某公司財(cái)務(wù)管理大綱

1、財(cái)務(wù)管理理大綱xxxxxx高科科技股份份有限公公司二OO四四年三月月目 錄TOC o 1-2 h z HYPERLINK l _Toc492953032 第一章 總則與與一般原原則 PAGEREF _Toc492953032 h 2 HYPERLINK l _Toc492953033 第一節(jié) 總則 PAGEREF _Toc492953033 h 22 HYPERLINK l _Toc492953034 第二節(jié) 一般原原則 PAGEREF _Toc492953034 h 2 HYPERLINK l _Toc492953035 第二章 機(jī)構(gòu)與與人員 PAGEREF _Toc492953035 h

2、22 HYPERLINK l _Toc492953036 第一節(jié) 工作機(jī)機(jī)構(gòu) PAGEREF _Toc492953036 h 2 HYPERLINK l _Toc492953037 第二節(jié) 財(cái)務(wù)人人員 PAGEREF _Toc492953037 h 2 HYPERLINK l _Toc492953038 第三章 資產(chǎn) PAGEREF _Toc492953038 h 2 HYPERLINK l _Toc492953039 第一節(jié) 資產(chǎn)的的定義及及內(nèi)容 PAGEREF _Toc492953039 h 22 HYPERLINK l _Toc492953040 第二節(jié) 流動(dòng)資資產(chǎn) PAGEREF _T

3、oc492953040 h 2 HYPERLINK l _Toc492953041 第三節(jié) 固定資資產(chǎn)與長長期投資資 PAGEREF _Toc492953041 h 2 HYPERLINK l _Toc492953042 第四章 負(fù)債99 HYPERLINK l _Toc492953043 第一節(jié) 負(fù)債的的定義與與種類 PAGEREF _Toc492953043 h 22 HYPERLINK l _Toc492953044 第二節(jié) 流動(dòng)負(fù)負(fù)債 PAGEREF _Toc492953044 h 2 HYPERLINK l _Toc492953045 第三節(jié) 長期負(fù)負(fù)債 PAGEREF _Toc49

4、2953045 h 2 HYPERLINK l _Toc492953046 第五章 所有者權(quán)益 PAGEREF _Toc492953046 h 2 HYPERLINK l _Toc492953047 第一節(jié) 所有者者權(quán)益及及管理要要求 PAGEREF _Toc492953047 h 2 HYPERLINK l _Toc492953048 第二節(jié) 投入資資本 PAGEREF _Toc492953048 h 2 HYPERLINK l _Toc492953049 第三節(jié) 資本公公積和盈盈余公積積、未分分配利潤潤 PAGEREF _Toc492953049 h 2 HYPERLINK l _Toc4

5、92953050 第六章 收入 PAGEREF _Toc492953050 h 2 HYPERLINK l _Toc492953051 第一節(jié) 收入及及種類劃劃分 PAGEREF _Toc492953051 h 2 HYPERLINK l _Toc492953052 第二節(jié) 營業(yè)收收入的確確認(rèn)原則則 PAGEREF _Toc492953052 h 2 HYPERLINK l _Toc492953053 第三節(jié) 營業(yè)收收入的確確認(rèn)范圍13 HYPERLINK l _Toc492953054 第四四節(jié) 折折扣、折折讓與收收入的日日常管理理 PAGEREF _Toc492953054 h 2 HYP

6、ERLINK l _Toc492953055 第五節(jié) 收入管管理、核核算的依依據(jù) PAGEREF _Toc492953055 h 2 HYPERLINK l _Toc492953056 第七章 成本、費(fèi)用、稅金 PAGEREF _Toc492953056 h 22 HYPERLINK l _Toc492953057 第一節(jié) 經(jīng)營成成本 PAGEREF _Toc492953057 h 2 HYPERLINK l _Toc492953058 第二節(jié) 營業(yè)費(fèi)費(fèi)用 PAGEREF _Toc492953058 h 2 HYPERLINK l _Toc492953059 第三節(jié) 管理費(fèi)費(fèi)用 PAGEREF

7、 _Toc492953059 h 2 HYPERLINK l _Toc492953060 第四節(jié) 財(cái)務(wù)費(fèi)費(fèi)用 PAGEREF _Toc492953060 h 2 HYPERLINK l _Toc492953061 第五節(jié) 成本、費(fèi)用的的日常管管理 PAGEREF _Toc492953061 h 2 HYPERLINK l _Toc492953062 第六節(jié) 稅金管管理 PAGEREF _Toc492953062 h 2 HYPERLINK l _Toc492953063 第八章 利潤及及利潤分分配 PAGEREF _Toc492953063 h 2 HYPERLINK l _Toc492953

8、064 第一節(jié) 利潤及及構(gòu)成 PAGEREF _Toc492953064 h 22 HYPERLINK l _Toc492953065 第二節(jié) 利潤管管理 PAGEREF _Toc492953065 h 2 HYPERLINK l _Toc492953066 第三節(jié) 利潤分分配 PAGEREF _Toc492953066 h 2 HYPERLINK l _Toc492953067 第九章 財(cái)務(wù)預(yù)預(yù)測及財(cái)財(cái)務(wù)決策策 PAGEREF _Toc492953067 h 2 HYPERLINK l _Toc492953068 第一節(jié) 財(cái)務(wù)預(yù)預(yù)測 PAGEREF _Toc492953068 h 2 HYP

9、ERLINK l _Toc492953069 第二節(jié) 財(cái)務(wù)決決策 PAGEREF _Toc492953069 h 2 HYPERLINK l _Toc492953070 第十章 財(cái)務(wù)預(yù)預(yù)算與財(cái)財(cái)務(wù)控制制 PAGEREF _Toc492953070 h 2 HYPERLINK l _Toc492953071 第一節(jié) 財(cái)務(wù)預(yù)預(yù)算 PAGEREF _Toc492953071 h 2 HYPERLINK l _Toc492953072 第二節(jié) 財(cái)務(wù)控控制 PAGEREF _Toc492953072 h 2 HYPERLINK l _Toc492953073 第十一章章 財(cái)務(wù)務(wù)分析與與財(cái)務(wù)報(bào)報(bào)告 PAG

10、EREF _Toc492953073 h 2 HYPERLINK l _Toc492953074 第一節(jié) 財(cái)務(wù)分分析 PAGEREF _Toc492953074 h 2 HYPERLINK l _Toc492953075 第二節(jié) 財(cái)務(wù)報(bào)報(bào)告 PAGEREF _Toc492953075 h 2 HYPERLINK l _Toc492953076 第十二章章 會(huì)計(jì)計(jì)變更與與會(huì)計(jì)檔檔案 PAGEREF _Toc492953076 h 2 HYPERLINK l _Toc492953077 第一節(jié) 會(huì)計(jì)政政策、會(huì)會(huì)計(jì)估計(jì)計(jì)變更、會(huì)計(jì)差差錯(cuò)更正正 PAGEREF _Toc492953077 h 2 HY

11、PERLINK l _Toc492953078 第二節(jié) 會(huì)計(jì)檔檔案 PAGEREF _Toc492953078 h 2前言為了適應(yīng)應(yīng)公司發(fā)發(fā)展的需需要，維維護(hù)公司司各方面面經(jīng)濟(jì)利利益，保保證公司司資產(chǎn)完完整,提高公公司盈利利水平，建立科科學(xué)規(guī)范范的財(cái)務(wù)務(wù)工作秩秩序, 特制定定本管理理工作大大綱。（“湖南xxxxxx高科技技股份有有限公司司”在下文文中簡稱稱為公司司）總則與一一般原則則總則公司財(cái)務(wù)務(wù)管理與與會(huì)計(jì)核核算應(yīng)遵遵循的總總則為中華人人民共和和國會(huì)計(jì)計(jì)法。公司財(cái)務(wù)務(wù)管理與與會(huì)計(jì)核核算應(yīng)遵遵循的基基本原則則為企企業(yè)財(cái)務(wù)務(wù)通則與企企業(yè)會(huì)計(jì)計(jì)準(zhǔn)則。應(yīng)遵遵循的制制度為企業(yè)財(cái)財(cái)務(wù)制度度與工業(yè)企企業(yè)會(huì)

