超凈過濾等高性能材料項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告

1、泓域/超凈過濾等高性能材料項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告超凈過濾等高性能材料項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告xx集團(tuán)有限公司目錄 TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc113597401 一、 產(chǎn)業(yè)環(huán)境分析 PAGEREF _Toc113597401 h 2 HYPERLINK l _Toc113597402 二、 基本原則 PAGEREF _Toc113597402 h 3 HYPERLINK l _Toc113597403 三、 必要性分析 PAGEREF _Toc113597403 h 3 HYPERLINK l _Toc113597404 四、 項(xiàng)目概況 PAGEREF _Toc11359

2、7404 h 4 HYPERLINK l _Toc113597405 五、 風(fēng)險(xiǎn)管理決策的含義和內(nèi)容 PAGEREF _Toc113597405 h 6 HYPERLINK l _Toc113597406 六、 風(fēng)險(xiǎn)管理決策的意義和原則 PAGEREF _Toc113597406 h 7 HYPERLINK l _Toc113597407 七、 評(píng)價(jià)應(yīng)對(duì)方案以及實(shí)施成本的評(píng)估 PAGEREF _Toc113597407 h 11 HYPERLINK l _Toc113597408 八、 風(fēng)險(xiǎn)管理措施的分類 PAGEREF _Toc113597408 h 13 HYPERLINK l _Toc1

3、13597409 九、 風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng) PAGEREF _Toc113597409 h 16 HYPERLINK l _Toc113597410 十、 進(jìn)度實(shí)施計(jì)劃 PAGEREF _Toc113597410 h 17 HYPERLINK l _Toc113597411 項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度計(jì)劃一覽表 PAGEREF _Toc113597411 h 18 HYPERLINK l _Toc113597412 十一、 經(jīng)濟(jì)效益 PAGEREF _Toc113597412 h 19 HYPERLINK l _Toc113597413 營業(yè)收入、稅金及附加和增值稅估算表 PAGEREF _Toc113597

4、413 h 20 HYPERLINK l _Toc113597414 綜合總成本費(fèi)用估算表 PAGEREF _Toc113597414 h 21 HYPERLINK l _Toc113597415 利潤及利潤分配表 PAGEREF _Toc113597415 h 23 HYPERLINK l _Toc113597416 項(xiàng)目投資現(xiàn)金流量表 PAGEREF _Toc113597416 h 25 HYPERLINK l _Toc113597417 借款還本付息計(jì)劃表 PAGEREF _Toc113597417 h 27產(chǎn)業(yè)環(huán)境分析綜合判斷，在經(jīng)濟(jì)發(fā)展新常態(tài)下，我區(qū)發(fā)展機(jī)遇與挑戰(zhàn)并存，機(jī)遇大于挑戰(zhàn)，

5、發(fā)展形勢(shì)總體向好有利，將通過全面的調(diào)整、轉(zhuǎn)型、升級(jí)，步入發(fā)展的新階段。知識(shí)經(jīng)濟(jì)、服務(wù)經(jīng)濟(jì)、消費(fèi)經(jīng)濟(jì)將成為經(jīng)濟(jì)增長的主要特征，中心城區(qū)的集聚、輻射和創(chuàng)新功能不斷強(qiáng)化，產(chǎn)業(yè)發(fā)展進(jìn)入新階段。基本原則堅(jiān)持創(chuàng)新引領(lǐng)。強(qiáng)化科技創(chuàng)新對(duì)產(chǎn)業(yè)發(fā)展的引領(lǐng)作用，加強(qiáng)產(chǎn)業(yè)基礎(chǔ)、共性技術(shù)、高端替代應(yīng)用創(chuàng)新，加大新技術(shù)應(yīng)用力度，推動(dòng)業(yè)態(tài)變革、價(jià)值創(chuàng)造和結(jié)構(gòu)升級(jí)。堅(jiān)持需求導(dǎo)向。以適應(yīng)醫(yī)療健康、安全防護(hù)、海洋經(jīng)濟(jì)、環(huán)境保護(hù)等領(lǐng)域需求為重點(diǎn)，加強(qiáng)產(chǎn)品開發(fā)設(shè)計(jì)，增強(qiáng)質(zhì)量保障能力，提升工程化服務(wù)水平，拓展多元化市場(chǎng)。堅(jiān)持結(jié)構(gòu)優(yōu)化。營造公平競爭發(fā)展環(huán)境，運(yùn)用市場(chǎng)機(jī)制淘汰落后產(chǎn)能，加大行業(yè)高端化、數(shù)字化、綠色化轉(zhuǎn)型力度，培育優(yōu)質(zhì)品牌和

6、“專精特新”中小企業(yè)。堅(jiān)持合作共贏。鼓勵(lì)產(chǎn)業(yè)用紡織品企業(yè)與基礎(chǔ)材料及終端應(yīng)用企業(yè)加強(qiáng)產(chǎn)業(yè)鏈上下游銜接，完善覆蓋生產(chǎn)與應(yīng)用的標(biāo)準(zhǔn)檢測(cè)評(píng)價(jià)體系，建立誠信共贏產(chǎn)業(yè)鏈供應(yīng)鏈。必要性分析1、現(xiàn)有產(chǎn)能已無法滿足公司業(yè)務(wù)發(fā)展需求作為行業(yè)的領(lǐng)先企業(yè)，公司已建立良好的品牌形象和較高的市場(chǎng)知名度，產(chǎn)品銷售形勢(shì)良好，產(chǎn)銷率超過 100%。預(yù)計(jì)未來幾年公司的銷售規(guī)模仍將保持快速增長。隨著業(yè)務(wù)發(fā)展，公司現(xiàn)有廠房、設(shè)備資源已不能滿足不斷增長的市場(chǎng)需求。公司通過優(yōu)化生產(chǎn)流程、強(qiáng)化管理等手段，不斷挖掘產(chǎn)能潛力，但仍難以從根本上緩解產(chǎn)能不足問題。通過本次項(xiàng)目的建設(shè)，公司將有效克服產(chǎn)能不足對(duì)公司發(fā)展的制約，為公司把握市場(chǎng)機(jī)遇奠定

