國庫會計管理制度

1、國庫會計管理規(guī)定銀發(fā)2200553005號目錄 HYPERLINK /view/2682553.htm#1#1 l 1#1 第一章 總則 HYPERLINK /view/2682553.htm#2#2 l 2#2 第二章 國庫會會計人員員 HYPERLINK /view/2682553.htm#3#3 l 3#3 第三章 國庫會會計管理理責(zé)任制制 HYPERLINK /view/2682553.htm#4#4 l 4#4 第四章 國庫會會計核算算 HYPERLINK /view/2682553.htm#5#5 l 5#5 第五章 國庫會會計計算算機(jī)管理理 HYPERLINK /view/268

2、2553.htm#6#6 l 6#6 第六章 國庫會會計監(jiān)督督、檢查查與會計計分析 HYPERLINK /view/2682553.htm#7#7 l 7#7 第七章 國庫會會計簽章章 HYPERLINK /view/2682553.htm#8#8 l 8#8 第八章 國庫會會計檔案案 HYPERLINK /view/2682553.htm#9#9 l 9#9 第九章 附則 HYPERLINK /view/2682553.htm#1 l 1 第一章 總則 HYPERLINK /view/2682553.htm#2 l 2 第二章 國庫會會計人員員 HYPERLINK /view/2682553

3、.htm#3 l 3 第三章 國庫會會計管理理責(zé)任制制 HYPERLINK /view/2682553.htm#4 l 4 第四章 國庫會會計核算算 HYPERLINK /view/2682553.htm#5 l 5 第五章 國庫會會計計算算機(jī)管理理 HYPERLINK /view/2682553.htm#6 l 6 第六章 國庫會會計監(jiān)督督、檢查查與會計計分析 HYPERLINK /view/2682553.htm#7 l 7 第七章 國庫會會計簽章章 HYPERLINK /view/2682553.htm#8 l 8 第八章 國庫會會計檔案案 HYPERLINK /view/2682553

4、.htm#9 l 9 第九章 附則展開 HYPERLINK /view/2682553.htm 第一章 總則第一一條 為為加強(qiáng)國國庫會計計工作管管理，建建立健全全內(nèi)控機(jī)機(jī)制，確確保國庫庫資金安安全，提提高國庫庫會計工工作水平平，根據(jù)據(jù)中華華人民共共和國會會計法、中中華人民民共和國國中國人人民銀行行法、中華華人民共共和國國國家金庫庫條例及其實施細(xì)細(xì)則、中國國人民銀銀行會計計基本制制度及及其他有有關(guān)規(guī)章章制度，制定本本規(guī)定。 第二二條 國國庫會計計管理的的主要任任務(wù)是： （一一）組織織國庫會會計核算算，真實實、準(zhǔn)確確、及時時、完整整地記錄錄和反映映財政收收入、支支出情況況。 （二二）加強(qiáng)強(qiáng)國庫會會

5、計監(jiān)督督，防范范國庫資資金風(fēng)險險，維護(hù)護(hù)國庫資資金安全全。 （三三）規(guī)范范國庫會會計行為為，提高高國庫會會計工作作質(zhì)量與與服務(wù)水水平。 第三三條 國國庫會計計管理遵遵循“垂垂直領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)，分級級管理”的原則則。上級級國庫對對下級國國庫的會會計工作作負(fù)有組組織、檢檢查、指指導(dǎo)職責(zé)責(zé)；下級級國庫對對上級國國庫負(fù)責(zé)責(zé)，根據(jù)據(jù)上級國國庫的要要求規(guī)范范會計行行為，并并定期報報告工作作情況。 第四四條 國國庫會計計核算與與管理應(yīng)應(yīng)充分運(yùn)運(yùn)用信息息網(wǎng)絡(luò)技技術(shù)，強(qiáng)強(qiáng)化控制制與監(jiān)督督，有效效利用國國庫會計計核算信信息資源源，提高高工作水水平。 第五五條 本本規(guī)定適適用于各各級國庫庫。各級級國庫應(yīng)應(yīng)按照本本規(guī)定的的要

6、求，加強(qiáng)會會計基礎(chǔ)礎(chǔ)工作，嚴(yán)密會會計核算算手續(xù)，防范國國庫資金金風(fēng)險，確保國國庫會計計工作正正常有序序地進(jìn)行行。 HYPERLINK /view/2682553.htm 第二章 國庫會會計人員員第六六條 各各級國庫庫應(yīng)根據(jù)據(jù)業(yè)務(wù)需需要，合合理設(shè)置置會計核核算崗位位，按崗崗位配備備相應(yīng)人人員。 第七七條 國國庫會計計人員應(yīng)應(yīng)持有國國家頒發(fā)發(fā)的會計計人員從從業(yè)資格格證書，經(jīng)國庫庫業(yè)務(wù)培培訓(xùn)后方方可上崗崗。 國庫庫會計主主管由本本部門會會計核算算工作負(fù)負(fù)責(zé)人擔(dān)擔(dān)任。擔(dān)擔(dān)任國庫庫會計主主管的人人員，除除應(yīng)取得得會計人人員從業(yè)業(yè)資格證證書外，還應(yīng)具具備會計計師以上上專業(yè)技技術(shù)職務(wù)務(wù)資格或或從事會會計工作

7、作三年以以上經(jīng)歷歷。 第八八條 國國庫會計計人員應(yīng)應(yīng)認(rèn)真執(zhí)執(zhí)行各項項規(guī)章制制度，履履行崗位位職責(zé)，按規(guī)定定行使會會計監(jiān)督督權(quán)利。 國庫庫會計主主管應(yīng)切切實發(fā)揮揮在會計計核算中中的組織織、管理理和監(jiān)督督作用，保證各各項會計計核算業(yè)業(yè)務(wù)正常常有序進(jìn)進(jìn)行。 第九九條 國國庫主任任（包括括副主任任，下同同）與國國庫部門門負(fù)責(zé)人人應(yīng)支持持國庫會會計人員員依法履履行職責(zé)責(zé)，經(jīng)常常組織對對國庫會會計人員員進(jìn)行政政治思想想、職業(yè)業(yè)道德、金融財財稅法規(guī)規(guī)、國庫庫會計業(yè)業(yè)務(wù)知識識和技能能等方面面的教育育和培訓(xùn)訓(xùn)，以適適應(yīng)國庫庫會計工工作的發(fā)發(fā)展要求求。 第十十條 國國庫會計計人員原原則上22至3年年輪崗一一次，重

