作業(yè)成本管理的實(shí)施步驟課件

1、建立作業(yè)成本管理體系流程概覽定義作業(yè)詞典作業(yè)庫(kù)數(shù)據(jù)收集定義成本分配模型 -分配資源成本定義成本分配模型 -分配作業(yè)成本成本報(bào)告作業(yè)分析作業(yè)量計(jì)量資源驅(qū)動(dòng)因素作業(yè)驅(qū)動(dòng)因素明確管理需求作業(yè)成本法模型的工作方法確定成本管理需求11：建立成本作業(yè)分配模型確立成本預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)2：建立成本預(yù)算和成本分析報(bào)告模板審閱現(xiàn)行成本預(yù)算模型和數(shù)據(jù)1定義作業(yè)詞典2進(jìn)行作業(yè)分析3定義成本分配模型4收集成本數(shù)據(jù)及數(shù)據(jù)輸入 5成本模型測(cè)試及啟用6建議未來(lái)成本預(yù)算模型2制定成本分析報(bào)告模板3作業(yè)成本法模型的工作方法(續(xù))確定成本管理需求1定義作業(yè)詞典2進(jìn)行作業(yè)分析3定義成本分配模型41：建立成本作業(yè)分配模型確立成本預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)詳細(xì)分

2、析目前的管理需求與優(yōu)先次序根據(jù)管理需求，明確系統(tǒng)信息輸出的詳細(xì)程度理解、定義需要計(jì)算作業(yè)成本的成本對(duì)象（產(chǎn)品/服務(wù)/企業(yè)/流程/部門(mén)）各種作業(yè)成本管理報(bào)告提供後臺(tái)支持及網(wǎng)絡(luò)營(yíng)運(yùn)單位相關(guān)作業(yè)成本法培訓(xùn)，例如：電業(yè)作業(yè)成本介紹作業(yè)成本數(shù)據(jù)需求及數(shù)據(jù)收集流程等與各業(yè)務(wù)部門(mén)關(guān)鍵崗位員工面談了解現(xiàn)有業(yè)務(wù)的情況實(shí)地了解各種作業(yè)的操作過(guò)程討論分析作業(yè)的產(chǎn)生原因，資源耗費(fèi)等作業(yè)屬性訂定作業(yè)流程、定義及編制作業(yè)詞典（電力行業(yè)作業(yè)詞典摘要舉例參考附錄1）根據(jù)業(yè)務(wù)流程，制定詳細(xì)的作業(yè)地圖參閱全球最佳業(yè)務(wù)實(shí)踐，檢驗(yàn)流程/作業(yè)的合理性與經(jīng)濟(jì)性發(fā)現(xiàn)潛在的流程優(yōu)化機(jī)會(huì)，或者識(shí)別出效率低的作業(yè)定義完整的從資源投入到產(chǎn)出的流程

3、/作業(yè)的關(guān)系模型制定作業(yè)成本方法根據(jù)前面定義資源/作業(yè)/成本對(duì)象的關(guān)系地圖，定義所有相應(yīng)的分配關(guān)系：分配誰(shuí)怎么分分給誰(shuí)把上述分配模型錄入采用Excel模板的作業(yè)成本系統(tǒng) 輸出成果：信息需求清單作業(yè)成本法業(yè)務(wù)培訓(xùn)作業(yè)流程和作業(yè)詞典詳細(xì)作業(yè)圖作業(yè)成本方法作業(yè)成本法模型的工作方法(續(xù))1：建立成本作業(yè)分配模型確立成本預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)分析現(xiàn)有數(shù)據(jù)來(lái)源，例如ERP/CRM等搜集目前運(yùn)營(yíng)和財(cái)務(wù)系統(tǒng)中沒(méi)有的其他基礎(chǔ)數(shù)據(jù)收集每次計(jì)算作業(yè)成本的各作業(yè)庫(kù)的作業(yè)消費(fèi)量數(shù)據(jù)把所有數(shù)據(jù)加工處理后，導(dǎo)入計(jì)算模型(Excel模板)，進(jìn)行作業(yè)成本計(jì)算按需要計(jì)算的成本對(duì)象（產(chǎn)品/服務(wù)/企業(yè)/流程/部門(mén)），測(cè)試成本模型和由此生成的盈利報(bào)