7、基礎(chǔ)。2、公司產(chǎn)品結(jié)構(gòu)升級(jí)的需要隨著制造業(yè)智能化、自動(dòng)化產(chǎn)業(yè)升級(jí)，公司產(chǎn)品的性能也需要不斷優(yōu)化升級(jí)。公司只有以技術(shù)創(chuàng)新和市場(chǎng)開發(fā)為驅(qū)動(dòng)，不斷研發(fā)新產(chǎn)品，提升產(chǎn)品精密化程度，將產(chǎn)品質(zhì)量水平提升到同類產(chǎn)品的領(lǐng)先水準(zhǔn)，提高生產(chǎn)的靈活性和適應(yīng)性，契合關(guān)鍵零部件國產(chǎn)化的需求，才能在與國外企業(yè)的競爭中獲得優(yōu)勢(shì)，保持公司在領(lǐng)域的國內(nèi)領(lǐng)先地位。項(xiàng)目概況（一）項(xiàng)目基本情況1、承辦單位名稱：xx集團(tuán)有限公司2、項(xiàng)目性質(zhì)：擴(kuò)建3、項(xiàng)目建設(shè)地點(diǎn)：xxx（以最終選址方案為準(zhǔn)）4、項(xiàng)目聯(lián)系人：湯xx（二）項(xiàng)目選址項(xiàng)目選址位于xxx（以最終選址方案為準(zhǔn)）。（三）項(xiàng)目總投資及資金構(gòu)成項(xiàng)目總投資包括建設(shè)投資、建設(shè)期利息和流動(dòng)資

8、金。根據(jù)謹(jǐn)慎財(cái)務(wù)估算，項(xiàng)目總投資36415.79萬元，其中：建設(shè)投資29815.82萬元，占項(xiàng)目總投資的81.88%；建設(shè)期利息798.08萬元，占項(xiàng)目總投資的2.19%；流動(dòng)資金5801.89萬元，占項(xiàng)目總投資的15.93%。（四）項(xiàng)目資本金籌措方案項(xiàng)目總投資36415.79萬元，根據(jù)資金籌措方案，xx集團(tuán)有限公司計(jì)劃自籌資金（資本金）20128.32萬元。（五）申請(qǐng)銀行借款方案根據(jù)謹(jǐn)慎財(cái)務(wù)測(cè)算，本期工程項(xiàng)目申請(qǐng)銀行借款總額16287.47萬元。（六）項(xiàng)目預(yù)期經(jīng)濟(jì)效益規(guī)劃目標(biāo)1、項(xiàng)目達(dá)產(chǎn)年預(yù)期營業(yè)收入（SP）：65700.00萬元。2、年綜合總成本費(fèi)用（TC）：52598.09萬元。3、項(xiàng)目

9、達(dá)產(chǎn)年凈利潤（NP）：9582.77萬元。4、財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率（FIRR）：20.65%。5、全部投資回收期（Pt）：5.90年（含建設(shè)期24個(gè)月）。6、達(dá)產(chǎn)年盈虧平衡點(diǎn)（BEP）：23873.67萬元（產(chǎn)值）。風(fēng)險(xiǎn)管理決策的含義和內(nèi)容風(fēng)險(xiǎn)管理決策是指根據(jù)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)和總體方針，通過分析企業(yè)所處的環(huán)境和條件，選擇風(fēng)險(xiǎn)管理的技術(shù)和方法的活動(dòng)和過程。具體地說，對(duì)于一種或一組特定的風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)一般面臨多種可行的風(fēng)險(xiǎn)管理方案，從中選擇一種符合給定條件的最佳方案就是風(fēng)險(xiǎn)管理決策的核心內(nèi)容。按照風(fēng)險(xiǎn)管理過程的內(nèi)容，風(fēng)險(xiǎn)管理決策所要解決的是如何從總體角度，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)和風(fēng)險(xiǎn)的程度，綜合選擇各種風(fēng)險(xiǎn)管

10、理技術(shù)，以最低的費(fèi)用制訂總體方案或總體計(jì)劃。從嚴(yán)格意義上講，風(fēng)險(xiǎn)管理決策應(yīng)包括以下四個(gè)基本內(nèi)容。（1）信息決策過程。了解和識(shí)別各種風(fēng)險(xiǎn)的存在及風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)，估計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的大小。（2）方案計(jì)劃過程。針對(duì)某一具體的客觀存在的風(fēng)險(xiǎn)，擬訂風(fēng)險(xiǎn)處理方案。（3）方案選擇過程。根據(jù)決策的目標(biāo)和原則，運(yùn)用一定的決策手段選擇某一個(gè)最佳處理方案或幾個(gè)方案的最佳組合。（4）風(fēng)險(xiǎn)管理方案評(píng)價(jià)過程。由于風(fēng)險(xiǎn)具有隨機(jī)性和不確定性，因此，應(yīng)該對(duì)所選擇的方案進(jìn)行評(píng)價(jià)和修正。風(fēng)險(xiǎn)管理決策的意義和原則為達(dá)到以最小投入獲得最大安全保障的目標(biāo)，必須在所有的對(duì)策中選擇最佳組合，這就是風(fēng)險(xiǎn)管理決策過程的工作內(nèi)容。風(fēng)險(xiǎn)管理決策在整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理過程

