公司財(cái)務(wù)管理制度實(shí)施細(xì)則(doc 14)

1、PAGE PAGE 14財(cái)務(wù)管理制度實(shí)施細(xì)則 第一章 貨幣資金管理第一條 建立貨幣資金的預(yù)算制度公司的貨幣資金的管理以預(yù)算為基準(zhǔn)，結(jié)合實(shí)際進(jìn)行調(diào)整，編制貨幣資金預(yù)算，首先要根據(jù)本單位的發(fā)展規(guī)劃、業(yè)務(wù)規(guī)模、生產(chǎn)狀況等單位的發(fā)展經(jīng)營計(jì)劃因素，由部門負(fù)責(zé)人、銷售人員、采購人員和直接參與資金支付業(yè)務(wù)的人員根據(jù)業(yè)務(wù)需要，編制采購成本及費(fèi)用資金預(yù)算，逐級上報(bào)審查。經(jīng)過單位內(nèi)部各有關(guān)部門的認(rèn)真研究、反復(fù)協(xié)商、綜合平衡修訂后，會(huì)計(jì)主管部門審核，最后由總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。第二條 對貨貨幣資金金的收入入控制1、所有有收入都都有原始始賃證記記錄，并并輸入電電腦；2、每筆筆收入支支出都要要及時(shí)開開票；33、要盡可可能使

2、用用轉(zhuǎn)賬結(jié)結(jié)算，現(xiàn)現(xiàn)金結(jié)算算款項(xiàng)要要及時(shí)送送存銀行行；4、采用用集中（財(cái)務(wù)部部門）收收款的方方式，分分散（單單位或個(gè)個(gè)人）收收款要及及時(shí)送交交單位出出納；5、不得得坐支各各項(xiàng)收入入；6、出納納員收妥妥每筆款款項(xiàng)后應(yīng)應(yīng)在收款款憑證上上加蓋“銀行或或現(xiàn)金收收訖”章。7、每日日出納員員應(yīng)與收收款核對對收款數(shù)數(shù)目。第三條 對貨貨幣資金金的支出出控制1、每筆筆支出都都必須有有部門負(fù)負(fù)責(zé)人確確認(rèn)、會(huì)會(huì)計(jì)人員員復(fù)核、單位總總經(jīng)理的的審批。2、出納納人員每每一筆款款項(xiàng)都應(yīng)應(yīng)以健全全的會(huì)計(jì)計(jì)憑證和和完備的的審批手手續(xù)為依依據(jù)，付付款后，需在付付款憑證證上加蓋蓋“付訖”章；3、各項(xiàng)項(xiàng)支出都都有預(yù)算算和定額額控制執(zhí)

3、執(zhí)行；44、要按國國家規(guī)定定的用途途使用現(xiàn)現(xiàn)金，購購買材料料和物品品以及向向單位支支付的一一切款項(xiàng)項(xiàng)必須以以轉(zhuǎn)帳的的形式支支付；5、銀行行單據(jù)簽簽發(fā)和印印鑒保管管應(yīng)當(dāng)分分工負(fù)責(zé)責(zé)，不得得由一人人負(fù)責(zé)保保管一個(gè)個(gè)公司的的全部銀銀行印鑒鑒。6、各部部門辦理理各種業(yè)業(yè)務(wù)退款款，由交交款的客客戶憑身身份證前前來辦理理，由于于特殊情情況不能能前來，由業(yè)務(wù)務(wù)員提供供該客戶戶的身份份證復(fù)印印件和其其銀行帳帳號由財(cái)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)責(zé)轉(zhuǎn)入客客戶賬上上。各種種部門的的業(yè)務(wù)應(yīng)應(yīng)酬費(fèi)報(bào)報(bào)銷（員員工出差差費(fèi)用除除外）由由分部門門以上負(fù)負(fù)責(zé)人辦辦理報(bào)銷銷手續(xù)。7、對外外支付月月結(jié)單位位的貨款款為每星星期的二二、四兩兩天。第四條

4、強(qiáng)化化貨幣資資金的保保管和控控制加強(qiáng)強(qiáng)對貨幣幣資金、會(huì)計(jì)憑憑證、原原始資料料的管理理，要依依法建賬賬，及時(shí)時(shí)核對貨貨幣資金金賬目，認(rèn)真履履行定期期對賬、報(bào)賬的的制度，建立定定期進(jìn)行行檢查的的制約機(jī)機(jī)制。不不符合審審核程序序不予支支付資金金，按規(guī)規(guī)定實(shí)事事求是報(bào)報(bào)賬，不不作假賬賬。1、貨幣幣資金的的收付只只能由財(cái)財(cái)務(wù)人員員負(fù)責(zé)，其他人人員（包包括單位位負(fù)責(zé)人人）不得得接觸貨貨幣資金金；2、嚴(yán)格執(zhí)執(zhí)行庫存存現(xiàn)金限限額制度度；3、出納人人員要做做到每日日現(xiàn)金日日記賬余余額與保保管的現(xiàn)現(xiàn)金核對對相符，并在每每月月末末與會(huì)計(jì)計(jì)核對賬賬目；4、要嚴(yán)格格執(zhí)行定定期現(xiàn)金金突擊盤盤點(diǎn)制度度和核對對銀行賬賬的制度

5、度；5、已開出出的收付付款原始始憑證必必須全部部及時(shí)入入賬；6、所有收收付款原原始憑證證必須連連續(xù)編號號并順序序使用，錯(cuò)寫作作廢的原原始單據(jù)據(jù)應(yīng)加蓋蓋“作廢”章后妥妥善保管管。集中中銷毀原原始憑證證。7、每日日報(bào)送貨貨幣資金金報(bào)表給給予財(cái)務(wù)務(wù)經(jīng)理及及總經(jīng)理理。第五條 實(shí)行行統(tǒng)一財(cái)財(cái)務(wù)管理理，防范范資金風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)。要嚴(yán)格執(zhí)執(zhí)行一個(gè)個(gè)單位只只能設(shè)置置一個(gè)財(cái)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)構(gòu)的管理理規(guī)定，統(tǒng)一管管理本單單位的全全部賬簿簿，全部部收入和和支出一一律納入入本單位位的財(cái)務(wù)務(wù)總賬管管理。對對本單位位銀行賬賬戶的開開設(shè)，要要按規(guī)定定的審批批程序開開設(shè)，嚴(yán)嚴(yán)格禁止止賬外賬賬和“小金庫庫”現(xiàn)象。對本單單位發(fā)生生的重大大經(jīng)濟(jì)活

6、活動(dòng)事項(xiàng)項(xiàng)要及時(shí)時(shí)報(bào)告，準(zhǔn)確、全面反反饋本單單位的經(jīng)經(jīng)濟(jì)信息息。要樹樹立風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)意識，從源頭頭上防止止貨幣資資金被擠擠占、挪挪用、盜盜竊的問問題產(chǎn)生生；從制制度上對對可能出出現(xiàn)的財(cái)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)和經(jīng)營營風(fēng)險(xiǎn)加加以防范范和控制制。第二章 應(yīng)收收帳款管管理第六條 本條條例所述述的應(yīng)收收帳款指指修理、修配、對外銷銷售商品品、提供供勞務(wù)等等所形成成的需要要在未來來一段時(shí)時(shí)間內(nèi)收收回的款款項(xiàng)。具具體分為為兩個(gè)部部分：已轉(zhuǎn)交財(cái)財(cái)務(wù)部而而未收回回的帳款款，2、未送送財(cái)務(wù)但但已完工工未結(jié)算算的帳款款。第七條 已轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)部部而未收收回帳款款：1、經(jīng)公公司確認(rèn)認(rèn)信用單單位需要要月結(jié)的的必須與與公司簽簽定合同同。合同同上

7、必須須注明該該單位需需要月結(jié)結(jié)的車牌牌號碼，新增的的車輛由由月結(jié)單單位出具具新增車車輛車牌牌號碼書書面通知知。2、應(yīng)收收帳款的的信用標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)：發(fā)發(fā)生的修修理、修修配的帳帳款必須須是機(jī)關(guān)關(guān)單位、事業(yè)單單位、企企業(yè)，過過去的付付款記錄錄按期如如數(shù)付清清，與其其他供貨貨單位關(guān)關(guān)系良好好，具備備償債能能力。在在信用期期間內(nèi)：每月帳帳款必須須在次月月的200日前結(jié)結(jié)清，最最長不能能超過二二個(gè)月，超過二二個(gè)月未未付款或或半年平平均每月月沒達(dá)到到10000元的的結(jié)算單單位將停停止掛帳帳結(jié)算。3、月結(jié)結(jié)單位結(jié)結(jié)算的要要求：每每次發(fā)生生業(yè)務(wù)需需辦理掛掛帳結(jié)算算時(shí)，要要求應(yīng)有有單位的的送修單單，送修修單上必必須蓋有

