物流公司審計(jì)管理制度

1、xxx物流有限公司審計(jì)管理制度第一章 總 則一、為了加強(qiáng)內(nèi)部管理和監(jiān)督，維護(hù)公司的合法權(quán)益，保障經(jīng)營(yíng)活動(dòng)健康有序的發(fā)展，根據(jù)中華人民共和國(guó)審計(jì)法、中國(guó)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則及xxx物流有限公司企業(yè)管理基本制度的關(guān)于規(guī)定，制定本制度。二、本制度適用于公司及成員公司（含全資下級(jí)公司、企業(yè)（含51%股權(quán)的全資、內(nèi)聯(lián)企業(yè)）、非獨(dú)立合算的外派單位）。（以下簡(jiǎn)稱：公司及成員公司）三、本制度作為公司審計(jì)管理的綱領(lǐng)性資料文件，公司及成員公司制定的各類審計(jì)管理規(guī)范及實(shí)施細(xì)則均以本制度為準(zhǔn)則。四、內(nèi)部審計(jì)為管理層系統(tǒng)地提供分析、評(píng)價(jià)、建議、咨詢和信息。其目標(biāo)包括努力確保進(jìn)行成本效益的監(jiān)控，促進(jìn)內(nèi)部程序的合理性和資源利用的效

2、率性，保護(hù)資產(chǎn)的安全和完整，防止錯(cuò)誤和舞弊的發(fā)生，保證內(nèi)部管理報(bào)告和外部財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性，確保公司所有規(guī)章制度與關(guān)于決議、可適用標(biāo)準(zhǔn)等得到遵守，進(jìn)而保證經(jīng)營(yíng)的效果和效率。第二章 內(nèi)審機(jī)構(gòu)和內(nèi)審人員一、審計(jì)部是公司專職內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，獨(dú)立開展內(nèi)審工作，對(duì)工作過程和結(jié)果向總裁負(fù)責(zé)。二、審計(jì)部應(yīng)配備符合工作要求的內(nèi)部審計(jì)人員，作為一個(gè)整體應(yīng)該擁有或獲取履行職責(zé)所需的知識(shí)、技能和其他能力。審計(jì)人員應(yīng)具備一定的政治素質(zhì)、專業(yè)能力、審計(jì)經(jīng)驗(yàn)及恰當(dāng)?shù)嘏c他人進(jìn)行有效溝通的人際交往能力，以保證有效地開展內(nèi)部審計(jì)工作。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)通過職業(yè)將來教育和培訓(xùn)來不斷更新知識(shí)，提高專業(yè)水平和工作能力。三、根據(jù)內(nèi)審工作的需要

3、，報(bào)經(jīng)總裁同意，審計(jì)部可以從公司其他各部門或成員公司，臨時(shí)抽調(diào)人員從事內(nèi)審工作。審計(jì)部應(yīng)當(dāng)對(duì)臨時(shí)抽調(diào)人員作必要的業(yè)務(wù)指導(dǎo)，并對(duì)臨時(shí)抽調(diào)人員的工作結(jié)果負(fù)責(zé)。四、內(nèi)審部門可以根據(jù)內(nèi)審工作的需要，組建若干審計(jì)小組，分別派往各被審計(jì)單位，執(zhí)行審計(jì)任務(wù)。五、內(nèi)審部門應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)審人員崗位責(zé)任制，加強(qiáng)部門管理，督促內(nèi)審人員勤勉盡責(zé)，認(rèn)真履行工作任務(wù)。六、內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)應(yīng)該獨(dú)立。內(nèi)審部門依照本制度獨(dú)立行使審計(jì)監(jiān)督權(quán)，不受公司本部的其他部門、成員公司和個(gè)人的干涉。（包括但不限于以下方面：在確定審計(jì)范圍、實(shí)施審計(jì)及報(bào)告審計(jì)結(jié)果時(shí)）。審計(jì)人員不得以任何決策制訂者的資格/資質(zhì)參加被審計(jì)單位的實(shí)際經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，以保持客觀