11、中是重要的一環(huán)，是貫穿各個(gè)程序的一條主線。沒有科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)管理決策，也就無法實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)。同時(shí)，前期工作如風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和風(fēng)險(xiǎn)衡量是風(fēng)險(xiǎn)管理決策的基礎(chǔ)。決策工作在風(fēng)險(xiǎn)管理中的關(guān)鍵作用可從決策本身的內(nèi)涵中得到體現(xiàn)：其一，風(fēng)險(xiǎn)管理決策取決于風(fēng)險(xiǎn)管理的宗旨，風(fēng)險(xiǎn)管理決策對(duì)應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)，是實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)的保障和基礎(chǔ)，必須確保所采取的風(fēng)險(xiǎn)管理決策能達(dá)到以最少的費(fèi)用支出獲得最大的安全保障這一管理目標(biāo)。其二，風(fēng)險(xiǎn)管理決策是對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)管理方法的優(yōu)化組合和綜合運(yùn)用，從宏觀的角度制訂總體行動(dòng)方案。風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃的編制要依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)，分析風(fēng)險(xiǎn)因素、風(fēng)險(xiǎn)程度，了解可供選擇的方法的利弊及成本，在綜合評(píng)價(jià)后做出合理的

12、選擇和組合。事實(shí)上，人們?cè)诿鎸?duì)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)都在有意識(shí)或無意識(shí)地運(yùn)用不同的風(fēng)險(xiǎn)管理方法，如避免風(fēng)險(xiǎn)、轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)、自留風(fēng)險(xiǎn)，采用防損技術(shù)或者綜合運(yùn)用各種方法。作為一門新興學(xué)科的重要組成部分，風(fēng)險(xiǎn)管理決策著重強(qiáng)調(diào)的是如何更科學(xué)、更有效地將各種方法結(jié)合起來，把處置風(fēng)險(xiǎn)從無意識(shí)行為上升為有意識(shí)的組織行動(dòng)，從盲目的試探、碰運(yùn)氣轉(zhuǎn)化為建立在科學(xué)基礎(chǔ)上的合理選擇。風(fēng)險(xiǎn)所具有的一些特性，如客觀存在性、偶然性和多變性，是風(fēng)險(xiǎn)管理決策區(qū)別于其他一般管理決策的特點(diǎn)。為保證風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，風(fēng)險(xiǎn)管理決策應(yīng)該堅(jiān)持以下原則：（1）全面周到原則。經(jīng)過調(diào)查分析，每一個(gè)經(jīng)濟(jì)單位面臨的風(fēng)險(xiǎn)多種多樣，風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)也可細(xì)分為多個(gè)目標(biāo)，如損

13、前目標(biāo)、損后目標(biāo)等，對(duì)不同風(fēng)險(xiǎn)的處置，要實(shí)現(xiàn)不同的目標(biāo)，往往需要采用多種措施，每一種措施都有各自的適用范圍和局限性。風(fēng)險(xiǎn)管理決策就是要把所有可供選用的對(duì)策仔細(xì)分析，權(quán)衡比較，在全面周到的基礎(chǔ)上尋找對(duì)策的最佳組合。（2）量力而行原則。風(fēng)險(xiǎn)管理提供了一種與損失風(fēng)險(xiǎn)做斗爭的科學(xué)武器，但這個(gè)武器的應(yīng)用是需要付出一定成本的。而同樣的成本對(duì)具有不同財(cái)務(wù)實(shí)力的經(jīng)濟(jì)單位的影響是迥然不同的，即使同一單位在其不同發(fā)展時(shí)期對(duì)同樣成本的反應(yīng)也很可能不一致。對(duì)盈利為重要指標(biāo)的企業(yè)而言，要分析風(fēng)險(xiǎn)管理成本對(duì)企業(yè)盈利的影響。一般情況是，風(fēng)險(xiǎn)管理成本從零開始增加時(shí)，企業(yè)的盈利能力隨之提高，但成本增加到某一點(diǎn)后，情況發(fā)生變化，

14、即繼續(xù)增加的成本將導(dǎo)致企業(yè)的盈利下降。風(fēng)險(xiǎn)管理人員要盡可能找到這個(gè)轉(zhuǎn)折點(diǎn)，在決策時(shí)才能正確把握。（3）成本效益比較原則。隨著風(fēng)險(xiǎn)管理的成本增加，所獲得的安全保障程度一般將提高，但高成本的風(fēng)險(xiǎn)管理決策未必是最好的決策，因?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)管理的總體目標(biāo)是以最少的經(jīng)濟(jì)投入獲取最大的安全保障。在決策過程中，要以成本與效益相比較這一原則作為權(quán)衡決策方案的依據(jù)。在實(shí)際運(yùn)作中，比較可行的辦法是在獲取同樣安全保障的前提下選擇成本最小的決策方案。（4）注重運(yùn)用商業(yè)保險(xiǎn)，但不忽視其他方法。為了實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理的損前目標(biāo)，可供選擇的方法包括預(yù)警系統(tǒng)、損失控制設(shè)備、人員培訓(xùn)制度等，這些措施的落實(shí)既可以減少災(zāi)害事故發(fā)生的概率，又能夠

15、降低一旦事故發(fā)生時(shí)的損失程度。由于風(fēng)險(xiǎn)的復(fù)雜多變性和人類對(duì)客觀世界認(rèn)識(shí)的局限性，人們所采取的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防和控制手段無法從根本上消除風(fēng)險(xiǎn)，損失被減少的程度也難到達(dá)到令人滿意的程度。為了實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理的損后目標(biāo)，保險(xiǎn)方法具有舉足輕重的地位和作用，它是一種最重要的工具，尤其是處置那些估測(cè)不準(zhǔn)、發(fā)生概率小但損失程度大的風(fēng)險(xiǎn)，如巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)等。對(duì)于絕大多數(shù)的經(jīng)濟(jì)單位來說，由于擁有的風(fēng)險(xiǎn)單位少、損失預(yù)測(cè)的準(zhǔn)確性較差，購買保險(xiǎn)就成為行之有效的選擇方案。選擇保險(xiǎn)并不意味著放棄其他方法。為了減少附加保費(fèi)的支出，可以考慮適當(dāng)程度的自留風(fēng)險(xiǎn)或其他措施，與保險(xiǎn)綜合運(yùn)用，以盡可能減少風(fēng)險(xiǎn)管理的成本，如購買第一損失保險(xiǎn)或超額損失保

