紙業(yè)公司財務(wù)部流程圖

1、紙業(yè)公司財務(wù)部流程圖1 費用報銷流程圖2 籌資管理流程圖3 借款管理流程圖4 財務(wù)分析流程圖5 固定資產(chǎn)管理流程圖6 成本管理流程圖1.1 費用報銷流程圖部門名稱財務(wù)部流程名稱費用報銷流程層次3任務(wù)概要費用報銷管理部門董事長總經(jīng)理財務(wù)副總財務(wù)部各分管副總各部門/分廠節(jié)點ABCDEF112345678910審批審批開始部門負責(zé)人審核填報費用報銷單審批結(jié)束沖銷借款入賬付款有否借款是否審核是否單據(jù)審核預(yù)算及審批權(quán)限內(nèi)是否生產(chǎn)相關(guān)費用否是審批1112公司名稱臨清紀元紙業(yè)有限責(zé)任公司密級機密第1頁（共1頁）編制單位濟南金盛通管理咨詢有限公司簽發(fā)人簽發(fā)日期1.2 費用報銷管理標準第1頁（共1頁）任務(wù)名稱節(jié)

2、點任務(wù)程序及重點時限相關(guān)資料填報費用報銷單F2任務(wù)程序費用報銷單費用經(jīng)辦人填報費用報銷單依需要而定任務(wù)重點填報費用報銷單單據(jù)審核F3D3任務(wù)程序費用報銷單費用報銷單據(jù)經(jīng)本部門負責(zé)人核實后交財務(wù)部審核1個工作日內(nèi)單據(jù)審核不合格的返回經(jīng)辦人即時任務(wù)重點部門負責(zé)人、財務(wù)部審核單據(jù)高層審批E4B5C6A6C7任務(wù)程序費用報銷單屬預(yù)算內(nèi)開支并在分管副總審批權(quán)限內(nèi)的，分管副總進行審批后，交財務(wù)副總審批分管副總審批權(quán)限根據(jù)公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行1個工作日內(nèi)預(yù)算外或超出分管副總審批權(quán)限的：屬于生產(chǎn)直接相關(guān)費用的款項（包括生產(chǎn)物料采購、技改項目、外協(xié)單位勞務(wù)費），提交總經(jīng)理審批；非生產(chǎn)直接相關(guān)費用的款項（包括上級主管

3、部門收費、差旅費、通訊費、餐飲費、營銷業(yè)務(wù)費等），由財務(wù)副總進行審核后，提交董事長審批1個工作日內(nèi)審批不合格的單據(jù)返回經(jīng)辦人即時任務(wù)重點相關(guān)公司領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)審批權(quán)限對單據(jù)進行審批沖銷借款并記賬D9D10任務(wù)程序費用報銷單借款單報銷單據(jù)經(jīng)相關(guān)高層領(lǐng)導(dǎo)審批后，財務(wù)部核實是否有借款，如有，則沖銷借款后入賬；如無，則直接入賬1個工作日內(nèi)任務(wù)重點沖銷借款、記賬付款D11任務(wù)程序費用報銷單出納人員根據(jù)單據(jù)報銷數(shù)額付款（現(xiàn)金或支票）1個工作日內(nèi)任務(wù)重點付款2.1 籌資管理流程圖部門名稱財務(wù)部流程名稱籌資管理流程圖層次2任務(wù)概要籌資方案、籌資、資金使用、還款等部門董事長總經(jīng)理財務(wù)副總用款部門資金運作處銀行節(jié)點AB

