財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算管理制度

1、 會(huì)計(jì)核算算制度編號(hào)：001為加強(qiáng)本本單位的的會(huì)計(jì)核核算，根根據(jù)會(huì)計(jì)計(jì)法和企企業(yè)會(huì)計(jì)計(jì)準(zhǔn)則，特制定定如下具具體核算算辦法：一、公司司會(huì)計(jì)核核算必須須符合會(huì)會(huì)計(jì)法和和會(huì)計(jì)準(zhǔn)準(zhǔn)則制度度的要求求。二、公司司會(huì)計(jì)年年度為公公歷年11月1日日起122月311日至。三、公司司會(huì)計(jì)核核算以人人民幣為為記帳本本位幣。四、公司司會(huì)計(jì)核核算以實(shí)實(shí)際發(fā)生生的經(jīng)濟(jì)濟(jì)業(yè)務(wù)為為依據(jù)，如實(shí)反反映財(cái)務(wù)務(wù)狀況和和經(jīng)營(yíng)成成果。五、公司司會(huì)計(jì)核核算以權(quán)權(quán)責(zé)發(fā)生生制為基基礎(chǔ)。六、資產(chǎn)產(chǎn)的核算算1.司的的資產(chǎn)是是公司擁擁有或者者控制的的能以貨貨幣計(jì)量量的經(jīng)濟(jì)濟(jì)資源。包括：現(xiàn)金、銀銀行存款款、應(yīng)收收及預(yù)付付款項(xiàng)、存貨（材料、低值易易耗品

2、、包裝物物、產(chǎn)成成品、在在產(chǎn)品等等）、固固定資產(chǎn)產(chǎn)、無形形資產(chǎn)、遞延資資產(chǎn)。2.金及及各種存存款按照照實(shí)際收收入和支支出數(shù)記記帳。3.應(yīng)收收及預(yù)付付款項(xiàng)按按實(shí)際發(fā)發(fā)生額記記帳，并并按客戶戶設(shè)置明明細(xì)帳，不提壞壞帳準(zhǔn)備備金，壞壞帳損失失直接計(jì)計(jì)入當(dāng)期期損益。待攤費(fèi)費(fèi)用按受受益期分分?jǐn)偂?.存貨貨按取得得時(shí)的實(shí)實(shí)際成本本核算，發(fā)出時(shí)時(shí)按移動(dòng)動(dòng)平均法法確定實(shí)實(shí)際發(fā)出出成本。5.公司司固定資資產(chǎn)是使使用年限限在一年年以上，單位價(jià)價(jià)值在220000元以上上，在使使用過程程中保持持原來物物質(zhì)形態(tài)態(tài)的資產(chǎn)產(chǎn)，包括括房屋及及建筑物物、機(jī)器器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)設(shè)備、辦辦公設(shè)備備等，公公司固定定資產(chǎn)折折舊方法法采用年年

3、限平均均折舊法法，房屋屋及建筑筑物折舊舊年限為為20年年，機(jī)器器設(shè)備折折舊年限限為100年，運(yùn)運(yùn)輸設(shè)備備、辦公公設(shè)備及及工具為為5年。6.公司司無形資資產(chǎn)指土土地使用用權(quán)，在在使用期期限內(nèi)攤攤銷。七、負(fù)債債的核算算公司的負(fù)負(fù)債是指指公司所所承擔(dān)的的能以貨貨幣計(jì)量量，需以以資產(chǎn)或或勞務(wù)償償還的債債務(wù)。包括：銀行借款款、應(yīng)付付及預(yù)收收款項(xiàng)、應(yīng)交稅稅金、應(yīng)應(yīng)付工資資、預(yù)提提費(fèi)用、住房周周轉(zhuǎn)金、其他負(fù)負(fù)債1.銀行行借款按按實(shí)際借借入數(shù)記記帳，并并按銀行行幣種設(shè)設(shè)備明細(xì)細(xì)帳。2.應(yīng)付付及預(yù)收收款項(xiàng)按按實(shí)際發(fā)發(fā)生數(shù)入入帳，并并按客戶戶設(shè)備明明細(xì)帳。3.應(yīng)交交稅金按按稅種設(shè)設(shè)置明細(xì)細(xì)科目。4.預(yù)提提費(fèi)用包包

4、括水電電費(fèi)、電電話費(fèi)、土地管管理費(fèi)。5.應(yīng)付付工資是是核算職職工工資資的計(jì)提提、分配配、發(fā)放放。6.住房房周轉(zhuǎn)金金根據(jù)地地稅局的的批文，按工資資總額的的13%比例計(jì)計(jì)提，用用于改善善職工的的住房條條件。八、所有有者權(quán)益益的核算算公司所有有者權(quán)益益是公司司投資人人對(duì)企業(yè)業(yè)凈資產(chǎn)產(chǎn)的所有有權(quán)。包包括實(shí)收收資本、資本公公積、未未分配利利潤(rùn)等。九、損益益的核算算公司損益益核算包包括收入入、費(fèi)用用、利潤(rùn)潤(rùn)的核算算。1.公司司的收入入是指公公司在銷銷售產(chǎn)品品或提供供勞務(wù)等等經(jīng)營(yíng)業(yè)業(yè)務(wù)中實(shí)實(shí)現(xiàn)的營(yíng)營(yíng)業(yè)收入入，包括括產(chǎn)品銷銷售收入入和其他他業(yè)務(wù)收收入。2.公司司的費(fèi)用用是公司司在生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過過程中發(fā)發(fā)生的各各

5、項(xiàng)耗費(fèi)費(fèi)。包括計(jì)入入生產(chǎn)的的經(jīng)營(yíng)成成本的直直接材料料、直接接人工和和各項(xiàng)間間接費(fèi)用用。包括公司司行政管管理部門門為組織織和管理理生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)動(dòng)而發(fā)生生的管理理費(fèi)用和和財(cái)務(wù)費(fèi)費(fèi)用，直直接計(jì)入入當(dāng)期損損益。制造費(fèi)用用、管理理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)費(fèi)用是按按各費(fèi)用用項(xiàng)目發(fā)發(fā)生的內(nèi)內(nèi)容進(jìn)行行明細(xì)分分類核算算。3.利潤(rùn)潤(rùn)是公司司在一定定期間的的經(jīng)營(yíng)成成果，包包括產(chǎn)品品銷售利利潤(rùn)、營(yíng)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)潤(rùn)、投資資凈收益益和營(yíng)業(yè)業(yè)外收支支凈額。產(chǎn)品銷售售利潤(rùn)為為產(chǎn)品銷銷售收入入減去產(chǎn)產(chǎn)品銷售售成本、銷售費(fèi)費(fèi)用、銷銷售稅金金后的余余額。營(yíng)業(yè)利潤(rùn)潤(rùn)為產(chǎn)品品銷售利利潤(rùn)加上上其他業(yè)業(yè)務(wù)收支支凈額減減去管理理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)費(fèi)用后的的余額。

6、利潤(rùn)總額額為營(yíng)業(yè)業(yè)利潤(rùn)加加上投資資收益、營(yíng)業(yè)外外收入減減營(yíng)業(yè)外外支出后后的余額額。利潤(rùn)凈額額為利潤(rùn)潤(rùn)總額減減去所得得稅后的的余額。十、成本本的核算算1.成本本是公司司生產(chǎn)產(chǎn)產(chǎn)品的制制造成本本。包括括直接材材料、直直播接人人工、制制造費(fèi)用用等成本本項(xiàng)目。2.成本本的核算算按產(chǎn)品品品種的的分類核核算。直接材料料按發(fā)出出移動(dòng)平平均法計(jì)計(jì)價(jià)，攤攤?cè)氩煌a(chǎn)品生生產(chǎn)成本本。直接人工工按直接接實(shí)際消消耗人工工費(fèi)用計(jì)計(jì)入成本本。制造費(fèi)用用水電費(fèi)費(fèi)按電表表用量的的一定比比例分配配入不同同產(chǎn)品。折舊按按固定資資產(chǎn)部門門分配。物料消消耗按折折舊比例例進(jìn)行分分配。3.生產(chǎn)產(chǎn)按訂單單生產(chǎn)，無在產(chǎn)產(chǎn)品核算算。十一、會(huì)會(huì)

7、計(jì)報(bào)表表1.會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)表是是反映公公司財(cái)務(wù)務(wù)狀況和和經(jīng)營(yíng)成成果的書書面文件件。包括：資產(chǎn)負(fù)債債表、損損益表、現(xiàn)金流流量表、附表及及會(huì)計(jì)報(bào)報(bào)表附注注和財(cái)務(wù)務(wù)情況說說明書。2.會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)表是是登記完完整、核核對(duì)無誤誤的帳簿簿記錄和和其他資資料編制制的，做做到數(shù)字字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)準(zhǔn)確、內(nèi)內(nèi)容完整整、報(bào)送送及時(shí)。十二、附附則1.公司司會(huì)計(jì)制制度隨國(guó)國(guó)家會(huì)計(jì)計(jì)法規(guī)制制度修改改和公司司實(shí)際情情況需要要進(jìn)行修修改。2.公司司會(huì)計(jì)制制度自核核算之日日起施行行。財(cái)務(wù)管理理制度編號(hào)：002為加強(qiáng)財(cái)財(cái)務(wù)管理理，適應(yīng)應(yīng)激烈市市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)爭(zhēng)要求，提高企企業(yè)效益益，實(shí)現(xiàn)現(xiàn)企業(yè)上上新臺(tái)階階，根據(jù)據(jù)有關(guān)會(huì)會(huì)計(jì)法規(guī)規(guī)和本公公司實(shí)際際，特

