公司財(cái)務(wù)管理制度

1、管理制度度文件財(cái)務(wù)管理理制度文件編號號JV-FF-011版 次 A編制集團(tuán)財(cái)務(wù)務(wù)部審 核批 準(zhǔn)共 288 頁第 1 頁日期200008日 期日 期生效日期期更改記錄標(biāo)記處數(shù)更改單號號更 改 人更改日期期更改記錄標(biāo)記處數(shù)更改單號號更 改 人更改日期期目的為加強(qiáng)珠珠海九豐豐集團(tuán)有有限公司司的財(cái)務(wù)務(wù)管理，強(qiáng)化公公司內(nèi)部部制約機(jī)機(jī)制，促促進(jìn)集團(tuán)團(tuán)的經(jīng)營營管理進(jìn)進(jìn)一步科科學(xué)化、制度化化、規(guī)范范化，努努力提高高資金的的使用效效益，使使公司的的資產(chǎn)能能夠保值值、增值值及實(shí)現(xiàn)現(xiàn)股東財(cái)財(cái)富最大大化，指指導(dǎo)和監(jiān)監(jiān)督控股股及所屬屬公司業(yè)業(yè)務(wù)的有有效運(yùn)作作，特制制定本制制度。依據(jù)本制度依依據(jù)中華華人民共共和國會計(jì)法法

2、、企業(yè)會會計(jì)準(zhǔn)則則、商品流流通企業(yè)業(yè)會計(jì)制制度、公司司法及及其他相相關(guān)法律律法規(guī)，并結(jié)合合本集團(tuán)團(tuán)公司的的具體情情況制定定。適用范圍圍本制度是是管理所所屬公司司財(cái)務(wù)會會計(jì)工作作的依據(jù)據(jù)。集團(tuán)團(tuán)下屬的的全資附附屬公司司及控股股的合營營公司，可參照照本制度度制定各各公司的的財(cái)務(wù)制制度或細(xì)細(xì)則，按按規(guī)定程程序報(bào)批批后執(zhí)行行。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)構(gòu)根據(jù)集團(tuán)團(tuán)公司規(guī)規(guī)范化管管理的要要求，結(jié)結(jié)合集團(tuán)團(tuán)公司的的具體情情況，達(dá)達(dá)到集團(tuán)團(tuán)公司緊緊密型的的財(cái)務(wù)管管理模式式，九豐豐集團(tuán)的的財(cái)務(wù)管管理體制制實(shí)行三三級管理理：即集集團(tuán)公司司為一級級管理機(jī)機(jī)構(gòu)、區(qū)區(qū)域公司司（包括括未劃入入?yún)^(qū)域管管理的地地域公司司）為二二級管理理機(jī)構(gòu)

3、、地域公公司為三三級管理理機(jī)構(gòu)。集團(tuán)公司司財(cái)務(wù)部部由集團(tuán)團(tuán)公司總總裁領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)，行使使集團(tuán)公公司財(cái)務(wù)務(wù)管理、會計(jì)核核算和對對集團(tuán)所所屬公司司的財(cái)務(wù)務(wù)會計(jì)工工作指導(dǎo)導(dǎo)監(jiān)督之之職能。包括集集團(tuán)公司司的年度度預(yù)算、決算報(bào)報(bào)告的編編制，投投資項(xiàng)目目的審查查和投資資效益的的監(jiān)督、經(jīng)濟(jì)分分析等財(cái)財(cái)務(wù)工作作。區(qū)域公司司（包括括未劃入入?yún)^(qū)域管管理的地地域公司司）財(cái)務(wù)務(wù)部在本本公司總總經(jīng)理領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)本本公司的的財(cái)務(wù)管管理和會會計(jì)核算算工作，同時(shí)接接受集團(tuán)團(tuán)財(cái)務(wù)部部的領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)，和對對地域公公司財(cái)務(wù)務(wù)工作的的指導(dǎo)、監(jiān)督；地域公公司財(cái)務(wù)務(wù)科在本本公司經(jīng)經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)下負(fù)責(zé)責(zé)本公司司的財(cái)務(wù)務(wù)管理、會計(jì)核核算工作作，同時(shí)時(shí)接受

4、上上級財(cái)務(wù)務(wù)部的領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)監(jiān)督。各級公司司財(cái)務(wù)部部經(jīng)理受受雙重領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)，即即在行政政上受本本公司董董事長、總經(jīng)理理（經(jīng)理理）的領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)，在在業(yè)務(wù)上上受上級級公司財(cái)財(cái)務(wù)部的的領(lǐng)導(dǎo)。各級公公司財(cái)務(wù)務(wù)部經(jīng)理理有權(quán)且且有責(zé)任任向上級級財(cái)務(wù)部部（含集集團(tuán)財(cái)務(wù)務(wù)部）報(bào)報(bào)告本公公司的財(cái)財(cái)務(wù)真實(shí)實(shí)情況及及反映本本公司經(jīng)經(jīng)營和財(cái)財(cái)務(wù)管理理上違規(guī)規(guī)違紀(jì)現(xiàn)現(xiàn)象。集團(tuán)公司司財(cái)務(wù)部部有權(quán)對對下級公公司財(cái)務(wù)務(wù)經(jīng)理或或財(cái)務(wù)科科長的任任免提出出意見，區(qū)域公公司財(cái)務(wù)務(wù)部可對對地域公公司財(cái)務(wù)務(wù)科長的的任免提提出意見見及建議議。下屬屬公司財(cái)財(cái)務(wù)經(jīng)理理（科長長）的任任免，均均需集團(tuán)團(tuán)公司批批準(zhǔn)。所所有下屬屬公司財(cái)財(cái)務(wù)人員員根據(jù)工工作需要

5、要，可在在集團(tuán)內(nèi)內(nèi)部調(diào)整整工作。所有財(cái)務(wù)務(wù)負(fù)責(zé)人人和出納納人員的的工作變變動，必必須對其其離職審審計(jì)后，才能辦辦理變動動手續(xù)。會計(jì)核算算會計(jì)工作作必須遵遵守中中華人民民共和國國會計(jì)法法和中中華人民民共和國國財(cái)政部部企業(yè)業(yè)會計(jì)通通則、企業(yè)業(yè)會計(jì)準(zhǔn)準(zhǔn)則等等國家有有關(guān)的法法令、法法規(guī)及有有關(guān)規(guī)定定，客觀觀、準(zhǔn)確確、全面面地反映映會計(jì)活活動過程程及成果果。集團(tuán)內(nèi)各各公司必必須根據(jù)據(jù)實(shí)際發(fā)發(fā)生的經(jīng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)進(jìn)行會計(jì)計(jì)核算，填制會會計(jì)憑證證，登記記會計(jì)帳帳薄，編編制財(cái)務(wù)務(wù)會計(jì)報(bào)報(bào)告。填填制的會會計(jì)憑證證必須經(jīng)經(jīng)過審核核無誤后后才能登登記入帳帳或輸入入電腦。集團(tuán)內(nèi)各各公司應(yīng)應(yīng)當(dāng)定期期將會計(jì)計(jì)帳薄記記錄

