《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》考試試題及標準答案分析

1、HYPERLINK ././2009年初級會計職稱考試經(jīng)濟法基礎(chǔ)試題及答案解析一、單項選擇題1.依照會計法律制度的規(guī)定，現(xiàn)金和銀行存款日記賬的保管期限是（）A.5年 B.15年 C.25年 D.永久參考答案：C答案解析：依照規(guī)定，日記賬的保管期限為15年，然而，現(xiàn)金和銀行存款日記賬的保管期限為25年。2.某企業(yè)整理保管期滿的會計檔案，按規(guī)定編制會計檔案銷毀清冊，經(jīng)企業(yè)負責人簽署意見后銷毀。 關(guān)于銷毀會計檔案監(jiān)銷人的下列表述中，符合法律規(guī)定的是（）A.應(yīng)由企業(yè)檔案部門和會計部門共同派員監(jiān)銷B.應(yīng)由企業(yè)會計部門派員單獨監(jiān)銷C.應(yīng)由企業(yè)檔案部門派員單獨監(jiān)銷 D.應(yīng)由企業(yè)辦公室派員單獨監(jiān)銷參考答案：A

2、答案解析：依照規(guī)定，銷毀會計檔案時，應(yīng)當由單位的檔案部門和會計部門共同派員監(jiān)銷。3.依照會計法律制度的規(guī)定，對被審計單位財務(wù)會計報告進行審計后出具的審計報告，分為標準審計報告和非標準審計報告。下列各項中，屬于標準審計報告的是（）A.無保留意見的審計報告B.保留意見的審計報告C.帶強調(diào)段的無保留意見審計報告D.否定意見的審計報告中參考答案：A答案解析：審計報告分為標準審計報告和非標準審計報告。標準審計報告指不附加講明段、強調(diào)事項段或任何修飾用語的無保留意見的審計報告。4.依照增值稅法律制度的規(guī)定，納稅人采取托收承付和托付銀行收款方式銷售物資的，其納稅義務(wù)的發(fā)生時刻為（）A.物資發(fā)出的當天 B.合

3、同約定的收款日期的當天C.收到銷貨款的當天 D.發(fā)出物資并辦妥托收手續(xù)的當天參考答案：D答案解析：依照增值稅暫行條例的規(guī)定，采取托收承付和托付收款方式銷售物資，為發(fā)出物資并辦妥托收手續(xù)的當天。5.依照消費稅法律制度的規(guī)定，下列消費品中，不屬于消費稅征稅范圍的是（ ）。A. 汽車輪胎B. 網(wǎng)球及球具C. 煙絲D. 實木地板參考答案：B答案解析：列入消費稅范圍的稅目共11種，其中有高爾夫球及球具，而網(wǎng)校及球具不屬于消費稅的征收范圍。6.下列關(guān)于金融業(yè)營業(yè)稅計稅營業(yè)額的確定方法中，符合營業(yè)稅法律制度規(guī)定的是（ ）。A. 債券買賣業(yè)務(wù)，以賣出價減去買入價后的余額為營業(yè)額B. 融資租賃業(yè)務(wù)，以向承租者收

4、取的全部價款和價外費用為營業(yè)額C. 一般貸款業(yè)務(wù)，以貸款利息收入減去借款利息支出后的余額為營業(yè)額D. 金融經(jīng)紀業(yè)務(wù)，以金融服務(wù)手續(xù)費收入減去相關(guān)成本后的余額為營業(yè)額參考答案：A答案解析：選項B，融資租賃業(yè)務(wù)，以其向承租者收取的全部價款和價外費用，減去出租方承擔的出租物資的實際成本后的余額為營業(yè)額；選項C，一般貸款業(yè)務(wù)，以利息收入全額為營業(yè)額；選項D，金融經(jīng)紀業(yè)務(wù)，以金融服務(wù)手續(xù)費為營業(yè)額。7.依照關(guān)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不計入進口物資完稅價格的是（ ）。A. 物資成交價格 B. 進口關(guān)稅稅額C. 由買方負擔的包裝材料和包裝勞務(wù)費用D. 有買方負擔的除購貨傭金以外的傭金和經(jīng)紀費參考答案：

5、B答案解析：依照規(guī)定，進口關(guān)稅及其他國內(nèi)稅收，不計入到進口物資關(guān)稅完稅價格中。8.依照企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，納稅人應(yīng)當自年度終了后一定期限內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。該期限是（ ）。A.自年度終了之日起15日內(nèi) B.自年度終了之日起45日內(nèi)C.自年度終了之日起4個月內(nèi)D.自年度終了之日起5個月內(nèi)參考答案：D答案解析：依照規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當自年度終了之日起5個月內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退款。9.依照企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列項目中，納稅人在計算應(yīng)納稅所得額時準予扣除的是（ ）。A. 罰金B(yǎng). 銀行按規(guī)定加收