8、有單位公公章，車車隊(duì)長或或辦公室室主任簽簽名，事事故保險(xiǎn)險(xiǎn)車必須須有保險(xiǎn)險(xiǎn)公司蓋蓋章的估估價(jià)單和和接收索索賠資料料清單，否則作作為無效效送修單單。業(yè)務(wù)務(wù)結(jié)算時(shí)時(shí)，工單單上必須須有該單單位司機(jī)機(jī)或員工工簽名。4、銷售售汽車發(fā)發(fā)生的應(yīng)應(yīng)收款必必須經(jīng)金金融部門門批準(zhǔn)并并直接轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)入我公公司帳戶戶的款項(xiàng)項(xiàng)，有批批準(zhǔn)的文文件和蓋蓋章，要要求提供供原件核核對。5、公司司員工經(jīng)經(jīng)批準(zhǔn)已已辦理擔(dān)擔(dān)保手續(xù)續(xù)，并沒沒有超過過限額的的款項(xiàng)。公司內(nèi)部部人員擔(dān)擔(dān)保車輛輛出廠需需低于以以下額度度：總經(jīng)理理不設(shè)上上限，副副總經(jīng)理理限額2200000元，公司部部門負(fù)責(zé)責(zé)人以上上人員，限額1100000元。公司分分部門級級負(fù)責(zé)人

9、人及部門門主管人人員，限限額50000元元，修理廠廠業(yè)務(wù)員員，班組組長以上上人員，限額330000元。其他人人員擔(dān)保保不超過過未發(fā)放放工資和和工資儲(chǔ)儲(chǔ)備金的的總和。第八條 未送送財(cái)務(wù)但但已完工工的完工工未結(jié)算算規(guī)定：1、除月月結(jié)車輛輛手續(xù)齊齊全的保保險(xiǎn)車輛輛外，車車輛完工工及商品品銷售后后，必須須辦理結(jié)結(jié)算手續(xù)續(xù)，責(zé)任任人為業(yè)業(yè)務(wù)員或或銷售顧顧問，與與我司有有合約關(guān)關(guān)系的單單位修車車時(shí)，可可以記帳帳出廠，但送修修單和工工單必須須在一個(gè)個(gè)星期內(nèi)內(nèi)送財(cái)務(wù)務(wù)結(jié)算，不能超超過當(dāng)月月最后一一天的結(jié)結(jié)算日，否則，該單將將按成本本從業(yè)務(wù)務(wù)員或銷銷售顧問問的工資資中扣除除，當(dāng)月月不夠扣扣除則在在下月工工資中扣

10、扣除，直直到收回回全部款款項(xiàng)后再再返回所所扣工資資。2、私車車維修及及銷售商商品等必必須結(jié)算算后才可可以出廠廠，未全全面完工工，客戶戶需要出出廠的，將已完完成的項(xiàng)項(xiàng)目進(jìn)行行結(jié)算，將未完完工的項(xiàng)項(xiàng)目取消消，待下下次再來來時(shí)再提提醒作業(yè)業(yè)。未結(jié)結(jié)算而出出廠的車車輛，我我司將在在經(jīng)辦人人工資扣扣除，當(dāng)當(dāng)月不夠夠扣除則則在下月月工資中中扣除，直至全全額收回回后再返返還工資資。3、事故故車維修修出廠時(shí)時(shí)必須具具備所有有的索賠賠資料，資料不不齊時(shí)不不能出廠廠，否則則將由事事故車業(yè)業(yè)務(wù)員承承擔(dān)該車車的維修修費(fèi)用，并從當(dāng)當(dāng)月工資資中扣除除，直至至收回全全部款項(xiàng)項(xiàng)再返回回所扣工工資。資資料齊全全出廠后后必須在在

11、3天內(nèi)送送至財(cái)務(wù)務(wù)部做結(jié)結(jié)算，超超出3天未送送財(cái)務(wù)部部結(jié)算，則每輛輛車扣該該業(yè)務(wù)員員1500元。4、公司司內(nèi)所有有員工均均可擔(dān)保保車主及及朋友車車輛出廠廠，擔(dān)保保的額度度為不能能超過當(dāng)當(dāng)月工資資和儲(chǔ)備備金的總總和（公公司規(guī)定定修理廠廠班組長長以上擔(dān)擔(dān)保限額額除外），擔(dān)保?？钣蓳?dān)擔(dān)保人于于當(dāng)月結(jié)結(jié)算日（每月最最后一天天）收回回，否則則將從擔(dān)擔(dān)保人工工資扣除除擔(dān)?？羁睿瑩?dān)保保人必須須通過SSA與公公司辦理理擔(dān)保手手續(xù)并經(jīng)經(jīng)財(cái)務(wù)部部確認(rèn)。舊的擔(dān)擔(dān)保款項(xiàng)項(xiàng)未能履履行還款款手續(xù)的的人員，無權(quán)再再簽訂新新的擔(dān)保保手續(xù)。5、在修修車輛已已完工未未轉(zhuǎn)入完完工未結(jié)結(jié)算帳戶戶的，作作完工未未結(jié)算處處理，由由業(yè)務(wù)部

12、部負(fù)責(zé)人人對在修修車輛每每星期清清查一次次，財(cái)務(wù)務(wù)部每月月清查一一次，處處理辦法法與完工工未結(jié)算算工單處處理辦法法相同。第三章 其他他應(yīng)收帳帳款的管管理第九條 其他他應(yīng)收帳帳款是指指公司所所發(fā)生的的，除應(yīng)應(yīng)收銷貨貨款，應(yīng)應(yīng)收票據(jù)據(jù)、預(yù)付付項(xiàng)目的的其他各各種應(yīng)收收暫付款款項(xiàng)。其其他應(yīng)收收款借入入和收回回的規(guī)定定：1、各種種其他應(yīng)應(yīng)收款的的發(fā)生必必須經(jīng)部部門經(jīng)理理確認(rèn)，財(cái)務(wù)審審核、總總經(jīng)理審審批。2、公司司的業(yè)務(wù)務(wù)借款數(shù)數(shù)額較大大時(shí)，必必須以轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)帳支付付，不能能轉(zhuǎn)帳需需要現(xiàn)金金時(shí)，應(yīng)應(yīng)有對方方單位開開具的收收款憑證證。業(yè)務(wù)務(wù)借款要要求業(yè)務(wù)務(wù)發(fā)生后后一個(gè)星星期內(nèi)到到財(cái)務(wù)報(bào)報(bào)銷處理理，最遲遲不超過過一

13、個(gè)月月，到期期不能歸歸還時(shí)，將在經(jīng)經(jīng)辦人工工資內(nèi)扣扣回，至至報(bào)銷后后歸還。3、對于于員工的的個(gè)人借借款，要要求不超超過個(gè)人人儲(chǔ)備金金，和未未發(fā)放工工資的總總和。所所借工資資在未發(fā)發(fā)放工資資扣除。所借儲(chǔ)儲(chǔ)備金分分月在工工資扣回回。第四章 預(yù)付付帳款管管理第十條 預(yù)付付帳款是是公司采采購商品品時(shí)，根根據(jù)銷貨貨方的需需要和購購貨合同同的規(guī)定定，先期期預(yù)付給給銷貨方方的帶有有定金性性質(zhì)的資資金，預(yù)預(yù)付貨款款的消除除是依靠靠收到所所采購的的商品物物資自動(dòng)動(dòng)實(shí)現(xiàn)的的?？铐?xiàng)項(xiàng)預(yù)付后后，要求求采購部部門加強(qiáng)強(qiáng)監(jiān)督分分析，并并經(jīng)常與與銷貨方方保持聯(lián)聯(lián)系，以以便能及及時(shí)收到到所訂的的商品物物資。到到限未到到貨時(shí)，

14、要求立立即與銷銷貨方取取得聯(lián)系系，催收收商品加加速資金金周轉(zhuǎn)。第五章 存貨貨資產(chǎn)管管理第十一條條 本本制度僅僅財(cái)務(wù)部部門在存存貨物資資管理上上的控制制管理加加以確定定，對于于存貨資資產(chǎn)的實(shí)實(shí)物管理理應(yīng)依照照公司制制訂的相相關(guān)制度度執(zhí)行。第十二條條 依依據(jù)管理理體系的的要求，倉庫管管理不直直接隸屬屬財(cái)務(wù)部部門管理理，但應(yīng)應(yīng)接受財(cái)財(cái)務(wù)部門門正常的的監(jiān)督管管理，并并配合財(cái)財(cái)務(wù)部門門做好各各項(xiàng)稽核核工作。同時(shí)倉倉庫部門門應(yīng)按照照物資管管理規(guī)定定建立臺(tái)臺(tái)帳對保保管的物物資進(jìn)行行記錄，應(yīng)將物物資的品品種、規(guī)規(guī)格、數(shù)數(shù)量（收收、發(fā)、存）記記錄清晰晰。第十三條條 本本制度所所指存貨貨指汽車車整車，汽車配配件，