6、與實(shí)實(shí)物、款款項(xiàng)及有有關(guān)資料料相互核核對，保保證會計(jì)計(jì)帳薄記記錄與實(shí)實(shí)物及款款項(xiàng)的實(shí)實(shí)有數(shù)額額相符、會計(jì)帳帳薄記錄錄與會計(jì)計(jì)憑證的的有關(guān)內(nèi)內(nèi)容相符符、會計(jì)計(jì)帳薄之之間相對對應(yīng)的記記錄相符符、會計(jì)計(jì)帳薄記記錄與會會計(jì)報(bào)表表的有關(guān)關(guān)內(nèi)容相相符。集團(tuán)及下下屬公司司，應(yīng)根根據(jù)其經(jīng)經(jīng)營范圍圍、經(jīng)濟(jì)濟(jì)性質(zhì)，分別按按照財(cái)政政部制定定的商商品流通通企業(yè)會會計(jì)制度度、工業(yè)企企業(yè)會計(jì)計(jì)制度、運(yùn)運(yùn)輸交通通企業(yè)會會計(jì)制度度、對外經(jīng)經(jīng)濟(jì)合作作企業(yè)會會計(jì)制度度等進(jìn)進(jìn)行會計(jì)計(jì)核算。九豐集團(tuán)團(tuán)會計(jì)核核算辦法法由集團(tuán)團(tuán)財(cái)務(wù)部部制定，集團(tuán)所所屬公司司可根據(jù)據(jù)各自實(shí)實(shí)際情況況制定補(bǔ)補(bǔ)充細(xì)則則，報(bào)集集團(tuán)審定定備案。對實(shí)行行會計(jì)電電算

7、化核核算的公公司，所所采用的的會計(jì)軟軟件必須須由集團(tuán)團(tuán)財(cái)務(wù)部部指定購購置，以以便統(tǒng)一一核算。投資管理理對外投資資指企業(yè)業(yè)根據(jù)國國家法律律法規(guī)，在境內(nèi)內(nèi)外以貨貨幣資金金、實(shí)物物、無形形資產(chǎn)向向其他單單位投資資或者購購買其他他單位的的股票、債券等等有價(jià)證證券。對對外投資資分為長長期投資資和短期期投資。集團(tuán)下屬屬公司對對外投資資實(shí)行集集中管理理，未經(jīng)經(jīng)集團(tuán)公公司批準(zhǔn)準(zhǔn)，所屬屬任何公公司和個(gè)個(gè)人均無無權(quán)自行行決定。集團(tuán)投資資部為投投資管理理的職能能部門，負(fù)責(zé)集集團(tuán)及所所屬公司司的投資資業(yè)務(wù)的的管理。集團(tuán)及下下屬公司司的對外外投資，必須按按照集團(tuán)團(tuán)的項(xiàng)項(xiàng)目投資資管理規(guī)規(guī)定辦辦理。財(cái)財(cái)務(wù)部根根據(jù)批準(zhǔn)準(zhǔn)的投

8、資資方案，做資金金籌集和和撥付工工作、建建帳核算算，監(jiān)督督執(zhí)行。對外合資資、合作作項(xiàng)目，必須取取得合資資方資金金證明、法人證證明等文文件，并并在合同同條款中中明確規(guī)規(guī)定投資資總額、出資比比例、出出資方式式、繳付付時(shí)間、記帳匯匯率及出出資欠繳繳、轉(zhuǎn)讓讓、違約約等條款款。公司的對對外投資資，按下下列原則則計(jì)價(jià)：以貨幣資資金向其其他單位位投資的的，按實(shí)實(shí)際支付付金額計(jì)計(jì)價(jià)。以實(shí)物、無形資資產(chǎn)向其其他單位位投資的的，按投投出時(shí)合合同、協(xié)協(xié)議約定定的價(jià)值值或者評評估確認(rèn)認(rèn)的金額額計(jì)價(jià)。資產(chǎn)評評估確認(rèn)認(rèn)價(jià)值與與帳面價(jià)價(jià)值的差差額，計(jì)計(jì)入資本本公積金金。公司認(rèn)購購股票，按實(shí)際際支付款款項(xiàng)計(jì)價(jià)價(jià)。實(shí)際際支付款

9、款項(xiàng)包括括已宣告告發(fā)放股股利的，按實(shí)際際支付款款項(xiàng)扣除除應(yīng)收股股利后的的差額計(jì)計(jì)價(jià)。公司的對對外投資資沒有控控制權(quán)并并占股比比例低于于25%的，采采用成本本法核算算；擁有有控制權(quán)權(quán)并占股股比例超超過255%的，采用權(quán)權(quán)益法核核算。采采用權(quán)益益法核算算的，被被投資單單位的所所有者權(quán)權(quán)益變動動時(shí)，公公司要按按其所占占比例調(diào)調(diào)整長期期投資。公司收收到分來來的投資資收益時(shí)時(shí)，應(yīng) 相應(yīng)減減少長期期投資。公司對外外投資分分回的利利潤、股股利、債債券利息息等計(jì)入入投資收收益，并并入公司司的利潤潤總額。公司對對外投資資到期收收回或中中途轉(zhuǎn)讓讓對外投投資的實(shí)實(shí)物款項(xiàng)項(xiàng)，沖減減投資帳帳項(xiàng)，其其與投出出時(shí)的帳帳面凈

10、值值之間的的差額，計(jì)入投投資收益益或投資資損失。固定資產(chǎn)產(chǎn)管理固定資產(chǎn)產(chǎn)是指使使用年限限在一年年以上的的房屋、建筑物物、機(jī)器器、器具具、工具具等主要要設(shè)備物品；不屬于于經(jīng)營主主要設(shè)備備的物品品，單位位價(jià)值在在20000元以以上，并并且使用用期限超超過兩年年的，也也應(yīng)作為為固定資資產(chǎn)。集團(tuán)公司司范圍內(nèi)內(nèi)的固定定資產(chǎn)按按其自然然屬性和和用途分分為以下下五類：房屋及建建筑物專用設(shè)備備機(jī)械設(shè)備備運(yùn)輸工具具其他設(shè)備備 固定定資產(chǎn)的的計(jì)價(jià)：購入的固固定資產(chǎn)產(chǎn)，以購購入價(jià)加加由公司司負(fù)擔(dān)的的運(yùn)輸、裝卸、安裝調(diào)調(diào)試、保保險(xiǎn)等費(fèi)費(fèi)用計(jì)價(jià)價(jià)，國外外購入的的還包括括進(jìn)口稅稅金。自制、自自建的固固定資產(chǎn)產(chǎn)，應(yīng)按按建造

11、過過程中的的實(shí)際凈凈支出計(jì)計(jì)算。在原有固固定資產(chǎn)產(chǎn)基礎(chǔ)上上進(jìn)行改改建、擴(kuò)擴(kuò)建的，按固定定資產(chǎn)原原值，加加上改建建、擴(kuò)建建發(fā)生的的實(shí)際凈凈支出計(jì)計(jì)價(jià)。投資者投投入的固固定資產(chǎn)產(chǎn)，按評評估確認(rèn)認(rèn)價(jià)值或或按合同同、協(xié)議議約定的的價(jià)格計(jì)計(jì)價(jià)。以融資租租賃方式式租入的的固定資資產(chǎn)，按按租賃協(xié)協(xié)議規(guī)定定的價(jià)款款加由公公司負(fù)擔(dān)擔(dān)的運(yùn)輸輸、裝卸卸、保險(xiǎn)險(xiǎn)等費(fèi)用用計(jì)價(jià)。接受捐贈贈、從境境外調(diào)入入或引進(jìn)進(jìn)的固定定資產(chǎn)，以所附附單據(jù)確確定的金金額加上上由公司司負(fù)擔(dān)的的運(yùn)輸費(fèi)費(fèi)、保險(xiǎn)險(xiǎn)費(fèi)、安安裝調(diào)試試費(fèi)、繳繳納的稅稅金等計(jì)計(jì)價(jià)。無無所附單單據(jù)的，按照同同類固定定資產(chǎn)市市場價(jià)格格計(jì)價(jià)。盤盈的固固定資產(chǎn)產(chǎn)，按照照同類固固

