四川廣播電視大學(xué)納稅籌劃形考任務(wù)二-形考任務(wù)二（20分）答案

1、試卷總分:95 得分:74?一、單選題（10道，共40分）?在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)減按 （ ）的所得稅稅率征收企業(yè)所得稅10%15%5%20%答案:A2.需要同時(shí)繳納企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅的是（ ）公司制企業(yè)個(gè)體工商戶個(gè)人獨(dú)資企業(yè)合伙企業(yè)答案:A3.對(duì)于跨國(guó)企業(yè)在他國(guó)設(shè)立子公司，一般會(huì)被設(shè)立的所在國(guó)視為居民企業(yè)，下列不符合的情況是（ ）履行與該國(guó)其他居民企業(yè)一樣的全面納稅義務(wù)享受所在國(guó)其他稅收優(yōu)惠政策享受所在國(guó)為新設(shè)公司提供的免稅期履行與該國(guó)其他非居民企業(yè)一樣的有限納稅義務(wù)答案:D4.有限合伙的法人合伙人享受的稅

2、收優(yōu)惠，與直接投資于中小高新技術(shù)企業(yè)的法人企業(yè)相比，其區(qū)別是（ ）后者可以按投資額的70抵扣其全部應(yīng)納稅所得額，而前者只能抵扣從該合伙企業(yè)分得的應(yīng)納稅所得額前者可以按投資額的70抵扣其全部應(yīng)納稅所得額，而后者只能抵扣從該合伙企業(yè)分得的應(yīng)納稅所得額前者可以按投資額的50抵扣其全部應(yīng)納稅所得額，而后者只能抵扣從該合伙企業(yè)分得的應(yīng)納稅所得額后者可以按投資額的50抵扣其全部應(yīng)納稅所得額，而前者只能抵扣從該合伙企業(yè)分得的應(yīng)納稅所得額答案:A5.（ ）與總公司是同一法人實(shí)體，不具有獨(dú)立法人資格，不能獨(dú)立地對(duì)外承擔(dān)民事責(zé)任，其民事責(zé)任由總公司承擔(dān)分公司.母公司.總公司子公司答案:A6.企業(yè)接受關(guān)聯(lián)方債權(quán)性投

3、資與其權(quán)益性投資比例的規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)為（ ）其他企業(yè)為5:1，金融企業(yè)為2:1金融企業(yè)為4:1，其他企業(yè)為2:1其他企業(yè)為4:1，金融企業(yè)為2:1金融企業(yè)為5:1，其他企業(yè)為2:1答案:ABCD7.以下屬于“免稅收入”的是（）財(cái)政撥款?行政事業(yè)性收費(fèi)政府性基金國(guó)債利息收入?答案:8.甲創(chuàng)投企業(yè)205年12月20日采取股權(quán)投資方式向乙企業(yè)（未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)）投資200萬元，股權(quán)持有到207年12月31日。甲企業(yè)207年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)500萬元，假設(shè)該企業(yè)當(dāng)年無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，則該企業(yè)2017年應(yīng)納稅所得額為 （ ）500萬元360萬元350萬元300萬元答案:9.某國(guó)有企業(yè)207年11月接受捐贈(zèng)一

4、臺(tái)生產(chǎn)設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款200萬元，增值稅34萬元。208年6月進(jìn)行股份制改造時(shí)將其出售，售價(jià)為260萬元，出售時(shí)的清理費(fèi)用為3萬元，按稅法規(guī)定已計(jì)提折舊4萬元；假如不考慮增值稅及其他相關(guān)稅費(fèi)，該國(guó)有企業(yè)208年就該轉(zhuǎn)讓收入應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元12.587.57515.25答案:D10.下列各項(xiàng)中，符合企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損規(guī)定的是 （ ）企業(yè)境內(nèi)總機(jī)構(gòu)發(fā)生的虧損，只能用總機(jī)構(gòu)以后年度的所得彌補(bǔ)被投資企業(yè)發(fā)生經(jīng)營(yíng)虧損，可用投資方所得彌補(bǔ)企業(yè)境外分支機(jī)構(gòu)的虧損，可用境內(nèi)總機(jī)構(gòu)的所得彌補(bǔ)投資方企業(yè)發(fā)生虧損，可用被投資企業(yè)分回的所得彌補(bǔ)答案:D二、多選題（5道，共30分）11.下列

