XXX公司財(cái)務(wù)管理制度

1、XXXXXXXXXXXX公司財(cái)務(wù)管理制度第一章 總則第一條：為了規(guī)范公司財(cái)務(wù)行為，完善會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度，不斷提高財(cái)務(wù)管理水平和工作效率，促進(jìn)公司的會(huì)計(jì)核算工作，加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，根據(jù)公司法、新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、公司會(huì)計(jì)制度和公司章程等規(guī)定，特制定本制度。第二條：本制度度適用于于本公司司根據(jù)本本制度的的規(guī)定，結(jié)合自自身行業(yè)業(yè)特征，編制相相應(yīng)的財(cái)財(cái)務(wù)管理理制度，經(jīng)公司司審批后后實(shí)施。第三條：財(cái)務(wù)管管理的基基本原則則：建立立健全公公司內(nèi)部部財(cái)務(wù)管管理制度度，做好好財(cái)務(wù)管管理基礎(chǔ)礎(chǔ)工作，如實(shí)反反映財(cái)務(wù)務(wù)狀況。第四條：財(cái)務(wù)管管理的基基本任務(wù)務(wù)：做好好各項(xiàng)財(cái)財(cái)務(wù)收支支計(jì)劃，圍繞公公司奮斗斗目標(biāo)和和“降成本本、

2、增效效益”開(kāi)展財(cái)財(cái)務(wù)核算算、財(cái)務(wù)務(wù)分析和和財(cái)務(wù)管管理，加加強(qiáng)資產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管管理，多多渠道籌籌措和合合理利用用資金，努力提提高經(jīng)營(yíng)營(yíng)效益。第五條：公司財(cái)財(cái)務(wù)工作作在公司司財(cái)務(wù)負(fù)負(fù)責(zé)人的的領(lǐng)導(dǎo)下下開(kāi)展，并接受受董事會(huì)會(huì)、監(jiān)事事會(huì)、公公司董事事長(zhǎng)、總總經(jīng)理監(jiān)監(jiān)督和指指導(dǎo)。公公司的財(cái)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)務(wù)管理歸歸屬于財(cái)財(cái)務(wù)處，執(zhí)行公公司統(tǒng)一一的財(cái)務(wù)務(wù)政策和和制度，按照財(cái)財(cái)務(wù)處的的年度預(yù)預(yù)算、會(huì)會(huì)計(jì)政策策、核算算口徑、資金運(yùn)運(yùn)作、報(bào)報(bào)表報(bào)送送格式和和時(shí)間等等業(yè)務(wù)要要求，進(jìn)進(jìn)行本單單位的財(cái)財(cái)務(wù)、會(huì)會(huì)計(jì)工作作。財(cái)務(wù)務(wù)、統(tǒng)計(jì)計(jì)人員必必須持證證競(jìng)爭(zhēng)上上崗，遵遵循國(guó)家家有關(guān)法法律、法法規(guī)，認(rèn)認(rèn)真履行行職責(zé)，真實(shí)反反映和嚴(yán)嚴(yán)格監(jiān)

3、督督各項(xiàng)經(jīng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)動(dòng)。第六條：公司財(cái)財(cái)務(wù)部門(mén)門(mén)的日常常行政管管理由本本單位負(fù)負(fù)責(zé)，但但以下事事項(xiàng)除外外：公司司財(cái)務(wù)部部門(mén)崗位位設(shè)置，人員的的聘用、任命、待遇、獎(jiǎng)勵(lì)、懲戒、解聘由由公司和和財(cái)務(wù)處處共同決決定。第二章 財(cái)務(wù)機(jī)機(jī)構(gòu)設(shè)置置第七條：公司的的財(cái)務(wù)管管理實(shí)行行“統(tǒng)一領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)，分分級(jí)管理理，獨(dú)立立核算，權(quán)益集集中的財(cái)財(cái)務(wù)管理理體制，在統(tǒng)一一組織領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)下按按分管權(quán)權(quán)限及責(zé)責(zé)任對(duì)財(cái)財(cái)務(wù)收支支進(jìn)行核核算、管管理、監(jiān)監(jiān)督。第八條：財(cái)務(wù)機(jī)機(jī)構(gòu)的設(shè)設(shè)置及管管理公司財(cái)務(wù)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)設(shè)置財(cái)務(wù)務(wù)處：為為了適應(yīng)應(yīng)市場(chǎng)競(jìng)競(jìng)爭(zhēng)形式式，降低低經(jīng)營(yíng)成成本，提提高運(yùn)營(yíng)營(yíng)效率，根據(jù)國(guó)國(guó)家頒發(fā)發(fā)的有關(guān)關(guān)制度和和規(guī)定，并結(jié)合合本公司司

4、的具體體情況，公司財(cái)財(cái)務(wù)分一一級(jí)核算算單位進(jìn)進(jìn)行核算算。 第九條：財(cái)務(wù)系系統(tǒng)崗位位設(shè)置及及職責(zé)（一）財(cái)財(cái)務(wù)總監(jiān)監(jiān)：協(xié)助總經(jīng)經(jīng)理工作作，全面面負(fù)責(zé)公公司的財(cái)財(cái)務(wù)、會(huì)會(huì)計(jì)管理理工作；組織編編制和執(zhí)執(zhí)行公司司預(yù)算、財(cái)務(wù)收收支計(jì)劃劃、信貸貸計(jì)劃、資金籌籌措和使使用等方方案；指指導(dǎo)建立立健全核核算制度度和進(jìn)行行經(jīng)濟(jì)活活動(dòng)分析析；按照照盈利性性和成本本效益原原則，對(duì)對(duì)公司的的運(yùn)營(yíng)活活動(dòng)進(jìn)行行優(yōu)化和和監(jiān)控；控制公公司資產(chǎn)產(chǎn)的安全全性和流流動(dòng)性；協(xié)助總總經(jīng)理對(duì)對(duì)生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營(yíng)、業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)展展等經(jīng)濟(jì)濟(jì)活動(dòng)作作出決策策，參與與產(chǎn)品定定價(jià)、薪薪酬制度度的制定定；負(fù)責(zé)責(zé)管理和和考核所所轄部門(mén)門(mén)的工作作人員，并組織織學(xué)習(xí)培培

5、訓(xùn)工作作，不斷斷提高財(cái)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)計(jì)人員的的素質(zhì)，以適應(yīng)應(yīng)公司的的發(fā)展需需要；管管理公司司財(cái)務(wù)方方面的日日常事務(wù)務(wù)；審核核所轄部部門(mén)的工工資獎(jiǎng)金金分配方方案；擬擬定所轄轄部門(mén)內(nèi)內(nèi)部人事事調(diào)整方方案；依依照公司司財(cái)務(wù)制制度審批批財(cái)務(wù)支支出；加加強(qiáng)自身身學(xué)習(xí)，提高職職業(yè)道德德水平，廉潔奉奉公，堅(jiān)堅(jiān)持原則則，忠于于職守。完成總總經(jīng)理交交辦的臨臨時(shí)性任任務(wù)。（二）財(cái)財(cái)務(wù)處長(zhǎng)長(zhǎng)：嚴(yán)格遵守守會(huì)計(jì)計(jì)法、新企企業(yè)會(huì)計(jì)計(jì)準(zhǔn)則及企企業(yè)會(huì)計(jì)計(jì)制度等法規(guī)規(guī)制度，認(rèn)真組組織做好好會(huì)計(jì)核核算工作作，協(xié)助助建立健健全核算算制度和和進(jìn)行經(jīng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)動(dòng)分析；協(xié)助組組織編制制和執(zhí)行行公司預(yù)預(yù)算、財(cái)財(cái)務(wù)收支支計(jì)劃；按照盈盈利性和和成本效

6、效益原則則，協(xié)助助對(duì)公司司的運(yùn)營(yíng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)進(jìn)行優(yōu)化化和監(jiān)控控；規(guī)定定本部門(mén)門(mén)人員的的職責(zé)、職權(quán)及及相互關(guān)關(guān)系，明明確崗位位職責(zé)，選擇勝勝任人員員上崗；負(fù)責(zé)記記帳憑證證的匯總總和總帳帳的登記記，以及及記帳憑憑證的復(fù)復(fù)核工作作；負(fù)責(zé)責(zé)企業(yè)帳帳務(wù)的對(duì)對(duì)帳、結(jié)結(jié)帳工作作，編制制、合并并企業(yè)財(cái)財(cái)務(wù)報(bào)表表；負(fù)責(zé)責(zé)會(huì)計(jì)憑憑證、帳帳薄和報(bào)報(bào)表等檔檔案的管管理工作作；掌握握國(guó)家最最新稅收收政策，嚴(yán)格按按照國(guó)家家有關(guān)法法律、法法規(guī)協(xié)調(diào)調(diào)好國(guó)家家、股東東、公司司之間的的關(guān)系；組織編編制各項(xiàng)項(xiàng)財(cái)務(wù)計(jì)計(jì)劃、預(yù)預(yù)算、進(jìn)進(jìn)行實(shí)施施和控制制；組織織開(kāi)展財(cái)財(cái)務(wù)、會(huì)會(huì)計(jì)分析析和成本本核算，并及時(shí)時(shí)反映有有關(guān)財(cái)務(wù)務(wù)信息；審核會(huì)會(huì)計(jì)憑

7、證證，負(fù)責(zé)責(zé)公司對(duì)對(duì)外提供供的會(huì)計(jì)計(jì)資料、數(shù)據(jù)等等的準(zhǔn)確確性；組組織會(huì)計(jì)計(jì)人員參參加學(xué)習(xí)習(xí)，以提提高整體體思想素素質(zhì)和業(yè)業(yè)務(wù)素質(zhì)質(zhì)；建立立健全全全體財(cái)務(wù)務(wù)人員檔檔案，掌掌握財(cái)務(wù)務(wù)人員基基本情況況，負(fù)責(zé)責(zé)所有財(cái)財(cái)務(wù)人員員考勤、工資等等勞資方方面的管管理；負(fù)負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)務(wù)人員培培訓(xùn)、職職稱(chēng)報(bào)考考、評(píng)定定年檢等等工作；負(fù)責(zé)協(xié)協(xié)調(diào)本部部門(mén)與其其他部門(mén)門(mén)的關(guān)系系，保證證各項(xiàng)工工作順利利進(jìn)行；完成總總經(jīng)理交交辦的臨臨時(shí)性任任務(wù)。 （三）材材料會(huì)計(jì)計(jì)：按照會(huì)會(huì)計(jì)法、新企業(yè)會(huì)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則則及企業(yè)會(huì)會(huì)計(jì)制度度等法法規(guī)制度度，會(huì)同同財(cái)務(wù)處處長(zhǎng)負(fù)責(zé)責(zé)本公司司材料核核算工作作，財(cái)務(wù)務(wù)軟件的的維護(hù)，會(huì)計(jì)資資料的備備份、打打印和