6、的罰息C. 稅收滯納金D. 罰款和被沒收財物的損失參考答案：B答案解析：依照規(guī)定，稅收滯納金不得在企業(yè)所得稅前扣除；納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營因違反國家法律、法規(guī)和規(guī)章，被有關(guān)部門處以的罰金、罰款，以及被沒收財物的損失，不得在稅前扣除，但納稅人逾期歸還銀行貸款，銀行按規(guī)定加收的罰息，不屬于行政性罰款，同意在稅前扣除。10.依照個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列個人所得中，應(yīng)繳納個人所得稅的是（ ）。A. 財產(chǎn)租賃所得B. 退休工資C. 保險賠償D. 國債利息參考答案：A答案解析：依照規(guī)定，退休工資、保險賠償和國債利息收入，屬于個人所得稅的免稅項目。11.依照個人所得稅法律制度的規(guī)定，個人轉(zhuǎn)讓房屋所得應(yīng)適用

7、的稅目是（ ）。A. 財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得B. 特許權(quán)使用費所得C. 偶然所得D. 勞務(wù)酬勞所得參考答案：A答案解析：財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，是指個人轉(zhuǎn)讓有價證券、股票、建筑物、土地使用權(quán)、機器設(shè)備及其他財產(chǎn)取得的所得。個人轉(zhuǎn)讓房屋，計算個人所得稅適用的稅目為財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。12.某企業(yè)2008年度自有生產(chǎn)用房原值5 000萬元，賬面已提折舊1 000萬元。已知房產(chǎn)稅稅率為1.2%，當?shù)卣?guī)定計算房產(chǎn)余值的扣除比例為30%.該企業(yè)2008年度應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅稅額為（ ）萬元。A.18B. 33.6C. 42D.48參考答案：C答案解析：依照規(guī)定，從價計征的房產(chǎn)稅，以房產(chǎn)余值為計稅依據(jù)。該企業(yè)2008年應(yīng)繳納的房產(chǎn)

8、稅5000（1-30%）1.2%42（萬元）13.依照契稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)繳納契稅的是（ ）。A承包者獲得農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán)B企業(yè)受讓土地使用權(quán)中華會 計 網(wǎng)校C企業(yè)將廠房抵押給銀行 D個人承租居民住宅參考答案：B答案解析：契稅以在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓土地、房屋權(quán)屬的行為作為征稅對象。土地、房屋權(quán)屬未發(fā)生轉(zhuǎn)移的，不征收契稅。土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓中的農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán)的轉(zhuǎn)移以及土地、房屋權(quán)屬的典當、繼承、出租或者抵押等，均不屬于契稅的征收范圍。14.某油田3月份生產(chǎn)原油5 000噸，當月銷售3 000噸，加熱、修井自用100噸。已知該油田原油適用的資源稅單位稅額為8元/噸。該油田3月份應(yīng)

9、繳納的資源稅稅額為（ ）元。A40 000 B24 800C24 000D23 200參考答案：C答案解析：依照規(guī)定，開采原油過程中用于加熱、修井的原油，免征資源稅。納稅人開采或者生產(chǎn)資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，以銷售數(shù)量為課稅數(shù)量。應(yīng)繳納的資源稅3000824000（元）。15.依照稅收征收治理法律制度的規(guī)定，納稅人不辦理稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機關(guān)責令限期改正；逾期不改正的，稅務(wù)機關(guān)能夠采取的措施是（ ）。A處以2 000元以上10 000元以下罰款B提請工商行政治理機關(guān)吊銷其營業(yè)執(zhí)照C沒收其經(jīng)營所得 D提請公安機關(guān)查封其財產(chǎn)參考答案：B答案解析：納稅人不辦理稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機關(guān)責令限期改正；逾期不

10、改正的，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)申請，由工商行政治理機關(guān)吊銷其營業(yè)執(zhí)照。16.依照不同的標準能夠?qū)Χ惙ㄟM行不同的分類。對稅法所作的下列分類中，以稅法功能作用的不同作為分類標準的是（ ）。A.稅收法律、稅收行政法規(guī)、稅收規(guī)章 B.稅收實體法和稅收程序法C.稅收全然法和稅收一般法 D.稅收一般法和稅收特不法參考答案：B答案解析：按照稅法的功能作用的不同，將稅法分為稅收實體法和稅收程序法兩類。17.依照支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于票據(jù)填寫要求的表述中，不正確的是（ ）。A.單位名稱應(yīng)當記載全稱或者規(guī)范化簡稱B.銀行名稱應(yīng)當記載全稱或者規(guī)范化簡稱C.出票日期能夠選擇使用中文大寫或阿拉伯數(shù)碼D.金額以中文大寫和阿