4、CDEF開始開始籌資方案審核復(fù)核審批籌資申請借款申請取得擔(dān)保配合調(diào)查受理申請資信調(diào)查批準，放款資金劃撥資金使用資金使用監(jiān)控還款還款手續(xù)結(jié)束1234567891011公司年度財務(wù)預(yù)算審核審批審批超出預(yù)算公司名稱臨清紀元紙業(yè)有限責(zé)任公司密級機密第1頁（共1頁）編制單位濟南金盛通管理咨詢有限公司簽發(fā)人簽發(fā)日期2.2 籌資管理標準第1頁（共1頁）任務(wù)名稱節(jié)點任務(wù)程序及重點時限相關(guān)資料籌資方案D2E2E3任務(wù)程序籌資申請籌資方案各用款部門根據(jù)經(jīng)營需求提出籌資申請1個工作日內(nèi)財務(wù)副總對各部門籌資申請進行審核，總經(jīng)理審批，超出公司財務(wù)預(yù)算的，總經(jīng)理簽署審核意見后交由董事長進行審批2個工作日內(nèi)資金運作處根據(jù)公

5、司年度經(jīng)營目標計劃及公司年度財務(wù)預(yù)算制訂籌資計劃，交財務(wù)副總審批每年初或根據(jù)需要資金運作處根據(jù)審批通過后的籌資申請和籌資計劃，編制籌資方案，列明資金用途、必要的籌資分析、擬借貸銀行、借貸方式等3個工作日內(nèi)任務(wù)重點對籌資需求進行調(diào)查審核，制作可行的籌資方案方案審批確定C4B4A4任務(wù)程序籌資方案財務(wù)副總、總經(jīng)理、董事長依次對籌資方案進行審核審批5個工作日內(nèi)任務(wù)重點嚴格審核借款申請E5E6E7任務(wù)程序借款申請銀行貸款所需各項資料資金運作處根據(jù)審批后的籌資方案，擬訂借款申請，根據(jù)需要聯(lián)系擔(dān)保單位，向銀行提出借款申請5個工作日內(nèi)配合銀行進行資信調(diào)查，并提供銀行所要求的各項資料依具體情況而定任務(wù)重點向銀

6、行提出借款申請，財務(wù)副總?cè)χС謪f(xié)助資金劃撥E8任務(wù)程序銀行借款到賬后，報財務(wù)副總審批，按計劃將將資金劃撥使用部門2個工作日內(nèi)任務(wù)重點?？顚Ｓ?，加強監(jiān)控資金使用D9任務(wù)程序各種單據(jù)等各用款部門嚴格按照財務(wù)制度使用資金財務(wù)部對各部門資金使用情況進行嚴格監(jiān)控任務(wù)重點按計劃使用資金還款E10任務(wù)程序各種還款手續(xù)所需表格財務(wù)部調(diào)度資金，在借貸期限前做好還款籌備任務(wù)重點定期檢查每筆借款，提前做好還款計劃，避免逾期3.1 借款管理流程圖部門名稱財務(wù)部流程名稱借款管理流程圖層次3任務(wù)概要員工借款的申請、辦理部門財務(wù)副總財務(wù)部分管副總部門領(lǐng)導(dǎo)員工節(jié)點ABCDE112345開始借款申請審核審核審批付現(xiàn)金賬務(wù)維護

7、結(jié)束公司名稱臨清紀元紙業(yè)有限責(zé)任公司密級機密第1頁（共1頁）編制單位濟南金盛通管理咨詢有限公司簽發(fā)人簽發(fā)日期3.2 借款管理標準第1頁（共1頁）任務(wù)名稱節(jié)點任務(wù)程序及重點時限相關(guān)資料借款申請E2任務(wù)程序借款申請單員工根據(jù)工作需要填寫借款申請單，說明金額、用途、歸還日期等隨時員工部門領(lǐng)導(dǎo)、分管副總、財務(wù)副總依次審核、審批1個工作日內(nèi)任務(wù)重點填寫借款申請單報相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批支付現(xiàn)金B(yǎng)3任務(wù)程序借款申請單財務(wù)部據(jù)審批后的借款申請單支付現(xiàn)金/支票1個工作日內(nèi)任務(wù)重點財務(wù)部現(xiàn)金會計核實借款申請單賬務(wù)維護B5任務(wù)程序財務(wù)賬目相關(guān)單據(jù)、憑證財務(wù)人員進行標準會計賬務(wù)維護，調(diào)整賬目，處理相關(guān)憑證隨時任務(wù)重點按照財務(wù)