15、公公司自行行采購自自行管理理的精品品（含豐豐田車模模），公公司活動(dòng)動(dòng)所購禮禮品及辦辦公用品品。第十四條條 購購貨與付付款循環(huán)環(huán)控制管管理1、根據(jù)據(jù)公司管管理計(jì)劃劃性的特特點(diǎn)，采采購活動(dòng)動(dòng)之前必必須實(shí)行行計(jì)劃審審批，由由采購部部門、倉倉庫部門門或生產(chǎn)產(chǎn)部門簽簽發(fā)“請購單單”或“訂購單單”，列明明該批擬擬采購物物資的品品種、規(guī)規(guī)格、數(shù)數(shù)量、單單價(jià)、采采購價(jià)格格的詢問問比較情情況，并并按照公公司內(nèi)部部關(guān)于采采購審批批的規(guī)定定進(jìn)行必必要的審審批程序序。公司設(shè)設(shè)立成本本核價(jià)小小組，組組長由總總經(jīng)理兼兼任，負(fù)負(fù)責(zé)購貨貨環(huán)節(jié)的的終批；成員由由請購部部門負(fù)責(zé)責(zé)人、行行政部負(fù)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部部負(fù)責(zé)人人組成，負(fù)責(zé)購

16、購貨環(huán)節(jié)節(jié)聯(lián)合初初審。成成本核價(jià)價(jià)小組的的審核對對象指：凡購貨貨（包括括宣傳、印刷、廣告、精品、禮品等等）價(jià)值值50000元及及以上申申購單及及各類標(biāo)標(biāo)的50000元元以上的的合同，先由核核價(jià)小組組成員聯(lián)聯(lián)合初審審簽名后后，報(bào)總總經(jīng)理簽簽批。未未經(jīng)核價(jià)價(jià)小組全全體成員員簽名的的，財(cái)務(wù)務(wù)部應(yīng)拒拒絕報(bào)銷銷（若核核價(jià)組成成員出差差在外，可先由由報(bào)價(jià)人人電話與與其溝通通，候出出差結(jié)束束回司補(bǔ)補(bǔ)簽名）。采購環(huán)節(jié)節(jié)分請購購，報(bào)價(jià)價(jià)，采購購，驗(yàn)收收入庫四四個(gè)環(huán)節(jié)節(jié)。除豐豐田件外外，采購購報(bào)價(jià)應(yīng)應(yīng)貨比三三家。為為了相互互稽核、監(jiān)督、牽制，特規(guī)定定請購人人不得報(bào)報(bào)價(jià)，報(bào)報(bào)價(jià)人不不得采購購，采購購員不得得驗(yàn)收入入

17、庫，另另外特規(guī)規(guī)定部門門負(fù)責(zé)人人不得參參與采購購。2、采購購人員憑憑審批手手續(xù)齊全全的“請購單單”或“訂貨單單”，與有有關(guān)供應(yīng)應(yīng)商進(jìn)行行采購交交易談判判，并將將采購的的相關(guān)條條款明確確后簽訂訂購銷銷合同。購購銷合同同應(yīng)按按照合合同法的規(guī)定定將主要要條款如如：品名名、規(guī)格格、數(shù)量量、質(zhì)量量、單價(jià)價(jià)總額、交付地地點(diǎn)、驗(yàn)驗(yàn)收依據(jù)據(jù)、違約約責(zé)任等等填寫齊齊全。3、采購購物資運(yùn)運(yùn)抵公司司后，首首先應(yīng)由由公司的的質(zhì)量檢檢驗(yàn)部門門對此批批物資進(jìn)進(jìn)行質(zhì)量量的驗(yàn)收收和檢測測，檢測測的依據(jù)據(jù)是請請購單或或訂貨單單、購銷合合同和和公司內(nèi)內(nèi)部質(zhì)量量管理要要求，在在確認(rèn)無無誤后，質(zhì)量檢檢驗(yàn)部門門填寫驗(yàn)收單單，并并簽名蓋

18、蓋章。4、采購購人員憑憑請購購單或訂訂貨單、購購銷合同同和驗(yàn)收單單，將將采購的的物資送送交倉庫庫部門辦辦理驗(yàn)收收入庫手手續(xù)。倉倉庫保管管員應(yīng)依依據(jù)上述述單據(jù)重重點(diǎn)對物物資的實(shí)實(shí)際查收收數(shù)量、品種、規(guī)格進(jìn)進(jìn)行查驗(yàn)驗(yàn)，并將將查收情情況填寫寫在公司司統(tǒng)一印印制的“外購物物資入庫庫單”上。5、采購購人員應(yīng)應(yīng)將收集集到的、審批齊齊全的請購單單或訂貨貨單、購銷銷合同、驗(yàn)驗(yàn)收單、外外購物資資入庫單單、合合法的增增值稅發(fā)發(fā)票（稅稅率必須須為177）等等相關(guān)資資料送交交財(cái)務(wù)部部門辦理理付款程程序，財(cái)財(cái)務(wù)部門門按照公公司內(nèi)部部付款審審批手續(xù)續(xù)，要求求采購人人員在辦辦理好相相關(guān)的審審批后，在接受受單證進(jìn)進(jìn)行審核核付

19、款。6、財(cái)務(wù)務(wù)部門應(yīng)應(yīng)對采購購人員提提交的付付款資料料（請請購單或或訂貨單單、購銷合合同、驗(yàn)收收單、入庫庫單、合法的的商業(yè)發(fā)發(fā)票等）進(jìn)行財(cái)財(cái)務(wù)審核核。在審審核無誤誤后再辦辦理付款款手續(xù)。第十五條條 生生產(chǎn)領(lǐng)用用循環(huán)控控制管理理1、公司司生產(chǎn)環(huán)環(huán)節(jié)需要要領(lǐng)用存存貨物資資時(shí)，應(yīng)應(yīng)先由領(lǐng)領(lǐng)用部門門填寫公公司統(tǒng)一一印制的的“領(lǐng)料單單”，將需需要領(lǐng)用用的物資資品種、規(guī)格、數(shù)量等等信息填填寫齊備備后，送送交部門門負(fù)責(zé)人人審批，憑部門門負(fù)責(zé)人人批同意意并簽名名的“領(lǐng)料單單”到倉庫庫管理部部門辦理理領(lǐng)用手手續(xù)。根據(jù)公司司具體情情況，有有從A庫庫轉(zhuǎn)存貨貨到B庫庫的行為為。對于于這種情情況，要要求兩個(gè)個(gè)庫的管管理

20、員互互相驗(yàn)收收，雙方方月底做做表交財(cái)財(cái)務(wù)，以以便調(diào)整整。2、存貨貨中新車車必須由由財(cái)務(wù)部部開具機(jī)機(jī)動(dòng)車統(tǒng)統(tǒng)一銷售售發(fā)票，銷售員員憑發(fā)票票的提貨貨聯(lián)以及及財(cái)務(wù)提提供的合合格證方方可提新新車。第十六條條 銷售售發(fā)出循循環(huán)控制制管理1、產(chǎn)品品銷售管管理應(yīng)遵遵循公司司內(nèi)部專專門的管管理制度度。尤其其是對賒賒銷業(yè)務(wù)務(wù)，必需需要得到到公司銷銷售部門門、總經(jīng)經(jīng)理的審審批后，財(cái)務(wù)部部門才能能在銷售售部門簽簽發(fā)的工工單做結(jié)結(jié)算或者者開票，否則一一律不允允許財(cái)務(wù)務(wù)部門在在賒銷業(yè)業(yè)務(wù)的工工單做結(jié)結(jié)算或者者開票。2、存貨貨中殘廢廢品部分分，由公公司統(tǒng)一一安排銷銷售，貨貨款繳至至財(cái)務(wù)部部。3、發(fā)生生銷售退退貨時(shí)，必須由

21、由業(yè)務(wù)員員先寫申申請，能能后由部部門負(fù)責(zé)責(zé)人審批批，再由由財(cái)務(wù)部部門確認(rèn)認(rèn)，最終終由總經(jīng)經(jīng)理審批批才可退退款。銷銷售收入入用紅字字沖減，同時(shí)貨貨物由倉倉庫管理理部門再再驗(yàn)收入入庫，如如跨月退退貨，則則必須送送入庫單單至財(cái)務(wù)務(wù)部門重重新入庫庫。4、規(guī)定定銷售時(shí)時(shí)開票，發(fā)貨，收款必必須分開開，不得得一個(gè)人人負(fù)責(zé)。5、汽車車銷售后后，客戶戶提車，駛出公公司，必必須要有有財(cái)務(wù)簽簽發(fā)的結(jié)結(jié)算通知知書。第十七條條存貨盤盤點(diǎn)控制管管理1、公司司倉庫管管理部門門應(yīng)至少少每月一一次對所所保管的的物資進(jìn)進(jìn)行盤點(diǎn)點(diǎn)工作，并由其其編制的的“領(lǐng)料單單匯總表表”、“入庫單單匯總表表”和“產(chǎn)品銷銷售發(fā)出出匯總表表”、物資資

