2021吉林注冊稅務(wù)師考試考前沖刺卷

1、第 頁2021吉林注冊稅務(wù)師考試考前沖刺卷本卷共分為2大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。一、單項選擇題（共25題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意） 1.某企業(yè)2004年度應(yīng)納稅所得額為200萬元，全年已預(yù)繳稅款45萬元，來源于境外某國稅前所得100萬元，境外實納稅款35萬元，該企業(yè)當(dāng)年匯算清繳應(yīng)補(退)的稅款為_萬元。A10B21C23D36 2.下列原則不屬于納稅人計算應(yīng)納稅所得額時確定收入的適用原則是_。A確定性原則B權(quán)責(zé)發(fā)生制原則C相關(guān)性原則D重要性原則 3.某中國公民杜某在國內(nèi)某企業(yè)工作，2005年月工資所得為700元，7月取得上半年獎金600

2、0元，12月取得全年獎金6000元。杜某7月份應(yīng)繳納的個人所得稅為_元。A1125B1035C1205D805 4.下列借款利息項目中，不可以從外商投資企業(yè)應(yīng)納稅所得額中扣除的有_。A擴(kuò)建固定資產(chǎn)投入使用后支付的借款利息B逾期歸還借款銀行按照規(guī)定加收的罰息C投資方借款投資的利息支出D生產(chǎn)經(jīng)營期間的流動資金借款利息 5.金融企業(yè)凡按國家稅務(wù)總局關(guān)于金融企業(yè)應(yīng)收利息稅務(wù)處理問題的通知，在扣除2000年12月31日以前應(yīng)收未收利息采取直接沖減當(dāng)年利息收入方式進(jìn)行處理的，在計算廣告費業(yè)務(wù)宣傳費和業(yè)務(wù)招待費稅前扣除限額時，以_作為三項費用稅前扣除限額的基數(shù)。A沖減后的當(dāng)年利息收入B將沖減當(dāng)年利息收入的部

3、分還原，還原后當(dāng)年實際取得的利息收入C應(yīng)收未收利息部分D全部貸款金額 6.實行查賬征稅辦法的個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得，確定個人所得稅應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除的項目有_。A投資者的工資B投資者及其家庭發(fā)生的生活費用C企業(yè)計提的各種準(zhǔn)備金D企業(yè)從業(yè)人員計稅標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的工資支出 7.經(jīng)批準(zhǔn)開山填海整治的土地和改造的廢棄土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅的規(guī)定是_。A從使用的次月起5-10年免稅B從使用的月份起5-10年免稅C從使用的次月起3-5年免稅D從使用的月份起3-5年免稅 8.內(nèi)地某中外合資企業(yè)系先進(jìn)技術(shù)企業(yè)，該企業(yè)的外國投資者將從本企業(yè)分得利潤80萬元中的40%直接再投資擴(kuò)建本企業(yè)，其再投資應(yīng)退稅額

4、為_萬元。A5.73B6.3C14.33D15.76 9.某外國公司未在中國設(shè)立機(jī)構(gòu)，2004年從中國境內(nèi)內(nèi)資企業(yè)獲得了股息、利息共計60萬元，獲得了商譽轉(zhuǎn)讓收入20萬元，該公司上述業(yè)務(wù)在我國應(yīng)該繳納的企業(yè)所得稅共計_萬元。A6B7.9C8D26.4 10.下列房產(chǎn)屬于房產(chǎn)稅的課稅對象是_。A室外游泳池B菜窖C室內(nèi)游泳池D圍墻 11.某企業(yè)2003年銷售收入2000萬元，其他業(yè)務(wù)收入200萬元，營業(yè)外收入100萬元，上交總機(jī)構(gòu)管理費80萬元，該企業(yè)下列作法正確的是_。A按50萬元作為稅前扣除的上交管理費B按46萬元作為稅前扣除的上交管理費C按44萬元作為稅前扣除的上交管理費D按42萬元作為稅前

5、扣除的上交管理費 12.城鎮(zhèn)土地使用稅采用的是下列哪種稅率_。A定額稅率B累進(jìn)稅率C固定稅額D差別幅度稅額 13.某房地產(chǎn)公司轉(zhuǎn)讓商品樓取得銷售收入 5000萬元，計算土地增值額準(zhǔn)允扣除項目金額4200萬元。則土地增值稅適用稅率為_。A30%B40%C50%D60% 14.外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法規(guī)定納稅人發(fā)生年度虧損可以逐年延續(xù)彌補但最長不得超過_。A3年B4年C5年D6年 15.個人發(fā)生的下列房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓行為需要繳納土地增值稅的有_。A因國家建設(shè)需要而被無償收回的房產(chǎn)B因國家建設(shè)需要而搬遷后，自行轉(zhuǎn)讓的新房產(chǎn)C轉(zhuǎn)讓居住3年的自用住房D市政規(guī)劃需要而搬遷，自行轉(zhuǎn)讓的原房產(chǎn) 16.納稅人發(fā)