16、險(xiǎn)。在正確地識(shí)別和衡量風(fēng)險(xiǎn)后，首先應(yīng)從保險(xiǎn)的角度入手，準(zhǔn)備一份能最佳補(bǔ)償全部風(fēng)險(xiǎn)所致?lián)p失的保險(xiǎn)組合表，要力求全面（為盡可能多的風(fēng)險(xiǎn)提供保障）和充分（每一保險(xiǎn)金額足以提供足夠的保障）。在這一過程中也許會(huì)遇到不可保的風(fēng)險(xiǎn)或無法足額投保的風(fēng)險(xiǎn)，那么就必須考慮保險(xiǎn)以外的其他對(duì)策。這是一種可行的操作方法。其次是對(duì)組合表中的保險(xiǎn)保障進(jìn)行分類，包括必需的保障、需要的保障和可利用的保障。必需的保障包括各種強(qiáng)制保險(xiǎn)和為預(yù)期損失非常嚴(yán)重的風(fēng)險(xiǎn)所提供的保險(xiǎn)，如法律強(qiáng)制的汽車責(zé)任險(xiǎn)、抵押合同要求的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)等。需要的保障針對(duì)的是那些將嚴(yán)重影響企業(yè)經(jīng)營，造成財(cái)務(wù)困難，但不至于使企業(yè)倒閉或破產(chǎn)的損失風(fēng)險(xiǎn)?？衫玫谋Ｕ纤幹?/p>

17、的是那些不至于給企業(yè)帶來嚴(yán)重影響，只在一定程度上給生產(chǎn)經(jīng)營帶來不利的損失風(fēng)險(xiǎn)。最后是對(duì)上述三類保障作具體分析，探討是否能利用其他非保險(xiǎn)對(duì)策，以較低的成本獲得足夠的保障。也許某些損失風(fēng)險(xiǎn)能以低于保，費(fèi)的成本轉(zhuǎn)移給非保險(xiǎn)人的其他單位，或經(jīng)采取措施后風(fēng)險(xiǎn)能減小到不太嚴(yán)重的程度，或者可以較準(zhǔn)確地預(yù)測(cè)，使得自留風(fēng)險(xiǎn)比保險(xiǎn)能節(jié)約附加保費(fèi)。也許對(duì)于某些風(fēng)險(xiǎn)來說，部分自留與保險(xiǎn)的適當(dāng)結(jié)合既能節(jié)約成本又能獲得足夠的保障，對(duì)于需要的和可利用的保障而言，非保險(xiǎn)對(duì)策的應(yīng)用更為廣泛和普遍。需要解決的問題是，用成本效益比較的原則去選擇眾多方案中的最佳方案。在多種可供選擇的決策方案中，應(yīng)該如何權(quán)衡比較以尋求最佳決策方案呢？

18、隨著風(fēng)險(xiǎn)管理這門學(xué)科的發(fā)展，越來越多的數(shù)理方法被用于風(fēng)險(xiǎn)管理決策。盡管數(shù)理方法在實(shí)際應(yīng)用中存在著局限性，如所采用的數(shù)據(jù)一般都有誤差或者不完整，以及需要專門知識(shí)才可使用數(shù)理方法等，但是，在實(shí)用方面數(shù)理方法依然具有重要的價(jià)值，即使數(shù)據(jù)不全，風(fēng)險(xiǎn)管理人員也可借助這些方法做出一些重要的風(fēng)險(xiǎn)管理決策，這些方法是傳統(tǒng)方法中隱含的假設(shè)和決策原則明確化，從而使人們加深對(duì)決策方案的理解，也使應(yīng)用變得更容易些。評(píng)價(jià)應(yīng)對(duì)方案以及實(shí)施成本的評(píng)估分析固有風(fēng)險(xiǎn)和評(píng)價(jià)應(yīng)對(duì)方案的目的在于使剩余風(fēng)險(xiǎn)水平與主體的風(fēng)險(xiǎn)容限相協(xié)調(diào)。通常，任何一個(gè)應(yīng)對(duì)方案都將帶來與風(fēng)險(xiǎn)容限相一致的剩余風(fēng)險(xiǎn)，而有時(shí)應(yīng)對(duì)方案的組合能帶來最優(yōu)效果。在分析應(yīng)

19、對(duì)方案的過程中，管理者可以考慮過去的事項(xiàng)和趨勢(shì)以及潛在的未來情景。在評(píng)價(jià)備選的應(yīng)對(duì)方案時(shí)，管理者通常要利用與衡量相關(guān)目標(biāo)相同的或適合的計(jì)量單位。公司應(yīng)根據(jù)不同業(yè)務(wù)特點(diǎn)統(tǒng)一確定風(fēng)險(xiǎn)偏好和風(fēng)險(xiǎn)承受度，即公司愿意承擔(dān)哪些風(fēng)險(xiǎn)，明確風(fēng)險(xiǎn)的最低限度和不能超過的最高限度，并據(jù)此確定風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警線及相應(yīng)的對(duì)策。確定風(fēng)險(xiǎn)偏好和風(fēng)險(xiǎn)承受度時(shí)，要正確認(rèn)識(shí)和把握風(fēng)險(xiǎn)與收益的平衡，防止和糾正忽視風(fēng)險(xiǎn)，片面追求收益而不講條件、范圍，認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)越大收益越高的觀念和做法；同時(shí)也要防止單純?yōu)橐?guī)避風(fēng)險(xiǎn)而放棄發(fā)展機(jī)遇的做法。這樣，在確定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)管理措施之后，公司管理者可以對(duì)單個(gè)風(fēng)險(xiǎn)和應(yīng)對(duì)方案措施以及他們的相應(yīng)容限的一致性有一個(gè)合理的