8、保保存；以以及材料料核算和和倉(cāng)庫(kù)管管理，記記好材料料明細(xì)帳帳，按類(lèi)類(lèi)立帳，按品種種和規(guī)格格分戶，根據(jù)倉(cāng)倉(cāng)庫(kù)保管管員提供供的材料料入庫(kù)單單和材料料消耗匯匯總表處處理帳務(wù)務(wù)，認(rèn)真真審查，核對(duì)材材料出庫(kù)庫(kù)憑證，要定期期同倉(cāng)庫(kù)庫(kù)保管員員核對(duì)材材料帳目目，并掌掌握材料料定額的的執(zhí)行情情況，負(fù)負(fù)責(zé)材料料物資實(shí)實(shí)物賬薄薄的登記記與管理理，做到到帳實(shí)相相符，帳帳帳相符符；負(fù)責(zé)責(zé)上報(bào)各各統(tǒng)計(jì)部部門(mén)的統(tǒng)統(tǒng)計(jì)報(bào)表表及內(nèi)部部的生產(chǎn)產(chǎn)報(bào)表，保證會(huì)會(huì)計(jì)部門(mén)門(mén)的會(huì)計(jì)計(jì)核算準(zhǔn)準(zhǔn)確無(wú)誤誤，統(tǒng)計(jì)計(jì)資料齊齊全，上上報(bào)及時(shí)時(shí)；協(xié)助助財(cái)務(wù)處處記帳憑憑證的復(fù)復(fù)核工作作，以及及記帳憑憑證的匯匯總和總總帳的登登記；企企業(yè)帳務(wù)務(wù)的對(duì)帳帳、結(jié)帳

9、帳工作，編制、合并企企業(yè)財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)表；負(fù)責(zé)會(huì)會(huì)計(jì)憑證證、帳薄薄和報(bào)表表等檔案案的管理理工作；做好上上級(jí)交辦辦的其他他臨時(shí)性性工作任任務(wù)。（四）出出納：主要工作作按照會(huì)計(jì)法法、新新企業(yè)業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)準(zhǔn)則及及企業(yè)業(yè)會(huì)計(jì)制制度及及現(xiàn)金金管理?xiàng)l條例負(fù)負(fù)責(zé)本公公司的現(xiàn)現(xiàn)金及銀銀行存款款開(kāi)支，公司內(nèi)內(nèi)部的費(fèi)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)銷(xiāo)，嚴(yán)格格控制出出納以外外的財(cái)務(wù)務(wù)人員經(jīng)經(jīng)辦與現(xiàn)現(xiàn)金和銀銀行存款款有關(guān)的的會(huì)計(jì)業(yè)業(yè)務(wù)，會(huì)會(huì)同有關(guān)關(guān)部門(mén)制制定現(xiàn)金金、銀行行存款的的管理及及核算辦辦法，執(zhí)執(zhí)行國(guó)家家金融政政策。嚴(yán)嚴(yán)把現(xiàn)金金開(kāi)支范范圍關(guān)；負(fù)責(zé)登登記現(xiàn)金金、銀行行存款日日記帳，做到日日清月結(jié)結(jié)；做好好安全防防范工作作，按規(guī)規(guī)定限額額支取現(xiàn)現(xiàn)金

10、，確確?，F(xiàn)金金、票據(jù)據(jù)、有價(jià)價(jià)證券的的安全；搞好銀銀企協(xié)作作，負(fù)責(zé)責(zé)辦理公公司資金金管理與與外部銀銀行的各各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)濟(jì)往來(lái)手手續(xù)，并并定期向向公司董董事長(zhǎng)、總經(jīng)理理書(shū)面報(bào)報(bào)告貨幣幣的收、支、存存情況；嚴(yán)格遵遵守銀行行結(jié)算制制度，登登記好支支票的使使用情況況，對(duì)作作廢票據(jù)據(jù)要加蓋蓋作廢章章與存根根聯(lián)一起起保存；根據(jù)審審核無(wú)誤誤的原始始憑證支支付資金金并做出出記帳憑憑證，及及時(shí)將記記帳憑證證及原始始憑證移移交給會(huì)會(huì)計(jì)，在在付款業(yè)業(yè)務(wù)中，原始憑憑證不具具備合法法要素的的，應(yīng)拒拒絕辦理理；從銀銀行提取取現(xiàn)金必必須經(jīng)審審核批準(zhǔn)準(zhǔn)；逐筆筆登記銀銀行日記記帳，并并與總帳帳核對(duì)，做到帳帳帳相符符；對(duì)于于銀行結(jié)結(jié)

11、算中遇遇到的問(wèn)問(wèn)題要及及時(shí)匯報(bào)報(bào)，由于于個(gè)人不不負(fù)責(zé)任任給單位位造成損損失的，要進(jìn)行行賠償；次月22日前編編制銀行行存款余余額調(diào)節(jié)節(jié)表，對(duì)對(duì)未達(dá)帳帳項(xiàng)查明明原因，及時(shí)處處理；根根據(jù)審核核后的原原始憑證證支付資資金，登登記銀行行備查帳帳，并傳傳遞給制制證崗；完成上上級(jí)交辦辦的臨時(shí)時(shí)性工作作任務(wù)。第三章 公司財(cái)財(cái)務(wù)授權(quán)權(quán)制度為了管理理日常運(yùn)運(yùn)營(yíng)費(fèi)用用開(kāi)支，公司制制定以下下授權(quán)程程序：第十條：范圍本程序適適用以下下的費(fèi)用用開(kāi)支：例如： 采購(gòu)固固定資產(chǎn)產(chǎn) 日常費(fèi)費(fèi)用開(kāi)支支 員工借借支、備備用金 采購(gòu)原原材料、軟件及及勞務(wù) 取得得租賃財(cái)財(cái)產(chǎn)本程序也也適用于于批準(zhǔn)未未來(lái)開(kāi)支支的文件件及憑證證例如： 簽訂采

12、采購(gòu)合同同 批準(zhǔn)資資本性及及特殊費(fèi)費(fèi)用支出出申請(qǐng) 批準(zhǔn)資資產(chǎn)報(bào)廢廢清理合合同 簽訂租租賃合同同第十一條條：程序序和要求求股東大會(huì)會(huì)批準(zhǔn)：對(duì)外投資資、新增增固定資資產(chǎn)1000萬(wàn)元元以上、技術(shù)改改造項(xiàng)目目3000萬(wàn)元以以上、其其他需要要股東會(huì)會(huì)批準(zhǔn)的的事項(xiàng)。董事會(huì)批批準(zhǔn)：新增固定定資產(chǎn)1100萬(wàn)萬(wàn)元以下下30萬(wàn)萬(wàn)元以上上、技術(shù)術(shù)改造項(xiàng)項(xiàng)目3000萬(wàn)元元以下1100萬(wàn)萬(wàn)元以上上。公司高管管層批準(zhǔn)準(zhǔn)：新增固定定資產(chǎn)330萬(wàn)元元以下110萬(wàn)元元以上、技術(shù)改改造項(xiàng)目目1000萬(wàn)元以以下300萬(wàn)元以以上。董事長(zhǎng)、總經(jīng)理理會(huì)審批批準(zhǔn)：（一）新新增固定定資產(chǎn)110萬(wàn)元元以下、技術(shù)改改造項(xiàng)目目30萬(wàn)萬(wàn)元以下下。（

13、二）因因公司工工作需要要開(kāi)支的的特殊費(fèi)費(fèi)用由董董事長(zhǎng)、總經(jīng)理理會(huì)審后后實(shí)報(bào)實(shí)實(shí)銷(xiāo)。第十二條條：所有有的費(fèi)用用及投資資等的簽簽字授權(quán)權(quán)必須在在已批準(zhǔn)準(zhǔn)的預(yù)算算范圍內(nèi)內(nèi)。費(fèi)用用超過(guò)預(yù)預(yù)算或者者不在預(yù)預(yù)算范圍圍內(nèi)時(shí)，根據(jù)需需要分別別經(jīng)過(guò)董董事長(zhǎng)、總經(jīng)理理、董事事會(huì)或股股東大會(huì)會(huì)的批準(zhǔn)準(zhǔn)。當(dāng)憑證后后附有已已批準(zhǔn)文文件,例例如批準(zhǔn)準(zhǔn)的采購(gòu)購(gòu)合同時(shí)時(shí)，不需需要經(jīng)辦辦人提供供更多的的授權(quán),根據(jù)情情況僅需需董事長(zhǎng)長(zhǎng)、總經(jīng)經(jīng)理簽字字同意付付款即可可。第四章 財(cái)務(wù)管管理基礎(chǔ)礎(chǔ)工作第十三條條：內(nèi)部部稽核制制度為了保證證原始憑憑證，會(huì)會(huì)計(jì)記帳帳憑證的的正確、合法、真實(shí)、合理，保證會(huì)會(huì)計(jì)帳簿簿的記帳帳正確，無(wú)遺漏漏、及

14、會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)表表的真實(shí)實(shí)性、可可比性、相關(guān)性性、可靠靠性，應(yīng)應(yīng)建立稽稽核制度度及內(nèi)部部控制制制度。（一）財(cái)財(cái)務(wù)核算算程序內(nèi)內(nèi)部控制制：本著著本公司司的實(shí)際際情況，根據(jù)會(huì)會(huì)計(jì)法規(guī)規(guī)、內(nèi)部部控制制制度和準(zhǔn)準(zhǔn)則，對(duì)對(duì)財(cái)務(wù)核核算程序序及財(cái)務(wù)務(wù)資料（包括原原始憑證證和記帳帳憑證、報(bào)表賬賬簿備份份電子檔檔案）的的流轉(zhuǎn)作作出能有有效保障障資金安安全和核核算準(zhǔn)確確核算程程序和具具體制度度：為了了嚴(yán)格各各崗位的的職責(zé)和和分工，劃分責(zé)責(zé)任界線線，各負(fù)負(fù)其責(zé)，從各部部門(mén)取得得的合法法會(huì)計(jì)原原始憑證證，涉及及到現(xiàn)金金和銀行行存款的的必須由由出納員員做出正正確的記記帳憑證證，經(jīng)會(huì)會(huì)計(jì)主管管審核無(wú)無(wú)誤后錄錄入財(cái)務(wù)務(wù)軟件進(jìn)進(jìn)行

15、記帳帳，同時(shí)時(shí)將憑證證移交給給會(huì)計(jì)裝裝訂保管管，出納納不再經(jīng)經(jīng)手該憑憑證；從從各部門(mén)門(mén)取得合合法的不不涉及到到現(xiàn)金和和銀行存存款的會(huì)會(huì)計(jì)原始始憑證，由會(huì)計(jì)計(jì)作出記記帳憑證證，經(jīng)審審核后錄錄入電腦腦，月底底由會(huì)計(jì)計(jì)審核電電腦記帳帳憑證后后做記帳帳結(jié)賬工工作，計(jì)計(jì)算出報(bào)報(bào)表，對(duì)對(duì)憑證報(bào)報(bào)表帳頁(yè)頁(yè)進(jìn)行打打印、備備份存檔檔，對(duì)各各部門(mén)按按時(shí)報(bào)送送。財(cái)務(wù)務(wù)處自購(gòu)購(gòu)空白收收據(jù)實(shí)行行登記領(lǐng)領(lǐng)用制，收據(jù)應(yīng)應(yīng)由會(huì)計(jì)計(jì)加蓋財(cái)財(cái)務(wù)章后后按收據(jù)據(jù)號(hào)碼登登記，領(lǐng)領(lǐng)用人領(lǐng)領(lǐng)用時(shí)須須登記號(hào)號(hào)碼并簽簽字，開(kāi)開(kāi)完后經(jīng)經(jīng)核實(shí)收收到的款款項(xiàng)全部部入賬后后在會(huì)計(jì)計(jì)處交收收據(jù)存根根銷(xiāo)號(hào)。增值稅稅專(zhuān)用發(fā)發(fā)票由有有證的財(cái)財(cái)會(huì)人員員購(gòu)買(mǎi)、開(kāi)

