公司項目策劃財務(wù)管理課件

1、第七章 項目財務(wù)治理目錄1項目財務(wù)預(yù)算治理2會計檔案治理方法3備用金治理的若干規(guī)定4關(guān)于差旅費開支標(biāo)準(zhǔn)的暫行規(guī)定5財務(wù)總監(jiān)治理方法6資金集中治理方法7關(guān)于業(yè)務(wù)招待費、辦公費報銷的規(guī)定1項目財務(wù)預(yù)算治理1.1總則1.1.1財務(wù)預(yù)確實是企業(yè)全面預(yù)算的一部分，它和其他預(yù)算聯(lián)系在一起的，從宏觀上操縱、指導(dǎo)財務(wù)收支、實現(xiàn)其財務(wù)目標(biāo)及經(jīng)營成果的綜合打算，既是決策的具體化，又是經(jīng)營活動的依據(jù)。1.1.2公司的財務(wù)預(yù)確實是在審核、調(diào)整各項目及公司本部的財務(wù)預(yù)算的基礎(chǔ)上匯總編制的，各項目在編制財務(wù)預(yù)算時，收入必須堅持按企業(yè)會計制度中有關(guān)收入的確認(rèn)原則進(jìn)行，支出要有打算，并遵循節(jié)約的原則，確保盈利，為此要求我們客

2、觀科學(xué)的編制財務(wù)預(yù)算，使一切經(jīng)濟活動均納入預(yù)算范圍內(nèi)。1.2財務(wù)預(yù)算包括內(nèi)容1.2.1公司及所屬各項目的財務(wù)預(yù)算要緊包括短期的現(xiàn)金收支預(yù)算和信貸預(yù)算，以及長期的資本支出預(yù)算和長期資金籌措預(yù)算。具體為：年度生產(chǎn)打算、財務(wù)打算要緊指標(biāo)表、資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算表、損益預(yù)算表、現(xiàn)金流量年度預(yù)算、成本費用預(yù)算表、要緊業(yè)務(wù)預(yù)算表、對外籌資投資預(yù)算表、固定資產(chǎn)購置預(yù)算、銀行借款預(yù)算、經(jīng)營開支預(yù)算及預(yù)算編報講明、執(zhí)行預(yù)算的具體措施的文字講明和分析資料。1.2.2現(xiàn)金預(yù)算的編制，要以以下各項預(yù)算為基礎(chǔ)：銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、直接材料預(yù)算、直接人工預(yù)算、間接費用（制造費用）預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算、治理費用預(yù)算、現(xiàn)金預(yù)算。1.3

3、編制財務(wù)預(yù)算的依據(jù)1.3.1國家相關(guān)政策、法規(guī)等的規(guī)定；1.3.2項目的生產(chǎn)打算；1.3.3各職能部門依照生產(chǎn)經(jīng)營打算編制勞資打算、物資供應(yīng)打算、機械使用打算、治理費用打算等；1.3.4依照標(biāo)后預(yù)算編制的項目成本打算和年度、季度成本打算；1.3.5貫徹節(jié)約的原則。1.4財務(wù)預(yù)算編報程序1.4.1各項目的財務(wù)預(yù)算應(yīng)由各項目的財務(wù)部門負(fù)責(zé)匯總編制，各職能部門應(yīng)按照項目財務(wù)部門要求，積極編制有關(guān)表格， 各項目將編制好的財務(wù)預(yù)算上報公司財會部審核；1.4.2編制表格的各職能部門協(xié)同合作，以確保項目財務(wù)預(yù)算順利完成，各職能部門分工如下：LQHN-XMGL-B-07-01-附錄01序號預(yù)算表編制部門公司項

4、目（單位）1可能資產(chǎn)負(fù)債表財務(wù)*財務(wù)*2可能損益表財務(wù)*財務(wù)*3可能現(xiàn)金流量表財務(wù)*財務(wù)*4成本費用預(yù)算表財務(wù)*人力資源部財務(wù)*勞人5主營業(yè)務(wù)預(yù)算表財務(wù)成本合同部*合約部*6對外籌資及投資預(yù)算表財務(wù)*財務(wù)*7重大固定資產(chǎn)支出預(yù)算表生產(chǎn)治理部*技術(shù)質(zhì)量部8要緊指標(biāo)表財務(wù)*財務(wù)*9新簽合同額預(yù)算表市場開發(fā)部*10各類債權(quán)回收預(yù)算表財務(wù)*成本合同部財務(wù)*合約部11營業(yè)（銷售）收入預(yù)算表成本合同部生產(chǎn)治理部*合約部*12主營業(yè)務(wù)（生產(chǎn)）成本預(yù)算表財務(wù)成本合同部*生產(chǎn)治理部財務(wù)合約部*13直接人工費預(yù)算表人力資源部*成本合同部生產(chǎn)治理部合約部勞人*生產(chǎn)部14直接材料費預(yù)算表成本合同部*統(tǒng)供部合約部*材料

5、部門15機械使用費預(yù)算表成本合同部*生產(chǎn)治理部合約部*機械物資部生產(chǎn)部16分包工程（托付加工）預(yù)算表成本合同部*合約部*17其他直接費預(yù)算表成本合同部*合約部*18間接費用預(yù)算表財務(wù)綜合事務(wù)部成本合同部*財務(wù)合約部*經(jīng)理辦19銷售費用預(yù)算表成本合同部*合約部*20其他業(yè)務(wù)利潤預(yù)測表財務(wù)*財務(wù)*21其他業(yè)務(wù)收入預(yù)算表財務(wù)*財務(wù)*22其他業(yè)務(wù)支出預(yù)算表財務(wù)*財務(wù)*23治理費用預(yù)算表財務(wù)*人力資源部綜合事務(wù)部生產(chǎn)治理部財務(wù)*經(jīng)理辦勞人24財務(wù)費用預(yù)算表財務(wù)*財務(wù)*25營業(yè)外收支預(yù)算表財務(wù)*財務(wù)*26營業(yè)外收入預(yù)算表財務(wù)*財務(wù)*27營業(yè)外支出預(yù)算表財務(wù)*財務(wù)*28存貨預(yù)算表統(tǒng)供部生產(chǎn)治理部*材料部門生

6、產(chǎn)部*講明：1、以上所有表格由各職能部門編制完整無誤后交財務(wù)匯總編制上報公司預(yù)算治理委員會審核匯總。 2、“*”號標(biāo)志的為主辦部門，“”的為協(xié)辦部門。1.4.3項目財務(wù)部門依照經(jīng)公司審核、調(diào)整后的項目財務(wù)預(yù)算及公司總部的實際情況匯總編制總的財務(wù)預(yù)算；公司財會部將總的財務(wù)預(yù)算上報公司預(yù)算委員會批準(zhǔn)后報路橋集團國際建設(shè)股份有限公司財會部。1.5財務(wù)預(yù)算編制要求1.5.1全員性：財務(wù)預(yù)算編制工作涉及生產(chǎn)、經(jīng)營等各個方面，因此財務(wù)預(yù)算編制要有全員的參與，由財務(wù)部門牽頭，在各部門的通力合作下共同完成預(yù)算編制工作。1.5.2組織性：財務(wù)預(yù)算治理是財務(wù)治理與操縱的重要手段，必須有強有力的組織保證來推行，因此