8、制制定如下下制度：一、總原原則1.司各各員工必必須尊紀(jì)紀(jì)守法從從公司整整體利益益出發(fā)，相互協(xié)協(xié)作。2.司各各生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營(yíng)部門門必須相相互銜接接，各負(fù)負(fù)其責(zé)。3.須做做到錢帳帳分管，帳物分分管，手手續(xù)齊全全。4.手每每項(xiàng)業(yè)務(wù)務(wù)必須簽簽字，“簽字”就是牽牽制。二、材料料采購(gòu)制制度1.材料料庫(kù)存既既保證生生產(chǎn)需要要，又無無積壓，采購(gòu)費(fèi)費(fèi)用小。2.每次次采購(gòu)必必先由倉(cāng)倉(cāng)庫(kù)向采采購(gòu)部門門申請(qǐng)。3.采購(gòu)購(gòu)部門根根據(jù)申請(qǐng)請(qǐng)打訂單單（三份份），送送財(cái)務(wù)部部審核、經(jīng)理審審批方可可向客戶戶聯(lián)系采采購(gòu)。4.采購(gòu)購(gòu)部門必必須保證證材料及及時(shí)、保保質(zhì)、保保量、價(jià)價(jià)優(yōu)到位位并能取取得增值值稅票。5.材料料進(jìn)入公公司以后后，

9、倉(cāng)庫(kù)庫(kù)必及時(shí)時(shí)清點(diǎn)數(shù)數(shù)量，質(zhì)質(zhì)量管理理部門驗(yàn)驗(yàn)收質(zhì)量量合格后后，倉(cāng)庫(kù)庫(kù)填制入入庫(kù)單有有關(guān)人員員簽字送送財(cái)務(wù)部部門，倉(cāng)倉(cāng)管人員員及時(shí)登登記入帳帳。6.供應(yīng)應(yīng)商必須須提供請(qǐng)請(qǐng)款單、發(fā)票、我司訂訂單，經(jīng)經(jīng)財(cái)務(wù)部部門審核核、經(jīng)理理審批，才可付付款。三、銷售售業(yè)務(wù)制制度1.銷售售業(yè)務(wù)人人員必須須詳細(xì)登登記客戶戶資料。2.銷售售業(yè)務(wù)人人員必須須同客戶戶確定好好售價(jià)、付款方方式、送送貨方式式以有關(guān)關(guān)事項(xiàng)。3.客戶戶需增值值稅發(fā)票票必須簽簽訂正式式合同，并留財(cái)財(cái)務(wù)部門門存檔。4.業(yè)務(wù)務(wù)人員必必須根據(jù)據(jù)客戶訂訂單確定定生產(chǎn)，如樣品品需有客客戶簽字字辦單或或訂單。5.業(yè)務(wù)務(wù)人員給給客戶價(jià)價(jià)格優(yōu)惠惠必須經(jīng)經(jīng)經(jīng)理審審

10、批，并并留財(cái)務(wù)務(wù)部門存存檔。6.業(yè)務(wù)務(wù)人員必必須負(fù)責(zé)責(zé)客戶全全套服務(wù)務(wù)，包括括客戶對(duì)對(duì)產(chǎn)品的的要求，送還貨貨期，貨貨款追回回。7.產(chǎn)品品生產(chǎn)完完成后立立即打送送貨單。8.發(fā)貨貨時(shí)必須須由發(fā)貨貨人在送送貨單上上簽字，并由各各戶簽字字。四、費(fèi)用用報(bào)銷制制度依99年年費(fèi)用報(bào)報(bào)銷的暫暫行規(guī)定定五、現(xiàn)金金管理制制度1.現(xiàn)金金管理必必須遵循循錢帳分分管，錢錢票分管管原則，會(huì)計(jì)管管帳票，出納管管錢。2.每項(xiàng)項(xiàng)現(xiàn)金收收入必須須由會(huì)計(jì)計(jì)開據(jù)票票據(jù)，出出納收現(xiàn)現(xiàn)，并在在票上簽簽字蓋上上“現(xiàn)金收收訖”戳記。3.現(xiàn)金金收款票票據(jù)必須須設(shè)置多多聯(lián)，客客戶、會(huì)會(huì)計(jì)、出出納、經(jīng)經(jīng)辦人分分別一聯(lián)聯(lián)，以便便核對(duì)。4.出納納必須

11、確確?，F(xiàn)金金的安全全，防止止遺失、偷竊。5.出納納必須根根據(jù)經(jīng)辦辦人簽字字、會(huì)計(jì)計(jì)審核、經(jīng)理審審批的憑憑據(jù)付款款。6.出納納必須即即時(shí)登記記現(xiàn)金日日記帳，核對(duì)收收入、支支出、余余額并與與實(shí)際庫(kù)庫(kù)存現(xiàn)金金相符，做到日日清日結(jié)結(jié)束。7.出納納不得擅擅自借款款給員工工，借款款必須有有總經(jīng)理理批準(zhǔn)簽簽字，并并不得超超過規(guī)定定限額。8.月底底會(huì)計(jì)同同出納核核對(duì)現(xiàn)金金余額和和銀行存存款余款款，做到到帳帳相相符、帳帳實(shí)相符符。六、成本本控制制制度1.各生生產(chǎn)員工工必須有有很強(qiáng)的的成本意意識(shí)，不不斷提高高自己的的生產(chǎn)技技術(shù)水平平，節(jié)約約材料，提高速速度，保保證產(chǎn)品品質(zhì)量。2.會(huì)計(jì)計(jì)要同其其他部門門制定每每年每

12、種種產(chǎn)品的的成本計(jì)計(jì)劃，材材料耗用用定額，費(fèi)用標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)。3.材料料入庫(kù)保保管人員員立即同同生產(chǎn)人人員組織織驗(yàn)收，清點(diǎn)數(shù)數(shù)量，檢檢查質(zhì)量量，如有有數(shù)量和和質(zhì)量問問題，及及時(shí)通知知采購(gòu)部部門和供供應(yīng)商。4.材料料入庫(kù)及及時(shí)由保保管人員員填制驗(yàn)驗(yàn)收單，驗(yàn)收單單上必須須有檢查查質(zhì)量人人員和保保管人員員同時(shí)簽簽名，一一份三聯(lián)聯(lián)，及時(shí)時(shí)送財(cái)務(wù)務(wù)、采購(gòu)購(gòu)部門，以便核核對(duì)。5.車間間生產(chǎn)需需材料必必須填制制領(lǐng)料單單，并有有生產(chǎn)和和倉(cāng)庫(kù)部部門同時(shí)時(shí)簽名，并報(bào)財(cái)財(cái)務(wù)部門門。6.領(lǐng)料料單一份份三聯(lián)，財(cái)務(wù)部部、生產(chǎn)產(chǎn)部、倉(cāng)倉(cāng)庫(kù)各一一聯(lián)。7.倉(cāng)庫(kù)庫(kù)保管人人員必須須立即登登記材料料數(shù)量式式帳戶，月底抽抽查材料料實(shí)物與與帳存

13、是是否相符符。8.財(cái)務(wù)務(wù)部門必必須建立立材料數(shù)數(shù)量金額額式二級(jí)級(jí)帳控制制，修理理配件零零星物料料建立金金額式二二級(jí)帳控控制，修修理配件件零星物物料倉(cāng)庫(kù)庫(kù)可以以以表代帳帳，月底底必須同同倉(cāng)庫(kù)帳帳核對(duì)相相符。9.生產(chǎn)產(chǎn)員工按按定額用用料，超超過定額額必須查查明原因因，屬于于主觀因因素，責(zé)責(zé)任人必必須承擔(dān)擔(dān)責(zé)任；屬客觀觀素調(diào)整整定額。10.生生產(chǎn)員工工必須完完成規(guī)定定工作量量才算加加班，計(jì)計(jì)加班工工資，未未完成規(guī)規(guī)定工作作量加班班，不計(jì)計(jì)加班工工資。11.員員工必須須有產(chǎn)品品質(zhì)量意意識(shí)，由由于主觀觀因素，使產(chǎn)品品質(zhì)量未未能達(dá)客客戶要求求，造成成損失，由員工工承擔(dān)責(zé)責(zé)任。12.生生產(chǎn)設(shè)備備操作人人員和

14、維維修人員員必須按按規(guī)程操操作保養(yǎng)養(yǎng)，并以以記錄。以上制度度在實(shí)踐踐中逐步步完善費(fèi)用報(bào)銷銷的暫行行規(guī)定編號(hào)：003本著既要要保障供供給又要要節(jié)約開開支、做做到報(bào)銷銷費(fèi)用有有章可循循的原則則，制定定本規(guī)定定。一、差旅旅費(fèi)：1.外出出辦事人人員報(bào)銷銷差旅費(fèi)費(fèi)時(shí)，在在報(bào)銷單單據(jù)上應(yīng)應(yīng)附有“出差批批準(zhǔn)務(wù)”，否則則不予報(bào)報(bào)銷。2.報(bào)銷銷差旅費(fèi)費(fèi)時(shí)，出出差人員員應(yīng)認(rèn)真真填寫報(bào)報(bào)銷單，寫明出出差路線線，注明明各路段段開支的的費(fèi)用，便于領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)財(cái)會(huì)人員員審核。報(bào)銷單單填寫不不合乎要要求者，財(cái)會(huì)人人員應(yīng)要要求重新新填寫，否則可可以拒收收?qǐng)?bào)銷費(fèi)費(fèi)。3.出差差路線需需要合理理，繞道道交通費(fèi)費(fèi)不予報(bào)報(bào)銷。必必須繞道

15、道的，要要經(jīng)過公公司負(fù)責(zé)責(zé)人同意意后，方方能報(bào)銷銷。4.出差差人員需需乘坐公公共汽車車的，以以中巴交交通費(fèi)為為標(biāo)準(zhǔn)。如確需需乘坐“的士”的，需需經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)批準(zhǔn)后后，方能能報(bào)銷。無公司司共汽車車的路段段落，可可以報(bào)銷銷摩托車車費(fèi)。5.出差差人員不不能及時(shí)時(shí)回廠就就餐的，可憑發(fā)發(fā)票，每每人每餐餐報(bào)銷不不可超過過15元元的誤餐餐補(bǔ)助。出差職職工一般般不得報(bào)報(bào)銷招待待費(fèi)。6.報(bào)銷銷罰款時(shí)時(shí)，要分分清責(zé)任任，報(bào)銷銷公司應(yīng)應(yīng)該負(fù)責(zé)責(zé)全部或或一部分分的罰款款。7.報(bào)銷銷時(shí)間。出差人人員在出出差回廠廠后的第第二天，向財(cái)務(wù)務(wù)部門報(bào)報(bào)銷有關(guān)關(guān)費(fèi)用先先故推遲遲時(shí)間的的，財(cái)務(wù)務(wù)部門可可以不受受理。8.報(bào)銷銷手續(xù)。出差人