8、重要崗位位人員按按有關(guān)規(guī)規(guī)定強(qiáng)制制休假，但不得得因此影影響核算算質(zhì)量。密押員員應(yīng)保持持相對穩(wěn)穩(wěn)定。 第十十一條 國庫部部門負(fù)責(zé)責(zé)人的變變動，應(yīng)應(yīng)征得上上級國庫庫部門的的同意；國庫會會計主管管、國庫庫會計經(jīng)經(jīng)辦人員員的變動動，應(yīng)征征得國庫庫部門負(fù)負(fù)責(zé)人的的同意；代理國國庫會計計人員變變動，應(yīng)應(yīng)報人民民銀行管管轄國庫庫部門備備案。 第十十二條 國庫會會計人員員崗位變變動或離離崗時應(yīng)應(yīng)辦理業(yè)業(yè)務(wù)交接接,未按按規(guī)定辦辦理交接接手續(xù)的的不得離離崗。國國庫會計計經(jīng)辦人人員辦理理交接手手續(xù)，由由國庫會會計主管管監(jiān)交；國庫會會計主管管辦理交交接手續(xù)續(xù),由國國庫部門門負(fù)責(zé)人人監(jiān)交；國庫部部門負(fù)責(zé)責(zé)人辦理理離任交

9、交接手續(xù)續(xù)，由國國庫主任任監(jiān)交。 第十十三條 對認(rèn)真真執(zhí)行國國庫會計計各項規(guī)規(guī)章制度度、工作作成績顯顯著、安安全無事事故的國國庫和對對堵塞漏漏洞、避避免事故故或案件件發(fā)生、揭發(fā)違違法犯罪罪有功的的國庫會會計人員員,應(yīng)給給予表彰彰和獎勵勵。對因因不落實實或不履履行職責(zé)責(zé)、不執(zhí)執(zhí)行制度度，或貫貫徹執(zhí)行行制度不不力、存存在風(fēng)險險隱患的的國庫，應(yīng)予以以批評，并限期期整改。對發(fā)生生違法案案件或因因違規(guī)等等原因造造成國庫庫資金損損失的,除依法法追究有有關(guān)當(dāng)事事人責(zé)任任外，還還應(yīng)追究究國庫會會計主管管、國庫庫部門負(fù)負(fù)責(zé)人和和國庫主主任的責(zé)責(zé)任。 HYPERLINK /view/2682553.htm 第三章

10、 國庫會會計管理理責(zé)任制制第十十四條 國庫會會計實行行國庫主主任、國國庫部門門負(fù)責(zé)人人、會計計主管和和會計經(jīng)經(jīng)辦人員員目標(biāo)管管理責(zé)任任制。國國庫會計計經(jīng)辦人人員對國國庫會計計主管負(fù)負(fù)責(zé)，國國庫會計計主管對對國庫部部門負(fù)責(zé)責(zé)人負(fù)責(zé)責(zé)，國庫庫部門負(fù)負(fù)責(zé)人對對國庫主主任負(fù)責(zé)責(zé)。 國庫庫主任負(fù)負(fù)責(zé)組織織、領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)轄區(qū)內(nèi)內(nèi)國庫的的會計工工作，是是國庫風(fēng)風(fēng)險第一一責(zé)任人人，負(fù)主主要領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)責(zé)任；國庫部部門負(fù)責(zé)責(zé)人負(fù)責(zé)責(zé)具體組組織、管管理轄區(qū)區(qū)內(nèi)國庫庫的會計計工作，對國庫庫資金風(fēng)風(fēng)險負(fù)直直接領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)責(zé)任；國庫會會計主管管負(fù)責(zé)組組織、管管理本部部門會計計人員準(zhǔn)準(zhǔn)確、及及時地辦辦理會計計核算業(yè)業(yè)務(wù)，審審批會計計重要事

11、事項，及及時處理理、報告告核算中中發(fā)現(xiàn)的的問題；國庫會會計經(jīng)辦辦人員按按照崗位位職責(zé)要要求，嚴(yán)嚴(yán)格執(zhí)行行國庫會會計的各各項制度度，準(zhǔn)確確、及時時地辦理理核算業(yè)業(yè)務(wù)。 第十十五條 國庫會會計核算算實行崗崗位責(zé)任任制。國國庫會計計崗位設(shè)設(shè)置和分分工以有有利于相相互制約約、保證證資金安安全為原原則， 可實行行一人一一崗、一一人多崗崗或一崗崗多人，確保各各崗位之之間既嚴(yán)嚴(yán)格分工工，又相相互銜接接;國庫庫會計人人員不得得越權(quán)辦辦理業(yè)務(wù)務(wù)，嚴(yán)禁禁賬務(wù)處處理“一一手清”;國庫庫會計資資金往來來業(yè)務(wù)使使用的印印章、密密押（鑰鑰）和重重要空白白憑證，應(yīng)嚴(yán)格格實行“三分管管”。 第十十六條 各級國國庫應(yīng)設(shè)設(shè)置資金

12、金清算記記賬崗、明細(xì)核核算記賬賬崗、復(fù)復(fù)核崗、綜合核核算崗、同城票票據(jù)交換換崗、系系統(tǒng)維護(hù)護(hù)崗、會會計主管管崗等。 國庫庫會計應(yīng)應(yīng)由專門門的機(jī)構(gòu)構(gòu)或人員員進(jìn)行事事后監(jiān)督督。 經(jīng)國國庫部門門負(fù)責(zé)人人同意，國庫會會計主管管可將其其負(fù)責(zé)的的國庫會會計核算算管理方方面的業(yè)業(yè)務(wù)，向向有關(guān)人人員進(jìn)行行書面授授權(quán)，但但不得違違反第十十五條的的規(guī)定。 第十十七條 國庫會會計重要要事項實實行審批批制度。國庫會會計重要要事項包包括：國國庫會計計人員加加班、影影響會計計賬務(wù)的的系統(tǒng)參參數(shù)維護(hù)護(hù)、系統(tǒng)統(tǒng)升級、系統(tǒng)數(shù)數(shù)據(jù)恢復(fù)復(fù)、查詢詢查復(fù)、補(bǔ)制憑憑證和回回單、手手工填制制轉(zhuǎn)賬憑憑證劃轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)資金、暫付款款掛賬、暫收款款劃出