7、，項目經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)高度重視并親自主抓開展預(yù)算治理工作，這是預(yù)算目標(biāo)得以實現(xiàn)的重要組織保證。1.5.3權(quán)威性：在各職能部門的配合下，各項目務(wù)必嚴(yán)格合理的編制財務(wù)預(yù)算，預(yù)算應(yīng)具有可操作性，財務(wù)預(yù)算一經(jīng)編制，不得隨意變更。1.5.4時刻性：財務(wù)預(yù)算作為指導(dǎo)年度經(jīng)營治理打算，必須保證編制的及時性。1.5.5各項目應(yīng)編制年度財務(wù)預(yù)算年度預(yù)算：年度2月20日前將編制的財務(wù)預(yù)算報送公司財務(wù)部；1.6預(yù)算操縱程序1.6.1財務(wù)預(yù)算的操縱是實現(xiàn)年度預(yù)算目標(biāo)的關(guān)鍵，操縱環(huán)節(jié)要緊有：確保收入、操縱成本與費用開支以及嚴(yán)格操縱現(xiàn)金流量預(yù)算。1.6.2 確保收入是實現(xiàn)年度預(yù)算的中心，要通過加強工程款的結(jié)算回收、工程計量的索

8、賠及提高報價水平和中標(biāo)率等手段確保收入的實現(xiàn)。1.6.3成本與費用的操縱是實現(xiàn)年度預(yù)算的基礎(chǔ)，要按照預(yù)算權(quán)威性的要求辦理。1.6.4現(xiàn)金流量預(yù)確實是實現(xiàn)年度預(yù)算的核心，要通過對現(xiàn)金流量預(yù)算的操縱達(dá)到提高資金使用效率的目的。1.6.5預(yù)算的日常操縱：（1）定期了解預(yù)算的執(zhí)行情況，每個季度撰寫預(yù)算執(zhí)行情況分析報告。（2）深入研究發(fā)生的成本，研究各種成本、費用的操縱方法。（3）分析重大“預(yù)算偏離”現(xiàn)象，提出解決方案報公司預(yù)算委員會批準(zhǔn)。1.6.6預(yù)算執(zhí)行效果考核（1）各項目應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)預(yù)算，操縱不必要的開支，應(yīng)制定保證措施以保證各項財務(wù)預(yù)算的實現(xiàn)；（2）各項目須對每季度的財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，

9、與下季度預(yù)算一同報公司財會部。公司據(jù)此作為對各項目進(jìn)行考核的要緊依據(jù)。LQHN-XMGL-B-07-01-表式012006年年度生產(chǎn)打算表 單位：萬元項目名稱年度打算年 度 完 成 主 要 形 象 進(jìn) 度小計單位負(fù)責(zé)人： 部門主管： 制表人： 填表日期：年月日LQHN-XMGL-B-07-01-表式02要緊指標(biāo)預(yù)算表編制單位：單位：萬元項 目上年實際本年預(yù)算新簽合同額主營業(yè)務(wù)收入(營業(yè)額）主營業(yè)務(wù)利潤其他業(yè)務(wù)利潤治理費用財務(wù)費用投資收益利潤總額凈利潤應(yīng)收（銷售）賬款回收 其中：收回往常年度其他應(yīng)收款回收 其中：收回往常年度固定資產(chǎn)投資支出對外投資支出凈現(xiàn)金流量 其中：經(jīng)營活動的現(xiàn)金凈流量編制部

10、門： 編制人： 審核人： LQHN-XMGL-B-07-01-表式03編制單位： 金額單位：萬元項目行次上年數(shù)本年預(yù)算數(shù)項目行次上年數(shù)本年預(yù)算數(shù) 貨幣資金1 短期借款31 短期投資2 應(yīng)付款項32 應(yīng)收款項3 預(yù)收賬款33 預(yù)付賬款4 應(yīng)交款項34 存貨5 預(yù)提費用35 其中： 原材料6 其他流淌負(fù)債36 庫存商品 （產(chǎn)成品）7流淌負(fù)債合計37 待攤費用8 長期借款38 其他流淌資產(chǎn)9 應(yīng)付債券39流淌資產(chǎn)合計10 長期應(yīng)付款40 長期投資11 其他長期負(fù)債41 *合并價差12長期負(fù)債合計42長期投資合計13 遞延稅款貸項43 固定資產(chǎn)原價14負(fù)債合計44 減：累計折舊15 *少數(shù)股東權(quán)益45

11、 固定資產(chǎn)凈值16 實收資本（股本）46 減：固定資產(chǎn)減值預(yù)備17 國家資本47 固定資產(chǎn)凈額18 集體資本48 工程物資19 法人資本49 在建工程20 個人資本50 固定資產(chǎn)清理21 外商資本51固定資產(chǎn)合計22 資本公積52 無形資產(chǎn)23 盈余公積53 長期待攤費用（遞延資產(chǎn)）24 *未確認(rèn)的投資損失（以“”號填列）54 其他長期資產(chǎn)25 未分配利潤55無形及其他資產(chǎn)合計26 外幣報表折算差額56 遞延稅款借項27所有者權(quán)益小計5728 減：未處理資產(chǎn)損失5829 所有者權(quán)益合計（剔除未處理資產(chǎn)損失后的金額）59資產(chǎn)總計30負(fù)債及所有者權(quán)益合計60LQHN-XMGL-B-07-01-表式

12、04可能利潤及利潤分配表編制單位：金額單位： 萬元項目行次上年數(shù)本年預(yù)算數(shù)一、主營業(yè)務(wù)收入1 減：（一）主營業(yè)務(wù)成本2 （二）主營業(yè)務(wù)稅金及附加3 （三）經(jīng)營費用4 （四）其他5二、主營業(yè)務(wù)利潤（虧損以“”號填列）6 加：其他業(yè)務(wù)利潤（虧損以“”號填列）7 減：（一）營業(yè)費用8 （二）治理費用9 （三）財務(wù)費用10 （四）其他11三、營業(yè)利潤（虧損以“”號填列）12 加：（一）投資收益（損失以“”號填列）13 （二）補貼收入14 （三）營業(yè)外收入15 （四）其他16 減：（一）營業(yè)外支出17 （二）其他支出18四、利潤總額（虧損總額以“”號填列）19 減：所得稅20 * 少數(shù)股東損益21 加：

13、* 未確認(rèn)的投資損失22五、凈利潤（凈虧損以“”號填列）23 加：（一）年初未分配利潤24 （二）其他轉(zhuǎn)入25六、可供分配的利潤26 減：（一）提取法定盈余公積27 （二）提取法定公益金28 （三）其他29七、可供投資者分配的利潤30 減：（一）應(yīng)付優(yōu)先股股利31 （二）提取任意盈余公積32 （三）應(yīng)付一般股股利（應(yīng)付利潤）33 （四）轉(zhuǎn)作資本（股本）的一般股股利34 （五）其他35八、未分配利潤36注：表中帶* 科目為合并會計報表專用；楷體的科目由未執(zhí)行企業(yè)會計制度的企業(yè)填列。LQHN-XMGL-B-07-01-表式05現(xiàn)金流量預(yù)算表編制單位：金額單位： 萬元項目行次上年數(shù)本年預(yù)算數(shù)一、經(jīng)營