8、工作標準及相關(guān)制度處理4.1 財務(wù)分析流程圖部門名稱財務(wù)部流程名稱財務(wù)分析流程層次3任務(wù)概要財務(wù)分析管理部門財務(wù)部節(jié)點 AA AB AC AD AE AF績效目標績效目標是否能夠獲得足夠所需信息會計關(guān)帳成本分析研究和評估分析所需的信息確定所需信息的存貯方式確定分析所用的工具和方法確定定期分析報告的格式制定臨時分析報告的申請程序編制報告分析結(jié)果向各部門通報分析結(jié)果是否45678結(jié)束12345678公司名稱臨清紀元紙業(yè)有限責(zé)任公司密級機密第1頁（共1頁）編制單位濟南金盛通管理咨詢有限公司簽發(fā)人簽發(fā)日期4.2 財務(wù)分析流程管理標準第1頁（共1頁）任務(wù)名稱節(jié)點任務(wù)程序及重點時限相關(guān)資料研究和評估分析所

9、需的信息AD2任務(wù)程序業(yè)務(wù)績效目標，會計關(guān)賬成本分析根據(jù)業(yè)務(wù)績效目標、會計關(guān)賬、成本分析等資料，研究和評估進行企業(yè)財務(wù)分析所需的信息規(guī)定時間內(nèi)任務(wù)重點按照財務(wù)工作標準及相關(guān)制度處理確定分析所用的工具和方法AA3任務(wù)程序確定合理的存貯方式，比如使用數(shù)據(jù)倉庫和在線聯(lián)機分析，以充分滿足不同的分析需求規(guī)定時間內(nèi)任務(wù)重點按照財務(wù)工作標準及相關(guān)制度處理確定分析所用的工具和方法AC3任務(wù)程序進行財務(wù)分析需要使用特定的工具和方法，比如常用的財務(wù)比率和多因素分析法。需要根據(jù)企業(yè)具體情況確定并獲取所需的分析工具和方法規(guī)定時間內(nèi)任務(wù)重點按照財務(wù)工作標準及相關(guān)制度處理確定定期分析報告的格式AE3任務(wù)程序財務(wù)部需要定期

10、發(fā)布財務(wù)分析報告，因此需要確定一個固定的定期財務(wù)分析報告格式規(guī)定時間內(nèi)任務(wù)重點按照財務(wù)工作標準及相關(guān)制度處理制定臨時分析報告的申請程序AF3任務(wù)程序除去定期財務(wù)分析報告，各個部門會提出特定的或者臨時的財務(wù)分析要求，因此需要制定臨時分析報告的申請程序任務(wù)重點按照財務(wù)工作標準及相關(guān)制度處理編制報告AD5任務(wù)程序定期編制報告規(guī)定時間內(nèi)任務(wù)重點按照財務(wù)工作標準及相關(guān)制度處理分析結(jié)果AD6任務(wù)程序?qū)蟾娴慕Y(jié)果進行分析，并提出合理的解釋和建議規(guī)定時間內(nèi)任務(wù)重點按照財務(wù)工作標準及相關(guān)制度處理向各部門通報分析結(jié)果AD7任務(wù)程序向各部門通報分析結(jié)果規(guī)定時間內(nèi)任務(wù)重點按照財務(wù)工作標準及相關(guān)制度處理5.1 固定資產(chǎn)