13、、補(bǔ)記賬賬務(wù)、錯錯賬更正正以及其其他規(guī)定定需要審審批的事事項。 國庫庫會計重重要事項項由國庫庫會計主主管審批批或登記記。 HYPERLINK /view/2682553.htm 第四章 國庫會會計核算算第一節(jié) 賬務(wù)組組織第十十八條 人民銀銀行經(jīng)理理的國庫庫，其國國庫會計計核算納納入人民民銀行會會計核算算體系，執(zhí)行中國人人民銀行行會計基基本制度度的各各項原則則規(guī)定，單獨核核算，自自求平衡衡。 商業(yè)業(yè)銀行、信用社社代理的的國庫，其國庫庫會計核核算納入入商業(yè)銀銀行或信信用社會會計核算算體系。 第十十九條 國庫應(yīng)應(yīng)建立健健全規(guī)范范的賬簿簿、報表表體系，各項業(yè)業(yè)務(wù)的賬賬務(wù)處理理應(yīng)符合合會計核核算手續(xù)續(xù)的

14、要求求，堅持持及時記記賬、賬賬表復(fù)核核、代收收他行票票據(jù)收妥妥進(jìn)賬、日清月月結(jié)。禁禁止以表表代賬。 第二二十條 國庫按按照“資資金統(tǒng)一一清算，收支按按庫核算算”的原原則辦理理多級多多庫的會會計核算算業(yè)務(wù)。 第二二十一條條 國庫庫按照政政府預(yù)算算收支科科目進(jìn)行行預(yù)算收收支核算算，編制制預(yù)算收收支報表表。 第二二十二條條 國庫庫會計賬賬務(wù)記載載錯誤按按照銀行行會計制制度的有有關(guān)規(guī)定定進(jìn)行處處理。預(yù)預(yù)算收支支核算差差錯采取取紅字（或負(fù)數(shù)數(shù)，下同同）沖正正錯誤科科目，藍(lán)藍(lán)字（或或正數(shù)，下同）記載正正確科目目的方法法進(jìn)行更更正，需需相應(yīng)調(diào)調(diào)整會計計賬務(wù)的的，以借借、貸方方藍(lán)字進(jìn)進(jìn)行記載載。 第二二十三條

15、條 國庫庫辦理國國庫資金金的清算算、收納納、退付付及庫款款的支撥撥等事宜宜，應(yīng)正正確使用用統(tǒng)一規(guī)規(guī)定的會會計科目目。 人民民銀行經(jīng)經(jīng)理國庫庫使用人人民銀行行統(tǒng)一規(guī)規(guī)定的會會計科目目。商業(yè)業(yè)銀行、信用社社代理國國庫使用用的會計計科目應(yīng)應(yīng)根據(jù)人人民銀行行國庫會會計科目目名稱、性質(zhì)及及用途統(tǒng)統(tǒng)一確定定。 第二二十四條條 國庫庫會計憑憑證分為為原始憑憑證和記記賬憑證證。原始始憑證包包括收入入繳庫憑憑證、收收入退庫庫憑證、收入更更正憑證證、庫款款支付憑憑證、資資金結(jié)算算憑證、國債憑憑證等。 記賬賬憑證根根據(jù)原始始憑證制制作，對對于具備備記賬憑憑證基本本要素的的原始憑憑證，可可以作為為記賬憑憑證使用用。

16、國庫庫應(yīng)按規(guī)規(guī)定審核核、制作作會計憑憑證。 第二二十五條條 國庫庫應(yīng)按規(guī)規(guī)定管理理國債收收款單、資金結(jié)結(jié)算憑證證等有價價單證與與重要空空白憑證證，定期期檢查賬賬實情況況。 第二二十六條條 人民民銀行國國庫按會會計科目目設(shè)置總總賬，根根據(jù)科目目日結(jié)單單登記借借貸方發(fā)發(fā)生額，并結(jié)計計余額，每日綜綜合平衡衡。 各級級國庫按按照會計計科目及及有關(guān)規(guī)規(guī)定設(shè)置置相應(yīng)的的分戶賬賬，根據(jù)據(jù)預(yù)算收收支核算算等需要要設(shè)置相相應(yīng)的登登記簿（表）。 第二二十七條條 國庫庫報表分分為會計計報表與與預(yù)算收收支報表表，按日日、月、年編報報，格式式由總庫庫統(tǒng)一規(guī)規(guī)定。 各級級國庫應(yīng)應(yīng)準(zhǔn)確、及時、完整地地編報各各種國庫庫報表。

17、 第二二十八條條 各級級國庫要要嚴(yán)密會會計資料料傳遞、簽收手手續(xù)。國國庫與會會計營業(yè)業(yè)部門、財政、稅務(wù)、海關(guān)、商業(yè)銀銀行之間間的資金金往來業(yè)業(yè)務(wù)，凡凡涉及撥撥款、退退庫、申申請劃款款等外來來憑證的的傳遞，必須認(rèn)認(rèn)真審核核，雙方方履行必必要的簽簽收手續(xù)續(xù)。 第二節(jié) 預(yù)算收收入的收收納、劃劃分與報報解第二二十九條條 各級級國庫應(yīng)應(yīng)準(zhǔn)確、及時地地收納各各項國家家預(yù)算收收入款項項，并根根據(jù)財政政管理體體制規(guī)定定的預(yù)算算收入級級次和上上級財政政確定的的分成留留解比例例，正確確、及時時辦理各各級預(yù)算算收入的的劃分和和留解。 第三三十條 預(yù)算收收入繳入入鄉(xiāng)（鎮(zhèn)鎮(zhèn)）國庫庫及以上上國庫均均為正式式入庫。 第三節(jié)