12、計(jì)計(jì)制度及國家家相關(guān)財(cái)財(cái)經(jīng)方針針、政策策、法令令。公司財(cái)務(wù)務(wù)管理與與會(huì)計(jì)核核算的對對象為公公司發(fā)生生的各項(xiàng)項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)業(yè)務(wù)。公司財(cái)務(wù)務(wù)管理與與會(huì)計(jì)核核算的期期間為年年度、季季度、月月份。年年度、季季度和月月份的起起訖日期期采用公公歷日期期。公司會(huì)計(jì)計(jì)核算以以人民幣幣為記帳帳本位幣幣。本公公司的資資本金按按人民幣幣記帳。公司會(huì)計(jì)計(jì)記帳采采用借貸貸記帳法法。公司會(huì)計(jì)計(jì)記錄采采用中文文漢字。一般原則則公司財(cái)務(wù)務(wù)會(huì)計(jì)提提供的數(shù)數(shù)據(jù)、資資料必須須真實(shí)可可靠，滿滿足公司司各股東東了解企企業(yè)財(cái)務(wù)務(wù)狀況和和經(jīng)營成成果的需需要，符符合公司司加強(qiáng)內(nèi)內(nèi)部管理理的要求求。公司財(cái)務(wù)務(wù)會(huì)計(jì)工工作必須須以實(shí)際際發(fā)生的的經(jīng)濟(jì)業(yè)業(yè)

13、務(wù)為依依據(jù)，如如實(shí)反映映財(cái)務(wù)狀狀況和經(jīng)經(jīng)營成果果。公司會(huì)計(jì)計(jì)核算實(shí)實(shí)行權(quán)責(zé)責(zé)發(fā)生制制。公司各項(xiàng)項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物物資按取取得時(shí)的的實(shí)際成成本計(jì)價(jià)價(jià)。公司會(huì)計(jì)計(jì)核算按按國家規(guī)規(guī)定的會(huì)會(huì)計(jì)處理理方法進(jìn)進(jìn)行，統(tǒng)統(tǒng)一口徑徑，相互互可比；會(huì)計(jì)處處理方法法前后期期一致，不得隨隨意變更更。公司會(huì)計(jì)計(jì)核算必必須準(zhǔn)確確、及時(shí)時(shí)；會(huì)計(jì)計(jì)記錄和和會(huì)計(jì)報(bào)報(bào)表清晰晰明了，便于理理解和利利用。公司會(huì)計(jì)計(jì)核算必必須合理理劃分收收益性支支出和資資本性支支出。公司及下下屬子公公司每一一會(huì)計(jì)年年度必須須出具財(cái)財(cái)務(wù)報(bào)告告。財(cái)務(wù)報(bào)告告應(yīng)全面面反映企企業(yè)的財(cái)財(cái)務(wù)狀況況和經(jīng)營營成果。對重要要的經(jīng)濟(jì)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)單獨(dú)獨(dú)披露。機(jī)構(gòu)與人人員為了進(jìn)行行財(cái)務(wù)、

14、會(huì)計(jì)管管理工作作，建立立科學(xué)規(guī)規(guī)范的財(cái)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)計(jì)工作秩秩序，公公司及下下屬二級級子公司司（以下下簡稱子子公司）設(shè)立獨(dú)獨(dú)立的財(cái)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)計(jì)工作機(jī)機(jī)構(gòu)，各各二級子子公司下下屬分支支機(jī)構(gòu)（以下簡簡稱分公公司）設(shè)設(shè)立專兼兼職財(cái)務(wù)務(wù)工作人人員。工作機(jī)構(gòu)構(gòu)為了統(tǒng)一一財(cái)務(wù)管管理、規(guī)規(guī)范會(huì)計(jì)計(jì)核算、統(tǒng)一調(diào)調(diào)度平衡衡資金, 在公公司設(shè)立立財(cái)務(wù)工工作機(jī)構(gòu)構(gòu)。機(jī)構(gòu)構(gòu)名稱為為財(cái)務(wù)部部, 負(fù)負(fù)責(zé)下列列工作： 1) 負(fù)責(zé)責(zé)制定公公司及子子公司經(jīng)經(jīng)營計(jì)劃劃并布置置落實(shí)。對經(jīng)營營計(jì)劃的的執(zhí)行情情況進(jìn)行行考核。 2) 制定定統(tǒng)一的的財(cái)務(wù)政政策, 對各子子公司的的財(cái)務(wù)管管理規(guī)定定進(jìn)行審審核批準(zhǔn)準(zhǔn)。 3) 統(tǒng)一一會(huì)計(jì)核核算口徑徑，指

15、導(dǎo)導(dǎo)各子公公司進(jìn)行行會(huì)計(jì)工工作。 4) 統(tǒng)一一調(diào)度平平衡資金金。 5) 對各各子公司司的投資資方案進(jìn)進(jìn)行審核核批準(zhǔn)并并協(xié)助落落實(shí)。 6) 公司司融資、貸款工工作。 7) 對子子公司進(jìn)進(jìn)行盈虧虧、弊端端審計(jì)。 8) 向董董事會(huì)提提供公司司年度財(cái)財(cái)務(wù)報(bào)告告，協(xié)助助董事會(huì)會(huì)處理利利潤分配配問題，實(shí)現(xiàn)股股東財(cái)富富最大化化。 9) 按季季度向公公司及下下屬子公公司通報(bào)報(bào)財(cái)務(wù)狀狀況及進(jìn)進(jìn)行必要要的財(cái)務(wù)務(wù)分析。 10) 匯總總公司會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)表表。2 為了做做好各子子公司的的財(cái)務(wù)管管理工作作，貫徹徹執(zhí)行公公司的方方針、政政策，落落實(shí)子公公司經(jīng)營營計(jì)劃，在各子子公司設(shè)設(shè)立獨(dú)立立的財(cái)務(wù)務(wù)工作機(jī)機(jī)構(gòu)。機(jī)機(jī)構(gòu)名稱稱為財(cái)

16、務(wù)務(wù)部,負(fù)負(fù)責(zé)下列列工作：組織落實(shí)實(shí)公司下下達(dá)的經(jīng)經(jīng)營計(jì)劃劃，對經(jīng)經(jīng)營計(jì)劃劃的執(zhí)行行情況提提供財(cái)務(wù)務(wù)數(shù)據(jù)。貫徹執(zhí)行行公司的的財(cái)務(wù)方方針政策策。按財(cái)務(wù)管管理的規(guī)規(guī)定進(jìn)行行正常的的業(yè)務(wù)收收支工作作。按統(tǒng)一的的會(huì)計(jì)口口徑對本本公司的的經(jīng)濟(jì)活活動(dòng)進(jìn)行行會(huì)計(jì)核核算。負(fù)責(zé)本公公司在經(jīng)經(jīng)營地進(jìn)進(jìn)行短期期小額流流動(dòng)資金金貸款工工作。定期編制制會(huì)計(jì)報(bào)報(bào)表，進(jìn)進(jìn)行財(cái)務(wù)務(wù)分析，報(bào)告財(cái)財(cái)務(wù)狀況況，說明明投資流流向。每每個(gè)會(huì)計(jì)計(jì)年度向向董事會(huì)會(huì)和公司司財(cái)務(wù)部部提供本本公司年年度財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)告。維護(hù)本公公司資產(chǎn)產(chǎn)的安全全完整。催收本本公司的的應(yīng)收帳帳款，確確保本公公司貨幣幣資金的的及時(shí)回回收。負(fù)責(zé)本公公司納稅稅申報(bào)工工作。在

17、在遵守法法律法規(guī)規(guī)的前提提下，采采用適當(dāng)當(dāng)?shù)亩悇?wù)務(wù)政策，合理降降低稅負(fù)負(fù)。協(xié)助本公公司總經(jīng)經(jīng)理處理理其他業(yè)業(yè)務(wù)事項(xiàng)項(xiàng)。財(cái)務(wù)人員員公司聘用用的財(cái)務(wù)務(wù)人員必必須符合合下列條條件：具有合法法的身份份證明，獨(dú)立的的行為能能力；具備一定定的財(cái)務(wù)務(wù)會(huì)計(jì)知知識(shí)和工工作能力力；無違紀(jì)違違法記錄錄；具有國務(wù)務(wù)院財(cái)政政部頒發(fā)發(fā)的會(huì)會(huì)計(jì)證及電電算證；公司及子子公司財(cái)財(cái)務(wù)經(jīng)理理級以上上人員必必須有一一定學(xué)歷歷和中級級以上職職稱。2 公司財(cái)財(cái)務(wù)人員員的工作作要求：熟知國家家頒布的的各項(xiàng)法法律、法法規(guī)；掌握國家家現(xiàn)行的的財(cái)政政政策、法法規(guī)和稅稅法；具有財(cái)務(wù)務(wù)管理和和會(huì)計(jì)核核算能力力；具有勤奮奮、鉆研研的工作作精神；克己奉

