油氣資產(chǎn)及固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)資管理暫行辦法

1、中國*天然*股份有限公司*資產(chǎn)及固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)資管理暫行辦法*財(cái)字201963 號第一章總 則第一條為深化資產(chǎn)管理，規(guī)范轉(zhuǎn)資行為，保證資產(chǎn)真實(shí)，準(zhǔn)確記錄資產(chǎn)相關(guān)信息，根 據(jù)國家企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)會計(jì)制度、內(nèi)部會計(jì)控制規(guī)范一工程項(xiàng)目（試行），以及 中國*天然*股份有限公司（以下簡稱*）有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。第二條本辦法用于規(guī)范*按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)和條件對*資產(chǎn)或固定資產(chǎn)（以下統(tǒng)稱資 產(chǎn)）進(jìn)行的轉(zhuǎn)資核算及管理行為。第三條轉(zhuǎn)資基本原則（一）真實(shí)性原則：資產(chǎn)成本及相關(guān)信息真實(shí)、可靠，與實(shí)物相一致。（二）及時(shí)性原則：資產(chǎn)購建計(jì)劃完成時(shí)，應(yīng)及時(shí)轉(zhuǎn)資。（三）完整性原則：資產(chǎn)相關(guān)信息的記錄應(yīng)充分完整，滿足管理需要。第四

2、條 本辦法適用于*總部、專業(yè)分公司、地區(qū)分（子）公司（以下統(tǒng)稱各單位）， 控股公司參照執(zhí)行。第二章轉(zhuǎn)資標(biāo)準(zhǔn)與確認(rèn)條件第五條 按照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則一固定資產(chǎn)的規(guī)定，*的轉(zhuǎn)資標(biāo)準(zhǔn)和確認(rèn)條件是：（一）轉(zhuǎn)資標(biāo)準(zhǔn)為公司生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理目的而持有。預(yù)計(jì)使用年限超過一年。單位價(jià)值較高（現(xiàn)行標(biāo)準(zhǔn)2000元）。（二）確認(rèn)條件該資產(chǎn)包含的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入公司。該資產(chǎn)的成本能夠可靠地計(jì)量。同時(shí)滿足上述轉(zhuǎn)資標(biāo)準(zhǔn)和確認(rèn)條件的實(shí)物，才能確認(rèn)為公司資產(chǎn)。不符合上述轉(zhuǎn)資標(biāo)準(zhǔn) 和確認(rèn)條件的實(shí)物不得轉(zhuǎn)資，*另有規(guī)定的除外。第三章轉(zhuǎn)資范圍第六條各單位用于*資源的*、開發(fā)、集輸和處理（外輸前）等生產(chǎn)過程，安裝在 *生

3、產(chǎn)區(qū)域內(nèi)，并將隨著相關(guān)*資源的枯竭而喪失其利用價(jià)值的長期有形資產(chǎn)，轉(zhuǎn)入 *資產(chǎn)。第七條各單位除*資產(chǎn)外的其他長期有形資產(chǎn)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。第八條與固定（或*）資產(chǎn)一并購入的專利權(quán)、非專利技術(shù)等，如果不能夠單獨(dú)辨 認(rèn)和計(jì)量（或可單獨(dú)辨認(rèn)和計(jì)量但金額較小，或?qū)儆行钨Y產(chǎn)必要組成部分，如通用計(jì)算機(jī)軟 件），其價(jià)值應(yīng)記入固定資產(chǎn)或*資產(chǎn)成本，并在受益對象間合理分?jǐn)偤筠D(zhuǎn)資；其他按企 業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則一無形資產(chǎn)及其指南的規(guī)定，轉(zhuǎn)作無形資產(chǎn)，其中有償取得的土地使用權(quán)按宗 轉(zhuǎn)作無形資產(chǎn)。第九條各單位為固定（或*）資產(chǎn)投用準(zhǔn)備的生產(chǎn)器具和消耗材料（如*裝置用的 催化劑、觸媒等），不符合前述轉(zhuǎn)資標(biāo)準(zhǔn)與條件的，不得轉(zhuǎn)資，按企業(yè)