12、定資產(chǎn)產(chǎn)的重置置完全價(jià)價(jià)值計(jì)價(jià)價(jià)。購建固定定資產(chǎn)交交納的固固定資產(chǎn)產(chǎn)投資方方向調(diào)節(jié)節(jié)稅、耕耕地占用用稅計(jì)入入固定資資產(chǎn)的價(jià)價(jià)值。 集團(tuán)公公司的固固定資產(chǎn)產(chǎn)實(shí)行歸歸口管理理原則，即集團(tuán)團(tuán)總裁辦辦或各單單位行政政科負(fù)責(zé)責(zé)本單位位固定資資產(chǎn)的實(shí)實(shí)物管理理，集團(tuán)團(tuán)財(cái)務(wù)部部或各單單位財(cái)務(wù)務(wù)科負(fù)責(zé)責(zé)本單位位固定資資產(chǎn)的核核算及帳帳卡登記記。為保證資資產(chǎn)的安安全完整整，加強(qiáng)強(qiáng)固定資資產(chǎn)的帳帳、卡、物管理理，集團(tuán)團(tuán)內(nèi)各公公司必須須建立健健全固定定資產(chǎn)的的帳卡管管理。固固定資產(chǎn)產(chǎn)的卡片片帳登記記，一定定要按資資產(chǎn)增減減變動或或轉(zhuǎn)移的的先后順順序，逐逐筆登記記。集團(tuán)團(tuán)財(cái)務(wù)部部對各公公司建立立的帳卡卡進(jìn)行檢檢查、監(jiān)

13、監(jiān)督和指指導(dǎo)。在建工程程。 在在建工程程支出是是指為購購建固定定資產(chǎn)或或?qū)潭ǘㄙY產(chǎn)進(jìn)進(jìn)行技術(shù)術(shù)改造在在尚未交交付使用用前發(fā)生生的支出出，包括括工程設(shè)設(shè)備、材材料等專專用物資資，預(yù)付付工程價(jià)價(jià)款，未未完工程程支出等等。在建建工程支支出按實(shí)實(shí)際支出出反映。在建工工程竣工工，按實(shí)實(shí)際工程程成本轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)入固定定資產(chǎn)核核算。固定資產(chǎn)產(chǎn)折舊。固定資資產(chǎn)的折折舊方法法一律采采用年限限法，并并實(shí)行分分類折舊舊。提前前報(bào)廢的的固定資資產(chǎn)，不不補(bǔ)提折折舊；當(dāng)當(dāng)月增減減的固定定資產(chǎn)計(jì)計(jì)提的折折舊應(yīng)于于下個(gè)月月相應(yīng)增增減。公公司本月月計(jì)提的的折舊，應(yīng)計(jì)入入當(dāng)月的的成本費(fèi)費(fèi)用中，如采用用其他折折舊方法法，必須須報(bào)請集集團(tuán)

14、公司司批準(zhǔn)。固定資產(chǎn)產(chǎn)在計(jì)算算折舊前前，應(yīng)當(dāng)當(dāng)估計(jì)殘殘值，從從固定資資產(chǎn)原價(jià)價(jià)中減除除，殘值值按固定定資產(chǎn)中中原價(jià)的的5%計(jì)計(jì)算。固定資產(chǎn)產(chǎn)折舊年年限分別別為：房屋建筑筑物 220-330年專用設(shè)備備 15年年機(jī)械設(shè)備備 10年年運(yùn)輸工具具 8年年其他設(shè)備備 5年租賃固定定資產(chǎn)的的管理凡以經(jīng)營營租賃方方式租入入的固定定資產(chǎn)不不計(jì)入公公司固定定資產(chǎn)的的總額，不計(jì)提提折舊。租賃的固固定資產(chǎn)產(chǎn)應(yīng)根據(jù)據(jù)經(jīng)雙方方確認(rèn)的的財(cái)產(chǎn)移移交清單單建立備備查明細(xì)細(xì)帳，并并登記有有關(guān)資料料。租賃固定定資產(chǎn)的的實(shí)物管管理按照照公司固固定資產(chǎn)產(chǎn)的管理理辦法執(zhí)執(zhí)行。固定資產(chǎn)產(chǎn)購建。隨著業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)展展和經(jīng)營營目標(biāo)的的需要，所屬

15、公公司確需需購建固固定資產(chǎn)產(chǎn)超過標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，應(yīng)事前前提出購購建申請請，填報(bào)報(bào)固定定資產(chǎn)購購、建申申請表（附后后），報(bào)報(bào)經(jīng)上級級公司批批準(zhǔn)后方方可實(shí)施施。地域公司司購置、處理資資產(chǎn)在330000元以內(nèi)內(nèi)的，由由地域公公司經(jīng)理理審定；在30000-200000元元以內(nèi)的的，由區(qū)區(qū)域公司司總經(jīng)理理審定；超過2200000元的的，經(jīng)區(qū)區(qū)域公司司總經(jīng)理理審核后后報(bào)集團(tuán)團(tuán)總裁審審批。區(qū)域公司司購置資資產(chǎn)在2200000元以以內(nèi)的，由區(qū)域域總經(jīng)理理審定；超過2200000元的的，報(bào)集集團(tuán)總裁裁審批。集團(tuán)內(nèi)部部調(diào)撥的的固定資資產(chǎn)，無無論是有有償還是是無償，各公司司都必須須報(bào)請上上級公司司審批后后才能辦辦理實(shí)物物

16、交接，并及時(shí)時(shí)通知財(cái)財(cái)務(wù)部門門作好有有關(guān)帳務(wù)務(wù)處理。調(diào)撥價(jià)價(jià)格應(yīng)以以該項(xiàng)資資產(chǎn)帳面面凈值為為準(zhǔn)，內(nèi)內(nèi)部調(diào)撥撥資產(chǎn)在在500000元元以內(nèi)的的，由區(qū)區(qū)域總經(jīng)經(jīng)理審批批；超過過500000元元的，報(bào)報(bào)集團(tuán)總總裁審批批。各級財(cái)務(wù)務(wù)部門，對固定定資產(chǎn)的的購置及及內(nèi)部調(diào)調(diào)撥要嚴(yán)嚴(yán)密手續(xù)續(xù)，按章章辦事，對違背背該審批批權(quán)限的的行為，應(yīng)予堅(jiān)堅(jiān)決抵制制，抵制制無效時(shí)時(shí)可向上上級公司司領(lǐng)導(dǎo)反反映。固定資產(chǎn)產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓讓、出租租、變賣賣、抵押押借款等等，必須須按規(guī)定定權(quán)限報(bào)報(bào)批，經(jīng)經(jīng)核準(zhǔn)后后方可進(jìn)進(jìn)行。為準(zhǔn)確掌掌握固定定資產(chǎn)的的實(shí)有數(shù)數(shù)量和性性能狀況況，各公公司必須須定期進(jìn)進(jìn)行實(shí)物物盤點(diǎn)，每年至至少一次次，并與與固定

17、資資產(chǎn)明細(xì)細(xì)帳逐項(xiàng)項(xiàng)核對。固定資資產(chǎn)盤點(diǎn)點(diǎn)工作由由財(cái)務(wù)部部門、資資產(chǎn)使用用部門和和行政管管理部門門組成盤盤點(diǎn)小組組，行政政管理部部門牽頭頭，按帳帳查物，逐類逐逐項(xiàng)清點(diǎn)點(diǎn)核對。對盤點(diǎn)點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)現(xiàn)的盤盈盈、盤虧虧必須由由行政管管理部門門牽頭查查明原因因，分清清責(zé)任，按程序序報(bào)集團(tuán)團(tuán)總裁審審批后，進(jìn)行帳帳務(wù)處理理。固定資產(chǎn)產(chǎn)有償轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓收入入或清理理報(bào)廢變變價(jià)收入入扣除清清理費(fèi)用用后的凈凈收入與與其帳面面凈值的的差額，以及固固定資產(chǎn)產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損、報(bào)廢的的凈收益益或凈損損失，計(jì)計(jì)入營業(yè)業(yè)外收入入或營業(yè)業(yè)外支出出。毀損損、報(bào)廢廢損失較較大的，可分期期攤銷，攤銷期期限不得得超過22年。為保證資資產(chǎn)的性性