16、人員填寫寫報(bào)銷單單后，交交會(huì)計(jì)審審核，經(jīng)經(jīng)指定的的批準(zhǔn)人人簽名或或蓋章后后，將報(bào)報(bào)銷單據(jù)據(jù)交給出出納員付付款。二、辦公公費(fèi)1.辦公公用品由由公司統(tǒng)統(tǒng)一購(gòu)買買，職工工根據(jù)生生產(chǎn)、辦辦公需要要，向保保管人員員領(lǐng)用。保管人人員實(shí)行行辦公用用品領(lǐng)用用登記簿簿，進(jìn)行行登記。2.公司司員工一一般不得得報(bào)銷辦辦公費(fèi)用用。3.保管管人員為為保證工工作需要要，應(yīng)及及時(shí)購(gòu)買買辦公用用品。購(gòu)購(gòu)買前，預(yù)先編編制購(gòu)物物申請(qǐng)清清單，經(jīng)經(jīng)批準(zhǔn)后后購(gòu)買。辦公用用品購(gòu)回回以后，由出納納人員監(jiān)監(jiān)督驗(yàn)收收入庫(kù)，由保管管員、出出納員在在送貨單單上簽名名，便以以與銷貨貨方結(jié)算算貨款是是核對(duì)。4.月結(jié)結(jié)支付費(fèi)費(fèi)用時(shí)，要取得得稅務(wù)部部門的

17、正正式發(fā)票票。三、材料料及維修修費(fèi)用1.倉(cāng)庫(kù)庫(kù)保管員員必須健健全物資資進(jìn)出庫(kù)庫(kù)手續(xù)。生產(chǎn)維維修需要要的材料料、物資資憑領(lǐng)料料單出庫(kù)庫(kù)，購(gòu)進(jìn)進(jìn)的材料料、物資資，使用用物資驗(yàn)驗(yàn)收單驗(yàn)驗(yàn)收入庫(kù)庫(kù)。2.購(gòu)進(jìn)進(jìn)的不需需要入庫(kù)庫(kù)的維修修物資，也要通通過驗(yàn)收收，在入入庫(kù)單上上注明“未入庫(kù)庫(kù)使用”。3.所購(gòu)購(gòu)物資，如果是是月結(jié)付付款的，應(yīng)在送送貨單上上附上驗(yàn)驗(yàn)收入庫(kù)庫(kù)單，以以便結(jié)帳帳核對(duì)。4.分次次報(bào)銷費(fèi)費(fèi)用的，應(yīng)將購(gòu)購(gòu)貨發(fā)票票連同入入庫(kù)單一一并報(bào)刊刊財(cái)會(huì)部部門報(bào)帳帳，無驗(yàn)驗(yàn)收入庫(kù)庫(kù)單的不不予報(bào)銷銷。5.維修修部人員員，在購(gòu)購(gòu)買維修修物資前前，應(yīng)編編制購(gòu)物物申請(qǐng)單單，經(jīng)審審核批準(zhǔn)準(zhǔn)后方可可購(gòu)買。6.需要要外修

18、的的機(jī)器及及另部件件，經(jīng)批批準(zhǔn)后送送外維修修，修理理完回收收交付使使用時(shí)，需經(jīng)使使用部門門負(fù)責(zé)人人驗(yàn)收。報(bào)銷費(fèi)費(fèi)用時(shí)，附上驗(yàn)驗(yàn)收單，方能報(bào)報(bào)銷。7.因支支付的材材料，物物資及維維修費(fèi)用用數(shù)額較較大，應(yīng)應(yīng)取得合合法憑證證。四、伙食食費(fèi)：1.因現(xiàn)現(xiàn)有的生生活水平平上，每每人每天天控制在在4.55元以內(nèi)內(nèi)的結(jié)算算報(bào)銷伙伙食費(fèi)。2.食堂堂物資采采購(gòu)由廚廚房職工工負(fù)責(zé)，由公司司指定人人員監(jiān)督督驗(yàn)收，并在發(fā)發(fā)票上共共同簽名名，據(jù)以以報(bào)銷。3.在保保證不降降低現(xiàn)有有的生活活水平上上，每季季度（或或半年）根據(jù)市市場(chǎng)物價(jià)價(jià)下降水水平，作作適當(dāng)調(diào)調(diào)整。4.逐步步改善和和提高職職工期的的生活水水平。在在公司經(jīng)經(jīng)濟(jì)效

19、益益不斷提提高的前前提下，對(duì)職工工的伙食食費(fèi)也將將逐步有有所增加加。5.以上上暫行規(guī)規(guī)定，應(yīng)應(yīng)在今后后的實(shí)施施過程中中，不斷斷補(bǔ)充、完善。一九九九九年四月月十日內(nèi)部牽制制制度編號(hào)：004一、為了了減損失失、浪費(fèi)費(fèi)，提高高經(jīng)濟(jì)效效益，制制定期本本制度。二、任何何一項(xiàng)經(jīng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)務(wù)，必須須有兩人人以上參參與，不不應(yīng)有脫脫離監(jiān)督督的經(jīng)濟(jì)濟(jì)行為。三、會(huì)計(jì)計(jì)管帳、管票，不管錢錢、不管管物；出出納管錢錢，不管管帳（除除現(xiàn)金、銀行存存款日記記帳外）不管物物，不管管已做帳帳的記帳帳憑證。四、倉(cāng)庫(kù)庫(kù)保管人人員管好好財(cái)產(chǎn)、物資，包括生生產(chǎn)材料料、維修修用品零零配件、五金材材料等。五、辦公公用品指指定專人人購(gòu)買，專人

20、保保管并發(fā)發(fā)出登記記。六、發(fā)出出收款業(yè)業(yè)務(wù)時(shí)，由會(huì)計(jì)計(jì)開具發(fā)發(fā)票，由由出納收收款。付付款時(shí)由由會(huì)計(jì)審審核發(fā)票票后，經(jīng)經(jīng)總經(jīng)理理批準(zhǔn)后后付款。多種收收付款單單據(jù)發(fā)票票，必須須經(jīng)總經(jīng)經(jīng)理簽名名后，才才能進(jìn)帳帳。七、固定定資產(chǎn)和和大宗的的材料物物資的采采購(gòu)要有有批準(zhǔn)的的預(yù)算。購(gòu)回后后要通過過倉(cāng)庫(kù)保保管員驗(yàn)驗(yàn)收入庫(kù)庫(kù)，根據(jù)據(jù)領(lǐng)料單單出庫(kù)。報(bào)帳時(shí)時(shí)要同時(shí)時(shí)附上批批準(zhǔn)的預(yù)預(yù)算單、發(fā)票、入庫(kù)驗(yàn)驗(yàn)收單方方能付款款。倉(cāng)庫(kù)庫(kù)保管員員對(duì)進(jìn)出出物資要要及時(shí)記記帳、對(duì)對(duì)帳，如如有不符符，應(yīng)查查明原因因，及時(shí)時(shí)處理。八、會(huì)計(jì)計(jì)、出納納每月月月終應(yīng)對(duì)對(duì)現(xiàn)金和和銀行存存款對(duì)一一次帳，并盤點(diǎn)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)現(xiàn)金。九、倉(cāng)庫(kù)庫(kù)物資年年終必

21、須須盤點(diǎn)一一次，據(jù)據(jù)予調(diào)整整帳務(wù)和和年終成成本核算算。年中中根據(jù)需需要可以以不定期期盤點(diǎn)。稽 核 制 度度編號(hào)：005一、根據(jù)據(jù)會(huì)計(jì)計(jì)法227條和和會(huì)計(jì)計(jì)基礎(chǔ)工工作規(guī)范范化規(guī)規(guī)定，結(jié)結(jié)合本公公司制定定本制度度。二、會(huì)計(jì)計(jì)稽核制制定工作作指定專專人完成成，直接接由老板板和總經(jīng)經(jīng)理負(fù)責(zé)責(zé)。三、按月月對(duì)原憑憑證和記記帳憑證證審核一一次，對(duì)對(duì)會(huì)計(jì)帳帳簿、會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)表表復(fù)核一一次。四、按月月盤點(diǎn)現(xiàn)現(xiàn)金一次次，并由由出納的的現(xiàn)金、銀行存存款日記記與會(huì)計(jì)計(jì)現(xiàn)金、銀行存存款總帳帳進(jìn)行核核對(duì)，如如有不符符應(yīng)查明明原因及及時(shí)處理理。五、對(duì)庫(kù)庫(kù)存原材材料，每每年年底底盤存一一次，據(jù)據(jù)以調(diào)整整帳務(wù)（成本與與庫(kù)存）。六、

22、稽核核人員對(duì)對(duì)記帳憑憑證、會(huì)會(huì)計(jì)帳簿簿、會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)表、納稅申申報(bào)表和和會(huì)計(jì)核核算的其其它資料料以及出出納的現(xiàn)現(xiàn)金、銀銀行存款款日記帳帳等有關(guān)關(guān)財(cái)務(wù)資資料，除除按月進(jìn)進(jìn)行稽核核外，還還可根據(jù)據(jù)需要對(duì)對(duì)上列資資料進(jìn)抽抽查、會(huì)會(huì)計(jì)、出出納人員員應(yīng)予支支持和配配合。七、稽核核人員因因工作需需，可向向本廠員員工開展展稽核調(diào)調(diào)查或詢?cè)儐?，有有關(guān)人員員應(yīng)予以以支持和和配合，不得借借故推諉諉、阻撓撓。八、原始始憑證和和記帳憑憑證審核核內(nèi)容和和方法：1.查原原始憑證證的合法法性、合合理性。大宗物物品必須須取得稅稅務(wù)發(fā)票票，對(duì)方方如是一一般納稅稅人，應(yīng)應(yīng)取得專專用發(fā)票票，是小小規(guī)模納納稅人應(yīng)應(yīng)取得普普通發(fā)票票或稅務(wù)