11、拉伯數(shù)碼同時記載，二者必須一致參考答案：C答案解析：依照規(guī)定，票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫，不能夠使用阿拉伯數(shù)字。18.2009年3月1日，甲公司銷售給乙公司一批化肥，雙方協(xié)商采取托收承付驗貨付款方式辦理貨款結(jié)算。3月4日，運輸公司向乙公司發(fā)出提貨單。乙公司在承付期內(nèi)未向其開戶銀行表示拒絕付款。已知3月7日、8日、14日和15日為法定休假日。則乙公司開戶銀行向甲公司劃撥貨款的日期為（ ）。A.3月6日B.3月9日 C.3月13日 D.3月16日參考答案：D答案解析：托收承付結(jié)算方式中，驗貨付款的承付期為10天，從運輸部門向付款人發(fā)出提貨通知的次日算起。付款人在承付期內(nèi)，未向銀行表示拒絕付款，

12、銀行即視作承付，并在承付期滿的次日（遇法定休假日順延）上午銀行開始營業(yè)時，將款項劃給收款人。本題中，3月4日發(fā)出提貨通知，從3月5日開始計算，10天后是3月14日，因為3月14日和15日為法定休假日，因此乙公司開戶銀行向甲公司劃貨款的日期為3月16日。19.依照支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于票據(jù)提示付款期限的表述中，不正確的是（ ）。A.銀行匯票的提示付款期限為自出票日起1個月B.商業(yè)匯票的提示付款期限為自出票日起10日C.銀行本票的提示付款期限為自出票日起最長不得超過2個月D.支票的提示付款期限為自出票日起10日參考答案：B答案解析：依照規(guī)定，商業(yè)匯票的提示付款期限，為自匯票到期日起10日

13、內(nèi)，而并非是出票日起10日內(nèi)。銀行匯票、銀行本票和支票的提示付款期限表述均是正確的。20.下列關(guān)于國內(nèi)信用證辦理和使用要求的表述中，符合支付結(jié)算法律制度規(guī)定的是（ ）。A.信用證結(jié)算方式能夠用于轉(zhuǎn)賬，也能夠支取現(xiàn)金B(yǎng).開證行應(yīng)向申請人收取不低于開證金額30%的保證金C.信用證到期不獲付款的，議付行可從受益人賬戶收取議付金額D.申請人交存的保證金和存款賬戶余額不足支付的，開證行有權(quán)拒絕付款參考答案：C答案解析：依照規(guī)定，信用證結(jié)算方式只適用于國內(nèi)企業(yè)之間商品交易產(chǎn)生的貨款結(jié)算，同時只能用于轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得支取現(xiàn)金，選項A錯誤；開證行在決定受理申請人開證申請，應(yīng)向申請人收取不低于開證金額20的保證金

14、，而并非是30，選項B錯誤；信用證到期不獲付款的，議付行可從受益人賬戶收取議付金額，選項C正確；申請人交存的保證金和其存款賬戶余額不足支付的，開證行仍應(yīng)在規(guī)定的付款時刻內(nèi)付款，對不足支付的部分作逾期貸款處理，選項D錯誤。21.下列各項中，屬于偽造會計資料行為的是（ ）。A.以虛假的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項為前提編制會計憑B.用涂改、挖補手段改變會計憑證的真實內(nèi)容C.對某項交易未在財務(wù)會計報告中披露 D.對某項交易采納與前期不同的會計處理方法參考答案：A答案解析：依照規(guī)定，偽造會計資料，包括偽造會計憑證和會計賬簿，是以虛假的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為前提來編制會計憑證和會計賬簿。22.甲、乙因某不動產(chǎn)發(fā)生糾紛，甲欲通過訴訟