16、具、保管，開(kāi)具的的增值稅稅發(fā)票應(yīng)應(yīng)由財(cái)務(wù)務(wù)處審核核后，才才能發(fā)給給客戶，然后入入帳報(bào)稅稅等。（二）財(cái)財(cái)務(wù)部門(mén)門(mén)設(shè)置原原始憑證證審核人人員（由由責(zé)任會(huì)會(huì)計(jì)擔(dān)任任），負(fù)負(fù)責(zé)對(duì)所所有的材材料和費(fèi)費(fèi)用的入入帳、個(gè)個(gè)人借支支、付款款等憑證證依據(jù)國(guó)國(guó)家法律律法規(guī)規(guī)規(guī)定、公公司簽訂訂的合同同以及下下發(fā)的有有效文件件，審核核原始數(shù)數(shù)據(jù)的合合法性、正確性性，審核核匯總原原始憑證證金額是是否正確確。（三）記記帳憑證證審核內(nèi)內(nèi)容包括括：是否否按公司司指令嚴(yán)嚴(yán)格執(zhí)行行；有無(wú)無(wú)違背國(guó)國(guó)家相關(guān)關(guān)法規(guī)；會(huì)計(jì)科科目運(yùn)用用是否正正確，金金額與所所附附件件金額是是否相等等，所附附單據(jù)是是否都經(jīng)經(jīng)過(guò)審核核，填寫(xiě)寫(xiě)的附件件張數(shù)是是否

17、與所所附張數(shù)數(shù)相等。（四）會(huì)會(huì)計(jì)人員員及會(huì)計(jì)計(jì)資料隨隨時(shí)接受受財(cái)務(wù)主主管或財(cái)財(cái)務(wù)系統(tǒng)統(tǒng)其他領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)及部部門(mén)的檢檢查、復(fù)復(fù)核。對(duì)對(duì)明細(xì)帳帳與總帳帳不相符符，涂改改、挖擦擦及虛假假記載的的，要求求其整改改，并結(jié)結(jié)合實(shí)際際給予一一定處罰罰。（五）會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)表表必須填填寫(xiě)完整整，并交交財(cái)務(wù)人人員審核核，公司司簽章，確保其其真實(shí)、合法、可靠、可比，可理解解且明晰晰。第十四條條：定額額管理制制度。由由公司生生產(chǎn)、經(jīng)經(jīng)營(yíng)部門(mén)門(mén)在同行行業(yè)定額額指標(biāo)的的基礎(chǔ)上上，結(jié)合合本單位位生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)點(diǎn)，制定定本單位位的定額額管理制制度，并并送總經(jīng)經(jīng)理同意意后發(fā)布布執(zhí)行，并送公公司財(cái)務(wù)務(wù)處備案案。第十五條條：財(cái)務(wù)務(wù)預(yù)算的的管

18、理（一）財(cái)財(cái)務(wù)預(yù)算算是指對(duì)對(duì)影響現(xiàn)現(xiàn)金凈額額的各因因素進(jìn)行行計(jì)劃目目標(biāo)與控控制管理理。公司司財(cái)務(wù)預(yù)預(yù)算分為為：資本本性支出出、銷(xiāo)售售、產(chǎn)量量、采購(gòu)購(gòu)、成本本、費(fèi)用用、營(yíng)運(yùn)運(yùn)資金、現(xiàn)金流流量等預(yù)預(yù)算計(jì)劃劃。財(cái)務(wù)務(wù)預(yù)算年年度自公公歷1月月l日起起至122月311日止，為保證證所編制制財(cái)務(wù)預(yù)預(yù)算的嚴(yán)嚴(yán)肅性、可行性性，要認(rèn)認(rèn)真組織織、指定定專(zhuān)人負(fù)負(fù)責(zé)。在在編制預(yù)預(yù)算時(shí)，要以市市場(chǎng)為導(dǎo)導(dǎo)向，充充分考慮慮市場(chǎng)、資金、供應(yīng)、設(shè)備等等狀況，科學(xué)客客觀、實(shí)實(shí)事求是是地開(kāi)展展預(yù)算編編制工作作。（二）公公司資本本性支出出由公司司的工程程項(xiàng)目部部門(mén)根據(jù)據(jù)工程預(yù)預(yù)算、固固定資產(chǎn)產(chǎn)的購(gòu)置置計(jì)劃進(jìn)進(jìn)行編制制；公司司的銷(xiāo)售售

19、預(yù)算由由供銷(xiāo)處處根據(jù)預(yù)預(yù)定的市市場(chǎng)價(jià)格格、產(chǎn)品品訂單和和產(chǎn)品產(chǎn)產(chǎn)量綜合合分析編編制；公公司產(chǎn)量量、成本本預(yù)算由由財(cái)務(wù)處處根據(jù)公公司的生生產(chǎn)規(guī)模模、歷年年的產(chǎn)量量、各種種單耗定定額結(jié)合合歷史最最好水平平綜合測(cè)測(cè)算，經(jīng)經(jīng)總經(jīng)理理辦公會(huì)會(huì)通過(guò)后后以內(nèi)部部承包合合同形式式簽署下下發(fā)；公公司費(fèi)用用的預(yù)算算由財(cái)務(wù)務(wù)處根據(jù)據(jù)銷(xiāo)售費(fèi)費(fèi)用、管管理費(fèi)用用和財(cái)務(wù)務(wù)費(fèi)用匯匯總編制制，其中中銷(xiāo)售費(fèi)費(fèi)用以產(chǎn)產(chǎn)品銷(xiāo)量量和運(yùn)輸輸費(fèi)用來(lái)來(lái)測(cè)算、管理費(fèi)費(fèi)用以折折舊、工工資、業(yè)業(yè)務(wù)、辦辦公等費(fèi)費(fèi)用來(lái)測(cè)測(cè)算、財(cái)財(cái)務(wù)費(fèi)用用以銀行行借款和和利率來(lái)來(lái)測(cè)算。公司各各部門(mén)的的年度財(cái)財(cái)務(wù)預(yù)算算應(yīng)在年年底內(nèi)完完成 由由財(cái)務(wù)匯匯總后提提交總經(jīng)經(jīng)理審

20、核核。第十六條條：會(huì)計(jì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)計(jì)檔案管管理 （一）會(huì)會(huì)計(jì)、統(tǒng)統(tǒng)計(jì)檔案案是指會(huì)會(huì)計(jì)憑證證、會(huì)計(jì)計(jì)帳薄、會(huì)計(jì)報(bào)報(bào)表等會(huì)會(huì)計(jì)核算算專(zhuān)業(yè)材材料，是是記錄和和反映經(jīng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)務(wù)的重要要資料和和證據(jù)。公司各各單位必必須加強(qiáng)強(qiáng)會(huì)計(jì)檔檔案的立立卷、歸歸檔、保保管、調(diào)調(diào)閱和銷(xiāo)銷(xiāo)毀等規(guī)規(guī)范化工工作，真真正地管管好會(huì)計(jì)計(jì)檔案。（二）會(huì)會(huì)計(jì)人員員要按照照國(guó)家和和上級(jí)主主管部門(mén)門(mén)關(guān)于會(huì)會(huì)計(jì)檔案案管理辦辦法的規(guī)規(guī)定和要要求，對(duì)對(duì)本單位位的各種種會(huì)計(jì)記記帳憑證證、會(huì)計(jì)計(jì)帳簿、財(cái)務(wù)預(yù)預(yù)算和重重要的經(jīng)經(jīng)濟(jì)合同同等會(huì)計(jì)計(jì)資料，定期收收集，審審查核對(duì)對(duì)，整理理立卷，編制目目錄，裝裝訂成冊(cè)冊(cè)，指定定專(zhuān)人妥妥善保管管，防止止丟失損損壞。

21、（三）會(huì)會(huì)計(jì)檔案案必須管管理科學(xué)學(xué)、妥善善保管、存放有有序、查查找方便便、專(zhuān)柜柜、專(zhuān)人人保管、嚴(yán)禁隨隨意堆放放、散失失和泄密密。（四）會(huì)會(huì)計(jì)檔案案必須按按要求歸歸集整理理，由經(jīng)經(jīng)辦人編編輯、統(tǒng)統(tǒng)一保管管，不得得自行封封存和移移交。財(cái)財(cái)務(wù)、統(tǒng)統(tǒng)計(jì)報(bào)送送給公司司領(lǐng)導(dǎo)及及各有關(guān)關(guān)職能部部門(mén)應(yīng)加加強(qiáng)管理理，注意意保密。（五）公公司的會(huì)會(huì)計(jì)檔案案需調(diào)閱閱的，要要嚴(yán)格辦辦理手續(xù)續(xù)。本單單位人員員調(diào)閱會(huì)會(huì)計(jì)檔案案，需經(jīng)經(jīng)財(cái)務(wù)處處長(zhǎng)同意意，外單單位人員員調(diào)閱會(huì)會(huì)計(jì)檔案案，要有有正式介介紹信，經(jīng)財(cái)務(wù)務(wù)總監(jiān)批批準(zhǔn)方可可調(diào)閱。在調(diào)閱閱登記簿簿上，要要詳細(xì)登登記調(diào)閱閱的檔案案名稱(chēng)、調(diào)閱日日期、調(diào)調(diào)閱人員員的姓名名和工

22、作作單位、調(diào)閱理理由、歸歸還日期期等。（六）會(huì)會(huì)計(jì)檔案案保管期期滿，需需要銷(xiāo)毀毀時(shí)，由由檔案部部門(mén)提交交銷(xiāo)毀清清冊(cè)，會(huì)會(huì)同財(cái)務(wù)務(wù)部門(mén)共共同簽字字，報(bào)公公司總經(jīng)經(jīng)理審查查批準(zhǔn)后后銷(xiāo)毀。對(duì)其中中未了結(jié)結(jié)債權(quán)、債務(wù)的的原始憑憑證可單單獨(dú)抽出出，另行行立卷，由檔案案部門(mén)保保管直至至結(jié)清債債權(quán)、債債務(wù)為止止。（七）對(duì)對(duì)保管期期滿的會(huì)會(huì)計(jì)檔案案，要按按照檔案案管理辦辦法的規(guī)規(guī)定，由由財(cái)務(wù)部部門(mén)和檔檔案部門(mén)門(mén)共同鑒鑒定，報(bào)報(bào)批準(zhǔn)后后，進(jìn)行行處理。對(duì)需要要銷(xiāo)毀的的會(huì)計(jì)檔檔案，要要填寫(xiě)“會(huì)計(jì)檔檔案銷(xiāo)毀毀清冊(cè)”。銷(xiāo)毀毀時(shí)，由由檔案部部門(mén)和財(cái)財(cái)務(wù)部門(mén)門(mén)共同負(fù)負(fù)責(zé)監(jiān)銷(xiāo)銷(xiāo)，并認(rèn)認(rèn)真清點(diǎn)點(diǎn)核對(duì)，在銷(xiāo)毀毀清冊(cè)上上簽字蓋蓋章