20、評(píng)價(jià)。公司應(yīng)定期總結(jié)和分析已制定的風(fēng)險(xiǎn)管理措施的有效性和合理性，并結(jié)合實(shí)際不斷修訂和完善。其中，公司應(yīng)重點(diǎn)檢查風(fēng)險(xiǎn)偏好、風(fēng)險(xiǎn)承受度和風(fēng)險(xiǎn)控制預(yù)警線實(shí)施的結(jié)果是否有效，并提出定性和定量的有效性標(biāo)準(zhǔn)。資源總是有限的，因而主體必須考慮選備風(fēng)險(xiǎn)管理方案的相關(guān)實(shí)施成本與效益。這些成本要對(duì)照它們所創(chuàng)造的收益來衡量，設(shè)計(jì)和實(shí)施一個(gè)應(yīng)對(duì)方案（過程、人和技術(shù)）的初始成本要考慮，維持應(yīng)對(duì)方案的成本也要考慮。成本和相應(yīng)的收益可以定量或定性地度量，使用的度量單位通常與確定相關(guān)目標(biāo)和風(fēng)險(xiǎn)容限所使用的一致。對(duì)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理所做的成本與效益計(jì)量的精確度水平各不相同。一般來說，處理方程式的成本計(jì)量比較容易，在很多情況下可以非常

21、精確地予以量化。主體通常要考慮與開展一項(xiàng)應(yīng)對(duì)方案相關(guān)的所有直接成本，以及可以實(shí)際計(jì)量的間接成本。與使用資源相關(guān)的機(jī)會(huì)成本偶爾也會(huì)納入考慮的范圍。主體在某些情況下很難量化風(fēng)險(xiǎn)管理的成本。量化的挑戰(zhàn)來自估計(jì)與一個(gè)特定應(yīng)對(duì)方案相關(guān)的時(shí)間和效果，如獲取有關(guān)客戶偏好的變化、競爭者的行動(dòng)等市場(chǎng)信息或其他外部生成的信息就是這種情況。效益通常涉及更多的主觀評(píng)價(jià)。例如，有效培訓(xùn)計(jì)劃的效益一般很明顯，但是難以量化。然而在許多情況下，一項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管理的效益可以在與實(shí)現(xiàn)相關(guān)目標(biāo)有關(guān)的效益的背景下予以評(píng)價(jià)。在考慮成本-效益關(guān)系時(shí)，把風(fēng)險(xiǎn)看作是相互關(guān)聯(lián)的，有助于管理者匯集和降低主體的風(fēng)險(xiǎn)，制度風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)應(yīng)對(duì)方案。舉例來說，在通

22、過保險(xiǎn)分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，管理者把風(fēng)險(xiǎn)組合到一個(gè)險(xiǎn)種之下可能是有利的，因?yàn)榘呀M合后的風(fēng)險(xiǎn)投保到一個(gè)財(cái)務(wù)協(xié)議之下通?？梢越档投▋r(jià)。風(fēng)險(xiǎn)管理措施的分類風(fēng)險(xiǎn)管理措施可以歸納為3大類11種。1、控制型風(fēng)險(xiǎn)管理措施控制型風(fēng)險(xiǎn)管理措施是通過避免、消除和減少意外事故發(fā)生的機(jī)會(huì)以及控制損失幅度來減少期望損失成本?？刂菩惋L(fēng)險(xiǎn)管理措施主要包括風(fēng)險(xiǎn)回避、損失控制（降低）和控制型風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移（分擔(dān)）.風(fēng)險(xiǎn)回避就是退出會(huì)產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的活動(dòng)。風(fēng)險(xiǎn)回避可能包括退出一條產(chǎn)品線、拒絕向一個(gè)新的地區(qū)市場(chǎng)拓展，或者賣掉一個(gè)分部等。損失控制就是采取措施降低風(fēng)險(xiǎn)的可能性或影響，或者同時(shí)降低兩者。它幾乎涉及各種日常的經(jīng)營決策，控制型風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移就是通過轉(zhuǎn)移

23、來降低風(fēng)險(xiǎn)的可能性或影響，或者分擔(dān)一部分風(fēng)險(xiǎn)，常見的技術(shù)包括購買保險(xiǎn)產(chǎn)品、從事避險(xiǎn)交易或外包一項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)。2、融資型風(fēng)險(xiǎn)管理措施融資型風(fēng)險(xiǎn)管理措施的著眼點(diǎn)在于風(fēng)險(xiǎn)損失一旦發(fā)生后，獲得用于彌補(bǔ)損失的資金，其核心在于將消除和減少風(fēng)險(xiǎn)的成本分?jǐn)傇谝欢〞r(shí)期內(nèi)，以避免因隨機(jī)的巨大損失發(fā)生而引起財(cái)務(wù)上的波動(dòng)。其中，風(fēng)險(xiǎn)自留（承受）是指不采取任何措施去干預(yù)風(fēng)險(xiǎn)的可能性或影響，將風(fēng)險(xiǎn)的影響在公司內(nèi)部的財(cái)務(wù)上分?jǐn)?。而保險(xiǎn)、套期保值和其他合約化風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移手段更多的是將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給他方。3、內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)抑制控制型風(fēng)險(xiǎn)管理措施和融資型風(fēng)險(xiǎn)管理措施都是從降低期望損失的角度來控制風(fēng)險(xiǎn)的，而內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)抑制的作用在于降低未來結(jié)果的變動(dòng)