11、管理流程圖部門名稱財務(wù)部流程名稱固定資產(chǎn)管理流程圖層次2任務(wù)概要固定資產(chǎn)的購置、入賬 、折舊、報廢等部門國資局董事長/總經(jīng)理采購部門倉庫各部門/分廠財務(wù)部節(jié)點ABCDEF開始開始審核相應(yīng)單據(jù)報廢申請固定資產(chǎn)采購驗收入庫、出庫領(lǐng)用固定資產(chǎn)入賬使用維修協(xié)同供應(yīng)商、設(shè)備管理、技術(shù)等部門分析原因出具處理意見審核審批審批固定資產(chǎn)清理結(jié)束維護庫存帳正常報廢？是是否應(yīng)付帳務(wù)維護折舊計提123456891011121315否是是否否定期盤點定期盤點盤存報告7定期清理14公司名稱臨清紀元紙業(yè)有限責(zé)任公司密級機密第1頁（共1頁）編制單位濟南金盛通管理咨詢有限公司簽發(fā)人簽發(fā)日期5.2 固定資產(chǎn)管理標準第1頁（共2頁

12、）任務(wù)名稱節(jié)點任務(wù)程序及重點時限相關(guān)資料固定資產(chǎn)采購C2任務(wù)程序采購合同、招標材料等采購部門會同相關(guān)職能部門通過招標或比價形式購入設(shè)備等固定資產(chǎn)規(guī)定時間內(nèi)任務(wù)重點固定資產(chǎn)購置驗收入庫出庫等D2任務(wù)程序入庫單、驗收單、出庫單倉庫協(xié)同質(zhì)檢、使用部門、技術(shù)等部門對采購的固定資產(chǎn)進行驗收，出具驗收單，辦理正常入出庫手續(xù)及時任務(wù)重點入庫出庫手續(xù)辦理固定資產(chǎn)入賬F5任務(wù)程序采購合同、設(shè)備入庫單、發(fā)票、設(shè)備驗收單、財務(wù)賬目、固定資產(chǎn)臺賬及管理卡財務(wù)部門審核各種單據(jù)無誤后，對固定資產(chǎn)進行入賬1個工作日內(nèi)根據(jù)合同支付款項1個工作日內(nèi)各相關(guān)固定資產(chǎn)管理部門（如設(shè)備處、動力儀表處、三產(chǎn)管理處、物業(yè)公司等）建立固定資

13、產(chǎn)臺賬，使用部門建立固定資產(chǎn)管理卡 固定資產(chǎn)出庫后2個工作日內(nèi)任務(wù)重點固定資產(chǎn)入賬、建卡財務(wù)部定期或不定期對各相關(guān)部門固定資產(chǎn)使用情況及賬目進行檢查折舊計提F6任務(wù)程序財務(wù)賬目使用部門負責(zé)固定資產(chǎn)的使用、維護、保養(yǎng)財務(wù)部定期進行固定資產(chǎn)折舊計算記賬期內(nèi)任務(wù)重點根據(jù)會計規(guī)范定期計提折舊定期盤點F7F8任務(wù)程序財務(wù)賬目、固定資產(chǎn)盤點表、固定資產(chǎn)盤存報告由財務(wù)部組織各相關(guān)部門，定期對固定資產(chǎn)進行實地盤點每年1次各部門根據(jù)盤點情況如實填寫固定資產(chǎn)盤點表，并出具盤存分析報告，報相關(guān)主管部門及各分管副總1個工作日內(nèi)財務(wù)部匯總各部門盤存報表，出具盤存報告，對固定資產(chǎn)增減、盤存盈虧、凈值及使用情況等進行分析，

14、并提出相應(yīng)的固定資產(chǎn)清理、整改等建議，報總經(jīng)理、董事長2個工作日內(nèi)任務(wù)重點盤點應(yīng)賬、卡、物三相符審計處可根據(jù)需要對固定資產(chǎn)盤點情況進行監(jiān)督審計及時對閑置、毀損、盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)進行清理第2頁（共2頁）報廢申請、鑒定E8E9C9任務(wù)程序設(shè)備說明書技術(shù)指標產(chǎn)量記錄設(shè)備管理臺賬等使用部門根據(jù)固定資產(chǎn)使用情況定期提出報廢申請1個工作日內(nèi)相關(guān)管理部門組織專業(yè)技術(shù)人員鑒定是否進入正常報廢程序3個工作日內(nèi)對于設(shè)備的報廢，如不符合正常報廢年限和壽命，由采購部門協(xié)同供應(yīng)商、設(shè)備管理、技術(shù)等部門分析原因，并出具處理意見3個工作日內(nèi)任務(wù)重點定期對固定資產(chǎn)進行清理，如需報廢，則由使用部門提出報廢申請，鑒定是否符合