4、公正的能力和立場(chǎng)。內(nèi)部審計(jì)人員與被審計(jì)單位及其主要負(fù)責(zé)人在經(jīng)營(yíng)上應(yīng)沒有利害關(guān)系；辦理審計(jì)事項(xiàng)時(shí)，與被審計(jì)單位或被審計(jì)事項(xiàng)有直接利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。七、內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，并以專業(yè)熟練性和應(yīng)有的職業(yè)審慎性開展審計(jì)業(yè)務(wù)。內(nèi)部審計(jì)人員必須正直、客觀、勤勉、保密和適任。必須依法審計(jì)，堅(jiān)持原則；實(shí)事求是，客觀公正；工作認(rèn)真，仔細(xì)負(fù)責(zé)；廉潔奉公，不徇私情；保守秘密、忠于職守。八、審計(jì)人員應(yīng)恪守保密原則，對(duì)其為進(jìn)行某項(xiàng)審計(jì)而收集到的任何信息的秘密性予以尊重、保守秘密，并只應(yīng)在進(jìn)行審計(jì)所必須的情況下才適用該信息，不得利用其為自己或他人謀取權(quán)益。九、審計(jì)人員不得向被審計(jì)單位及其人員或其他人員提供

5、、展示、透露審計(jì)工作記錄資料文件、其他審計(jì)人員的建議或意見及未經(jīng)認(rèn)可的審計(jì)結(jié)論和審計(jì)建議或意見等。十、審計(jì)部和審計(jì)人員依法行使職權(quán)，受國(guó)家法律和公司規(guī)章制度的保護(hù)，任何部門和個(gè)人不得拒絕、阻礙內(nèi)審人員執(zhí)行職位，不得對(duì)其進(jìn)行打擊報(bào)復(fù)。第三章 內(nèi)審部門的職責(zé)和工作范圍一、審計(jì)部負(fù)責(zé)對(duì)集團(tuán)各部門、各全資企業(yè)及下設(shè)分公司、外派機(jī)構(gòu)，與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)關(guān)于的所有事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。二、審計(jì)部的職責(zé)：1、擬定公司內(nèi)部審計(jì)管理制度及流程，參加制定集團(tuán)的其他規(guī)章制度；2、開展內(nèi)審工作，提出管理建議，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)參謀；3、檢查總裁批轉(zhuǎn)的審計(jì)決定的落實(shí)情況；4、負(fù)責(zé)溝通協(xié)調(diào)各全資企業(yè)、控股企業(yè)及其他參股企業(yè)的內(nèi)審工作。 三、審

6、計(jì)部的具體工作內(nèi)容：1、財(cái)務(wù)審計(jì)（包括但不限于以下方面）：對(duì)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)收支情況審計(jì)；對(duì)集團(tuán)及所屬企業(yè)月度、年度資金計(jì)劃執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)；對(duì)集團(tuán)及所屬企業(yè)月度、年度會(huì)計(jì)憑證及會(huì)計(jì)報(bào)表（包括其他管理報(bào)表）進(jìn)行審計(jì)；對(duì)集團(tuán)及所屬企業(yè)財(cái)務(wù)計(jì)劃或預(yù)算的編制、執(zhí)行情況及財(cái)務(wù)決算進(jìn)行審計(jì)；對(duì)資產(chǎn)保值、增值和管理情況進(jìn)行審計(jì)。2、協(xié)議審計(jì)：對(duì)各類協(xié)議的簽署、履行和違約處理情況進(jìn)行審計(jì)。3、效益審計(jì)：負(fù)責(zé)對(duì)集團(tuán)及所屬企業(yè)年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)履行情況及經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的真實(shí)性進(jìn)行審計(jì)。4、管理審計(jì)： eq oac(,1) 對(duì)ISO9000的質(zhì)量監(jiān)控指標(biāo)的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)； eq oac(,2) 對(duì)集團(tuán)及所屬企業(yè)的業(yè)務(wù)流程進(jìn)行審

7、計(jì)； eq oac(,3) 對(duì)內(nèi)控的xx和執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)。5、采購(gòu)審計(jì)：對(duì)公司的大額采購(gòu)進(jìn)行詢價(jià)，審核、降低采購(gòu)成本。6、離任審計(jì)：對(duì)總公司及下級(jí)經(jīng)營(yíng)單位二級(jí)部門負(fù)責(zé)人及以上人員、財(cái)務(wù)人員、與資產(chǎn)或資金關(guān)于的人員、印章保管人員以及關(guān)鍵崗位人員的離任審計(jì)。檢查其任期內(nèi)履行集團(tuán)下達(dá)的所有經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的履行情況，以及遵守財(cái)務(wù)制度的情況；落實(shí)其任期屆滿或離任時(shí)資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益和遺留財(cái)務(wù)問題的經(jīng)濟(jì)責(zé)任；評(píng)價(jià)其任期內(nèi)的工作效率和效果。在離任人員交接的過程中，必須有監(jiān)交人。其中監(jiān)交人為二人，一名為業(yè)務(wù)監(jiān)交人，另一名程序監(jiān)交人。二級(jí)部門負(fù)責(zé)人離職由其直接上級(jí)為業(yè)務(wù)監(jiān)交人，運(yùn)營(yíng)部門一級(jí)負(fù)責(zé)人離職由綜合管理部