23、務(wù)部門代代開的專專用發(fā)票票（6%）。發(fā)發(fā)票上的的物品經(jīng)經(jīng)本公司司需要的的東西，有無批批準(zhǔn)的購(gòu)購(gòu)量預(yù)算算。2.查原原始憑證證的真實(shí)實(shí)性。發(fā)發(fā)票上的的物品是是否銷售售商所經(jīng)經(jīng)營(yíng)的產(chǎn)產(chǎn)品，購(gòu)購(gòu)進(jìn)價(jià)與與預(yù)算、現(xiàn)實(shí)是是否相當(dāng)當(dāng)，貨物物是否驗(yàn)驗(yàn)收入庫(kù)庫(kù)等。3.核原原始憑證證的完整整性，有有無購(gòu)貨貨單位名名稱、購(gòu)購(gòu)貨時(shí)間間、品名名、規(guī)格格、大小小寫、復(fù)復(fù)寫、公公私章；是否發(fā)發(fā)票聯(lián)，有無涂涂改（金金額涂改改要退回回重開）涂改處處有蓋公公章，審審批人是是否簽名名等。4.核記記帳憑證證的正確確性。時(shí)時(shí)間、編編號(hào)是否否正確，使用的的科目、方向、金額是是否正確確，大小小寫是否否相符，摘要記記載是否否清楚等等。九、復(fù)核

24、核會(huì)計(jì)帳帳簿和會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)表表是否正正確無誤誤：1.帳與與明細(xì)帳帳是否相相符，摘摘要欄是是否記載載得簡(jiǎn)要要明了。2.對(duì)資資產(chǎn)負(fù)債債表數(shù)字字與總帳帳數(shù)字是是否一致致，核對(duì)對(duì)損益表表中的數(shù)數(shù)字是否否與總帳帳和有關(guān)關(guān)明細(xì)帳帳相符，有無更更改報(bào)表表數(shù)字，有無對(duì)對(duì)不同對(duì)對(duì)象使用用不同的的數(shù)字報(bào)報(bào)出。3.對(duì)報(bào)報(bào)表之間間的數(shù)字字是否銜銜接，前前后期之之間是否否銜接。十、稽核核人員應(yīng)應(yīng)兢業(yè)、執(zhí)法，發(fā)現(xiàn)問問題應(yīng)及及時(shí)處理理，并為為老板、總經(jīng)理理匯報(bào)，取得支支持?，F(xiàn)金管理理制度編號(hào)：006一、為加加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)現(xiàn)金的管管理和監(jiān)監(jiān)督，保保證現(xiàn)金金安全和和出納人人員做到到有章可可循，制制定本制制度。二、為保保證公司司生產(chǎn)、工作

25、的的正常進(jìn)進(jìn)行，必必須保持持適量的的庫(kù)存現(xiàn)現(xiàn)金。三、現(xiàn)金金的使用用，要能能保證下下面的項(xiàng)項(xiàng)目能及及時(shí)支付付：1.產(chǎn)品品銷售的的運(yùn)輸費(fèi)費(fèi)、報(bào)關(guān)關(guān)費(fèi)、轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)廠費(fèi)、廣告費(fèi)費(fèi)。2.本公公司員工工工資、獎(jiǎng)金、津貼、福利費(fèi)費(fèi)、醫(yī)藥藥費(fèi)和其其他勞務(wù)務(wù)報(bào)酬。3.員工工差旅費(fèi)費(fèi)、學(xué)習(xí)習(xí)費(fèi)、客客戶的業(yè)業(yè)務(wù)招待待費(fèi)。4.駕車車人員的的車油費(fèi)費(fèi)、過路路費(fèi)、過過橋費(fèi)、行車費(fèi)費(fèi)。5.員工工工傷事事故、生生活困難難和突發(fā)發(fā)事件和和臨時(shí)借借款。6.設(shè)備備的小型型維修的的人工費(fèi)費(fèi)，所需需的零配配件及其其他五金金材料費(fèi)費(fèi)。7.公司司負(fù)責(zé)人人安排的的其他小小額開支支。四、除保保證上項(xiàng)項(xiàng)兩天的的開支外外，多余余的現(xiàn)金金必須及及時(shí)存入入

26、銀行。五、公司司現(xiàn)金必必須存放放在財(cái)務(wù)務(wù)室的保保險(xiǎn)柜內(nèi)內(nèi)。工資資發(fā)放的的現(xiàn)金袋袋應(yīng)爭(zhēng)取取當(dāng)天發(fā)發(fā)放完畢畢，避免免在保險(xiǎn)險(xiǎn)柜外放放。六、不準(zhǔn)準(zhǔn)以收抵抵支，收收支必須須分開。七、不準(zhǔn)準(zhǔn)代其他他單位收收、付現(xiàn)現(xiàn)金。八、不準(zhǔn)準(zhǔn)將公司司存帳戶戶借給他他人使用用。九、不準(zhǔn)準(zhǔn)以白條條或不符符合帳務(wù)務(wù)制度的的憑證頂頂替庫(kù)存存現(xiàn)金。十、不準(zhǔn)準(zhǔn)私設(shè)小小錢柜。不得將將長(zhǎng)款存存放一邊邊，脫離離帳務(wù)監(jiān)監(jiān)督。十一、出出納人員員要認(rèn)真真、逐筆筆、順序序登記好好現(xiàn)金日日記帳和和銀行存存款日記記帳，做做到日清清月結(jié)，每天業(yè)業(yè)終了，應(yīng)核對(duì)對(duì)帳、款款是否相相符，月月終應(yīng)與與會(huì)計(jì)核核對(duì)帳帳帳、帳實(shí)實(shí)是否相相符，如如有問題題應(yīng)及時(shí)時(shí)查

27、明原原因調(diào)帳帳。十二、財(cái)財(cái)務(wù)人員員應(yīng)定期期或不定定期對(duì)出出納人員員的庫(kù)存存現(xiàn)金進(jìn)進(jìn)行清查查、盤點(diǎn)點(diǎn)，如有有長(zhǎng)短款款，應(yīng)查查明原因因及時(shí)處處理。財(cái)產(chǎn)清查查制度編號(hào)：007為了加強(qiáng)強(qiáng)公司財(cái)財(cái)產(chǎn)的管管理，確確保公司司財(cái)產(chǎn)的的安全，使會(huì)計(jì)計(jì)核算真真實(shí)，根根據(jù)會(huì)計(jì)計(jì)有關(guān)法法規(guī)的規(guī)規(guī)定，特特制定如如下制度度：一、公司司必須每每年對(duì)材材料、抵抵值易耗耗品、包包裝物、固定資資產(chǎn)進(jìn)行行全面清清查一次次。二、倉(cāng)庫(kù)庫(kù)保管人人員必須須做好盤盤點(diǎn)前的的準(zhǔn)備工工作，登登記好材材料、低低值易耗耗品、包包裝物帳帳簿并結(jié)結(jié)好余額額，以便便核對(duì)，整理好好財(cái)產(chǎn)物物資，分分門別類類。三、由辦辦公室人人員牽頭頭，財(cái)務(wù)務(wù)人員、物料保保管

28、人員員參加，對(duì)財(cái)產(chǎn)產(chǎn)物資逐逐筆登記記，并與與帳面進(jìn)進(jìn)行核對(duì)對(duì)。如發(fā)發(fā)現(xiàn)財(cái)產(chǎn)產(chǎn)盈虧，應(yīng)及時(shí)時(shí)向公司司領(lǐng)導(dǎo)及及董事會(huì)會(huì)報(bào)告，經(jīng)批準(zhǔn)準(zhǔn)后進(jìn)行行相應(yīng)帳帳務(wù)處理理。四、對(duì)盤盤虧的材材料、包包裝物、低值易易耗品造造成的盤盤虧，根根據(jù)不同同的原因因進(jìn)行處處理，屬屬人為管管理因素素，由責(zé)責(zé)任人賠賠償，屬屬自然損損耗的，完善報(bào)報(bào)批手續(xù)續(xù)。五、固定定資產(chǎn)必必須由辦辦公室指指定專人人管理，負(fù)責(zé)固固定資產(chǎn)產(chǎn)的購(gòu)置置、使用用、閑置置、報(bào)廢廢的管理理，登記記工作。六、由辦辦公室牽牽頭，會(huì)會(huì)計(jì)、使使用部門門參加，每年全全面清點(diǎn)點(diǎn)一次，并對(duì)報(bào)報(bào)廢、未未使用的的進(jìn)行處處理。在在清查中中將報(bào)廢廢、損壞壞的固定定資產(chǎn)填填寫“固定資

29、資產(chǎn)報(bào)廢廢表”，并注注明原因因，辦理理有關(guān)報(bào)報(bào)批手續(xù)續(xù)，經(jīng)公公司董事事會(huì)批準(zhǔn)準(zhǔn)后進(jìn)行行帳務(wù)處處理。票據(jù)管理理制度編號(hào)：008為了加強(qiáng)強(qiáng)有力會(huì)會(huì)計(jì)核算算工作，完善財(cái)財(cái)務(wù)管理理制度，確保票票據(jù)妥善善保管，特制定定本制度度：一、支票票由出納納員專人人保管。領(lǐng)用支支票進(jìn)領(lǐng)領(lǐng)用人需需填寫領(lǐng)領(lǐng)用支票票審批單單，由總總經(jīng)理審審批并由由財(cái)務(wù)總總監(jiān)認(rèn)證證后向出出納員領(lǐng)領(lǐng)用，領(lǐng)領(lǐng)用人負(fù)負(fù)責(zé)收回回相關(guān)單單據(jù)并及及時(shí)到財(cái)財(cái)務(wù)部辦辦理有關(guān)關(guān)報(bào)銷手手續(xù)。二、原則則上不準(zhǔn)準(zhǔn)簽發(fā)空空白抬頭頭或金額額的支票票，如確確實(shí)需要要，應(yīng)由由總經(jīng)理理、財(cái)務(wù)務(wù)總監(jiān)同同意，并并在支票票上填上上最高限限額，由由領(lǐng)用人人員負(fù)責(zé)責(zé)收回相相關(guān)的報(bào)報(bào)