15、方式解決。其選擇訴訟管轄法院的下列表述中，符合法律規(guī)定的是（）。A.甲只能向甲住宅地法院提起訴訟 B.甲只能向乙住宅地法院提起訴訟C.甲只能向該不動產(chǎn)所在地法院提起訴訟D.甲能夠選擇向乙住宅地或該不動產(chǎn)所在地法院提起訴訟參考答案：C答案解析：依照規(guī)定，因不動產(chǎn)糾紛提起的訴訟，由不動產(chǎn)所在地法院管轄。23.某市財政部門在開展會計信息質(zhì)量檢查時，發(fā)覺甲企業(yè)于2008年6月至8月間將多筆銷貨現(xiàn)金收入另設(shè)賬簿，單獨保管。甲企業(yè)負責人辯稱，自己當時正在外地學(xué)習(xí)，對此情況不知情。下列關(guān)于該企業(yè)負責人法律責任的表述中，符合會計法規(guī)定的是（ ）。A.甲企業(yè)負責人學(xué)習(xí)在外，不應(yīng)承擔法律責任B.甲企業(yè)負責人若對此

16、事知情，則應(yīng)承擔法律責任C.甲企業(yè)負責人若對此事不知情，則不應(yīng)承擔法律責任D.不管甲企業(yè)負責人對此事是否知情，均應(yīng)承擔法律責任參考答案：D答案解析：依照規(guī)定，單位負責人是單位的最高治理者，必須對本單位的一切經(jīng)營治理和業(yè)務(wù)活動負責，因此也必須對會計工作和會計資料的真實性、完整性負責。單位負責人不能夠因為出差學(xué)習(xí)，而推托責任。24.甲、乙因買賣物資發(fā)生合同糾紛，甲向法庭提出訴訟。開庭審理時，乙提出雙方簽有仲裁協(xié)議，應(yīng)通過仲裁方式解決。對該案件的下列處理方式中，符合法律規(guī)定的是（ ）。A.仲裁協(xié)議有效，法院駁回甲的起訴 B.仲裁協(xié)議無效，法院接著審理C.由甲、乙協(xié)商確定糾紛的解決方式D.視為甲、乙已

17、放棄仲裁協(xié)議，法院接著審理參考答案：A答案解析：當事人雙方簽有仲裁協(xié)議，發(fā)生糾紛，一方向法院起訴未聲明有仲裁協(xié)議，法律受理后，另一方在首次開庭前提交仲裁協(xié)議的，法院應(yīng)當駁回起訴。25.某企業(yè)財會科出納張某在為職員李某辦公室報銷業(yè)務(wù)時，發(fā)覺采購發(fā)票上所注單價與總金額不匹配，經(jīng)查是銷貨單位填寫單價錯誤。張某可能采取的下列做法中，符合會計法律制度規(guī)定的是（ ）。A.按總金額入賬 B.將單價改正后入賬C.由李某寫出講明，并加蓋企業(yè)公章后入賬D.將發(fā)票退給李某，由銷貨單位重新開具發(fā)票參考答案：D答案解析：依照規(guī)定，原始憑證有錯誤的，應(yīng)當由出具單位重開或者更正，更正處應(yīng)加蓋出具單位印章。原始憑證金額有錯誤

18、的，應(yīng)當由出具單位重開，不得在原始憑證上更正。二、多項選擇題26.依照會計法的規(guī)定，下列單位中，適合國家統(tǒng)一的會計制度的有（ ）。A.國家機關(guān) B.事業(yè)單位C.國有企業(yè) D.中外合資經(jīng)營企業(yè)參考答案：ABCD答案解析：依照會計法規(guī)定，國家實行統(tǒng)一的會計制度，國家統(tǒng)一的會計制度由國務(wù)院財政部門依照會計法制定并公布。題中所述單位，均適合國家統(tǒng)一的會計制度。27.依照會計法的規(guī)定，下列各項中，屬于會計核算內(nèi)容的有（ ）。A.合同的審核和簽訂 B.款項和有價證券的收付C.資本、基金的增減 D.財務(wù)的收發(fā)、增減和使用參考答案：BCD答案解析：款項和有價證券的收付，資本、基金的增減，財務(wù)的收發(fā)、增減和使用

19、均屬于會計核算的內(nèi)容。合同的審核和簽訂不屬于會計核算的內(nèi)容。28.關(guān)于會計法律制度和會計職業(yè)道德相互關(guān)系的下列表述中，正確的有（ ）。A.會計法律制度和會計職業(yè)道德均屬于會計人員的行為規(guī)范中華會計網(wǎng) 校B.會計法律制度和會計職業(yè)道德均由國家立法部門或行政部門制定C.會計法律制度和會計職業(yè)道德相互補充、相互促進D.會計法律制度和會計職業(yè)道德均依靠國際機器強制執(zhí)行參考答案：AC答案解析：會計職業(yè)道德與會計法律制度作為社會規(guī)范，均屬于會計人員行為規(guī)范的范疇，選項A正確；會計法律制度是通過一定的程序由國家立法部門或者行政治理部門制定、頒布的，而會計職業(yè)道德出自于會計人員的職業(yè)生活和職業(yè)實踐，其表現(xiàn)形式