18、能，各各公司應(yīng)應(yīng)制定資資產(chǎn)維護(hù)護(hù)、維修修及保養(yǎng)養(yǎng)規(guī)定。實(shí)際維維修時(shí)，應(yīng)由資資產(chǎn)使用用部門按按請示、借款、維修的的程序辦辦理手續(xù)續(xù)。平時(shí)時(shí)資產(chǎn)的的使用人人對其所所用資產(chǎn)產(chǎn)有維護(hù)護(hù)保養(yǎng)的的義務(wù)責(zé)責(zé)任。流動資產(chǎn)產(chǎn)管理流動資產(chǎn)產(chǎn)包括貨貨幣資金金、短期期投資、應(yīng)收及及預(yù)付款款項(xiàng)、存存貨等。貨幣資金金的管理理貨幣資金金是指現(xiàn)現(xiàn)金、銀銀行存款款、其他他存款等等。貨幣幣資金必必須由出出納專管管，收付付有據(jù)，序時(shí)計(jì)計(jì)帳，定定期核對對，確保保帳款、帳證、帳帳相相符?，F(xiàn)金：現(xiàn)現(xiàn)金的使使用范圍圍主要是是支付日日常零星星費(fèi)用開開支及不不能辦理理轉(zhuǎn)帳結(jié)結(jié)算方式式的支出出。現(xiàn)金金的收付付必須按按規(guī)定手手續(xù)嚴(yán)格格核算，真實(shí)反

19、反映。庫庫存現(xiàn)金金按定額額嚴(yán)格控控制，超超過部分分應(yīng)及時(shí)時(shí)送銀行行，嚴(yán)禁禁以“白條”抵庫存存。銀行存款款：對外外支付超超過1,0000元的，除特殊殊情況外外，原則則上以轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)帳方式式支付。支付款款項(xiàng)由使使用部門門申請，公司負(fù)負(fù)責(zé)人審審批后辦辦理。開開設(shè)的基基本結(jié)算算帳戶、專用帳帳戶、臨臨時(shí)帳戶戶，必須須經(jīng)公司司負(fù)責(zé)人人批準(zhǔn)，并報(bào)集集團(tuán)財(cái)務(wù)務(wù)部備案案。預(yù)留留銀行帳帳戶印鑒鑒必須雙雙人分別別保管，不得對對外單位位出租、出借銀銀行帳戶戶。票據(jù)管理理：現(xiàn)金金支票、轉(zhuǎn)帳支支票、銀銀行承兌兌匯票、商業(yè)承承兌匯票票等，由由出納專專管、登登記、核核算。票票據(jù)的使使用，由由使用部部門申請請，領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)審批，財(cái)務(wù)部部門

20、簽發(fā)發(fā)。原則則上不得得簽發(fā)空空白票據(jù)據(jù)。收款款業(yè)務(wù)一一般只能能受理銀銀行承兌兌匯票，除資信信可靠且且長期交交往的客客戶外，一律不不得接受受商業(yè)承承兌匯票票。出納：公公司出納納必須由由具有本本地戶口口并有本本地人士士擔(dān)保的的人員出出任。出出納不得得兼管稽稽核、會會計(jì)檔案案保管和和收入、債權(quán)、債務(wù)帳帳目的登登記工作作，不得得填制所所有現(xiàn)金金、銀行行存款收收入、支支出憑證證。應(yīng)收款的的管理應(yīng)收款包包括應(yīng)收收票據(jù)、應(yīng)收帳帳款、預(yù)預(yù)付貨款款、其他他應(yīng)收款款項(xiàng)等。應(yīng)收款款按業(yè)務(wù)務(wù)發(fā)生單單位建立立明細(xì)帳帳，定期期清理核核對，保保證應(yīng)收收款的真真實(shí)完整整。建立應(yīng)收收款的催催收制度度，財(cái)務(wù)務(wù)部門月月末將應(yīng)應(yīng)收款

21、的的明細(xì)清清單交銷銷售或有有關(guān)部門門催收。銷售或或有關(guān)部部門應(yīng)及及時(shí)催收收應(yīng)收款款項(xiàng)，做做到應(yīng)收收盡收，避免形形成壞帳帳。建立壞帳帳準(zhǔn)備金金制度。壞帳準(zhǔn)準(zhǔn)備金按按年末應(yīng)應(yīng)收帳款款余額55計(jì)提并并列入當(dāng)當(dāng)期費(fèi)用用。加強(qiáng)應(yīng)收收款項(xiàng)的的清理及及催收工工作，對對確實(shí)無無法收回回的帳款款，要查查明原因因，分清清責(zé)任，按程序序報(bào)集團(tuán)團(tuán)審批后后作為壞壞帳處理理沖銷壞壞帳準(zhǔn)備備金。超超過壞帳帳準(zhǔn)備金金部分，計(jì)入當(dāng)當(dāng)期費(fèi)用用；對收收回已核核銷的壞壞帳，沖沖減當(dāng)期期費(fèi)用。存貨的管管理公司存貨貨的內(nèi)容容為液化化石油氣氣，液化化石油氣氣鋼瓶及及其配件件、其他他材料、包裝物物、低值值易耗品品等。存存貨按不不同種類類進(jìn)行

22、明明細(xì)核算算.存貨成本本的計(jì)價(jià)價(jià)：存貨貨的成本本按集團(tuán)團(tuán)規(guī)定的的計(jì)價(jià)方方法核算算。購進(jìn)進(jìn)時(shí)，按按進(jìn)價(jià)和和相關(guān)費(fèi)費(fèi)用計(jì)算算進(jìn)貨成成本；銷銷售、領(lǐng)領(lǐng)用時(shí)，液化石石油氣按按加權(quán)平平均法計(jì)計(jì)算存貨貨成本，其他存存貨按先先進(jìn)先出出法計(jì)算算。存貨的管管理：嚴(yán)嚴(yán)格執(zhí)行行存貨的的購進(jìn)、入庫、銷售或或領(lǐng)用的的核算手手續(xù)，財(cái)財(cái)務(wù)部憑憑業(yè)務(wù)部部門提供供的有關(guān)關(guān)單證進(jìn)進(jìn)行核算算、監(jiān)督督。存貨的盤盤點(diǎn)：堅(jiān)堅(jiān)持定期期盤點(diǎn)庫庫存，月月末必須須盤點(diǎn)。月末盤盤點(diǎn)由財(cái)財(cái)務(wù)、業(yè)業(yè)務(wù)、庫庫管員共共同進(jìn)行行，以帳帳對庫，并編制制盤點(diǎn)表表。盤盈、盤盤虧處理理：在盤盤點(diǎn)中發(fā)發(fā)現(xiàn)帳實(shí)實(shí)不符的的要查明明原因，按規(guī)定定手續(xù)及及時(shí)調(diào)整整帳務(wù)。對于

23、盤盤虧、毀毀損的存存貨，必必須以書書面形式式報(bào)批后后才能進(jìn)進(jìn)行帳務(wù)務(wù)處理。盤盈、盤虧按按凈收入入或凈損損失列入入營業(yè)外外收支帳帳戶核算算。內(nèi)部往來來的管理理8.5.1內(nèi)部部往來指指集團(tuán)內(nèi)內(nèi)各單位位之間的的債權(quán)債債務(wù)往來來。內(nèi)部部往來分分兩級核核算，其其中區(qū)域域內(nèi)單位位的往來來為一級級內(nèi)部往往來，區(qū)區(qū)域外單單位的往往來為二二級內(nèi)部部往來。8.5.2集團(tuán)團(tuán)內(nèi)各單單位之間間的內(nèi)部部往來，須填寫寫轉(zhuǎn)帳通通知單，經(jīng)雙方方核對確確認(rèn)后方方可入帳帳。轉(zhuǎn)帳帳通知單單由經(jīng)濟(jì)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)發(fā)生單位位填寫，一式兩兩聯(lián)，一一聯(lián)留存存，一聯(lián)聯(lián)附原始始單據(jù)送送交對方方記帳。內(nèi)部往往來必須須逐筆記記帳，以以便核對對。8.5.3內(nèi)