30、銷憑證證，由財(cái)財(cái)務(wù)人員員核對(duì)是是否準(zhǔn)確確。三、建立立支票領(lǐng)領(lǐng)用備查查簿，依依序登記記領(lǐng)用人人，領(lǐng)用用支票日日期及注注銷日期期等。四、對(duì)已已作廢支支票，與與支票存存根放在在一起，并加蓋蓋“作廢”印章后后妥善保保管。五、發(fā)票票由主管管會(huì)計(jì)專專人保管管和負(fù)責(zé)責(zé)核對(duì)，建立發(fā)發(fā)票領(lǐng)用用登記簿簿，定期期對(duì)空白白發(fā)票及及領(lǐng)用的的發(fā)票進(jìn)進(jìn)行檢查查。六、倉(cāng)庫(kù)庫(kù)驗(yàn)收單單、領(lǐng)用用單每月月必須定定期核對(duì)對(duì)后，交交會(huì)計(jì)部部門入帳帳，并裝裝訂保管管。七、出納納的支出出單據(jù)，由出納納登記現(xiàn)現(xiàn)金日記記帳、銀銀行存款款日記帳帳后，經(jīng)經(jīng)會(huì)計(jì)核核對(duì)后，交會(huì)計(jì)計(jì)入帳。會(huì)計(jì)檔案案管理制制度編號(hào)：009一、為了了加強(qiáng)檔檔案管理理，統(tǒng)一一

31、會(huì)計(jì)檔檔案管理理制度，根據(jù)中華人人民共和和國(guó)會(huì)計(jì)計(jì)法和和中華華人民共共和國(guó)檔檔案法的的規(guī)定，結(jié)合合本公司司實(shí)際及及內(nèi)部管管理需要要，制定定本辦法法。二、會(huì)計(jì)計(jì)檔案指指會(huì)計(jì)憑憑證、會(huì)會(huì)計(jì)帳簿簿和會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)資資料備份份軟盤等等會(huì)計(jì)核核算專業(yè)業(yè)材料。三、公司司每年形形成的會(huì)會(huì)計(jì)檔案案。應(yīng)由由財(cái)務(wù)部部按歸檔檔的要求求，負(fù)責(zé)責(zé)整理、立卷或或裝訂成成冊(cè)，當(dāng)當(dāng)年會(huì)計(jì)計(jì)檔案，在會(huì)計(jì)計(jì)年度終終了后，可暫由由財(cái)務(wù)保保管，任任何人不不得自行行封包工工保存。四、財(cái)務(wù)務(wù)部指專專人以會(huì)會(huì)計(jì)檔案案進(jìn)行妥妥善保管管，存放放有序，查找方方便，同同時(shí)，嚴(yán)嚴(yán)格執(zhí)行行安全和和保密制制度，不不得隨意意堆放，嚴(yán)防毀毀損、散散失和泄

32、泄密。五、保存存的會(huì)計(jì)計(jì)檔案，應(yīng)為本本單位的的財(cái)會(huì)人人員提供供利用，非財(cái)會(huì)會(huì)人員不不得借閱閱和查看看。向外外單位提提供利用用時(shí)，須須經(jīng)本單單位主管管領(lǐng)導(dǎo)及及財(cái)務(wù)總總監(jiān)簽字字批準(zhǔn)，會(huì)計(jì)檔檔案原則則上不得得借出。六、撤消消、合并并時(shí)，會(huì)會(huì)計(jì)檔案案應(yīng)隨同同單位的的全部檔檔案本并并移交指指定的單單位，并并按規(guī)定定辦理交交接手續(xù)續(xù)。七、各種種會(huì)計(jì)檔檔案的保保管基礎(chǔ)礎(chǔ)，根據(jù)據(jù)其特點(diǎn)點(diǎn)，分階階段永久久，定期期二類。八、會(huì)計(jì)計(jì)檔案保保管期滿滿，需要要銷毀時(shí)時(shí)，由財(cái)財(cái)務(wù)部門門提出銷銷毀意見見。嚴(yán)格格審查鑒鑒定，編編造會(huì)計(jì)計(jì)檔案銷銷毀清冊(cè)冊(cè)，并報(bào)報(bào)公司董董事會(huì)審審查，經(jīng)經(jīng)批準(zhǔn)后后銷毀。九、本辦辦法自公公布之日日起

33、執(zhí)行行。附會(huì)計(jì)檔檔案保管管期限表表：序號(hào)檔案名稱稱保管年限限備 注一、會(huì)計(jì)計(jì)憑證類類1原始憑證證、記帳帳憑證、匯總憑憑證15年2銀行余額額調(diào)節(jié)表表15年二、會(huì)計(jì)計(jì)帳簿類類3日記帳15年其中：現(xiàn)現(xiàn)金和銀銀行日記記帳4明細(xì)帳25年5總帳15年包括日記記總帳6輔助帳簿簿15年7固定資產(chǎn)產(chǎn)卡片15年固定資產(chǎn)產(chǎn)報(bào)廢清清理后保保存5年年三、會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)表類類5年8主要財(cái)務(wù)務(wù)指標(biāo)快快報(bào)3年包括方字字分析9月、季度度會(huì)計(jì)報(bào)報(bào)表5年包括方字字分析10年度會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)表（決算）永久包括方字字分析四、其他他類11會(huì)計(jì)移交交清冊(cè)15年12會(huì)計(jì)檔案案保管清清冊(cè)25年13會(huì)計(jì)檔案案銷毀清清冊(cè)25年會(huì)計(jì)主管管崗位責(zé)責(zé)任制編號(hào)：11

34、0一、根據(jù)據(jù)會(huì)計(jì)法法和公司司的實(shí)際際情況負(fù)負(fù)責(zé)公司司的全面面會(huì)計(jì)核核算工作作，并直直接對(duì)老老板負(fù)責(zé)責(zé)。二、參與與制定公公司的會(huì)會(huì)計(jì)核算算制度和和財(cái)務(wù)管管理制度度工作，制定公公司的收收支計(jì)劃劃，并認(rèn)認(rèn)真執(zhí)行行和實(shí)施施。三、負(fù)責(zé)責(zé)審核票票據(jù)的合合法性、合理性性、正確確性，并并以此填填制憑證證，登記記帳簿。四、負(fù)責(zé)責(zé)填制科科目匯總總表，據(jù)據(jù)以登記記總帳，并與各各明細(xì)帳帳核對(duì)相相符。五、負(fù)責(zé)責(zé)編制會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)表表，做到到帳表相相符，并并檢查預(yù)預(yù)算和財(cái)財(cái)務(wù)收支支計(jì)劃的的執(zhí)行情情況。六、負(fù)責(zé)責(zé)并參與與財(cái)產(chǎn)清清查工作作，定期期限或不不定期對(duì)對(duì)倉(cāng)庫(kù)進(jìn)進(jìn)行盤點(diǎn)點(diǎn)，檢查查帳實(shí)是是否相符符，財(cái)務(wù)務(wù)部門的的財(cái)產(chǎn)帳帳目與倉(cāng)

35、倉(cāng)庫(kù)帳是是否一致致，做到到帳實(shí)相相符、帳帳帳相符符。七、對(duì)出出納工作作及其他他會(huì)計(jì)工工作進(jìn)行行督促和和監(jiān)督，并協(xié)調(diào)調(diào)會(huì)計(jì)內(nèi)內(nèi)部工作作。八、辦理理有關(guān)稅稅款的計(jì)計(jì)算、申申報(bào)，并并納工作作和有關(guān)關(guān)財(cái)政、工商的的財(cái)務(wù)事事宜。九、負(fù)責(zé)責(zé)會(huì)計(jì)檔檔案的裝裝訂和保保管工作作。出納人員員崗位責(zé)責(zé)任制編號(hào)：111本公司出出納人員員在總經(jīng)經(jīng)理直接接領(lǐng)導(dǎo)下下工作，并以其其負(fù)責(zé)、其職責(zé)責(zé)如下：一、認(rèn)真真做好貨貨幣資金金的收、付和結(jié)結(jié)算工作作，圓滿滿完成出出納工作作任務(wù)。二、負(fù)責(zé)責(zé)保管庫(kù)庫(kù)存現(xiàn)金金和有價(jià)價(jià)證券，嚴(yán)格按按現(xiàn)金金管理?xiàng)l條例的的具規(guī)定定收支使使用現(xiàn)金金。三、負(fù)責(zé)責(zé)管理銀銀行存款款和其他他貨幣資資金，嚴(yán)嚴(yán)格遵守

36、守結(jié)算紀(jì)紀(jì)律，按按銀行規(guī)規(guī)定辦理理轉(zhuǎn)帳結(jié)結(jié)算業(yè)務(wù)務(wù)。四、設(shè)置置現(xiàn)金日日記帳，按照經(jīng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)務(wù)發(fā)貨的的順序，逐日逐逐筆登記記入帳，做到日日清月結(jié)結(jié)，帳款款相符，不以白白條抵庫(kù)庫(kù)，不得得保存帳帳外資金金。發(fā)現(xiàn)現(xiàn)帳款不不符時(shí)，要查明明原因，長(zhǎng)款不不得私自自取走，短款要要如實(shí)賠賠償。五、設(shè)置置銀行存存款日記記帳，按按照經(jīng)濟(jì)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)發(fā)生的順順序逐日日逐筆登登記入帳帳，做到到日清月月結(jié)，掌掌握存款款情況，杜絕空空頭支票票發(fā)生，月終與與銀行逐逐筆對(duì)帳帳，如有有不符，應(yīng)查明明是否有有未達(dá)帳帳項(xiàng)，并并編制余余額調(diào)節(jié)節(jié)表。六、認(rèn)真真審核收收付款原原始憑證證，據(jù)實(shí)實(shí)辦理收收付款業(yè)業(yè)務(wù)，負(fù)負(fù)責(zé)到銀銀行辦理理電費(fèi)、電話

37、費(fèi)費(fèi)、稅款款、匯票票等結(jié)算算業(yè)務(wù)。對(duì)上面面三個(gè)代代扣戶存存款，應(yīng)應(yīng)按月核核對(duì)，發(fā)發(fā)現(xiàn)長(zhǎng)短短款，應(yīng)應(yīng)及時(shí)正正確處理理。七、妥善善保管和和按規(guī)定定使用有有關(guān)印章章，保證證貨幣資資金的安安全。八、加強(qiáng)強(qiáng)對(duì)空白白支票的的管理，凡領(lǐng)取取空白支支票，必必須經(jīng)領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)準(zhǔn)，并做做好領(lǐng)用用和注銷銷登記手手續(xù)，支支票作廢廢，應(yīng)加加蓋作廢廢戳記。如發(fā)生生支票、發(fā)票遺遺失，應(yīng)應(yīng)立即向向領(lǐng)導(dǎo)匯匯報(bào)，并并負(fù)責(zé)按按銀行規(guī)規(guī)定辦理理掛失。如果未未及時(shí)申申報(bào)，產(chǎn)產(chǎn)生的后后果應(yīng)由由本人負(fù)負(fù)責(zé)。九、所有有收支憑憑證都必必須經(jīng)總總經(jīng)理審審查簽字字后，方方能交會(huì)會(huì)計(jì)做帳帳。十、積極極做好領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)交辦辦的其他他出納工工作。財(cái)務(wù)管理理制度