15、報廢條件報廢審批F12B13A13任務(wù)程序報廢申請單如符合正常報廢條件，使用部門和設(shè)備管理部門共同擬寫報廢申請1個工作日內(nèi)依次報財務(wù)部、總經(jīng)理或董事長審核、審批1個工作日內(nèi)報國資局審批，進入報廢程序任務(wù)重點報廢申請審批報廢清理F14任務(wù)程序報廢申請單審批結(jié)果、財務(wù)賬目財務(wù)部登記固定資產(chǎn)報廢賬務(wù)1個工作日內(nèi)各相關(guān)部門修改固定資產(chǎn)臺賬及管理卡1個工作日內(nèi)任務(wù)重點賬目處理6.1 成本管理流程圖部門名稱財務(wù)部流程名稱成本管理流程層次3任務(wù)概要財務(wù)成本管理部門財務(wù)部節(jié)點AA AB AC AD （成本管理處）匯總車間領(lǐng)料單（原煤處）原煤消耗量倉庫匯總消耗表（計量處）原料、能源消耗量（成品處）產(chǎn)量統(tǒng)計表（倉

16、庫）化工材料產(chǎn)量入庫單按原材料采購成本入帳定期編制制造成本分析表定期編制制造成本實際與計劃差異分析報告年度、季、月資金計劃收集數(shù)據(jù)，定期編制銷售費用分析表收集數(shù)據(jù)，定期編制管理費用分析表，資金成本分析表銷售費用與實際差異分析報告編制銷售費用與實際計劃差異分析報告銷售費用分析表編制管理費用/資金成本實際與計劃差異分析報告資金成本分析表管理費用/資金成本實際與計劃差異分析報告制造成本分析表制造成本實際與計劃差異報告管理費用分析表開始送交財務(wù)副總總經(jīng)理審批1234567公司名稱臨清紀元紙業(yè)有限責(zé)任公司密級機密第1頁（共1頁）編制單位濟南金盛通管理咨詢有限公司簽發(fā)人簽發(fā)日期6.2 成本管理流程管理標準

17、第1頁（共1頁）任務(wù)名稱節(jié)點任務(wù)程序及重點時限相關(guān)資料各部門提報統(tǒng)計數(shù)據(jù)AD任務(wù)程序原材輔料消耗表產(chǎn)量統(tǒng)計表根據(jù)財務(wù)部的要求和指導(dǎo)，各相關(guān)部門如實統(tǒng)計原材輔料及各種能源的消耗、產(chǎn)量等數(shù)據(jù)每月2日前成本管理處對各部門提報的數(shù)據(jù)進行匯總1個工作日任務(wù)重點各相關(guān)部門上報數(shù)據(jù)務(wù)必真實、及時制造成本分析與管理AC2AC3AC4AC5AC6任務(wù)程序財務(wù)賬制造成本分析表制造成本實際與計劃差異分析報告財務(wù)部按采購成本入賬12個工作日內(nèi)財務(wù)部定期編制制造成本分析表財務(wù)部編制制造成本實際與計劃差異分析報告任務(wù)重點分析實際制造成本與計劃成本的差異管理費用資金成本分析AB2AB3AB4AB5AB6任務(wù)程序年度/季/月/周資金計劃管理費用分析表、資金成本分析表管理費用/資金成本實際與計劃差異分析報告財務(wù)部制定年度/季/月/周資金計劃12個工作日