24、部部往來必必須定期期清理、核對，每半年年至少核核對一次次，核對對結(jié)果須須填寫內(nèi)內(nèi)部往來來核對調(diào)調(diào)節(jié)表，并由雙雙方簽字字蓋章確確認(rèn)，以以作為下下次往來來核對的的依據(jù)。對于錯錯記、漏漏記的帳帳務(wù)，必必須及時(shí)時(shí)調(diào)整。無形、遞遞延資產(chǎn)產(chǎn)管理無形資產(chǎn)產(chǎn)包括專專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)權(quán)、著作作權(quán)、土土地使用用權(quán)、非非專利技技術(shù)、商商譽(yù)等。無形資產(chǎn)產(chǎn)的計(jì)價(jià)價(jià)9.2.1投資資者作為為資本金金或合作作條件投投入的無無形資產(chǎn)產(chǎn)，按評評估確認(rèn)認(rèn)或合同同、協(xié)議議及企業(yè)業(yè)申請書書約定的的金額計(jì)計(jì)價(jià)。9.2.2購入入的無形形資產(chǎn)，按實(shí)際際支付的的價(jià)款計(jì)計(jì)價(jià)。9.2.3無形形資產(chǎn)在在計(jì)價(jià)時(shí)時(shí)，須備備詳細(xì)資資料，包包括所有有權(quán)或使使用

25、權(quán)證證書的復(fù)復(fù)制件、作價(jià)的的依據(jù)和和標(biāo)準(zhǔn)等等。其中中非專利利技術(shù)、商譽(yù)的的計(jì)價(jià)，應(yīng)經(jīng)法法定評估估機(jī)構(gòu)評評估確定定。商譽(yù)譽(yù)只有在在企業(yè)合合并或接接受商譽(yù)譽(yù)投資后后才能評評估計(jì)價(jià)價(jià)。無形資產(chǎn)產(chǎn)從開始始使用之之日起，按照國國家法律律法規(guī)、有效的的合同、協(xié)議或或企業(yè)申申請書的的規(guī)定期期限及有有效的使使用年限限分期攤攤銷。使使用期限限難以預(yù)預(yù)計(jì)的，按不少少于100年的期期限確定定。轉(zhuǎn)讓或出出售無形形資產(chǎn)取取得的凈凈收入，除國家家法律、法規(guī)另另有規(guī)定定外，計(jì)計(jì)入其他他業(yè)務(wù)收收入。遞延資產(chǎn)產(chǎn)包括開開辦費(fèi)、以經(jīng)營營租賃方方式租入入的固定定資產(chǎn)改改良支出出及對原原有固定定資產(chǎn)進(jìn)進(jìn)行裝修修、裝璜璜的凈支支出等。開

26、辦費(fèi)費(fèi)是指企企業(yè)在籌籌建期間間發(fā)生的的費(fèi)用，包括在在籌建期期間人員員工資、培訓(xùn)費(fèi)費(fèi)、辦公公費(fèi)、差差旅費(fèi)、印刷費(fèi)費(fèi)、注冊冊登記費(fèi)費(fèi)以及計(jì)計(jì)入固定定資產(chǎn)和和無形資資產(chǎn)購建建成本的的匯兌凈凈損失、利息等等支出。9.5.1開辦辦費(fèi)自投投產(chǎn)營業(yè)業(yè)之日起起分期攤攤?cè)牍芾砝碣M(fèi)用，攤銷期期不得短短于5年年。9.5.2以經(jīng)經(jīng)營租賃賃方式租租入的固固定資產(chǎn)產(chǎn)改良支支出，按按照有效效租賃期期限和耐耐用年限限孰短的的原則分分期攤銷銷。資金管理理為了充分分發(fā)揮集集團(tuán)的整整體經(jīng)濟(jì)濟(jì)實(shí)力和和統(tǒng)一對對外的優(yōu)優(yōu)勢，貫貫徹資金金“安全、流動、效益”的管理理原則，集團(tuán)內(nèi)內(nèi)各級公公司的資資金實(shí)行行統(tǒng)一調(diào)調(diào)度，分分級管理理。資金的管管

27、理，既既要保證證日常經(jīng)經(jīng)營的資資金需要要，又要要重視資資金的使使用效果果，加速速資金周周轉(zhuǎn)，提提高資金金利潤率率。集團(tuán)下屬屬公司資資金使用用實(shí)行計(jì)計(jì)劃管理理，各地地域公司司應(yīng)于每每年年度度預(yù)算時(shí)時(shí)做出本本年度的的資金需需求計(jì)劃劃，填寫寫資金金需求申申請表（附后后）報(bào)區(qū)區(qū)域公司司（未成成立區(qū)域域公司的的報(bào)集團(tuán)團(tuán)），區(qū)區(qū)域公司司對所屬屬的地域域公司資金需需求申請請表審審核匯總總報(bào)集團(tuán)團(tuán)公司審審批后執(zhí)執(zhí)行。集團(tuán)公司司根據(jù)集集團(tuán)總部部各相關(guān)關(guān)部門、區(qū)域公公司的資金需需求申請請表及及集團(tuán)本本年度的的現(xiàn)金流流量計(jì)劃劃表，對對所需資資金進(jìn)行行匯編、平衡，制定資資金內(nèi)部部調(diào)撥或或?qū)ν馊谌谫Y的方方案報(bào)集集團(tuán)總裁

28、裁審批后后執(zhí)行。各公司由由于特殊殊情況，所需資資金不在在年度預(yù)預(yù)算內(nèi)，須填寫寫資金金需求申申請表報(bào)區(qū)域域公司，經(jīng)區(qū)域域公司審審核報(bào)集集團(tuán)公司司審批后后執(zhí)行。各公司經(jīng)經(jīng)集團(tuán)審審批的年年度計(jì)劃劃內(nèi)和特特殊情況況所需資資金，由由集團(tuán)統(tǒng)統(tǒng)一調(diào)度度或授權(quán)權(quán)區(qū)域公公司對外外融資解解決。資金運(yùn)用用必須準(zhǔn)準(zhǔn)確核算算，真實(shí)實(shí)反映，禁止體體外循環(huán)環(huán)。嚴(yán)密密資金調(diào)調(diào)動手續(xù)續(xù)，任何何人無權(quán)權(quán)擅自調(diào)調(diào)動資金金。資金內(nèi)部部調(diào)撥。集團(tuán)有有權(quán)對下下屬公司司閑置資資金進(jìn)行行統(tǒng)籌安安排，集集中使用用。內(nèi)部部統(tǒng)籌的的資金不不計(jì)付利利息，由由此所影影響的利利潤在年年終考核核時(shí)予以以調(diào)整。 借入資金金。對外外融資由由集團(tuán)或或授權(quán)區(qū)區(qū)域