8、負(fù)責(zé)人為業(yè)務(wù)監(jiān)交人，財(cái)務(wù)部一級(jí)負(fù)責(zé)人離職由審計(jì)部負(fù)責(zé)人為業(yè)務(wù)監(jiān)交人。程序監(jiān)交人由總辦負(fù)責(zé)人擔(dān)任。審計(jì)部離任審計(jì)對(duì)象：總公司及下級(jí)經(jīng)營(yíng)單位二級(jí)部門負(fù)責(zé)人及以上人員、財(cái)務(wù)人員、與資產(chǎn)或資金關(guān)于的人員、印章保管人員以及總裁指派須審計(jì)的人員。離任審計(jì)具體時(shí)間如下： 對(duì)于正式職工或員工在接到總辦通知后一周內(nèi)履行離任審計(jì)工作并出具審計(jì)報(bào)告對(duì)于非正式職工或員工（即試用期內(nèi)）將在二天內(nèi)審計(jì)完畢，三天內(nèi)出具審計(jì)報(bào)告。7、對(duì)重要客戶或供應(yīng)商的資質(zhì)情況及信用情況進(jìn)行審計(jì)。8、專項(xiàng)審計(jì)：接受總裁臨時(shí)的指令，對(duì)其指派的事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)。四、經(jīng)總裁同意，審計(jì)部可以就內(nèi)審工作中發(fā)現(xiàn)的帶有普遍性的問題或者有特性的事項(xiàng)，在集團(tuán)范圍

9、內(nèi)進(jìn)行審計(jì)調(diào)查，并將調(diào)查結(jié)果上報(bào)。 第四章 內(nèi)審部門的權(quán)限一、公司相關(guān)部門及成員公司編制的財(cái)務(wù)、經(jīng)營(yíng)、投資、融資等計(jì)劃和執(zhí)行結(jié)果報(bào)告，應(yīng)當(dāng)抄送審計(jì)部。二、在進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)時(shí)，審計(jì)部有權(quán)要求被審計(jì)單位及時(shí)、按質(zhì)、按量報(bào)送與審計(jì)內(nèi)容相關(guān)的所有資料文件資料（包括原件或復(fù)印件、電子版等），被審計(jì)單位不得拒絕、拖延、謊報(bào)。對(duì)于常規(guī)審計(jì)項(xiàng)目按定時(shí)審計(jì)項(xiàng)目所需審計(jì)資料文件資料一覽表中的具體規(guī)定報(bào)送；對(duì)于專項(xiàng)審計(jì)或其非定時(shí)審計(jì)項(xiàng)目，則根據(jù)審計(jì)通知書后附的資料文件資料清單報(bào)送。對(duì)未按規(guī)定時(shí)點(diǎn)和要求報(bào)送審計(jì)資料文件資料的單位或部門，將給予處罰。（具體規(guī)定如下：每一次審計(jì)中所需報(bào)送的一項(xiàng)資料文件資料遲交一天，責(zé)任部門

10、負(fù)責(zé)人扣罰1分；二項(xiàng)資料文件資料遲交一天，則扣罰2分；二項(xiàng)資料文件資料遲交二天，則扣罰4分；以此類推，并在當(dāng)月考核中由責(zé)任部門負(fù)責(zé)人對(duì)對(duì)應(yīng)具體責(zé)任人員予以同等處罰。）三、在履行職責(zé)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)可以不受限制地任意、直接、立即查閱屬于公司的所有資料文件與記錄，包括但不限于：1、規(guī)章制度、會(huì)議記要、工作計(jì)劃和總結(jié)等內(nèi)部資料文件資料文件資料；2、憑證、賬冊(cè)、報(bào)表、對(duì)賬記錄、實(shí)物等會(huì)計(jì)資料文件資料；3、簽訂的各類協(xié)議、招投標(biāo)活動(dòng)紀(jì)錄、材料物資核價(jià)單、供應(yīng)單位及人員信息檔案等資料文件資料；4、工程計(jì)劃、施工圖紙、預(yù)算、結(jié)算、決算等資料文件資料文件資料；5、行政管理、人力資源管理、檔案管理等資料文件資料文件