24、程度，即降低方差，這使得風(fēng)險(xiǎn)管理者對(duì)未來的判斷更有把握。對(duì)于重大風(fēng)險(xiǎn)，公司通常要根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的類型和成因，從一系列應(yīng)對(duì)方案中選擇適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)管理策略組合，來控制和防范對(duì)應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)。一般情況下，對(duì)戰(zhàn)略、財(cái)務(wù)、運(yùn)營和法律風(fēng)險(xiǎn)可采取風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)、風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險(xiǎn)控制等方法。對(duì)能夠通過保險(xiǎn)、期貨、對(duì)沖等金融手段進(jìn)行管理的風(fēng)險(xiǎn)，可以采用風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險(xiǎn)對(duì)沖、風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償?shù)确椒??；乇軕?yīng)對(duì)方案意味著所確定的應(yīng)對(duì)方案都不能把風(fēng)險(xiǎn)的影響和可能性降低到一個(gè)可接受的水平，降低和分擔(dān)應(yīng)對(duì)方案把剩余風(fēng)險(xiǎn)降低到與期望的風(fēng)險(xiǎn)容限相協(xié)調(diào)的水平，而承受應(yīng)對(duì)方案則表明固有風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)在風(fēng)險(xiǎn)容限之內(nèi)。在實(shí)踐中，風(fēng)險(xiǎn)管理者通常將各種風(fēng)險(xiǎn)管理措施進(jìn)

25、行一定的優(yōu)化組合，使得在成本最小的情況下達(dá)到最佳的風(fēng)險(xiǎn)管理效果。對(duì)于許多風(fēng)險(xiǎn)而言，適當(dāng)?shù)膽?yīng)對(duì)方案是很明顯的和很好接受的。例如，對(duì)于不能計(jì)算可利用性的風(fēng)險(xiǎn)，一個(gè)典型的應(yīng)對(duì)方案就是實(shí)施一項(xiàng)業(yè)務(wù)持續(xù)性計(jì)劃。對(duì)于其他的風(fēng)險(xiǎn)，可采用的方案可能不那么明顯，且需要調(diào)查和分析，例如，對(duì)于降低競爭者在品牌價(jià)值方面活動(dòng)的影響的應(yīng)對(duì)方案可能需要管理當(dāng)局進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)研和分析。在確定風(fēng)險(xiǎn)管理的過程中，風(fēng)險(xiǎn)管理者應(yīng)該考慮以下幾個(gè)方面的問題：（1）潛在應(yīng)對(duì)方案措施對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的可能性和影響的效果，以及哪個(gè)應(yīng)對(duì)方案與主體的風(fēng)險(xiǎn)容限相協(xié)調(diào)。（2）潛在應(yīng)對(duì)方案措施的成本與效益。（3）除了應(yīng)付具體的風(fēng)險(xiǎn)之外，實(shí)現(xiàn)主體目標(biāo)可能的機(jī)會(huì)。（4）

26、對(duì)于重大風(fēng)險(xiǎn)，主體通常從一系列應(yīng)對(duì)方案中考慮潛在的應(yīng)對(duì)方案，它使應(yīng)對(duì)方案的選擇更具深度，并且對(duì)現(xiàn)狀提出了挑戰(zhàn)。風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)是運(yùn)用信息技術(shù)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管控的系統(tǒng)，它是管理信息系統(tǒng)的重要組成部分，管理人員可借用信息技術(shù)工具嵌入業(yè)務(wù)流程，實(shí)時(shí)收集相關(guān)信息，從而對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、分析、評(píng)估、預(yù)警，制訂對(duì)應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管控策略，處理現(xiàn)實(shí)的或者潛在的風(fēng)險(xiǎn)，控制并降低風(fēng)險(xiǎn)所帶來的不利影響。信息化風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)從組織、規(guī)劃和實(shí)施控制三個(gè)方面著手。1、建立切實(shí)能推進(jìn)信息化的組織為使信息系統(tǒng)能切實(shí)發(fā)揮作用，企業(yè)自身應(yīng)該建立相應(yīng)的信息化組織，參與信息化的全過程。這支隊(duì)伍應(yīng)該由企業(yè)的高層領(lǐng)導(dǎo)掛帥，以信息服務(wù)專職

27、人員為主，業(yè)務(wù)部門代表參與。這樣可以有效降低信息化風(fēng)險(xiǎn)。2、專業(yè)咨詢機(jī)構(gòu)協(xié)助進(jìn)行信息化規(guī)劃信息化建設(shè)的經(jīng)驗(yàn)表明，大多數(shù)應(yīng)用不理想的信息化項(xiàng)目都沒有進(jìn)行科學(xué)的規(guī)劃。規(guī)劃缺失對(duì)信息化帶來的風(fēng)險(xiǎn)是毀滅性的，所以進(jìn)行信息化規(guī)劃是完全必要的。專業(yè)咨詢機(jī)構(gòu)相對(duì)于企業(yè)和系統(tǒng)實(shí)施商、軟件商來說處于中立的地位，能夠根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況及企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)，做出科學(xué)合理的規(guī)劃。3、監(jiān)理機(jī)構(gòu)承擔(dān)系統(tǒng)的實(shí)施控制以往的信息化系統(tǒng)實(shí)施依賴企業(yè)用戶（甲方）對(duì)實(shí)施方的監(jiān)督控制和實(shí)施方的自覺自律來保證上述三大目標(biāo)。但是由于甲乙雙方天生的利益沖突性，這種方式很難保證系統(tǒng)實(shí)施目標(biāo)實(shí)現(xiàn)，尤其是質(zhì)量難以控制。這就需要專業(yè)的信息系統(tǒng)工程監(jiān)理