18、 預(yù)算收收入的退退付第三三十一條條 國庫庫應(yīng)嚴(yán)格格按照規(guī)規(guī)定的范范圍、程程序和有有關(guān)政策策辦理預(yù)預(yù)算收入入的退庫庫。 （一一）各級級預(yù)算收收入退庫庫的審批批權(quán)屬于于同級政政府財政政部門。中央預(yù)預(yù)算收入入、中央央和地方方共享收收入的退退庫，由由財政部部或其授授權(quán)的機(jī)機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)準(zhǔn)。地方方預(yù)算收收入的退退庫，由由地方政政府財政政部門或或其授權(quán)權(quán)的機(jī)構(gòu)構(gòu)批準(zhǔn)。 （二二）退庫庫應(yīng)按預(yù)預(yù)算收入入的級次次辦理。中央預(yù)預(yù)算收入入退庫，從中央央級庫款款中退付付；地方方各級預(yù)預(yù)算固定定收入的的退庫，從地方方各級庫庫款中退退付；各各種分成成收入的的退庫，按規(guī)定定的分成成比例，分別從從相應(yīng)級級次庫款款中退付付。 （三三

19、）退庫庫必須按按照國家家規(guī)定退退給原繳繳款單位位或個人人（以下下簡稱繳繳款人），任何何部門、單位和和個人不不得截留留、挪用用退庫款款項。 （四四）各級級國庫在在辦理退退庫時，必須有有依據(jù)。國庫應(yīng)應(yīng)要求有有關(guān)財政政或征收收機(jī)關(guān)提提供退庫庫的相關(guān)關(guān)文件依依據(jù)，繳繳款人申申請退庫庫的，還還應(yīng)要求求財政或或征收機(jī)機(jī)關(guān)提供供退庫申申請書，作為審審核退庫庫的原始始依據(jù)。 （五五）退庫庫原則上上通過轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)賬辦理理。如需需退付現(xiàn)現(xiàn)金時，原收款款國庫憑憑財政、征收機(jī)機(jī)關(guān)開具具的加蓋蓋“退付付現(xiàn)金”戳記的的收入退退還書辦辦理退庫庫手續(xù)，收款人人持書面面通知、原完稅稅憑證復(fù)復(fù)印件和和有效身身份證明明到指定定銀行辦辦理

20、領(lǐng)取取現(xiàn)金手手續(xù)。 （六六）外資資企業(yè)、中外合合資企業(yè)業(yè)和其他他外籍人人員，以以外幣繳繳納稅款款，因發(fā)發(fā)生多繳繳或錯繳繳需要退退庫的，經(jīng)征收收機(jī)關(guān)審審查批準(zhǔn)準(zhǔn)后，在在填制收收入退還還書時，加蓋“可退付付外幣”戳記，國庫辦辦理退庫庫手續(xù)后后，將退退庫款項項劃轉(zhuǎn)經(jīng)經(jīng)收行。經(jīng)收行行按照繳繳款人取取款或轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)入繳款款人賬戶戶當(dāng)天的的外匯賣賣出牌價價，折算算成外幣幣支付給給繳款人人或轉(zhuǎn)入入繳款人人的外幣幣存款賬賬戶。 （七七）對本本級預(yù)算算收入的的退庫，如當(dāng)日日退庫數(shù)數(shù)大于收收入數(shù)時時，應(yīng)檢檢查核實實本級地地方財政政庫款賬賬戶余額額是否足足以退付付，如存存款余額額不足，不能辦辦理退付付。 第三三十二條條

21、凡屬屬以下情情況之一一的，國國庫一律律不予辦辦理退庫庫： （一一）未經(jīng)經(jīng)財政部部授權(quán)的的機(jī)構(gòu)，要求國國庫辦理理中央預(yù)預(yù)算收入入、中央央與地方方共享收收入退庫庫的； （二二）下級級地方財財政部門門或其他他未經(jīng)上上級財政政部門授授權(quán)的機(jī)機(jī)構(gòu)，要要求國庫庫辦理上上級地方方預(yù)算收收入或共共享收入入退庫的的； （三三）退庫庫款項退退給非退退庫申請請單位或或申請個個人的； （四四）口頭頭或電話話通知，要求國國庫辦理理退庫的的； （五五）要求求國庫辦辦理退庫庫，但不不提供必必要的相相關(guān)文件件、退庫庫申請書書的； （六六）收入入退還書書要素填填寫不符符合規(guī)定定的； （七七）其他他違反規(guī)規(guī)定要求求國庫辦辦理退庫

22、庫的。 第四節(jié) 庫款支支撥第三三十三條條 各級級國庫庫庫款的支支撥，必必須根據(jù)據(jù)同級財財政機(jī)關(guān)關(guān)簽發(fā)的的庫款支支付憑證證、銀行行結(jié)算匯匯兌憑證證或代理理銀行（代理財財政性資資金支付付與清算算業(yè)務(wù)的的商業(yè)銀銀行）開開具的申申請劃款款憑證辦辦理。 第三三十四條條 各級級國庫可可要求同同級財政政部門及及時提供供年度財財政預(yù)算算支出計計劃，以以準(zhǔn)確、及時地地辦理預(yù)預(yù)算撥款款業(yè)務(wù)，確保庫庫款安全全。 第三三十五條條 各級級國庫收收到財政政機(jī)關(guān)的的撥款憑憑證和代代理銀行行申請劃劃款憑證證時，應(yīng)應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)嚴(yán)格審核核，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)有下列列情況之之一的，一律拒拒絕撥付付或清算算： （一一）憑證證要素不不全的； （二二）

23、擅自自涂改的的； （三三）大小小寫金額額不符的的； （四四）小寫寫金額前前無人民民幣符號號“￥”的； （五五）大寫寫金額前前無“人人民幣”字樣的的； （六六）前后后聯(lián)次填填寫內(nèi)容容不一致致的； （七七）撥款款金額超超過庫存存余額的的； （八八）未加加蓋印鑒鑒或所蓋蓋印鑒與與預(yù)留印印鑒不符符的； （九九）代理理銀行申申請劃款款的金額額與其附附件的金金額不一一致的； （十十）財政政直接支支付申請請劃款金金額超出出財政政直接支支付匯總總清算額額度通知知單的的累計額額度的； （十十一）財財政授權(quán)權(quán)支付申申請劃款款金額超超出財財政授權(quán)權(quán)支付匯匯總清算算額度通通知單的累計計額度的的。 第三三十六條條 國庫