6、生的傭金，符合下列_項條件的，可計入銷售費用。A支付給本單位推銷員的銷售提成B支付給個人的傭金為服務(wù)金額的6%C支付給中介公司的購貨介紹費，無合法真實的憑證D支付給中介公司的購貨介紹費，有合法真實的憑證 17.計算企業(yè)所得稅成納稅所得額時，下列費用項目不準(zhǔn)從收入總額中扣除的項目是_。A轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)發(fā)生的費用B按規(guī)定支付的保險費C購建固定資產(chǎn)的費用D生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的廣告費用 18.該公民2005年由單位代扣代繳的工資薪金所得個人所得稅_元。A9575B12785C10535D15180 19.2005年應(yīng)納個人所得稅_元。A19775B17735C30535D21995 20.特許權(quán)使用費所

7、得在我國境內(nèi)繳納個人所得稅_元A12800B800C24800D2720 21.勞務(wù)報酬所得應(yīng)納個人所得稅_元。A10000B6400C4000D70000 22.該企業(yè)2005年應(yīng)納土地使用稅_萬元。A16.08B16.16C15.75D15.56 23.該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納土地增值稅_萬元。A9.6B4.8C12.8D8.6 24.該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅_萬元。A3.05B0.075C0.45D0.9 25.某公司普通股市價為每股25元，預(yù)計第一年的每股股利為0.5元，預(yù)計股利每年增長10%，籌資費率為3%，則保留盈余資金成本為_A10%B15%C11%D12% 二、多項選擇題（共25題，

8、每題2分。每題的備選項中，有多個符合題意） 1.以下體現(xiàn)稅收執(zhí)法合理性原則的項目包括_。A最小損害性B執(zhí)法適當(dāng)性C執(zhí)法主體法定D執(zhí)法程序合法E執(zhí)法依據(jù)合法 2.以下符合營業(yè)稅條例規(guī)定的是_。A營業(yè)稅稅目、稅率的調(diào)整，由國家稅務(wù)總局決定B納稅人經(jīng)營娛樂業(yè)具體適用的稅率，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府在本條例規(guī)定的幅度內(nèi)決定C納稅人轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)向無形資產(chǎn)使用地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅D納稅人轉(zhuǎn)讓、出租土地使用權(quán)，應(yīng)當(dāng)向土地所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅E營業(yè)稅扣繳義務(wù)發(fā)生時間為扣繳義務(wù)人代納稅人取得收入的當(dāng)天 3.稅率是稅制的構(gòu)成要索，稅率的形式是多樣的，下列說法正確的有_。A在比例稅率條件下，邊際

9、稅率等于平均稅率B在比例稅率條件下，邊際稅率大于平均稅率C在累進(jìn)稅率條件下，邊際稅率往往大于平均稅率D在累進(jìn)稅率條件下，邊際稅率小于平均稅率E在累進(jìn)稅率條件下，邊際稅率等于平均稅率 4.稅法規(guī)定的增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間有_。A以預(yù)收款方式銷售貨物的，為收到貨款當(dāng)天B委托他人代銷貨物的，為貨物發(fā)出當(dāng)天C采用賒銷方式銷售貨物的，為合同約定的收款日期的當(dāng)天D銷售應(yīng)稅勞務(wù)的，為提供勞務(wù)同時收到銷售額或取得索取銷售額憑證的當(dāng)天E納稅人發(fā)生視同銷售貨物行為，為貨物移送的當(dāng)天 5.依據(jù)營業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列行為中應(yīng)繳納營業(yè)稅的有_。A單位將境內(nèi)不動產(chǎn)無償贈送他人B福利企業(yè)在境內(nèi)提供中介勞務(wù)C境外企業(yè)轉(zhuǎn)讓無形