11、資料；6、其他與審計(jì)工作相關(guān)的資料文件資料。四、審計(jì)部可以根據(jù)董事會(huì)批準(zhǔn)的年度審計(jì)計(jì)劃，在職責(zé)范圍內(nèi)，自主確定審計(jì)項(xiàng)目和審計(jì)對(duì)象；五、審計(jì)部可根據(jù)需要委派審計(jì)人員對(duì)關(guān)于單位或特定的事項(xiàng)實(shí)施內(nèi)部審計(jì)。實(shí)施審計(jì)過程中，除特別限定外，受委派的審計(jì)人員具有與委派其工作的審計(jì)部同等的審計(jì)權(quán)限；六、進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)時(shí)，如有必要，報(bào)經(jīng)總裁批準(zhǔn)后，審計(jì)部可以暫且封存會(huì)計(jì)賬冊(cè)、憑證、檔案等原始資料文件和資料文件資料；七、根據(jù)需要，審計(jì)部可參加公司關(guān)于的會(huì)議，會(huì)簽關(guān)于資料文件。公司其他部門、各下級(jí)公司召開財(cái)務(wù)、經(jīng)營(yíng)、管理等工作會(huì)議，重要協(xié)議、協(xié)議的洽談與簽訂，應(yīng)當(dāng)邀請(qǐng)審計(jì)部參加。審計(jì)部是大額采購(gòu)、發(fā)包工程等事項(xiàng)的招標(biāo)

12、、評(píng)標(biāo)工作小組的成員單位之一；八、審計(jì)部進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，有權(quán)隨時(shí)實(shí)地察看、盤點(diǎn)或監(jiān)督盤點(diǎn)實(shí)物；有權(quán)進(jìn)行工作流程測(cè)試；九、審計(jì)部履行職責(zé)時(shí)，有權(quán)就審計(jì)事項(xiàng)向關(guān)于單位和個(gè)人進(jìn)行書面或口頭調(diào)查、詢問，公司下級(jí)單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)如實(shí)向?qū)徲?jì)部反映情況，提供關(guān)于證明材料。十、審計(jì)人員應(yīng)根據(jù)預(yù)定的審計(jì)目標(biāo)，在預(yù)定的審計(jì)范圍內(nèi)實(shí)施內(nèi)部審計(jì)。如有必要并經(jīng)批準(zhǔn)，可調(diào)整審計(jì)目標(biāo)，擴(kuò)大審計(jì)范圍，或進(jìn)行追溯、延伸審計(jì)；十一、內(nèi)部審計(jì)可以直接受理工作人員個(gè)人就可能存在的欺詐、浪費(fèi)、濫用職權(quán)、不遵守行政、人事和其他制度或與內(nèi)部審計(jì)的任務(wù)規(guī)定相關(guān)的其他不規(guī)范活動(dòng)提出的投訴或提供的信息；十二、公司保證所有工作人員均有權(quán)與內(nèi)部審計(jì)進(jìn)

13、行秘密接觸和向其提供信息，而無打擊報(bào)復(fù)之虞。但明知信息不屬實(shí)或故意無視其真實(shí)性或錯(cuò)誤性而向內(nèi)部審計(jì)提供的，將不影響公司關(guān)于內(nèi)部舉報(bào)政策中的關(guān)于措施；十三、內(nèi)部審計(jì)在履行職責(zé)過程中，對(duì)被審計(jì)單位的下列行為，有權(quán)作出制止的決定，提出改進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理的建議，并報(bào)告公司董事會(huì)和管理層：1、阻撓、妨礙審計(jì)工作的行為；2、轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)以及其他與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和審計(jì)事項(xiàng)關(guān)于的資料文件資料；3、截留、挪用公司資金，轉(zhuǎn)移、隱匿、侵占公司財(cái)產(chǎn)行為；4、其他違反公司內(nèi)部規(guī)章、侵害公司經(jīng)濟(jì)權(quán)益的行為。十四、審計(jì)部向董事會(huì)或公司管理層提交的審計(jì)報(bào)告和其他匯報(bào)材料，可以不抄送、抄發(fā)相關(guān)單位和個(gè)人；十五、