18、公公、嚴(yán)于于律己、清正廉廉潔。3 公司及及下屬分分支機(jī)構(gòu)構(gòu)財(cái)務(wù)人人員崗位位配置：公司財(cái)務(wù)務(wù)部設(shè)財(cái)財(cái)務(wù)總監(jiān)監(jiān)一人，會(huì)計(jì)、出納若若干人；各子公司司財(cái)務(wù)部部設(shè)經(jīng)理理一人，會(huì)計(jì)、出納若若干人；各子公司司下屬分分公司設(shè)設(shè)專兼職職財(cái)務(wù)工工作人員員一人；4 公司財(cái)財(cái)務(wù)人員員任免、調(diào)動(dòng)、聘用權(quán)權(quán)限：公司財(cái)務(wù)務(wù)總監(jiān)由由總經(jīng)理理提名聘聘任，董董事會(huì)任任免。子子公司財(cái)財(cái)務(wù)部經(jīng)經(jīng)理由財(cái)財(cái)務(wù)總監(jiān)監(jiān)提名，子公司司總經(jīng)理理任免。主管級財(cái)財(cái)務(wù)人員員聘用、調(diào)動(dòng)須須經(jīng)財(cái)務(wù)務(wù)總監(jiān)審審查，由由公司總總經(jīng)理或或子公司司總經(jīng)理理聘用或或任免。公司及子子公司、分公司司的一般般財(cái)務(wù)人人員聘用用、調(diào)動(dòng)動(dòng)由公司司財(cái)務(wù)總總監(jiān)審查查批準(zhǔn)。資 產(chǎn)資產(chǎn)

19、的定定義及內(nèi)內(nèi)容資產(chǎn)是企企業(yè)擁有有或者控控制的能能以貨幣幣計(jì)量的的經(jīng)濟(jì)資資源，包包括各種種財(cái)產(chǎn)、債權(quán)和和其他權(quán)權(quán)利。資產(chǎn)包括括流動(dòng)資資產(chǎn)、長長期投資資、固定定資產(chǎn)、無形資資產(chǎn)、遞遞延資產(chǎn)產(chǎn)和其他他資產(chǎn)。流動(dòng)資產(chǎn)產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)產(chǎn)是指可可以在一一年或者者超過一一年的一一個(gè)營業(yè)業(yè)周期內(nèi)內(nèi)變現(xiàn)或或者耗用用的資產(chǎn)產(chǎn)，包括括現(xiàn)金及及各種存存款、短短期投資資，應(yīng)收收及預(yù)付付款項(xiàng)、存貨等等?，F(xiàn)金及各各種存款款各種收入入包括營營業(yè)收入入、營業(yè)業(yè)外收入入及回收收往來款款, 各種種收入必必須有工工作單據(jù)據(jù)及其他他自制原原始憑證證為依據(jù)據(jù)。對于于優(yōu)惠、事故減減收或免免收款項(xiàng)項(xiàng)必須有有專人審審查并簽簽字批準(zhǔn)準(zhǔn)。各種支出出包

20、括投投資性支支出、經(jīng)經(jīng)營性支支出、各各種借款款等，各各種支出出必須按按性質(zhì)指指定專人人審批。投資性支支出由公公司或各各子公司司報(bào)投資資預(yù)算或或申請由由財(cái)務(wù)總總監(jiān)審核核，按公公司管理理權(quán)限規(guī)規(guī)定進(jìn)行行簽字批批準(zhǔn)。經(jīng)營性支支出由各各子公司司總經(jīng)理理或主管管業(yè)務(wù)付付總經(jīng)理理審核簽簽字批準(zhǔn)準(zhǔn)。各子公司司之間往往來借款款由財(cái)務(wù)務(wù)總監(jiān)簽簽字批準(zhǔn)準(zhǔn)，業(yè)務(wù)務(wù)性預(yù)支支借款由由業(yè)務(wù)負(fù)負(fù)責(zé)人簽簽字批準(zhǔn)準(zhǔn)，非公公借款必必須由公公司總經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)準(zhǔn)。各種借款款必須附附還款計(jì)計(jì)劃，業(yè)業(yè)務(wù)性預(yù)預(yù)支借款款必須在在規(guī)定期期限內(nèi)報(bào)報(bào)帳?，F(xiàn)金及各各種存款款必須按按照實(shí)際際收入和和支出金金額記帳帳。現(xiàn)金及各各種存款款必須由由出納人人員

21、集中中管理與與核算，不準(zhǔn)搞搞帳外帳帳和小金金庫。各各子公司司財(cái)務(wù)經(jīng)經(jīng)理必須須定期和和不定期期對現(xiàn)金金及各種種存款帳帳目及實(shí)實(shí)際庫存存進(jìn)行檢檢查。實(shí)行內(nèi)部部牽制制制度，做做到錢帳帳分管。總經(jīng)理理、財(cái)務(wù)務(wù)負(fù)責(zé)人人不準(zhǔn)兼兼任出納納。存貨存貨是指指企業(yè)在在營運(yùn)生生產(chǎn)過程程中為銷銷售或者者耗用而而儲(chǔ)存的的各種物物資，包包括各類類材料、燃料、包裝物物、低值值易耗品品等。公司存貨貨主要是是為耗用用而儲(chǔ)存存的各種種資產(chǎn)，包括配配件、物物料用品品、包裝裝材料、行政用用品、燃燃料、輪輪胎、低低值易耗耗品等。購入存貨貨時(shí)，財(cái)財(cái)務(wù)人員員定期與與采購人人員進(jìn)行行市場調(diào)調(diào)查，確確保價(jià)格格、質(zhì)量量與數(shù)量量的合理理。定期期根

22、據(jù)庫庫存和使使用情況況確定購購入數(shù)量量，避免免短缺或或積壓。每次采采購應(yīng)先先編制計(jì)計(jì)劃由主主管領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)批準(zhǔn)后后方可執(zhí)執(zhí)行。對存貨的的使用，各業(yè)務(wù)務(wù)部門、車輛部部門、行行政辦公公室應(yīng)確確定耗用用定額。定額內(nèi)內(nèi)領(lǐng)用由由部門主主管簽字字，超過過定額領(lǐng)領(lǐng)用由主主管領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)審批。各種存存貨發(fā)出出時(shí)按加加權(quán)平均均法計(jì)價(jià)價(jià)確定實(shí)實(shí)際成本本。各子公司司各種存存貨必須須有完善善的出入入庫制度度及審批批手續(xù)，為會(huì)計(jì)計(jì)核算提提供原始始依據(jù)。各子公司司對各種種存貨定定期進(jìn)行行清查盤盤點(diǎn)（月月、季）年終進(jìn)進(jìn)行全面面清查。對于發(fā)發(fā)生的盤盤盈、盤盤虧以及及毀損要要查明原原因，落落實(shí)責(zé)任任及時(shí)處處理，計(jì)計(jì)入本年年損益。各子公司司

23、對各下下屬分公公司存貨貨進(jìn)行統(tǒng)統(tǒng)一核算算，按實(shí)實(shí)際取得得時(shí)價(jià)款款計(jì)算實(shí)實(shí)際成本本。各種種存貨在在會(huì)計(jì)報(bào)報(bào)表中應(yīng)應(yīng)當(dāng)以實(shí)實(shí)際成本本列示。應(yīng)收及預(yù)預(yù)付款包包括：應(yīng)應(yīng)收帳款款、其他他應(yīng)收款款、預(yù)付付賬款、待攤費(fèi)費(fèi)用、應(yīng)應(yīng)收票據(jù)據(jù)等。 1)應(yīng)收帳帳款主要要指在經(jīng)經(jīng)營活動(dòng)動(dòng)中應(yīng)向向客戶收收取銷售售電力系系統(tǒng)自動(dòng)動(dòng)化裝置置等產(chǎn)品品的貨款款。在核核算中按按實(shí)際發(fā)發(fā)生額記記帳。對應(yīng)收帳帳款帳齡齡超過一一年的應(yīng)應(yīng)定期向向稅務(wù)機(jī)機(jī)關(guān)申報(bào)報(bào)批準(zhǔn)提提取壞帳帳準(zhǔn)備金金。以超超過一年年帳齡應(yīng)應(yīng)收款總總金額為為基數(shù)，以3為比例例每年提提取一次次。該部部分應(yīng)收收帳款發(fā)發(fā)生損失失時(shí)沖銷銷壞帳準(zhǔn)準(zhǔn)備金。不足一一年的壞壞帳損失失取

24、得相相關(guān)證明明并報(bào)總總經(jīng)理批批準(zhǔn)后直直接計(jì)入入當(dāng)期損損益。應(yīng)收帳款款的管理理須財(cái)務(wù)務(wù)部與銷銷售部共共同進(jìn)行行，必須須事先制制定合理理的信用用政策，包括信信用標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)、信用用條件和和收款政政策，避避免壞帳帳損失。由于服服務(wù)質(zhì)量量問題造造成壞帳帳損失，應(yīng)首先先落實(shí)責(zé)責(zé)任，其其次進(jìn)行行索賠，最后無無法明確確責(zé)任的的損失經(jīng)經(jīng)總經(jīng)理理批準(zhǔn)后后計(jì)入當(dāng)當(dāng)期損益益。 2)其他應(yīng)應(yīng)收款是是指除應(yīng)應(yīng)收帳款款以外的的公司與與非業(yè)務(wù)務(wù)往來單單位及個(gè)個(gè)人備用用金性質(zhì)質(zhì)的往來來款項(xiàng)。其他應(yīng)收收款發(fā)生生時(shí)應(yīng)嚴(yán)嚴(yán)格執(zhí)行行審批手手續(xù)，控控制占用用的資金金，各備備用金借借款在工工作完成成后三日日內(nèi)報(bào)帳帳清理。其他應(yīng)收收款按實(shí)實(shí)際發(fā)