29、公司司對外辦辦理融資資手續(xù)，區(qū)域公公司對外外融資方方案及融融資結(jié)果果必須報(bào)報(bào)集團(tuán)審審批備案案。地域域公司原原則上不不對外融融資。借出資金金。集團(tuán)團(tuán)及下屬屬公司的的資金未未經(jīng)集團(tuán)團(tuán)公司批批準(zhǔn)，不不得私自自借給外外單位使使用。經(jīng)經(jīng)批準(zhǔn)借借出資金金應(yīng)按有有償使用用的原則則，簽定定借款合合同，按按時(shí)收取取利息并并按規(guī)定定的期限限收回本本金。各公司需需加強(qiáng)借借入、借借出資金金的核算算和管理理，及時(shí)時(shí)清償、催收。擔(dān)保及抵抵押的管管理對外擔(dān)保保。地域域、區(qū)域域公司不不準(zhǔn)對外外辦理擔(dān)擔(dān)保業(yè)務(wù)務(wù)，特殊殊情況下下集團(tuán)公公司經(jīng)董董事會批批準(zhǔn)后，對外辦辦理擔(dān)保保業(yè)務(wù)必必須履行行以下手手續(xù)：了解并審審查被擔(dān)擔(dān)保公司司的

30、經(jīng)營營能力、資信和和財(cái)力。爭取被擔(dān)擔(dān)保公司司提供抵抵押或相相應(yīng)的反反擔(dān)保，以資安安全。對內(nèi)擔(dān)保保。內(nèi)部部擔(dān)保指指的是集集團(tuán)對全全資或合合資公司司融資、購貨等等提供的的擔(dān)保，應(yīng)履行行以下手手續(xù)：對全資公公司的擔(dān)擔(dān)保必須須是經(jīng)集集團(tuán)批準(zhǔn)準(zhǔn)的融資資購貨等等項(xiàng)目。對合資公公司提供供的擔(dān)保保，必須須嚴(yán)格根根據(jù)所占占投資比比例為限限，由合合資各方方按比例例辦理擔(dān)擔(dān)保手續(xù)續(xù)，如需需要超過過投資比比例擔(dān)保保時(shí)，必必須經(jīng)集集團(tuán)董事事會討論論決定。集團(tuán)下屬屬公司以以自有資資產(chǎn)作抵抵押而借借款的，無論金金額大小小，必須須填寫抵押申申請書（附后后）報(bào)集集團(tuán)審批批。辦理擔(dān)保保手續(xù)。由被擔(dān)擔(dān)保人填填寫擔(dān)擔(dān)保申請請書（附后

31、）及提供供相關(guān)文文件報(bào)集集團(tuán)公司司審批。集團(tuán)公司司必須對對所擔(dān)保保的借款款進(jìn)行跟跟蹤，及及時(shí)掌握握被擔(dān)保保公司對對該筆借借款的使使用和歸歸還情況況；對以以自有資資產(chǎn)進(jìn)行行抵押的的借款，應(yīng)于歸歸還借款款的同時(shí)時(shí)解除抵抵押任。成本和費(fèi)費(fèi)用管理理成本和費(fèi)費(fèi)用是指指企業(yè)在在經(jīng)營活活動中發(fā)發(fā)生的與與經(jīng)營活活動有關(guān)關(guān)的支出出。包括括商品進(jìn)進(jìn)價(jià)成本本和為經(jīng)經(jīng)營商品品或提供供勞務(wù)而而發(fā)生的的商品流流通費(fèi)。商品流通通費(fèi)包括括經(jīng)營費(fèi)費(fèi)用、管管理費(fèi)用用和財(cái)務(wù)務(wù)費(fèi)用。經(jīng)營費(fèi)用用是指企企業(yè)在整整個(gè)經(jīng)營營環(huán)節(jié)發(fā)發(fā)生的各各種費(fèi)用用，包括括由企業(yè)業(yè)負(fù)擔(dān)的的運(yùn)輸費(fèi)費(fèi)、裝卸卸費(fèi)、保保險(xiǎn)費(fèi)、差旅費(fèi)費(fèi)、保管管費(fèi)、中中轉(zhuǎn)費(fèi)、勞務(wù)手手續(xù)

32、費(fèi)、廣告費(fèi)費(fèi)、經(jīng)營營人員的的工資及及福利費(fèi)費(fèi)等。管理費(fèi)用用是指企企業(yè)行政政管理部部門為管管理和組組織商品品經(jīng)營活活動而發(fā)發(fā)生的各各項(xiàng)費(fèi)用用，包括括由企業(yè)業(yè)統(tǒng)一負(fù)負(fù)擔(dān)的管管理人員員工資及及職工福福利費(fèi)、職工保保險(xiǎn)費(fèi)、業(yè)務(wù)招招待費(fèi)、董事會會會費(fèi)、辦公費(fèi)費(fèi)、差旅旅費(fèi)、租租賃費(fèi)、咨詢費(fèi)費(fèi)、低值值易耗品品攤銷、折舊費(fèi)費(fèi)、無形形資產(chǎn)攤攤銷、開開辦費(fèi)攤攤銷、房房產(chǎn)稅、印花稅稅、壞帳帳準(zhǔn)備金金等。職工福利利費(fèi)按員員工工資資總額的的14%提取。開辦費(fèi)攤攤銷期限限為5年年。低值易耗耗品攤銷銷，采用用五五攤攤銷法，即使用用時(shí)攤銷銷50%，報(bào)廢廢時(shí)攤銷銷50%。董事會會會費(fèi)是指指企業(yè)最最高權(quán)利利機(jī)構(gòu)及及其成員員為履行

33、行職能而而發(fā)生的的各項(xiàng)費(fèi)費(fèi)用，包包括差旅旅費(fèi)、會會議費(fèi)等等。職工保險(xiǎn)險(xiǎn)費(fèi)是指指各單位位根據(jù)當(dāng)當(dāng)?shù)卣嘘P(guān)部部門的要要求為本本單位員員工上繳繳的養(yǎng)老老保險(xiǎn)、工傷醫(yī)醫(yī)療保險(xiǎn)險(xiǎn)、失業(yè)業(yè)保險(xiǎn)等等。修理費(fèi)用用一般計(jì)計(jì)入當(dāng)期期管理費(fèi)費(fèi)用，金金額超過過5萬元元的，可可以采用用待攤的的方法，在1年年內(nèi)平均均攤銷。各公司要要加強(qiáng)費(fèi)費(fèi)用開支支管理，嚴(yán)格執(zhí)執(zhí)行公司司的費(fèi)用用開支標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)及有有關(guān)規(guī)定定。集團(tuán)及下下屬公司司的費(fèi)用用管理實(shí)實(shí)行定額額指導(dǎo)，成本費(fèi)費(fèi)用利潤潤率控制制的原則則，控制制成本費(fèi)費(fèi)用的支支出。集團(tuán)各部部門的費(fèi)費(fèi)用實(shí)行行定額管管理。年年初各部部門編制制全年的的支出預(yù)預(yù)算，經(jīng)經(jīng)財(cái)務(wù)部部審核，總經(jīng)理理批準(zhǔn)后

34、后由財(cái)務(wù)務(wù)部下達(dá)達(dá)開支定定額，使使用部門門執(zhí)行。特殊情情況需要要增加費(fèi)費(fèi)用開支支的，執(zhí)執(zhí)行先批批后用的的原則。下屬公司司的費(fèi)用用實(shí)行定定額指導(dǎo)導(dǎo)，成本本費(fèi)用利利潤率控控制的原原則。年年初各公公司根據(jù)據(jù)全年經(jīng)經(jīng)營計(jì)劃劃編制費(fèi)費(fèi)用預(yù)算算，報(bào)批批集團(tuán)公公司，集集團(tuán)公司司核準(zhǔn)后后，下達(dá)達(dá)費(fèi)用定定額指導(dǎo)導(dǎo)各公司司費(fèi)用開開支，同同時(shí)下達(dá)達(dá)成本費(fèi)費(fèi)用利潤潤率控制制全年成成本費(fèi)用用總額。特殊情情況需增增加費(fèi)用用開支的的，執(zhí)行行先批后后用的原原則。各公司、部門嚴(yán)嚴(yán)格執(zhí)行行已核準(zhǔn)準(zhǔn)的費(fèi)用用定額和和成本費(fèi)費(fèi)用利潤潤率指標(biāo)標(biāo)，財(cái)務(wù)務(wù)部門要要監(jiān)督執(zhí)執(zhí)行。12.66財(cái)務(wù)費(fèi)費(fèi)用是指指為籌集集資金而而發(fā)生的的各項(xiàng)費(fèi)費(fèi)用，包包