22、臺(tái)帳相相互核對對，以保保證倉庫庫管理的的準(zhǔn)確性性和實(shí)物物資產(chǎn)的的安全性性，并確確保實(shí)物物資產(chǎn)與與倉庫記記錄數(shù)量量相互一一致。2、由公公司的各各存貨部部門以及及財(cái)務(wù)部部每隔半半年或一一年對存存貨資產(chǎn)產(chǎn)進(jìn)行全全面盤點(diǎn)點(diǎn)；存貨貨盤點(diǎn)時(shí)時(shí)應(yīng)由上上述部門門抽調(diào)人人員組成成盤點(diǎn)小小組，負(fù)負(fù)責(zé)公司司存貨資資產(chǎn)的盤盤點(diǎn)工作作。并將將盤點(diǎn)工工作記錄錄于盤點(diǎn)點(diǎn)工作報(bào)報(bào)表上，裝訂成成冊進(jìn)行行保管。3、財(cái)務(wù)務(wù)部門應(yīng)應(yīng)根據(jù)財(cái)財(cái)務(wù)帳冊冊上核算算的存貨貨的品種種、規(guī)格格、數(shù)量量與倉庫庫記載的的存貨品品種、規(guī)規(guī)格、數(shù)數(shù)量以及及實(shí)際盤盤點(diǎn)的結(jié)結(jié)果進(jìn)行行核對分分析，編編制“盤點(diǎn)情情況匯總總表”，列明明差異情情況和差差異原因因及相

23、關(guān)關(guān)責(zé)任部部門的責(zé)責(zé)任原因因，提交交給公司司管理層層。公司司管理層層應(yīng)根據(jù)據(jù)財(cái)務(wù)部部門編制制的“盤點(diǎn)情情況匯總總表”進(jìn)行分分析討論論，確定定差異處處理的決決定和對對相關(guān)責(zé)責(zé)任人的的處罰決決定。4、財(cái)務(wù)務(wù)部門應(yīng)應(yīng)將盤點(diǎn)點(diǎn)工作表表、盤點(diǎn)點(diǎn)情況匯匯總表、公司管管理層的的處理決決定按照照時(shí)間順順序裝訂訂成冊，作為會(huì)會(huì)計(jì)檔案案進(jìn)行妥妥善保管管。第六章 代銷銷存貨管管理第十八條條 本制度度所指代代銷存貨貨指代銷銷的精品品，如貼貼膜，底底盤防銹銹，汽車車飾品等等。第十九條條 購購貨循環(huán)環(huán)1、根據(jù)據(jù)代銷活活動(dòng)的特特點(diǎn)，銷銷售活動(dòng)動(dòng)之前必必須實(shí)行行進(jìn)場合合約制度度。即公公司代銷銷產(chǎn)品必必須先簽簽訂代銷銷合同。如

24、須我我公司代代銷產(chǎn)品品必須先先向總經(jīng)經(jīng)理報(bào)告告代銷業(yè)業(yè)務(wù)的范范圍，同同時(shí)由此此項(xiàng)業(yè)務(wù)務(wù)負(fù)責(zé)人人參照存存貨內(nèi)部部控制制制度組織織幾家同同種代銷銷業(yè)務(wù)的的公司報(bào)報(bào)價(jià)，報(bào)報(bào)價(jià)時(shí)必必須貨比比三家，公司再再擇優(yōu)錄錄取。2、根據(jù)據(jù)代銷業(yè)業(yè)務(wù)的特特點(diǎn)，要要求在簽簽訂代銷銷合同除除注明合合同標(biāo)地地、單價(jià)價(jià)、質(zhì)量量標(biāo)準(zhǔn)、合同期期限、交交貨地點(diǎn)點(diǎn)等還必必須注明明以下幾幾點(diǎn)：公司不不負(fù)責(zé)代代銷商品品的管理理，代銷銷商品由由委托方方自行負(fù)負(fù)責(zé)管理理，損失失我公司司不負(fù)責(zé)責(zé)，由委委托方自自行負(fù)責(zé)責(zé)；必須提提供稅率率為177的合合法增值值稅發(fā)票票；銷售價(jià)價(jià)格的確確認(rèn)，手手續(xù)費(fèi)的的計(jì)算方方法；發(fā)生質(zhì)質(zhì)量問題題時(shí)，因因質(zhì)量或

25、或供應(yīng)脫脫節(jié)而造造成的損損失和費(fèi)費(fèi)用(包包括手續(xù)續(xù)費(fèi))，由委托托方負(fù)責(zé)責(zé)以及解解決方式式方法。第二十條條銷售售發(fā)出循循環(huán) 1、產(chǎn)品品銷售管管理應(yīng)遵遵循公司司內(nèi)部專專門的管管理制度度，尤其其是對賒賒銷業(yè)務(wù)務(wù)，必需需要得到到公司銷銷售部門門、總經(jīng)經(jīng)理的審審批后，財(cái)務(wù)部部門才能能在銷售售部門簽簽發(fā)的工工單做結(jié)結(jié)算，否否則一律律不允許許財(cái)務(wù)部部門對賒賒銷業(yè)務(wù)務(wù)的工單單做結(jié)算算。2、根據(jù)據(jù)代銷業(yè)業(yè)務(wù)的特特點(diǎn)，要要求我公公司收款款員做結(jié)結(jié)算，才才確認(rèn)銷銷售。第二十一一條付款循循環(huán) 1、根據(jù)據(jù)公司實(shí)實(shí)際運(yùn)作作情況，要求委委托方開開票我公公司付款款前，一一定要先先和我公公司具體體負(fù)責(zé)此此項(xiàng)目人人員對帳帳。具體

26、為：委托方方要分開開核對，先要求求分部門門（分為為服務(wù)部部及銷售售部兩塊塊），在在分部門門的基礎(chǔ)礎(chǔ)上再具具體分為為現(xiàn)金銷銷售、掛帳銷銷售、公司贈(zèng)贈(zèng)送銷售售；服務(wù)部部代銷產(chǎn)產(chǎn)品對數(shù)數(shù)要求先先由委托托方按第第一點(diǎn)做做好銷售售明細(xì)表表，再由由收款員員確認(rèn)數(shù)數(shù)量、金額，同時(shí)簽簽名后由由會(huì)計(jì)最最終簽名名確認(rèn)；銷售部部代銷產(chǎn)產(chǎn)品對數(shù)數(shù)由銷售售部負(fù)責(zé)責(zé)代銷人人員根據(jù)據(jù)委托方方的銷售售明細(xì)表表簽名確確認(rèn)其銷銷售數(shù)量量、金額，后由會(huì)會(huì)計(jì)最終終簽名確確認(rèn)2、各部部代銷負(fù)負(fù)責(zé)人應(yīng)應(yīng)收集到到的、審審批齊全全的購購銷合同同、代銷銷銷售明細(xì)細(xì)表、銷售售出庫單單、合合法的增增值稅發(fā)發(fā)票等相相關(guān)資料料送交財(cái)財(cái)務(wù)部門門辦理付付

27、款手續(xù)續(xù)，財(cái)務(wù)務(wù)部門按按照公司司內(nèi)部付付款審批批程序，要求采采購人員員在辦理理好相關(guān)關(guān)的審批批后，才才接受單單證進(jìn)行行審核付付款。第七章 固定定資產(chǎn)管管理第二十二二條 固定資資產(chǎn)的控控制與管管理1固定資資產(chǎn)實(shí)行行歸口分分級管理理。各固固定資產(chǎn)產(chǎn)使用部部門設(shè)立立專職或或兼職管管理員，負(fù)責(zé)固固定資產(chǎn)產(chǎn)具體管管理。2建立立管理臺(tái)臺(tái)帳。行行政部按按照固定定資產(chǎn)類類別、名名稱、規(guī)規(guī)格型號號、使用部部門、和和存放地地點(diǎn)，統(tǒng)統(tǒng)一編號號，編制制固定資資產(chǎn)目錄錄，建立立固定資資產(chǎn)臺(tái)帳帳和檔案案。各使使用部門門也應(yīng)有有相應(yīng)的的使用明明細(xì)帳，定期記記錄使用用、保養(yǎng)養(yǎng)、修理理等情況況。財(cái)務(wù)部按按月與行行政部核核對，行