24、庫對審核核無誤的的庫款支支付憑證證，原則則上應(yīng)在在財政機(jī)機(jī)關(guān)或代代理銀行行送達(dá)的的當(dāng)日將將款項劃劃出，最最遲不超超過下一一個工作作日。庫庫款支撥撥只辦理理轉(zhuǎn)賬，不支付付現(xiàn)金。 第五節(jié) 預(yù)算收收入更正正第三三十七條條 在辦辦理預(yù)算算收入的的收納、劃分、報解、入庫和和退付時時，如有有差錯，按照“誰的差差錯誰更更正”的的原則，由出錯錯方填制制更正通通知書，送國庫庫辦理更更正。 繳款款書、收收入退還還書的收收（付）款國庫庫、預(yù)算算級次、預(yù)算科科目等填填寫錯誤誤，由征征收機(jī)關(guān)關(guān)填制更更正通知知書，并并附原入入（退）庫依據(jù)據(jù)，送國國庫辦理理更正。 國庫庫在辦理理收入的的收納、劃分、報解、入庫和和退付時時發(fā)

25、生的的差錯，由國庫庫填制更更正通知知書，經(jīng)經(jīng)國庫會會計主管管審批后后辦理更更正。 第三三十八條條 國庫庫在辦理理更正事事項時，應(yīng)審核核原繳款款憑證，并在原原繳款憑憑證上注注明更正正日期。 對于于無正當(dāng)當(dāng)理由的的更正，國庫一一律拒絕絕辦理。 第三三十九條條 對辦辦理預(yù)算算收入過過程中的的差錯事事項，一一經(jīng)發(fā)現(xiàn)現(xiàn)，應(yīng)及及時逐一一辦理更更正，原原則上不不得匯總總更正。征收機(jī)機(jī)關(guān)因特特殊原因因需要辦辦理匯總總更正的的，應(yīng)提提供文件件依據(jù)或或書面說說明，并并附明細(xì)細(xì)更正清清單，開開具匯總總更正通通知書。 第四四十條 對于日日常對賬賬中發(fā)現(xiàn)現(xiàn)的預(yù)算算收入差差錯，應(yīng)應(yīng)在發(fā)現(xiàn)現(xiàn)的當(dāng)月月辦理更更正，但但不得變變

26、更過去去的賬表表。對于于年度對對賬中發(fā)發(fā)現(xiàn)的差差錯，應(yīng)應(yīng)在整理理期內(nèi)辦辦理更正正，逾期期國庫不不再受理理。 第四四十一條條 審計計部門和和財政部部派駐各各地的財財政監(jiān)察察專員辦辦事處在在檢查中中，如發(fā)發(fā)現(xiàn)以前前年度的的預(yù)算收收入混庫庫等問題題，國庫庫應(yīng)依據(jù)據(jù)其專門門行文，按第三三十七條條的規(guī)定定在檢查查年度內(nèi)內(nèi)及時辦辦理更正正。 第四四十二條條 因體體制變化化，財政政部門、征收機(jī)機(jī)關(guān)需要要對已經(jīng)經(jīng)入庫的的預(yù)算收收入進(jìn)行行調(diào)庫處處理時，國庫應(yīng)應(yīng)依據(jù)更更正通知知書及有有關(guān)文件件審核無無誤后辦辦理。 第六節(jié) 國債發(fā)發(fā)行與兌兌付第四四十三條條 國庫庫應(yīng)按照照有關(guān)規(guī)規(guī)定，辦辦理國債債發(fā)行與與兌付的的核算

27、業(yè)業(yè)務(wù)。 第四四十四條條 國庫庫應(yīng)加強(qiáng)強(qiáng)對國債債發(fā)行收收入、兌兌付款項項的審核核與監(jiān)督督。 第七節(jié) 資金清清算第四四十五條條 國庫庫應(yīng)根據(jù)據(jù)支付清清算的有有關(guān)規(guī)定定，準(zhǔn)確確、及時時、安全全地辦理理國庫資資金清算算業(yè)務(wù)。 第四四十六條條 人民民銀行各各級國庫庫必須加加強(qiáng)對國國庫資金金清算業(yè)業(yè)務(wù)的管管理，切切實防范范資金風(fēng)風(fēng)險；嚴(yán)嚴(yán)格保管管和使用用支付清清算往來來專用憑憑證，嚴(yán)嚴(yán)密憑證證的交接接手續(xù)；認(rèn)真落落實復(fù)核核制度、對賬制制度和查查詢查復(fù)復(fù)制度，指定專專人負(fù)責(zé)責(zé)對賬與與查詢查查復(fù)工作作，做到到“有疑疑必查，有查必必復(fù)，復(fù)復(fù)必詳盡盡，切實實處理”。 第八節(jié) 賬務(wù)核核對第四四十七條條 各級級國庫

28、應(yīng)應(yīng)認(rèn)真做做好各項項對賬工工作，包包括：國國庫與征征收機(jī)關(guān)關(guān)對賬、國庫與與財政部部門對賬賬、國庫庫與代理理銀行對對賬、國國庫與會會計營業(yè)業(yè)部門對對賬、國國庫與支支付清算算系統(tǒng)對對賬、國國庫與同同城清算算系統(tǒng)對對賬、國國庫上下下級之間間對賬、國庫內(nèi)內(nèi)部對賬賬等。 第四四十八條條 各級級國庫應(yīng)應(yīng)按日、月、年年與有關(guān)關(guān)部門對對賬。對對賬數(shù)字字一律精精確到角角分。財財政、征征收機(jī)關(guān)關(guān)統(tǒng)計入入庫數(shù)額額和入庫庫日期，以國庫庫實際收收納數(shù)額額和入庫庫日期為為準(zhǔn)。 第四四十九條條 各級級國庫與與財政的的庫存對對賬，應(yīng)應(yīng)分賬戶戶進(jìn)行；與征收收機(jī)關(guān)的的預(yù)算收收入（包包括預(yù)算算收入退退庫，下下同）對對賬，應(yīng)應(yīng)按財政