38、總 則則一、為了了保障國(guó)國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)的安全全、增值值，保護(hù)護(hù)投資者者的合法法權(quán)益，規(guī)范公公司企業(yè)業(yè)財(cái)務(wù)行行為，有有利于企企業(yè)的發(fā)發(fā)展，加加強(qiáng)財(cái)務(wù)務(wù)管理，根據(jù)中華人人民共和和國(guó)會(huì)計(jì)計(jì)法、企業(yè)業(yè)財(cái)務(wù)通通則，結(jié)合本本公司的的實(shí)際情情況，制制定本制制度。二、企業(yè)業(yè)財(cái)務(wù)管管理的基基本任務(wù)務(wù)和方法法是，做做好各項(xiàng)項(xiàng)財(cái)務(wù)收收支的計(jì)計(jì)劃、控控制、監(jiān)監(jiān)督、分分析和考考核工作作，依法法合理籌籌集資金金，有效效利用企企業(yè)各項(xiàng)項(xiàng)資產(chǎn)，努力提提高經(jīng)濟(jì)濟(jì)效益。三、企業(yè)業(yè)應(yīng)當(dāng)認(rèn)認(rèn)真執(zhí)行行國(guó)家各各項(xiàng)法律律、法規(guī)規(guī)，建立立健全內(nèi)內(nèi)部財(cái)務(wù)務(wù)管理制制度，加加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)產(chǎn)物資的的管理和和資金運(yùn)運(yùn)用全過過程的監(jiān)監(jiān)控，嚴(yán)嚴(yán)格內(nèi)部部牽制制制度，

39、防防止弊端端。四、企業(yè)業(yè)應(yīng)當(dāng)加加強(qiáng)財(cái)務(wù)務(wù)管理基基礎(chǔ)工作作。在生生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)營(yíng)活動(dòng)中中的產(chǎn)量量、質(zhì)量量、工時(shí)時(shí)、設(shè)備備利用，存貨的的消耗、收發(fā)、領(lǐng)退、轉(zhuǎn)移以以及各項(xiàng)項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物物資的毀毀損等，都應(yīng)當(dāng)當(dāng)及時(shí)做做好完整整的原始始記錄。企業(yè)各各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)產(chǎn)物資的的進(jìn)出消消耗，都都應(yīng)當(dāng)做做到手續(xù)續(xù)齊全，計(jì)量準(zhǔn)準(zhǔn)確并制制定和修修訂原材材料、能能源等物物資消耗耗定額和和工時(shí)定定額，定定期或者者不定期期地進(jìn)行行資產(chǎn)清清查。財(cái)務(wù)管理理的結(jié)構(gòu)構(gòu)體系和和職責(zé)權(quán)權(quán)限五、本公公司財(cái)會(huì)會(huì)人員必必須持證證上崗，遵守國(guó)國(guó)家有關(guān)關(guān)法規(guī)、公司內(nèi)內(nèi)部各項(xiàng)項(xiàng)規(guī)章制制度，認(rèn)認(rèn)真履行行職責(zé)，如實(shí)反反映和嚴(yán)嚴(yán)格監(jiān)督督各項(xiàng)經(jīng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)務(wù)。出納納等重要要崗

40、位必必須由具具有深圳圳常住戶戶口的人人員擔(dān)任任。企業(yè)業(yè)財(cái)務(wù)人人員有權(quán)權(quán)拒絕承承辦不合合法、不不真實(shí)和和損害投投資者利利益的經(jīng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)務(wù)，必須須時(shí)可直直接向上上級(jí)財(cái)務(wù)務(wù)主管部部門反映映。六、公司司財(cái)務(wù)應(yīng)應(yīng)接受財(cái)財(cái)政、稅稅務(wù)、審審計(jì)機(jī)關(guān)關(guān)的監(jiān)督督；定期期、及時(shí)時(shí)、準(zhǔn)確確地上報(bào)報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)報(bào)表和財(cái)財(cái)務(wù)分析析資料。資金管理理七、本制制度所稱稱資金管管理包括括：措管管理：資資本金籌籌集、勞勞動(dòng)資金金籌集；現(xiàn)金及現(xiàn)現(xiàn)金等價(jià)價(jià)物管理理；結(jié)算資金金（應(yīng)收收款項(xiàng)）管理；八、資金金、管理理應(yīng)遵循循的原則則；1.取之之合法，使用合合規(guī)；2.開源源節(jié)流，講求效效益；3.內(nèi)部部牽制，防范風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)；4.管理理有序，責(zé)任到到人；

41、九、資金金籌集：1.公司司倡導(dǎo)多多種方式式、多渠渠道籌集集資金，包括：吸收現(xiàn)現(xiàn)金、非非現(xiàn)金投投資，長(zhǎng)長(zhǎng)期、短短期借款款，發(fā)行行股票、債券等等；2.資本本金的增增加、變變動(dòng)，應(yīng)應(yīng)按法律律程序經(jīng)經(jīng)批準(zhǔn)和和會(huì)計(jì)師師事務(wù)所所驗(yàn)資確確認(rèn)，不不得弄虛虛作假；3.借款款應(yīng)根據(jù)據(jù)經(jīng)可行行性論證證的項(xiàng)目目和生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需需要，有有可靠的的投資回回報(bào)和還還款來源源并講求求資金成成本。十、現(xiàn)金金及現(xiàn)金金等價(jià)物物管理1.內(nèi)部部牽制（1）貨貨幣資金金實(shí)行帳帳款分管管，印鑒鑒分管；（2）出出納不得得兼任采采購(gòu)、銷銷售、實(shí)實(shí)物收發(fā)發(fā)、保管管業(yè)務(wù)，不填制制票及兼兼管理往往來帳，不核對(duì)對(duì)銀行對(duì)對(duì)帳單和和銀行日日記帳；（3）出出納

42、與本本企業(yè)主主要領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)人或財(cái)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)責(zé)人有親親屬關(guān)系系的應(yīng)實(shí)實(shí)行回避避原則。2.財(cái)經(jīng)經(jīng)紀(jì)律（1）現(xiàn)現(xiàn)金的提提取、保保管、使使用應(yīng)遵遵守國(guó)家家的現(xiàn)現(xiàn)金管理理?xiàng)l例，不得得坐支現(xiàn)現(xiàn)金；（2）銀銀行帳號(hào)號(hào)的設(shè)立立、使用用應(yīng)遵守守國(guó)家的的銀行行結(jié)算辦辦法、銀行行帳戶管管理辦法法，嚴(yán)嚴(yán)禁設(shè)立立帳外帳帳或公款款私存，一經(jīng)發(fā)發(fā)現(xiàn)，嚴(yán)嚴(yán)肅追查查并追究究責(zé)任；（3）出出納必須須憑經(jīng)審審核、編編號(hào)、手手續(xù)齊全全的記帳帳憑證辦辦理收付付款業(yè)務(wù)務(wù)，不得得先斬后后奏或以以借條、白條原原始憑證證充抵庫(kù)庫(kù)存；（4）外外匯的收收入，使使用應(yīng)符符合國(guó)家家外匯管管理的各各項(xiàng)法規(guī)規(guī)、政策策。3.現(xiàn)金金等價(jià)物物短期投資資的購(gòu)入入或證券

43、券帳號(hào)的的開設(shè)必必須遵守守證券管管理有關(guān)關(guān)法律、法規(guī)，并按企企業(yè)內(nèi)部部職責(zé)、權(quán)限、程序批批準(zhǔn)后辦辦理，嚴(yán)嚴(yán)禁私自自炒作。十一、結(jié)結(jié)算資金金管理：1.應(yīng)收收款項(xiàng)管管理應(yīng)遵遵循以下下原則：（1）入入帳有據(jù)據(jù)，處理理合規(guī)；（2）跟跟蹤管理理，掌握握動(dòng)態(tài)；（3）清清理及時(shí)時(shí)，回款款迅速；（4）節(jié)節(jié)約資金金，力戒戒損失；（5）職職責(zé)明確確，失誤誤必究。2.債權(quán)權(quán)的成立立應(yīng)符合合以下條條件：（1）各各類業(yè)務(wù)務(wù)發(fā)生應(yīng)應(yīng)收帳款款應(yīng)符合合確認(rèn)銷銷售成立立的有關(guān)關(guān)條款；（2）應(yīng)應(yīng)收股利利、應(yīng)收收利息應(yīng)應(yīng)符合有有關(guān)投資資項(xiàng)目的的規(guī)定和和文件；（3）暫暫借和墊墊付款項(xiàng)項(xiàng)應(yīng)按內(nèi)內(nèi)部規(guī)定定經(jīng)批準(zhǔn)準(zhǔn)，附件件和手續(xù)續(xù)齊全。3

44、.跟蹤蹤管理和和清理回回款實(shí)行“源源頭負(fù)責(zé)責(zé)制”，誰經(jīng)經(jīng)辦的業(yè)業(yè)務(wù)，發(fā)發(fā)生的款款項(xiàng)，誰誰負(fù)責(zé)到到底，并并納入業(yè)業(yè)績(jī)考核核。4.債務(wù)務(wù)重組事事項(xiàng)應(yīng)按按程序，經(jīng)批準(zhǔn)準(zhǔn)，并預(yù)預(yù)測(cè)分析析可有發(fā)發(fā)生的重重組損益益。投資管理理十二、本本公司對(duì)對(duì)全資、控股、聯(lián)營(yíng)企企業(yè)以現(xiàn)現(xiàn)金、實(shí)實(shí)物和無無形資產(chǎn)產(chǎn)進(jìn)行投投資；兼兼并、收收購(gòu)、租租憑其它它企業(yè)的的股權(quán)；購(gòu)入一一年內(nèi)不不予出售售的股票票以及其其他有價(jià)價(jià)證券（包括公公債、國(guó)國(guó)庫(kù)券、企業(yè)債債券等）均構(gòu)成成公司的的長(zhǎng)期投投資。十三、對(duì)對(duì)外投資資的計(jì)價(jià)價(jià)方法，應(yīng)以投投資時(shí)支支付的價(jià)價(jià)款或者者評(píng)估確確定的金金額計(jì)價(jià)價(jià)，即按按成本法法計(jì)價(jià)。企業(yè)對(duì)對(duì)外投資資應(yīng)取得得中國(guó)注注冊(cè)