28、行政部按按月和使使用部門門核對，以確保保帳、卡卡、物、數(shù)量、金額相相符。第第二十三三條 固定資資產(chǎn)的增增加按以以下規(guī)定定辦理1、固定定資產(chǎn)的的請購請購部部門在申申請?jiān)鎏硖砉潭ㄙY資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)填寫寫購物物申請單單，經(jīng)經(jīng)部門經(jīng)經(jīng)理審核核，并注注明請購購日期、請購單單位、用用途說明明、品名名、規(guī)格格、數(shù)量量、需要要日期、建議廠廠商等資資料。將購購物申請請單送送交行政政部復(fù)核核增添該該項(xiàng)資產(chǎn)產(chǎn)之適用用性及必必要性 ，如公公司內(nèi)部部可調(diào)撥撥者，按按固定定資產(chǎn)內(nèi)內(nèi)部轉(zhuǎn)移移通知單單及內(nèi)部調(diào)調(diào)撥單通知相相關(guān)部門門和財(cái)務(wù)務(wù)部，并并在請請購單上備注注欄填注注調(diào)撥情情形后，將請請購單退回請請購單位位自行歸歸檔。固固定資

29、內(nèi)內(nèi)部調(diào)撥撥，送交交財(cái)務(wù)審審核、總總經(jīng)理審審批。不不能內(nèi)部部調(diào)撥需需要外購購時(shí)，經(jīng)經(jīng)辦公室室審核，總經(jīng)理理審批后后轉(zhuǎn)入采采購部門門。采購部部接到經(jīng)經(jīng)批準(zhǔn)購物申申請單后，則則辦理采采購程序序，依采采購程序序辦理完完成核簽簽。2、 固固定資產(chǎn)產(chǎn)采購處處理程序序 采購部部在執(zhí)行行固定資資產(chǎn)采購購程序時(shí)時(shí)，應(yīng)先先向供貨貨商詢價(jià)價(jià)，并取取得廠商商之報(bào)價(jià)價(jià)單，進(jìn)進(jìn)行比價(jià)價(jià)，以報(bào)報(bào)價(jià)較低低且品質(zhì)質(zhì)佳的廠廠商為采采購對象象；單批批次5萬萬以下采采取貨比比三家的的采購方方式；單單批次55萬以上上至300萬尋找找至少三三家以上上的供應(yīng)應(yīng)商進(jìn)行行招標(biāo)采采購，總總經(jīng)理審審批；單單批次330萬以以上尋找找至少五五家以上

30、上的供應(yīng)應(yīng)商進(jìn)行行招標(biāo)采采購并組組織招標(biāo)標(biāo)小組確確定出最最優(yōu)方案案，報(bào)財(cái)財(cái)務(wù)審核核總經(jīng)理理審批。 依請購購單填寫寫訂購單單并與供供貨商聯(lián)聯(lián)絡(luò)訂購購事宜，按一般般采購程程序辦理理。 重要固固定資產(chǎn)產(chǎn)即單臺(tái)臺(tái)5萬元元以上或或單批110萬以以上的采采購，采采購單位位應(yīng)與廠廠商簽訂訂購買合合同。合合同一式式二份，由采購購部與供供貨商分分別留存存一份;采購部部應(yīng)復(fù)印印一份與與發(fā)票一一起交財(cái)財(cái)務(wù)做為為付款入入帳之依依據(jù)。 33、固定資資產(chǎn)驗(yàn)收收處理程程序采采購人員員應(yīng)與廠廠商聯(lián)系系送貨時(shí)時(shí)間及地地點(diǎn)。固固定資產(chǎn)產(chǎn)送達(dá)時(shí)時(shí)，采購購人員應(yīng)應(yīng)會(huì)同請請購單位位、辦公公室共同同清點(diǎn)數(shù)數(shù)量、檢檢查品質(zhì)質(zhì)及規(guī)格格是否與

31、與購物物申請單單相符符。固固定資產(chǎn)產(chǎn)驗(yàn)收合合格后，辦公室室填制固定資資產(chǎn)驗(yàn)收收單 并登記記固定定資產(chǎn)管管理臺(tái)賬賬后。采購人人員將固固定資產(chǎn)產(chǎn)交請購購單位使使用。固定資產(chǎn)產(chǎn)的報(bào)價(jià)價(jià)和驗(yàn)收收可以由由一個(gè)人人負(fù)責(zé)，但購買買與報(bào)價(jià)價(jià)、驗(yàn)收收必須由由二個(gè)人人以上負(fù)負(fù)責(zé)。第二十四四條 固定資資產(chǎn)的折折舊、記記價(jià)、盤盤點(diǎn)1、分類類、預(yù)計(jì)計(jì)經(jīng)濟(jì)使使用年限限，預(yù)計(jì)計(jì)殘值率率和折舊舊年限如如下：類類 別 使使用年限限（年） 殘值值率（%） 年年折舊率率（%）簡易廠廠房及建建筑物 10年年 100% 99%電器器具 5年年 100% 188%專用用設(shè)備 110年 10% 9%運(yùn)輸設(shè)備備 5年年 100% 99%其他

32、 5年 10% 9%2、購入入的固定定資產(chǎn)以以進(jìn)價(jià)加加運(yùn)輸、裝卸、包裝、保險(xiǎn)等等費(fèi)用作作為原價(jià)價(jià)。需要要安裝的的固定資資產(chǎn)、還還應(yīng)包括括安裝費(fèi)費(fèi)用。國國外進(jìn)口口設(shè)備的的原價(jià)還還應(yīng)包括括關(guān)稅及及工商稅稅等。作作為投資資的固定定資產(chǎn)，應(yīng)以投投資協(xié)議議約定的的價(jià)格為為原價(jià)。3、固定定資產(chǎn)必必須每年年盤點(diǎn)一一次，對對盤盈、盤虧報(bào)報(bào)廢及固固定資產(chǎn)產(chǎn)的定價(jià)價(jià)，必須須嚴(yán)格審審查，按按規(guī)定經(jīng)經(jīng)批準(zhǔn)后后于年度度決算時(shí)時(shí)處理。4、期末按按固定資資產(chǎn)帳面面價(jià)值與與可收回回金額孰孰低計(jì)量量，對可可收回金金額低于于帳面價(jià)價(jià)值的差差額計(jì)提提固定資資產(chǎn)減值值準(zhǔn)備，計(jì)提的的固定資資產(chǎn)減值值準(zhǔn)備計(jì)計(jì)入當(dāng)期期損益。對存在在下列情

33、情況之一一的固定定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)全全額計(jì)提提減值準(zhǔn)準(zhǔn)備： .長期期閑置不不用，在在可預(yù)見見的未來來不會(huì)再再使用，且已無無轉(zhuǎn)讓價(jià)價(jià)值的固固定資產(chǎn)產(chǎn)； .由于于技術(shù)進(jìn)進(jìn)步原因因，已不不可使用用的固定定資產(chǎn)； .雖然然固定資資產(chǎn)尚可可使用，但使用用后產(chǎn)生生大量不不合格品品的固定定資產(chǎn)； .已遭遭毀損，以致于于不再具具有使用用價(jià)值的的固定資資產(chǎn)； .其他他實(shí)質(zhì)上上已經(jīng)不不能再給給企業(yè)帶帶來經(jīng)濟(jì)濟(jì)利益的的固定資資產(chǎn)。固定定資產(chǎn)的的轉(zhuǎn)讓或或報(bào)廢，應(yīng)先由由使用部部門負(fù)責(zé)責(zé)人提出出轉(zhuǎn)讓或或報(bào)廢申申請、財(cái)財(cái)務(wù)部負(fù)負(fù)責(zé)人寫寫明固定定資產(chǎn)殘殘值、行行政部負(fù)負(fù)責(zé)人提提出轉(zhuǎn)讓讓或報(bào)廢廢意見后后，報(bào)總總經(jīng)理簽簽批。第八章費(fèi)費(fèi)

34、用報(bào)銷銷規(guī)定第二十五五條 公司司各部門門每半年年制定一次次本部門的的費(fèi)用開開支計(jì)劃劃，由財(cái)財(cái)務(wù)部匯匯總、審審核，經(jīng)經(jīng)公司辦辦公會(huì)議議或總經(jīng)經(jīng)理審批批，即為為公司當(dāng)當(dāng)月的費(fèi)費(fèi)用開支支計(jì)劃，并下達(dá)達(dá)各部費(fèi)用開開支指標(biāo)標(biāo)。第二十六六條 公司司同時(shí)授授予總經(jīng)經(jīng)理、部部門經(jīng)理理對計(jì)劃劃內(nèi)費(fèi)用用開支的的審批權(quán)權(quán)限。第第二十七七條 公司司費(fèi)用開開支計(jì)劃劃留有彈彈性，并并根據(jù)實(shí)實(shí)施情況況調(diào)整或或變更授授權(quán)。第二十八八條 凡公公司費(fèi)用用開支計(jì)計(jì)劃內(nèi)審審批程序序?yàn)椋?1. 費(fèi)用當(dāng)當(dāng)事人申申請； 2. 部門經(jīng)經(jīng)理審查查確認(rèn)； 3. 財(cái)務(wù)務(wù)部門審審核； 4. 總經(jīng)理理審批。第二十九九條 凡公公司計(jì)劃劃外開支支，由部部