29、政部制定定的政府府預(yù)算收收入科目目，分級級次進(jìn)行行；與征征收機(jī)關(guān)關(guān)每日、每月的的收入對對賬，原原則上只只核對征征收機(jī)關(guān)關(guān)直接征征收部分分，年度度收入對對賬，除除核對征征收機(jī)關(guān)關(guān)直接征征收部分分外，還還應(yīng)對全全轄匯總總數(shù)進(jìn)行行核對。 第五五十條 國庫與與有關(guān)部部門的對對賬，可可采取現(xiàn)現(xiàn)場或非非現(xiàn)場的的方式進(jìn)進(jìn)行，也也可通過過計算機(jī)機(jī)網(wǎng)絡(luò)進(jìn)進(jìn)行。 第五五十一條條 征收收機(jī)關(guān)之之間相互互代征預(yù)預(yù)算收入入的，其其對賬由由代征機(jī)機(jī)關(guān)與國國庫進(jìn)行行。 第五五十二條條 預(yù)算算外收支支及財政政其他收收支款項項的對賬賬，由各各地國庫庫與同級級財政協(xié)協(xié)商辦理理。 第九節(jié) 年終決決算第五五十三條條 國庫庫會計年年終

30、決算算日為112月331日，各級國國庫應(yīng)按按規(guī)定完完成當(dāng)日日的全部部賬務(wù)處處理。全全年賬務(wù)務(wù)結(jié)束后后，編制制會計決決算報表表，辦理理新舊年年度會計計賬務(wù)結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)工作作。 第五五十四條條 年度度終了后后，各級級國庫可可根據(jù)本本地實際際情況，設(shè)置11至100天庫款款報解整整理期。國庫經(jīng)經(jīng)收處于于12月月31日日以前所所收款項項，應(yīng)在在整理期期內(nèi)劃繳繳國庫，國庫應(yīng)應(yīng)按要求求列入當(dāng)當(dāng)年決算算。 第五五十五條條 庫款款報解整整理期結(jié)結(jié)束后，各級國國庫應(yīng)按按要求編編制預(yù)算算收支年年度決算算報表，做好核核對、簽簽證、上上報和數(shù)數(shù)據(jù)備份份等工作作。 第五五十六條條 國債債兌付期期結(jié)束后后，各級級國庫應(yīng)應(yīng)及時做做

31、好國債債兌付賬賬務(wù)、實實物的清清理核對對工作，做到賬賬賬、賬賬實相符符，編制制國債兌兌付結(jié)束束報告表表。 HYPERLINK /view/2682553.htm 第五章 國庫會會計計算算機(jī)管理理第五五十七條條 國庫庫會計計計算機(jī)及及其網(wǎng)絡(luò)絡(luò)系統(tǒng)應(yīng)應(yīng)符合國國家有關(guān)關(guān)計算機(jī)機(jī)安全管管理及會會計制度度的規(guī)定定，具備備嚴(yán)密的的校驗、核對、控制等等手段，保證數(shù)數(shù)據(jù)的真真實性、準(zhǔn)確性性和完整整性。 國庫庫會計計計算機(jī)及及其網(wǎng)絡(luò)絡(luò)系統(tǒng)與與其他系系統(tǒng)聯(lián)接接必須符符合安全全控制的的規(guī)定。 第五五十八條條 符合合規(guī)定生生成并傳傳輸?shù)碾婋娮有畔⑾⒓捌漭斴敵龅男判畔⑶鍐螁慰梢曂瑧{證、報表等等紙介質(zhì)質(zhì)會計資資料。但但

32、在未取取消紙質(zhì)質(zhì)憑證的的情況下下，應(yīng)以以紙質(zhì)憑憑證為準(zhǔn)準(zhǔn)。電子子信息與與紙質(zhì)憑憑證核對對一致后后，為減減少手工工錄入量量，可依依據(jù)電子子信息進(jìn)進(jìn)行賬務(wù)務(wù)處理。 第五五十九條條 國庫庫會計計計算機(jī)及及其網(wǎng)絡(luò)絡(luò)系統(tǒng)應(yīng)應(yīng)以合法法有效的的會計憑憑證和電電子信息息作為賬賬務(wù)處理理依據(jù)，可采用用自動方方式處理理會計賬賬務(wù)。 電子子形式會會計簽章章的加載載和核驗驗應(yīng)符合合國家規(guī)規(guī)定和標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)，確確保作為為賬務(wù)處處理依據(jù)據(jù)的電子子信息及及其輸出出的信息息清單、報表的的合法性性。 第六六十條 國庫會會計計算算機(jī)及其其網(wǎng)絡(luò)系系統(tǒng)的數(shù)數(shù)據(jù)一經(jīng)經(jīng)采集、生成，不得更更改，在在系統(tǒng)內(nèi)內(nèi)可共享享使用。 第六六十一條條 各級級

33、國庫應(yīng)應(yīng)嚴(yán)格遵遵守計算算機(jī)軟件件、硬件件和機(jī)房房的管理理制度。國庫會會計業(yè)務(wù)務(wù)用機(jī)應(yīng)應(yīng)專機(jī)專專用，并并配有備備用機(jī)，以確保保國庫會會計業(yè)務(wù)務(wù)的正常常、持續(xù)續(xù)進(jìn)行。 各級級國庫應(yīng)應(yīng)做好會會計核算算數(shù)據(jù)備備份和資資料保管管工作。上級國國庫下發(fā)發(fā)的應(yīng)用用系統(tǒng)，下級國國庫不得得擅自修修改，不不得隨意意打開數(shù)數(shù)據(jù)庫。 第六六十二條條 在同同一業(yè)務(wù)務(wù)系統(tǒng)中中，每個個用戶只只能擁有有一個有有效用戶戶代碼。國庫會會計人員員應(yīng)使用用自己的的用戶代代碼上機(jī)機(jī)操作，對自己己用戶口口令的安安全負(fù)責(zé)責(zé)，用戶戶口令自自行保管管并至少少每月更更換一次次。 HYPERLINK /view/2682553.htm 第六章 國庫

