國資年金詳解課件

1、國資年金詳解國資年金詳解目 錄 企業(yè)年金簡介 如何建立企業(yè)年金制度目 錄 企業(yè)年金簡介企業(yè)年金概念企業(yè)年金是指企業(yè)及其職工在依法參加基本養(yǎng)老保險的基礎上，自愿建立的補充養(yǎng)老保障制度。 既不是保險公司的商業(yè)保險也不是基本養(yǎng)老保險。建立目的：提高退休后替代率，老有所養(yǎng)！ 替代率=退休后收入/退休前收入企業(yè)年金概念企業(yè)年金是指企業(yè)及其職工在依法參加基本養(yǎng)老保險的 對企業(yè)年金的準確認識 是養(yǎng)老保障體系三支柱中的一個獨立部分。個人儲蓄性養(yǎng)老保險養(yǎng)老保障三支柱企業(yè)年金基本養(yǎng)老保險企業(yè)年金概況 對企業(yè)年金的準確認識個人儲蓄性養(yǎng)老保險養(yǎng)老保障三支柱企業(yè)企業(yè)年金基金內(nèi)外部監(jiān)管協(xié)調(diào)的框架圖勞動和社會保障部門委托人

2、或受益人受托人中介機構賬戶管理人投資管理人資金托管人保監(jiān)會證監(jiān)會銀監(jiān)會外部監(jiān)督內(nèi)部監(jiān)督企業(yè)年金基金內(nèi)外部監(jiān)管協(xié)調(diào)的框架圖勞動和社會保障部門委托人或企業(yè)年金管理模式整體框架企業(yè)和職工受托人投資管理人賬戶管理人托管人受益人信托關系委托關系委托關系委托關系（委托人）中介服務機構企業(yè)年金管理模式整體框架企業(yè)和職工受托人投資管理人賬戶管理人四種管理人職責簡述 受托人：接受企業(yè)委托，按照企業(yè)年金信托契約運行企業(yè)年金計劃和管理企業(yè)年金基金。保證企業(yè)年金基金的獨立性和完整性，受托人對企業(yè)年金計劃運行和基金管理承擔全部責任。（相當于大管家） 賬戶管理人：主要負責核對繳費匯總，按個人賬戶記帳，不接觸基金財產(chǎn)。（相

3、當于會計） 托管人：主要負責保管基金財產(chǎn)，監(jiān)督投資人的投資行為，沒有基金支配權。（相當于保管員） 投資管理人：負責基金投資，具有保值增值的職責，但沒有基金使用的支配權，接觸不到基金財產(chǎn)。（投資專家）四種管理人職責簡述 受托人：接受企業(yè)委托企業(yè)年金相關規(guī)定稅優(yōu)政策：企業(yè)繳費 上一年度員工實發(fā)工資總額的5% 在成本中列支。(財稅200927號) 個人繳費 稅后列支。 個人賬戶領取時候是否打稅尚無法規(guī)明確。繳費來源企業(yè)繳費個人繳費 每一個渠道繳費上限是上年度員工工資總額的1/12。兩者都繳上限為1/6。企業(yè)年金相關規(guī)定繳費來源企業(yè)繳費個人繳費 每參加人員及領取方式 參加基本養(yǎng)老保險的都可以參加，退休

4、人員一次性補償方式參加相對合理。 年金基金采取個人帳戶管理方式，在退休、出國定居、死亡三種情況下可以領取資金。 如果員工中途離職，個人賬戶一般按情況決定是否隨人轉(zhuǎn)移，但不滿足領取條件不能領取帳戶內(nèi)資金。 領取方式多樣：年領/月領/半年領參加人員及領取方式 參加基本養(yǎng)老保險企業(yè)年金投資范圍權益類固定收益類貨幣類投資品種投資比例限制股票股票基金投資性保險產(chǎn)品最低：無限制最高：不超過30%（其中股票不超過20%）銀行定期存款、協(xié)議存款國債、金融債、企業(yè)債債券基金最低：其中國債不低于20%最高：不超過50%銀行活期存款中央銀行票據(jù)、短期債券回購貨幣市場基金最低：不低于20%最高：不超過80%企業(yè)年金投