20、既有成文的規(guī)定，也有不成文的規(guī)定，選項B錯誤；會計職業(yè)道德和會計法律制度，在作用上相互補充，在內(nèi)容上相互滲透，在實施上相互促進，選項C正確；會計法律制度為了達到有法可依、執(zhí)法必嚴、違法必究的目的，需要一套實施保障機制，而會計職業(yè)道德要緊依靠社會輿論、道德教育、傳統(tǒng)習(xí)俗和道德評價實現(xiàn)，選項D錯誤。29.依照會計法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于會計賬簿的有（ ）。A.現(xiàn)金日記賬B.銀行對賬單C.明細分類帳D.總分類帳參考答案：ACD 答案解析：會計賬簿的種類要緊有總賬、明細賬、日記賬和其他輔助賬簿。銀行對賬單屬于原始憑證，不屬于會計賬簿。30.為愛護單位資金的安全、完整，提高會計信息質(zhì)量，幸免或降

21、低風險，提高經(jīng)營治理效率和效果，各單位應(yīng)加強內(nèi)部操縱。下列各項中，屬于單位內(nèi)部操縱方法的有（ ）。A.授權(quán)審批操縱B.預(yù)算操縱C.會計系統(tǒng)操縱D.不相容職務(wù)分離操縱參考答案：ABCD答案解析：題目中四個選項，均屬于單位內(nèi)部操縱的方法。31.依照會計法律制度的規(guī)定，單位的下列業(yè)務(wù)中，能夠托付代理記賬機構(gòu)辦理的有（ ）。A.審核原始憑證B.登記會計賬簿C.辦理納稅申報D.編制財務(wù)會計報告參考答案：ABCD答案解析：題目中四個選項，均屬于代理記賬機構(gòu)能夠從事的業(yè)務(wù)范圍。32.依照增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，應(yīng)視同銷售物資，征收增值稅的有（ ）。A.將自產(chǎn)物資用于非應(yīng)稅項目B.將外購物資用于個人

22、消費C.將自產(chǎn)物資無償贈送他人 D.將外購物資分配給股東參考答案：ACD答案解析：外購的物資用于非應(yīng)稅項目、集體福利和個人消費，不屬于視同銷售行為，不征收增值稅。自產(chǎn)的物資用于非應(yīng)稅項目、無償贈送他人和外購物資分配給股東，均屬于視同銷售行為，征收增值稅。33.下列關(guān)于營業(yè)稅納稅地點的表述中，符合營業(yè)稅法律制度規(guī)定的有（ ）。A.納稅人銷售不動產(chǎn)，應(yīng)當向不動產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅中華會計網(wǎng) 校B.納稅人從事運輸業(yè)務(wù)，應(yīng)當向運輸勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅C.納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，應(yīng)當向土地所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅D.納稅人在本省從事建筑勞務(wù)，應(yīng)當向其機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅參考答

23、案：AC答案解析：依照規(guī)定，納稅人從事運輸勞務(wù)，應(yīng)當向其機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅，選項B錯誤；納稅人在本省從事建筑勞務(wù)，應(yīng)當向應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅，選項D錯誤。34.依照企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)項目中，在計算應(yīng)納稅所得額時，準予扣除折舊的有（ ）。A.房屋、建筑物 B.以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)C.以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn) D.與經(jīng)營活動無關(guān)的固定資產(chǎn)參考答案：ABC答案解析：依照規(guī)定，與經(jīng)營活動無關(guān)的固定資產(chǎn)，不得計提折舊在企業(yè)所得稅前扣除。題目其他所列三項，均能夠計提折舊在稅前扣除。35.下列納稅主體中，屬于車船稅納稅人的有（ ）。A.在中國境內(nèi)擁有

24、并使用船舶的國有企業(yè)B.在中國境內(nèi)擁有并使用車輛的外籍個人C.在中國境內(nèi)擁有并使用船舶的內(nèi)地居民D.在中國境內(nèi)擁有并使用車輛的外國企業(yè)參考答案：ABCD答案解析：依照規(guī)定，車船稅的納稅人，是指在中國境內(nèi)擁有或者治理的車輛、船舶的單位和個人，包括外商投資企業(yè)、外籍個人。36.依照印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于印花稅征稅范圍的有（ ）。A.工商營業(yè)執(zhí)照 B.土地使用權(quán)出讓合同C.土地使用證D.商品房銷售合同參考答案：ABCD答案解析：依照規(guī)定，工商營業(yè)執(zhí)照和土地使用證，屬于權(quán)利、許可證照，征收印花稅；土地使用權(quán)出讓合同和商品房銷售合同，按照產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)征收印花稅。37.依照稅收征收治理法律