35、門經(jīng)理理提出申申請，財(cái)財(cái)務(wù)部根根據(jù)資金金使用狀狀況作出出調(diào)整后后報(bào)總經(jīng)經(jīng)理審批批。第三十條條 辦公公用品及及低值易易耗品采采購報(bào)銷銷手續(xù)： 1. 行政部部根據(jù)申申請計(jì)劃劃統(tǒng)一報(bào)報(bào)價(jià)、采采購、驗(yàn)驗(yàn)收、入入庫，根根據(jù)發(fā)票票、入庫庫單報(bào)銷銷。 2. 各各部門急急需或特特殊的辦辦公用品品，經(jīng)批批準(zhǔn)，可可自行購購買： （1）總價(jià)在在500元元以下，各部門經(jīng)理理批準(zhǔn)； （22）總價(jià)價(jià)在500元元以上，總經(jīng)理理批準(zhǔn)。購買后后，提交交發(fā)票、實(shí)物，經(jīng)行政政部查驗(yàn)驗(yàn)入庫單單及入帳帳報(bào)銷。 3. 原則上上不報(bào)銷銷辦公用用品之裝裝卸費(fèi)用用及稅金金。4、申請請人與報(bào)報(bào)價(jià)人、報(bào)價(jià)人人與采購購人、采采購人與與驗(yàn)收人人，驗(yàn)收

36、收人與入入庫人不不得為同同一個(gè)人人。5、各部部門經(jīng)理理不得參參與采購購。6、所有有辦公用用品及低低值易耗耗品嚴(yán)格格檢查品品種，數(shù)數(shù)量，質(zhì)質(zhì)量，規(guī)規(guī)格，單單價(jià)是否否與進(jìn)貨貨相符，按手續(xù)續(xù)驗(yàn)收入入庫，登登記上帳帳。未辦辦入庫手手續(xù)，財(cái)財(cái)務(wù)一律律不予報(bào)報(bào)銷。備備品保管管實(shí)行“三清、兩齊、三一致致”即材料料清，賬賬目清，數(shù)量清清，擺放放整齊，庫房整整齊，賬賬卡物一一致，做做到日清清月結(jié)。第三十一一條 車輛輛使用費(fèi)費(fèi)報(bào)銷：1. 車車輛使用用費(fèi)包括括汽油費(fèi)費(fèi)、維修修費(fèi)、路路橋費(fèi)、泊車費(fèi)費(fèi)、駕駛駛員補(bǔ)貼貼。 2. 各各部經(jīng)理理在掌握握車輛維維護(hù)、用用車、油油耗情況況基礎(chǔ)上上，制定定當(dāng)月車車輛費(fèi)用用開支計(jì)計(jì)劃

37、。3. 油油費(fèi)報(bào)銷銷，由各各部經(jīng)理根據(jù)據(jù)用車記記錄復(fù)核核，經(jīng)財(cái)財(cái)務(wù)部簽簽字驗(yàn)核核。 4. 路路橋費(fèi)需需由駕駛駛員在發(fā)發(fā)票背面面注明行行車起始始路程、洗車費(fèi)費(fèi)由駕駛駛員每月月匯總報(bào)報(bào)銷一次次，由各各部經(jīng)理理根據(jù)派派車記錄錄復(fù)核，經(jīng)財(cái)務(wù)務(wù)部簽字字驗(yàn)核。5. 修修理費(fèi)金金額超出出10000元的的車輛維維修（二二保除外外）前維修須提提出書面面報(bào)告，說明原原因和預(yù)預(yù)計(jì)費(fèi)用用，由總總經(jīng)理批批準(zhǔn)。 6車輛輛使用費(fèi)費(fèi)報(bào)銷必必須由總總經(jīng)理批批字。第第三十二二條 交通通費(fèi)報(bào)銷銷： 1. 員工外外勤不能能按時(shí)返返回就餐餐者給予予誤餐補(bǔ)補(bǔ)貼，不不得用餐餐票報(bào)銷銷（分部部門經(jīng)理理以上除除外）由由各部經(jīng)經(jīng)理根據(jù)據(jù)派人記錄

38、復(fù)復(fù)核，經(jīng)財(cái)務(wù)部簽簽字驗(yàn)核核，由總總經(jīng)理批批字。2 員員工外勤勤每天交交通費(fèi)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)為深深圳市公公交車收收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)，經(jīng)總經(jīng)理理批準(zhǔn)可可乘坐出出租車并并報(bào)銷。凡公司司派車，均不報(bào)報(bào)銷外勤勤交通費(fèi)費(fèi)。第三十三三條 應(yīng)酬酬招待開開支報(bào)銷銷：根據(jù)公司司對外接接待辦法法文件中中規(guī)定的的接待標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)接待待。 應(yīng)酬應(yīng)事事先申請請并得到到批準(zhǔn)。 原則上不不允許先先斬后奏奏，因特特殊原因因無法事事先辦理理的，事事后須及及時(shí)報(bào)告告有關(guān)領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)。應(yīng)酬一次次因提供供同一酒酒店、賓賓館發(fā)票票進(jìn)行報(bào)銷銷。不得得擅自提提供多家家酒店、賓館發(fā)發(fā)票結(jié)算算。第三十四四條精品品贈(zèng)送費(fèi)費(fèi)：銷售售汽車隨隨車贈(zèng)送送精品，成本本在10000元元

39、以上報(bào)報(bào)總經(jīng)理理審核簽簽字后交交財(cái)務(wù)部部，精品品管理員員應(yīng)對照照已收到到的審批單發(fā)放放精品。成本價(jià)價(jià)在2000元以以上10000以以下應(yīng)報(bào)報(bào)銷售經(jīng)理理審核簽簽字后交交財(cái)務(wù)部部，精品品管理員員應(yīng)對照照已收到到的審批單發(fā)放放精品。成本價(jià)價(jià)在2000元以以下應(yīng)報(bào)銷售售主管審審核簽字字后交財(cái)財(cái)務(wù)部，精品管管理員應(yīng)應(yīng)對照已已收到的的審批單單發(fā)放精精品。第三十五五條市外差差旅費(fèi)：員工因因公赴外外省、市市出差，路程超超過六小小時(shí)及需需要過夜夜的可購購買硬臥臥火車票票，輪船船票、飛飛機(jī)票必必須事先先填制特特批單，經(jīng)總經(jīng)經(jīng)理簽字字后交財(cái)財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)人人員審核核報(bào)銷時(shí)時(shí)須對照照已收到到的審批單。住宿費(fèi)費(fèi)及伙食補(bǔ)補(bǔ)

40、貼每日日標(biāo)準(zhǔn)（如下表表），上上述兩項(xiàng)項(xiàng)費(fèi)用可可累計(jì)使使用，實(shí)實(shí)報(bào)實(shí)銷銷的必須須提供出出差所在在地的發(fā)發(fā)票并由由各部經(jīng)經(jīng)理根據(jù)據(jù)派員記錄復(fù)復(fù)核，經(jīng)經(jīng)財(cái)務(wù)部簽簽字驗(yàn)核核?？偨?jīng)經(jīng)理批字字報(bào)銷。職務(wù)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)如下下：職務(wù)飛機(jī)火車輪船其它交通通住宿補(bǔ)助伙食補(bǔ)助正副總經(jīng)理實(shí)報(bào)實(shí)報(bào)實(shí)報(bào)實(shí)報(bào)實(shí)報(bào)實(shí)報(bào)部門經(jīng)理理請示批準(zhǔn)臥鋪一等實(shí)報(bào)實(shí)報(bào)實(shí)報(bào)分部門經(jīng)經(jīng)理請示批準(zhǔn)臥鋪一等實(shí)報(bào)按三星級級標(biāo)準(zhǔn)實(shí)實(shí)報(bào)50元/天技術(shù)員/主管（辦）/班組長長硬臥二等實(shí)報(bào)（不含出出租車）100元元/天30元/天其它員工工硬臥二等實(shí)報(bào)（不含出出租車）80元/天20元/天第三十六六條廣告費(fèi)：首先先由銷售售策劃做做出銷售售方案，銷售方方案必須須經(jīng)部門門經(jīng)