5、資范圍權益類固定收益類貨幣類投資品種投資比例限制股實施企業(yè)年金的政策依據(jù)企業(yè)年金試行辦法 20號令（實施日期：2004年5月）企業(yè)年金基金管理試行辦法23號令（實施日期：2004年5月）企業(yè)年金基金管理機構資格認定暫行辦法24號令企業(yè)年金基金管理運作流程企業(yè)年金基金賬戶管理信息系統(tǒng)規(guī)范企業(yè)年金基金管理機構資格認定專家評審規(guī)則關于公布第一批企業(yè)年金基金管理機構的通告 (第5號）關于企業(yè)年金方案和基金管理合同備案有關問題的通知200535號關于做好企業(yè)年金基金管理合同備案等工作的函200610號實施企業(yè)年金的政策依據(jù)企業(yè)年金試行辦法 20號令（實施國資委企業(yè)年金相關文件規(guī)定 國資發(fā)分配200513

6、5號 國資發(fā)分配2007 152號 國資發(fā)分配2007212號四川省政府國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會關于印發(fā)四川省省屬企業(yè)試行企業(yè)年金制度的指導意見的通知2007年12月20日國資委企業(yè)年金相關文件規(guī)定關于中央企業(yè)試行企業(yè)年金制度的宜賓市適用政策：四川省人民政府文件川府發(fā)200613號 企業(yè)年金基金實行完全積累，采取市場化的方式進行管理和運營。要加強對企業(yè)年金方案和基金管理合同備案的監(jiān)督管理，實施規(guī)范運作，切實維護企業(yè)和職工的利益。企業(yè)年金費用由企業(yè)和職工個人繳納，企業(yè)繳費在工資總額4%以內(nèi)的部分可以從成本中列支。宜賓市人民政府宜府發(fā)200632號企業(yè)年金是企業(yè)及其職工在依法參加基本養(yǎng)老保險的基礎上

7、,自愿建立的補充養(yǎng)老保險制度。企業(yè)年金費用由企業(yè)和職工個人繳納，企業(yè)繳費在工資決額4%以內(nèi)的部份可從成本中列支宜賓市適用政策：四川省人民政府文件宜賓市人民政府關于補充養(yǎng)老保險費 補充醫(yī)療保險費有關企業(yè)所得稅政策問題的通知 財稅200927號 自2008年1月1日起，企業(yè)根據(jù)國家有關政策規(guī)定，為在本企業(yè) 任職或者受雇的全體員工支付的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險 費，分別在不超過職工工資總額5%標準內(nèi)的部分，在計算應納稅 所得額時準予扣除；超過的部分，不予扣除。 關于補充養(yǎng)老保險費 補充醫(yī)療保險費有關企業(yè)所得稅政策問題的目 錄 企業(yè)年金簡介 如何建立企業(yè)年金制度目 錄 企業(yè)年金簡介企業(yè)年金計劃建立

8、的流程企業(yè)確定建立企業(yè)年金意向成立企業(yè)年金執(zhí)行小組或管理委員會確定受托模式，設計企業(yè)年金方案提交職工代表大會討論通過向當?shù)貏趧硬块T報備企業(yè)年金方案與受托人簽訂受托管理合同受托人向當?shù)貏趧硬块T報備企業(yè)年金合同獲得企業(yè)年金計劃登記號受托人選擇投資管理人、托管人和賬戶管理人并簽訂合同憑企業(yè)年金計劃登記號在托管銀行開立該計劃賬戶企業(yè)按方案規(guī)定日期開始向指定賬戶供款投資管理人開始進行企業(yè)年金投資核心步驟企業(yè)年金計劃建立的流程企業(yè)確定建立企業(yè)年金意向成立企業(yè)年金執(zhí)方案報備階段員工教育培訓參加人員范圍資金籌集方式企業(yè)繳費比例和個人繳費比例權益歸屬領取條件方案設計2內(nèi)部協(xié)商3方案確定4管理人評估5方案報備6參

