企業(yè)內部控制-風險分析課件

1、企業(yè)內部控制風險評估 近年來，國內外許多企業(yè)曾發(fā)生過重大的風險事件，三鹿集團、美國雷曼兄弟、AIG、貝爾斯登和中國香港合俊集團等一些大公司的重大破產和欺詐行為。隨著市場經濟的日益成熟和開放程度的加大，“風險”已經成為企業(yè)關注和管理的焦點，作為企業(yè)管理的核心內部控制要想發(fā)揮其應有的作用必須加強其對自身進行有效的風險評估，從而根據風險評估結果采取適當的控制活動。潞安環(huán)能公司簡介 目前，潞安集團已有一套比較完善的內部控制制度，形成了包括行政、生產、采購、銷售、物流、資產、人力資源等的管理制度體系。公司應嚴格按照其自身的內部控制環(huán)境、公司業(yè)務和具體工作環(huán)節(jié)來實施風險評估，發(fā)現內部控制制度執(zhí)行中的風險因

2、素，從而采取有效的應對措施，避免內部控制失控。潞安環(huán)能外部風險分析一、宏觀經濟風險。作為潞安環(huán)能主力煤礦，對于該礦來說面臨的主要宏觀經濟風險是世界性的金融危機、人民幣匯率風險、國際市場環(huán)境風險和社會誠信問題等。該礦的主要客戶是鋼鐵、電力、冶金、化工、建材等，這些行業(yè)的誠信度還是值得社會認可。匯率的變動將會影響發(fā)行人以外幣計價的境外投資實體的價值，從而引起發(fā)行人經營收益以及現金流量的變化。二、市場風險。煤炭市場具有多變的特點，煤炭需求呈現波動性，使煤炭企業(yè)對市場需求的預測帶有一定的不確定性。本公司主要面臨的成本上升風險，主要表現在稅費較重、采購成本上升、支付的工資附加費用增加等。風險識別 潞安環(huán)

3、能內部風險分析一、人力資源風險。在人力資源管理方面，政府干預仍然存在，人事的重大決策集中在政府行政部門、企業(yè)在機構設置、職工進退等方面自主權不夠。在培訓方面，培訓內容與實踐相脫節(jié)，在培養(yǎng)職工的實踐能力和創(chuàng)新能力方面明顯薄弱。二、財務風險。財務風險是企業(yè)最重要和最具有綜合性的風險，該公司財務風險從以下五個角度考慮：籌資風險、經營增長狀況、收益分配風險、償債能力和盈利能力風險。三、安全生產風險。該公司核心煤礦之一的王莊礦在井下先后建立了工業(yè)千兆以太環(huán)網、無線通訊系統、安全生產綜合信息化平臺和數字工業(yè)電視等監(jiān)測監(jiān)控系統，礦井數字化、信息化管理水平顯著提高。隨著王莊新井的建設、礦井產量的不斷增加和瓦斯

4、涌出量的相對增高，礦井安全監(jiān)測監(jiān)控系統面臨著前所未有的壓力和挑戰(zhàn)。風險識別四、研發(fā)風險。該公司在做大做強煤炭核心產業(yè)的同時，加快了電力等新型能源和煤化工產業(yè)的發(fā)展步伐，然而，該公司在開發(fā)新產品時還存在一定的弊端，主要表現在對研發(fā)缺乏長期戰(zhàn)略規(guī)劃、研發(fā)新產品市場需求的及時跟蹤分匹配的研發(fā)設備水平相對比較低、對研發(fā)經費的不合理分配等，導致該公司的研發(fā)水平處于被動地位。五、營銷風險。在激烈的市場經濟的競爭下，該公司的運銷公司，憑借“潞安煤”品牌，不斷鞏固老用戶，開發(fā)新市場，然而，隨著煤炭供求趨于平衡的環(huán)境下，該公司在產品銷售方面仍面臨著如下風險：產品質量風險、產品價格風險、產品促銷風險、銷售渠道風險

5、，這四類風險足以影響該公司未來的產品市場。風險識別內部風險人力資源風險財務風險安全生產風險研發(fā)風險營銷風險權重人力資源風險11/41/41/310.074財務風險411/3320.244安全生產風險431340.435研發(fā)風險3131/3130.161營銷風險11/21/41/310.085風險分析通過對外部風險分析，可得到評價指標的權重系數，重要性排序為：宏觀經濟風險（0.559），市場風險（0.261），行業(yè)政策風險（0.133），自然災害風險（0.047）。內部風險排序結果具有滿意的一致性，其重要性排序（從小到大）為：人力資源風險（0.074）、營銷風險（0.085）、研發(fā)風險（0.16

6、1）、財務風險（0.244）、安全生產風險（0.435）風險分析風險應對的方法風險降低風險規(guī)避風險承受風險分擔風險應對策略 B 嚴格制定人力資源選用和激勵約束機制1、設立嚴格的應聘人員資質審核程序，全面深入地核實其背景資料。該企業(yè)在人才聘、解機制方面，要建立嚴格的招聘程序，人事部門和用人部門應共同對應聘人員進行全面的測試和評價，以確保受聘人員的知識水平和經驗技能能夠滿足相應職位的工作要求，避免目前的用人政策，廣納賢才，為本企業(yè)多元化經營提供高質量的人才。2、建立健全激勵與約束機制，完善本企業(yè)的業(yè)績評價標準。人不僅是內部控制的設計者，同時又是該制度的執(zhí)行者，激勵與約束機制是該企業(yè)在人力資源管理的核心。該企業(yè)定期對員工進行績效考核，對業(yè)績優(yōu)秀的職工，企業(yè)應及時給予晉升、獎金、表彰等方面的精神和物質激勵，反之，企業(yè)應根據具體情況，采取妥善的處理方式。風險應對具體措施C 制定科學的研發(fā)體系結構，組建高校的研發(fā)團隊1、制定科學的研發(fā)流程設計和有效的研發(fā)成本管理。研發(fā)優(yōu)勢主要表現在卓越的研發(fā)管理流程，而科學的研發(fā)流程則始終能夠發(fā)現最佳的機遇，推出有競爭力的產品和服務，并以最快的速度把這些研發(fā)成果投入市場。研發(fā)成本管理并非指壓縮研發(fā)規(guī)?；蛘邷p少研發(fā)投資，而是指減少研發(fā)中不必要的開支，用較少的投入獲取較大的研發(fā)成果，研發(fā)成本管理要和研發(fā)成果收益結合起來。2、建立高效的研發(fā)團隊，進行