23、，把把情況向向公司總總經(jīng)理匯匯報(bào)?！皶?huì)計(jì)檔檔案銷(xiāo)毀毀清冊(cè)”要長(zhǎng)期期保存。第五章 資金管管理為提高資資金使用用效率，保證資資金的安安全性、流動(dòng)性性和收益益性，降降低公司司加權(quán)平平均資金金成本，特制定定本政策策。資金金管理包包括資金金籌集與與資金調(diào)調(diào)度。資資金籌集集包括直直接融資資、間接接融資、融資租租賃、補(bǔ)補(bǔ)償貿(mào)易易等方式式。公司司資金籌籌集的管管理在總總經(jīng)理的的領(lǐng)導(dǎo)下下，由公公司財(cái)務(wù)務(wù)部門(mén)具具體負(fù)責(zé)責(zé)，各相相關(guān)部門(mén)門(mén)予以配配合。第十七條條：資金金計(jì)劃公司財(cái)務(wù)務(wù)處在年年度預(yù)算算中，根根據(jù)銷(xiāo)售售預(yù)測(cè)、成本水水平、銷(xiāo)銷(xiāo)售與采采購(gòu)信用用政策、年度固固定資產(chǎn)產(chǎn)及科研研投入，制定公公司年度度資金預(yù)預(yù)測(cè)計(jì)劃

24、劃。公司的一一切生產(chǎn)產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)營(yíng)和基建建工程所所需支出出的資金金必須納納入公司司年度、季度、月度財(cái)財(cái)務(wù)收支支計(jì)劃。公司總總經(jīng)理審審批資金金計(jì)劃。各單位位月初必必須依據(jù)據(jù)年度、季度、月度生生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)營(yíng)情況向向公司財(cái)財(cái)務(wù)處提提交資金金使用計(jì)計(jì)劃，由由公司總總經(jīng)理統(tǒng)統(tǒng)一分配配后，下下達(dá)資金金計(jì)劃，合理使使用資金金，使資資金的使使用達(dá)到到最佳效效果，提提高資金金的利用用率。籌集資金金應(yīng)首先先做好資資金需求求量的預(yù)預(yù)測(cè)與分分析。公公司資金金需求量量的分析析與預(yù)測(cè)測(cè)，由財(cái)財(cái)務(wù)處預(yù)預(yù)測(cè)公司司的資金金需要量量，報(bào)公公司董事事會(huì)討論論通過(guò)，編入年年度財(cái)務(wù)務(wù)預(yù)算；其次要要注重資資金成本本，公司司要在銀銀行信貸貸、銀行

25、行承兌、貿(mào)易融融資等方方式中提提出最低低成本籌籌資方案案，提交交董事長(zhǎng)長(zhǎng)、總經(jīng)經(jīng)理審定定。 第十八條條：資金金使用管管理資金使用用按內(nèi)容容劃分為為以下幾幾個(gè)方面面：工程程項(xiàng)目、原材料料采購(gòu)、生產(chǎn)費(fèi)費(fèi)用、銷(xiāo)銷(xiāo)售費(fèi)用用和管理理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)費(fèi)用。其其中工程程項(xiàng)目的的支出由由董事長(zhǎng)長(zhǎng)審批；銷(xiāo)售費(fèi)費(fèi)用、原原材料采采購(gòu)、生生產(chǎn)費(fèi)用用、管理理費(fèi)用、個(gè)人借借支、應(yīng)應(yīng)付帳款款、預(yù)付付帳款等等經(jīng)濟(jì)業(yè)業(yè)務(wù)由總總經(jīng)理審審批入帳帳。 財(cái)務(wù)處報(bào)報(bào)送資金金收支日日?qǐng)?bào)表。月末負(fù)負(fù)責(zé)編制制當(dāng)期資資金收支支情況月月報(bào)表，以便資資金合理理、準(zhǔn)確確、及時(shí)時(shí)地調(diào)度度?，F(xiàn)金收入入的管理理：現(xiàn)金金收入支支出由出出納員一一人統(tǒng)一一辦理，嚴(yán)禁

26、設(shè)設(shè)置帳外外帳和私私設(shè)小金金庫(kù)；出出納員收收取現(xiàn)金金，必須須出具收收款收據(jù)據(jù)，當(dāng)日日送存銀銀行。庫(kù)庫(kù)存現(xiàn)金金嚴(yán)格遵遵守現(xiàn)現(xiàn)金管理理辦法現(xiàn)金保管管：現(xiàn)金金支票由由出納員員保管，支票印印章由會(huì)會(huì)財(cái)務(wù)總總監(jiān)和財(cái)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)責(zé)人分別別保管。出納員員不得開(kāi)開(kāi)具空頭頭、遠(yuǎn)期期支票，空頭支支票不得得加蓋印印章；出出納員必必須設(shè)立立現(xiàn)金日日記帳，按時(shí)逐逐筆序時(shí)時(shí)登記，日清月月結(jié)，月月末與現(xiàn)現(xiàn)金總帳帳和庫(kù)存存現(xiàn)金核核對(duì)，作作到帳帳帳、帳實(shí)實(shí)相符?，F(xiàn)金支出出范圍：銀行存款款的日常常管理：出納員員必須根根據(jù)手續(xù)續(xù)完備的的單據(jù)支支出現(xiàn)金金，凡因因手續(xù)不不全支出出現(xiàn)金，責(zé)令出出納員限限期補(bǔ)辦辦有關(guān)手手續(xù)或收收回現(xiàn)金金，否則

27、則由出納納員全額額賠償。出納員員必須嚴(yán)嚴(yán)格遵守守支付付結(jié)算辦辦法及及國(guó)家關(guān)關(guān)于銀行行存款管管理的有有關(guān)規(guī)定定；必須須按時(shí)逐逐筆序時(shí)時(shí)登記銀銀行存款款日記帳帳；日清清月結(jié)，月末與與總帳核核對(duì)，次次月5日日前與銀銀行核對(duì)對(duì)存款余余額，及及時(shí)查明明末達(dá)帳帳項(xiàng)，編編制銀行行存款余余額調(diào)節(jié)節(jié)表，交交財(cái)務(wù)負(fù)負(fù)責(zé)人審審閱，保保證帳實(shí)實(shí)相符；對(duì)企業(yè)業(yè)當(dāng)月未未達(dá)帳項(xiàng)項(xiàng)，應(yīng)及及時(shí)查明明原因，并于次次月逐筆筆清理，對(duì)于超超過(guò)三個(gè)個(gè)月的未未達(dá)帳項(xiàng)項(xiàng)應(yīng)上報(bào)報(bào)財(cái)務(wù)部部及有關(guān)關(guān)部門(mén)，并進(jìn)行行處理；公司及及所屬單單位財(cái)務(wù)務(wù)部門(mén)會(huì)會(huì)同相關(guān)關(guān)部門(mén)按按月編制制資金收收支情況況平衡表表，資金金的支付付嚴(yán)格按按資金計(jì)計(jì)劃執(zhí)行行，由財(cái)財(cái)

28、務(wù)部門(mén)門(mén)對(duì)資金金執(zhí)行情情況進(jìn)行行分析，并將分分析資料料報(bào)送公公司領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)。公司在籌籌集資本本金以外外，按照照計(jì)劃和和需要籌籌集營(yíng)運(yùn)運(yùn)資金或或其他專(zhuān)專(zhuān)項(xiàng)資金金，形成成公司負(fù)負(fù)債，公公司財(cái)務(wù)務(wù)處設(shè)立立專(zhuān)人負(fù)負(fù)責(zé)借款款和債券券管理，設(shè)立“長(zhǎng)期借借款、短短期借款款、應(yīng)付付債券”等科目目，按借借款期限限、借款款單位核核算，確確保負(fù)債債準(zhǔn)確無(wú)無(wú)誤。公司接受受供應(yīng)單單位提供供商品、勞務(wù)而而發(fā)生的的應(yīng)付未未付款，均根據(jù)據(jù)供應(yīng)單單位的發(fā)發(fā)票帳單單，在“應(yīng)付帳帳款”科目反反映， 第六章 應(yīng)收款款及應(yīng)付付款項(xiàng)和和應(yīng)收票票據(jù)管理理第十九條條：財(cái)務(wù)務(wù)處應(yīng)定定期對(duì)應(yīng)應(yīng)收款項(xiàng)項(xiàng)進(jìn)行核核對(duì)和清清理，至至少每個(gè)個(gè)月或每每季度對(duì)對(duì)

29、應(yīng)收帳帳款進(jìn)行行一次全全面清理理，并向向客戶寄寄送對(duì)帳帳單，對(duì)對(duì)應(yīng)收帳帳款按其其帳齡長(zhǎng)長(zhǎng)短逐項(xiàng)項(xiàng)進(jìn)行分分析，對(duì)對(duì)帳齡超超過(guò)一年年的應(yīng)收收帳款，督促公公司指派派專(zhuān)人催催收。第二十條條：公司司財(cái)務(wù)處處每月應(yīng)應(yīng)對(duì)往來(lái)來(lái)帳進(jìn)行行分析，屬發(fā)出出的商品品按購(gòu)銷(xiāo)銷(xiāo)合同由由當(dāng)事人人負(fù)責(zé)收收回，按按合同期期限收不不回的，按公司司的有關(guān)關(guān)文件精精神，計(jì)計(jì)算資金金占用費(fèi)費(fèi)記入當(dāng)當(dāng)事人個(gè)個(gè)人往來(lái)來(lái)；屬個(gè)個(gè)人借支支，無(wú)正正當(dāng)理由由超過(guò)一一個(gè)月未未歸還的的，扣抵抵借款人人工資直直至歸還還借款；屬應(yīng)付付款及應(yīng)應(yīng)付帳款款的要加加強(qiáng)往來(lái)來(lái)賬款的的管理，至少每每個(gè)月或或每季度度對(duì)應(yīng)付付款項(xiàng)進(jìn)進(jìn)行一次次全面清清理，并并向客戶戶寄送

30、對(duì)對(duì)帳單，定期編編制應(yīng)付付款項(xiàng)明明細(xì)表，向公司司領(lǐng)導(dǎo)反反映應(yīng)付付款項(xiàng)的的余額和和賬齡等等信息，及時(shí)分分析應(yīng)付付款項(xiàng)管管理情況況。按資資金計(jì)劃劃憑應(yīng)付付款單位位收據(jù)付付款，付付款單位位和帳面面往來(lái)單單位必須須一致（有應(yīng)付付款單位位授權(quán)委委托書(shū)例例外），嚴(yán)禁現(xiàn)現(xiàn)金支付付應(yīng)付款款及應(yīng)付付帳款。 第二十一一條：公公司設(shè)置置“應(yīng)收票票據(jù)”科目，根據(jù)應(yīng)應(yīng)收票據(jù)據(jù)種類(lèi)設(shè)設(shè)立明細(xì)細(xì)科目，公司只只收取銀銀行承兌兌匯票，收到票票據(jù)后及及時(shí)入帳帳，或背背書(shū)轉(zhuǎn)讓讓或貼現(xiàn)現(xiàn)。建立立票據(jù)登登記制度度，反映映和監(jiān)督督各種應(yīng)應(yīng)收票據(jù)據(jù)的取得得、回收收、貼現(xiàn)現(xiàn)等情況況，及時(shí)時(shí)回收各各種應(yīng)收收票據(jù)，加速流流動(dòng)資金金的周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)。同時(shí)