34、會會計監(jiān)督督、檢查查與會計計分析第六六十三條條 國庫庫會計監(jiān)監(jiān)督應(yīng)堅堅持事前前審核、事中控控制和事事后檢查查，在實實施全面面監(jiān)督的的基礎(chǔ)上上，以防防范資金金風(fēng)險為為重點進(jìn)進(jìn)行監(jiān)督督。 第六六十四條條 各級級國庫應(yīng)應(yīng)根據(jù)國國庫的職職能和有有關(guān)國庫庫制度、預(yù)算管管理規(guī)定定，加強(qiáng)強(qiáng)對預(yù)算算收入收收納、退退付、更更正和財財政庫款款支撥等等業(yè)務(wù)的的監(jiān)督。 國庫庫會計監(jiān)監(jiān)督以柜柜面監(jiān)督督、計算算機(jī)控制制為主，也可組組織現(xiàn)場場監(jiān)督。 第六六十五條條 各級級國庫應(yīng)應(yīng)定期對對所轄國國庫會計計核算工工作進(jìn)行行檢查，督促下下級國庫庫認(rèn)真執(zhí)執(zhí)行各項項會計制制度，正正確處理理各項賬賬務(wù)，確確保國庫庫資金安安全。 第六六

35、十六條條 國庫庫會計檢檢查應(yīng)履履行規(guī)定定的檢查查程序，及時向向被檢查查單位反反饋檢查查情況和和處理意意見。 第六六十七條條 國庫庫會計檢檢查實行行“誰檢檢查、誰誰負(fù)責(zé)”的工作作責(zé)任制制，檢查查人員應(yīng)應(yīng)忠于職職守，客客觀公正正，實事事求是，對檢查查結(jié)果負(fù)負(fù)責(zé)。 第六六十八條條 國庫庫會計分分析是會會計核算算的延伸伸，是充充分發(fā)揮揮國庫執(zhí)執(zhí)行、促促進(jìn)、反反映、監(jiān)監(jiān)督職能能作用，加強(qiáng)國國庫資金金管理，提高國國庫會計計核算質(zhì)質(zhì)量和管管理水平平，參與與貨幣政政策、財財政政策策決策，實現(xiàn)財財政政策策與貨幣幣政策的的協(xié)調(diào)與與配合的的重要措措施。國國庫應(yīng)定定期或不不定期開開展會計計分析工工作。 第六六十九條條

36、 國庫庫會計分分析的主主要內(nèi)容容包括：財政資資金可用用量及橫橫向融通通情況；各類財財政資金金的流向向、流量量及增減減變化情情況；結(jié)結(jié)算資金金結(jié)構(gòu)及及清算情情況；在在途資金金和內(nèi)部部資金占占用以及及票據(jù)清清算情況況等。 HYPERLINK /view/2682553.htm 第七章 國庫會會計簽章章第七七十條 國庫會會計簽章章是在會會計憑證證、賬簿簿、報表表等會計計資料上上表明并并確認(rèn)自自己真實實身份及及業(yè)務(wù)合合法性的的特定標(biāo)標(biāo)識，包包括印章章、簽名名以及法法律法規(guī)規(guī)規(guī)定的的用以鑒鑒別真實實身份的的電子簽簽名。 第一節(jié) 印章第七七十一條條 人民民銀行國國庫會計計使用的的印章包包括： （一一）國家

37、家金庫章章：即“中華人人民共和和國國家家金庫分（支）庫庫”印章章，主要要用于國國庫編制制的預(yù)算算收支及及其他規(guī)規(guī)定的報報表。 （二二）國庫庫業(yè)務(wù)專專用章：即“中中國人民民銀行行國國庫業(yè)務(wù)務(wù)專用章章”，圓圓形，含含日期，用于國國庫對外外簽發(fā)（或出具具）的重重要單證證。 （三三）業(yè)務(wù)務(wù)轉(zhuǎn)訖章章：即“中國人人民銀行行行行國庫業(yè)業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)訖訖章”，三角形形，含日日期，用用于已處處理的轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)賬憑證證、回單單、收付付款通知知單。一一個國庫庫工作機(jī)機(jī)構(gòu)可以以使用統(tǒng)統(tǒng)一名稱稱、不同同編號的的業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)訖章。 （四四）同城城票據(jù)交交換專用用章：用用于同城城票據(jù)交交換提出出的票據(jù)據(jù)、提出出計數(shù)單單、提出出票據(jù)交交換匯總總

38、清單等等。 （五五）國庫庫會計人人員名章章：用于于辦理和和記載的的各種單單證、憑憑證、賬賬簿、報報表等。對已經(jīng)經(jīng)處理或或打印輸輸出的會會計憑證證、賬表表必須按按規(guī)定加加蓋印章章或簽名名；由國國庫會計計業(yè)務(wù)系系統(tǒng)在憑憑證、賬賬表上打打印的會會計人員員姓名視視同個人人簽章；國庫會會計業(yè)務(wù)務(wù)系統(tǒng)自自動處理理的賬務(wù)務(wù)，會計計憑證和和賬表打打印輸出出后可不不再加蓋蓋印章或或簽名。 第七七十二條條 國庫庫印章按按規(guī)定啟啟用或銷銷毀。除除個人名名章由個個人自行行保管外外，國庫庫印章應(yīng)應(yīng)由國庫庫部門負(fù)負(fù)責(zé)人指指定專人人保管和和使用，在日常常業(yè)務(wù)活活動中堅堅持“誰誰使用、誰保管管、誰負(fù)負(fù)責(zé)”的的原則，做到人人離

39、落鎖鎖，下班班入柜；印模應(yīng)應(yīng)登記備備案并永永久保管管。印章章領(lǐng)用、保管人人員短期期離崗或或調(diào)離時時，應(yīng)在在國庫會會計主管管監(jiān)督下下辦理領(lǐng)領(lǐng)用或交交接手續(xù)續(xù)。國庫庫印章在在未啟用用或停用用待上繳繳銷毀時時，由國國庫部門門負(fù)責(zé)人人登記并并封存保保管。 第七七十三條條 國庫庫部門負(fù)負(fù)責(zé)人和和國庫會會計主管管應(yīng)對業(yè)業(yè)務(wù)印章章的管理理情況經(jīng)經(jīng)常進(jìn)行行監(jiān)督、檢查，發(fā)現(xiàn)問問題及時時糾正。 第七七十四條條 各分分庫應(yīng)按按照人民民銀行有有關(guān)規(guī)定定統(tǒng)一制制發(fā)轄區(qū)區(qū)內(nèi)各級級國庫的的國家金金庫章，并預(yù)留留印模。 第二節(jié) 密押、密鑰第七七十五條條 密押押、密鑰鑰是國庫庫辦理內(nèi)內(nèi)部資金金、支付付系統(tǒng)資資金匯劃劃時，辨辨別