25、制度的規(guī)定，下列各項中，屬于稅收保全措施的有（ ）。A.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中直接扣繳稅款B.拍賣納稅人的價值相當于應(yīng)納稅款的商品、物資或其他財產(chǎn)C.書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當于應(yīng)納稅款的存款D.扣押、查封納稅人的價值相當于應(yīng)納稅款的商品、物資或者其他財產(chǎn)參考答案：CD答案解析：選項AB屬于稅收強制執(zhí)行措施。38.依照稅收法律制度的規(guī)定，我國對納稅人和征稅對象實行減免稅的方式要緊有（ ）。A.稅基式減免B.稅率式減免C.稅額式減免D.協(xié)商式減免參考答案：ABC答案解析：依照規(guī)定，減免稅要緊包括稅基式減免、稅率式減免和稅額式減免三種，不包括協(xié)商式減免。39.下列各項中，

26、屬于票據(jù)差不多當事人的有（ ）。A.出票人B.收款人C.付款人D.保證人參考答案：ABC答案解析：依照規(guī)定，票據(jù)的差不多當事人包括出票人、付款人和收款人。票據(jù)的保證人屬于票據(jù)的非差不多當事人。40.關(guān)于票據(jù)簽章當事人的下列表述中，正確的有（ ）。A.票據(jù)簽發(fā)時，由出票人簽章B.票據(jù)轉(zhuǎn)讓時，由被背書人簽章C.票據(jù)承兌時，由承兌人簽章D.票據(jù)保證時，由保證人簽章參考答案：ACD答案解析：依照規(guī)定，票據(jù)簽發(fā)時，由出票人簽章；票據(jù)轉(zhuǎn)讓時，由背書人簽章；票據(jù)承兌時，由承兌人簽章；票據(jù)保證時，由保證人簽章。41.關(guān)于法的本質(zhì)與特征的下列表述中，正確的是（ ）。A.法由統(tǒng)治階級的物質(zhì)生活條件所決定B.法體現(xiàn)

27、的是統(tǒng)治階級的整體意志和全然利益C.法是由國家制定或認可的行為規(guī)范 D.法由國家強制力保障事實上施參考答案：ABCD答案解析：題中四個選項，均屬于法的本質(zhì)與特征。42.下列各項中，能夠成為我國經(jīng)濟法律關(guān)系客體的有（ ）。A.自然人B.發(fā)明專利C.勞務(wù) D.物質(zhì)資料參考答案：BCD答案解析：經(jīng)濟法律關(guān)系的客體包括物、非物質(zhì)財寶和行為。自然人屬于經(jīng)濟法律關(guān)系的主體，其他三項均屬于經(jīng)濟法律關(guān)系的客體。43.下列爭議解決方式中，適用于解決平等民事主體當事人之間發(fā)生的經(jīng)濟糾紛的有（ ）。A.仲裁B.民事訴訟C.行政復(fù)議D.行政訴訟參考答案：AB答案解析：在我國，解決經(jīng)濟糾紛的途徑和方式要緊有仲裁、民事訴

28、訟、行政復(fù)議和行政訴訟。其中，作為平等民事主體的當事人之間發(fā)生的經(jīng)濟糾紛適用仲裁和民事訴訟方式解決。44.依照行政復(fù)議法的規(guī)定，下列各項中，屬于行政復(fù)議范圍的有（ ）。A.公民對行政機關(guān)作出限制其人身自由的行政強制措施決定不服的B.企業(yè)對行政機關(guān)作出責令其停產(chǎn)停業(yè)的行政處罰決定不服的C.社會團體對行政機關(guān)作出其有關(guān)資質(zhì)證書中止的決定不服的D.行政機關(guān)工作人員對本單位給予其行政處分的決定不服的參考答案：ABC答案解析：依照規(guī)定，行政人員不服行政機關(guān)作出的行政處分或者其他人事處理決定，不能申請行政復(fù)議。選項ABC差不多上屬于行政復(fù)議的范圍，均能夠依規(guī)定提起行政復(fù)議。45.下列關(guān)于我國仲裁制度的表述