28、來承擔(dān)這個(gè)任務(wù)。信息化監(jiān)理機(jī)構(gòu)作為中立第三方向甲乙雙方負(fù)責(zé)，保障雙方的利益。進(jìn)度實(shí)施計(jì)劃（一）項(xiàng)目進(jìn)度安排結(jié)合該項(xiàng)目建設(shè)的實(shí)際工作情況，xx集團(tuán)有限公司將項(xiàng)目工程的建設(shè)周期確定為24個(gè)月，其工作內(nèi)容包括：項(xiàng)目前期準(zhǔn)備、工程勘察與設(shè)計(jì)、土建工程施工、設(shè)備采購、設(shè)備安裝調(diào)試、試車投產(chǎn)等。項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度計(jì)劃一覽表單位：月序號(hào)工作內(nèi)容246810121416182022241可行性研究及環(huán)評(píng)2項(xiàng)目立項(xiàng)3工程勘察建筑設(shè)計(jì)4施工圖設(shè)計(jì)5項(xiàng)目招標(biāo)及采購6土建施工7設(shè)備訂購及運(yùn)輸8設(shè)備安裝和調(diào)試9新增職工培訓(xùn)10項(xiàng)目竣工驗(yàn)收11項(xiàng)目試運(yùn)行12正式投入運(yùn)營（二）項(xiàng)目實(shí)施保障措施本期項(xiàng)目計(jì)劃在獲得土地使用權(quán)后動(dòng)工建

29、設(shè)。為了確保項(xiàng)目按進(jìn)度計(jì)劃順利進(jìn)行，同時(shí)為了節(jié)約項(xiàng)目建設(shè)時(shí)間，根據(jù)該項(xiàng)目的建設(shè)和運(yùn)營特點(diǎn)，項(xiàng)目建設(shè)單位擬采用以下具體保障措施：1、項(xiàng)目建設(shè)單位要合理安排設(shè)計(jì)、采購和設(shè)備安裝的時(shí)間，在工作上交叉進(jìn)行，最大限度縮短建設(shè)周期。將投資密度比較大的部分工程盡量押后施工，諸如其它配套工程等。2、將整個(gè)項(xiàng)目分期、分段建設(shè)，進(jìn)行項(xiàng)目分解、工期目標(biāo)分解，按項(xiàng)目的適應(yīng)性安排施工，各主體工程的施工期叉開實(shí)施。3、在技術(shù)交流談判同時(shí)，提前進(jìn)行設(shè)計(jì)工作。對(duì)于制造周期長的設(shè)備，提前設(shè)計(jì)，提前定貨。融資計(jì)劃應(yīng)比資金投入計(jì)劃超前，時(shí)間及資金數(shù)量需有余地。4、項(xiàng)目建設(shè)單位組建一個(gè)投資控制小組，負(fù)責(zé)各期投資目標(biāo)管理跟蹤，各階段實(shí)

30、際投資與計(jì)劃對(duì)比，進(jìn)行投資計(jì)劃調(diào)整，分析原因采取措施，確保該項(xiàng)目建設(shè)目標(biāo)如期完成。經(jīng)濟(jì)效益（一）營業(yè)收入估算項(xiàng)目正常經(jīng)營年份預(yù)計(jì)每年可實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入65700.00萬元；具體測(cè)算數(shù)據(jù)詳見營業(yè)收入稅金及附加和增值稅估算表所示。營業(yè)收入、稅金及附加和增值稅估算表單位：萬元序號(hào)項(xiàng)目第1年第2年第3年第4年第5年1營業(yè)收入0.0049275.0055845.0065700.002增值稅0.002257.672558.692707.282.1銷項(xiàng)稅0.006405.757259.858541.002.2進(jìn)項(xiàng)稅0.004148.084701.165833.723稅金及附加0.00270.92307.0432

31、4.883.1城建稅0.00158.04179.11189.513.2教育費(fèi)附加0.0067.7376.7681.223.3地方教育附加0.0045.1551.1754.15（二）正常經(jīng)營年份增值稅估算根據(jù)中華人民共和國增值稅暫行條例的規(guī)定和關(guān)于全國實(shí)施增值稅轉(zhuǎn)型改革若干問題的通知及相關(guān)規(guī)定，項(xiàng)目正常經(jīng)營年份應(yīng)繳納增值稅計(jì)算如下：正常經(jīng)營年份應(yīng)繳增值稅=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=2707.28萬元。（三）綜合總成本費(fèi)用估算項(xiàng)目總成本費(fèi)用主要包括外購原材料費(fèi)、外購燃料動(dòng)力費(fèi)、工資及福利費(fèi)、修理費(fèi)、其他費(fèi)用（其他制造費(fèi)用、其他管理費(fèi)用、其他營業(yè)費(fèi)用）、折舊費(fèi)、攤銷費(fèi)和利息支出等。項(xiàng)目年綜合總成本費(fèi)用的估

32、算是以產(chǎn)品的綜合總成本費(fèi)用為基點(diǎn)進(jìn)行，根據(jù)謹(jǐn)慎財(cái)務(wù)測(cè)算，當(dāng)項(xiàng)目達(dá)到正常生產(chǎn)年份時(shí)，按正常經(jīng)營年份經(jīng)營能力計(jì)算，項(xiàng)目綜合總成本費(fèi)用52598.09萬元，其中：可變成本45119.77萬元，固定成本7478.32萬元。正常經(jīng)營年份項(xiàng)目經(jīng)營成本50168.84萬元。具體測(cè)算數(shù)據(jù)詳見綜合總成本費(fèi)用估算表所示。綜合總成本費(fèi)用估算表單位：萬元序號(hào)項(xiàng)目第1年第2年第3年第4年第5年1原材料、燃料費(fèi)0.0031908.3436162.7842544.452工資及福利費(fèi)0.002575.322575.322575.323修理費(fèi)0.00726.13726.13726.134其他費(fèi)用0.004322.944322.