5、企業(yè)來源于中國(guó)境內(nèi)所得按20稅率減半繳納“預(yù)提所得稅”的是（ ）在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)答案:BD12.進(jìn)行納稅人身份的納稅籌劃要避免成為居民納稅人，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地在中國(guó)境內(nèi)，即為中國(guó)居民納稅人，從而負(fù)有無限納稅義務(wù)。因此，對(duì)其進(jìn)行納稅籌劃的方法是 （ ）盡可能使某些收入與實(shí)際管理機(jī)構(gòu)保持聯(lián)系盡可能減少某些收入與實(shí)際管理機(jī)構(gòu)之間的聯(lián)系盡可能將銷售公司設(shè)在低稅區(qū)，而實(shí)際管理機(jī)構(gòu)設(shè)在高稅區(qū)盡可能將實(shí)際管理機(jī)構(gòu)設(shè)在避稅地或低稅區(qū)答案:BD13.

6、根據(jù)企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定，以下說法正確的有（ ）合伙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得包括合伙企業(yè)分配給合伙人的所得，但是不包括合伙企業(yè)當(dāng)年的留存所得無法確定合伙人出資比例的，以全部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得，按照合伙人數(shù)量平均計(jì)算每個(gè)合伙人的應(yīng)納稅額合伙企業(yè)合伙人是自然人的，繳納個(gè)人所得稅，合伙人是法人和其他組織的，繳納企業(yè)所得稅合伙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得采取先分后稅的原則答案:BCD14.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額的收入有（ ）購(gòu)買國(guó)庫(kù)券到期兌現(xiàn)的利息確實(shí)無法償付的應(yīng)付款收取的逾期未退回包裝物的押金外單位欠款給付的利息答案:15.關(guān)于研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的說法，正確的有

7、（ ）企業(yè)研發(fā)機(jī)構(gòu)同時(shí)承擔(dān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的，研發(fā)費(fèi)用不得加計(jì)扣除企業(yè)委托外單位開發(fā)的符合條件的研發(fā)費(fèi)用，研發(fā)費(fèi)用可由委托方與受托方協(xié)商確定加計(jì)扣除額度企業(yè)在一個(gè)納稅年度內(nèi)有多個(gè)研發(fā)活動(dòng)的，應(yīng)按不同項(xiàng)目分別歸集加計(jì)扣除研發(fā)費(fèi)用企業(yè)共同合作開發(fā)項(xiàng)目的合作各方就自身承擔(dān)的研發(fā)費(fèi)用分別按照規(guī)定計(jì)算加計(jì)扣除答案:三、判斷題（10道，共30分）16.如果總公司所在地稅率較高，而從屬機(jī)構(gòu)設(shè)立在較低稅率地區(qū)，設(shè)立分公司后應(yīng)獨(dú)立納稅，由此分公司所負(fù)擔(dān)的是分公司所在地的較低稅率，總體上減少了公司所得稅稅負(fù)。（）答案:錯(cuò)誤17.在企業(yè)設(shè)立時(shí)，對(duì)于規(guī)模大、管理水平高的企業(yè)，因?yàn)橘Y金需求大，籌資難度大，企業(yè)管理相對(duì)困難，

8、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)大，應(yīng)采用法人企業(yè)；對(duì)于規(guī)模小，資金需求少，易于管理的企業(yè)，應(yīng)采用非法人的個(gè)人獨(dú)資、合伙企業(yè)形式，以獲得稅收收益。（ ）答案:正確18.一般來講，公司制企業(yè)的總體稅負(fù)會(huì)低于合伙企業(yè)和個(gè)人獨(dú)資企業(yè)。（ ）答案:錯(cuò)誤19.如果從屬分支機(jī)構(gòu)所在地的稅率比在華總公司的負(fù)擔(dān)稅率要低，那么在扭虧為盈之后，跨國(guó)公司就需要考慮將該從屬機(jī)構(gòu)改設(shè)為子公司，以便享受到低稅率和新建企業(yè)的稅收優(yōu)惠。（）答案:正確20.由于在稅收中外國(guó)企業(yè)屬于中國(guó) “居民”，需要負(fù)全面納稅義務(wù)，而外商投資企業(yè)是非中國(guó) “居民”，只負(fù)有限納稅義務(wù)，因此，對(duì)這類企業(yè)應(yīng)按其所得來源地分別確定應(yīng)稅所得（ ）答案:錯(cuò)誤21.企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應(yīng)當(dāng)按照交易價(jià)格確定收入額。 （ ）答案:錯(cuò)誤22.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照投資企業(yè)所在地確定。 （ ）答案:錯(cuò)誤23.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就發(fā)生在中國(guó)境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。( )答案:正確24.當(dāng)實(shí)際增值率小于稅負(fù)平