29、中，符合仲裁法規(guī)定的有（ ）。A.仲裁庭作出的仲裁裁決為終局裁決B.當事人不服仲裁裁決能夠向法院起訴C.當事人協(xié)議不開庭的，仲裁能夠不開庭進行D.仲裁的進行以雙方當事人自愿達成的書面仲裁協(xié)議為條件參考答案：ACD答案解析：依照規(guī)定，仲裁實行一裁終局制度，仲裁庭作出的仲裁裁決為終局裁決，當事人不服仲裁裁決不能夠再提起訴訟；當事人協(xié)議不開庭的，仲裁能夠不開庭進行；仲裁協(xié)議應(yīng)當以書面形式訂立，口頭達成仲裁的意思表示無效。三、推斷題61.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，應(yīng)當就其所設(shè)機構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。 （

30、）參考答案：62.凡以房屋為載體，不可隨意移動的附屬設(shè)備和配套設(shè)施，不管在會計核算中是否單獨記賬與核算，都應(yīng)計入房產(chǎn)原值，計征房產(chǎn)稅。（ ）參考答案：63.稅收的固定性既包括時刻上的連續(xù)性，又包括征收比例的固定性。（ ）參考答案：64.甲公司收到乙公司一張支票，該支票記載了“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，該記載事項不阻礙甲公司將該支票背書轉(zhuǎn)讓。（ ）參考答案：答案解析：出票人在匯票上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的，匯票不得轉(zhuǎn)讓，因此該記載事項對甲公司背書轉(zhuǎn)讓該支票是有阻礙的。65.以下為某銀行轉(zhuǎn)賬支票背面背書簽章的示意圖。該轉(zhuǎn)賬支票背書連續(xù)，背書有效。 （ ）參考答案：66.稅務(wù)機關(guān)行使代為權(quán)，能夠免除欠繳稅款的納

31、稅人尚未履行的納稅義務(wù)和應(yīng)承擔的法律責任。（ ）參考答案：答案解析：稅務(wù)機關(guān)形式代位權(quán)、撤銷權(quán)的，不免除欠繳稅款的納稅人尚未履行的納稅義務(wù)和應(yīng)承擔的法律責任。67.當事人申請仲裁，必須按照級不管轄和地域管轄的規(guī)定選擇仲裁委員會。（ ）參考答案：答案解析：依照規(guī)定，仲裁委員會不按照行政區(qū)劃層層設(shè)立，由雙方當事人自愿選擇仲裁委員會，不受級不管轄和地域管轄的規(guī)定。68.一張原始憑證所列的支出需要由兩個以上的單位共同負擔時，應(yīng)當由保存該原始憑證的單位開具原始憑證分割單給其他應(yīng)共同負擔的單位。（ ）參考答案：69.是單位行政領(lǐng)導(dǎo)成員，是單位財務(wù)會計工作的要緊負責人。（ ）參考答案：70.某卷煙廠通過自設(shè)

32、獨立核算門市部銷售自產(chǎn)卷煙，應(yīng)當按照門市部對外銷售額或銷售數(shù)量計算征收消費稅。（ ）參考答案：答案解析：納稅人通過自設(shè)非獨立核算門市部銷售自產(chǎn)應(yīng)稅消費品，應(yīng)當按照門市部對外銷售額或銷售數(shù)量計算征收消費稅。本題是“獨立核算”的門市部，不正確。四、計算分析題1.某酒廠為增值稅一般納稅人，要緊從事糧食白酒的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2008年8月該廠發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：（1）5日向農(nóng)戶購進免稅糧食，開具的農(nóng)業(yè)品收購發(fā)票上注明的價款為50 000元，貨款以現(xiàn)金支付。（2）10日外購一批包裝材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為150 000元，增值稅稅額為25 500元，貨款已付。（3）26日銷售糧食白酒5噸，

33、不含增值稅的銷售價格為60元/斤，另外向購貨方收取包裝物租金23 400元，款項已收訖。已知：糧食白酒適用的增值稅稅率為17%；糧食白酒適用的消費稅比例稅率為20%，定額稅率為0.5元/斤；免稅糧食增值稅的扣除率為13%；7月末該酒廠增值稅留抵稅額為零；農(nóng)場品收購發(fā)票和增值稅專用發(fā)票差不多向稅務(wù)機關(guān)認定：1噸2 000斤。要求：（1）計算該酒廠當月應(yīng)繳納的消費稅稅額。（2）計算該酒廠當月可抵扣的增值稅進項稅額。（3）計算該酒廠當月增值稅銷項稅額。（4）計算該酒廠當月應(yīng)繳納的增值稅稅額。參考答案：（1）當月應(yīng)繳納的消費稅520006020+23400（1+17）20+520000.5129000