45、會(huì)計(jì)計(jì)師出具具的驗(yàn)資資報(bào)告，分清占占股比例例、投資資總額等等并妥善善保管。對(duì)企業(yè)業(yè)溢價(jià)或或折價(jià)購(gòu)購(gòu)入的長(zhǎng)長(zhǎng)期債券券，其溢溢價(jià)或折折價(jià)差額額，應(yīng)采采用直線線法在債債券存續(xù)續(xù)期內(nèi)分分期攤銷銷。對(duì)短短期投資資或者說說長(zhǎng)期債債券的轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓，應(yīng)應(yīng)嚴(yán)格審審批手續(xù)續(xù)，正確確計(jì)算損損益。中中期或年年度終了了，應(yīng)對(duì)對(duì)長(zhǎng)期投投資逐項(xiàng)項(xiàng)檢查，如果由由于市價(jià)價(jià)持續(xù)下下跌，或或被投資資單位經(jīng)經(jīng)營(yíng)狀況況惡化等等原因，導(dǎo)致其其可收回回金額低低于帳面面價(jià)值，并且此此項(xiàng)降低低的差額額在可預(yù)預(yù)計(jì)的未未來期間間內(nèi)不可可能恢復(fù)復(fù)，應(yīng)按按此差額額計(jì)提長(zhǎng)長(zhǎng)期投資資跌價(jià)準(zhǔn)準(zhǔn)備。十四、企企業(yè)根據(jù)據(jù)擁有被被投資單單位股權(quán)權(quán)比例分分別采用用成本法

46、法權(quán)益法法進(jìn)行核核算，企企業(yè)對(duì)外外投資股股權(quán)在220%以以下（不不含200%）的的采用成成本法，股權(quán)在在20%50%的采用用權(quán)益法法、股權(quán)權(quán)在500%以上上（不含含50%）的，應(yīng)編制制合并會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)表表。十五、本本公司對(duì)對(duì)外投資資實(shí)行風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)抵押押制。項(xiàng)項(xiàng)目負(fù)責(zé)責(zé)人應(yīng)按按照投資資額或承承包方式式，依一一定比例例向本公公司交納納風(fēng)險(xiǎn)抵抵押金。項(xiàng)目投投資按期期收回或或完成利利潤(rùn)上繳繳計(jì)劃的的，逐步步退還企企業(yè)交納納的風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)抵押金金并按同同期銀行行存款利利率支付付利息，到期未未收回投投資或未未完成利利潤(rùn)上交交計(jì)劃的的，由本本公司財(cái)財(cái)務(wù)部按按比例扣扣減風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)抵押金金。十六、本本公司對(duì)對(duì)投資項(xiàng)項(xiàng)目實(shí)行行專人

47、跟跟蹤管理理，財(cái)務(wù)務(wù)部門應(yīng)應(yīng)做好項(xiàng)項(xiàng)目投資資成本與與收益的的核算。凡是本本公司投投資的項(xiàng)項(xiàng)目，都都要建立立項(xiàng)目投投資檔案案，按照照投資對(duì)對(duì)象、反反映和記記錄自該該項(xiàng)目資資金投入入之日起起的投資資成本（包括應(yīng)應(yīng)計(jì)利息息和有關(guān)關(guān)費(fèi)用）和投資資回報(bào)（實(shí)現(xiàn)上上交利潤(rùn)潤(rùn)）對(duì)每每個(gè)項(xiàng)目目的投資資回報(bào)率率進(jìn)行定定期與不不定期考考核。財(cái)產(chǎn)物資資管理十七、企企業(yè)應(yīng)建建立、健健全財(cái)產(chǎn)產(chǎn)物資管管理制度度，對(duì)非非貨幣性性資產(chǎn)的的購(gòu)置、建造、增加、出售、耗用、減少、盤存、計(jì)價(jià)、管理作作出規(guī)定定，規(guī)范范操作。十八、財(cái)財(cái)產(chǎn)物資資管理應(yīng)應(yīng)遵循的的原則：1.全員員管理：物資管管理是企企業(yè)各部部門、有有關(guān)人員員共同的的任務(wù)；2.

48、全過過程監(jiān)控控：從采采購(gòu)、生生產(chǎn)耗用用、出售售到保管管、收、發(fā)、存存動(dòng)態(tài)監(jiān)監(jiān)控；3.綜合合管理與與分級(jí)歸歸口管理理相結(jié)合合；4.遵守守內(nèi)部牽牽制制度度，涉及及采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、使用中中環(huán)節(jié)的的業(yè)務(wù)實(shí)實(shí)行物、款、帳帳三分管管原則，不同同同一人單單獨(dú)完成成。5.實(shí)行行資金管管理、物物資管理理，業(yè)務(wù)務(wù)工作相相結(jié)合，管物的的部門和和人員，必須對(duì)對(duì)相應(yīng)的的采購(gòu)成成本、資資金占用用等負(fù)責(zé)責(zé)。十九、物物資增加加：1.企業(yè)業(yè)應(yīng)建立立物資詢?cè)儍r(jià)制度度，掌握握市場(chǎng)價(jià)價(jià)格信息息，貨比比三家，主要生生產(chǎn)物資資應(yīng)有定定點(diǎn)供應(yīng)應(yīng)單位；2.采購(gòu)購(gòu)、生產(chǎn)產(chǎn)、加工工、盤盈盈及接受受投資、損贈(zèng)或或債務(wù)重重組的物物資應(yīng)按按規(guī)定計(jì)計(jì)

49、價(jià)；3.物資資應(yīng)按歸歸口管理理堅(jiān)持質(zhì)質(zhì)量檢驗(yàn)驗(yàn)、核實(shí)實(shí)數(shù)量、憑證驗(yàn)驗(yàn)收；4.固定定資產(chǎn)的的購(gòu)置，應(yīng)符合合企業(yè)投投資業(yè)務(wù)務(wù)管理的的要求；5.禁止止使用部部門自行行采購(gòu)物物資，必必要時(shí)先先經(jīng)批準(zhǔn)準(zhǔn)并辦理理入庫(kù)手手續(xù)。二十、物物資減少少：1.不論論什么原原因發(fā)出出和減少少物資必必須按規(guī)規(guī)定辦理理手續(xù)，嚴(yán)禁以以購(gòu)代耗耗或以便便條、借借條發(fā)貨貨和充抵抵庫(kù)存；2.存貨貨減少應(yīng)應(yīng)按企業(yè)業(yè)會(huì)計(jì)政政策進(jìn)行行計(jì)價(jià)；3.處置置、轉(zhuǎn)讓讓固定資資產(chǎn)應(yīng)按按內(nèi)部管管理權(quán)限限經(jīng)批準(zhǔn)準(zhǔn)辦理；4.商品品、產(chǎn)品品銷售應(yīng)應(yīng)加強(qiáng)合合同管理理，落實(shí)實(shí)貨款回回籠的保保障程序序，對(duì)賒賒銷業(yè)務(wù)務(wù)應(yīng)慎重重，并需需了解客客戶資信信程度和和信譽(yù)；5

50、.盤虧虧、報(bào)損損物資應(yīng)應(yīng)按規(guī)定定權(quán)限經(jīng)經(jīng)批準(zhǔn)，并分別別情況由由保險(xiǎn)公公司責(zé)任任人賠償償后按凈凈損處理理；6.生產(chǎn)產(chǎn)耗用物物資應(yīng)按按企業(yè)計(jì)計(jì)劃生產(chǎn)產(chǎn)管理、費(fèi)用指指標(biāo)管理理規(guī)定，使用憑憑證、辦辦理手續(xù)續(xù)，產(chǎn)品品報(bào)廢補(bǔ)補(bǔ)料應(yīng)有有質(zhì)檢部部門確認(rèn)認(rèn)；7.貴重重物資出出庫(kù)應(yīng)按按規(guī)定的的權(quán)限實(shí)實(shí)行雙簽簽。二十一、物資保保管和盤盤存1.倉(cāng)庫(kù)庫(kù)存保管管人員對(duì)對(duì)庫(kù)房實(shí)實(shí)物數(shù)量量完整、質(zhì)量完完好、帳帳務(wù)記錄錄正確、手續(xù)完完備、庫(kù)庫(kù)房整潔潔安全及及資金定定額負(fù)責(zé)責(zé)；2.有關(guān)關(guān)業(yè)務(wù)人人員對(duì)經(jīng)經(jīng)營(yíng)的分分銷網(wǎng)點(diǎn)點(diǎn)、代銷銷點(diǎn)、展展品、陳陳列品安安全完好好負(fù)責(zé)；3.各類類存貨根根據(jù)不同同情況分分別采用用永續(xù)盤盤存制或或?qū)嵉乇P盤

51、存制，每月自自行盤點(diǎn)點(diǎn)，年度度中期組組織抽查查，年末末全面清清查，并并在部門門自查的的基礎(chǔ)上上進(jìn)行復(fù)復(fù)查，符符合率低低于規(guī)定定指標(biāo)的的應(yīng)擴(kuò)大大抽面；4.各部部門涉及及物資保保管、使使用和業(yè)業(yè)務(wù)的人人員離崗崗時(shí)，應(yīng)應(yīng)先辦妥妥交接手手續(xù)，按按規(guī)定退退還使用用或借用用的物資資。二十二、其他事事項(xiàng)：1.年度度中期和和年末存存貨對(duì)符符合規(guī)定定條件的的物資應(yīng)應(yīng)計(jì)提存存貨跌價(jià)價(jià)損失；2.按企企業(yè)確定定的會(huì)計(jì)計(jì)政策正正確計(jì)提提固定資資產(chǎn)折舊舊。成本管理理二十三、企業(yè)加加強(qiáng)成本本管理應(yīng)應(yīng)遵循以以下原則則：1.經(jīng)濟(jì)濟(jì)效益原原則：這這是企業(yè)業(yè)經(jīng)營(yíng)管管理的核核心，也也是成本本管理的的目標(biāo)；2.全面面管理原原則：廣廣義