25、生生額記帳帳。 3)預(yù)付賬賬款是指指公司與與外單位位發(fā)生業(yè)業(yè)務(wù)時(shí)須須預(yù)先支支付的款款項(xiàng)。待待攤費(fèi)用用是指須須預(yù)先支支付應(yīng)在在今后按按受益期期分?jǐn)偟牡馁M(fèi)用。預(yù)付賬款款在支付付時(shí)應(yīng)嚴(yán)嚴(yán)格審查查合同，規(guī)定結(jié)結(jié)算期，按實(shí)際際發(fā)生的的金額記記帳。待攤費(fèi)用用按受益益期進(jìn)行行攤銷，但期限限不得超超過一年年，未攤攤銷余額額在會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)表中中單獨(dú)列列示。 4)應(yīng)收票票據(jù)應(yīng)及及時(shí)入帳帳，按銀銀行結(jié)算算規(guī)定計(jì)計(jì)算利息息。應(yīng)收收票據(jù)的的貼現(xiàn)或或抵押須須財(cái)務(wù)總總監(jiān)批準(zhǔn)準(zhǔn)。短期投資資短期投資資是指各各種能夠夠隨時(shí)變變現(xiàn)，持持有時(shí)間間不超過過一年的的有價(jià)證證券以及及不超過過一年的的其他投投資。公司進(jìn)行行短期投投資須經(jīng)經(jīng)財(cái)務(wù)總

26、總監(jiān)審查查，總經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)準(zhǔn)，各子子公司嚴(yán)嚴(yán)禁進(jìn)行行有價(jià)證證券短期期投資。固定資產(chǎn)產(chǎn)與長期期投資固定資產(chǎn)產(chǎn)是指使使用期限限在一年年以上，單位價(jià)價(jià)值在220000元以上上，并在在使用過過程中保保持原來來物質(zhì)形形態(tài)的資資產(chǎn)，包包括房屋屋及建筑筑物，機(jī)機(jī)器設(shè)備備，運(yùn)輸輸設(shè)備，工具器器具等。長期投資資是指不不準(zhǔn)備一一年內(nèi)變變現(xiàn)的投投資，包包括股票票投資，債券投投資和其其他投資資。固定資產(chǎn)產(chǎn)根據(jù)公司司行業(yè)的的特殊性性及實(shí)際際情況, 決定定凡是單單位價(jià)值值在20000元元以上, 使用用期限在在一年以以上的房房屋、建建筑物、設(shè)備、工具及及通訊設(shè)設(shè)備、簡簡易倉庫庫、辦公公設(shè)備均均列作固固定資產(chǎn)產(chǎn)管理與與核算。管

27、理與核核算：一次性性投資在在50000元以以下購置置小型商商務(wù)工具具、辦公公設(shè)備、電腦、電訊等等固定資資產(chǎn)時(shí)由由使用部部門提出出申請，子公司司總經(jīng)理理批準(zhǔn)。一次性性投資在在50000元以以上3000000元以下下, 購置置或建造造固定資資產(chǎn)由各各子公司司提出申申請由公公司財(cái)務(wù)務(wù)總監(jiān)審審查批準(zhǔn)準(zhǔn)。一次性性投資在在300000元元以上的的固定資資產(chǎn), 須各子子公司向向公司上上報(bào)預(yù)算算，由公公司總經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)準(zhǔn)。固定資資產(chǎn)按實(shí)實(shí)際成本本記帳。在固定定資產(chǎn)尚尚未交付付使用或或已使用用未辦理理決算之之前的費(fèi)費(fèi)用計(jì)入入固定資資產(chǎn)原值值。公司固固定資產(chǎn)產(chǎn)按原值值的5%計(jì)算殘殘值。接受捐捐贈(zèng)固定定資產(chǎn)按按現(xiàn)行市

28、市場價(jià)格格計(jì)算原原值。融資租租入固定定資產(chǎn)按按自有固固定資產(chǎn)產(chǎn)核算。固定資產(chǎn)產(chǎn)折舊的的管理與與核算：公司及及各子公公司統(tǒng)一一采用個(gè)個(gè)別資產(chǎn)產(chǎn)平均年年限法對對固定資資產(chǎn)計(jì)提提折舊。各類固固定資產(chǎn)產(chǎn)計(jì)提折折舊的年年限規(guī)定定如下：A運(yùn)輸輸設(shè)備十十年；BB通訊、辦公、行政設(shè)設(shè)備、電電子設(shè)備備五年；C在租租賃經(jīng)營營場地內(nèi)內(nèi)建造的的房屋、倉庫按按合同規(guī)規(guī)定的剩剩余年限限；D在在租賃經(jīng)經(jīng)營場地地內(nèi)可移移動(dòng)、搬搬遷倉庫庫按十五五年；EE房屋、建筑物物五十年年。當(dāng)月新新增固定定資產(chǎn)下下個(gè)月開開始計(jì)提提折舊，當(dāng)月減減少固定定資產(chǎn)當(dāng)當(dāng)月繼續(xù)續(xù)折舊，停用三三個(gè)月以以上固定定資產(chǎn)停停止折舊舊。公司及及子公司司固定資資產(chǎn)

29、統(tǒng)一一進(jìn)行個(gè)個(gè)別折舊舊，每月月編制折折舊計(jì)算算表計(jì)算算折舊額額。各子公公司不得得隨意更更改折舊舊的計(jì)算算方法。每月計(jì)計(jì)提折舊舊額計(jì)入入相關(guān)的的成本、費(fèi)用科科目。固定資產(chǎn)產(chǎn)更新：各子公公司車輛輛更新由由公司統(tǒng)統(tǒng)一規(guī)劃劃，統(tǒng)一一購置。在購置置時(shí)公司司財(cái)務(wù)部部有權(quán)調(diào)調(diào)動(dòng)各子子公司折折舊基金金。其他他固定資資產(chǎn)更新新由子公公司統(tǒng)一一或分批批進(jìn)行，注意量量力而行行。固定資產(chǎn)產(chǎn)的清理理與清查查：凡是是符合下下列情況況的固定定資產(chǎn)應(yīng)應(yīng)預(yù)以報(bào)報(bào)廢清理理。1已已達(dá)到使使用年限限的固定定資產(chǎn)；2因其其喪失使使用價(jià)值值的固定定資產(chǎn)；3雖可可繼續(xù)使使用但消消耗過高高或修理理費(fèi)過高高的固定定資產(chǎn)。清理報(bào)廢廢固定資資產(chǎn)需

30、經(jīng)經(jīng)技術(shù)部部門鑒定定，使用用部門申申報(bào)，子子公司總總經(jīng)理批批準(zhǔn)。清清理報(bào)廢廢的凈損損失計(jì)入入當(dāng)期損損益。公司及子子公司每每年定期期對固定定資產(chǎn)進(jìn)進(jìn)行清查查，清查查結(jié)果上上報(bào)公司司財(cái)務(wù)部部。盤盈盈、盤虧虧的固定定資產(chǎn)落落實(shí)盈虧虧原因，查清盈盈虧責(zé)任任后將盈盈虧凈值值計(jì)入當(dāng)當(dāng)年損益益。 7)固定資資產(chǎn)的日日常管理理：對固固定資產(chǎn)產(chǎn)應(yīng)建立立歸口和和分級管管理制度度。由行行政部門門統(tǒng)一進(jìn)進(jìn)行歸口口管理；由使用用部門落落實(shí)到使使用人進(jìn)進(jìn)行層層層分級管管理。財(cái)財(cái)務(wù)部門門建立固固定資產(chǎn)產(chǎn)明細(xì)帳帳，協(xié)助助使用部部門、管管理部門門的工作作。無形資產(chǎn)產(chǎn)無形資產(chǎn)產(chǎn)是指企企業(yè)長期期使用而而沒有實(shí)實(shí)物形態(tài)態(tài)的資產(chǎn)產(chǎn),包