33、944322.944.1其他制造費(fèi)用0.00384.73384.73384.734.2其他管理費(fèi)用0.00425.46425.46425.464.3其他營業(yè)費(fèi)用0.003512.753512.753512.755經(jīng)營成本0.0039532.7343787.1750168.846折舊費(fèi)0.001599.131599.131599.137攤銷費(fèi)0.0032.0332.0332.038利息支出0.00798.09798.09798.099總成本費(fèi)用0.0041961.9846216.4252598.099.1其中：固定成本0.007478.327478.327478.329.2可變成本0.00344

34、83.6638738.1045119.77（四）稅金及附加項(xiàng)目稅金及附加主要包括城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加。根據(jù)謹(jǐn)慎財(cái)務(wù)測(cè)算，項(xiàng)目正常經(jīng)營年份應(yīng)納稅金及附加324.88萬元。（五）利潤總額及企業(yè)所得稅根據(jù)國家有關(guān)稅收政策規(guī)定，項(xiàng)目正常經(jīng)營年份利潤總額（PFO）：利潤總額=營業(yè)收入-綜合總成本費(fèi)用-稅金及附加=12777.03（萬元）。企業(yè)所得稅稅率按25.00%計(jì)征，根據(jù)規(guī)定項(xiàng)目應(yīng)繳納企業(yè)所得稅，正常經(jīng)營年份應(yīng)納企業(yè)所得稅：企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額稅率=12777.0325.00%=3194.26（萬元）。（六）利潤及利潤分配該項(xiàng)目正常經(jīng)營年份可實(shí)現(xiàn)利潤總額12777.03萬元，

35、繳納企業(yè)所得稅3194.26萬元，其正常經(jīng)營年份凈利潤：凈利潤=正常經(jīng)營年份利潤總額-企業(yè)所得稅=12777.03-3194.26=9582.77（萬元）。利潤及利潤分配表單位：萬元序號(hào)項(xiàng)目第1年第2年第3年第4年第5年1營業(yè)收入0.0049275.0055845.0065700.002稅金及附加0.00270.92307.04324.883總成本費(fèi)用0.0041961.9846216.4252598.094利潤總額0.007042.109321.5412777.035應(yīng)納所得稅額0.007042.109321.5412777.036所得稅0.001760.532330.393194.267凈

36、利潤0.005281.576991.159582.778期初未分配利潤0.000.004753.4110570.119可供分配的利潤0.005281.5711744.5620152.8810法定盈余公積金0.00528.161174.462015.2911可供分配的利潤0.004753.4110570.1118137.5912未分配利潤0.004753.4110570.1118137.5913息稅前利潤0.009600.7212450.0216769.38（四）財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率（所得稅后）項(xiàng)目財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率（FIRR），系指項(xiàng)目在整個(gè)計(jì)算期內(nèi)各年凈現(xiàn)金流量現(xiàn)值累計(jì)為零時(shí)的折現(xiàn)率，項(xiàng)目財(cái)務(wù)內(nèi)部收益

37、率為：財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率（FIRR）=20.65%。項(xiàng)目投資財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率20.65%，高于行業(yè)基準(zhǔn)內(nèi)部收益率，表明項(xiàng)目對(duì)所占用資金的回收能力要大于同行業(yè)占用資金的平均水平，投資使用效率較高。（五）財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值（所得稅后）所得稅后財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值（FNPV）系指項(xiàng)目按設(shè)定的折現(xiàn)率，計(jì)算項(xiàng)目經(jīng)營期內(nèi)各年現(xiàn)金流量的現(xiàn)值之和：財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值（FNPV）=14569.47（萬元）。以上計(jì)算結(jié)果表明，財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值14569.47萬元（大于0），說明項(xiàng)目具有較強(qiáng)的盈利能力，在財(cái)務(wù)上是可以接受的。（六）投資回收期（所得稅后）投資回收期是指以項(xiàng)目的凈收益抵償全部投資所需要的時(shí)間，是財(cái)務(wù)上投資回收能力的主要靜態(tài)指標(biāo)；全部投資回收

38、期（Pt）=（累計(jì)現(xiàn)金流量開始出現(xiàn)正值年份數(shù)）-1+上年累計(jì)現(xiàn)金凈流量的絕對(duì)值/當(dāng)年凈現(xiàn)金流量，項(xiàng)目投資回收期：投資回收期（Pt）=5.90年。項(xiàng)目全部投資回收期5.90年，要小于行業(yè)基準(zhǔn)投資回收期，說明項(xiàng)目投資回收能力高于同行業(yè)的平均水平，這表明項(xiàng)目的投資能夠及時(shí)回收，盈利能力較強(qiáng)，故投資風(fēng)險(xiǎn)性相對(duì)較小。項(xiàng)目投資現(xiàn)金流量表單位：萬元序號(hào)項(xiàng)目第1年第2年第3年第4年第5年1現(xiàn)金流入0.000.0049275.0055845.0065700.001.1營業(yè)收入0.000.0049275.0055845.0065700.002現(xiàn)金流出14907.9114907.9144155.0744674.4055715.422.1建設(shè)投資14907.9114907.912.2流動(dòng)資金0.004351.42580.195221.702.3經(jīng)營成本0.0039532.7343787.1750168.842.4稅金及附加0.00270.92307.04324.883所得稅前凈現(xiàn)金流量-14907