14、對(duì)阻撓、妨礙內(nèi)部審計(jì)工作以及提供虛假信息和拒絕提供資料文件資料的單位、部門或人員，經(jīng)審計(jì)委員會(huì)同意并經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)，審計(jì)部可以采取必要的措施，并提出追究關(guān)于人員責(zé)任的建議；十六、審計(jì)部認(rèn)為依照法律法規(guī)和公司規(guī)定，應(yīng)當(dāng)對(duì)關(guān)于責(zé)任人給予處分、處罰或追究刑事責(zé)任的，可以向董事會(huì)或公司管理層提出處理建議；十七、對(duì)遵守和維護(hù)財(cái)經(jīng)法規(guī)、經(jīng)濟(jì)效益顯著的部門和個(gè)人提出表彰和獎(jiǎng)勵(lì)的建議。 內(nèi)部審計(jì)工作程序一、審計(jì)部應(yīng)當(dāng)根據(jù)公司整體發(fā)展規(guī)劃，擬定內(nèi)部審計(jì)工作中長(zhǎng)期規(guī)劃，根據(jù)審計(jì)工作規(guī)劃和公司年度總體計(jì)劃擬定內(nèi)部審計(jì)工作年度計(jì)劃，報(bào)經(jīng)總裁批準(zhǔn)后執(zhí)行。二、審計(jì)部依照審計(jì)工作計(jì)劃實(shí)施審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位進(jìn)行審前調(diào)查，

15、確定審計(jì)人員，制定審計(jì)方案，明確審計(jì)范圍、內(nèi)容、方式和時(shí)間。三、審計(jì)部應(yīng)在實(shí)施審計(jì)工作前三天向被審計(jì)單位發(fā)出書面的審計(jì)通知書的電子版（含附件：被審方提供的資料文件資料清單），原件在實(shí)施審計(jì)時(shí)現(xiàn)場(chǎng)送達(dá)。被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)配合審計(jì)部門的工作并提供必要的工作條件。注：對(duì)行定時(shí)審計(jì)項(xiàng)目，將在定時(shí)審計(jì)所需審計(jì)資料文件資料一覽表中規(guī)定被審計(jì)單位資料文件資料報(bào)送的具體要求，在此不再簽發(fā)審計(jì)通知書。四、審計(jì)部實(shí)施審計(jì)時(shí)所采取的方式，可以是就地審計(jì)、報(bào)送審計(jì)、網(wǎng)上及時(shí)審計(jì)等方式，也可以幾種方式結(jié)合進(jìn)行。五、審計(jì)人員可以用檢查、觀察、詢問、盤點(diǎn)、監(jiān)盤、計(jì)算、分析性復(fù)核等方法實(shí)施審計(jì)，及在了解內(nèi)部監(jiān)控狀況的基礎(chǔ)上進(jìn)行符

16、合性測(cè)試和實(shí)質(zhì)性測(cè)試，通過規(guī)范方法取得必要的證據(jù)材料。審計(jì)人員應(yīng)對(duì)所取得的相關(guān)證據(jù)進(jìn)行整理、分析、研究、判斷并相互驗(yàn)證，評(píng)估各種證據(jù)的重要性、可靠性及與審計(jì)事項(xiàng)的相關(guān)性，依據(jù)關(guān)于證據(jù)對(duì)具體的審計(jì)事項(xiàng)做出審計(jì)結(jié)論。六、審計(jì)人員可要求被審計(jì)單位或關(guān)于人員在其提供的書面證據(jù)上簽章。如其拒絕簽章，內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)注明原因，但不影響證據(jù)引用。七、實(shí)施審計(jì)的過程中，審計(jì)人員應(yīng)與被審計(jì)單位及關(guān)于人員進(jìn)行充分的交流和溝通，充分聽取被審計(jì)單位及關(guān)于人員的說明、說明和建議或意見，確保審計(jì)結(jié)論準(zhǔn)確、公正、客觀。九、實(shí)施內(nèi)部審計(jì)后，審計(jì)部應(yīng)當(dāng)及時(shí)向合適的對(duì)象報(bào)告審計(jì)結(jié)果。十、審計(jì)外勤工作終止后三個(gè)工作日內(nèi)，擬定審計(jì)報(bào)告