31、括括專利權(quán)權(quán)、非專專利技術(shù)術(shù)、商標(biāo)標(biāo)權(quán)、著著作權(quán)、土地使使用權(quán)、商譽(yù)等等。 1) 無形資資產(chǎn)按歷歷史成本本計(jì)價(jià)，外購無無形資產(chǎn)產(chǎn)按取得得時(shí)實(shí)際際支付全全部價(jià)款款（包括括稅金、手續(xù)費(fèi)費(fèi)等相關(guān)關(guān)費(fèi)用）或放棄棄非現(xiàn)金金資產(chǎn)的的帳面價(jià)價(jià)值加減減補(bǔ)價(jià)作作為無形形資產(chǎn)實(shí)實(shí)際成本本；自行行開發(fā)并并按法律律程序申申請取得得的無形形資產(chǎn)，按依法法取得時(shí)時(shí)發(fā)生的的注冊費(fèi)費(fèi)、聘請請律師費(fèi)費(fèi)等費(fèi)用用，作為為無形資資產(chǎn)實(shí)際際成本。 2) 土地使使用權(quán)按按法定使使用年限限平均攤攤銷，專專有技術(shù)術(shù)按收益益期或110年平平均攤銷銷。 3) 期末對對無形資資產(chǎn)按帳帳面價(jià)值值預(yù)可收收回金額額孰低計(jì)計(jì)價(jià)，對對于可收收回金額額低于帳

32、帳面價(jià)值值的差額額計(jì)入無無形資產(chǎn)產(chǎn)減值準(zhǔn)準(zhǔn)備。 4) 公司用用無形資資產(chǎn)的所所有權(quán)進(jìn)進(jìn)行投資資時(shí)，按按確認(rèn)或或約定價(jià)價(jià)值計(jì)算算投資比比值，其其約定或或確認(rèn)價(jià)價(jià)值與無無形資產(chǎn)產(chǎn)帳面凈凈值的差差額作資資本公積積處理。遞延資產(chǎn)產(chǎn) 遞遞延資產(chǎn)產(chǎn)是指不不能全部部計(jì)入當(dāng)當(dāng)年損益益，應(yīng)當(dāng)當(dāng)在以后后年度內(nèi)內(nèi)分期攤攤銷的各各項(xiàng)費(fèi)用用，包括括開辦費(fèi)費(fèi)、租入入固定資資產(chǎn)的改改良支出出等。開辦費(fèi)是是指企業(yè)業(yè)在籌建建期內(nèi)發(fā)發(fā)生的除除應(yīng)計(jì)入入有關(guān)資資產(chǎn)價(jià)值值以外的的費(fèi)用支支出。自自經(jīng)營當(dāng)當(dāng)月份起起全部攤攤?cè)牍芾砝碣M(fèi)用。租入固定定資產(chǎn)改改良支出出是指以以經(jīng)營租租賃方式式從其他他單位租租入的固固定資產(chǎn)產(chǎn)進(jìn)行有有助于提提高使用

33、用功能的的改良工工程所發(fā)發(fā)生的支支出。如如辦公室室裝修、倉庫改改造等支支出。這這些支出出列作遞遞延資產(chǎn)產(chǎn)處理，自投入入使用月月份起分分期攤?cè)肴牍芾碣M(fèi)費(fèi)用。攤攤銷期租租賃有效效期限內(nèi)內(nèi)。各種遞延延資產(chǎn)的的未攤銷銷余額應(yīng)應(yīng)在會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)表中中列示。長期投資資是指不不準(zhǔn)備在在一年內(nèi)內(nèi)變現(xiàn)的的投資，包括股股票投資資、債券券投資和和其他投投資。公司及各各子公司司一般不不對外長長期投資資，特殊殊情況下下需投資資時(shí)須經(jīng)經(jīng)董事會(huì)會(huì)批準(zhǔn)。其他資產(chǎn)產(chǎn)是指除除流動(dòng)資資產(chǎn)、長長期投資資、固定定資產(chǎn)、無形資資產(chǎn)、遞遞延資產(chǎn)產(chǎn)以外的的長期資資產(chǎn)。其其范圍包包括國家家批準(zhǔn)的的特準(zhǔn)儲(chǔ)儲(chǔ)備物資資、銀行行凍結(jié)存存款、凍凍結(jié)物資資和涉

34、及及訴訟中中的財(cái)產(chǎn)產(chǎn)等。公司發(fā)生生其他資資產(chǎn)時(shí)按按國家的的有關(guān)法法律、法法規(guī)處理理。負(fù)債負(fù)債的定定義與種種類 負(fù)債是是企業(yè)所所承擔(dān)的的能以貨貨幣計(jì)量量，需以以資產(chǎn)或或勞務(wù)償償還的債債務(wù)。負(fù)債分為為流動(dòng)負(fù)負(fù)債和長長期負(fù)債債。公司負(fù)債債的全權(quán)權(quán)管理部部門為財(cái)財(cái)務(wù)部。執(zhí)行部部門為各各子公司司財(cái)務(wù)部部。公司司所有負(fù)負(fù)債的批批準(zhǔn)權(quán)限限為公司司董事會(huì)會(huì)。4 負(fù)債原原則目標(biāo)原則則經(jīng)濟(jì)原則則時(shí)效原則則風(fēng)險(xiǎn)控制制原則合法性原原則統(tǒng)籌安排排、合理理調(diào)度原原則流動(dòng)負(fù)債債流動(dòng)負(fù)債債是指可可以在一一年或超超過一年年的一個(gè)個(gè)營業(yè)周周期內(nèi)償償還的債債務(wù)，包包括短期期借款、應(yīng)付票票據(jù)、應(yīng)應(yīng)付帳款款、預(yù)收收帳款、應(yīng)付工工資、應(yīng)

35、應(yīng)交稅金金、應(yīng)付付利潤、其他應(yīng)應(yīng)付款、預(yù)提費(fèi)費(fèi)用。各項(xiàng)流動(dòng)動(dòng)負(fù)債應(yīng)應(yīng)當(dāng)按實(shí)實(shí)際發(fā)生生的金額額記帳。負(fù)債已已經(jīng)發(fā)生生而金額額需要預(yù)預(yù)計(jì)確定定的，應(yīng)應(yīng)按實(shí)際際情況合合理預(yù)計(jì)計(jì)，待實(shí)實(shí)際金額額確定后后進(jìn)行調(diào)調(diào)整。流流動(dòng)負(fù)債債應(yīng)在會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)表表中分項(xiàng)項(xiàng)列支。流動(dòng)負(fù)債債中短期期借款是是指由于于公司短短期流動(dòng)動(dòng)資金緊緊張可在在公司之之間拆借借或向開開戶銀行行臨時(shí)拆拆借的款款項(xiàng)。 各子公公司短期期流動(dòng)資資金緊張張，可向向當(dāng)?shù)亻_開戶銀行行申請流流動(dòng)資金金借款。 各子公公司短期期流動(dòng)資資金借款款期限最最長不超超過一年年；借款款金額不不超過五五十萬元元人民幣幣，利息息按銀行行規(guī)定的的利率計(jì)計(jì)算。各子公司司如果向向當(dāng)

36、地銀銀行借款款可由公公司提供供擔(dān)保也也可以用用子公司司資產(chǎn)抵抵押。以以資產(chǎn)抵抵押的須須經(jīng)公司司董事長長批準(zhǔn)。公司內(nèi)部部短期拆拆借流動(dòng)動(dòng)資金不不計(jì)利息息，期限限不超過過三個(gè)月月。如果由公公司統(tǒng)一一向銀行行或其他他企業(yè)借借款，由由公司分分配借款款給各子子公司使使用，各各子公司司應(yīng)承擔(dān)擔(dān)相應(yīng)的的利息及及相關(guān)的的費(fèi)用。長期負(fù)債債長期負(fù)債債是指償償還期在在一年或或者超過過一年的的一個(gè)營營業(yè)周期期以上的的債務(wù)，包括長長期借款款、應(yīng)付付債券、長期應(yīng)應(yīng)付款項(xiàng)項(xiàng)等。長期借款款包括向向金融營營業(yè)機(jī)構(gòu)構(gòu)借款和和向其他他單位借借款。主主要用于于購建固固定資產(chǎn)產(chǎn)和中長長期流動(dòng)動(dòng)資金占占用需要要。 1）長期借借款由公公司

37、統(tǒng)一一進(jìn)行辦辦理、各各子公司司無權(quán)拆拆借長期期貸款，特殊情情況 由由公司批批準(zhǔn)。 2）長期借借款由公公司統(tǒng)一一分配給給各子公公司使用用，各子子公司承承擔(dān)相應(yīng)應(yīng)的利息息及 費(fèi)用用。長期期借款由由公司統(tǒng)統(tǒng)一償還還。 3）長期借借款應(yīng)區(qū)區(qū)分借款款性質(zhì)按按實(shí)際發(fā)發(fā)生的金金額記帳帳。3 應(yīng)應(yīng)付債券券應(yīng)按面面值記帳帳。債券券溢價(jià)或或折價(jià)發(fā)發(fā)行時(shí)，實(shí)收款款與面值值差額單單獨(dú)核 算算，并分分期沖減減或增加加利息。4 長長期應(yīng)付付款項(xiàng)包包括應(yīng)付付引進(jìn)設(shè)設(shè)備款、融資租租入固定定資產(chǎn)應(yīng)應(yīng)付款等等。1）公司司分期付付款引進(jìn)進(jìn)設(shè)備或或購置的的車輛，分配給給各子公公司使用用的應(yīng)由由子公司司承擔(dān)價(jià)價(jià)款、付付息責(zé)任任。償還還