41、理審審核，總總經(jīng)理審審批送財(cái)財(cái)務(wù)部備備案后根根據(jù)銷售售方案進(jìn)進(jìn)行銷售售費(fèi)的報(bào)報(bào)價(jià)，必必須堅(jiān)持持貨比三三家的原原則，報(bào)報(bào)部門經(jīng)經(jīng)理復(fù)核核，經(jīng)財(cái)財(cái)務(wù)部簽簽字驗(yàn)核核，總經(jīng)經(jīng)理審批批支付。銷售策策劃人不不得報(bào)價(jià)價(jià)。第三十七七條郵電通通訊費(fèi)：郵電電通訊費(fèi)費(fèi)的報(bào)銷銷必須有有正式發(fā)發(fā)票和電電話費(fèi)明明細(xì)表（報(bào)銷時(shí)時(shí)必須憑憑有手機(jī)機(jī)號碼的的發(fā)票實(shí)實(shí)報(bào)，報(bào)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)如下），必須須經(jīng)部門門經(jīng)理審審核，總總經(jīng)理審審批后送送財(cái)務(wù)部部報(bào)銷，如郵電電通訊費(fèi)費(fèi)超過預(yù)預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)的，報(bào)報(bào)部門經(jīng)經(jīng)理復(fù)核核，經(jīng)財(cái)財(cái)務(wù)部簽簽字驗(yàn)核核，總經(jīng)經(jīng)理審批批后支付付。職務(wù)總經(jīng)理部門負(fù)責(zé)責(zé)人分部門負(fù)負(fù)責(zé)人拖車員其他相關(guān)關(guān)人員標(biāo)準(zhǔn)實(shí)報(bào)150/月10

42、0/月300/月20/月月第九章 發(fā)票票使用、保管規(guī)規(guī)定第三十十八條 開具具發(fā)票的的基本原原則開具具發(fā)票的的必須在在發(fā)生經(jīng)經(jīng)營業(yè)務(wù)務(wù)確認(rèn)營營業(yè)收入入時(shí)開具具發(fā)票，未發(fā)生生經(jīng)營業(yè)業(yè)務(wù)一律律不準(zhǔn)開開具發(fā)票票。財(cái)務(wù)務(wù)部門依依據(jù)審核核確認(rèn)的的“銷售提提貨單”和收妥妥銷售貨貨款后，開具發(fā)發(fā)票給客客戶，為為了降低低開具發(fā)發(fā)票過程程中出現(xiàn)現(xiàn)遺漏、重復(fù)、錯(cuò)誤計(jì)計(jì)價(jià)的情情況，確確保發(fā)票票的正確確性，開開票時(shí)應(yīng)應(yīng)執(zhí)行下下列程序序：檢查是是否有相相關(guān)的繳繳款單，銷售合合同或結(jié)結(jié)算單；應(yīng)依據(jù)據(jù)已授權(quán)權(quán)的商品品價(jià)目表表或銷售售合同開開具發(fā)票票；檢查銷銷售發(fā)票票計(jì)價(jià)和和計(jì)算的的正確性性；將銷售售提貨單單上的商商品總數(shù)數(shù)與

43、相對對應(yīng)的銷銷售發(fā)票票上的商商品總數(shù)數(shù)進(jìn)行比比較；開票金金額需按按實(shí)際發(fā)發(fā)生金額額開具。在開具具發(fā)票時(shí)時(shí),必須須按號碼碼順序填填開,項(xiàng)項(xiàng)目填寫寫齊全，內(nèi)容真真實(shí)，字字跡清楚楚，全部部聯(lián)次一一次性復(fù)復(fù)寫、打打印，并并在發(fā)票票聯(lián)和抵抵扣聯(lián)加加蓋單位位財(cái)務(wù)印印章或者者發(fā)票專專用章。第三十九九條發(fā)票票保管規(guī)規(guī)定（一一）發(fā)票票保管制制度 11、專人人保管制制度。就就是要確確定專人人負(fù)責(zé)發(fā)發(fā)票管理理、日常常領(lǐng)發(fā)等等工作。單位和和個(gè)人應(yīng)應(yīng)根據(jù)實(shí)實(shí)際需要要，設(shè)置置專職發(fā)發(fā)票管理理員，明明確其工工作職責(zé)責(zé)，并嚴(yán)嚴(yán)格崗位位責(zé)任考考核。 2、專專柜保管制制度。就就是要有有專門的的發(fā)票存存放設(shè)施施，確保保發(fā)票的的安全

44、。要嚴(yán)格格按照規(guī)規(guī)定設(shè)立立專門存存儲(chǔ)發(fā)票票的保險(xiǎn)險(xiǎn)箱柜，并配有有必要的的防盜、防火、防霉?fàn)€爛毀損、防蟲蛀蛀鼠咬、防丟失失等安全全設(shè)施，并分門門別類、按順序序號碼存存放，以以有利于于發(fā)票存存取和盤盤查。 3、專專賬登記記制度。就是要要按規(guī)定定設(shè)立專專門的賬賬、表反反應(yīng)發(fā)票票印、領(lǐng)領(lǐng)、用、存情況況，并由由購領(lǐng)人人員簽章章，做到到手續(xù)齊齊全，責(zé)責(zé)任清晰晰。 44、保管管交接制制度。發(fā)發(fā)票保管管人員發(fā)發(fā)生變化化時(shí)，應(yīng)應(yīng)按下列列程序辦辦理交接接手續(xù)： （11） 清清點(diǎn)庫存存發(fā)票和和繳銷的的發(fā)票存存根種類類和數(shù)量量； （2） 核對發(fā)發(fā)出尚未未繳銷的的發(fā)票種種類和數(shù)數(shù)量； （3） 清點(diǎn)點(diǎn)、裝訂訂需要移移交的

45、有有關(guān)賬表表、資料料、印章章和物品品； （4） 填寫移移交清單單(一式式三份，移交人人、接收收人、監(jiān)監(jiān)交人各各執(zhí)一份份)。 移交工工作由部部門負(fù)責(zé)責(zé)人負(fù)責(zé)責(zé)監(jiān)督，如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)移交的的資料、物品不不符，應(yīng)應(yīng)責(zé)成原原發(fā)票保保管人員員限期查查明，待待查明相相符后，方可辦辦理移交交手續(xù)。未按規(guī)規(guī)定辦理理移交手手續(xù)的發(fā)發(fā)票管理理人員，不得辦辦理相關(guān)關(guān)手續(xù)。 (55)定期期盤點(diǎn)制制度。在在每月底底對庫存存未用的的發(fā)票進(jìn)進(jìn)行一次次清點(diǎn)，填報(bào)發(fā)票盤盤存報(bào)告告表，確保發(fā)發(fā)票賬實(shí)實(shí)相符。若有不不符，應(yīng)應(yīng)查明原原因，及及時(shí)作出出處理。（二）作廢廢發(fā)票的的保管 1、開具發(fā)票票過程中中出現(xiàn)的的作廢發(fā)發(fā)票的管管理。對對由于開

46、開票人員員工作失失誤或其其他原因因開錯(cuò)的的發(fā)票，應(yīng)當(dāng)在在發(fā)票上上加蓋“作廢”戳記，重新開開具發(fā)票票，不得得在開錯(cuò)錯(cuò)的發(fā)票票上涂改改。開錯(cuò)錯(cuò)的“作作廢”發(fā)發(fā)票必須須全部聯(lián)聯(lián)次妥善善保管，粘貼在在原發(fā)票票存根上上，不得得私自銷銷毀，以以備查核核。2、政策調(diào)調(diào)整等原原因造成成作廢發(fā)發(fā)票的管管理。發(fā)發(fā)票統(tǒng)一一換版或或政策變變化等原原因造成成發(fā)票作作廢的，在規(guī)定定的過渡渡期內(nèi)，新舊版版發(fā)票可可以同時(shí)時(shí)使用，到期后后，舊版版發(fā)票全全部作廢廢，到稅務(wù)機(jī)機(jī)關(guān)進(jìn)行行繳銷。（三）發(fā)票票存根的的保管 對已開開具的發(fā)發(fā)票存根根聯(lián)和發(fā)發(fā)票登記記簿，應(yīng)應(yīng)妥善保保管，保保管期為為5年。在保管管期內(nèi)，任何單單位和個(gè)個(gè)人都不不

47、得擅自自損毀，保存期期滿，報(bào)報(bào)經(jīng)主管管地稅機(jī)機(jī)關(guān)查驗(yàn)驗(yàn)后現(xiàn)場場銷毀。第十章 預(yù)算算管理第第四十條條 預(yù)預(yù)算管理理的組織織機(jī)構(gòu) (一)總總經(jīng)理對對公司預(yù)預(yù)算的管管理工作作負(fù)總責(zé)責(zé) (二) 公司財(cái)財(cái)務(wù)部在在總經(jīng)理理的領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)下，具具體負(fù)責(zé)責(zé)組織公公司預(yù)算算的編制制、審查查、匯總總、上報(bào)報(bào)、下達(dá)達(dá)、報(bào)告告等具體體工作，跟蹤監(jiān)監(jiān)督預(yù)算算的執(zhí)行行情況，分析預(yù)預(yù)算與實(shí)實(shí)際執(zhí)行行的差異異及原因因，提出出改進(jìn)管管理的措措施和建建議。 (三) 公司內(nèi)內(nèi)部服務(wù)務(wù)部、汽汽車銷售售部、檢檢測公司司、培訓(xùn)訓(xùn)學(xué)校等等職能部部門在公公司財(cái)務(wù)務(wù)理部的的指導(dǎo)下下具體負(fù)負(fù)責(zé)本部部門業(yè)務(wù)務(wù)涉及的的預(yù)算的的編制、執(zhí)行、分析、控制等等工