14、活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：1 銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金2 收到的稅費返還3 收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金4現(xiàn)金流入小計5 購買商品、同意勞務(wù)支付的現(xiàn)金6 支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金7 支付的各項稅費8 支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金9現(xiàn)金流出小計10 經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額11二、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：12 收回投資所收到的現(xiàn)金13 取得投資收益所收到的現(xiàn)金14 處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額15 收到的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金16現(xiàn)金流入小計17 購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金18 投資所支付的現(xiàn)金19 支付的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金20現(xiàn)金

15、流出小計21 投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額22三、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：23 汲取投資所收到的現(xiàn)金24 借款所收到的現(xiàn)金25 收到的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金26現(xiàn)金流入小計27 償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金28 分配股利、利潤或償付利息所支付的現(xiàn)金29 支付的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金30現(xiàn)金流出小計31 籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額32四、匯率變動對現(xiàn)金的阻礙33五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額34 現(xiàn)金的期初余額35 現(xiàn)金的期末余額36LQHN-XMGL-B-07-01-表式06成本費用預(yù)算表編制單位：金額單位：萬元項目行次上年數(shù)本年預(yù)算數(shù)項目行次上年數(shù)本年預(yù)算數(shù)一、主營業(yè)務(wù)成本1（九）保險費29二、主營

16、業(yè)務(wù)稅金及附加2（十）折舊費30三、營業(yè)費用（經(jīng)營費用）3（十一）修理費31（一）包裝費4（十二）無形資產(chǎn)攤銷32（二）運輸費5（十三）長期待攤費用攤銷33（三）裝卸費6（十四）低值易耗品攤銷34（四）倉儲保管費7（十五）存貨盤虧及毀損35（五）保險費8（十六）業(yè)務(wù)招待費36（六）展覽費9（十七）差旅費37（七）廣告費10（十八）辦公費38（八）銷售服務(wù)費11（十九）水電費39（九）工資12（二十）稅金40（十）福利費13（二十一）租賃費41（十一）業(yè)務(wù)經(jīng)費14（二十二）訴訟費42（十二）托付代銷手續(xù)費15（二十三）聘請中介機構(gòu)費用43（十三）折舊費16（二十四）咨詢費44（十四）修理費17（

17、二十五）研究與開發(fā)費45（十五）樣品及產(chǎn)品損耗18（二十六）技術(shù)轉(zhuǎn)讓費46（十六）其他19（二十七）董事會會費47四、治理費用20（二十八）排污費48（一）工資21（二十九）其他49（二）福利費22五、財務(wù)費用50（三）勞動保險費23 其中： 利息支出51（四）失業(yè)保險24 利息收入52（五）住房公積金25 匯兌凈損失53（六）工會經(jīng)費26 現(xiàn)金折扣54（七）職工教育經(jīng)費27成本費用合計55（八）勞動愛護(hù)費2856LQHN-XMGL-B-07-01-表式07要緊業(yè)務(wù)預(yù)算表編制單位：金額單位：萬元主業(yè)主業(yè)代碼業(yè)務(wù)量主營業(yè)務(wù)收入主營業(yè)務(wù)成本毛利計量單位上年數(shù)本年預(yù)算數(shù)上年數(shù)本年預(yù)算數(shù)上年數(shù)本年預(yù)算

18、數(shù)上年數(shù)本年預(yù)算數(shù)欄次12345678910LQHN-XMGL-B-07-01-表式08對外籌資及投資預(yù)算表編制單位： 金額單位： 萬元項目行次籌資金額籌資費用項目行次投資金額投資收益上年數(shù)本年預(yù)算數(shù)上年數(shù)本年預(yù)算數(shù)上年數(shù)本年預(yù)算數(shù)上年數(shù)本年預(yù)算數(shù)一、對外籌資合計1二、對外投資合計10（一）短期籌資2（一）短期投資11 1、 短期借款 3 1、股權(quán)投資12 2、 其他短期籌資4 2、債券投資13（二）長期籌資5 3、其他短期投資14 1、股票籌資6（二）長期投資15 2、債券籌資7 1、長期股權(quán)投資16 3、長期借款8 2、長期債權(quán)投資17 4、其他長期籌資9 3、其他長期投資18LQHN-X

19、MGL-B-07-01-表式09重大固定資產(chǎn)支出預(yù)算表編制單位：金額單位： 萬元項目支出類型打算實施時刻項目總概算上年末累計本年預(yù)算數(shù)年末預(yù)算累計預(yù)算依據(jù)欄次1234567合計LQHN-XMGL-B-07-01-表式10新簽合同額預(yù)算表編制單位： 單位：萬元項目（產(chǎn)品）名稱簽約進(jìn)展情況所在地簽定時刻合同工期合同金額新接工程待簽LQHN-XMGL-B-07-01-表式11各類債權(quán)回收預(yù)算表編制單位：單位：萬元內(nèi)容債務(wù)單位年初賬面余額可能收回一季度二季度三季度四季度一、應(yīng)收賬款合 計二、其他應(yīng)收款合 計LQHN-XMGL-B-07-01-表式12營業(yè)（銷售）收入預(yù)算表編制單位： 單位：萬元項目（產(chǎn)

20、品）名稱業(yè)主名稱合同總額合同工期自行完成（銷售）收入分包完成（銷售）收入合計數(shù) 量金 額合 計LQHN-XMGL-B-07-01-表式13主營業(yè)務(wù)（生產(chǎn)）成本預(yù)算表編制單位： 單位：萬元項目（產(chǎn)品）名稱直接 人工費直接 材料費機械 使用費分包工程（托付加工）成本其他直接費間接費用營業(yè)稅金及附加合計合計LQHN-XMGL-B-07-01-表式14直接人工費預(yù)算表編制單位：單位：萬元項目（產(chǎn)品）名稱工資總額福利費工會經(jīng)費教育經(jīng)費住房公積金養(yǎng)老保險待業(yè)保險醫(yī)療保險勞動愛護(hù)費其他合計合計LQHN-XMGL-B-07-01-表式15直接材料費預(yù)算表編制單位: 單位：萬元產(chǎn)品項目水泥（鋁材）鋼材木材砂石料

21、（銅材）土方（化工） 瀝 青（配件）其他材料金額合計數(shù)量(T) 金額數(shù)量(T) 金額數(shù)量(M3)金額數(shù)量(T) 金額數(shù)量(M3)金額數(shù)量金額 金額合計LQHN-XMGL-B-07-01-表式16機械使用費預(yù)算表編制單位： 單位：萬元項目（產(chǎn)品）名稱人工費燃潤料費折舊費維修費運輸費租賃費其他費用合計合計LQHN-XMGL-B-07-01-表式17分包工程（托付加工）預(yù)算表編制單位： 單位：萬元項目（產(chǎn)品）名稱業(yè)主名稱合同總額分包商名稱分包期間分包合同額 分包項目成本累計完成本年可能累計完成本年可能合計LQHN-XMGL-B-07-01-表式18其他直接費預(yù)算表編制單位： 單位：萬元項目（產(chǎn)品）名