38、款應(yīng)集集中在公公司統(tǒng)一一辦理。2）各子子公司融融資租入入固定資資產(chǎn)時(shí)應(yīng)應(yīng)向公司司報(bào)告情情況與資資料，由由總經(jīng)理理批準(zhǔn)后后方可執(zhí)執(zhí)行。支支付期根根據(jù)公司司的償債債能力確確定。3）長期期應(yīng)付款款按實(shí)際際發(fā)生金金額記帳帳。5 長長期負(fù)債債按長期期借款、應(yīng)付債債券、長長期應(yīng)付付款項(xiàng)在在會(huì)計(jì)報(bào)報(bào)表中分分項(xiàng)列支支。將于于一年內(nèi)內(nèi)到期償償還的長長期負(fù)債債應(yīng)轉(zhuǎn)入入流動(dòng)負(fù)負(fù)債下單單列項(xiàng)目目反映。所 有 者 權(quán)權(quán) 益所有者權(quán)權(quán)益及管管理要求求 所有者者權(quán)益是是企業(yè)投投資人對對企業(yè)凈凈資產(chǎn)的的所有權(quán)權(quán)，包括括企業(yè)投投資人對對企業(yè)的的投入資資本，公公司形成成的資本本公積，盈余公公積和未未分配利利潤等。公司接受受投資人

39、人投資須須經(jīng)董事事會(huì)通過過批準(zhǔn)。各子公公司無權(quán)權(quán)直接接接受外來來投資。公司財(cái)務(wù)務(wù)部及各各子公司司財(cái)務(wù)部部必須對對所有者者權(quán)益進(jìn)進(jìn)行管理理。對所所有者權(quán)權(quán)益的比比例及盈盈利分配配方案由由專人負(fù)負(fù)責(zé)并保保守機(jī)密密。投入資本本1 投投入資本本是股東東實(shí)際投投入企業(yè)業(yè)經(jīng)營活活動(dòng)的各各種財(cái)產(chǎn)產(chǎn)物資。2 投投入資本本必須按按各股東東單位或或個(gè)人實(shí)實(shí)際投資資金額入入帳并計(jì)計(jì)算各股股東投資資比例。3 投投入資本本按人民民幣和美美元兩種種幣種登登記資本本金帳。4 各各子公司司向公司司申請?jiān)鲈黾油度肴胭Y本應(yīng)應(yīng)遵循下下列程序序：1）正確確預(yù)測公公司未來來投資對對資金的的需求量量；2）結(jié)合合公司實(shí)實(shí)際情況況，確定定最

40、優(yōu)資資金結(jié)構(gòu)構(gòu)；3）正確確預(yù)測投投資回報(bào)報(bào)率；4）向董董事會(huì)提提交申請請報(bào)表及及其它資資料。5 公公司需要要增加投投入資本本須遵循循的程序序：1）預(yù)測測公司未未來投資資對資金金的需求求量。2）確定定公司所所有可能能的籌資資渠道和和籌資金金額；3）確定定公司最最優(yōu)資金金結(jié)構(gòu)；4）選擇擇資金成成本較低低的資金金來源；5）向董董事會(huì)提提交書面面資料。資本公積積和盈余余公積、未分配配利潤資本公積積包括股股本溢價(jià)價(jià)、法定定財(cái)產(chǎn)重重估增值值、接受受捐贈(zèng)的的資產(chǎn)價(jià)價(jià)值。資資本公積積按取得得的實(shí)際際金額或或取得時(shí)時(shí)市場價(jià)價(jià)值登記記入帳。盈余公積積是指按按照國家家有關(guān)規(guī)規(guī)定從稅稅后利潤潤中提取取的公積積金。盈盈

41、余公積積按實(shí)際際提取金金額記帳帳。當(dāng)盈余公公積帳面面余額占占注冊資資本比例例超過550%時(shí)時(shí)應(yīng)提請請董事會(huì)會(huì)按股本本比例轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)贈(zèng)盈余余公積。未分配利利潤是企企業(yè)留于于以后年年度分配配的利潤潤或待分分配的利利潤。投入資本本、資本本公積、盈余公公積金和和未分配配利潤的的各個(gè)項(xiàng)項(xiàng)目，應(yīng)應(yīng)當(dāng)在會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)表表中分項(xiàng)項(xiàng)列支。如有未未彌補(bǔ)虧虧損，應(yīng)應(yīng)作為所所有者權(quán)權(quán)益的減減項(xiàng)反映映。收 入入收入及種種類劃分分收入是企企業(yè)在提提供勞務(wù)務(wù)等經(jīng)營營業(yè)務(wù)中中實(shí)現(xiàn)的的收入，包括基基本業(yè)務(wù)務(wù)收入和和其它業(yè)業(yè)務(wù)收入入。公司基本本業(yè)務(wù)收收入（主主營業(yè)務(wù)務(wù)收入）有：銷銷售電力力系統(tǒng)自自動(dòng)化及及保護(hù)、調(diào)度自自動(dòng)化、配網(wǎng)自自動(dòng)化、電

42、力信信息管理理系統(tǒng)、電力計(jì)計(jì)費(fèi)系統(tǒng)統(tǒng)計(jì)算機(jī)機(jī)軟件；銷售電電能儀表表等。公司其它它業(yè)務(wù)收收入有：包裝及及包裝材材料收入入、物料料用品、固定資資產(chǎn)變賣賣收入等等。收入管理理的要求求：尋找找市場機(jī)機(jī)會(huì)、準(zhǔn)準(zhǔn)確市場場定位、合理制制定價(jià)格格、授集集市場情情報(bào)、穩(wěn)穩(wěn)定客戶戶群體。收入確認(rèn)認(rèn)原則公司及子子公司為為客戶提提供服務(wù)務(wù)時(shí)，同同時(shí)符合合以下條條件的可可確認(rèn)收收入實(shí)現(xiàn)現(xiàn)。1 銷售售商品在在下列條條件均能能滿足時(shí)時(shí)予以確確認(rèn)收入入：1）將商商品所有有權(quán)上的的主要風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)報(bào)酬轉(zhuǎn)移移給購貨貨方；2）本公公司既沒沒有保留留通常與與所有權(quán)權(quán)相聯(lián)系系的繼續(xù)續(xù)管理權(quán)權(quán)，也沒沒有對已已售商品品實(shí)施控控制；3）與交交

43、易相關(guān)關(guān)的經(jīng)濟(jì)濟(jì)利益能能夠流入入本公司司；4）相關(guān)關(guān)的收入入與成本本可靠地地計(jì)量；銷售商品品收入按按本公司司與購貨貨方簽訂訂的合同同或協(xié)議議金額或或雙方接接受的金金額確定定?，F(xiàn)金金折扣于于發(fā)生時(shí)時(shí)確認(rèn)為為當(dāng)期費(fèi)費(fèi)用；銷銷售折讓讓實(shí)際發(fā)發(fā)生時(shí)沖沖減當(dāng)期期收入。2 提供供勞務(wù)如如在同一一會(huì)計(jì)年年度內(nèi)開開始并完完成的，于完成成時(shí)確認(rèn)認(rèn)收入；勞務(wù)的的開始和和完工分分屬于不不同的會(huì)會(huì)計(jì)年度度，在同同時(shí)滿足足下列條條件時(shí)，于資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)債表表日按完完工百分分比法，確認(rèn)相相關(guān)的勞勞務(wù)收入入：1）勞務(wù)務(wù)的收入入與成本本能可靠靠地計(jì)量量；2）與交交易相關(guān)關(guān)的經(jīng)濟(jì)濟(jì)利益能能夠流入入本公司司；3）勞務(wù)務(wù)的完成成程度能能

44、可靠地地確定；如提供勞勞務(wù)不能能同時(shí)滿滿足上述述條件，則本公公司在資資產(chǎn)負(fù)債債表日按按已經(jīng)發(fā)發(fā)生并預(yù)預(yù)計(jì)能夠夠補(bǔ)償?shù)牡膭趧?wù)成成本的金金額確認(rèn)認(rèn)收入，并按相相同的金金額結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)成本；資產(chǎn)負(fù)負(fù)債表日日勞務(wù)成成本預(yù)計(jì)計(jì)不能得得到補(bǔ)償償則不能能確認(rèn)為為收入，將已發(fā)發(fā)生的成成本確認(rèn)認(rèn)為當(dāng)期期費(fèi)用。3他人使使用本公公司的資資產(chǎn)如與與交易相相關(guān)的經(jīng)經(jīng)濟(jì)利益益能夠流流入本公公司，收收入的金金額能可可靠計(jì)量量，則確確認(rèn)為收收入。利息收入入按他人人使用本本公司現(xiàn)現(xiàn)金的時(shí)時(shí)間和適適用利率率計(jì)算確確定。使用費(fèi)收收入按有有關(guān)合同同或協(xié)議議規(guī)定的的收費(fèi)時(shí)時(shí)間和方方法計(jì)算算確定。折扣、折折讓與收收入的日日常管理理折扣：指指公