10、資產(chǎn)給境內(nèi)企業(yè)使用D殘疾人個人提供勞務(wù)E高校后勤實體向社會人員出租學(xué)生公寓， 6.下列對于金融業(yè)計征營業(yè)稅的計稅依據(jù)的說法，不正確的是_。A貸款類業(yè)務(wù)的營業(yè)額為貸款利息收入B融資租賃以其向承租者收取的全部價款和價外費用為營業(yè)額C金融經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)的營業(yè)額為手續(xù)費類的全部收入，從中不得作任何扣除D任意兩種金融商品買賣出現(xiàn)的正負(fù)差，在同一個納稅期內(nèi)可以相抵E不得將金融商品買賣負(fù)差的部分結(jié)轉(zhuǎn)下一會計年度 7.以下關(guān)于白灑消費稅最低計稅價格的規(guī)定正確的是_。A白酒消費稅最低計稅價格由白灑乍產(chǎn)企業(yè)自行申報，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定B消費稅最低計稅價格由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)生產(chǎn)規(guī)模、白酒品牌、利潤水平等情況在銷售單位對外銷售價格7

11、0%以上范圍內(nèi)核定C已核定最低計稅價格的白酒，生產(chǎn)企業(yè)實際銷售價格低于消費稅最低計稅價格的，按最低計稅價格申報納稅D已核定最低計稅價格的白酒，生產(chǎn)企業(yè)實際銷售價格高于消費稅最低計稅價格的，按核定的最低計稅價格申報納稅E已核定最低計稅價格的白酒，銷售單位對外銷售價格持續(xù)上漲或下降一定期間、幅度的，稅務(wù)機(jī)關(guān)重新核定最低計稅價格 8.根據(jù)擔(dān)保法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)保證的抗辯的說法中，正確的有_。A主合同中主債務(wù)人的一切抗辯權(quán)保證人均可以行使B保證人有權(quán)以保證期間屆滿債權(quán)人未主張權(quán)利為由提出抗辯C債權(quán)人欺詐保證人的，保證人免責(zé)D債務(wù)人欺詐保證人的，保證人免責(zé)E債權(quán)人和債務(wù)人欺詐保證人的，保證人免責(zé)

12、9.根據(jù)規(guī)定，保證合同屬于要式合同，其具體形式包括_。A主從合同式B主從條款式C口頭承諾式D第三人單方面的保證承諾E第三人以保證人的身份在合同上簽章 10.下列各項中，屬于抵押權(quán)消滅的原因有_。A主債權(quán)消滅B抵押權(quán)實現(xiàn)C抵押人破產(chǎn)D抵押物因不可歸責(zé)于任何人的事由而滅失E抵押權(quán)人放棄抵押權(quán) 11.下列有關(guān)抵押權(quán)的特征的表述中，說法正確的有_。A抵押權(quán)是物權(quán)B抵押權(quán)是法定擔(dān)保物權(quán)C抵押權(quán)是優(yōu)先性擔(dān)保物權(quán)D抵押權(quán)是他物權(quán)E抵押權(quán)是登記擔(dān)保物權(quán) 12.陳某向賀某借款20萬元，借期2年。張某為該借款合同提供保證擔(dān)保，擔(dān)保條款約定，張某在陳某不能履行債務(wù)時承擔(dān)保證責(zé)任，但未約定保證期間。陳某同時以自己的房

13、屋提供抵押擔(dān)保并辦理了登記。抵押期間，謝某向陳某表示愿意以50萬元購買陳某的房屋。根據(jù)物權(quán)法的規(guī)定，下列表述中，正確的是_。A陳某將該房屋賣給謝某應(yīng)得到賀某的同意B如陳某經(jīng)賀某同意將該房屋賣給了謝某，則應(yīng)將轉(zhuǎn)讓所得價款提前清償債務(wù)或者提存C如謝某代為償還20萬元借款，則陳某的轉(zhuǎn)讓行為無須得到賀某同意D張某的保證期間為主債務(wù)履行期屆滿之日起6個月E張某的保證期問為主債務(wù)履行期屆滿之日起2年 13.下列關(guān)于質(zhì)權(quán)設(shè)立時間的表述中，符合物權(quán)法規(guī)定的有_。A以機(jī)器設(shè)備出質(zhì)的，質(zhì)權(quán)自機(jī)器設(shè)備移交質(zhì)權(quán)人占有時設(shè)立B以倉單出質(zhì)的，質(zhì)權(quán)自倉單交付時設(shè)立C以公司的股份出質(zhì)的，質(zhì)權(quán)自工商行政管理部門辦理出質(zhì)登記時設(shè)