31、時(shí)應(yīng)設(shè)置置應(yīng)收票票據(jù)備查查簿，逐逐筆登記記每一筆筆應(yīng)收票票據(jù)的種種類(lèi)、簽簽發(fā)日、到期日日、票面面金額、交易合合同號(hào)、付款人人、承兌兌人、背背書(shū)人的的姓名或或單位名名稱(chēng)利率率、貼現(xiàn)現(xiàn)日期、貼現(xiàn)率率、貼現(xiàn)現(xiàn)凈額以以及收款款日期、收款金金額等資資料，直直到結(jié)清清票據(jù)款款后，在在備查簿簿上逐筆筆注銷(xiāo)。第二十二二條：屬屬銷(xiāo)售產(chǎn)產(chǎn)品發(fā)生生的應(yīng)收收帳款，年終應(yīng)應(yīng)按現(xiàn)行行制度規(guī)規(guī)定，提提取壞帳帳準(zhǔn)備。壞帳準(zhǔn)準(zhǔn)備核算算采用備備抵法，按帳齡齡分析法法計(jì)提，計(jì)提比比例為：1年以以內(nèi)5%，1-2年110%，2-33年200%，33-4年年40%，4年年以上1100%。第二十三三條：壞壞帳的確確認(rèn)條件件：一是是債務(wù)人人

32、破產(chǎn)或或者死亡亡，以其其破產(chǎn)財(cái)財(cái)產(chǎn)或者者遺產(chǎn)清清償后，仍然不不能收回回的款項(xiàng)項(xiàng)；二是是因債務(wù)務(wù)人逾期期未履行行償債義義務(wù)超過(guò)過(guò)三年仍仍然不能能收回的的款項(xiàng)。第二十四四條：壞壞帳損失失的審批批程序 （一）逾逾期三年年不能收收回的應(yīng)應(yīng)收款項(xiàng)項(xiàng)，由公公司首先先扣除責(zé)責(zé)任人應(yīng)應(yīng)承擔(dān)壞壞帳的損損失，再再按規(guī)定定程序和和審批進(jìn)進(jìn)行帳務(wù)務(wù)處理。（二）債債務(wù)單位位撤銷(xiāo)或或破產(chǎn)，債務(wù)人人死亡而而發(fā)生的的壞賬損損失，根根據(jù)附有有法律效效力的文文件，由由所在單單位按規(guī)規(guī)定程序序和審批批范圍進(jìn)進(jìn)行帳務(wù)務(wù)處理。公司壞帳帳損失申申報(bào)程序序和審批批范圍如如下：申報(bào)單位位 金額額范圍 審審定部門(mén)門(mén) 審審批人公司財(cái)務(wù)務(wù)處 10

33、000元以以下 財(cái)務(wù)處處及相關(guān)關(guān)部門(mén) 副副總經(jīng)理理 公司財(cái)務(wù)務(wù)處 10000元-100000元元 財(cái)務(wù)處處及相關(guān)關(guān)部門(mén) 總經(jīng)經(jīng)理 公司財(cái)務(wù)務(wù)處 100000元元-5000000元 財(cái)務(wù)處處及相關(guān)關(guān)部門(mén) 董董事長(zhǎng)、總經(jīng)理理公司財(cái)務(wù)務(wù)處 500000元元-10000000元 財(cái)務(wù)處處及相關(guān)關(guān)部門(mén) 董事事會(huì)審議議通過(guò)公司財(cái)務(wù)務(wù)處 10000000元以上上 財(cái)財(cái)務(wù)處及及相關(guān)部部門(mén) 股東大大會(huì)審議議通過(guò)第七章 存貨管管理第二十五五條：存存貨是指指公司在在日常生生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)營(yíng)過(guò)程中中持有以以備出售售，或者者仍然處處于在生生產(chǎn)過(guò)程程，或者者在生產(chǎn)產(chǎn)或提供供勞務(wù)過(guò)過(guò)程中將將消耗的的材料或或物料等等，包括括各種材材

34、料、燃燃料、包包裝物、低值易易耗品、委托加加工材料料、在產(chǎn)產(chǎn)品、產(chǎn)產(chǎn)成品等等，其管管理工作作主要由由財(cái)務(wù)處處責(zé)任會(huì)會(huì)計(jì)和倉(cāng)倉(cāng)庫(kù)人員員進(jìn)行。第二十六六條：公公司的材材料、物物資采用用實(shí)際價(jià)價(jià)格核算算（不含含稅價(jià)格格）。第二十七七條：產(chǎn)產(chǎn)成品的的入庫(kù)，保管員員要認(rèn)真真清查數(shù)數(shù)量并核核對(duì)生產(chǎn)產(chǎn)計(jì)劃通通知單的的數(shù)量、包裝、質(zhì)量是是否相符符，否則則不得辦辦理入庫(kù)庫(kù)。第二十八八條：材材料、物物資的入入庫(kù)，倉(cāng)倉(cāng)庫(kù)保管管員要認(rèn)認(rèn)真清點(diǎn)點(diǎn)、登記記，并核核對(duì)入庫(kù)庫(kù)材料的的品名、數(shù)量、型號(hào)、質(zhì)量是是否相符符，否則則不得辦辦理入庫(kù)庫(kù)手續(xù)。第二十九九條：材材料、物物資的入入庫(kù)要按按采購(gòu)計(jì)計(jì)劃單和和合規(guī)的的票據(jù)處處理，對(duì)

35、對(duì)沒(méi)有采采購(gòu)計(jì)劃劃單及合合法、合合規(guī)票據(jù)據(jù)而又沒(méi)沒(méi)有合法法采購(gòu)合合同的材材料、物物資，倉(cāng)倉(cāng)庫(kù)不予予辦理入入庫(kù)手續(xù)續(xù)。第三十條條：對(duì)無(wú)無(wú)采購(gòu)計(jì)計(jì)劃、無(wú)無(wú)合同而而生產(chǎn)，工程又又急需的的個(gè)別材材料，須須經(jīng)項(xiàng)目目主管副副總經(jīng)理理審批、領(lǐng)用后后辦理入入庫(kù)手續(xù)續(xù)。第三十一一條：產(chǎn)產(chǎn)成品的的銷(xiāo)售出出庫(kù)，倉(cāng)倉(cāng)庫(kù)保管管員憑供供銷(xiāo)處開(kāi)開(kāi)出的內(nèi)內(nèi)容完整整且印鑒鑒章齊全全的產(chǎn)品品調(diào)撥單單發(fā)貨，凡調(diào)撥撥單填寫(xiě)寫(xiě)不完整整、印鑒鑒章不齊齊全的，倉(cāng)庫(kù)不不予發(fā)貨貨。第三十二二條：材材料的出出庫(kù)，倉(cāng)倉(cāng)庫(kù)保管管人員憑憑公司各各車(chē)間及及職能部部門(mén)開(kāi)出出的內(nèi)容容完整且且加蓋各各單位財(cái)財(cái)務(wù)專(zhuān)用用章或公公章、會(huì)會(huì)計(jì)人員員私章及及管理第第一

36、責(zé)任任人簽字字（章）的領(lǐng)料料單發(fā)貨貨，并認(rèn)認(rèn)真辦理理結(jié)算手手續(xù)。凡凡領(lǐng)料單單填寫(xiě)不不完整、手續(xù)不不齊全的的，倉(cāng)庫(kù)庫(kù)不予發(fā)發(fā)貨。第三十三三條：產(chǎn)產(chǎn)成品、材料的的出庫(kù)應(yīng)應(yīng)執(zhí)行“先進(jìn)先先出”的原則則，出庫(kù)庫(kù)后要及及時(shí)登記記材料帳帳和有關(guān)關(guān)卡片，做到“帳、物物、卡”相符。第三十四四條：對(duì)對(duì)外單位位求購(gòu)和和支援的的材料、物資（不含產(chǎn)產(chǎn)品正常常銷(xiāo)售業(yè)業(yè)務(wù)）由由總經(jīng)理理批準(zhǔn)，并按財(cái)財(cái)務(wù)制度度規(guī)定辦辦理好相相關(guān)手續(xù)續(xù)后，倉(cāng)倉(cāng)庫(kù)方可可發(fā)貨。第三十五五條：財(cái)財(cái)務(wù)處、倉(cāng)庫(kù)要要加強(qiáng)庫(kù)庫(kù)存材料料的定額額管理，每季度度對(duì)積壓壓物資按按名稱(chēng)、型號(hào)、價(jià)格、數(shù)量，清點(diǎn)造造冊(cè)并查查明原因因，報(bào)供供銷(xiāo)經(jīng)理理和總經(jīng)經(jīng)理，尋尋求渠道道

37、處理。第三十六六條：倉(cāng)倉(cāng)庫(kù)必須須每6個(gè)個(gè)月對(duì)庫(kù)庫(kù)存材料料、物資資、產(chǎn)品品進(jìn)行盤(pán)盤(pán)點(diǎn)，及及時(shí)查找找材料、商品盈盈虧原因因，寫(xiě)出出書(shū)面報(bào)報(bào)告和填填寫(xiě)存貨貨清查盤(pán)盤(pán)點(diǎn)表報(bào)報(bào)送財(cái)務(wù)務(wù)處。第三十七七條；倉(cāng)倉(cāng)庫(kù)要加加強(qiáng)對(duì)包包裝物和和廢舊材材料的回回收管理理，對(duì)生生產(chǎn)單位位領(lǐng)用并并隨產(chǎn)品品作價(jià)銷(xiāo)銷(xiāo)售的包包裝物作作當(dāng)期生生產(chǎn)成本本進(jìn)行目目標(biāo)考核核；對(duì)生生產(chǎn)部門(mén)門(mén)領(lǐng)用的的包裝物物先作領(lǐng)領(lǐng)用，當(dāng)當(dāng)月產(chǎn)品品入庫(kù)后后沖減領(lǐng)領(lǐng)用數(shù)量量，對(duì)毀毀損或差差件應(yīng)記記入當(dāng)月月生產(chǎn)成成本進(jìn)行行考核；對(duì)毀損損和無(wú)法法返回的的由業(yè)務(wù)務(wù)經(jīng)辦人人寫(xiě)出書(shū)書(shū)面報(bào)告告報(bào)相關(guān)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽簽字后作作帳務(wù)處處理；包包裝物和和廢舊材材料的回回收價(jià)根根據(jù)公司