52、概念念上的成成本管理理，強(qiáng)調(diào)調(diào)全面性性即全過過程管理理，全方方位管理理， 員管管理，一一是從投投資成立立、產(chǎn)品品選取型型開發(fā)到到產(chǎn)品投投產(chǎn)，進(jìn)進(jìn)入市場(chǎng)場(chǎng)以及資資金籌集集、使用用， 應(yīng)考慮慮成本，包括：投資成成本、融融資成本本、工程程成本、產(chǎn)品成成本、科科研成本本；二是是從 大項(xiàng)目目的事前前預(yù)測(cè)、決策，實(shí)施中中的監(jiān)控控到事后后的分析析考核，環(huán)環(huán)緊緊扣；三三是企業(yè)業(yè)從領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)到全體體員工、各部門門的工作作，均應(yīng)應(yīng)納入成成本管理理“鏈”；3.責(zé)任任制原則則：責(zé)權(quán)權(quán)利相結(jié)結(jié)合以責(zé)責(zé)為中心心，賦以以相應(yīng)的的權(quán)限，完善內(nèi)內(nèi)部授權(quán)權(quán)制度，責(zé)任明明確、獎(jiǎng)獎(jiǎng)罰分明明；4.科學(xué)學(xué)管理原原則：科科學(xué)的分分析、預(yù)預(yù)測(cè)，

53、有有效的防防護(hù)性控控制和過過程控制制，避免免盲目性性單純的的事后算算帳；5.歸口口管理與與分級(jí)管管理相結(jié)結(jié)合，財(cái)財(cái)務(wù)部門門是歸口口總管單單位，各各項(xiàng)指標(biāo)標(biāo)應(yīng)按業(yè)業(yè)務(wù)性質(zhì)質(zhì)、逐級(jí)級(jí)下達(dá)落落實(shí)到各各部門、車間、班組直直至個(gè)人人。二十四、企業(yè)應(yīng)應(yīng)建立、健全成成本管理理保障體體系及規(guī)規(guī)章制度度：合規(guī)規(guī)、切實(shí)實(shí)、可行行的成成本計(jì)算算規(guī)程；原材料、物資供供應(yīng)的質(zhì)質(zhì)量與價(jià)價(jià)格保障障；工程質(zhì)量量監(jiān)理、產(chǎn)品質(zhì)質(zhì)量管理理保障；籌資融資資成本預(yù)預(yù)測(cè)與監(jiān)監(jiān)控體系系；投資成本本及效益益預(yù)測(cè)、決策與與監(jiān)控體體系；銷售網(wǎng)絡(luò)絡(luò)管理制制度；新產(chǎn)品研研制、開開發(fā)管理理與成本本控制；各項(xiàng)消耗耗指標(biāo)及及行政費(fèi)費(fèi)用管理理制度；分析考核

54、核獎(jiǎng)懲制制度。成本管理理中涉及及按側(cè)外外原則處處理事項(xiàng)項(xiàng)的范圍圍、權(quán)限限與責(zé)任任。二十五、建立定定期、不不定期的的多種形形式的定定性、定定量分析析、“會(huì)診”制度，及時(shí)發(fā)發(fā)現(xiàn)問題題，迅速速予以糾糾正。二十六、以部門門、個(gè)人人對(duì)所分分管的指指標(biāo)、業(yè)業(yè)務(wù)納入入考核、獎(jiǎng)懲范范圍。計(jì)劃和預(yù)預(yù)算二十七、為確保保企業(yè)年年度經(jīng)營(yíng)營(yíng)發(fā)展目目標(biāo)的實(shí)實(shí)現(xiàn)，做做到心中中有數(shù)，應(yīng)編制制年度分分季財(cái)務(wù)務(wù)計(jì)劃，通過組組織實(shí)施施、過程程控制、分析、考核，確保預(yù)預(yù)定經(jīng)濟(jì)濟(jì)效益目目標(biāo)利潤(rùn)潤(rùn)實(shí)現(xiàn)。二十八、編制的的依據(jù)：1.根據(jù)據(jù)本公司司年度“戰(zhàn)略決決策指導(dǎo)導(dǎo)委員會(huì)會(huì)”的專家家決策會(huì)會(huì)議制訂訂的發(fā)展展方向，投資規(guī)規(guī)劃、經(jīng)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)標(biāo)、

55、效益益指標(biāo)，在財(cái)務(wù)務(wù)計(jì)劃中中體同和和落實(shí)；2.根據(jù)據(jù)市場(chǎng)調(diào)調(diào)查、反反饋信息息，才計(jì)計(jì)劃及時(shí)時(shí)進(jìn)行檢檢查修訂訂、調(diào)整整；3.根據(jù)據(jù)上一年年度計(jì)劃劃執(zhí)行情情況的分分析判斷斷，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)管理中中存在的的問題，在本年年計(jì)劃中中防止和和糾正。二十九、編制的的原則：1.真實(shí)實(shí)、積極極、可靠靠、適當(dāng)當(dāng)留有余余地，保保障國(guó)有有資產(chǎn)及及資本增增值；2.計(jì)劃劃的嚴(yán)肅肅性與靈靈活性相相結(jié)合，在保障障年度總總目標(biāo)實(shí)實(shí)現(xiàn)的前前提下，在進(jìn)度度安排、項(xiàng)目構(gòu)構(gòu)成等方方面允許許有變動(dòng)動(dòng)、調(diào)整整；3.強(qiáng)調(diào)調(diào)計(jì)劃的的科學(xué)性性，計(jì)劃劃數(shù)據(jù)應(yīng)應(yīng)建立在在充分的的、可靠靠的市場(chǎng)場(chǎng)信息，運(yùn)用適適當(dāng)?shù)臄?shù)數(shù)學(xué)模型型、科學(xué)學(xué)的預(yù)測(cè)測(cè)、判斷斷的基礎(chǔ)礎(chǔ)上

56、；4.經(jīng)過過“兩上兩兩上”反復(fù)平平衡、落落實(shí)；即下達(dá)目目標(biāo)上報(bào)計(jì)計(jì)劃綜合平平衡下達(dá)指指村分解落落實(shí)到各各部門分分管的指指標(biāo)5.資金金調(diào)配的的順序：在首先先保證正正常生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的的前提下下，尋求求投資與與發(fā)展，兼顧職職工集體體福利。三十、計(jì)計(jì)劃的主主要內(nèi)容容：1.銷售售收入、利潤(rùn)計(jì)計(jì)劃；2.物資資供應(yīng)保保障計(jì)劃劃；3.資金金籌集方方式、規(guī)規(guī)模及投投資收益益計(jì)劃；4.產(chǎn)品品、工程程、資金金成本計(jì)計(jì)劃及費(fèi)費(fèi)用預(yù)算算；5.投資資方式及及支出計(jì)計(jì)劃；6.現(xiàn)金金流量計(jì)計(jì)劃；7.利潤(rùn)潤(rùn)分配及及稅收繳繳納計(jì)劃劃；8.其他他收入、支出計(jì)計(jì)劃。三十一、綜合平平衡的主主要指標(biāo)標(biāo)：1.利潤(rùn)潤(rùn)總額、凈利潤(rùn)潤(rùn)及上交交利潤(rùn)

57、；2.凈資資產(chǎn)增長(zhǎng)長(zhǎng)率；3.資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)債率率；4.速動(dòng)動(dòng)比率；5.凈資資產(chǎn)利潤(rùn)潤(rùn)率。三十二、分析、考核是是企業(yè)經(jīng)經(jīng)營(yíng)管理理過程中中事前、事中、事后三三個(gè)環(huán)節(jié)節(jié)的最后后一環(huán)也也是檢查查、評(píng)估估企業(yè)、領(lǐng)導(dǎo)、部門、職工業(yè)業(yè)績(jī)的依依據(jù)。三十三、企業(yè)應(yīng)應(yīng)建立、健全分分析考核核制度、分析考考核標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)，業(yè)績(jī)績(jī)與工資資福利掛掛勾的獎(jiǎng)獎(jiǎng)懲條例例。三十四、分析的的內(nèi)容、形式和和方法：1.全面面分析和和專題分分析結(jié)合合。年度、季季度進(jìn)行行全面檢檢查分析析，及時(shí)時(shí)糾正問問題和調(diào)調(diào)整計(jì)劃劃，不定定期地按按需要進(jìn)進(jìn)行專題題分析，如利潤(rùn)潤(rùn)指標(biāo)、費(fèi)用完完成情況況，產(chǎn)品品質(zhì)量、投資報(bào)報(bào)酬、現(xiàn)現(xiàn)金流量量等；2.定性性分析和和定量分分析相結(jié)結(jié)合。對(duì)難以量量化的工工作側(cè)重重于定性性分析，例如企企業(yè)兼并并收購(gòu)情情況總結(jié)結(jié)，應(yīng)收收款面清清理回收收情況；定量分分析可按按需要選選取用差差異分析析、對(duì)比比分析，與計(jì)劃劃對(duì)比、與歷年年實(shí)際數(shù)數(shù)對(duì)比。3.書面面分析和和會(huì)議分分析相結(jié)結(jié)合。定期或不不定期召召開全面面或?qū)ｎ}題的分析析會(huì)，如如經(jīng)營(yíng)活活動(dòng)分析析會(huì)、各各種專題題分析會(huì)會(huì)，向領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)遞交交書面分分析報(bào)告告，提出出問題、建議和和措施；4.有條條件的應(yīng)應(yīng)建立分分析數(shù)據(jù)據(jù)庫(kù)，儲(chǔ)儲(chǔ)存各類類數(shù)據(jù)，提高分分析的科科學(xué)性和和工作效效率。三十五、考核的的原則和和要求：1.逐級(jí)級(jí)考核，層層考考核。公公司考核核二級(jí)企企業(yè)及其其經(jīng)營(yíng)班班