22、稱冬雨夜施工增加費材料二次搬運費施工輔助費施工隊伍進(jìn)退場費臨設(shè)攤銷外海工程拖船費高原地區(qū)增加費行車干擾工程增加費其他合計合計LQHN-XMGL-B-07-01-表式19間接費用預(yù)算表編制單位： 單位：萬元項目部（事業(yè)部）名稱人工費固定資產(chǎn)使用費工具用具使用費辦公費差旅交通費保險費工程保修費工程排污費外單位治理費其他合 計合計LQHN-XMGL-B-07-01-表式20銷售費用預(yù)算表編制單位： 單位：萬元項目（產(chǎn)品）包裝費倉儲費保險費運雜費工資及附加費辦公費其他費用合 計去年實際本年預(yù)算去年實際本年預(yù)算去年實際本年預(yù)算去年實際本年預(yù)算去年實際本年預(yù)算去年實際本年預(yù)算去年實際本年預(yù)算去年實際本年預(yù)

23、算合計LQHN-XMGL-B-07-01-表式21治理費用預(yù)算表編制單位： 單位：萬元 項目內(nèi)容上年實際本年預(yù)算備 注折舊費無形資產(chǎn)攤銷遞延資產(chǎn)攤銷其他攤提費用設(shè)備維修費工資職工福利費待業(yè)保險費勞動保險費工會經(jīng)費職工教育經(jīng)費勞動愛護(hù)費排污費水電費辦公費取暖費差旅費租賃費會議費董事會會費中介咨詢費訴訟費業(yè)務(wù)招待費稅金土地使用費壞賬預(yù)備存貨跌價預(yù)備其他合 計編制部門： 編制人： 審核人：LQHN-XMGL-B-07-01-表式22財務(wù)費用預(yù)算表編制單位： 單位：萬元內(nèi) 容一季度二季度三季度四季度合計一、期初現(xiàn)金存量二、本期現(xiàn)金增加額其中：外部借款增加 內(nèi)部借款增加三、本期現(xiàn)金減少額其中：償還外部借

24、款 償還內(nèi)部借款四、本期現(xiàn)金余額五、財務(wù)費用其中：利息收入 利息支出 手續(xù)費 匯兌損益 融資租賃利息支出 其他編制部門： 編制人： 審核人：LQHN-XMGL-B-07-01-表式23營業(yè)外收支預(yù)算表編制單位： 單位：萬元項 目營業(yè)外收入營業(yè)外支出營業(yè)外收支凈額上年實際本年預(yù)算上年實際本年預(yù)算上年實際本年預(yù)算編制部門： 編制人： 審核人：LQHN-XMGL-B-07-01-表式24營業(yè)外收入預(yù)算表編制單位： 單位：萬元項 目 上年實際數(shù)本年可能數(shù)LQHN-XMGL-B-07-01-表式25營業(yè)外支出預(yù)算表編制單位： 單位：萬元業(yè)務(wù)內(nèi)容人工費材料費機械使用費稅金其他費用合 計LQHN-XMGL-

25、B-07-01-表式26存貨預(yù)算表編制單位： 單位：萬元業(yè)務(wù)內(nèi)容年初存量增加量減少量年末存量存貨名稱數(shù)量金額數(shù)量金額數(shù)量金額數(shù)量金額一、要緊材料1 鋼材2 木材3 水泥4 砂石料5 瀝青6 油料7 配件8 其他二、成品1 半成品2 產(chǎn)成品3 其他三、在建工程1、2、合 計2會計檔案治理方法2.1總則2.1.1目的2.1.1.1為了加強會計檔案治理，統(tǒng)一會計檔案治理制度，更好地為進(jìn)展社會主義市場經(jīng)濟服務(wù)，依照中華人民共和國會計法和中華人民共和國檔案法的規(guī)定，制定本方法。2.1.2適用范圍2.1.2.1國家機關(guān)、社會團體、企業(yè)、事業(yè)單位、按規(guī)定應(yīng)當(dāng)建帳的個體工商戶和其他組織（以下簡稱各單位），應(yīng)當(dāng)

26、依照本方法治理會計檔案。2.1.3職責(zé)2.1.3.1各級人民政府財政部門和檔案行政治理部門共同負(fù)責(zé)會計檔案工作的指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查。2.1.3.2各單位必須加強對會計檔案治理工作的領(lǐng)導(dǎo)，建立會計檔案的立卷、歸檔、保管、查閱和銷毀等治理制度，保證會計檔案妥善保管、有序存放、方便查閱，嚴(yán)防毀損、散失和泄密。2.1.4會計檔案是指會計憑證、會計帳簿和財務(wù)報告等會計核算專業(yè)材料， 是記錄和反映單位經(jīng)濟業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。具體包括：2.1.4.1會計憑證類：原始憑證，記帳憑證，匯總憑證，其他會計憑證。2.1.4.2會計帳簿類：總帳，明細(xì)帳，日記帳，固定資產(chǎn)卡片，輔助帳簿，其他會計帳簿。2.1.4.3財務(wù)

27、報告類：月度、季度、年度財務(wù)報告，報告會計報表、附表、附注及文字講明，其他財務(wù)報告。2.1.4.4其他類：銀行存款余額調(diào)節(jié)表，銀行對帳單，其他應(yīng)當(dāng)保存的會計核算專業(yè)資料，會計檔案移交清冊，會計檔案保管清冊，會計檔案銷毀清冊。2.2會計檔案的保管2.2.1各單位每年形成的會計檔案，應(yīng)當(dāng)由會計機構(gòu)按照歸檔要求，負(fù)責(zé)整理立卷，裝訂成冊，編制會計檔案保管清冊。2.2.2當(dāng)年形成的會計檔案，在會計年度終了后，可暫由會計機構(gòu)保管一年，期滿之后，應(yīng)當(dāng)由會計機構(gòu)編制移交清冊，移交本單位檔案機構(gòu)統(tǒng)一保管；未設(shè)立檔案機構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)在會計機構(gòu)內(nèi)部指定專人保管。出納人員不得監(jiān)管會計檔案。2.2.3移交本單位檔案機構(gòu)保管

28、的會計檔案，原則上應(yīng)當(dāng)保持原卷冊的封裝。個不需要拆封重新整理的，檔案機構(gòu)應(yīng)當(dāng)會同會計機構(gòu)和經(jīng)辦人員共同拆封整理，以分清責(zé)任。2.2.4各單位保存的會計檔案不得借出。如有專門需要，經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，能夠提供查閱或者復(fù)制，并辦理登記手續(xù)。查閱或者復(fù)制會計檔案的人員，嚴(yán)禁在會計檔案上涂畫、拆封和抽換。2.2.5各單位應(yīng)當(dāng)建立健全會議檔案查閱、復(fù)制登記制度。2.3會計檔案的保管期限2.3.1會計檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5類。2.3.2本方法規(guī)定的會計檔案保管期限為最低保管期限，各類會計檔案的保管原則上應(yīng)當(dāng)按照本方法附表所列期限執(zhí)行。2.3.