38、司的有關(guān)關(guān)規(guī)定，由倉(cāng)庫(kù)庫(kù)、財(cái)務(wù)務(wù)、供銷(xiāo)銷(xiāo)處共同同認(rèn)定，報(bào)總經(jīng)經(jīng)理審批批。第三十八八條：材材料的采采購(gòu)，由由倉(cāng)庫(kù)按按有關(guān)單單位提交交的采購(gòu)購(gòu)計(jì)劃并并依據(jù)庫(kù)庫(kù)存限額額進(jìn)行審審查后，交供銷(xiāo)銷(xiāo)處采購(gòu)購(gòu)，不得得超限額額采購(gòu)而而造成材材料、物物資的積積壓。第三十九九條：庫(kù)庫(kù)存材料料、物資資、產(chǎn)品品擺放要要合理，以便于于收發(fā)、清點(diǎn)和和保管，做到庫(kù)庫(kù)房清潔潔、防火火、防腐腐、防潮潮，避免免事故的的發(fā)生。第四十條條：倉(cāng)庫(kù)庫(kù)保管員員對(duì)保管管的產(chǎn)成成品、物物資、材材料負(fù)保保管責(zé)任任，不能能因保管管不善而而造成損損失、損損毀、短短少。第四十一一條：倉(cāng)倉(cāng)庫(kù)必須須每月向向財(cái)務(wù)處處報(bào)送各各種材料料、物資資的過(guò)磅磅匯總表表。

39、第四十二二條：加加強(qiáng)產(chǎn)成成品、材材料電算算化管理理，提高高辦理產(chǎn)產(chǎn)成品、材料出出、入庫(kù)庫(kù)手續(xù)效效率，及及時(shí)提供供庫(kù)存信信息，為為公司“降成本本、增效效益”服務(wù)。第八章 會(huì)計(jì)核核算為了加強(qiáng)強(qiáng)公司的的會(huì)計(jì)核核算和會(huì)會(huì)計(jì)管理理工作，貫徹執(zhí)執(zhí)行企企業(yè)會(huì)計(jì)計(jì)準(zhǔn)則，準(zhǔn)確確核算各各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)內(nèi)容，特特制定本本章節(jié)，用于規(guī)規(guī)范公司司會(huì)計(jì)核核算工作作。第四十三三條 應(yīng)應(yīng)用統(tǒng)一一的NC財(cái)財(cái)務(wù)核算算軟件，統(tǒng)一會(huì)會(huì)計(jì)科目目及編碼碼。第四十四四條 生生產(chǎn)成本本核算一、生產(chǎn)產(chǎn)成本的的定義生產(chǎn)成本本是指企企業(yè)為生生產(chǎn)一定定種類(lèi)和和數(shù)量的的產(chǎn)品所所發(fā)生的的費(fèi)用，即直接接材料、直接動(dòng)動(dòng)力、直直接人工工、制造造費(fèi)用的的總和。

40、1直接接材料，是指企企業(yè)在生生產(chǎn)產(chǎn)品品和提供供勞務(wù)過(guò)過(guò)程中所所消耗的的直接用用于產(chǎn)品品生產(chǎn)并并構(gòu)成產(chǎn)產(chǎn)品實(shí)體體的原材材料、主主要材料料、外購(gòu)購(gòu)半成品品以及有有助于產(chǎn)產(chǎn)品形成成的輔助助材料。2直接接動(dòng)力，是指企企業(yè)在生生產(chǎn)產(chǎn)品品和提供供勞務(wù)過(guò)過(guò)程中所所消耗的的直接用用于產(chǎn)品品生產(chǎn)并并構(gòu)成產(chǎn)產(chǎn)品實(shí)體體的電力力。3直接接人工，是指企企業(yè)在生生產(chǎn)產(chǎn)品品和提供供勞務(wù)過(guò)過(guò)程中，直接參參加產(chǎn)品品生產(chǎn)的的工人工工資以及及按生產(chǎn)產(chǎn)工人工工資總額額和規(guī)定定的比例例計(jì)算提提取的職職工福利利費(fèi)用。4制造造費(fèi)用，是指企企業(yè)在生生產(chǎn)產(chǎn)品品和提供供勞務(wù)而而發(fā)生的的各種間間接費(fèi)用用，包括括工資、職工福福利費(fèi)、折舊費(fèi)費(fèi)、修理理

41、費(fèi)、辦辦公費(fèi)、水電費(fèi)費(fèi)、機(jī)物物料消耗耗、勞動(dòng)動(dòng)保護(hù)費(fèi)費(fèi)、差旅旅費(fèi)、保保險(xiǎn)費(fèi)、包裝物物、加班班生活費(fèi)費(fèi)、轉(zhuǎn)運(yùn)運(yùn)費(fèi)、勞勞務(wù)費(fèi)、汽耗費(fèi)費(fèi)、季節(jié)節(jié)性、維維修費(fèi)及及期間的的停工損損失等。二、生產(chǎn)產(chǎn)成本核核算的一一般程序序產(chǎn)品成本本核算程程序，是是指從生生產(chǎn)費(fèi)用用的發(fā)生生開(kāi)始，直到計(jì)計(jì)算出完完工產(chǎn)品品實(shí)際成成本的順順序和步步驟。其其基本步步驟是：1應(yīng)計(jì)計(jì)入產(chǎn)品品成本的的費(fèi)用和和不應(yīng)計(jì)計(jì)入產(chǎn)品品成本的的費(fèi)用；2應(yīng)將將計(jì)入本本期產(chǎn)品品成本的的各種費(fèi)費(fèi)用在各各種產(chǎn)品品之間進(jìn)進(jìn)行歸集集和分配配，計(jì)算算出各種種產(chǎn)品成成本；3既有有完工產(chǎn)產(chǎn)品又有有在產(chǎn)品品的產(chǎn)品品，采用用一定的的方法計(jì)計(jì)算出該該種完工工產(chǎn)品的的成本。

42、三、要素素費(fèi)用基本生產(chǎn)產(chǎn)車(chē)間發(fā)發(fā)生的各各項(xiàng)要素素費(fèi)用，最終都都要計(jì)入入產(chǎn)品生生產(chǎn)成本本，即各各種產(chǎn)品品成本明明細(xì)賬。由于產(chǎn)產(chǎn)品成本本明細(xì)賬賬按產(chǎn)品品設(shè)立，賬內(nèi)按按成本項(xiàng)項(xiàng)目登記記，因此此，在生生產(chǎn)車(chē)間間發(fā)生材材料、動(dòng)動(dòng)力、工工資等各各種要素素費(fèi)用時(shí)時(shí)，對(duì)于于直接用用于產(chǎn)品品生產(chǎn)、專(zhuān)門(mén)設(shè)設(shè)有成本本項(xiàng)目的的費(fèi)用，應(yīng)單獨(dú)獨(dú)記入“生產(chǎn)成成本”科目。如果是是某種產(chǎn)產(chǎn)品直接接耗用的的費(fèi)用，應(yīng)直接接計(jì)入這這種產(chǎn)品品成本明明細(xì)賬的的相關(guān)成成本項(xiàng)目目；如果果是幾種種產(chǎn)品共共同耗用用的費(fèi)用用，則應(yīng)應(yīng)采用適適當(dāng)?shù)姆址峙浞椒ǚ?，分配配?jì)入這這幾種產(chǎn)產(chǎn)品成本本明細(xì)賬賬的相關(guān)關(guān)成本項(xiàng)項(xiàng)目?；旧a(chǎn)產(chǎn)車(chē)間發(fā)發(fā)生的直直接用于

43、于產(chǎn)品生生產(chǎn)、但但沒(méi)有專(zhuān)專(zhuān)門(mén)設(shè)立立成本項(xiàng)項(xiàng)目的費(fèi)費(fèi)用，以以及間接接用于產(chǎn)產(chǎn)品生產(chǎn)產(chǎn)的費(fèi)用用，應(yīng)先先記入“制造費(fèi)費(fèi)用”科目及及其相應(yīng)應(yīng)明細(xì)賬賬；月末末，再將將歸集的的全部制制造費(fèi)用用轉(zhuǎn)入“生產(chǎn)成成本”科目。通過(guò)上述述要素費(fèi)費(fèi)用的歸歸集和分分配，在在“生產(chǎn)成成本”科目和和所屬各各種產(chǎn)品品成本明明細(xì)賬的的各個(gè)成成本項(xiàng)目目中，就就歸集了了應(yīng)由本本月基本本生產(chǎn)車(chē)車(chē)間的各各種產(chǎn)品品負(fù)擔(dān)的的全部生生產(chǎn)費(fèi)用用。將這這些費(fèi)用用加上月月初在產(chǎn)產(chǎn)品成本本，在完完工產(chǎn)品品和月末末在產(chǎn)品品之間進(jìn)進(jìn)行分配配，就可可算出各各種完工工產(chǎn)品和和月末在在產(chǎn)品的的成本。輔助生產(chǎn)產(chǎn)車(chē)間的的各項(xiàng)要要素費(fèi)用用的分配配方法，與基本本生產(chǎn)車(chē)

44、車(chē)間基本本相同。四、基本本生產(chǎn)成成本的核核算1直接接材料基本生產(chǎn)產(chǎn)車(chē)間發(fā)發(fā)生的直直接用于于產(chǎn)品生生產(chǎn)的原原材料費(fèi)費(fèi)用，應(yīng)應(yīng)專(zhuān)門(mén)設(shè)設(shè)置“直接材材料”成本項(xiàng)項(xiàng)目。這這些原料料和主要要材料一一般分產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用用，應(yīng)根根據(jù)領(lǐng)退退料憑證證直接記記入某種種產(chǎn)品成成本的“直接材材料”項(xiàng)目，按材料料名稱(chēng)設(shè)設(shè)下級(jí)科科目。例：公司司生產(chǎn)車(chē)車(chē)間領(lǐng)用用硫磺220000噸，金金額200000000元元，分錄錄：借：生產(chǎn)產(chǎn)成本直接材材料硫硫磺二二硫化碳碳車(chē)間 200000000元元（數(shù)量量20000噸）貸：原材材料硫硫磺 2200000000元（數(shù)數(shù)量20000噸噸）2直接接動(dòng)力基本生產(chǎn)產(chǎn)車(chē)間發(fā)發(fā)生的直直接用于于產(chǎn)品生生產(chǎn)

45、的動(dòng)動(dòng)力費(fèi)用用，應(yīng)專(zhuān)專(zhuān)門(mén)設(shè)置置“直接動(dòng)動(dòng)力”成本項(xiàng)項(xiàng)目。根根據(jù)各車(chē)車(chē)間耗用用電量核核算電費(fèi)費(fèi)，記入入該種產(chǎn)產(chǎn)品的“直接動(dòng)動(dòng)力”。例：二硫硫化碳車(chē)車(chē)間，二二硫化碳碳耗用電電量20000000度，電價(jià)00.4335元/度，分分錄：借：生產(chǎn)產(chǎn)成本直接動(dòng)動(dòng)力二二硫化碳碳 8770000 （數(shù)量22000000）貸：應(yīng)付付賬款 往往來(lái) 8700003直接接人工基本生產(chǎn)產(chǎn)車(chē)間生生產(chǎn)人員員的工資資、福利利費(fèi)等，應(yīng)專(zhuān)門(mén)門(mén)設(shè)置“直接人人工”成本項(xiàng)項(xiàng)目。例：公司司本月應(yīng)應(yīng)計(jì)發(fā)工工資25500000元，其中二二硫化碳碳12550000元，二二甲基亞亞砜12250000元，并按工工資總額額的144%計(jì)提提福利費(fèi)費(fèi)。分