4、會計(jì)制度規(guī)定轉(zhuǎn) 作存貨或低值易耗品管理。第十條各單位發(fā)生的不屬于實(shí)物資產(chǎn)必要組成部分，或與實(shí)物資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀 態(tài)沒有必然因果關(guān)系的其他支出（如綠化、美化、裝飾、裝修等可辨認(rèn)支出，以及* 開發(fā)過程中發(fā)生的物探、評價(jià)、資料處理、綜合研究與技術(shù)推廣、注入物等不可辨認(rèn)支出）， 不得轉(zhuǎn)資或記入轉(zhuǎn)資資產(chǎn)成本，轉(zhuǎn)（記）入當(dāng)期損益或其他相關(guān)項(xiàng)目。第十一條 各單位以*返還的折舊資金、撥付的自然災(zāi)害和事故損失賠償費(fèi)（來自安保 基金）購建的實(shí)物，按轉(zhuǎn)資標(biāo)準(zhǔn)和條件轉(zhuǎn)資；以返還的安?；?、撥付的科研經(jīng)費(fèi)、計(jì)提的 職工教育經(jīng)費(fèi)和職工福利費(fèi)購建的實(shí)物轉(zhuǎn)資時(shí)，一次性提足折舊，作實(shí)物管理；以計(jì)提的工 會經(jīng)費(fèi)購建的實(shí)物由相

5、關(guān)組織負(fù)責(zé)管理，不得轉(zhuǎn)入生產(chǎn)經(jīng)營性資產(chǎn)。第十二條 債務(wù)重組、非貨幣性交易、融資租賃、接受投資或捐贈收到的實(shí)物，按相關(guān) 企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則和企業(yè)會計(jì)制度規(guī)定及前述轉(zhuǎn)資標(biāo)準(zhǔn)和條件轉(zhuǎn)資。第四章 轉(zhuǎn)資要求及程序第十三條 資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，經(jīng)驗(yàn)收合格，辦理轉(zhuǎn)資；各單位根據(jù)項(xiàng)目投資檔 次，于驗(yàn)收合格之日起限期完成轉(zhuǎn)資。（一）限下項(xiàng)目（投資5000萬元以下），一個(gè)月內(nèi)完成轉(zhuǎn)資。（二）限上項(xiàng)目（投資5000萬元以上），兩個(gè)月內(nèi)完成轉(zhuǎn)資；特大型項(xiàng)目轉(zhuǎn)資期限可適 當(dāng)延長，但必須在一個(gè)月內(nèi)預(yù)轉(zhuǎn)資。第十四條預(yù)定可使用狀態(tài)是指資產(chǎn)實(shí)體功能達(dá)到預(yù)定使用目標(biāo)。存在以下情況之一 時(shí)，可認(rèn)為所購建的資產(chǎn)達(dá)到可使用狀態(tài)：（一）資

6、產(chǎn)的實(shí)體建造工作已全部完成或者實(shí)質(zhì)上已經(jīng)全部完成。（二）已經(jīng)通過試生產(chǎn)或試運(yùn)行，且結(jié)果表明資產(chǎn)能夠正常運(yùn)行或者能夠穩(wěn)定地生產(chǎn)出 合格產(chǎn)品，或者試運(yùn)行結(jié)果表明能夠正常運(yùn)轉(zhuǎn)或營業(yè)。（三）發(fā)生在該項(xiàng)資產(chǎn)上的支出金額很少或者幾乎不再發(fā)生。（四）所購建的資產(chǎn)已經(jīng)達(dá)到設(shè)計(jì)或合同要求，或與設(shè)計(jì)或合同要求基本相符，即使有 極個(gè)別地方與設(shè)計(jì)或合同要求不相符，也不足以影響其正常使用。第十五條各單位按國家和*有關(guān)規(guī)定，采取有效措施，嚴(yán)格控制，不得在資產(chǎn)成本中 列支或變相列支無關(guān)的支出，不得隨意增加、減少、變更資產(chǎn)項(xiàng)目及其內(nèi)容。（一）各單位按*資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)的要求，將資產(chǎn)相關(guān)信息及時(shí)、真實(shí)、完整地記錄 于資產(chǎn)管理信