4、告和作業(yè)成本報(bào)告根據(jù)測(cè)試成功的成本模型產(chǎn)生的作業(yè)成本制定預(yù)算成本標(biāo)準(zhǔn)提供對(duì)應(yīng)關(guān)系圖將作業(yè)成本分配模型的成本類(lèi)別與目前會(huì)計(jì)核算成本科目進(jìn)行對(duì)照收集成本數(shù)據(jù)及數(shù)據(jù)輸入 5成本模型測(cè)試及啟用6輸出成果：采用Excel工具建立的作業(yè)成本計(jì)算模型草稿正式的建立在Excel基礎(chǔ)上的作業(yè)成本計(jì)算模型作業(yè)成本法模型的工作方法(續(xù))審閱現(xiàn)有成本預(yù)算模型和全局歷史成本數(shù)據(jù)了解和確定未來(lái)成本預(yù)算模型的涵蓋范圍根據(jù)作業(yè)活動(dòng)建議未來(lái)成本預(yù)算概要模型根據(jù)成本分批模型，建立成本預(yù)算的標(biāo)準(zhǔn)模板明確各項(xiàng)直接成本、間接成本的管理責(zé)任制定主要輸配售電網(wǎng)絡(luò)考核指標(biāo)(KPIs)對(duì)作業(yè)成本預(yù)算的執(zhí)行情進(jìn)行跟蹤與考核2：建立成本預(yù)算和成本

5、分析報(bào)告模板審閱現(xiàn)行成本預(yù)算模型和數(shù)據(jù)1建議未來(lái)成本預(yù)算模型2制定成本分析報(bào)告模板3審閱現(xiàn)有成本分析報(bào)告并與管理層討論未來(lái)成本分析報(bào)告的要求。根據(jù)作業(yè)成本核算和管理層對(duì)成本信息提供的需求，健全全局作業(yè)成本分析報(bào)告輸出成果：成本預(yù)算的標(biāo)準(zhǔn)模板主要輸配售電網(wǎng)絡(luò)考核指標(biāo)未來(lái)成本預(yù)算模型的涵蓋范圍文檔作業(yè)成本分析報(bào)告分步實(shí)施作業(yè)成本法的優(yōu)缺點(diǎn)分步實(shí)施方法的一些優(yōu)缺點(diǎn)包括：項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中資源投入較為集中，資金投入相對(duì)較少項(xiàng)目實(shí)施的時(shí)間更快、實(shí)施結(jié)果較為容易取得第一階段實(shí)施如果取得成功，可以將其成功經(jīng)驗(yàn)向其他領(lǐng)域推廣優(yōu)點(diǎn)項(xiàng)目實(shí)施結(jié)果缺乏準(zhǔn)確性和代表性，實(shí)施結(jié)果并不能充分反映產(chǎn)品及服務(wù)最真實(shí)的利潤(rùn)和成本由于

6、作業(yè)成本分析只針對(duì)輸配售網(wǎng)絡(luò)其中一部分進(jìn)行，導(dǎo)致與所有網(wǎng)絡(luò)相關(guān)的間接成本分配較粗，分配后的成本數(shù)據(jù)可比性和指導(dǎo)性較差導(dǎo)致后臺(tái)支持的涉及跨部門(mén)及跨流程相關(guān)成本分配和分析工作復(fù)雜化并影響結(jié)果的準(zhǔn)確性展開(kāi)分步實(shí)施后，由于實(shí)施步驟重復(fù)，公司需要花費(fèi)更長(zhǎng)的時(shí)間去完成全公司的作業(yè)成本分析導(dǎo)致重復(fù)勞動(dòng)和成本經(jīng)濟(jì)效益降低缺點(diǎn)無(wú)法根據(jù)項(xiàng)目需要，識(shí)別出詳細(xì)程度適當(dāng)?shù)淖鳂I(yè)類(lèi)型無(wú)法選擇正確的作業(yè)成本驅(qū)動(dòng)動(dòng)因無(wú)法按照要求按時(shí)完成作業(yè)量的分析工作在整個(gè)項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中管理層沒(méi)有給予自始至終的重視由于缺乏管理層的協(xié)調(diào)，各部門(mén)對(duì)項(xiàng)目的重視/理解不夠建立作業(yè)成本核算體系面臨的主要問(wèn)題和挑戰(zhàn)根據(jù)我們的經(jīng)驗(yàn)， 在建立作業(yè)成本管理體系過(guò)程中，客戶面臨的可能的主要挑戰(zhàn)包括：管理層作業(yè)成本分配模型過(guò)于簡(jiǎn)單或者復(fù)雜沒(méi)有考慮模型的可擴(kuò)展性成本分配過(guò)程沒(méi)有與業(yè)務(wù)流程相匹配成本對(duì)象的范圍過(guò)于局限對(duì)成本分配的本質(zhì)理解不夠透徹，通常是為了分配而分配成本模型作業(yè)成本法實(shí)施對(duì)流程再造的貢獻(xiàn)公司業(yè)務(wù)流程再造活動(dòng)可以采用作業(yè)成本法的實(shí)施成果簡(jiǎn)化和明確流程的步驟，崗位和主要職責(zé)戰(zhàn)略作業(yè)分析流程再造流程活動(dòng)工作明細(xì) 作業(yè)活動(dòng)明細(xì)工作明細(xì)流程對(duì)照作業(yè)活動(dòng)對(duì)照流程制定關(guān)注的四個(gè)層面中，