29、3各單位會計檔案的具體名稱如有同本方法附表列檔案名稱不相符的，能夠比照類似檔案保管期限治理。2.4會計檔案的銷毀 2.4.1保管期滿的會計檔案，除本方法第十一條規(guī)定的情形外，能夠按照以下程序銷毀：2.4.1.1由本單位檔案機構(gòu)會同會計機構(gòu)提出銷毀意見，編制會計檔案銷毀 清冊，列明銷毀會計檔案的名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度和檔案編號、應(yīng)保管期限、已保管期限、銷毀時刻等內(nèi)容。2.4.1.2單位負(fù)責(zé)人在會計檔案銷毀清冊上簽署意見。2.4.1.3銷毀會計檔案時，應(yīng)當(dāng)由檔案機構(gòu)和會計機構(gòu)共同派員監(jiān)銷。國家機關(guān)銷毀會計檔案時，應(yīng)當(dāng)由同級財政部門、審計部門派員參加監(jiān)銷。財政部門銷毀會計檔案時，應(yīng)當(dāng)由同級審計部

30、門派員參加監(jiān)銷。2.4.1.4監(jiān)銷人員在銷毀會計檔案前，應(yīng)當(dāng)按照會計檔案銷毀清冊所列內(nèi)容 清點核對所要銷毀的會計檔案；銷毀后，應(yīng)當(dāng)在會計檔案銷毀清冊上簽名蓋章，并將監(jiān)銷情況報告本單位負(fù)責(zé)人。2.4.1.5保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和涉及其他未了事項完結(jié)時為止。單獨抽出立卷的會計檔案，應(yīng)當(dāng)在會計檔案銷毀清冊和會計檔案保管清冊中列明。2.4.1.6正在項目建設(shè)期間的建立單位，其保管期滿的會計檔案不得銷毀。2.5會計檔案的保管 2.5.1采納電子計算機進(jìn)行會計核算的單位，應(yīng)當(dāng)保存打印出的紙質(zhì)會計檔案。2.5.2具備采納磁帶、磁盤、光盤、微縮膠片等磁性介質(zhì)保存會計檔案條件的，由國務(wù)院業(yè)務(wù)主管部

31、門統(tǒng)一規(guī)定，并報財政部、國家檔案局備案。2.5.3單位因撤消、解散、破產(chǎn)或者其他緣故而終止的，在終止和辦理注銷登記手續(xù)之前形成的會計檔案，應(yīng)當(dāng)由終止單位的主管部門或財產(chǎn)所有者代管或移交有關(guān)檔案館代管。法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的，從其規(guī)定。2.5.4單位分立后原由單位存續(xù)的，其會計檔案應(yīng)當(dāng)由分立后的存續(xù)方統(tǒng)一保管，其他方可查閱、復(fù)制與其業(yè)務(wù)相關(guān)的會計檔案，單位分立后原單位解散的，其會計檔案應(yīng)當(dāng)經(jīng)各方協(xié)商后由其中一方代管或移交檔案館代管，各方可查閱、復(fù)制與其業(yè)務(wù)相關(guān)的會計檔案。單位分立中未結(jié)清的會計事項所涉及的原始憑證，應(yīng)當(dāng)單獨抽出由業(yè)務(wù)相關(guān)方保存，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。2.5.5單位因業(yè)務(wù)移交其他

32、單位辦理所涉及的會計檔案，應(yīng)當(dāng)由原單位保管，承接業(yè)務(wù)單位可查閱、復(fù)制與其業(yè)務(wù)相關(guān)的會計檔案，對其中未結(jié)清的會計事項所涉及的原始憑證，應(yīng)當(dāng)單獨抽出由業(yè)務(wù)承接單位保存，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。2.5.6單位合并后原各單位解散或一方存續(xù)其他方解散，原各單位的會計檔案應(yīng)當(dāng)由合并后的單位統(tǒng)一保管；單位合并后原各單位仍存續(xù)的，其會計檔案仍由原各單位保管。2.5.7建設(shè)單位在項目建設(shè)期間形成的會計檔案，應(yīng)當(dāng)在辦理竣工決算后移交給建設(shè)項目的同意單位，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。2.5.8單位之間交接會計檔案的，交接雙方應(yīng)當(dāng)辦理會計檔案交接手續(xù)。2.5.9移交會計檔案的單位，應(yīng)當(dāng)編制會計檔案移交清冊，列明應(yīng)當(dāng)移交的會計

33、檔案名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度和檔案編號、應(yīng)保管期限、已保管期限等內(nèi)容。2.5.10交接會計檔案時，交接雙方應(yīng)當(dāng)按照會計檔案移交清冊所列內(nèi)容逐項交接，并由交接雙方的單位負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)監(jiān)交。交接完畢后，交接雙方經(jīng)辦人員和監(jiān)交人應(yīng)當(dāng)在會計檔案移交清冊上簽名或者蓋章。2.5.11我國境內(nèi)所有單位的會計檔案不得攜帶出境。駐外機構(gòu)和境內(nèi)單位在境外設(shè)立的企業(yè)（簡稱境外單位）的會計檔案，應(yīng)當(dāng)按照本方法和國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行治理。2.5.12預(yù)算、打算、制度等文件材料，應(yīng)當(dāng)執(zhí)行文書檔案治理規(guī)定，不適用本方法。2.5.13各省、自治區(qū)、直轄市人民政府財政部門、檔案治理部門，國務(wù)院各業(yè)務(wù)主管部門，中國人民解放軍總后勤部，

34、能夠依照本方法的規(guī)定，結(jié)合本地區(qū)、本部門的具體情況，制定實施方法，報財政部和國家檔案局備案。2.6附則 2.6.1本方法由財政部負(fù)責(zé)解釋，自1999年1月1日其執(zhí)行。1984年6 月1日財政部、國家檔案局公布的會計檔案治理方法自本方法執(zhí)行之日起廢止。2.6.2 LQHN-XMGL-B-07-02-附表01：企業(yè)和其他組織會計檔案保管期限表2.6.3 LQHN-XMGL-B-07-02-附表02：財政總預(yù)算、行政單位、事業(yè)單位和稅收會計檔案保管期限LQHN-XMGL-B-07-02-附表01：企業(yè)和其他組織會計檔案保管期限表會計檔案保管期限表序號檔案名稱保管期限備 注一會計憑證類1原始憑證15年

35、2記帳憑證15年3匯總憑證15年二會計帳薄類4總帳15年包括日記帳。5明細(xì)帳15年6日記帳15年現(xiàn)金和銀行日記帳保管25年。7固定資產(chǎn)卡片固定資產(chǎn)報廢清理后保管5年。8輔助帳薄15年三財務(wù)報告類包括各級主管部門匯總財務(wù)報告9月、季度財務(wù)報告3年包括文字分析10年度財務(wù)報告（決算）永久包括文字分析四其他類11會計移交清冊15年12會計檔案保管清冊永久13會計檔案銷毀清冊永久14銀行余額調(diào)節(jié)表5年15銀行對帳單5年LQHN-XMGL-B-07-02-附表02： 財政總預(yù)算、行政單位、事業(yè)單位和稅收會計檔案保管期限表序號檔 案 名 稱保管期限備 注財 政總預(yù)算 行政單位事業(yè)單位稅 收會 計一會計憑證