7、息系統(tǒng)（如資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、生產(chǎn)廠家、購建與投產(chǎn)日期、數(shù)量、計(jì)量單 位、資金渠道、生產(chǎn)能力、單項(xiàng)資產(chǎn)成本、電子照片等）。（二）各單位內(nèi)部不同管理部門和下屬單位之間記錄的同類信息，內(nèi)容應(yīng)保持一致。第十六條轉(zhuǎn)資程序（一）辦理竣工清理工作，收集整理有關(guān)文件和憑據(jù)、核對實(shí)物及其價(jià)值、清理現(xiàn)場等。（二）編制竣工決算。（三）組織竣工決算審計(jì)，由審計(jì)機(jī)構(gòu)書面確認(rèn)所有單項(xiàng)資產(chǎn)的實(shí)際成本；對存在的問 題，應(yīng)及時(shí)調(diào)整。（四）編制竣工驗(yàn)收報(bào)告（申請）和待轉(zhuǎn)資產(chǎn)清冊。（五）資產(chǎn)管理部門組織資產(chǎn)驗(yàn)收。（六）資產(chǎn)（財(cái)務(wù)）部門根據(jù)竣工驗(yàn)收報(bào)告和待轉(zhuǎn)資產(chǎn)清冊，審核、確認(rèn)、記錄資產(chǎn)成 本，進(jìn)行轉(zhuǎn)資賬務(wù)處理，組織辦理資產(chǎn)移交手

8、續(xù)，在資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)中記錄轉(zhuǎn)資資產(chǎn)全部 信息。對于不需安裝資產(chǎn)，可在嚴(yán)格管理基礎(chǔ)上酌情簡化上述程序。第五章預(yù)轉(zhuǎn)資第十七條預(yù)轉(zhuǎn)資是指按照批準(zhǔn)的資產(chǎn)購建項(xiàng)目概算、預(yù)算或相應(yīng)投資計(jì)劃，結(jié)合實(shí)際 完成工作量，客觀估算已完工部分（或全部）的成本，并將估算成本轉(zhuǎn)入資產(chǎn)核算及管理。第十八條 未辦理竣工決算，但達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，辦理預(yù)轉(zhuǎn)資手續(xù)。對于限上項(xiàng)目 和特大型項(xiàng)目中具備獨(dú)立功能的單元資產(chǎn)，達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，分別辦理預(yù)轉(zhuǎn)資手續(xù)。第十九條嚴(yán)格禁止將沒有達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的實(shí)物轉(zhuǎn)資，禁止任何虛假的轉(zhuǎn)資和預(yù) 轉(zhuǎn)資行為。第二十條 辦理正式轉(zhuǎn)資手續(xù)時(shí)，把預(yù)轉(zhuǎn)資價(jià)值調(diào)整為最終確認(rèn)的價(jià)值，并相應(yīng)調(diào)整已 提折舊額。

9、第六章責(zé)任與考核第二十一條*財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)擬訂轉(zhuǎn)資管理相關(guān)辦法，指導(dǎo)各單位轉(zhuǎn)資管理工作，參與重 大項(xiàng)目的轉(zhuǎn)資管理；規(guī)劃計(jì)劃部負(fù)責(zé)監(jiān)督和控制各單位資產(chǎn)投資成本（限上項(xiàng)目）；質(zhì)量安 全環(huán)保部負(fù)責(zé)監(jiān)督各單位轉(zhuǎn)資資產(chǎn)的質(zhì)量、安全和環(huán)保性能；審計(jì)部和監(jiān)察部負(fù)責(zé)組織對各 單位轉(zhuǎn)資工作進(jìn)行審計(jì)和監(jiān)察；專業(yè)公司負(fù)責(zé)監(jiān)督和控制各單位資產(chǎn)投資成本（限下項(xiàng)目）， 控制各單位轉(zhuǎn)資資產(chǎn)的質(zhì)量、安全和環(huán)保性能。第二十二條 各單位資產(chǎn)（財(cái)務(wù)）部門負(fù)責(zé)組織本單位轉(zhuǎn)資管理工作；各單位要明確內(nèi) 部相關(guān)管理部門的職責(zé)，建立科學(xué)有效的內(nèi)控制度與工作程序，從源頭保證資產(chǎn)真實(shí)、質(zhì)量 合格、信息完整，保障資產(chǎn)核算、分析和管理的有效性。第二十三條各單位總經(jīng)理對本單位轉(zhuǎn)資管理工作負(fù)責(zé)。第二十四條*財(cái)務(wù)部定期組織檢查或抽查各單位的轉(zhuǎn)資管理工作，對不合規(guī)的轉(zhuǎn)資有 權(quán)調(diào)整或撤消，并向預(yù)算委員會提出調(diào)整其當(dāng)年或以后年度相關(guān)預(yù)算指標(biāo)的建議；另視情節(jié) 輕重，