14、立D以依法可轉(zhuǎn)讓的專利權(quán)出質(zhì)的，質(zhì)權(quán)自有關(guān)主管部門辦理出質(zhì)登記時設(shè)立E以應(yīng)收賬款出質(zhì)，須向信貸征信機(jī)構(gòu)登記 14.根據(jù)物權(quán)法的規(guī)定，下列有關(guān)留置權(quán)的表述中，正確的有_。A留置權(quán)是法定的擔(dān)保物權(quán)B扣留身份證、戶口簿、畢業(yè)證等不成立留置權(quán)C債權(quán)的發(fā)生須與留置財產(chǎn)屬于同一法律關(guān)系D債務(wù)履行期屆滿，債務(wù)人未履行債務(wù)，留置權(quán)人可以直接行使變價處分權(quán)E留置權(quán)人喪失對留置物的占有的，留置權(quán)消滅 15.根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列各項中，一般保證的保證人不得行使先訴抗辯權(quán)的是_。A債務(wù)人被宣告失蹤，且無可供執(zhí)行的財產(chǎn)B債務(wù)人移居國外，但國內(nèi)有其購買現(xiàn)由親屬居住的住宅C債務(wù)人被宣告破產(chǎn)，中止執(zhí)行程序的D保證人曾

15、以書面方式向主合同當(dāng)事人表示放棄先訴抗辯權(quán)E債務(wù)人住所變更 16.下列各項中，屬于動產(chǎn)質(zhì)權(quán)消滅原因的有_。A債權(quán)消滅B轉(zhuǎn)質(zhì)C質(zhì)權(quán)實現(xiàn)D質(zhì)權(quán)的拋棄E混同 17.根據(jù)規(guī)定，下列各項財產(chǎn)設(shè)定抵押時，采用登記要件主義的有_。A正在建造中的船舶、航空器B正在建造中的建筑物C建設(shè)用地使用權(quán)D交通運輸工具E建筑物及其土地附著物 18.定金和預(yù)付款十分相似，但是效力完全不同，下列有關(guān)兩者在效力上的區(qū)別的說法中，正確的有_。A定金具有擔(dān)保作用，預(yù)付款不具有擔(dān)保作用B定金是主合同內(nèi)容的一部分，交付預(yù)付款的協(xié)議是從合同C定金具有罰則，預(yù)付款沒有D定金只能適用以金錢履行義務(wù)的合同，預(yù)付款可以適用于任何合同E定金一般是

16、一次性交付，預(yù)付款可以分期交付 19.下列有關(guān)質(zhì)權(quán)特點的表述中，正確的有_。A質(zhì)權(quán)是占有性擔(dān)保物權(quán)B質(zhì)權(quán)的標(biāo)的是動產(chǎn)或不動產(chǎn)C質(zhì)權(quán)具有優(yōu)先受償效力D質(zhì)權(quán)具有留置效力E質(zhì)權(quán)具有從屬性 20.下列關(guān)于追征稅款權(quán)的表述中，不正確說法有_。A因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補繳稅款和滯納金，但是不得加收罰款B因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補繳稅款，但是不得加收滯納金C因納稅人、扣繳義務(wù)人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在 3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金；

17、有特殊情況的，追征期限延長到10年D對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以無限期追征E因納稅人、扣繳義務(wù)人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在 3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期限延長到5年 21.發(fā)票管理辦法規(guī)定，任何單位和個人銷售商品、提供勞務(wù)以及從事經(jīng)營活動時，對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)收取款項，收款方應(yīng)當(dāng)向付款方開具發(fā)票，但下列情況中的_，由付款方向收款方開具發(fā)票。A收購單位收購貨物付款時B收購單位收購農(nóng)副產(chǎn)品付款時C扣繳義務(wù)人支付個人款項時D購買單位向小商小販購買貨物時E向舊貨單位收購廢舊物資 22.下列銷售行為中，屬于混合銷售行為的是_。A某運輸公司銷售貨物并負(fù)責(zé)運輸所售的貨物B某飯店既經(jīng)營餐飲業(yè)又經(jīng)營娛樂業(yè)C某商店既經(jīng)營貨物銷售，又從事運輸勞務(wù)D歌舞廳收取的門票費、煙酒和點歌費E建筑公司采取包工包料的方式承包工程作業(yè) 23.注冊稅務(wù)師執(zhí)業(yè)時，遇到下列_情形之一的，應(yīng)當(dāng)拒絕出具有關(guān)報告。A委托人示意其作不實報告或者不當(dāng)證明的B出具報告所依據(jù)的稅收政策不明確的C委托人故意不提供有關(guān)資料和文件的D因委托人有其他不合理的要求，致使注冊稅務(wù)師出具的報告不能對涉稅的重要事項作出正確