45、司為為促銷而而在服務(wù)務(wù)標(biāo)價(jià)上上給予的的扣除。享受折扣扣的企業(yè)業(yè)必須是是公司固固定月結(jié)結(jié)客戶；按管理層層次規(guī)定定折扣比比例的審審批權(quán)限限。折讓：指指公司因因服務(wù)出出現(xiàn)小的的差錯(cuò)或或服務(wù)質(zhì)質(zhì)量問題題而在服服務(wù)收費(fèi)費(fèi)上給予予的減讓讓。折讓必須須由服務(wù)務(wù)督察初初審、業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)理理簽字批批準(zhǔn)。對每月折折讓損失失金額必必須認(rèn)真真統(tǒng)計(jì)落落實(shí)責(zé)任任。免收服務(wù)務(wù)費(fèi)：是是指出現(xiàn)現(xiàn)較大服服務(wù)事故故或差錯(cuò)錯(cuò)以免收收服務(wù)費(fèi)費(fèi)補(bǔ)償客客戶損失失。落實(shí)責(zé)任任并要求求責(zé)任人人承擔(dān)部部分損失失。免收初審審為業(yè)務(wù)務(wù)經(jīng)理，終審權(quán)權(quán)為子公公司總經(jīng)經(jīng)理。免收服務(wù)務(wù)費(fèi)須認(rèn)認(rèn)真統(tǒng)計(jì)計(jì)，計(jì)算算全年損損失額，確認(rèn)有有關(guān)責(zé)任任。免收金額額各子公公司

46、應(yīng)掌掌握在年年?duì)I業(yè)收收入的11%以內(nèi)內(nèi)。理賠：是是指出現(xiàn)現(xiàn)重大服服務(wù)事故故，給客客戶造成成較大經(jīng)經(jīng)濟(jì)損失失，公司司為保證證信譽(yù)， 挽挽留客戶戶給予的的賠償。事故的調(diào)調(diào)查處理理報(bào)告明確主要要責(zé)任人人各子公司司總經(jīng)理理應(yīng)承擔(dān)擔(dān)相應(yīng)的的責(zé)任給予賠償償?shù)淖罱K終審批權(quán)權(quán)為公司司總經(jīng)理理營業(yè)收入入的日常常管理加強(qiáng)協(xié)議議客戶的的合同管管理,對對服務(wù)項(xiàng)項(xiàng)目、數(shù)數(shù)量、標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)、價(jià)價(jià)格、結(jié)結(jié)算方式式、違約約責(zé)任必必須明確確規(guī)定。加強(qiáng)折扣扣、折讓讓的管理理，避免免其濫用用折扣、折讓政政策而導(dǎo)導(dǎo)致公司司營業(yè)收收入的流流失。加強(qiáng)全面面服務(wù)質(zhì)質(zhì)量的控控制，避避免由于于服務(wù)質(zhì)質(zhì)量問題題給公司司帶來經(jīng)經(jīng)濟(jì)上、信譽(yù)上上的損失失。

47、收入管理理、核算算的依據(jù)據(jù)營業(yè)收入入管理、核算的的依據(jù)是是工作單單，各子子公司、分支機(jī)機(jī)構(gòu)的工工作單使使用部門門必須嚴(yán)嚴(yán)格進(jìn)行行管理，財(cái)務(wù)部部門認(rèn)真真監(jiān)督、檢查。發(fā)票是營營業(yè)收入入管理核核算的有有效憑證證，各子子公司必必須從合合法渠道道取得發(fā)發(fā)票。各子公司司須指定定人員開開具發(fā)票票，不得得虛開、代開、轉(zhuǎn)讓、轉(zhuǎn)借發(fā)發(fā)票。建立發(fā)票票領(lǐng)用及及回收制制度。建立對違違反發(fā)票票使用規(guī)規(guī)定人員員的處罰罰制度。建立發(fā)票票回收后后的審查查制度。各子公司司必須依依據(jù)工作作單據(jù)與與發(fā)票合合理確認(rèn)認(rèn)營業(yè)收收入的金金額，并并將已實(shí)實(shí)現(xiàn)的收收入按時(shí)時(shí)入帳。成本、費(fèi)費(fèi)用、稅稅金經(jīng)營成本本費(fèi)用是企企業(yè)在生生產(chǎn)營運(yùn)運(yùn)過程中中發(fā)

48、生的的各項(xiàng)耗耗費(fèi)。營業(yè)費(fèi)用用營業(yè)費(fèi)用用是指公公司銷售售商品過過程中發(fā)發(fā)生的費(fèi)費(fèi)用。業(yè)務(wù)部門門費(fèi)用：為營業(yè)業(yè)產(chǎn)生的的協(xié)調(diào)、調(diào)度、統(tǒng)計(jì)、接線、市場等等費(fèi)用。直接工資資費(fèi)用：從事業(yè)業(yè)務(wù)人員員的工資資及福利利費(fèi)。攤銷的辦辦公場所所租金：占用的的辦公室室、建筑筑物的費(fèi)費(fèi)用。折舊費(fèi)：使用固固定資產(chǎn)產(chǎn)的折舊舊費(fèi)。修理費(fèi)：使用固固定資產(chǎn)產(chǎn)的修理理支出。通訊費(fèi)用用：電話話、傳真真費(fèi)用。物料用品品消耗：勞保、辦公品品、行政政品消耗耗。交通費(fèi)用用。差旅費(fèi)用用。廣告費(fèi)。印刷費(fèi)。業(yè)務(wù)保險(xiǎn)險(xiǎn)費(fèi)。營業(yè)費(fèi)用用須嚴(yán)格格控制，編制費(fèi)費(fèi)用預(yù)算算。營業(yè)費(fèi)用用須按業(yè)業(yè)務(wù)部門門進(jìn)行具具體劃分分，定期期考核預(yù)預(yù)算執(zhí)行行情況，進(jìn)行增增減變化

49、化情況及及原因分分析。管理費(fèi)用用管理費(fèi)用用是公司司為組織織和管理理公司生生產(chǎn)經(jīng)營營所發(fā)生生的管理理費(fèi)用。管理費(fèi)用用按部門門分項(xiàng)目目進(jìn)行核核算與管管理，包包括工資資及福利利費(fèi)、房房屋租金金攤銷、研發(fā)費(fèi)費(fèi)用、辦辦公費(fèi)、財(cái)產(chǎn)保保險(xiǎn)費(fèi)、折舊費(fèi)費(fèi)、差旅旅費(fèi)用、咨詢費(fèi)費(fèi)、業(yè)務(wù)務(wù)招待費(fèi)費(fèi)、房產(chǎn)產(chǎn)稅、車車船使用用稅、土土地使用用稅、印印花稅、技術(shù)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、開辦費(fèi)費(fèi)、無形形資產(chǎn)和和長期待待攤費(fèi)用用攤銷、職工教教育經(jīng)費(fèi)費(fèi)、提取取的壞帳帳準(zhǔn)備等等。管理費(fèi)用用須按月月進(jìn)行增增減變化化情況及及原因分分析。財(cái)務(wù)費(fèi)用用財(cái)務(wù)費(fèi)用用是公司司發(fā)生的的利息支支出、銀銀行結(jié)算算手續(xù)費(fèi)費(fèi)和匯兌兌損益。利息支出出是公司司借款所所發(fā)生的的

50、費(fèi)用。公司發(fā)發(fā)生的利利息支出出按照誰誰使用誰誰付息的的原則在在各子公公司之間間進(jìn)行攤攤派。各各子公司司自行借借款發(fā)生生的利息息自行負(fù)負(fù)擔(dān)。各各子公司司之間拆拆借款不不計(jì)利息息。公司變更更注冊資資本發(fā)生生的匯兌兌損益不不向各子子公司攤攤派。成本、費(fèi)費(fèi)用的日日常管理理建立健全全成本費(fèi)費(fèi)用支出出的審批批制度，實(shí)行預(yù)預(yù)算定額額管理。制定成本本費(fèi)用的的開支標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)，包包括各種種業(yè)務(wù)提提成，工工資標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)、差旅旅費(fèi)補(bǔ)貼貼標(biāo)準(zhǔn)等等。按國家規(guī)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)計(jì)提福福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)經(jīng)費(fèi)等。按受益期期攤銷待待攤費(fèi)用用，計(jì)提提預(yù)提費(fèi)費(fèi)用。待待攤費(fèi)用用攤銷期期最長不不超過一一年。低值易耗耗品一次次性攤銷銷。無形資產(chǎn)產(chǎn)、遞延延資產(chǎn)

