基礎(chǔ)會(huì)計(jì)實(shí)驗(yàn)2模擬企業(yè)概況及會(huì)計(jì)政策

1、基礎(chǔ)會(huì)計(jì)實(shí)驗(yàn)02模擬企業(yè)基本情況及會(huì)計(jì)政策模擬企業(yè)概況模擬企業(yè)工藝流程及產(chǎn)品介紹模擬企業(yè)的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)核算規(guī)定模擬企業(yè)概況1.模擬企業(yè)基本信息企業(yè)法定中文名稱森美包裝有限公司企業(yè)法定中文名稱縮寫森美包裝企業(yè)法定代表人楊志國(guó)企業(yè)注冊(cè)資本500萬元企業(yè)注冊(cè)地址呼和浩特市賽罕區(qū)如意工業(yè)園區(qū)23號(hào)企業(yè)辦公地址及電話呼和浩特市賽罕區(qū)如意工業(yè)園區(qū)23號(hào)業(yè)注冊(cè)類型有限責(zé)任公司企業(yè)統(tǒng)一社會(huì)信用代碼91150105366149853N企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)范圍彩色食品級(jí)包裝材料及制品無菌枕、無菌磚的生產(chǎn)、銷售開戶銀行中國(guó)工商銀行股份有限公司呼和浩特如意支行開戶銀行賬戶020530121100

2、0770823模擬企業(yè)概況2.模擬企業(yè)的組織機(jī)構(gòu)模擬企業(yè)概況 各部門負(fù)責(zé)人一覽表職 務(wù)姓 名職 務(wù)姓 名總經(jīng)理?xiàng)钪緡?guó)財(cái)務(wù)部主任孫 澤財(cái)務(wù)副總經(jīng)理宋慶華生產(chǎn)部主任段旭東生產(chǎn)副總經(jīng)理吉 圖倉(cāng)儲(chǔ)部主任涂金芳供銷副總經(jīng)理王曉峰供銷部主任成禹南行政副總經(jīng)理馮 偉質(zhì)量部主任劉邦杰 行政部主任張 燕模擬企業(yè)工藝流程及產(chǎn)品介紹 森美包裝有限公司主要生產(chǎn)無菌枕、無菌磚兩種產(chǎn)品，該產(chǎn)品為彩色食品級(jí)軟包裝，主要用于牛奶、果汁等液態(tài)食品的包裝使用。其簡(jiǎn)易生產(chǎn)工藝流程為復(fù)合機(jī)生產(chǎn)出卷式無菌枕、無菌磚，經(jīng)過分切、客戶端灌裝為最終產(chǎn)品無菌枕、無菌磚。具體工藝流程及產(chǎn)品實(shí)物如圖1所示：模擬企業(yè)的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)核算規(guī)定（一）賬

3、務(wù)處理程序 該公司采用科目匯總表賬務(wù)處理程序，根據(jù)收款憑證、付款憑證、轉(zhuǎn)賬憑證分別編制科目匯總表，并登記總分類賬。（二）材料核算1.在途物資按采購(gòu)材料的品種進(jìn)行明細(xì)核算，采購(gòu)費(fèi)用按材料重量進(jìn)行分配。2.原材料采用實(shí)際成本法進(jìn)行日常核算。3.主要材料的發(fā)出成本采用月末一次加權(quán)平均法計(jì)算確定，輔助材料的發(fā)出成本采用先進(jìn)先出法計(jì)算確定。（三）庫(kù)存商品核算1.庫(kù)存商品采用實(shí)際成本法進(jìn)行日常核算。2.發(fā)出商品的實(shí)際成本，采用月末一次加權(quán)平均法計(jì)算確定。模擬企業(yè)的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)核算規(guī)定（四）生產(chǎn)成本核算1.產(chǎn)品成本采用品種法核算。2.產(chǎn)品成本由直接材料、直接人工、其他直接支出、制造費(fèi)用四個(gè)項(xiàng)目構(gòu)成，其中其

4、他直接支出指產(chǎn)品所耗用的水費(fèi)和電費(fèi)。3.制造費(fèi)用按生產(chǎn)工人工資比例分配。分配率保留小數(shù)點(diǎn)后五位，尾差由最后一項(xiàng)負(fù)擔(dān)。（五）職工薪酬核算1.職工工資由基本工資、崗位工資、績(jī)效工資組成，每月25日計(jì)算并發(fā)放本月工資，由開戶銀行直接代發(fā)。2.個(gè)人所得稅由企業(yè)代扣代繳，個(gè)人所得稅扣除標(biāo)準(zhǔn)為每人每月5000元，按7級(jí)累進(jìn)稅率進(jìn)行計(jì)算扣除。模擬企業(yè)的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)核算規(guī)定3.社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)計(jì)提基數(shù)為上年度實(shí)際月平均工資，繳費(fèi)比例為：養(yǎng)老保險(xiǎn)：公司繳16%，個(gè)人繳8%；失業(yè)保險(xiǎn)：公司繳0.5%，個(gè)人繳0.5%；醫(yī)療保險(xiǎn)：公司繳6%，個(gè)人繳2%。4.住房公積金計(jì)提基數(shù)為上年度實(shí)際月平均工資，繳費(fèi)比例為單位和個(gè)人各10%。5.職工福利費(fèi)根據(jù)當(dāng)月工資總額的14%計(jì)提。（六）稅費(fèi)1.企業(yè)是增值稅一般納稅人，銷售貨物適用增值稅稅率為13%。2.城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%。3.教育費(fèi)附加費(fèi)率為3%。4.企業(yè)所得稅按月計(jì)算按季預(yù)繳，年終匯算清繳，所得稅稅率為25%。模擬企業(yè)的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)核算規(guī)定（七）利潤(rùn)分配1.法定盈余公積，按照公司法規(guī)定，按凈利潤(rùn)的10