35、括經(jīng)營營期間發(fā)發(fā)生的利利息凈支支出、外外匯調(diào)劑劑手續(xù)費(fèi)費(fèi)、加息息、支付付金融機(jī)機(jī)構(gòu)手續(xù)續(xù)費(fèi)等。財(cái)務(wù)費(fèi)用用屬籌建建期的，計(jì)入開開辦費(fèi)；屬經(jīng)營營期間的的計(jì)入當(dāng)當(dāng)期損益益；屬清清算期間間的計(jì)入入清算損損益；與與購建固固定資產(chǎn)產(chǎn)有關(guān)的的，按固固定資產(chǎn)產(chǎn)方法處處理。下列開支支不得列列入成本本、費(fèi)用用：為購購置、自自行研制制、建造造固定資資產(chǎn)、無無形資產(chǎn)產(chǎn)和其他他資產(chǎn)發(fā)發(fā)生的支支出；對對外投資資的支出出；贊助助和捐贈贈支出；支付的的賠償金金、違約約金、罰罰金、滯滯納金等等；被沒沒收的財(cái)財(cái)產(chǎn)；國國家規(guī)定定不得列列入成本本、費(fèi)用用的其他他支出。各公司必必須重視視和加強(qiáng)強(qiáng)成本管管理，建建立健全全會計(jì)核核算制度度

36、。通過過成本預(yù)預(yù)測、成成本控制制、成本本核算、成本分分析等環(huán)環(huán)節(jié)提高高成本管管理水平平，促進(jìn)進(jìn)經(jīng)濟(jì)效效益的提提高。建建立、健健全各種種原始記記錄，保保持完整整的原始始依據(jù)，完善各各種購、銷、存存等制度度。營業(yè)收入入營業(yè)收入入是指從從事生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營等等活動所所取得的的各項(xiàng)收收入，包包括主營營業(yè)務(wù)收收入和其其他業(yè)務(wù)務(wù)收入。營業(yè)收入入按權(quán)責(zé)責(zé)發(fā)生制制來核算算，即在在發(fā)出商商品、提提供勞務(wù)務(wù)時(shí)收訖訖價(jià)款或或取得收收取貨款款的憑證證后確認(rèn)認(rèn)營業(yè)收收入，并并按時(shí)入入帳，計(jì)計(jì)入損益益。營業(yè)收入入按實(shí)際際價(jià)款記記帳。發(fā)發(fā)生的銷銷售退回回不論是是以前銷銷售的還還是本月月發(fā)生的的，均沖沖減當(dāng)期期銷售收收入。因銷售商

37、商品發(fā)生生的索賠賠款，如如對供貨貨方有索索賠權(quán)的的，沖減減銷售收收入；無無索賠權(quán)權(quán)的，計(jì)計(jì)入營業(yè)業(yè)外支出出。銷售商品品如發(fā)生生銷售折折讓和折折扣，經(jīng)經(jīng)核準(zhǔn)后后，以凈凈收入入入帳。各公司及及其零售售網(wǎng)點(diǎn)的的銷售業(yè)業(yè)務(wù)，必必須建立立庫存與與銷售的的管理制制度。庫庫管員要要登記出出庫臺帳帳，銷售售部門設(shè)設(shè)立銷售售日記帳帳，財(cái)務(wù)務(wù)部門建建立進(jìn)、銷、存存明細(xì)帳帳，零售售點(diǎn)設(shè)立立零售日日記帳。庫管員員、銷售售部門、財(cái)務(wù)部部門及零零售網(wǎng)點(diǎn)點(diǎn)人員，必須經(jīng)經(jīng)常核對對，保證證帳實(shí)相相符，量量款相符符。利潤及利利潤分配配利潤是指指公司在在一定時(shí)時(shí)期內(nèi)生生產(chǎn)經(jīng)營營的財(cái)務(wù)務(wù)成果，包括營營業(yè)利潤潤、投資資凈收益益、營業(yè)業(yè)

38、外收支支凈額。公司按規(guī)規(guī)定取得得的減免免稅退回回的稅金金也并入入利潤總總額。營業(yè)利潤潤包括主主營業(yè)務(wù)務(wù)利潤和和其他業(yè)業(yè)務(wù)利潤潤。主營業(yè)務(wù)務(wù)利潤是是指主營營業(yè)務(wù)收收入扣除除商品進(jìn)進(jìn)價(jià)成本本、經(jīng)營營費(fèi)用、管理費(fèi)費(fèi)用、財(cái)財(cái)務(wù)費(fèi)用用和營業(yè)業(yè)稅金及及其附加加后的凈凈額。 其他業(yè)務(wù)務(wù)利潤是是指公司司其他業(yè)業(yè)務(wù)的收收入減其其他業(yè)務(wù)務(wù)支出及及其他業(yè)業(yè)務(wù)繳納納的稅金金后的凈凈額。投資凈收收益是指指公司的的投資收收益減投投資損失失后的凈凈額。投資收益益是指公公司對外外投資分分回的利利潤、股股利和債債券利息息以及對對外投資資到期收收回或中中途轉(zhuǎn)讓讓取得的的款項(xiàng)高高于實(shí)際際投資數(shù)數(shù)額或帳帳面凈值值的差額額等。投資損失

39、失是指公公司投資資到期收收回或中中途轉(zhuǎn)讓讓取得款款項(xiàng)低于于實(shí)際投投資額或或帳面凈凈額的差差額等。營業(yè)外收收支凈額額為營業(yè)業(yè)外收入入減營業(yè)業(yè)外支出出后的凈凈額。營業(yè)外收收入包括括固定資資產(chǎn)的盤盤盈和變變賣的收收益、罰罰款收入入、確實(shí)實(shí)無法支支付按規(guī)規(guī)定轉(zhuǎn)作作營業(yè)外外收入的的應(yīng)付款款項(xiàng)、物物資及現(xiàn)現(xiàn)金的溢溢余收入入、援外外收入等等。營業(yè)外支支出包括括固定資資產(chǎn)的盤盤虧及變變賣損失失、固定定資產(chǎn)和和流動資資產(chǎn)因自自然災(zāi)害害等造成成的非正正常損失失（扣除除保險(xiǎn)公公司賠償償款后）、援外外費(fèi)用支支出、賠賠償金、違約金金、公益益救濟(jì)性性的捐贈贈等。公司應(yīng)按按月計(jì)算算利潤，月利潤潤計(jì)算采采用表結(jié)結(jié)法，年年度終

40、了了采用帳帳結(jié)法確確定本年年利潤。 公司繳納納所得稅稅后的利利潤，除除國家另另有規(guī)定定者外，按下列列順序分分配：彌補(bǔ)沒收收的財(cái)物物損失，支付違違反稅法法的滯納納金和罰罰款。彌補(bǔ)超過過用所得得稅前的的利潤抵抵補(bǔ)期限限按規(guī)定定用稅后后利潤彌彌補(bǔ)的虧虧損。按稅后利利潤扣除除前兩項(xiàng)項(xiàng)后的110%提提取法定定盈余公公積金，法定盈盈余公積積金超過過資本金金總額的的50%時(shí)，可可不再提提取。提取公益益金。公公益金主主要用于于公司的的職工集集體福利利設(shè)施支支出。向投資者者分配利利潤。公公司以前前年度未未分配的的利潤，可以并并入本年年度向投投資者分分配。經(jīng)集團(tuán)公公司核定定應(yīng)上交交的年度度利潤，各公司司應(yīng)于三三個(gè)