51、按按規(guī)定期期限攤銷銷。合理確定定成本、費(fèi)用開開支范圍圍福利支出出、文體體活動(dòng)支支出、表表彰性支支出不得得計(jì)入成成本。劃清收益益性支出出和資本本性支出出的界限限。劃清本期期成本費(fèi)費(fèi)用和以以后各期期成本費(fèi)費(fèi)用的界界限。劃清公司司內(nèi)部各各部門成成本、費(fèi)費(fèi)用支出出界限、建立責(zé)責(zé)任成本本制，強(qiáng)強(qiáng)化管理理。8 實(shí)實(shí)行全面面成本管管理9 扎扎實(shí)做好好各項(xiàng)基基礎(chǔ)工作作。10 按按照成本本、費(fèi)用用計(jì)算程程序核算算成本費(fèi)費(fèi)用。稅金管理理根據(jù)國家家稅法合合理計(jì)算算增值稅稅，按時(shí)時(shí)繳納。根據(jù)國家家稅法合合理計(jì)算算所得稅稅，按時(shí)時(shí)繳納。定期聘請請審計(jì)、會(huì)計(jì)事事務(wù)所進(jìn)進(jìn)行審計(jì)計(jì)、避免免漏稅。代扣代繳繳個(gè)人收收入所得得稅。

52、按規(guī)定購購買印花花稅。按國家稅稅法規(guī)定定交納應(yīng)應(yīng)交的其其他稅費(fèi)費(fèi)。做好稅務(wù)務(wù)登記、憑證與與落實(shí)管管理、納納稅申報(bào)報(bào)工作。利潤及利利潤分配配利潤及構(gòu)構(gòu)成利潤是企企業(yè)在一一定期間間的經(jīng)營營成果，包括營營業(yè)利潤潤，投資資凈收益益和營業(yè)業(yè)外收支支凈額。利潤構(gòu)成成：利潤潤總額=營業(yè)利利潤（或）投資凈凈損益營業(yè)外外收支凈凈額利潤的表表述層次次：毛利潤主營業(yè)業(yè)務(wù)收入入主營營業(yè)務(wù)成成本主主營業(yè)務(wù)務(wù)稅金及及附加營業(yè)利潤潤毛利利潤營營業(yè)費(fèi)用用稅前利潤潤：利潤潤總額營業(yè)利利潤管管理費(fèi)用用財(cái)務(wù)務(wù)費(fèi)用稅后利潤潤：即凈凈利潤，等于利利潤總額額減所得得稅投資凈損損益為投投資收益益損失相相抵后的的凈額。營業(yè)外收收支凈額額：為

53、公公司生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營無無直接關(guān)關(guān)系的各各項(xiàng)收入入和支出出之間的的差額。利潤管理理1 確確定合理理的目標(biāo)標(biāo)利潤。確定方方式如下下：量本利分分析法盈虧臨界界分析法法利潤敏感感性分析析法2 目目標(biāo)利潤潤規(guī)劃服務(wù)價(jià)格格規(guī)劃與與調(diào)整目標(biāo)市場場規(guī)劃與與調(diào)整服務(wù)項(xiàng)目目規(guī)劃與與調(diào)整成本、費(fèi)費(fèi)用規(guī)劃劃與調(diào)整整3 公公司對各各子公司司經(jīng)營業(yè)業(yè)績考核核：各子公司司的利潤潤總額各子公司司的稅后后凈利潤潤營業(yè)收入入的增長長率投資回報(bào)報(bào)增長率率利潤分配配利潤分配配是對公公司利潤潤的所有有權(quán)和占占有權(quán)進(jìn)進(jìn)行劃分分，保證證合理歸歸屬與適適用的管管理過程程。公司的利利潤分配配是指對對稅后利利潤的分分配。1 利利潤分配配原則：完稅原

54、則則：必須須交納所所得稅后后按規(guī)定定程序進(jìn)進(jìn)行分配配。分配順序序原則：按提留留、獎(jiǎng)勵(lì)勵(lì)、股利利順序分分配。資本保全全原則：利潤分分配不減減少投入入資本。兼顧各方方利益，合理確確定分配配比例。2 利利潤分配配程序：支付被沒沒收財(cái)物物損失及及違反稅稅法的各各項(xiàng)滯納納金和罰罰款。彌補(bǔ)以前前年度虧虧損。提取法定定盈余公公積金。提取法定定公益金金。提取任意意公積金金。支付股利利。3 利利潤分配配實(shí)施公司當(dāng)年年無利潤潤時(shí)不得得分配股股利。公司股利利可以轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)為資本本金。年度利潤潤分配方方案由總總經(jīng)理辦辦公會(huì)提提交，董董事會(huì)討討論通過過方可實(shí)實(shí)施。經(jīng)董事會(huì)會(huì)討論本本年度利利潤可暫暫不分配配或延遲遲支付股股利。

55、利潤構(gòu)成成和利潤潤分配的的各個(gè)項(xiàng)項(xiàng)目須在在會(huì)計(jì)報(bào)報(bào)表中分分項(xiàng)列示示。公布布利潤分分配方案案而未最最后決定定的，應(yīng)應(yīng)當(dāng)將分分配方案案在會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)表附附注中說說明。財(cái)務(wù)預(yù)測測及財(cái)務(wù)務(wù)決策財(cái)務(wù)預(yù)測測財(cái)務(wù)預(yù)測測是根據(jù)據(jù)公司財(cái)財(cái)務(wù)收支支的客觀觀規(guī)律，運(yùn)用經(jīng)經(jīng)濟(jì)預(yù)測測的一般般原理和和方法，對公司司未來的的財(cái)務(wù)狀狀況和經(jīng)經(jīng)營成果果作出科科學(xué)估計(jì)計(jì)的過程程。財(cái)務(wù)預(yù)測測的原則則：限定因素素原則：注重關(guān)關(guān)鍵因素素。客觀性原原則：以以客觀情情況、數(shù)數(shù)據(jù)真實(shí)實(shí)性為依依據(jù)?？茖W(xué)性原原則：注注意程序序與方法法上的科科學(xué)性。經(jīng)濟(jì)性原原則：注注意預(yù)測測成本。3 財(cái)財(cái)務(wù)預(yù)測測的程序序：明確預(yù)測測對象和和預(yù)測目目標(biāo)搜集整理理資料確

56、定預(yù)測測方法評價(jià)與修修正預(yù)測測結(jié)果公司及各各子公司司根據(jù)預(yù)預(yù)測原則則與程序序，對近近、中、遠(yuǎn)期的的資金、成本、利潤等等進(jìn)行預(yù)預(yù)測，以以便確定定經(jīng)營計(jì)計(jì)劃與投投資計(jì)劃劃。1） 資資金預(yù)測測a) 投資預(yù)預(yù)測 b) 日常常資金需需求量預(yù)預(yù)測 2） 成本費(fèi)費(fèi)用預(yù)測測業(yè)務(wù)量預(yù)預(yù)測航空、鐵鐵路、零零擔(dān)價(jià)格格預(yù)測營業(yè)規(guī)模模預(yù)測使用因素素分析法法結(jié)合上上述內(nèi)容容預(yù)測成成本費(fèi)用用 3） 營業(yè)收收入和利利潤預(yù)測測未來市場場占有率率預(yù)測未來市場場價(jià)格變變動(dòng)趨勢勢預(yù)測以營業(yè)額額增長比比例法進(jìn)進(jìn)行利潤潤預(yù)測5 公公司與子子公司的的預(yù)測結(jié)結(jié)果上報(bào)報(bào)公司，以便進(jìn)進(jìn)行財(cái)務(wù)務(wù)決策。財(cái)務(wù)決策策1 財(cái)財(cái)務(wù)決策策是指有有關(guān)資金金的取得得和有效效使用的的決策。2 財(cái)財(cái)務(wù)決策策的權(quán)限限：投資方向向、籌集集資金、分配股股利、經(jīng)經(jīng)營目標(biāo)標(biāo)確定等等方面的的決策權(quán)權(quán)歸公司司。由公公司總經(jīng)經(jīng)理主持持決策。經(jīng)營目標(biāo)標(biāo)的分解解執(zhí)行、短期借借款、合合理庫存存、成本本等方面面的決策策權(quán)歸子子公司。由各子子公司總總經(jīng)理主主持決策策。財(cái)務(wù)預(yù)算算與財(cái)務(wù)務(wù)控制財(cái)務(wù)預(yù)算算財(cái)