱和驗資報告文號。（19）資本公積應(yīng)分項列示報告期資本公積的變動情況。若用資本公積轉(zhuǎn)增資本、彌補虧損 的，應(yīng)說明其有關(guān)決議。（20）盈余公積應(yīng)分法定盈余公積、法定公益金、任意盈余公積列示報告期盈余公積的變動情況。用盈余公積轉(zhuǎn)增資本、彌補虧損、分派股利的，應(yīng)說明有關(guān)決議或依據(jù)。（21）一般風(fēng)險準(zhǔn)備應(yīng)披露期初數(shù)、本期計提數(shù)、本期動用數(shù)與期末數(shù)；說明本期一般風(fēng)險準(zhǔn)備的 計提方法和比例。若本期動用一般風(fēng)險準(zhǔn)備，須披露具體項目、金額和動用原因。（22）未分配利潤說明報告期內(nèi)利潤分配情況以及未分配利潤的增減變動情況。若本年度有發(fā)生 調(diào)整以前年度損益的事項，須詳細(xì)披露該調(diào)整事項的內(nèi)容、原因及影響金額。（23）手續(xù)費收入應(yīng)分交易手續(xù)費、交割手續(xù)費、