17、初稿，并送達(dá)被審計(jì)單位征求建議或意見。被審計(jì)單位在收到審計(jì)報(bào)告征求建議或意見稿之日起二個(gè)工作日內(nèi)就審計(jì)報(bào)告向?qū)徲?jì)部出具書面建議或意見；如逾期未作回復(fù)，將視作無建議或意見，有審計(jì)人員在審計(jì)報(bào)告中注明。審計(jì)部應(yīng)在查明后采納或保持原報(bào)告。對(duì)被審計(jì)單位反饋的書面建議或意見，審計(jì)部查明后保持原報(bào)告或作必要的修改。十一、審計(jì)部根據(jù)審計(jì)報(bào)告草擬審計(jì)決定或?qū)徲?jì)建議或意見，報(bào)總裁審定。經(jīng)總裁審定的審計(jì)決定或?qū)徲?jì)建議或意見，應(yīng)和審計(jì)報(bào)告一并下達(dá)被審計(jì)單位執(zhí)行。執(zhí)行過程中需要公司其他關(guān)于單位協(xié)助的，關(guān)于單位應(yīng)當(dāng)予以協(xié)助、配合。對(duì)審計(jì)報(bào)告反映的普遍性問題，經(jīng)公司總裁批準(zhǔn)，可以公司名義批轉(zhuǎn)各部門、下級(jí)公司執(zhí)行。十二、被

18、審計(jì)單位和個(gè)人對(duì)審計(jì)決定和審計(jì)報(bào)告不服，可以向?qū)徲?jì)部申請(qǐng)復(fù)議，復(fù)議期間原審計(jì)決定繼續(xù)執(zhí)行。審計(jì)部應(yīng)當(dāng)對(duì)申請(qǐng)復(fù)議事項(xiàng)認(rèn)真復(fù)核，根據(jù)復(fù)核情況決定是否須變更或撤銷原審計(jì)決定和審計(jì)報(bào)告。變更或撤銷原審計(jì)決定的，必須經(jīng)總裁批準(zhǔn)。十三、審計(jì)部門應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況，對(duì)審計(jì)決定或?qū)徲?jì)建議或意見、審計(jì)報(bào)告的整改落實(shí)情況進(jìn)行必要的將來審計(jì)。審計(jì)人員應(yīng)通過定時(shí)回訪方式，檢查被審計(jì)單位整改情況，并編寫將來審計(jì)報(bào)告，總結(jié)審計(jì)效果。根據(jù)審計(jì)事項(xiàng)的重要程度，將來審計(jì)可獨(dú)立進(jìn)行，也可作為下次審計(jì)工作的一部分。十四、內(nèi)部審計(jì)應(yīng)當(dāng)恰當(dāng)?shù)赜涗浵嚓P(guān)的信息以支持審計(jì)結(jié)論和審計(jì)結(jié)果。審計(jì)項(xiàng)目終結(jié)后，審計(jì)人員應(yīng)將審計(jì)過程中所積累的各種資料文件

19、資料，包括審計(jì)決定、審計(jì)建議或意見、審計(jì)報(bào)告、審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)工作底稿、各種審計(jì)證據(jù)、被審計(jì)單位提供和通過各種形式取得的數(shù)據(jù)資料文件資料等加以集中、整理、分類和歸檔形成審計(jì)檔案。內(nèi)部審計(jì)責(zé)任和獎(jiǎng)懲一、審計(jì)部依照證據(jù)確鑿、客觀公正、結(jié)論準(zhǔn)確、處理適當(dāng)?shù)脑瓌t，對(duì)審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)并確認(rèn)的違反規(guī)章制度的單位和人員提出審計(jì)處理和處罰的建議，促進(jìn)被審計(jì)單位嚴(yán)格執(zhí)行公司所有規(guī)章制度。二、審計(jì)處理和處罰的方式主要包括限期糾正違規(guī)行為、建議上收審批權(quán)限、收繳違規(guī)所得、罰款或扣分、通報(bào)批評(píng)、建議調(diào)離工作崗位、建議給予處分等。以上處理處罰可以并處。三、被審計(jì)單位和個(gè)人以及與被審計(jì)單位和審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)的單位和個(gè)人違反本制度，拒絕或者拖延提供與審計(jì)事項(xiàng)關(guān)于的資料文件資料的，或者拒絕、阻礙檢查的，審計(jì)部責(zé)