46、錄錄：借：生產(chǎn)產(chǎn)成本直接人人工二二硫化碳碳 11425500生產(chǎn)成本本直接接人工二甲基基亞砜 11425500貸：應(yīng)付付職工薪薪酬 288500004制造造費(fèi)用基本生產(chǎn)產(chǎn)車(chē)間發(fā)發(fā)生的間間接費(fèi)用用，主要要?dú)w集“41005制造造費(fèi)用”科目明明細(xì)賬，月末根根據(jù)各產(chǎn)產(chǎn)品的生生產(chǎn)車(chē)間間所發(fā)生生的費(fèi)用用匯總結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)。例：公司司二硫化化碳車(chē)間間在倉(cāng)庫(kù)庫(kù)領(lǐng)用輔輔助材料料50000元，二甲基基亞砜車(chē)車(chē)間領(lǐng)用用輔助材材料80000元元，分錄錄：借：制造造費(fèi)用機(jī)物料料消耗二硫化化碳 50000制造費(fèi)用用機(jī)物物料消耗耗二甲甲基亞砜砜 80000貸：原材材料輔輔助材料料 1130000月末結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)：借：生產(chǎn)產(chǎn)成本制造費(fèi)費(fèi)用

47、二二硫化碳碳 550000生產(chǎn)成本本制造造費(fèi)用二甲基基亞砜 880000貸：制造造費(fèi)用機(jī)物料料消耗二二硫化碳碳 50000制造費(fèi)用用機(jī)物物料消耗耗二甲甲基亞砜砜 800005月末末完工結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)基本本生產(chǎn)費(fèi)費(fèi)用：月末，根根據(jù)各成成本明細(xì)細(xì)科目發(fā)發(fā)生額，結(jié)轉(zhuǎn)完完工產(chǎn)品品成本，例：月月末結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)二硫化化碳產(chǎn)品品生產(chǎn)成成本，分分錄：借：庫(kù)存存商品二硫化化碳 88888888（貸方各各科目合合計(jì)數(shù)）貸：生產(chǎn)產(chǎn)成本直接材材料二二硫化碳碳車(chē)間 88888（該該科目及及車(chē)間匯匯總）生產(chǎn)成本本直接接動(dòng)力二硫化化碳車(chē)間間 88888（該科目目及車(chē)間間匯總）生產(chǎn)成本本直接接人工二硫化化碳車(chē)間間 88888（該科目目及車(chē)

48、間間匯總）生產(chǎn)成本本制造造費(fèi)用二硫化化碳 88888（該該科目及及車(chē)間匯匯總）五、制造造費(fèi)用核核算：（一）制制造費(fèi)用用的定義義制造費(fèi)用用是指企企業(yè)為生生產(chǎn)產(chǎn)品品或提供供勞務(wù)而而發(fā)生的的、應(yīng)計(jì)計(jì)入產(chǎn)品品成本但但不專(zhuān)設(shè)設(shè)成本項(xiàng)項(xiàng)目的各各項(xiàng)費(fèi)用用。大部部分是間間接生產(chǎn)產(chǎn)于產(chǎn)品品生產(chǎn)的的費(fèi)用，例如機(jī)機(jī)物料消消耗、生生產(chǎn)車(chē)間間用房屋屋及建筑筑物的折折舊費(fèi)、租賃費(fèi)費(fèi)、保險(xiǎn)險(xiǎn)費(fèi)、運(yùn)運(yùn)輸費(fèi)、差旅費(fèi)費(fèi)等，還還包括直直接用于于產(chǎn)品生生產(chǎn)，但但管理上上不要求求或者不不便于單單獨(dú)核算算因而不不專(zhuān)設(shè)成成本項(xiàng)目目的費(fèi)用用。制造費(fèi)有有歸集和和分配，通過(guò)“制造費(fèi)費(fèi)用”科目進(jìn)進(jìn)行，該該科目應(yīng)應(yīng)該根據(jù)據(jù)有關(guān)的的記帳憑憑證和前前述

49、各種種費(fèi)用分分配表登登記，此此外，還還按不同同的車(chē)間間設(shè)立明明細(xì)賬，賬內(nèi)按按照費(fèi)用用項(xiàng)目設(shè)設(shè)立專(zhuān)欄欄，分別別反映各各車(chē)間各各項(xiàng)制造造費(fèi)用的的發(fā)生情情況和分分配轉(zhuǎn)出出情況。（二）科科目設(shè)置置制造費(fèi)用用共設(shè)置置二級(jí)科科目，一一級(jí)科目目“制造費(fèi)費(fèi)用”，二級(jí)級(jí)科目按按照發(fā)生生業(yè)務(wù)的的內(nèi)容設(shè)設(shè)置，分分別按車(chē)車(chē)間部門(mén)門(mén)進(jìn)行核核算。例例：一級(jí) 制制造費(fèi)用用二級(jí) 職職工薪酬酬 (車(chē)間、部門(mén)核核算)二級(jí) 機(jī)機(jī)物料消消耗(車(chē)車(chē)間、部部門(mén)核算算)（三）核核算內(nèi)容容簡(jiǎn)述制造費(fèi)用用發(fā)生時(shí)時(shí)根據(jù)發(fā)發(fā)生的生生產(chǎn)車(chē)間間歸集，月末根根據(jù)各車(chē)車(chē)間匯總總數(shù)，分分配到各各產(chǎn)品。制造費(fèi)用用分為直直接費(fèi)用用和間接接費(fèi)用。直接費(fèi)費(fèi)用指可可

50、以根據(jù)據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)發(fā)生的內(nèi)內(nèi)容可以以直接記記入該產(chǎn)產(chǎn)品的費(fèi)費(fèi)用；間間接費(fèi)用用指輔助助生產(chǎn)車(chē)車(chē)間發(fā)生生的費(fèi)用用，輔助助生產(chǎn)是是指為基基本生產(chǎn)產(chǎn)服務(wù)而而進(jìn)行的的產(chǎn)品生生產(chǎn)和提提供勞務(wù)務(wù)供應(yīng)，如動(dòng)力力車(chē)間、生產(chǎn)管管理部門(mén)門(mén)發(fā)生的的費(fèi)用為為輔助費(fèi)費(fèi)用。生生產(chǎn)管理理部門(mén)包包括安全全環(huán)保處處、質(zhì)管管處、生生產(chǎn)處。職工薪薪酬，核核算生產(chǎn)產(chǎn)車(chē)間管管理人員員及輔助助車(chē)間工工人的工工資、福福利、養(yǎng)養(yǎng)老保險(xiǎn)險(xiǎn)、醫(yī)療療保險(xiǎn)、失業(yè)保保險(xiǎn)、工工傷保險(xiǎn)險(xiǎn)、生育育保險(xiǎn)、住房公公積金、企業(yè)年年金、工工會(huì)經(jīng)費(fèi)費(fèi)、職工工教育經(jīng)經(jīng)費(fèi)、解解除勞動(dòng)動(dòng)關(guān)系補(bǔ)補(bǔ)償?shù)取Ｔ履┓址峙涞礁鞲鳟a(chǎn)品成成本，借借記“制造費(fèi)費(fèi)用”科目，貸記“應(yīng)付職職工薪酬酬”

51、；折舊費(fèi)費(fèi)，按使使用固定定資產(chǎn)車(chē)車(chē)間計(jì)提提折舊費(fèi)費(fèi)，計(jì)入入產(chǎn)品成成本，借借記“制造費(fèi)費(fèi)用”科目，貸記“累計(jì)折折舊”；修理費(fèi)費(fèi)，核算算公司固固定資產(chǎn)產(chǎn)日常修修理費(fèi)及及大修理理費(fèi)用，按使用用固定資資產(chǎn)車(chē)間間分部門(mén)門(mén)核算，月末分分配到各各產(chǎn)品成成本，發(fā)發(fā)生時(shí)借借記“制造費(fèi)費(fèi)用”科目，貸記“銀行存存款”等；辦公費(fèi)費(fèi)，核算算生產(chǎn)車(chē)車(chē)間耗用用的辦公公用品、電話費(fèi)費(fèi)、印刷刷費(fèi)及郵郵電費(fèi)，月末按按一定比比例分配配到各產(chǎn)產(chǎn)品成本本；水電費(fèi)費(fèi)，核算算生產(chǎn)車(chē)車(chē)間管理理部門(mén)及及輔助生生產(chǎn)車(chē)間間發(fā)生的的水、電電，月末末按實(shí)際際耗用量量，分配配到各產(chǎn)產(chǎn)品成本本；機(jī)物料料消耗，核算生生產(chǎn)車(chē)間間領(lǐng)用的的輔助材材料費(fèi)用用及產(chǎn)車(chē)

52、車(chē)間叉車(chē)車(chē)和裝載載機(jī)耗用用配件及及修理費(fèi)費(fèi)、油料料（小車(chē)車(chē)油耗不不進(jìn)此科科目），月末按按領(lǐng)用部部門(mén)分配配到各產(chǎn)產(chǎn)品成本本，領(lǐng)用用時(shí)借記記“制造費(fèi)費(fèi)用”貸記“原材料料備品備備件”；勞動(dòng)保保護(hù)費(fèi)，核算生生產(chǎn)車(chē)間間工作人人員領(lǐng)用用的勞動(dòng)動(dòng)保護(hù)用用品，包包括：勞勞保服、耐酸服服、耐酸酸手套、洗衣粉粉、手套套等防護(hù)護(hù)用品、防暑降降溫物品品；差旅費(fèi)費(fèi)，核算算生產(chǎn)車(chē)車(chē)間管理理人員及及生產(chǎn)工工作人員員，出差差、學(xué)習(xí)習(xí)發(fā)生的的車(chē)、船船、住宿宿費(fèi)、生生活及通通訊補(bǔ)貼貼。在此此科目下下設(shè)科目目（三級(jí)級(jí)）-“縣內(nèi)交交通費(fèi)”，核算算考核各各生產(chǎn)部部門(mén)發(fā)生生的縣內(nèi)內(nèi)交通費(fèi)費(fèi)；保險(xiǎn)費(fèi)費(fèi)，核算算生產(chǎn)車(chē)車(chē)間工作作人員的的商業(yè)醫(yī)

53、醫(yī)療保險(xiǎn)險(xiǎn)及團(tuán)體體人身意意外傷害害險(xiǎn)、生生產(chǎn)車(chē)間間的固定定資產(chǎn)財(cái)財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)；包裝物物，核算算在生產(chǎn)產(chǎn)流轉(zhuǎn)過(guò)過(guò)程中領(lǐng)領(lǐng)用的包包裝物成成本；轉(zhuǎn)運(yùn)費(fèi)費(fèi)，核算算各生產(chǎn)產(chǎn)車(chē)間之之間發(fā)生生的物料料轉(zhuǎn)運(yùn)費(fèi)費(fèi)（含廢廢料處置置費(fèi)）；勞務(wù)費(fèi)費(fèi)，核算算生產(chǎn)車(chē)車(chē)間發(fā)生生的勞務(wù)務(wù)用工費(fèi)費(fèi)用；安措費(fèi)費(fèi)，核算算生產(chǎn)車(chē)車(chē)間為安安全生產(chǎn)產(chǎn)而增加加的防護(hù)護(hù)裝置發(fā)發(fā)生的費(fèi)費(fèi)用，如如勞保用用品、防防護(hù)網(wǎng)、防護(hù)攔攔、安全全培訓(xùn)費(fèi)費(fèi)及安全全制度牌牌；生活補(bǔ)補(bǔ)助，生生產(chǎn)車(chē)間間根據(jù)實(shí)實(shí)際發(fā)生生的核算算；排污費(fèi)費(fèi)，環(huán)保保部門(mén)發(fā)發(fā)生的排排污費(fèi)計(jì)計(jì)入生產(chǎn)產(chǎn)，月末末分配到到各產(chǎn)品品費(fèi)用中中；其他，核算生生產(chǎn)車(chē)間間發(fā)生已已明確項(xiàng)項(xiàng)目以外外的其他他費(fèi)用（非