40、款項項真?zhèn)危ＷC資資金安全全、準(zhǔn)確確的重要要工具，也是會會計簽章章的重要要組成部部分。密密押、密密鑰屬于于絕密事事項范圍圍。 第七七十六條條 人民民銀行國國庫使用用的密押押和密鑰鑰及編制制方法由由人民銀銀行統(tǒng)一一制發(fā)，執(zhí)行人人民銀行行有關(guān)管管理規(guī)定定。 第七七十七條條 領(lǐng)用用密押、密鑰必必須有專專車、專專人（密密押員），并嚴(yán)嚴(yán)格實行行簽收制制度。密密押、密密鑰實行行專人、專柜保保管，密密押員應(yīng)應(yīng)嚴(yán)守保保密紀(jì)律律。使用用時應(yīng)設(shè)設(shè)定啟用用和工作作時間，做到人人離落鎖鎖，下班班時將密密押、密密鑰鎖入入保險柜柜，密押押員口令令必須定定期更換換。 第七七十八條條 密押押員離崗崗時，應(yīng)應(yīng)按規(guī)定定辦理交交接

41、。過過期密押押、密鑰鑰不得自自行銷毀毀，必須須按有關(guān)關(guān)規(guī)定上上繳。 第七七十九條條 國庫庫應(yīng)嚴(yán)格格控制知知密范圍圍。密押押員不得得泄露密密押使用用方法。 第三節(jié) 預(yù)留印印鑒第八八十條 預(yù)留印印鑒（簽簽章）為為單位簽簽章加其其法定代代表人或或其授權(quán)權(quán)的代理理人的簽簽名或蓋蓋章。預(yù)預(yù)留印鑒鑒份數(shù)應(yīng)應(yīng)滿足柜柜面審核核與事后后監(jiān)督等等的需要要。國庫庫應(yīng)根據(jù)據(jù)財政部部門及其其授權(quán)的的機(jī)構(gòu)事事先填制制的印鑒鑒卡，辦辦理退庫庫、更正正、庫款款支撥等等業(yè)務(wù)。 第八八十一條條 國庫庫應(yīng)加強(qiáng)強(qiáng)預(yù)留印印鑒的管管理。印印鑒卡應(yīng)應(yīng)由國庫庫部門負(fù)負(fù)責(zé)人指指定專人人保管和和使用，堅持“誰保管管、誰使使用、誰誰負(fù)責(zé)”的原則則

42、，做到到人離落落鎖、下下班入柜柜。保管管人員離離崗時，應(yīng)在國國庫會計計主管監(jiān)監(jiān)督下辦辦理交接接手續(xù)。 第八八十二條條 單位位變更印印鑒時，應(yīng)在印印鑒卡的的反面加加蓋原預(yù)預(yù)留印鑒鑒，并注注明新印印鑒的啟啟用日期期，原印印鑒卡應(yīng)應(yīng)裝訂在在新印鑒鑒啟用日日的會計計憑證內(nèi)內(nèi)；單位位銷戶時時，應(yīng)將將印鑒卡卡裝訂在在銷戶日日會計憑憑證內(nèi)。 單位位開立賬賬戶或原原印鑒遺遺失，需需要新設(shè)設(shè)印鑒時時，國庫庫憑單位位介紹信信按規(guī)定定辦理。 HYPERLINK /view/2682553.htm 第八章 國庫會會計檔案案第八八十三條條 各級級國庫應(yīng)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)執(zhí)行中中國人民民銀行會會計檔案案管理規(guī)規(guī)定等等制度要要求，確

43、確保國庫庫會計檔檔案安全全和完整整，切實實防止檔檔案毀損損、散失失、泄密密。 第八八十四條條 人民民銀行國國庫的會會計檔案案應(yīng)單獨獨裝訂保保管。 第八八十五條條 國庫庫會計檔檔案包括括紙、磁磁（光盤盤）等介介質(zhì)的檔檔案。采采用非紙紙介質(zhì)存存儲會計計檔案的的，應(yīng)滿滿足查閱閱、打印印的要求求。 第八八十六條條 國庫庫會計檔檔案，由由國庫自自行保管管的，應(yīng)應(yīng)指定專專人負(fù)責(zé)責(zé)；保管管人員工工作變動動時，應(yīng)應(yīng)辦理移移交手續(xù)續(xù)。會計計檔案交交由全行行統(tǒng)一保保管的，按有關(guān)關(guān)規(guī)定執(zhí)執(zhí)行。 第八八十七條條 國庫庫會計檔檔案的裝裝訂 （一一）會計計憑證 1.國庫會會計憑證證原則上上應(yīng)按日日裝訂，業(yè)務(wù)量量較小的的國

44、庫可可以幾日日合訂一一冊，但但每日應(yīng)應(yīng)有單獨獨的封面面，會計計憑證不不得跨月月裝訂； 2.會計憑憑證每日日按固定定順序整整理，單單式記賬賬憑證以以科目先先后順序序排列，每個科科目下再再按借貸貸順序排排列，科科目日結(jié)結(jié)單裝訂訂在各該該科目憑憑證的前前面； 3.單日憑憑證過多多可分冊冊裝訂，并在憑憑證封面面注明冊冊數(shù)及分分冊號，當(dāng)日同同一會計計科目的的憑證及及附件原原則上不不得跨冊冊裝訂； 4.裝訂成成冊的國國庫會計計憑證應(yīng)應(yīng)按順序序?qū)τ涃~賬憑證編編制序號號，記賬賬憑證的的附件可可不編號號，但應(yīng)應(yīng)加蓋“附件”戳記，并在記記賬憑證證的附件件欄內(nèi)登登記數(shù)量量； 5.對于業(yè)業(yè)務(wù)量大大的國庫庫，作為為記賬憑憑證附件件的繳款款書，可可按日單單獨裝訂訂。附件件單獨裝裝訂時，在該附附件的匯匯總記賬賬憑證上上注明“附件另另訂”，在封面面上注明明“本冊冊為科科目號憑