34、（元）（2）當月可抵扣的增值稅進項稅額5000013+2550032000（元）（3）當月增值稅銷項稅額520006017+23400（1+17）17105400（元）（4）當月應(yīng)繳納的增值稅稅額105400-3200073400（元）2.某溫泉度假酒店是一家集餐飲、住宿和娛樂為一體的綜合性餐飲企業(yè)，酒店設(shè)有餐飲部、客房部、娛樂部等經(jīng)營部門，各經(jīng)營部門業(yè)務(wù)實行獨立核算。2008年6月酒店取得以下收入：（1）餐飲收入150萬元。（2）住宿收入86萬元。（3）出租商業(yè)用房租金收入9萬元。（4）卡拉OK門票收入17萬元、點歌費收入6萬元、臺位費收入23萬元、煙酒和飲料費收入71萬元。已知：服務(wù)業(yè)適用

35、的營業(yè)稅稅率為5%，娛樂業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為20%.要求：（1）計算該酒店當月餐飲收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額。（2）計算該酒店當月住宿收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額。（3）計算該酒店當月租金收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額。（4）計算該酒店當月娛樂收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額。參考答案：（1）當月餐飲收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅15057.5（萬元）（2）當月住宿收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅8654.3（萬元）（3）當月租金收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅950.45（萬元）（4）當月娛樂收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅（17+6+23+71）201172023.4（萬元）3.中國公民王某系國內(nèi)某公司高級治理人員，2008年12月的收入情況如下：（1）當月工資薪金收入

36、8 000元（已扣除“三險一金”等免稅項目金額），全年一次性獎金收入20 000元。（2）從所任職公司取得股息紅利收入10 000元。（3）從某雜志社取得發(fā)表一篇論文的稿費收入2 000元。（4）從某大學(xué)取得講座收入5 000元。已知：（1）工資、薪金所適用的個人所得稅稅率：級數(shù) 全月應(yīng)納稅所得額 稅率（%） 速算扣除數(shù)1 不超過500元的 5 0 2 超過5002000元的部分 10 253 超過20005000元的部分 15 1254 超過500020 000元的部分 20 3755 超過20 00040 000元的部分 25 1 375 （2）工資薪金所得的減除費用標準為2 000元/月

37、。（3）稿酬所得、勞務(wù)酬勞所得每次收入不超過4 000元的，減除費用800元；4 000元以上的，減除20%的費用。稿酬所得適用的個人所得稅稅率為20%，并按應(yīng)納稅額減征30%.勞務(wù)酬勞所得、股息紅利所得適用的個人所得稅稅率均為20%.（4）假定王某取得的以上收入均由本人計算繳納個人所得稅。要求：（1）計算王某當月工資薪金收入的應(yīng)繳納的個人所得稅稅額。（2）計算王某一次性獎金收入應(yīng)繳納的個人所得稅稅額。（3）計算王某當月股息紅利收入應(yīng)繳納的個人所得稅稅額。（4）計算王某當月稿費收入應(yīng)繳納的個人所得稅稅額。（5）計算王某當月講座收入應(yīng)繳納的個人所得稅稅額。參考答案：（1）當月工資薪金收入應(yīng)繳納的

38、個人所得稅（8000-2000）20-375825（元）（2）該筆獎金適用的稅率和速算扣除數(shù)為：每月獎金平均額20000/121666.67（元）依照工資、薪金九級超額累進稅率的規(guī)定，適用的稅率為10，速算扣除數(shù)為25.一次性獎金應(yīng)納個人所得稅2000010251975（元）（3）股息紅利收入應(yīng)繳納的個人所得稅10000202000（元）（4）稿費收入應(yīng)繳納的個人所得稅（2000-800）20（1-30）168（元）（5）講座收入應(yīng)繳納的個人所得稅5000（1-20）20800（元）五、綜合題（本類題共1題，共10分）匯明公司在甲銀行開立差不多存款賬戶。2008年7月，匯明公司發(fā)生的結(jié)算業(yè)務(wù)如下：（1）7月3日，匯明公司與乙銀行簽訂短期借款合同后，持相關(guān)開戶資料向乙銀行申請開立了一般存款賬戶。（2）7月8日，匯明公司派出出納王某到乙銀行購買現(xiàn)金支票并辦理提取現(xiàn)金業(yè)務(wù)。（3）7月10日，匯明公司出納王某填寫一張金額為420 000元的轉(zhuǎn)賬支票（以下簡稱A支票）交采購員李某支付洪鑫公司貨款。由于粗心，王某誤將收款人“洪鑫公司”寫為“洪金公司”；李某發(fā)覺后，要求王某更正；王某隨立即支票上的“金”改為“鑫”，并在更正處蓋章。李某將該支票交給了洪鑫公