36、類1國家金庫編送的各種報表及繳庫退庫憑證10年10年2各收入機關(guān)編送的報表10年3行政單位和事業(yè)單位的各種會計憑證15年包括：原始憑證、記帳憑證和傳票匯總表。4各種完稅憑證和繳、退庫憑證15年繳款書存根聯(lián)在削號后保管2年。5財政總預(yù)算撥款憑證及其他會及憑證15年包括：撥款憑證和其他會計憑證。6農(nóng)牧業(yè)稅結(jié)算憑證15年二會計帳薄類7日記帳15年15年8總帳15年15年15年9稅收日記帳（總帳）和稅收憑證分類出納帳25年10明細(xì)分類、分戶賬或登記簿15年15年15年11現(xiàn)金出納賬、銀行存款賬25年25年12行政單位和事業(yè)單位固定資產(chǎn)明細(xì)賬（卡片）行政單位和事業(yè)單位固定資產(chǎn)報廢清理后保管5年。三財務(wù)報

37、告類13財政總預(yù)算永久14行政單位和事業(yè)單位決算10年永久15稅收年報（決算）10年永久16國家金庫年報（決算）10年17差不多建設(shè)撥、貸款年報（決算）10年18財政總預(yù)算會計旬報3年所屬單位報送的保管2年。19財政總預(yù)算會計月、季度報表5年所屬單位報送的保管2年。20行政單位和事業(yè)單位會計月、季度報表5年所屬單位報送的保管2年。21稅收會計報表（包括票證報表）10年電報保管1年，所屬稅務(wù)機關(guān)報送的扣管3年四其他類22會計移交清冊15年15年15年23會計檔案保管清冊永久永久永久24會計檔案銷毀清冊永久永久永久注：稅務(wù)機關(guān)的稅務(wù)經(jīng)費會計檔案保管期限，按行政單位會計檔案保管期限規(guī)定辦理。3備用金

38、治理的若干規(guī)定3.1總則3.1.1為加強和規(guī)范公司備用金治理，提高資金使用效率, 確保當(dāng)期成本（費用）準(zhǔn)確歸集，防止個人長期挪用資金行為，結(jié)合公司備用金治理現(xiàn)狀，特制定本規(guī)定。3.2適用范圍3.2.1公司所屬各單位(含公司總部各職能部門、各下屬公司、各項目經(jīng)理部)。3.3備用金的開支范圍3.3.1支付差旅費、辦公費、業(yè)務(wù)招待費、活動經(jīng)費、職工醫(yī)藥費等備用款項。3.3.2零星材料和低值易耗品等其他開支。3.4備用金借支的規(guī)定3.4.1公司全面實施定額備用金治理制度，各單位必須建立、健全備用金的限額預(yù)借制度，可依照實際情況具體規(guī)定備用金的開支范圍、審批權(quán)限和金額，并報公司財會部備案,但必須以公司規(guī)

39、定備用金金額為上限，具體標(biāo)準(zhǔn)：3.4.1.1公司總部定額上限：公司領(lǐng)導(dǎo)85000元、市場開發(fā)部80000元、綜合事務(wù)部50000元、技術(shù)研發(fā)部7000元、人力資源部5000元、財會部5000元、生產(chǎn)治理部5000元、企劃部5000元、統(tǒng)供部5000元、安全部5000元、技術(shù)質(zhì)量部5000元、成本合同部5000元、監(jiān)察審計部3000元。3.4.1.2其他單位定額上限：項目經(jīng)理15000元、副職5000元、物資部長4000元、行政主任3000元、采購人員2000元。3.4.2公司在崗職工方可借支備用金。職工借支備用金必須講明借款用途和金額，不得超過規(guī)定的使用范圍和限額，不得隨意改變用途，挪作他用；

40、禁止職工因私借用備用金。3.4.3各單位臨時聘用人員不得借支備用金。專門情況下，需要借支的，必須由借款人所在單位主管部門負(fù)責(zé)人擔(dān)保，并注明還款日期，若借款人到期不能償還，擔(dān)保人負(fù)有全額清償責(zé)任。3.4.4借支備用金必須按規(guī)定的審批權(quán)限經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，財會部門方可出借備用金；若遇領(lǐng)導(dǎo)外出，應(yīng)電話請示，待領(lǐng)導(dǎo)回來后，及時補辦簽字手續(xù)，禁止白條抵庫現(xiàn)象存在。3.4.5對有備用金定額的人員只能在規(guī)定的額度內(nèi)預(yù)借備用金，非專門情況一律不得另行借支。3.4.6職工出差借支備用金，須附領(lǐng)導(dǎo)簽批的出差報告單，并按差旅費治理方法執(zhí)行。3.4.7各單位對信用卡應(yīng)視同定額備用金進(jìn)行核算和治理，并定期對使用情況進(jìn)行

41、檢查。3.5備用金清理的規(guī)定3.5.1凡借用備用金者，應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定范圍使用備用金，不得挪作他用。3.5.2各單位必須定期清理備用金，每年至少清理四次。若遇專門情況不能按期清理的，應(yīng)講明緣故，可能還款時刻，報領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。3.5.3有備用金使用定額的人員應(yīng)做到勤報賬。無備用金使用定額的人員借支備用金，應(yīng)于公務(wù)結(jié)束后十五日內(nèi)到財會部門以現(xiàn)金或按規(guī)定報銷的有關(guān)單據(jù)等形式全額清償所借備用金。3.5.4清理備用金時，財會部門應(yīng)采納書面形式通知其個人，并定期公示要清理備用金人員的名單。3.5.5項目在施工期間及項目完工后，人員相互調(diào)動，應(yīng)將備用金余額清理完畢，不同意往其他項目列轉(zhuǎn)；除專門情況外，公司財會部不接

42、收各項目列轉(zhuǎn)的備用金余額。3.5.6專門情況下不能按規(guī)定時刻和限額清理備用金的，必須出具相關(guān)證據(jù)，經(jīng)財會部門審核無誤后，可免收借款利息。3.6罰則3.6.1關(guān)于按規(guī)定簽批而產(chǎn)生的無法清償備用金的個人，公司將保留對其提起法律訴訟的權(quán)利。3.6.2關(guān)于存在違規(guī)簽批而產(chǎn)生的到期不能清償?shù)膫溆媒?，?yīng)由簽批人及擔(dān)保人承擔(dān)償還債務(wù)責(zé)任。3.6.3關(guān)于超出定額使用的備用金，如超出使用期限，公司將按年利率6%按日計收借款利息。4關(guān)于差旅費開支標(biāo)準(zhǔn)的暫行規(guī)定4.1對出差人員的規(guī)定4.1.1公司所屬各單位要對出差人員定任務(wù)、定地點、定時刻（現(xiàn)在電話、電子郵件、郵寄、特快專遞等業(yè)務(wù)比較方便，能用這些手段解決問題的，