48、作，并配合合財(cái)務(wù)部部做好公公司總預(yù)預(yù)算的綜綜合平衡衡、協(xié)調(diào)調(diào)、分析析、控制制、考核核等工作作，其主主要負(fù)責(zé)責(zé)人參與與公司財(cái)財(cái)務(wù)部的的預(yù)算編編制工作作，并對對本部門門預(yù)算執(zhí)執(zhí)行結(jié)果果承擔(dān)責(zé)責(zé)任。 第四十一一條 預(yù)算的的形式及及其編制制依據(jù) (一)公司編編制預(yù)算算按照營營運(yùn)預(yù)算算、投資資預(yù)算、籌資預(yù)預(yù)算的流流程進(jìn)行行，并按按照各預(yù)預(yù)算執(zhí)行行部門所所承擔(dān)經(jīng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)務(wù)的類型型及其責(zé)責(zé)任權(quán)限限，編制制不同形形式的預(yù)預(yù)算。 (二)營運(yùn)預(yù)預(yù)算是反反映預(yù)算算期內(nèi)公公司可能能形成現(xiàn)現(xiàn)金收付付的生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營活活動(dòng)的預(yù)預(yù)算，根根據(jù)公司司實(shí)際情情況具體體編制包包括銷售售或營業(yè)業(yè)預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)預(yù)算、營營業(yè)成本本預(yù)算、采購預(yù)

49、預(yù)算、期期間費(fèi)用用等預(yù)算算。 (三)投資預(yù)預(yù)算是公公司在預(yù)預(yù)算期內(nèi)內(nèi)進(jìn)行資資本性投投資活動(dòng)動(dòng)的預(yù)算算，主要要包括固固定資產(chǎn)產(chǎn)投資預(yù)預(yù)算、權(quán)權(quán)益性資資本投資資預(yù)算和和債券投投資預(yù)算算。 (四)籌資預(yù)預(yù)算是公公司在預(yù)預(yù)算期內(nèi)內(nèi)需要新新借入的的長短期期借款以以及對原原有借款款還本付付息的預(yù)預(yù)算，主主要依據(jù)據(jù)公司有有關(guān)資金金需求決決策資料料、期初初借款余余額及利利率等編編制。 (五)各部編編制收入入、成本本、費(fèi)用用、應(yīng)收收應(yīng)付等等預(yù)算表表，后由由財(cái)務(wù)部部匯總編編制現(xiàn)金金流量及及損益預(yù)預(yù)算表。 第四十二二條 預(yù)算的的編制程程序和方方法 (一)公司編編制預(yù)算算，按照照“上下結(jié)結(jié)合、分分級編制制、逐級級匯總

50、”的程序序進(jìn)行。 1.下下達(dá)目標(biāo)標(biāo)。公司司董事會(huì)會(huì)或總經(jīng)經(jīng)理辦公公會(huì)根據(jù)據(jù)公司發(fā)發(fā)展戰(zhàn)略略和預(yù)算算期經(jīng)濟(jì)濟(jì)形勢的的初步預(yù)預(yù)測，在在決策的的基礎(chǔ)上上，一般般于每年年10月月以前提提出下一一年度公公司預(yù)算算目標(biāo)，包括銷銷售或營營業(yè)目標(biāo)標(biāo)、成本本費(fèi)用目目標(biāo)、利利潤目標(biāo)標(biāo)和現(xiàn)金金流量目目標(biāo)，并并確定預(yù)預(yù)算編制制的政策策，由財(cái)財(cái)務(wù)部下下達(dá)各預(yù)預(yù)算執(zhí)行行部門。 2.編編制上報(bào)報(bào)。各預(yù)預(yù)算執(zhí)行行部門按按照公司司財(cái)務(wù)部部下達(dá)的的預(yù)算目目標(biāo)和政政策，結(jié)結(jié)合自身身特點(diǎn)以以及預(yù)測測的執(zhí)行行條件，提出詳詳細(xì)的本本部門預(yù)預(yù)算方案案，于110月底底前上報(bào)報(bào)公司財(cái)財(cái)務(wù)部。 3.審審查平衡衡。公司司財(cái)務(wù)部部對各預(yù)預(yù)算執(zhí)行行部

51、門上上報(bào)的預(yù)預(yù)算方案案進(jìn)行審審查、匯匯總，提提出綜合合平衡的的建議。在審查查、平衡衡過程中中，財(cái)務(wù)務(wù)部進(jìn)行行充分協(xié)協(xié)調(diào)，對對發(fā)現(xiàn)的的問題提提出初步步調(diào)整的的意見，并反饋饋給有關(guān)關(guān)預(yù)算執(zhí)執(zhí)行單位位予以修修正。 4.審審議批準(zhǔn)準(zhǔn)。公司司財(cái)務(wù)部部在有關(guān)關(guān)預(yù)算執(zhí)執(zhí)行單位位修正調(diào)調(diào)整的基基礎(chǔ)上，編制出出公司預(yù)預(yù)算方案案。對于于不符合合公司發(fā)發(fā)展戰(zhàn)略略或者預(yù)預(yù)算目標(biāo)標(biāo)的事項(xiàng)項(xiàng)，公司司財(cái)務(wù)部部責(zé)成有有關(guān)預(yù)算算執(zhí)行單單位進(jìn)一一步修訂訂、調(diào)整整。在討討論、調(diào)調(diào)整的基基礎(chǔ)上，公司財(cái)財(cái)務(wù)部正正式編制制公司年年度預(yù)算算草案，提交總總經(jīng)理辦辦公會(huì)審審議批準(zhǔn)準(zhǔn)。 5.下下達(dá)執(zhí)行行。公司司財(cái)務(wù)部部對總經(jīng)經(jīng)理辦公公會(huì)審議議批

52、準(zhǔn)的的年度總總預(yù)算，在次年年1月底底以前，分解成成一系列列的指標(biāo)標(biāo)體系，由總經(jīng)經(jīng)理逐級級下達(dá)各各預(yù)算執(zhí)執(zhí)行部門門執(zhí)行。第四四十三條條 預(yù)預(yù)算的執(zhí)執(zhí)行與控控制 (一)公公司預(yù)算算一經(jīng)批批復(fù)下達(dá)達(dá)，各預(yù)預(yù)算執(zhí)行行部門就就必須認(rèn)認(rèn)真組織織實(shí)施，將預(yù)算算指標(biāo)層層層分解解，從橫橫向和縱縱向落實(shí)實(shí)到內(nèi)部部各部門門、各環(huán)環(huán)節(jié)和各各崗位，形成全全方位的的預(yù)算執(zhí)執(zhí)行責(zé)任任體系。 (二)公公司將預(yù)預(yù)算作為為預(yù)算期期內(nèi)組織織、協(xié)調(diào)調(diào)各項(xiàng)經(jīng)經(jīng)營活動(dòng)動(dòng)的基本本依據(jù)，將年度度預(yù)算細(xì)細(xì)分為季季度預(yù)算算，以分分期預(yù)算算控制確確保年度度預(yù)算目目標(biāo)的實(shí)實(shí)現(xiàn)。 (三)公公司強(qiáng)化化現(xiàn)金流流量的預(yù)預(yù)算管理理，按時(shí)時(shí)組織預(yù)預(yù)算資金金的收

53、入入，嚴(yán)格格控制預(yù)預(yù)算資金金的支付付，調(diào)節(jié)節(jié)資金收收付平衡衡，控制制支付風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)。對對于預(yù)算算內(nèi)的資資金撥付付，按照照授權(quán)審審批程序序執(zhí)行。對于預(yù)算算外的項(xiàng)項(xiàng)目支出出50000元及及以上的的，應(yīng)當(dāng)當(dāng)由公司司成本核核價(jià)小組組成員聯(lián)聯(lián)合初審審，最終終由總經(jīng)經(jīng)理審批批。對于于無合同同、無憑憑證、無無手續(xù)、無核價(jià)價(jià)小組成成員聯(lián)合合初審的的項(xiàng)目支支出的項(xiàng)項(xiàng)目支出出，財(cái)務(wù)務(wù)部將不不予支付付；對于于預(yù)算外外的項(xiàng)目目支出550000元以內(nèi)內(nèi)的，參參照其他他有關(guān)財(cái)財(cái)務(wù)規(guī)定定執(zhí)行。 (四)公司嚴(yán)嚴(yán)格執(zhí)行行銷售或或營業(yè)、生產(chǎn)和和成本費(fèi)費(fèi)用預(yù)算算，努力力完成利利潤指標(biāo)標(biāo)。在日日?？刂浦浦?，公公司應(yīng)當(dāng)當(dāng)健全憑憑證記錄錄，完善善各