41、月內(nèi)內(nèi)上繳，不得遲遲交。特特殊情況況不能按按期上交交利潤的的公司，須提出出書面報(bào)報(bào)告，經(jīng)經(jīng)集團(tuán)財(cái)財(cái)務(wù)部審審核、集集團(tuán)總裁裁批準(zhǔn)后后，遲交交利潤轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)由內(nèi)部部往來處處理。合營公司司利潤根根據(jù)各合合營公司司協(xié)議、章程規(guī)規(guī)定，或或按董事事會決議議分配并并按時(shí)上上繳。財(cái)務(wù)預(yù)算算管理與與編制為規(guī)范企企業(yè)經(jīng)營營，對財(cái)財(cái)務(wù)收入入、支出出實(shí)行目目標(biāo)管理理，集團(tuán)團(tuán)公司實(shí)實(shí)行財(cái)務(wù)務(wù)預(yù)算制制度。即即年末編編制下年年度的財(cái)財(cái)務(wù)預(yù)算算，根據(jù)據(jù)預(yù)算對對經(jīng)營情情況進(jìn)行行年中控控制，年年末考核核。年度財(cái)務(wù)務(wù)預(yù)算在在總結(jié)、分析上上年度經(jīng)經(jīng)營成果果的基礎(chǔ)礎(chǔ)上，依依據(jù)公司司年度經(jīng)經(jīng)營目標(biāo)標(biāo)及發(fā)展展規(guī)劃，結(jié)合本本地市場場等的實(shí)實(shí)際情況

42、況編制，編制程程序按經(jīng)經(jīng)營計(jì)劃劃管理制制度執(zhí)行行。各公司年年度財(cái)務(wù)務(wù)預(yù)算由由財(cái)務(wù)部部門編制制，經(jīng)理理辦公會會討論，集團(tuán)公公司審批批后執(zhí)行行。對影影響年度度預(yù)算的的重大因因素要詳詳細(xì)說明明，年度度預(yù)算的的修正、調(diào)整必必須報(bào)批批集團(tuán)公公司。年度財(cái)務(wù)務(wù)預(yù)算以以預(yù)計(jì)計(jì)資產(chǎn)負(fù)負(fù)債表、預(yù)預(yù)計(jì)損益益表、預(yù)計(jì)計(jì)現(xiàn)金流流量表、銷銷售費(fèi)用用預(yù)測表表和管理費(fèi)費(fèi)用預(yù)測測表的的形式編編制上報(bào)報(bào)。為及時(shí)掌掌握各公公司的資資金狀況況，各公公司除按按期編報(bào)報(bào)年度財(cái)財(cái)務(wù)預(yù)算算外，并并于每季季末255日前編編制下季季度現(xiàn)現(xiàn)金收支支計(jì)劃表表（附附后），報(bào)備集集團(tuán)公司司。財(cái)務(wù)報(bào)告告與財(cái)務(wù)務(wù)評價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)告告是指反反映公司司的財(cái)務(wù)務(wù)狀況和

43、和經(jīng)營成成果的總總結(jié)性書書面文件件，必須須數(shù)據(jù)準(zhǔn)準(zhǔn)確、內(nèi)內(nèi)容完整整、報(bào)送送及時(shí)。財(cái)務(wù)報(bào)報(bào)告分為為財(cái)務(wù)報(bào)報(bào)表和財(cái)財(cái)務(wù)情況況說明書書。財(cái)務(wù)報(bào)表表按時(shí)間間分為日日、月、季度、年度報(bào)報(bào)表。集集團(tuán)財(cái)務(wù)務(wù)部分別別按日、月、季季度、年年度編報(bào)報(bào)集團(tuán)公公司的合合并財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)表；所屬公公司編報(bào)報(bào)本公司司的財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)表，并上報(bào)報(bào)上級公公司。日日報(bào)指資資金日報(bào)報(bào)表，于于次日早早上九點(diǎn)點(diǎn)前報(bào)上上級財(cái)務(wù)務(wù)部。月月度報(bào)表表包括資產(chǎn)負(fù)負(fù)債表、損損益表、現(xiàn)現(xiàn)金收支支表和和費(fèi)用用明細(xì)表表，于于月后110天內(nèi)內(nèi)報(bào)出；季度報(bào)報(bào)表包括括資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)債表表、損益表表、現(xiàn)金收收支表和費(fèi)費(fèi)用明細(xì)細(xì)表，于季后后15天天內(nèi)報(bào)出出；年度度決算報(bào)報(bào)表包括

44、括資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)債表表、損益表表、現(xiàn)金流流量表、利利潤分配配表及及費(fèi)用用明細(xì)表表，于于年后330天內(nèi)內(nèi)報(bào)出。財(cái)務(wù)情況況說明書書是對會會計(jì)報(bào)表表的補(bǔ)充充說明，包括對對報(bào)表所所反映數(shù)數(shù)字的比比較分析析、增減減變化的的原因、經(jīng)營過過程及經(jīng)經(jīng)營成果果中的重重要事項(xiàng)項(xiàng)等進(jìn)行行詳細(xì)說說明。財(cái)務(wù)評價(jià)價(jià)是指對對公司財(cái)財(cái)務(wù)狀況況和經(jīng)營營成果通通過系列列經(jīng)濟(jì)指指標(biāo)進(jìn)行行分析、總結(jié)、考核、評價(jià)。財(cái)務(wù)指指標(biāo)包括括償還能能力指標(biāo)標(biāo)、流動動資產(chǎn)周周轉(zhuǎn)狀況況指標(biāo)和和盈利能能力指標(biāo)標(biāo)，具體體包括公公司的流流動比率率、速動動比率、資產(chǎn)負(fù)負(fù)債率、應(yīng)收帳帳款損失失率、存存貨周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)率、經(jīng)經(jīng)營利潤潤率等。反映償債債能力的的比率16.44.1

45、.1流動動比率：流動資資產(chǎn)與流流動負(fù)債債的比率率。流動比率率=（流流動資產(chǎn)產(chǎn)/流動動負(fù)債）*1000%16.44.1.2速動動比率：速動資資產(chǎn)與流流動負(fù)債債的比率率。 速動比比率=（速動資資產(chǎn)/流流動負(fù)債債）*1100%速動資產(chǎn)產(chǎn)=流動動資產(chǎn)-存貨速動比率率反映公公司資產(chǎn)產(chǎn)的變現(xiàn)現(xiàn)能力16.44.1.3資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)債率率：負(fù)債債總額與與全部資資產(chǎn)的比比率。 資產(chǎn)負(fù)負(fù)債率=（負(fù)債債總額/資產(chǎn)總總額）*1000%反映流動動資產(chǎn)周周轉(zhuǎn)狀況況的比率率應(yīng)收帳款款損失率率：壞帳帳損失與與應(yīng)收帳帳款余額額的比率率。應(yīng)收帳款款損失率率=（壞壞帳損失失/應(yīng)收收帳款余余額）*1000%存貨周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)率：銷銷貨成本本與存貨貨平均余余額的比比率。存貨周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)率=（銷貨成成本/存存貨平均均余額）*1000%銷貨成本本是指本本期銷售售商品的的進(jìn)價(jià)成成本。存貨平均均余額為為期初余余額與期期末余額額之和半半數(shù)。 一一年與存存貨周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)率的比比值為存存貨周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)天數(shù)。反映盈利利能力的的比率16.44.3.1營業(yè)業(yè)利潤率率：營業(yè)業(yè)利潤與與營業(yè)收收入的比比率。 營業(yè)利利潤率=（營業(yè)業(yè)利潤/營業(yè)收收入）*1000%16.44.3.2資本本金利潤潤率：