43、應(yīng)盡量采納這些手段），從嚴(yán)掌握出差人數(shù)。4.1.2出差時刻嚴(yán)格參照出差申請單批準(zhǔn)的天數(shù)，沒有專門情況而超過批準(zhǔn)時刻的一律按事假處理。4.1.3出差人員出差前需填寫出差派遣單，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)簽字同意后，然后持單辦理預(yù)借差旅費及報銷手續(xù)。4.1.3.1公司總部各部門人員出差，由本部門經(jīng)理簽批后，再報主管領(lǐng)導(dǎo)核批。4.1.3.2部門經(jīng)理出差由主管領(lǐng)導(dǎo)簽批。4.1.3.3副總經(jīng)理、三總師由總經(jīng)理簽批，總經(jīng)理出差在外，應(yīng)電話請示總經(jīng)理，經(jīng)同意后方可出差。4.1.4出差歸來應(yīng)完善派遣單上的有關(guān)手續(xù)，憑出差派遣單到財會部粘貼報銷。4.1.5出差返回后，一周之內(nèi)清算帳務(wù)，超過45天單據(jù)不予報銷，未清款項在工資中抵

44、扣原借差旅費，并不再預(yù)借下次差旅費。本省出差一般不預(yù)借差旅費。4.1.6借出差之際，事先經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)就近回家，其繞道費用自理，不計發(fā)在家期間出差伙食補助費、住宿費和市內(nèi)交通費。4.1.7在出差期間的原始憑據(jù)，涂改或不合規(guī)定的票據(jù)，不予報銷，對弄虛作假，虛報冒領(lǐng)違反規(guī)定的，按國務(wù)院關(guān)于違反財政法規(guī)處罰暫行規(guī)定處理。4.1.8職工培訓(xùn)歸口到人力資源部治理，凡在職職工參加各種培訓(xùn)學(xué)習(xí)應(yīng)持培訓(xùn)通知，經(jīng)人力資源部同意，報總經(jīng)理批準(zhǔn)，并由人力資源部核定其培訓(xùn)出差往返天數(shù)，財會部憑此核定天數(shù)報銷其差旅費等，逾期自負(fù)費用，其培訓(xùn)差旅費補助標(biāo)準(zhǔn)按以上有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。4.1.9所有的差旅費單據(jù)應(yīng)由財會部依據(jù)出差派遣單

45、統(tǒng)一粘貼、計算，加蓋費用核銷章，經(jīng)總經(jīng)理簽字后方可報銷。4.2出差乘坐交通工具的規(guī)定4.2.1出差人員一般不得乘坐飛機。因任務(wù)緊急或其他專門緣故需要乘坐飛機時，必須執(zhí)行簽批手續(xù)（同第一條規(guī)定）；否則，按出差最捷路線和本人應(yīng)享受火車乘坐標(biāo)準(zhǔn)報銷，超價自理。4.2.2出差人員乘坐公司交通工具去車站、機場，由綜合事務(wù)部依照出車任務(wù)單決定是否派車，并簽發(fā)派車意見。4.2.3駕駛?cè)藛T出車前應(yīng)填寫出車任務(wù)單，由派車領(lǐng)導(dǎo)及乘車人員簽字后方可出車，并憑出車任務(wù)單報銷過橋費、過路費。4.2.4因公到順德、廣州、珠海等地辦事，乘坐公司車輛的人員，只計算出差補助，不再報銷車票；沒有乘坐公車的人員可享受車費包干，分不

46、按順德50元/次，廣州200元/次，珠海40元/次計算。4.2.5因公事發(fā)生的中山市內(nèi)交通費用、因加班發(fā)生的南頭與市區(qū)往返的交通費用，須持相關(guān)票據(jù)經(jīng)總經(jīng)理簽批后方可交財會部粘貼報銷。4.2.6乘坐火車，從晚八時至次日晨七時在車內(nèi)過夜6小時以上，或連續(xù)乘車超過12小時的，可購買同席臥鋪票。4.2.7乘坐火車符合第二條第6款規(guī)定不買臥鋪票的，按本人乘坐火車硬席票價（另收空調(diào)費不計作基數(shù)）的下列比例計發(fā)個人補助：4.2.7.1乘坐特快及直快列車硬席座位的，按其票價50%計發(fā)。4.2.7.2乘坐空調(diào)列車硬席座位按票價30%計發(fā)。4.2.7.3乘坐軟席座位視同硬席臥鋪（不計發(fā)補助）。4.2.8夜間乘坐輪

47、船統(tǒng)艙和長途汽車硬座超過6小時或白天連續(xù)乘車超過8小時的，按其硬座票價60%計發(fā)補助費。4.2.9坐火車軟臥人員范圍仍執(zhí)行國家規(guī)定。4.3住宿費開支規(guī)定4.3.1出差人員在外住宿的住宿費按規(guī)定級不標(biāo)準(zhǔn)，采納限額按實報銷的形式，即住宿須取得住宿發(fā)票，超過限額部分不予報銷，低于限額部分不予補助，未取得發(fā)票的不予報銷。4.3.2到項目出差人員按規(guī)定應(yīng)在項目招待所住宿，支援項目工作的人員，由各項目安排住宿。4.3.3參加路橋建設(shè)、公司及所在省市（自治區(qū)）等單位召開的各種會議、學(xué)習(xí)班、培訓(xùn)班，凡由主辦單位統(tǒng)一安排住宿，超標(biāo)準(zhǔn)部分按實報銷，凡由主辦單位提供住宿的不再報銷住宿費及補助費。4.4交通費開支規(guī)定

48、4.4.1出差在外的市內(nèi)交通補助費，自帶車輛者不再計發(fā)市內(nèi)包干交通費?？h級市、縣以下地區(qū)25元，地級市30元，省級市40元（出租車票不予報銷，如有專門情況必須經(jīng)總經(jīng)理簽批后報銷，并扣除市內(nèi)包干交通費）。4.4.2總部人員到項目出差或項目人員到總部出差，從到達(dá)的第二天起不計算市內(nèi)交通費。4.4.3投標(biāo)人員到總部編標(biāo)，從到達(dá)的第二天起不計算市內(nèi)交通費。4.5伙食補助費4.5.1出差伙食補助費不分途中和住勤，不分地區(qū)，一律按30元/天計算。4.5.2總部人員到項目出差或項目人員到總部出差，從第二天起按20元/天計算補助費。4.5.3總部及中山附近項目人員到中山市區(qū)辦事，當(dāng)天往返的，一律不計算出差伙食

49、補助費。4.5.4到項目支援工作的從到達(dá)的第二天起七天內(nèi)，每日按20元/天計算出差伙食補助，七日后不計算補助。4.5.5項目投標(biāo)人員到總部編標(biāo)，從到達(dá)的第二天起出差伙食補助按每天20元/天計算。4.5.6赴順德市、中山市附近縣出差當(dāng)日返回者，按20元/人/天予以伙食補助。4.5.7赴外地培訓(xùn)學(xué)習(xí)一個月內(nèi)（含一個月）按出差計發(fā)伙食補助費15元/天，超過一個月按10元/天計發(fā)伙食補助費。超過三個月（含三個月）按每日8元補助。4.5.8進(jìn)行學(xué)歷教育的不予補助。4.6附錄及表式LQHN-XMGL-B-07-04-表式01：出車任務(wù)單LQHN-XMGL-B-07-04-表式02：出差派遣單LQHN-XM