9、與制定員工培訓講義提供講師組織內(nèi)部溝通會1廣泛征求員工代表意見召開不同層次的員工溝通會年金專家咨詢協(xié)助企業(yè)準備召開職工代表大會的各項資料協(xié)助與主管部門進行預先溝通重要條款的確定對其他管理人進行評估協(xié)助準備方案報備主管部門的各項資料協(xié)助向國資委及勞動和社會保障局進行報備建立企業(yè)年金計劃的主要工作方案報備階段員工教育培訓參加人員范圍方案設計2內(nèi)部協(xié)商3方案合同報備階段明確實施細則確定符合要求的管理機構要求管理機構提交服務建議書提供對管理機構的評估意見管理人確定2合同簽署3合同報備4確定管理模式資金分配及投資組合的確定確定投資策略各管理機構之間的運營流程擬定及測試1確定受托合同、賬戶管理合同、托管合

10、同、投資管理合同的條款簽署受托合同、賬戶管理合同、托管合同、投資管理合同由受托人將各項管理合同報送勞動保障行政部門備案與主管部門進行溝通獲得備案確認函及計劃登記號建立企業(yè)年金計劃的主要工作合同報備階段明確實施細則確定符合要求的管理機構管理人確定2合年金計劃運營階段正式運作階段交易席位的開立證券賬戶、基金賬戶、托管賬戶的開立企業(yè)與個人賬戶的建立溝通建倉期的時間及策略啟動年金基金運作階段2重大風險的防范與應對3監(jiān)督各個管理人的日常運作定期對投資管理人進行績效評估對賬戶管理人等在運作過程中產(chǎn)生的重要文檔進行審核對托管人在運作過程中產(chǎn)生的會計報表、估值報告等重要文檔進行審核利用集團綜合金融服務及網(wǎng)點優(yōu)

11、勢，為客戶提供快捷、方便的服務（領取、變更、異動等）1建立并嚴格執(zhí)行法規(guī)要求的重大事件報告機制向委托人及時、有效、充分的信息披露建立并嚴格執(zhí)行對各個管理人不定期的現(xiàn)場合規(guī)檢查制度建立企業(yè)年金計劃的主要工作年金計劃運營階段正式運作階段交易席位的開立啟動年金基金運作階關注企業(yè)年金實施方案作為受托人將會協(xié)助企業(yè)完成企業(yè)年金方案的制定企業(yè)年金籌備小組和受托人企業(yè)與職工代表大會1、起草企業(yè)年金方案草案2、集體協(xié)商企業(yè)年金方案草案，在達成統(tǒng)一決議后，雙方代表簽字確認3、根據(jù)集體協(xié)商修改，形成報備的企業(yè)年金方案關注企業(yè)年金實施方案作為受托人將會協(xié)助企業(yè)完成企業(yè)年金方案的企業(yè)年金方案內(nèi)容設計目標繳費方式參加成員資格設置設計原則賬戶設置權益歸屬企業(yè)年金方案內(nèi)容設計目標繳費方式參加成員資格設置設計原則賬戶關注要點1、實際操作中很多大型企業(yè)會事先已制定了企業(yè)年金方案，企業(yè)年金方案需注意公正性、透明性和書面化2、繳費測算：（1）繳費測算的基數(shù)：以企業(yè)向當?shù)貏趧颖Ｕ喜块T和稅務機關報備的 社保繳費基數(shù)為測算依據(jù)；（2）考慮當?shù)氐亩悆?yōu)比例和相關減稅方法；（3）結合企業(yè)自身員工狀況、人力資源策略和自身的繳費實力；（4）繳費測算要兼顧公正性和透明性3、權益歸屬設置： 結合企業(yè)的員工狀況、隊伍穩(wěn)定性和人力資源策略關注要點1、實際操作中很多大型企