54、特殊殊情況不不得歸集集到該項(xiàng)項(xiàng)目下）。車(chē)耗費(fèi)費(fèi)、根據(jù)據(jù)各生產(chǎn)產(chǎn)車(chē)間耗耗用的費(fèi)費(fèi)用，月月末分配配到各產(chǎn)產(chǎn)品費(fèi)用用中。行政規(guī)規(guī)費(fèi)，核核算國(guó)家家行政機(jī)機(jī)關(guān)針對(duì)對(duì)產(chǎn)品收收取的規(guī)規(guī)費(fèi),包包括資源源補(bǔ)償費(fèi)費(fèi)等；無(wú)形資資產(chǎn)攤銷(xiāo)銷(xiāo)，核算算用于生生產(chǎn)部門(mén)門(mén)的無(wú)形形資產(chǎn)，其攤銷(xiāo)銷(xiāo)金額按按資產(chǎn)組組分?jǐn)傆?jì)計(jì)入各產(chǎn)產(chǎn)品。3輔助助車(chē)間制制造費(fèi)用用輔助生產(chǎn)產(chǎn)車(chē)間是是指為基基本生產(chǎn)產(chǎn)車(chē)間提提供產(chǎn)品品或勞務(wù)務(wù)供應(yīng)，輔助生生產(chǎn)車(chē)間間費(fèi)用是是指輔助助生產(chǎn)車(chē)車(chē)間發(fā)生生的費(fèi)用用。 第四十五五條 管理費(fèi)費(fèi)用核算算一、管理理費(fèi)用的的定義管理費(fèi)用用是指企企業(yè)為組組織和管管理生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活活動(dòng)所發(fā)發(fā)生的各各種費(fèi)用用。包括括企業(yè)的的董事會(huì)會(huì)和行政

55、政管理部部門(mén)在企企業(yè)的經(jīng)經(jīng)營(yíng)管理理中發(fā)生生的，或或者應(yīng)當(dāng)當(dāng)由企業(yè)業(yè)統(tǒng)一負(fù)負(fù)擔(dān)的各各項(xiàng)費(fèi)用用。二、管理理費(fèi)用的的分類(lèi)1企業(yè)業(yè)管理部部門(mén)方面面的費(fèi)用用：指直接在在企業(yè)行行政管理理部門(mén)發(fā)發(fā)生的行行政管理理部門(mén)修修理費(fèi)、低值易易耗品攤攤銷(xiāo)（一一次攤銷(xiāo)銷(xiāo)）、辦辦公費(fèi)和和差旅費(fèi)費(fèi)等。2企業(yè)業(yè)職工薪薪酬方面面的費(fèi)用用:職工工工資:指指企業(yè)行行政管理理部門(mén)的的職工工工資。工會(huì)經(jīng)經(jīng)費(fèi)：指指按職工工工資總總額（扣扣除按規(guī)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)發(fā)放的的住房補(bǔ)補(bǔ)貼，下下同）的的2計(jì)計(jì)提并撥撥交給工工會(huì)使用用的經(jīng)費(fèi)費(fèi)。職工教教育經(jīng)費(fèi)費(fèi)；指按按職工工工資總額額的1.5計(jì)計(jì)提，用用于職工工培訓(xùn)、學(xué)習(xí)的的費(fèi)用。勞動(dòng)保保險(xiǎn)費(fèi)：指企業(yè)業(yè)支付

56、離離退休職職工的退退休金（包括按按規(guī)定交交納地方方統(tǒng)籌退退休金）、養(yǎng)老老保險(xiǎn)金金、工傷傷保險(xiǎn)、醫(yī)保費(fèi)費(fèi)（包括括支付離離退體人人員參加加醫(yī)療保保險(xiǎn)的費(fèi)費(fèi)用）、職工退退職金、按規(guī)定定支付給給離休人人員的其其他費(fèi)用用。失業(yè)保保險(xiǎn)費(fèi)：指企業(yè)業(yè)按規(guī)定定交納的的失業(yè)保保險(xiǎn)基金金。住房公公積金：指企業(yè)業(yè)按照一一定金額額交納的的住房公公積金。3用于于企業(yè)直直接管理理和間接接管理的的費(fèi)用：董事會(huì)會(huì)費(fèi)：指指企業(yè)董董事會(huì)或或及其工工作人員員為辦理理業(yè)務(wù)活活動(dòng)而發(fā)發(fā)生的各各項(xiàng)費(fèi)用用，包括括津貼、差旅費(fèi)費(fèi)、會(huì)議議費(fèi)等。聘請(qǐng)中中介機(jī)構(gòu)構(gòu)費(fèi)：指指企業(yè)聘聘請(qǐng)會(huì)計(jì)計(jì)師事務(wù)務(wù)所進(jìn)行行查賬、驗(yàn)資、資產(chǎn)評(píng)評(píng)估、清清賬以及及聘請(qǐng)律律師

57、事務(wù)務(wù)所支付付的顧問(wèn)問(wèn)咨詢等等費(fèi)用。訴訟費(fèi)費(fèi)；指企企業(yè)向法法院起訴訴或應(yīng)訴訴而支付付的費(fèi)用用。稅金：企業(yè)按按規(guī)定交交納的房房產(chǎn)稅、車(chē)船使使用稅、土地使使用稅、印花稅稅等。4提供供生產(chǎn)技技術(shù)條件件的管理理費(fèi)用：綠化費(fèi)費(fèi)：指企企業(yè)區(qū)域域內(nèi)綠化化費(fèi)用。技術(shù)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓費(fèi)：指企業(yè)業(yè)使用非非專(zhuān)利技技術(shù)而支支付的費(fèi)費(fèi)用。研究與與開(kāi)發(fā)費(fèi)費(fèi)：指企企業(yè)開(kāi)發(fā)發(fā)新產(chǎn)品品、新技技術(shù)所發(fā)發(fā)生的新新產(chǎn)品設(shè)設(shè)計(jì)費(fèi)、技術(shù)圖圖書(shū)資料料費(fèi)、未未納入國(guó)國(guó)家計(jì)劃劃的中間間試驗(yàn)費(fèi)費(fèi)、研究究人員的的工資、研究設(shè)設(shè)備的折折舊、與與新產(chǎn)品品、新技技術(shù)研究究有關(guān)的的其他經(jīng)經(jīng)費(fèi)等。無(wú)形資資產(chǎn)攤銷(xiāo)銷(xiāo)：指企企業(yè)應(yīng)計(jì)計(jì)入管理理費(fèi)用分分期攤銷(xiāo)銷(xiāo)的無(wú)形形資產(chǎn)價(jià)

58、價(jià)值。包包括專(zhuān)利利權(quán)、商商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)權(quán)、土地地使用權(quán)權(quán)、非專(zhuān)專(zhuān)利技術(shù)術(shù)等的攤攤銷(xiāo)。5業(yè)務(wù)務(wù)的應(yīng)酬酬費(fèi)。其其中主要要指業(yè)務(wù)務(wù)招待費(fèi)費(fèi)，即企企業(yè)為辦辦理業(yè)務(wù)務(wù)的合理理需要而而支付的的費(fèi)用，這些費(fèi)費(fèi)用應(yīng)加加以控制制列入管管理費(fèi)用用。6損失失或準(zhǔn)備備：壞賬準(zhǔn)準(zhǔn)備：指指企業(yè)按按應(yīng)收款款項(xiàng)的一一定比例例計(jì)提的的壞賬準(zhǔn)準(zhǔn)備，11年內(nèi)55%，11-2年年10%，2-3年220%，3-44年400%，44年以上上1000%。存貨跌跌價(jià)準(zhǔn)備備：指企企業(yè)按存存貨的期期末可變變現(xiàn)凈值值低于其其成本的的差額計(jì)計(jì)提的存存貨跌價(jià)價(jià)準(zhǔn)備。存貨盤(pán)盤(pán)虧和盤(pán)盤(pán)盈：指指企業(yè)存存貨盤(pán)點(diǎn)點(diǎn)的盈虧虧、盤(pán)盈盈凈額，但不包包括應(yīng)計(jì)計(jì)入營(yíng)業(yè)業(yè)

59、外支出出的存貨貨損失。7其他他費(fèi)用：這里指指不包括括在以上上各項(xiàng)之之內(nèi)又應(yīng)應(yīng)列入管管理費(fèi)用用的費(fèi)用用，主要要指化工工企業(yè)計(jì)計(jì)提的安安全技術(shù)術(shù)措施專(zhuān)專(zhuān)項(xiàng)費(fèi)用用，按重重慶市地地方法規(guī)規(guī)執(zhí)行。管理費(fèi)用用科目表表科目編碼碼科 目 名 稱(chēng)稱(chēng)輔助核算算備 注66022管理費(fèi)用用一級(jí)科目目6602201職工薪酬酬部門(mén)核算算二級(jí)科目目6602202辦公費(fèi)部門(mén)核算算二級(jí)科目目6602203差旅費(fèi)部門(mén)核算算二級(jí)科目目6602204勞動(dòng)保險(xiǎn)險(xiǎn)費(fèi)二級(jí)科目目6602205車(chē)耗費(fèi)部門(mén)核算算二級(jí)科目目6602206折舊費(fèi)二級(jí)科目目6602207修理費(fèi)二級(jí)科目目6602208低值易耗耗品攤銷(xiāo)銷(xiāo)二級(jí)科目目6602209水電費(fèi)二

60、級(jí)科目目6602210業(yè)務(wù)招待待費(fèi)部門(mén)核算算二級(jí)科目目6602211無(wú)形資產(chǎn)產(chǎn)攤銷(xiāo)二級(jí)科目目6602212董事會(huì)費(fèi)費(fèi)二級(jí)科目目6602213訴訟費(fèi)二級(jí)科目目6602214聘請(qǐng)中介介機(jī)構(gòu)費(fèi)費(fèi)二級(jí)科目目6602215財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)險(xiǎn)費(fèi)二級(jí)科目目6602216壞賬準(zhǔn)備備二級(jí)科目目6602217房產(chǎn)稅二級(jí)科目目6602218車(chē)船使用用稅二級(jí)科目目6602219土地使用用稅二級(jí)科目目6602220印花稅二級(jí)科目目6602221存貨盤(pán)虧虧或盤(pán)盈盈二級(jí)科目目6602222研究與開(kāi)開(kāi)發(fā)費(fèi)二級(jí)科目目6602223銀行手續(xù)續(xù)費(fèi)二級(jí)科目目6602224證照審檢檢費(fèi)二級(jí)科目目6602225其他二級(jí)科目目三、管理理費(fèi)用的的會(huì)