50、GL-B-07-04-附錄01：等級標(biāo)準(zhǔn)項LQHN-XMGL-B-07-04-表式01： 出車任務(wù)單出車人目的地出車事由乘車人員綜合事務(wù)部意見： 部門經(jīng)理簽字： 年 月 日LQHN-XMGL-B-07-04-表式02： 出差派遣單出差人出 差 事 由出差地點出差規(guī)定時刻出差實際天數(shù)主管領(lǐng)導(dǎo)批示部門意見行政部門意見往：返：往：返：往：返：乘坐飛機主管領(lǐng)導(dǎo)批示備注1、主管領(lǐng)導(dǎo)批示與部門意見必須是出差人填列出差事由，出差地點，出差規(guī)定時刻后方可簽署往的意見。出差實際天數(shù)由出差人員填列實際天數(shù)后方可簽署返的意見。2、部門意見是計算就近出差和到項目或其他地點出差（南頭至上車或上機點）交通費的依據(jù)，是必須

51、填列的，否則不可能發(fā)包干費。3、乘坐飛機主管領(lǐng)導(dǎo)批示是財務(wù)同意機票粘貼的必備依據(jù)。LQHN-XMGL-B-07-04-附錄01： 等級標(biāo)準(zhǔn)項等級標(biāo)準(zhǔn)項目職務(wù)火車輪船飛機住宿標(biāo)準(zhǔn)伙食補貼標(biāo)準(zhǔn)誤餐補助硬座特快車硬座空調(diào)車輪船統(tǒng)艙一般地區(qū)廣東地區(qū)省會（特區(qū)）北京一般地區(qū)正副總經(jīng)理（含三總師）硬席車三等艙一般艙位20026026030030公司派赴中山附近縣出差當(dāng)天返回按誤餐費10元計發(fā)按票價的50%計發(fā)個人補助按票價的30%計發(fā)個人補助（連續(xù)接續(xù)車8小時以上）按票價50%計發(fā)個人補助（連續(xù)接續(xù)車8小時以上）總部部門正副經(jīng)理、項目經(jīng)理（含高工，副總）硬席車三等艙領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)一般艙位180200200300

52、30其他人員硬席車三等艙140160180250305財務(wù)總監(jiān)治理方法5.1總則5.1.1目的5.1.1.1為規(guī)范公司所屬各單位的會計核算，確保會計信息的真實性、合法性，依照中華人民共和國會計法及國家其他有關(guān)的法律、法規(guī)要求，特制定本方法。5.1.2主管部門5.1.2.1財務(wù)總監(jiān)實行委派制，由公司直接委派，對總會計師負(fù)責(zé)，公司財會部為其主管部門。為使財務(wù)總監(jiān)更好地掌握和了解各方面的財務(wù)知識，公司對各項目財務(wù)總監(jiān)實行調(diào)換制度。5.2財務(wù)總監(jiān)任職條件5.2.1必須符合下列條件之一：5.2.1.1具有大專以上學(xué)歷，助理會計師職稱，并從事會計工作三年以上；5.2.1.2具備會計師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格。

53、5.2.2忠于職守，堅持原則，廉潔奉公，具有團隊協(xié)作及敬崗愛業(yè)精神。5.2.3熟悉與施工企業(yè)緊密相關(guān)的經(jīng)濟法、稅法及國家財務(wù)政策和路橋建設(shè)、華南公司相關(guān)規(guī)定；通曉會計核算過程；明白得施工企業(yè)的預(yù)算定額及概預(yù)算編制方法；熟悉并能有效指導(dǎo)相關(guān)業(yè)務(wù)部門的工作；具備較強的組織協(xié)調(diào)與公關(guān)能力。5.3財務(wù)總監(jiān)的法律責(zé)任5.3.1依照會計法第四條規(guī)定，各項目的會計工作和會計資料的真實性、完整性由項目經(jīng)理負(fù)責(zé)，但財務(wù)總監(jiān)仍應(yīng)承擔(dān)監(jiān)督失查之責(zé)。5.3.2對違反財經(jīng)紀(jì)律的行為未能較好地履行其職責(zé)，給公司造成經(jīng)濟損失的，按路橋建設(shè)、華南公司的有關(guān)規(guī)定追究相應(yīng)責(zé)任。5.4財務(wù)總監(jiān)的待遇5.4.1財務(wù)總監(jiān)隸屬于公司財會

54、部編制，在較好地履行各項職責(zé)的情況下，其年薪、兌現(xiàn)獎相當(dāng)于項目行政副職待遇（由公司每月依照其報表及其他經(jīng)濟資料的及時性、準(zhǔn)確性、可比性和款項上交等情況進(jìn)行綜合評定），年薪、兌現(xiàn)獎由公司發(fā)放后，全部列轉(zhuǎn)其所在單位承擔(dān)。5.4.2享受除年薪、兌現(xiàn)獎之外的各種正常待遇，由其所在單位支付并承擔(dān)。5.5財務(wù)總監(jiān)的考核與任免5.5.1公司財會部依照月、季、年所布置工作的工作量，對比職責(zé)履行情況和每年的理論與實務(wù)考試成績，以及項目經(jīng)理對財務(wù)總監(jiān)的評價意見，進(jìn)行綜合評定，作為任免獎懲依據(jù)。5.5.2財務(wù)總監(jiān)的安排由公司總會計師會同財會部推舉，按程序由公司總經(jīng)理任免；為使財務(wù)總監(jiān)能較好地履行職責(zé)，在任命項目財務(wù)

55、總監(jiān)時，主管部門與項目經(jīng)理作必要的溝通。6資金集中治理方法6.1總則6.1.1目的為強化公司資金的集中融通、統(tǒng)一調(diào)控，體現(xiàn)公平、公正的原則，輔以必要的激勵機制，調(diào)動有關(guān)各方參與資金集中統(tǒng)一治理的積極性和主動性，特制定本方法。6.1.2治理范圍公司所屬各單位（包括公司總部、下屬各項目經(jīng)理部、下屬公司及整體分包項目）所擁有的全部資金。6.1.3主管部門財會部是公司資金集中治理的治理部門，是資金領(lǐng)導(dǎo)小組對資金活動實施有效操縱的要緊渠道，是對資金治理的部署、運作和使用進(jìn)行協(xié)調(diào)和審查的主管部門。6.2資金集中治理機構(gòu)的職能6.2.1負(fù)責(zé)辦理所屬各單位的所有銀行賬戶。各單位應(yīng)按路橋建設(shè)和公司的有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)格遵循收、支兩條線的原則，在當(dāng)?shù)亟ㄐ谢蚬ば修k理網(wǎng)上銀行有關(guān)事宜。各單位網(wǎng)上銀行收入賬戶由公司財會部統(tǒng)一治理，各單位的網(wǎng)上銀行支出賬戶以及因?qū)ｉT緣故未能辦理網(wǎng)上銀行的銀行賬戶，則由財會部授權(quán)各單位財務(wù)總監(jiān)或財務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)督治理。關(guān)于網(wǎng)上銀行的收入賬戶，由財會部直接劃入公司總部的收入賬戶上；關(guān)于非網(wǎng)上銀行的收款，在每次收到工程款后公司同意大型及以上項目留存80萬元、中型項目留存50萬元、小